báo cáo tốt nghiệp chuyên đề kế toán thanh toán.doc

báo cáo tốt nghiệp chuyên đề kế toán thanh toán

CHƯƠNG I:

GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁTTRIỂN HẠ TẦNG KHU CÔNG NGHIỆP TÂY NINH1.1 QUÁ TRÌN HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY:

1.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển:

1.1.1.1Khái quát về công ty:

- Công ty:CỒ PHẦN PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG KHU CÔNG NGHIỆP TÂYNINH

- Tên đối ngoại: TAY NINH INDUSTRIAL PARK INFRASTRUTUREDEVERLOPMENT JIONT STOCK COMPANY

1.1.1.2 Nhiệm vụ của công ty:

Công ty được UBND tỉnh Tây Ninh giao vốn , tài sản để hoạt động,công tycó nghĩa vụ bảo toàn và phát triển nguồn vốn đó bằng các nghiệp vụ sau:

Vận động đầu tư vào các khu công nghiệp của tỉnh trên cơ sở quy hoạch vàphát triển chi tiết được duyệt vào cho thuê lại đất gắn liền với cồng trình kếtcấu hạ tầng đã xây dựng.

Liên doanh với các doanh nghiệp trong và ngoài nước để đầu tư xây dựng xínghiệp sản xuất.

Đầu tư xây dựng văn phòng, kho bãi, nhà xưởng, các lợi ích dịch vụ đểkinh doanh khai thác.Thực hiện các dịch vụ hổ trợ đầu tư,tư vấn đầu tư, tuyểndụng, đào tạo, cung ứng lao động vận tải và giao nhận ngoại thương.

SVTH: Trần Thị Thương

Trang:1

1.1.1.3 Chức năng của công ty:

Công ty có quyền quản lý, sử dụng vốn, tài sản , nguồn lực khác do nhànước giao theo quy định của pháp luật

Công ty có quyền chuyển nhượng, cho thuê lại tài sản thuộc quyền quản lýcủa mình trừ những thiết bị , nhà xưởng quan trọng theo quy định của chinhphủ phải được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép trên nguyên tắc bảotồn và phát triển vốn

Đầu tư liên doanh liên kết , góp vốn cổ phần theo quy định của pháp luật Tuyển chọn, thuê mướn, bố trí sử dụng, đầu tư lao động

Xây dựng các công trình, áp dụng cac qui định mức,đơn giá của nhà nước.Để thực hiện tốt các chức năng quản lý nhân sự hành chính ,cơ sở vật chất kỹthuật, hàng hóa kinh doanh.

1.1.1.4 Nghĩa vụ của công ty:

Sử dụng hiệu quả ,bảo toàn và phát triển vốn,hoạt động kinh doanh đúngmục tiêu và những nhiệm vụ được giao

Đăng ký kinh doanh va kinh doanh những ngành nghề đăng ký, chịu tráchnhiệm trước nhà nước về các hoạt động của công ty

Chịu trách nhiệm trước khách hàng ,trước pháp luật về sản phẩm và dịch vụcông ty thực hiện

Thực hiện nghĩa vụ nộp thuế và các khoản nộp ngân sách nhà nước theo quyđịnh, thực hiện chế độ báo định kỳ, đột xuất hàng năm cho ban quản lý khucông nghiệp cấp tỉnh và các cơ quan có thẩm quyền.

1.1.1.5 Quá trình thành lập công ty:

Tỉnh Tây Ninh là một tỉnh có nhiều tiềm năng về phát triển kinh tế, tỉnhTây Ninh một mặt được chính phủ xác định là vùng khuyến khích đầu tư , mặtkhác Tây Ninh còn có vị trí địa lý kinh tế rất thuận lợi để phát triển thươngmại ,dịch vụ , du lịch và đầu tư.

Do những điều kiện thuận lợi ấy khu công nghiệp Trảng Bảng Tây Ninhđựơc thành lập theo quyết định 100/QĐ-TTG ngày 9/2/1999 của Thủ Tướng

Chính Phủ và là khu công nghiệp đầu tiên của tỉnh nhằm mục đích thu hút đầutư, thúc đẩy phát triển kinh tế quốc phòng , UBND tỉnh Tây Ninh chú trọngxây dựng cơ sợ hạ tầng nhằm cung cấp các tiện ích tốt nhất cho nhà đầu tư hoạtđộng sản xuất kinh doanh với chủ đầu tư là Công Ty cổ phần phát triển hạ tầngkhu công nghiệp Tây Ninh (INDECO).

Công ty INDECO được thành lập vào năm 1998, là một doanh nghiệp nhànước trực thuộc UBNN tỉnh Tây Ninh , công ty INDECO chuyển thành côngty Cổ phần từ năm 2007 đến nay.

Vốn điều lệ: 35.000.000.000 đồng (ba mươi lăm tỷ đồng)

1.1.1.6 Hình thức tổ chức doanh nghiệp :công ty cổ phần hoạt động kinh

doanh có hội động quản trị

Người đại diện: ông Quánh Thanh Hải_Chức vụ :Giám Đốc.

1.1.2 Vị trí vai trò của công ty: 1.1.2.1 Vị trí của công ty:

- Vị trí: Công ty INDECO có vị trí địa lý kinh tế thuận lợi để phát triển thương

mại,dịch vụ, đầu tư.

Tạo lạc tại :KM 32,Quốc lộ 22(đường xuyên á TP HCM-Pnôm –Pênh),xãAn Tịnh, Huyện Trảng Bàng tỉnh Tây Ninh giáp ranh với thành phố Hồ ChíMinh.

Khu công nghiệp Trảng Bàng cách :

 Trung tâm thành phố Hồ Chí Minh 40 km Cảng sài gòn 42km

 Sân bay Tân Sơn Nhất 37km Cửa khẩu quốc gia Mộc Bài 28km Thủ đô Pnôm- Pênh 20kkm

Cơ sở hạ tầng: công ty INDECO đã đầu tư cơ sở hạ tầng vững chắc tạo điềukiện thuận lợi nhất cho các nhà đầu tư hoạt động kinh doanh như:

 Đưởng Petong nhựa các loại rộng 37m, 31m, 28m. Hệ thống điện: điện năng 22 kv

SVTH: Trần Thị Thương

Trang:3

 Hệ thống thoát nước mưa Hệ thống thoát nước thải

 Hệ thống cấp thoát nước sạch đạt tiêu chuẩn sinh hoạt. Nhà máy xử lý nước thải công suất :1.800m3/ngày

1.1.2.2 Vai trò của công ty:

Công ty cổ phần phát triển hạ tầng khu công nghiệp Tây Ninh là khu côngnghiệp đầu tiên của tỉnh nhằm mục đích thu hút đầu tư ,thúc đẩy phát triển kinhtế địa phương , tạo điều kiện thuận lợi cho việc giao thương trong tỉnh vớinước ngoài,ngoài ra khu công nghiệp Tây ninh hình thành và phát triển khôngnhững thu hút vốn đầu tư từ nước ngoài, thu ngoại tệ thúc đẩy phát triển kinh tếđịa phương mà giúp cho Tây ninh sử dụng hết nguồn lao động địa phương , tạocông ăn việc làm, cải thiện đời sống cho người lao động ,vì thế công tyINDECO có vai trò quan trọng trong nền kinh tế địa phương.

1.1.2.3 Quy mô sản xuất kinh doanh:

Công ty phát triển hạ tầng khu công nghiệp Tây Ninh (INDECO) ký kết vàthanh lý các hợp đồng kinh tế với các chủ đầu tư hoạt động sản xuất kinh doanhsố lượng ngày càng tăng, với cơ sở hạ tầng hiện nay, công ty đã và đang mởrộng quy mô hoạt động ,thực nghĩa vụ đầu tư kinh doanh vào các cụm côngnghiệp khác trên toàn tỉnh Tây Ninh (cụm công nghiệp Bến Kéo thuộc huyệnHòa thành,khu công nghiệp Trâm Vàng thuộc huyện Gò Dầu…)

1.2 CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ1.2.1 Tổ chức bộ máy quản lý:

Có thể nhận thấy rằng công tác quản lý có ý nghĩa đặc biệt quan trọng quyếtđịnh phần lớn sự thành bại của doanh nghiệp vì vậy xây dựng bộ máy quản lý hữuhiệu là rất cần thiết.

1.2.1.1 Sơ đồ tổ chức:

SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY NHÂN SỤ CỦA CÔNG TY

Đứng đầu là giám đốc công ty do UBND tỉnh bổ nhiệm,giám đốc công ty làngười tổ chức và điều hành mọi hoạt động của công ty theo chế độ thủ trưởngvà chịu trách nhiệm trước UBND tỉnh trước pháp luật và trước tập thể người laođộng toàn công ty

SVTH: Trần Thị Thương

Trang:5PHÒNG KẾ

HOẠCH VÀKINH DOANH

PHÒNG KẾTOÁNGIÁM ĐỐC

PHÒNGHÀNH CHÍNH

NHÂN SỰPHÒNG KỶ

THUẬT

Giúp việc cho giám đốc có hai phó giám đốc và một kế toán trưởng dogiám đốc công ty đề nghị và được sự bổ nhiệm ,phân cấp cảu UBND tỉnh TâyNinh

Các phòng ban là những bộ phận tham mưu, giúp việc cho giám đốc trongquản lý, điều hành mọi hoạt động của công ty ,chức năng và nhiệm vụ của từngphòng ban do giám đốc công ty quy định.

1.2.2 Chức năng và quyền hạn của từng phòng ban:

1.2.2.1 Phòng tổ chức nhân sự:

Tham mưu cho giám đốc về công tác tiếp nhận,tuyển dụng , điều động ,chothôi việc cán bộ công nhân viên… đồng thời tham mưu cho giám đốc và chỉhuy về công tác bảo vệ chính trị tại công ty

Thực hiện công tác văn thư,hành chánh ,lưu trữ ,tiếp tân…theo dõi nhân sựlao động tiền lương, chế độ, chính sách đối với người lao động.

1.2.2.2 Phòng kinh doanh:

Theo dõi giám đốc trong việc ký kết và thanh lý các hợp đồng thanh lý ,kinh doanh, xây dựng nhà xưởng, đường xá, cho thuê đất ,tổ chức công tác tiếpthị nắm bắt giá cả thị trường nhằm cạnh tranh với các doanh nghiệpkhác,nhiệm vụ thực hiện báo cáo định kỳ và đột xuất theo chỉ đạo của giám đốccho các cơ quan hữu quan.

1.2.2.4 Phòng kế toán:

Chức năng tham mưu giúp giám đốc thực hiện các chế độ và tài chínhthuế ,báo cáo đúng theo quy định trong pháp lệnh kế toán thống kê.

Nhiệm vụ phối hợp các phòng ban,tham mưu cho ban giám đốc trong việclập kế hoạch tài chính ,tổ chức thực hiện kế hoạch tài chính,phân tích, đánh giátình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, hiệu quả sử dụng vốn nhà nước, cânđối nguồn vốn,đầu tư thực hiện cán dự án ,mở rộng sản xuất kinh doanh nhằmđạt hiệu quả cao nhất.

1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN:

1.3.1 Tình hình tổ chức công tác kế toán tại công ty:

1.3.1.1 Chế độ kế toán áp dụng tại công ty:

Áp dụng hệ thống chứng từ kế toán Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chépkế toán là VNĐ áp dụng hệ thống tài khoản do bộ tài chính ban hành theoquyết định số 1141/QĐ/CĐTK ngày 1/11/1995 được bổ sung theo thông tư 10ngày 20/3/1997 và thông tư 100 ngày 15/07/1998 và quyết định số 167

- Hình thức kế toán áp dụng :công ty áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ Theohình thức náy sử dụng các loại sổ :sổ chi tiết, sổ cái Hình thức này có ưuđiểm gọn nhẹ, bộ máy kế toán được thực hiện với lại hình kinh doanh củadoanh nghiệp

- Phuong pháp kề toán tài sản cố định Nguyên tắt định giá tái sản

 Phương pháp khấu hao áp dụng:áp phương pháp khấu hao đườngthẳng.

SVTH: Trần Thị Thương

Trang:7

SƠ ĐỔ HẠCH TOÁN HÌNH THỨC CHỨNG TỪ GHI SỔ

SỔ KẾ TOÁNCHI TIẾT

SỔ ĐĂNG KÝCHỨNG TỪ

GHI SỔ

BẢNG CÂN ĐỐISỐ PHÁT SINH

BÁO CÁO KẾTOÁN

BẢNG TỔNGHỢP CHI TIẾTCHỨNG TỪ GHI SỔ

BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ KẾ TOÁNCHỨNG TỪ KẾ TOÁN

SỔ CÁI

Ghi định kỳ hoặc cuối kỳQuan hệ đối chiếu

TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC CHỨNG TỪ GHI SỔ:

- Hàng ngày căn cứ vào chứng từ hoặc bảng tổng tổng hợp chứng từ cùng loạiđã được kiểm tra , được dùng làm chứng từ ghi sổ,kế toán lập chứng từ ghisổ.Căn cứ vào chứng từ ghi sổ đã ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ sau đóđược dùng ghi vào sổ cái Các chứng từ kế toán sau khi làm căn cứ lập chứngtừ ghi sổ, được dùng ghi vào sổ,thẻ kế toán liên quan

- Cuối tháng kế toán khóa sổ và tính toán nghiệp vụ kinh tế , tài chính phát sinhtrong tháng trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, tính ra tổng số phát sinh nợ, có vàsố dư của từng tài khoản trên sổ cái Kế toán căn cứ vào sổ cái để lập bảng cângđối số phát sinh.

- Sau khi đã đối chiếu từng số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết đượcdùng để lập báo cáo tài chính.

- Quan hệ đối chiếu kiểm tra phải đảm bảo tổng số phát sinh nợ , tổng số phátsinh có của tất cả các tài khoản trên bảng cân đối số phát sinh phải bằng nhauvà bằng tổng số tiền phát sinh của sổ chứng từghi sổ

1.3.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán:

THỦQUỸ

1.3.2.2 Chức năng nhiệm vụ của phòng kế toán:

 Kế toán trưởng

Tổ chức công tác kế toán,thống kê và bộ máy kế toán phù hợp với các loạihình kinh doanh của công ty Phân công nhiệm vụ cho từng kế toán chi tiết đểtheo dõi và phản ánh chính xác ,trung thực,kịp thời,đầy đủ các nghiệp vụ kinhtế phát sinh của công ty

Phụ trách công tác kiểm tra tài chính cho toàn công ty đồng thời tham mưucho giám đốc về các vấn đề tài chính.

Thanh toán kịp thời các khoản nộp nhà nước,các khoản để lại công ty , cáckhoản tín dụng, công nợ của công ty

Tổ chức kiểm kê tài sản theo quy định, tham mưu cho ban giám đốc trongviệc xử lý các khoản hao hụt hư hỏng,mất tài sản

Tổ chức phổ biến và thực hiện kịp thời chế độ tài chính mới,thể lệ tàichính,kế toán nhà nước cho các đối tượng liên quan.

Phân tích và đánh giá các báo cáo tài chính của công ty để trình tổng giámđốc cũng như ban ngành có liên quan.

 Kế toán tổng hợp:

Tổng hợp và phân bổ chi phí, tính lãi lổ cho hợp đồng SXKD.

Lập và trình cho kế toán trưởng báo cáo tài chính theo quy định.Lập kếhoạch tài chính và chịu trách nhiệm trước kế toán trưởng và ban giám đốc vềtính chính xác và tính trung thực của số liệu tổng hợp theo dõi

Có trách nhiệm theo dõi thường xuyên các hoạt động kính tế phát sinh trongtháng.

 Kế toán vật tư:

Theo dõi sự biến động của vật tư công ty, thanh toán tiền lương cho công nhânxây dựng, đảm bảo chính xác tính trung thực của số liệu báo cáo…

 Kế toán thanh toán:

Đảm bảo tính trung thực hợp pháp, đầy đủ chính xác các chứng từ thanh toán,theo dõi chi tiết từng tài khoản: tiền mặt, tiền gởi, tài sản… tổ chức lưu trữchứng từ thanh toán.

Do đặc thù về hình thức kinh doanh và quy mô mà công tuy áp dụng hìnhthức kế toán tập trung, với hình thức này khâu tổ chức việc luân chuyển chứngtừ ở các bộ phận trong công ty được chuyển lên phòng kế toán một cách nhanhchống,tiện lợi và kịp thời

Tất cả các công việc kiểm tra chứng từ ban đầu, định khoản kế toán , vào sổsách …đều được tập trung.Với hình thức này khâu tổ chức luân chuyển chứngtừ ở các bộ phận trong công ty được chuyển lên phòng kế toán một cách nhanhchống, tiện lợi và kịp thời.

Tất cả các công việc kiểm tra chứng từ ban đầu, định khoản kế toán, vào sổsách đều được tập trung ở phòng kế toán

Sự lựa chọn hình thức này phù hợp với tình hình hoạt động của công ty, cóưu điểm là đảm bảo sự tập trung thồng nhất,nhanh chống kịp thời và chặt chẽtrong việc nắm bắt thông tin kinh tế

SVTH: Trần Thị Thương

Trang:11

Chuyên môn hóa cán bộ,giảm nhẹ biên chế điều kiện ứng dụng các phươngtiện tính toán mang lại hiệu quả cao.

Tổ chức hệ thống thông tin kế toán.

Công ty đã sử dụng phần mềm Visal Pox và Excel phục vụ cho cong tác kếtoán tại công ty

Hàng năm khi công ty đã làm xong bao cáo tài chính thì có kiểm toán độclập kiểm toán các số liệu trong quá trình hoạt động kinh doanh ,các số liệuđược kiểm toán có tính trung thực,rõ ràng không gây hiểu nhầm…

Ngày nay việc sử dụng hệ thống thông tin trong kế toán rất phổ biến trongđiều kiện khoa học kỹ thuật ngày càng phát triển như hiện nay.

Tiền lương của người lao động được xác định qua hai cơ sở chủ yếu là số lượng vàchất lượng lao động của mỗi người Tiền lương được hình thành có tính đến kết quảlao động cá nhân, của tập thể và của xã hội, nó quan hệ trực tiếp đến việc thực hiện lợiích cá nhân của người lao động Qua mối quan hệ phụ thuộc này cho phép thấy đượcvai trò của tiền lương là công cụ tác động của công tác quản lý trong hoạt động sản

một yếu tố chi phí cấu thành nên giá trị của các loại sản phẩm, dịch vụ do doanhnghiệp sản xuất ra, do đó các doanh nghiệp sử dụng có hiệu quả sức lao động nhằmtiết kiệm chi phí, tăng tích lũy cho công ty, tăng thu nhập cho công ty.

1.1 Phân loại quỹ lương:

Để thuận tiện cho công tác quản lý thì quỹ lương chia làm hai loại:

 Quỹ lương chính: Tính theo khối lượng công việc hoàn thành hoặc thời gian

làm việc thực tế của người lao động tại doanh nghiệp như tiền lương theo thờigian, tiền lương theo sản phẩm, tiền thưởng tính theo lương, các khoản phụ cấp…

 Tiền lương chính: Là tiền lương trả cho công nhân viên trong thời gian công

nhân viên thực hiện nhiệm vụ chính của họ bao gồm tiền lương trả theo cấp bậcvà các khoản phụ cấp kèm theo như phụ cấp trách nhiệm, phụ cấp khu vực, phụcấp thâm niên.

 Quỹ lương phụ: Trả cho thời gian người lao động không làm việc tại doanh

nghiệp nhưng vẫn được hưởng lương theo quy định của luật lao động hiện hànhnhư nghỉ phép, nghỉ lễ, nghỉ trong thời gian máy hỏng.

 Tiền lương phụ: Là khoản tiền lương trả cho người lao động trong thời gian

làm việc chính nhưng vẫn được hưởng lương theo quy định như: Thời gian nghỉphép, nghỉ lễ … Tiền lương là nguồn thu nhập chủ yếu của người lao đọng, vừalà một yếu tố chi phí cấu thành nên giá trị của các loại sản phẩm lao vụ, dịch vụdo doanh nghiệp sản xuất ra, do đó các doanh nghiệp sử dụng hiệu quả sức laođộng nhằm tiết kiệm chi phí, tăng tích lũy cho đơn vị, tăng thu nhập cho ngườilao động.

 Tiền thưởng: Là khoản thù lao

 Sử dụng tổng quỹ lương: Nhằm quản lý sử dụng quỹ tiền lương không vượt

chỉ số với quỹ tiền lương được hưởng, dồn chi quỹ lương vào các tháng cuốinăm hoặc để dự phòng cho năm sau Công ty quy định phân chia quỹ lương nhưsau:

- Quỹ lương trả trực tiếp cho người lao động theo lương khoán, lương sảnphẩm, lương thời gian (ít nhất = 76% tổng quỹ lương).

SVTH: Trần Thị Thương

Trang:13