Báo cáo thực tập tại Công ty TNHH Minh Hoàng Mai.doc

Báo cáo thực tập tại Công ty TNHH Minh Hoàng Mai

lời nói đầu

Hiện nay, nền kinh tế thị trờng đã phát triển tới một trình độ cao Theo xu thế tất yếu, Việt Nam đã dần dần hoà nhập vào nền kinh tế thế giới và ngày càng chứng tỏ đợc vị thế cũng nh tầm quan trọng của mình trên trờng quốc tế Điều này gây ra không ít những khó khăn, thách thức mới cho Việt Nam nhng trong dài hạn

nó sẽ mang lại cho Việt Nam nhiều thuận lợi, cơ hội và thị trờng mới Bên cạnh đó,

sự cạnh tranh sôi động giữa các Doanh nghiệp hay các ngành nghề với nhau trên phạm vi rộng lớn đòi hỏi các Doanh nghiệp phải nhạy bén, linh hoạt để tạo ra những sản phẩm có chất lợng cao với giá cả hợp lý, để có thể mở rộng thị trờng trong và ngoài nớc

Chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm là một trong những chỉ tiêu hết sức quan trọng trong hệ thống các chỉ tiêu kinh tế, tài chính bởi nếu tiết kiệm chi phí sản xuất, tránh lãng phí vốn bao giờ cũng có ý nghĩa to lớn trong việc tăng nguồn vốn tích luỹ của Doanh nghiệp cũng nh của nền kinh tế Quốc dân, mở rộng sản xuất và từng bớc cải thiện đời sống của cán bộ công nhân viên trong Doanh nghiệp

Để tồn tại và phát triển trong nền kinh tế thị trờng thì việc tiết kiệm chi phí hạ giá thành sản phẩm luôn là động lực thôi thúc và là kim chỉ nam trong phơng h-ớng hoạt động sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp, mặt khác nó còn phản ánh trình độ quản lý và sử dụng vốn có hiệu quả, phản ánh khả năng sản xuất kinh doanh, khả năng cạnh tranh của sản phẩm của Doanh nghiệp cũng nh uy tín của Doanh nghiệp trên thị trờng

Với kiến thức đã đợc thầy cô truyền thụ trong thời gian học tập tại trờng cộng

với những kiến thức thực tế em có đợc sau khi thực tập tại Công ty TNHH Minh Hoàng Mai, em xin trình bày trong báo cáo thực tập này của mình những nhận

định đánh giá và ý kiến riêng về tình hình của Công ty

Phạm Phơng Thảo - A09419 1

Báo cáo thực tập của em gồm 3 phần:

Phần 1: Quá trình hình thành, phát triển và cơ cấu tổ chức của Công ty TNHH

Minh Hoàng Mai

Phần 2: Thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH Minh

Hoàng Mai

Phần 3: Nhận xét và kết luận.

Phạm Phơng Thảo - A09419 2

Phần 1:Quá trình hình thành, phát triển và cơ cấu tổ

chức của Công ty TNHH Minh Hoàng Mai

1 Sự hình thành và phát triển của công ty

Do nhu cầu của xã hội về các loại máy móc và thiết bị nhằm phục vụ cho ngành công nghiệp nên Công ty TNHH Minh Hoàng Mai đợc thành lập Địa chỉ Công ty: Nhà 1406 - 14B - Khu ĐTM Định Công - Hoàng Mai - Hà Nội

Trải qua vài năm hoạt động, Công ty kinh doanh đã dần có hiệu quả và ngày càng phát triển, doanh thu và lợi nhuận của Công ty ngày càng tăng Công ty đã ra quyết định chính sách kinh doanh đúng đắn, một mặt do sự chỉ đạo quản lý đúng

đắn của ban giám đốc, mặt khác do sự cố gắng của toàn thể các phòng ban, ngời lao động nên Công ty kinh doanh rất tốt

Để theo kịp với sự phát triển của nền kinh tế Công ty đã không ngừng nâng cao năng lực chế tạo và lắp đặt thiết bị, đa dạng hoá sản phẩm nhằm đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của nền kinh tế đồng thời Công ty cũng đổi mới cơ cấu quản lý,

bộ máy tổ chức quản lý Ngoài ra Công ty còn chú trọng, quan tâm đến việc nâng cao trình độ tay nghề cho cán bộ công nhân viên để theo kịp với sự phát triển chung của đất nớc Hiện nay số lao động của Công ty là 300 ngời trong đó số công nhân trực tiếp sản xuất chiếm khoảng 65% Trong những năm gần đây sản lợng và doanh thu của Công ty không ngừng tăng

Sản phẩm của Công ty là cầu trục và khuôn mẫu các loại Trong suốt thời gian hoạt động sản xuất Công ty luôn đảm bảo chất lợng của từng sản phẩm do Công ty chế tạo ra

1.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy của Công ty TNHH Minh Hoàng Mai

Công ty TNHH Minh Hoàng Mai là một doanh nghiệp có t cách pháp nhân,

hạch toán kinh tế độc lập, có tài khoản và có con dấu riêng, hoạt động có quy mô vừa phải, tiến hành tổ chức bộ máy quản lý theo hình thức tập trung

Phạm Phơng Thảo - A09419 3

Sơ đồ tổ chức của Công ty TNHH Minh Hoàng Mai

Do đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty nên bộ máy quản lý của Công ty đợc tổ chức theo mô hình tập trung Đứng đầu Công ty là Giám đốc, các phòng ban, phân xởng

- Giám đốc : Điều hành và chịu trách nhiệm về mọi mặt hoạt động kinh

doanh của Công ty Bảo toàn và phát triển vốn theo phơng án kinh doanh đã đợc lập trớc

- Phòng tổ chức - hành chính : Có nhiệm vụ và chức năng tổ chức lao động tiền lơng, đào tạo, sử dụng cán bộ hợp lý, quản trị và bảo vệ nhân sự của công ty, thực hiện các chế độ đối với cán bộ công nhân viên trong công ty

- Phòng kỹ thuật - kinh doanh : Phòng có nhiệm vụ lập các kế hoạch sản xuất, kế hoạch giá thành, thức hiện biện pháp kế hoạch, kiểm tra kỹ thuật chất lợng sản phẩm, năng suất lao động, quản lý kỹ thuật, chủ động sáng tạo trong việc đổi mới công nghệ, mặt hàng

- Phòng quản lý - sản xuất : Phòng này theo dõi quản lý các quá trình sản xuất sản phẩm, xác định khối lợng hoàn thành, dở dang

- Phòng tài chính - kế toán : Có nhiệm vụ hạch toán kết quả hoạt động kinh

doanh, lập kế hoạch tài chính hàng năm, tập hợp các chi phí cho việc tính giá thành sản phẩm và các khoản thu chi tiền mặt một cách hợp lý, thực hiện hạch toán lơng cho cán bộ công nhân viên trong công ty hàng tháng, tổ chức bảo quản sổ sách, chứng từ kế toán

Xuất phát từ đặc điểm kinh tế kỹ thuật, kế hoạch sản xuất Công ty TNHH Minh Hoàng Mai tổ chức sản xuất thành 4 phân xởng: Phân xởng lắp ráp I và II, phân xởng cơ khí, phân xởng cơ điện, bên cạnh đó có các tổ đội lu động Tất cả bộ máy đều gọn nhẹ, hợp lý, đủ khả năng quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh

Đứng đầu mỗi phân xởng là quản đốc phân xởng

1.3 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của Công ty TNHH Minh Hoàng Mai

Kế toán - tài chính là một phân hệ thông tin thuộc hệ thống thông tin kế toán, thực hiện chức năng cung cấp thông tin về tình hình tài sản ,nguồn vốn cũng

nh tình hình và kết quả hoạt động của doanh nghiệp để phục vụ cho yêu cầu quản

lý của nhiều đối tợng khác nhau, bên trong cũng nh bên ngoài doanh nghiệp Chất lợng của thông tin kế toán - tài chính ảnh hởng lớn và trực tiếp đến các quyết định quản lý của doanh nghiệp và của nhiều đối tợng có mối quan hệ kinh tế, tài chính với doanh nghiệp Vì vậy một cử nhân kế toán - tài chính không những phải nắm đ-

ợc những nội dung cơ bản và yêu cầu của công tác kế toán, tài chính mà còn phải nắm đợc tình hình thực hiện công tác kế toán và tài chính trong một doanh nghiệp

cụ thể , thấy đợc những thành công trong việc thực hiện tốt các công tác đó cũng

nh những khó khăn và bất cập khi tiến hành các hoạt động ,qua đó đánh giá tác

động của chúng tới hiệu quả sản xuất kinh doanh mà doanh nghiệp đạt đợc và quá trình thực hiện các mục tiêu nhất định của doanh nghiệp Để hiểu và đánh giá đợc tầm quan trọng của công tác tài chính- kế toán đối với một doanh nghiệp cụ thể thì không thể chỉ học trên sách vở mà phải trải qua một quá trình nghiên cứu thực tế tại doanh nghiệp đó

Bộ máy của công ty TNHH Minh Hoàng Mai đợc tổ chức theo mô hình tập trung để phù hợp với tổ chức sản xuất và quản lý của công ty Theo đó, toàn bộ

Phạm Phơng Thảo - A09419 5

công tác kế toán đợc tập trung ở phòng kế toán của công ty Tại các phân xởng không bố trí nhân viên kế toán mà chỉ có nhân viên thống kê ghi chép các công việc phát sinh ban đầu và chuyển về phòng tài vụ của công ty để các nhân viên kế toán tiến hành ghi sổ kế toán.

Sơ đồ bộ máy kế toán của Công ty TNHH Minh Hoàng Mai

- Kế toỏn tổng hợp: Thường xuyờn đụn đốc và kiểm tra tỡnh hỡnh thực hiện cụng việc của cỏc phần hành kế toỏn khỏc Hàng tuần, thỏng, quý thực hiện kiểm tra đối chiếu số liệu với cỏc phần hành kế toỏn khỏc Lập đầy đủ, kịp thời, chớnh xỏc bỏo cỏo tài chớnh theo quy định của Cụng ty và Nhà nước

Kế toán vật t TSCĐ

Kế toán tiền l-

ơng

Thủ quỹ

- Kế toán vốn bằng tiền: Có chức năng theo dõi khối lợng tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển, ghi chép đầy đủ tình hình thu chi tăng giảm của các loại tiền.

- Kế toán tiền lơng: Là theo dõi, tính toán chính xác số tiền lơng và các khoản thanh toán khác phải trả cho công nhân viên, đôn đốc việc thanh toán kịp thời đúng hạn, kiểm trách nhiệm pháp lý của Ngời đợc bảo hiểm chặt chẽ tình hình lao động, tình hình thực hiện các chế độ tiền lơng, tiền thởng

- Kế toán vật t, tài sản cố định: Có nhiệm vụ theo dõi cơ cấu về tài sản cố

định, công cụ dụng cụ và tính hiệu quả kinh tế của nó, tình hình biến động của các tài sản cố định nh mới mua, thanh lý máy móc, thiết bị, tính chi phí khấu hao tài sản cố định

- Thủ quỹ: Có nhiệm vụ quản lý số tiền mặt của công ty, ghi chép đầy đủ các nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt tại quỹ, vào sổ sách có liên quan

- Đồng thời do đặc điểm sản xuất, do trình độ quản lý và sự chuyên môn hoá trong lao động kế toán, công ty đã áp dụng hình thức "Nhật ký chứng từ" trong việc tổ chức hạch toán Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên và tính giá vốn thực tế nguyên liệu, vật liệu, công cụ dụng cụ sản xuất kho theo phơng pháp đích danh Theo phơng pháp này xuất vật liệu nào thì lấy đơn giá nhập kho của vật liệu ấy để tính giá vốn thực tế Công ty áp dụng phơng pháp này vì phần lớn vật t về thờng xuất dùng luôn

- Công ty tính khấu hao cho TSCĐ theo phơng pháp khấu hao đều

Công ty TNHH Minh Hoàng Mai hiện đang áp dụng những tài khoản sau: TK111, TK112, TK113, TK121, TK151, TK153, TK154, TK155, TK156, TK211, TK214, TK333, TK334, TK621, TK622, TK627,… Bên cạnh đó, để phù hợp với

đặc điểm sản xuất kinh doanh của Công ty, trong hệ thống tài khoản của Công ty

có chi tiết thêm các tài khoản, ví dụ nh TK152 đợc chi tiết thành 1521(bán thành phẩm ), 1522(VL chính), 1523(NVL phụ), 1524(nhiên liệu), 1525(phụ tùng thay thế), 1528(phế liệu), hoặc TK154 đợc chi tiết thành 1541(chi phí SXKD dở dang giai đoạn 1), 1542(chi phí SXKD dở dang giai đoạn 2), 1543(chi phí SXKD dở dang giai đoạn 3)

Phạm Phơng Thảo - A09419 7

Trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký chứng từ tại Công ty đợc thực hiện

Bảng tổng hợp chi tiếtBảng kê

phần 2:Thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh

của Công ty TNHH Minh hoàng mai

2.1 Đặc điểm quy trình sản xuất công nghệ của công ty

Quy trình công nghệ sản xuất ở công ty là quy trình chế biến kiểu liên tục bao gồm nhiều giai đoạn công nghệ cấu thành Sản phẩm của nhà máy là cầu trục lăn và các loại khuôn mẫu, tuy nhiên kích thớc của các cầu trục và khuôn mẫu lại rất đa dạng, phong phú Số lợng sản phẩm không lớn, mỗi phân xởng có thể đồng thời gia công chế biến nhiều mặt hàng

Công ty TNHH Minh Hoàng Mai là doanh nghiệp có hình thức sản xuất theo

đơn đặt hàng gia công (mỗi đơn đặt hàng gồm nhiều mã hàng khác nhau về mẫu mã Do vậy quy trình sản xuất của công ty cũng đa dạng và phong phú Để có đợc những sản phẩm có chất lợng cao, mẫu mã đẹp phải trải qua một quy trình sản xuất với nhiều công đoạn khác nhau Bắt đầu từ những nguyên vật liệu nhập về phải

đảm bảo yêu cầu về mặt kỹ thuật Căn cứ vào tài liệu của từng mã hàng bộ phận kỹ thuật kế hoạch đo kích thớc và thiết kế các sản phẩm khuôn mẫu và cầu trục theo

đơn đặt hàng của khách hàng sau đó giao cho các phân xởng làm

Từ những điều kiện về quy trình công nghệ sản xuất, về yêu cầu của công tác quản lý sản xuất kinh doanh, công ty xác định đối tợng tập hợp chi phí sản xuất là toàn bộ quy trình công nghệ sản xuất không chi tiết cho từng phân xởng

Nguyên vật liệu trực tiếp bao gồm toàn bộ nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu công ty dùng để sản xuất trực tiếp cho việc chế tạo sản phẩm Đây là khoản mục chi phí chiếm tỷ trọng khá lớn trong tổng chi phí sản xuất của công ty Đặc điểm quy trình sản xuất máy nâng hạ chủ yếu là gia công cơ khí và lắp ráp kết cấu

- Quá trình hoạt động sản xuất có thể đợc mô tả nh sau:

+ Nguyên vật liệu và bán thành phẩm mua về đợc phân loại và nhập kho, vật liệu thép trớc tiên đợc đa vào bộ phận tạo phôi, ở đây chúng đợc pha cắt và sơ chế theo thiết kế

Phạm Phơng Thảo - A09419 9

+ Phân xởng cơ khí đợc trang bị một số nội máy tiện, phay, bào để sản xuất các chi tiết có yêu cầu công nghệ không cao, còn các chi tiết đòi hỏi kỹ thuật cao thì đợc đặt hàng gia công tại cơ sở khác Hoạt động của phân xởng này chịu sự

điều phối của kỹ s chủ nhiệm công trình

+ Phân xởng cơ điện thực hiện công việc lắp ráp điện cho sản phẩm

+ Toàn bộ công việc lắp ráp đợc thực hiện các cầu trục lắp đặt trong nhà ởng

Sản phẩm sau khi lắp ráp đợc chuyển qua công đoạn hoàn thiện bằng hệ thống đờng goòng tại đây chúng đợc làm sạch bằng máy phun cát, kiểm trách nhiệm pháp lý của Ngời đợc bảo hiểm mối hàn bằng máy siêu âm và sau đó đa qua khu vực sơn trang trí

Sau khi hoàn thiện thiết bị đợc tháo ra xếp lại vận chuyển đi lắp đặt cho khách hàng

2.2 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty trong những năm gần đây.

Tài chính là mối quan hệ của vốn và nguồn vốn Xét theo phạm vi hoạt động của các mối quan hệ tài chính trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp thơng mại bao gồm:

Quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp thơng mại với nhà nớc, thể hiện mối quan hệ hai chiều: nhà nớc có thể cấp vốn cho các doanh nghiệp thơng mại, các công ty cổ phần có vốn của nhà nớc và các doanh nghiệp phải thực hiện nghĩa vụ với nhà nớc

Quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp với thị trờng: thị trờng vốn và thị trờng hàng hoá; mối quan hệ giữa doanh nghiệp thơng mại với ngân hàng, tổ chức tín dụng, công ty bảo hiểm, công ty tài chính thể hiện trong quá trình huy động vốn hay trả nợ

Mối quan hệ giữa doanh nghiệp với các tổ chức kinh tế khác, các doanh nghiệp khác, các tổ chức xã hội có liên quan đến việc mua bán hàng hoá diễn ra trên thị trờng hàng hoá

Quan hệ tài chính trong nội bộ doanh nghiệp

Phạm Phơng Thảo - A09419 10

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là một Báo cáo kế toán tài chính phản

ánh tổng hợp doanh thu, chi phí và kết quả của các hoạt động kinh doanh trong một doanh nghiệp Nh vậy, căn cứ vào số liệu trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của một công ty chúng ta có thể đánh giá đợc hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty đó trong một giai đoạn nhất định

Dới đây là đánh giá tổng kết quả kinh doanh của công ty trong những năm gần đây:

Bảng : Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Năm 2007 - 2008

Đơn vị tính: VND

Phạm Phơng Thảo - A09419 11

Nguồn: Phòng tài chính - kế toán

Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh trong 2 năm: 2007 - 2008

Ta nhận thấy rắng kết quả kinh doanh của công ty khá ổn định vì lợi nhuận

và doanh thu của năm sau cao hơn năm trớc Điều đó chứng tỏ công ty kinh doanh

có hiệu quả Tuy nhiên chúng ta cần phải phân tích kỹ hơn để thấy rõ sự tăng trởng này, sau đây là những phân tích cụ thể:

Phạm Phơng Thảo - A09419 12

Số chênh lệch

Mức tăng (giảm) Tỷ lệ (%)

1 Doanh thu thuần về

Chỉ tiêu Doanh thu thuần của công ty : Doanh thu thuần của công ty năm

2008 là 26,753,542,365 đồng tăng 1,800,812,110 đồng so với năm 2007 tơng ứng với tỷ lệ tăng là 7.22% Tổng doanh thu năm 2008 tăng lên so với năm 2007 điều

đó chứng tỏ công ty đã thực hiên tốt chiến lợc kinh doanh, đồng thời phản ánh hoạt

động sản xuất kinh doanh của công ty đã có uy tín, công ty đã mở rộng qui mô sản xuất để nâng cao vị thế của mình trên thị trờng và đặc biệt là khách hàng ngày càng quan tâm tới công ty

Chỉ tiêu Giá vốn hàng bán của công ty: Giá vốn hàng bán của công ty năm

2008 là 24,154,540,000 đồng tăng 2,081,060,000 đồng so với năm 2007 tơng ứng với tỷ lệ tăng là 9.43% Mà tỷ lệ doanh thu năm 2007 so với năm 2008 chỉ tăng 7.22% Nh vậy, tỷ lệ giá vốn hàng bán tăng nhanh hơn so với tỷ lệ tăng doanh thu

Đây chính là nguyên nhân khiến cho lợi nhuận công ty không tăng cao Vì thế trong những năm tới, công ty cần giảm giá vốn hàng bán bằng cách lựa chọn giải pháp tối u nhất về kinh tế và kỹ thuật đáp ứng nhu cầu khách hàng, đồng thời duy trì tỷ lệ của các chi phí một cách hợp lý, để nâng cao lợi nhuận

Chỉ tiêu chi phí quản lý doanh nghiệp: Chi phí quản lý doanh nghiệp năm

2008 là 104,448,454 đồng đã giảm đi 508,344,546 đồng so với năm 2007 tơng ứng với tỷ lệ giảm là 82.95% Điều này cho thấy công ty đã có sự thay đổi mạnh mẽ về cơ cấu tổ chức, mạnh dạn cắt bỏ những tồn tại bất hợp lý để có đợc những thay đổi tích cực này

Chỉ tiêu lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh năm 2008 là 1,561,557,573

đồng đã tăng 339,788,518 đồng so với năm 2007 tơng ứng với tỷ lệ 27.81% Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh năm 2008 tăng là do doanh thu từ hoạt động tài chính năm 2008 tăng 42,830,549 đồng so với năm 2007 tơng ứng với tỷ lệ 635.79% đồng thời chi phí tài chính và chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2008 giảm so với năm 2007 Chi phí tài chính năm 2008 là 982,563,372 giảm 68,861,317 so với năm 2007 tơng ứng với tỷ lệ 6.55% Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2008 là 104,448,454 giảm 508,344,546 so với năm 2007 tơng ứng với

2.3 Tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty.

Công tác phân cấp tài chính của doanh nghiệp:

Quản lý tài chính là một trong những nhiệm vụ quan trọng nhất trong công tác quản lý của công ty, đợc tách rời đối với công tác kế toán thông tin Việc phân nhóm các đối tợng quản lý tài chính và phân cấp quản lý tài chính giúp công ty có thể theo dõi ,phân tích đánh giá về thực trạng tài chính và đa ra những quyết định ngắn hạn cũng nh dài hạn

Đối tợng quản lý tài chính của công ty gồm: tài sản, nguồn vốn; các khoản doanh thu, chi phí, thuế và lệ phí phải nộp, thu nhập của doanh nghiệp; tình hình trích lập và sử dụng các quỹ Với đối tợng quản lý là tài sản, công ty thực hiện quản lý theo đúng quy định hiện hành: đánh giá hàng tồn kho theo giá thực tế, hạch toán theo phơng pháp kê khai thờng xuyên; với tài sản cố định, công ty tiến hành quản lý chặt chẽ trên hai mặt nguyên giá và khấu hao tài sản cố định hàng kỳ theo nguyên tắc và phơng pháp tính khấu hao do bộ tài chính quy định Nguồn vốn của công ty gồm vốn chủ sở hữu và vốn huy động, công ty quản lý theo từng nguồn hình thàn Tài sản là tiền, vật t, hàng hóa cũng đợc kiểm tra và đánh giá th-ờng xuyên theo các quy định hiện hành

Là một đơn vị kinh doanh có quy mô hoạt động vừa Các bộ phận quản lý

đ-ợc phân công quản lý tài chính về các mặt khác nhau tùy theo chức năng chuyên môn của mình: bộ phận kinh doanh quản lý về quá trình sử dụng tài sản ; bộ phận tài chính- kế toán tiến hành hạch toán và quản lý về giá trị tài sản, phân tích và

Phạm Phơng Thảo - A09419 14

đánh giá năng lực, hiệu quả tài chính của doanh nghiệp để cung cấp những thông tin cần thiết cho bộ phận tổ chức ra những quyết định tài chính phù hợp

Kế hoạch tài chính của công ty phản ánh các nội dung hoạt động tài chính của doanh nghiệp trong kỳ kế hoạch, bao gồm kế hoạch tài chính ngắn hạn, kế hoạch tài chính hàng năm và kế hoạch tài chính dài hạn Việc xây dựng các kế hoạch về tài chính do phòng tài chính - kế toán thực hiện Kế toán trởng ngoài việc phụ trách công việc chung dới sự chỉ đạo trực tiếp của giám đốc, hàng quí lập kế hoạch tài chính căn cứ vào số vốn ngân sách cấp và vốn tự có trên cơ sở so sánh với tình hình thực hiện các quí trớc, tổ chức thực hiện kế hoạch, quyết toán và phân tích kết quả kinh doanh, tình hình tài chính của công ty

Tài sản và nguồn vốn là những yếu tố quan trọng và không thể thiếu trong quá trình sản xuất kinh doanh của một doanh nghiệp Việc đảm bảo đầy đủ nhu cầu về tài sản là một vấn đề cốt yếu để quá trình sản xuất kinh doanh đợc tiến hành liên tục và có hiệu quả