LỜI CAM ĐOAN Tơi cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình khác Tác giả luận văn Lê Thị Ngọc Vân MỤC LỤC Danh mục ký hiệu, chữ viết tắt Danh mục bảng Danh mục hình MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài .1 Mục tiêu nghiên cứu .2 Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu .3 Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài Kết cấu luận văn Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG 1.1 KHÁI NIỆM, BẢN CHẤT VÀ VAI TRÒ CỦA KHOẢN PHẢI THU 1.1.1 Khái niệm khoản phải thu .5 1.1.2 Bản chất khoản phải thu 1.1.3 Vai trò quản trị khoản phải thu 1.1.3.1 Đối với công ty .6 1.1.3.2 Đối với khách hàng 1.2 NỘI DUNG QUẢN TRỊ KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG 1.2.1 Hoạch định khoản phải thu khách hàng 1.2.1.1 Xây dựng tiêu chuẩn tín dụng 1.2.1.2 Thiết lập điều khoản tín dụng 11 1.2.1.3 Xây dựng sách thu nợ 14 1.2.2 Tổ chức thực quản trị khoản phải thu khách hàng 14 1.2.2.1 Phân tích yêu cầu tín dụng 14 1.2.2.2 Theo dõi khoản phải thu 19 1.2.2.3 Cách thức thu nợ 21 1.2.3 Các phận tham gia quản lý khoản phải thu khách hàng 23 1.2.4 Kiểm sốt đánh giá cơng tác khoản phải thu khách hàng .24 1.3 CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG TỚI QUẢN TRỊ KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG 25 1.3.1 Các nhân tố khách quan 25 1.3.2 Các nhân tố chủ quan 27 1.3.3 Các chi phí ảnh hưởng đến định khoản phải thu 28 1.3.3.1 Chi phí hội vốn 28 1.3.3.2 Chi phí biến đổi biên 29 Chương 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN CẤP NƯỚC ĐÀ NẴNG 30 2.1 KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN CẤP NƯỚC ĐÀ NẴNG 30 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển cơng ty .30 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ phạm vi hoạt động công ty 31 2.1.3 Cơ cấu máy tổ chức công ty 31 2.1.3.1 Sơ đồ tổ chức 32 2.1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban 35 2.1.4 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty 35 2.1.4.1 Tình hình nguồn lực công ty .35 2.1.4.2 Tình hình kinh doanh cơng ty thời gian qua 37 2.2 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG DÙNG NƯỚC TẠI DAWACO .47 2.2.1 Hoạch định khoản phải thu khách hàng dùng nước 47 2.2.1.1 Tiêu chuẩn tín dụng 47 2.2.1.2 Điều khoản tín dụng .48 2.2.1.3 Chính sách thu nợ 49 2.2.2 Tình hình thực quản trị khoản phải thu khách hàng dùng nước 50 2.2.2.1 Thực trạng khoản phải thu Công ty 50 2.2.2.2 Thực trạng khoản phải thu khách hàng dùng nước Công ty .54 2.2.2.3 Phân tích yêu cầu tín dụng 56 2.2.2.4 Theo dõi khoản phải thu khách hàng dùng nước 57 2.2.2.5 Cách thức thu nợ 60 2.2.3 Các phận tham gia quản lý khoản phải thu khách hàng 62 2.2.4 Kiểm sốt đánh giá cơng tác khoản phải thu khách hàng 64 2.2.4.1 Tình hình áp dụng sách tín dụng 65 2.2.4.2 Kỳ thu tiền bình qn vòng quay khoản phải thu 66 3.2.4.3 Số dư khoản phải thu 67 2.2.4.4 Tuổi khoản phải thu 69 2.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG .70 2.3.1 Ưu điểm 70 2.3.2 Nhược điểm 72 Chương 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN TRỊ KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN CẤP NƯỚC ĐÀ NẴNG .74 3.1 CÁC CĂN CỨ ĐỂ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP 74 3.1.1 Mục tiêu Công ty 74 3.1.2 Tình hình sản xuất kinh doanhcủa Công ty 74 3.1.3 Đặc điểm sản phẩm Công ty 75 3.1.4 Khách hàng Công ty 75 3.1.5 Căn vào sách tín dụng Công ty 76 3.1.6 Căn vào chiến lược dịch vụ khách hàng Công ty 76 3.1.7 Kế hoạch quản trị khoản phải thu ngành nước năm tới 77 3.1.7.1 Kế hoạch doanh thu 77 3.1.7.2 Kế hoạch quản trị khoản phải thu .77 3.2 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN TRỊ KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG DÙNG NƯỚC 78 3.2.1 Sử dụng tỷ lệ chiết khấu tốn sớm cơng cụ để thúc đẩy việc toán khách hàng .78 3.2.1.1 Các yếu tố ảnh hưởng đến việc xây dựng tỷ lệ chiết khấu 78 3.2.1.2 Phân tích khách hàng 81 3.2.1.3 Thiết lập điều khoản tín dụng cho nhóm khách hàng B 84 3.2.2 Hồn thiện sách thu tiền để giảm tồn đọng nợ phải thu .89 3.2.2.1 Đẩy nhanh chu kỳ thu tiền 89 3.2.2.2 Hoàn thiện thủ tục thu tiền 93 3.2.2.3 Chuyển hóa đơn đến khách hàng – thu nợ 94 3.2.2.4 Nâng cao chất lượng đội ngũ nhân viên dịch vụ khách hàng 95 3.2.3 Tăng cường hệ thống kiểm soát khoản phải thu 97 KẾT LUẬN 101 TÀI LIỆU THAM KHẢO 102 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Các chữ viết tắt Nội dung đầy đủ TNHH Trách nhiệm hữu hạn MTV Một thành viên QĐ Quyết định UB Ủy ban UBND Ủy ban nhân dân XN Xí nghiệp SX Sản xuất CN Chi nhánh KPT Khoản phải thu ĐLĐ Điểm lưu động DAWACO Công ty TNHH MTV cấp nước Đà Nẵng KH Khách hàng DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu bảng Tên bảng Trang 1.1 Các biện pháp thu hồi khoản phải thu 23 2.1 Số lượng lao động Cơng ty tính đến năm 2011 36 2.2 Thời hạn làm việc nhân viên DAWACO 36 2.3 Cơ cấu nguồn nhân lực theo trình độ 36 2.4 Bảng Báo cáo kết kinh doanh DAWACO 38 2.5 Bảng cân đối kế toán DAWACO 41 2.6 Quy trình thu tiền nước DAWACO 49 2.7 Giá trị khoản phải thu DAWACO 51 2.8 Giái trị khoản phải thu khách hàng DAWACO 54 2.9 Kỳ thu tiền bình quân DAWACO qua năm 57 2.10 2.11 3.1 3.2 Bảng doanh thu chưa thu từ việc cung cấp nước DAWACO cuối năm 2011 Bảng phân tích tuổi khoản phải thu khách hàng dùng nước DAWACO cuối năm 2011 Cơ cấu loại vốn cơng ty Phân tích định cấp chiết khấu cho khách hàng nhóm B DAWACO 68 69 80 87 DANH MỤC CÁC HÌNH Số hiệu hình Tên bảng Trang 1.1 Sơ đồ tiến trình hoạch định sách bán tín dụng 1.2 Mơ hình tăng tỷ lệ chiết khấu 18 1.3 Mơ hình giảm tỷ lệ chiết khấu 18 2.1 Sơ đồ máy tổ chức DAWACO 32 2.2 Sơ đồ trình lập hóa đơn thu tiền DAWACO 61 2.1 Biểu đồ kết cấu tài sản DAWACO 42 2.2 Biểu đồ kết cấu nguồn vốn DAWACO 43 2.3 Biểu đồ cấu khoản phải thu khách hàng 54 1 ... doanhcủa Công ty 74 3.1.3 Đặc điểm sản phẩm Công ty 75 3.1.4 Khách hàng Công ty 75 3.1.5 Căn vào sách tín dụng Công ty 76 3.1.6 Căn vào chiến lược dịch vụ khách hàng Công ty 76 3.1.7... THU KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN CẤP NƯỚC ĐÀ NẴNG .74 3.1 CÁC CĂN CỨ ĐỂ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP 74 3.1.1 Mục tiêu Công ty 74 3.1.2 Tình hình sản xuất kinh doanhcủa Công. .. CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN CẤP NƯỚC ĐÀ NẴNG 30 2.1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty .30 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ phạm vi hoạt động công ty 31 2.1.3 Cơ cấu máy tổ chức công