kế toán bán hàng tại công ty TNHH TM và DV Sao Mai II

Thực tế sau nhiều năm thực hiện sự chuyển dịch từ nền kinh tế kế hoạch sang nền kinh tế thị trường có sự điều tiết của nhà nước đến nay bộ mặt của nền kinh tế Việt Nam đ• có nhiều thay đổi to lớn và trở thành một nền kinh tế có tốc độ phát triển cao trong khu vực. Để có thể kiểm tra, kiểm soát được tốc độ phát triển của nền kinh tế nước nhà. Nhà Nước cần phải có những thông tin đầy đủ, kịp thời và chính xác. chính vì vậy mà kế toán có một vai trò hết sức quan trọng. Kế toán là công cụ phục vụ quản lý kinh tế, hoạt động quản lý đ• xuất hiện cùng với sự hình thành đời sống kinh tế x• hội loài người. Thông qua việc đo lường, tính toán, ghi chép, phân loại và tổng hợp các nghiệp vụ kinh tế tài chính trong hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp bằng hệ thống các phương khoa học của kế toán: chứng từ , tài khoản, tính giá và tổng hợp - cân đối có thể biết được thông tin một cách đầy đủ, kịp thời, chính xác về tình hình tàI sản của doanh nghiệp, sự vận động của chúng trong quá trình kinh doanh, cũng như kết quả của quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Thông tin do kế toán cung cấp là bộ phận quan trọng trong toàn bộ hệ thống thông tin kinh tế của doanh nghiệp. Trên cơ sở thông tin kế toán cung cấp và các đối tượng quan tâm sử dụng thông tin khác nhau: chủ doanh nghiệp, các nhà đầu tư, các chủ nợ… có thể đưa ra quyết định, đúng đắn, thích hợp. Với những số liệu thông tin của kế toán, Nhà Nước có thể kiểm tra, kiểm soát toàn bộ việc sử dụng tàI sản và các hoạt động kinh tế một cách thường xuyên, kịp thời, kiểm tra việc chấp hành các chính sách chế độ quản lý kinh tế, tàI chính ở các đơn vị. Thông tin kế toán cung cấp là cơ sở để các chủ doanh nghiệp, các nhà l•nh đạo, quản lý biết được tình hình sử dụng các tàI sản, lao động, vật tư, tiền vốn, tình hình chi phí và kết quả hoạt động kinh doanh, tính hiệu quả đúng đắn củacác giảI pháp đề ra và thực hiện trong kinh doanh… phục vụ cho việc điều hành quản lý hoạt động của doanh nghiệp một cách kịp thời, phân tích đánh giá tình hình và kết quả hoạt động kinh doanh, từ đó đề ra các biện pháp, quyết định phù hợp về phương hướng phát triển của doanh nghiệp. để đảm bảo cho doanh nghiệp tồn tại và phát triển nhất là trong cơ chế thị trường tự do cạnh tranh, môI trường hoạt động kinh doanh vô cùng phức tạp và sôI động. Sự cạnh tranh giữa các thành phần kinh tế diễn ra rất quyết liệt và các doanh nghiệp đều có quyền bình đẳng thì việc đảm bảo thắng lợi trên thương trường để hoạt động kinh doanh có l•I đòi hỏi doanh nghiệp phảI hết sức khôn khéo và linh hoạt trong các quyết định kinh doanh và nhất là phát huy hết thế mạnh tiềm năng sẵn có của mình thì người l•nh đạo cần phảI có những thông tin chính xác và phân tích những thônh tin đó một cách kịp thời để được kết quả cao trong kinh doanh. Trong thời gian hoc tập taị trường được các thầy cô trang bị đầy đủ kiến thức về lý thuyết để sau khi ra trường áp dụng vào thực tế để phat huy năng lực của mình. Nhằm kết hợp giữa lý thuyết và thực hành nhà trương đ• tạo điều kiện cho sinh viên đi thực tập để có cơ hội áp dụng lý thuyết vao thực hành trong đợt thực tập này. Với đợt thực tập này thông qua việc tìm hiểu thực tế tại đơn vị giúp cho tôi củng cố lại kiến thức và vận dụng nó vào từng phần hành kế toán cụ thể, biết được khi có một nghiệp vụ kinh tế phát sinh thì phải vào những sổ sách kế toán nào đến cuối tháng biết cách tổng hợp và phân tích kết quả kinh doanh của một doanh nghiệp thì phải làm gì biết được quy trình luân chuyển của từng phần hành kế toán. Trong thời gian thực tập không những được xem sổ sách và cách vào sổ sách mà còn được thực hành từng nghiệp vụ kế toán xảy ra trong đơn vị để khi ra trường không phải bỡ ngỡ và có thể đảm nhận được bất cứ phần hành kế toán nào được giao. Được tiếp xúc với các nhân viên kế toán học hỏi được đức tính nghề nghiệp là một kế toán phải như thế nào trước hết phải là một người trung thực và được trang bị đầy đủ những kiến thức cần thiết để trở thành một nhân viên kế toán thực thụ.

Sinh viên:Trịnh Thị Lơng Lớp K01G Lời cảm ơn Sau 9 tuần thực tập tại phòng kế toán của công ty TNHH TM và DV Sao Mai II nhờ sự giúp đỡ tận tình của ban giám đốc, phòng kế toán đã tạo điều kiện cho tôi nghiên cứu tìm hiểu tình hình thực tế vè công tác kế toán tại cônng ty. Tôi thấy rằng công tác kế toán tại công ty đã phát huy đợc rất nhiều mặt mạnh và đó là những thành công của công ty trong năm qua. Do thời gian thực tập cha nhiều vàcũng là bớc đầu làm quen với số sách kế toán ,nên các vấn đề tôi đa ra trong báo cáo này có thể cha mang tính khái quát cao, cách giải quyết cha hẳn đã hoàn toàn thấu đáo và không tránh khỏi những thiếu sót. Vì vậy tôi rất mong nhận đợc ý kiến đóng góp chỉ bảo của cán bộ công ty, các thầy cô giáo để báo cáo của tôi đợc tôt hơn. Tôi xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ tận tình hiệu quả của ban lãnh đạo cônh ty, phòng kế toán của công ty TNHH TM và Sao Mai II và các thầy cô giáo đã hớng dẫn chỉ bảo tôi hoàn thành báo cáo này. Tôi xin chân thành cảm ơn ! Hà Nội,ngày 30 tháng 6 năm 2004 Sinh viên Trịnh Thị Lơng 1 Sinh viên:Trịnh Thị Lơng Lớp K01G Lời nói đầu Thực tế sau nhiều năm thực hiện sự chuyển dịch từ nền kinh tế kế hoạch sang nền kinh tế thị trờng có sự điều tiết của nhà nớc đến nay bộ mặt của nền kinh tế Việt Nam đã có nhiều thay đổi to lớn và trở thành một nền kinh tế có tốc độ phát triển cao trong khu vực. Để có thể kiểm tra, kiểm soát đợc tốc độ phát triển của nền kinh tế nớc nhà. Nhà Nớc cần phải có những thông tin đầy đủ, kịp thời và chính xác. chính vì vậy mà kế toán có một vai trò hết sức quan trọng. Kế toán là công cụ phục vụ quản lý kinh tế, hoạt động quản lý đã xuất hiện cùng với sự hình thành đời sống kinh tế xã hội loài ngời. Thông qua việc đo lờng, tính toán, ghi chép, phân loại và tổng hợp các nghiệp vụ kinh tế tài chính trong hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp bằng hệ thống các phơng khoa học của kế toán: chứng từ , tài khoản, tính giá và tổng hợp - cân đối có thể biết đợc thông tin một cách đầy đủ, kịp thời, chính xác về tình hình tàI sản của doanh nghiệp, sự vận động của chúng trong quá trình kinh doanh, cũng nh kết quả của quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Thông tin do kế toán cung cấp là bộ phận quan trọng trong toàn bộ hệ thống thông tin kinh tế của doanh nghiệp. Trên cơ sở thông tin kế toán cung cấp và các đối tợng quan tâm sử dụng thông tin khác nhau: chủ doanh nghiệp, các nhà đầu t, các chủ nợ có thể đa ra quyết định, đúng đắn, thích hợp. Với những số liệu thông tin của kế toán, Nhà Nớc có thể kiểm tra, kiểm soát toàn bộ việc sử dụng tàI sản và các hoạt động kinh tế một cách thờng xuyên, kịp thời, kiểm tra việc chấp hành các chính sách chế độ quản lý kinh tế, tàI chính ở các đơn vị. Thông tin kế toán cung cấp là cơ sở để các chủ doanh nghiệp, các nhà lãnh đạo, quản lý biết đợc tình hình sử dụng các tàI sản, lao động, vật t, tiền vốn, tình hình chi phí và kết quả hoạt động kinh doanh, tính hiệu quả đúng đắn củacác giảI pháp đề ra và thực hiện trong kinh doanh phục vụ cho việc điều hành quản lý hoạt động của doanh nghiệp một cách kịp thời, phân tích đánh giá tình hình và kết quả hoạt động kinh doanh, từ đó đề ra các biện pháp, quyết định phù hợp về phơng hớng phát triển của doanh nghiệp. để đảm bảo cho doanh nghiệp tồn tại và phát triển nhất là trong cơ chế thị tr- ờng tự do cạnh tranh, môI trờng hoạt động kinh doanh vô cùng phức tạp và sôI động. Sự cạnh tranh giữa các thành phần kinh tế diễn ra rất quyết liệt và các doanh nghiệp đều có quyền bình đẳng thì việc đảm bảo thắng lợi trên thơng tr- ờng để hoạt động kinh doanh có lãI đòi hỏi doanh nghiệp phảI hết sức khôn khéo và linh hoạt trong các quyết định kinh doanh và nhất là phát huy hết thế mạnh tiềm năng sẵn có của mình thì ngời lãnh đạo cần phảI có những thông tin chính xác và phân tích những thônh tin đó một cách kịp thời để đợc kết quả 2 Sinh viên:Trịnh Thị Lơng Lớp K01G cao trong kinh doanh. Trong thời gian hoc tập taị trờng đợc các thầy cô trang bị đầy đủ kiến thức về lý thuyết để sau khi ra trờng áp dụng vào thực tế để phat huy năng lực của mình. Nhằm kết hợp giữa lý thuyết và thực hành nhà trơng đã tạo điều kiện cho sinh viên đi thực tập để có cơ hội áp dụng lý thuyết vao thực hành trong đợt thực tập này. Với đợt thực tập này thông qua việc tìm hiểu thực tế tại đơn vị giúp cho tôi củng cố lại kiến thức và vận dụng nó vào từng phần hành kế toán cụ thể, biết đợc khi có một nghiệp vụ kinh tế phát sinh thì phải vào những sổ sách kế toán nào đến cuối tháng biết cách tổng hợp và phân tích kết quả kinh doanh của một doanh nghiệp thì phải làm gì biết đợc quy trình luân chuyển của từng phần hành kế toán. Trong thời gian thực tập không những đợc xem sổ sách và cách vào sổ sách mà còn đợc thực hành từng nghiệp vụ kế toán xảy ra trong đơn vị để khi ra trờng không phải bỡ ngỡ và có thể đảm nhận đợc bất cứ phần hành kế toán nào đợc giao. Đợc tiếp xúc với các nhân viên kế toán học hỏi đợc đức tính nghề nghiệp là một kế toán phải nh thế nào trớc hết phải là một ngời trung thực và đợc trang bị đầy đủ những kiến thức cần thiết để trở thành một nhân viên kế toán thực thụ. Nhận thức đợc những mục tiêu trên tôI đã xin vào thực tập tại công ty TNHH TM và DV SAO MAI II, địa chỉ: 25C PHAN ĐìNH PHùNG BA ĐìNH Hà Nội, thời gian thực tập từ ngày 12 tháng 4 đến 30 tháng 6 năm 2004. Báo cáo thực tập của tôi đợc chia thành 4 phần: Phần I: những vấn đề chung về công ty Phần II: chuyên đề thực tập Phần III: kết luận Phần IV: nhận xét Phần I: 3 Sinh viên:Trịnh Thị Lơng Lớp K01G Những vấn đề chung ở công ty tnhh tm và dv sao mai ii I.Đặc điểm chung của công ty tnhh tm và dịch vụ sao mai ii 1.Quá trình hình thành và phát triển của công ty tnhh tm và dv sao mai ii. Cùng với sự phát triển của ngành thơng mại và dịch vụ việt nam cũng nh nhu cầu về tiêu dùng, lơng thực, thực phẩm, nông sản.của thị trờng hiện nay. Công ty TNHH TM và DV SAO MAI II đã thành lập, đợc sở kế hoạch đầu t thành phố hà nội cấp đăng ký kinh doanh số 0102001073 ngày 30/8/1997 và đợc cục thuế hà nội cấp mã số thuế 1001052526 ngày 5/8/1997.Công ty TNHH TM và DV SAO MAI II là một đơn vị kế toán độc lập, hoạt động dới sự kiểm tra giám sát của các cơ quan quản lý nhà nớc Thành Phố Hà Nội. Công ty có trụ sở chính tại 25C- PHAN ĐINH PHUNG- HA NÔI. *đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty: Trong điều kiện kinh tế thị trờng hiện nay, môi trờng hoạt động kinh doanh vô cùng phức tạp và sôi động. Sự cạnh tranh giữa các thành phần kinh tế diễn ra rất quyết liệt và các doanh nghiệp đều có quyền bình đẳng trớc pháp luật thì viẹc đảm bảo thắng lợi trên thơng trờng, để hoạt động kinh doanh có lãI đòi hỏi doanh nghiệp phải hết sức khôn khéo và linh hoạt trong các quyết định kinh doanh và nhất là phát huy hết thế mạnh tiềm năng sẵn có của mình công ty TNHH TMvà DV SAO MAI II là một công ty có lĩnh vực hoạt động kinh doanh rộng lớn. Ngành nghề kinh doanh của công ty gồm có: +kinh doanh t liệu sản xuất va tiêu dùng +kinh doanh lơng thực, thực phẩm, nông sản +sửa chữa bảo dỡng ô tô xe máy +đại lý ký gửi hàng hoá Nhng từ năm 2000 trở lại đây, với sự phát triển nh vũ bão của nền kinh tế thị trờng và sự quan tâm của nhà nớc tới các doanh nghiệp t nhân. Công ty TNHH TM và DV SAO MAI II đã mạnh dạn mổ rộng kinh doanh sang mặt hàng khác nh: Buôn bán thức ăn chăn nuôi gia súc gia cầm công ty chú trọng và đầu t chủ yếu vào các mặt hàng này. Hiện nay nhu cầu về mặt hàng thức ăn gia ngày càng tăng đặc biệt là các mặt hàng nh: khô đậu tơng, khô hạt cải, bột cá, bột thịt, cám mì viên. Nắm bắt đợc nhu cầu thị trờng, công ty đã tập trung chủ yếu vào kinh doanh các mặt hàng này 4 Sinh viên:Trịnh Thị Lơng Lớp K01G Do nghành nghề kinh doanh là thơng mại hàng hoá nên công ty hoạt động hầu hết các tỉnh phía bắc. Đặc điểm kinh doanh chủ yếu của công ty là theo hình thức bán buôn. Những năm vừa qua tuy mới thành lập và còn non trẻ trên thị trờng nhng với sự cố gắng nỗ lực hết mình của đội ngũ cán bộ công nhân viên và sự quản lý tàI tình của ban quản lý.Với đặc điểm là một doanh nghiệp kinh doanh lấy phục vụ và đáp ứng theo yêu cầu của khách hàng là phơng châm hoạt động của công ty nên công ty TNHH TM và DV SAO MAI II có một thị phần tơng đối ổn định và ngày một phát triển đợc các bạn hàng, khách hang xa gần tín nhiệm. Vì vậy, mà công ty đã đạt đợc những thành tựu đáng kể trong kinh doanh. Một số chỉ tiêu công ty đạt đợc trong ba năm vừa qua: Năm chỉ tiêu 2001 2002 2003 - doanh thu - lợi nhuận(trớc thuế) - số lợng lao động(ngời) 10.525.189.520 30.305.890 30 19.196.025.833 59.016.170 35 77.415.095.501 1.740.830.445 40 . Với các mặt hàng và nghành nghề kinh doanh phong phú đa dạng gắn liền với đời sống, mặc dù quy mô của công ty không lớn nhng doanh thu lại tơng đối lớn đặc biệt là năm vừa qua từ gần 20 tỷ đồng năm 2002 lên tới gần 78 tỷ đồng năm 2003 gấp hơn 3 lần so với năm 2002 2.Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh và tổ chức quản lý kinh doanh của công ty tnhh tm và dv sao mai ii 2.1.Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh: là công ty TNHH, công ty phảI đảm bảo hoàn thành các nhiệm vụ: - Quản lý và sử dụng vốn đúng chế đọ hiện hành, phảI tự trang trảI về tàI chính, đảm bảo kinh doanh có lãi. - Nắm bắt khả năng kinh doanh, nhu cầu tiêu dùng của thị trờng để đa ra các biện pháp kinh doanh có hiệu quả kinh doanh cao nhất, đáp ứng đầy đủ yêu cầu của khách hàng nhằm thu lợi nhuận tối đa. 5 Sinh viên:Trịnh Thị Lơng Lớp K01G - Chấp hành và thực hiện đầy đủ chính sách, chế độ pháp luật của nhà n- ớc về hoạt động sản xuất kinh doanh, đảm bảo quyền lợi hợp pháp của ngời lao động. 2.2.Đặc điểm tổ chức quản lý kinh doanh: Là một đơn vị kinh tế độc lập có đầy đủ t cách pháp nhân và do đặc điểm kinh doanh của công ty là thơng mại nên bộ máy của công ty đợc tổ chức theo mô hình trực tuyến. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty: Giám đốc công ty là ngời trực tiếp lãnh đạo điều hành mọi hoạt động của công ty thông qua bộ máy lãnh đạo trong công ty. Giám đốc công ty chịu trách nhiệm trớc pháp luật, trớc công ty trong quan hệ đối nội đối ngoại và kết quả hoạt động của công ty. Phó giám đốc có có trách nhiệm điều hành hoạt động của công ty khi giám đốc đi vắng họăc uỷ quyền, hỗ trợ cho giám đốc giúp giám đốc trong công tác quản lý và điều hành công ty Giám đốc Phó giám đốc Phòng kinh doanh Phòng tổ chức Phòng kế toán 6 Sinh viên:Trịnh Thị Lơng Lớp K01G Căn cứ vào nhiệm vụ và kế hoạch đặt ra các phong ban đợc phân ra đều đảm nhiệm những chức năng, nhiệm vụ nhất định và thể hiện rõ trong cơ chế quản lý của công ty, cụ thể nh sau: - Phòng kinh doanh: chủ động xây dựng kế hoạch tiêu thụ hàng hoá trên cơ sở thăm dò thị trờng tìm vùng tiêu thụ ổn định nghiên cứu xu thế phát triển của thị trờng, có trách nhiệm t vấn cho lãnh đạo công ty về các mặt nh chỉ đạo dịch vụ tiêu thụ hàng hoá. - Phòng tổ chức: có trách nhiệm quản lý chặt chẽ và bố trí sử dụng lao động, tham mu trực tiếp cho lãnh đạo công ty về các chế độ của ngời lao động chỉ đạo thực hiện tốt nội quy quy chế của các phòng ban trong công ty - Phòng kế toán: có chức năng tham mu giúp việc cho giám đốc và công tác tài chính kế toán thông báo kịp thời cho giám đốc về nguồn vốn một cách đúng đắn, cụ thể và chính xác, hạch toán đúng, đủ kịp thời. Báo cáo tình hình tàI chính với các cơ quan chức năng của nhà nớc, xây dựng kế hoạch tài chính của công ty, quản lý toàn bộ hệ thống kế toán, sổ sách hàng ngày, phân tích kết quả hoạt động kinh doanh, xác định về tình hình vốn hiện có của công ty và sự biến động của các loại tài sản. Trong ban giám đốc cũng nh các phòng ban đều có sự phân chia, giao phó, sắp đặt công việc một cách nhanh chóng rõ ràng nhằm giải quyết công việc một cách nhanh chóng và có hiệu quả cao, tránh tình trạng ùn tắc đợi chờ. Qua sơ đồ trên ta thấy công ty có bộ máy tổ chức tơng đối gọn nhẹ, đặc biệt là bộ phận quản lý, chính điều này đã làm giảm bớt chi phí quản lý, hạn chế những thủ tục rờm rà không cần thiết, đồng thời giúp cho việc ra quyết định và việc thực hiện các quyết định đó đợc tiến hành nhanh chóng, kịp thời, chính xác đạt kết quả cao. 3.Đặc điểm chung của công tác kế toán của công ty TNHH TM và DV SAO MAI II. Để đáp ứng đầy đủ yêu cầu quản ký kinh doanh và đảm bảo phản ánh một cách đầy đủ một cách chính xác, kịp thời các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh trong công ty với quy mô địa bàn hoạt động vừa phải. công ty đã áp dụng hình thức tổ chức công tác kế toán tập trung. Mô hình bộ máy kế toán ở công ty tnhh tm và dv sao mai ii: 7 Sinh viên:Trịnh Thị Lơng Lớp K01G - Kế toán trởng: chịu trách nhiệm trớc giám đốc về công tác tài chính của công ty. Tổ chức điều hành, kiểm tra, chỉ đạo bộ máy kế toán thực hiện dúng pháp lệnh kế toán về ghi chép, luân chuyển chứng từ, quyết toán. xây dựng chiến lợc tài chính, tham mu cho giám đốc để có những quyết định đúng đắn có hiệu quản trong kinh doanh, quản lý vốn tài sản, hàng hoá. Dới kế toán trởng là các nhânviên kế toán của các phần hành kế toán: - Kế toán hàng hoá: có trách nhiệm theo dõi tình hình nhập xuất tồn kho hàng hoá. - Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng: theo dõi và đối chiéu với số d với ngân hàng, thanh toán các khoản tiền mặt, tiền gửi ngân hàng. - Kế toán thanh toán, tài sản cố định, tiền lơng, chi phí: theo dõi các khoản công nợ với khách hàng, đôn đốc khách hàng trả nợ để tránh tình trạng bị chiếm dụng vốn quá nhiều, theo dõi trích khấu hao tài sản cố định, tính đúng giá trị khấu hao tài sản cố định cho từng đối tợng sử dụng, theo doi bộ phận chi phí quản lý của công ty. - Kế toán tiêu thụ: theo dõi vấn đề tiêu thụ hàng hoá sao cho tiền và hàng vận động khớp nhau, theo dõi và xác định doanh thu, giá vốn, thuế,chi phí bán hàng, kết quả kinh doanh của công ty. - Thủ quỹ: là ngời duy nhất đợc giao nhiệm vụ bảo quản và thu chi tiền mặt hàng ngày, lên sổ quỹ để báo cáo với kế toán tiền mặt. Dựa vào đặc điểm ngành nghề kinh doanh của đơn vị mình và với bộ máy kế toán nh trên công ty đã áp dụng hình thức kế toán nhật ký chung. Theo hình thức này các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh đợc phản ánh vào nhật ký chung, nhật ký chuyên dụng theo thứ tự thời gian phát sinh và định khoản nghiệp vụ. Số liệu trên các sổ nhật ký sẽ đợc dùng để ghi vào các sổ cái tài khoản theo từng nghiệp vụ phát sinh có liên quan tới. Kế toán trưởng Kế toán thanh toán,TSCĐ,TL,CP Kế toán hàng hoá Kế toán TM,TGNH Kế toán tiêu thụ 8 Thủ quỹ Sinh viên:Trịnh Thị Lơng Lớp K01G Sơ đồ hình thức nhật ký chung tại công ty tnhh tm và dv sao mai ii. Hàng ngày các chứng từ gốc phản ánh các nghiệp vụ kinh tế tàI chính phát sinh sau khi đợc kiểm tra tính hợp pháp, hợp lý, hợp lệ đợc phản ánh vào sổ nhật ký nếu các nghiệp vụ kinh tế tàI chính phát sinh cùng loại với số lợng nhiều đợc phản ánh vào sổ nhật ký chuyên dụng. Các đối tợng kế toán cần quản lý hạch toán chi tiết đợc theo dõi trên các sổ chi tiết. Căn cứ vào sổ nhật ký chung hàng ngày các nghiệp vụ kinh tế tàI chính phát sinh đợc phản ánh vào sổ cáI tàI khoản liên quan. Đặc biệt đối với nhật ký chuyên dụng định kỳ sẽ là căn cứ để ghi vào sổ cáI tàI khoản liên quan. Cuối tháng từ các sổ chi tiết kế toán lập bảng tổng hợp chi tiết kế toán lập bảng tổng hợp chi tiết, số liệu ở bảng này đợc đối chiếu với số liệu ở sổ cáI các tàI khoản liên quan đồng thời kế toán lập bảng cân đối số phát sinh và lập bảng báo cáo tàI chính. Chứng từ gốc Nhật ký chuyên dụng Nhật ký chung Sổ kế toán chi tiết Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết 9 Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tàI chính Sinh viên:Trịnh Thị Lơng Lớp K01G Là một loại hình doanh nghiệp đợc nhà nớc khuyến khích, nhng trong quá trình hoạt động công ty đã gặp không ít khó khăn do hành lang pháp luật cha đủ các điều kiện để công ty hoạt động, chính sách quản lý của nhà nớc thiếu đồng bộ. Còn nhiều bất bình đẳng khác trong doanh nghiệp quốc doanh và doanh nghiệp t nhân trong việc chấp hành các nghĩa vụ cũng nh quyền lợi trong các hoạt động kinh doanh nh: kiểm tra, kiểm soát, quan hệ tín dụng, quan hệ kinh tế Nhng với đặc điểm là một doanh nghiệp kinh doanh lấy phục vụ và đáp ứng theo yêu cầu của khách hàng là phơng châm hoạt động của công ty nên công ty có một thị trờng tơng đói ổn định và ngày một phát triển đợc các bạn hàng khách hàng tín nhiệm chính vì vậy mà việc tiêu thụ hàng hoá của công ty ngày càng lớn giúp cho công tác hạch toán ngày càng gặp nhiều thuận lợi thu lại vốn nhanh làm cho chu kỳ luân chuyển vốn nhanh . Đây cũng là một đóng góp thiết thực cho công cuộc đổi mới nền kinh tế của đất nớc. ii .Các phần hành kế toán tại công ty tnhh tm và dịch vụ sao mai ii . 1.Kế toán vốn bằng tiền. Vốn bằng tiền là vốn lu động biểu hiện khả năng thanh toán ngay của công ty trong các quan hệ mua bán, thanh toán nói chung. Vốn bằng tiền bao gồm tiền mặt tại quỹ và tiền gửi ngân hàng. Công ty TNHH TM và DV SAO MAI II là một công ty kinh doanh trong nghành thơng mại nên vốn bằng tiền của công ty chiếm tỷ trọng lớn chính vì thế mà việc quản lý phảI rất đợc quan tâm. 1.1.Trình tự hạch toán kế toán vốn bằng tiền. a.Kế toán tiền mặt: - Căn cứ vào từng nọi dung của các nghiệp vụ kinh tế tàI chính phát sinh kế toán lập phiếu thu, phiếu chi và các chứng từ cần thiết khác để ghi sổ kế toán. - Hàng ngày căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi thủ quỹ tiến hành thu chi tiền trong quỹ. Cuối ngày hoặc định kỳ ngắn ngày(3-5 ngày)thủ quỹ ghi vào sổ quỹ, lập sổ quỹ kiêm báo cáo quỹ (từ cột số hiệu, ngày tháng đến cột số tiền)kèm theo các chứng từ thu, chi để chuyển cho kế toán ghi sổ. - Hàng ngày( hoặc định kỳ) khi nhận đợc sổ quỹ kiêm báo cáo quỹ kế toán tiền mặt tiến hành kiểm tra việc ghi chép trên sổ quỹ kiêm báo cáo quỹ nếu có sai sót nhầm lẫn phảI sửa chữa kịp thời và hoàn thành nốt sổ quỹ kiêm báo cáo quỹ (phần tàI khoản đối ứng) đây là cơ sở để kế toán phản ánh vào các sổ kế toán: sổ nhật ký chi tiền, nhật ký thu tiền và từ các nhật ký này kế toán vào sổ cáI tàI khoản liên quan. Sơ đồ luân chuyển chứng từ : 10 . tm và dv sao mai ii I.Đặc điểm chung của công ty tnhh tm và dịch vụ sao mai ii 1.Quá trình hình thành và phát triển của công ty tnhh tm và dv sao mai ii. . vốn bằng tiền ở công ty TNHH TM và DV SAO MAI II. Công ty TNHH TM và DV SAO MAI II sử dụng Việt Nam đồng làm tiền tệ thống nhất khi hạch toán nguyên tắc