thuyết minh báo cáo tài chính công ty TNHH DKT

THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Năm 2015 I THƠNG TIN KHÁI QT Hình thức sở hữu vốn Cơng ty TNHH DKT công ty TNHH thành lập hoạt động theo Giấy chứng nhận đầu tư số 011043000366 ngày 20 tháng 06 năm 2008, thay đổi lần thứ ngày 22 tháng 03 năm 2010, Ủy ban nhân dân Thành phố Hà Nội cấp Ngành nghề kinh doanh hoạt động Ngành nghề kinh doanh Công ty là: - Cung cấp giải pháp công nghệ thông tin; - Phát triển phần mềm ứng dụng; - Lắp đặt thiết kế hệ thống điện hệ thống phòng cháy chữa cháy; Vốn điều lệ Công ty ghi Giấy chứng nhận đầu tư 300.000 USD (Ba trăm nghìn Đơ la Mỹ) tương đương với 4.800.000.000 đồng (Bốn tỷ tám trăm triệu đồng chẵn) II CƠ SỞ LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ KỲ KẾ TỐN Báo cáo tài kèm theo trình bày Đồng Việt Nam (VND), theo nguyên tắc giá gốc phù hợp với Chuẩn mực Kế toán Việt Nam, Chế độ Kế toán Việt Nam quy định pháp lý có liên quan đến việc lập trình bày báo cáo tài Kỳ kế tốn Năm tài Cơng ty ngày 01 tháng 01 kết thúc vào ngày 31 tháng 12 dương lịch hàng năm III CHUẨN MỰC VÀ CHẾ ĐỘ KẾ TỐN ÁP DỤNG Chế độ kế tốn áp dụng Cơng ty áp dụng Chế độ Kế tốn doanh nghiệp ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ Tài Chính Tuyên bố việc tuân thủ Chuẩn mực kế tốn Chế độ kế tốn Cơng ty áp dụng Chuẩn mực kế toán Việt Nam văn hướng dẫn Chuẩn mực Nhà nước ban hành Các báo cáo tài lập trình bày theo quy định chuẩn mực, thông tư hướng dẫn thực chuẩn mực Chế độ kế toán hành áp dụng Hình thức kế tốn áp dụng IV Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn Nhật ký chung TĨM TẮT CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TỐN CHỦ YẾU Sau sách kế tốn chủ yếu Cơng ty áp dụng việc lập Báo cáo tài chính: Tiền khoản tương đương tiền Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh Công ty đồng tiền khác chuyển đổi sang tiền Đô la Mỹ (USD) theo tỷ giá bình quân liên ngân hàng Ngân hàng Nhà nước công bố thời điểm phát sinh nghiệp vụ Số dư Tiền mặt tiền gửi ngân hàng cuối kỳ đồng tiền khác đánh giá lại theo tỷ giá bình quân liên ngân hàng thời điểm 31/12 hàng năm Ngân hàng Nhà nước công bố Chênh lệch tỷ giá chuyển đổi ngoại tệ ghi nhận vào kết kinh doanh kỳ Nguyên tắc ghi nhận Hàng tồn kho Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho Hàng tồn kho tính theo giá gốc Giá gốc hàng tồn kho bao gồm: Chi phí mua, chi phí chế biến chi phí liên quan trực tiếp khác phát sinh để có hàng tồn kho địa điểm trạng thái Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: Phương pháp thực tế đích danh Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang cuối kỳ xác định chi phí sản xuất kinh doanh dở dang đầu kỳ + chi phí phát sinh kỳ - Giá vốn hàng bán Phương pháp lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho Tại thời điểm 31/12/2014, Cơng ty khơng trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho Nguyên tắc ghi nhận khoản phải thu, phải trả Nguyên tắc xác định khoản phải thu khách hàng dựa theo Hợp đồng ghi nhận theo Hoá đơn bán hàng xuất cho khách hàng Khoản trả trước cho người bán hạch toán vào phiếu chi, chứng từ ngân hàng Hợp đồng kinh tế Nguyên tắc xác định khoản phải trả người bán dựa theo Hợp đồng, phiếu nhập kho ghi nhận theo Hoá đơn mua hàng bên mua Khoản người mua trả trước ghi nhận vào hợp đồng, phiếu thu, chứng từ ngân hàng Ghi nhận khoản vay ngắn hạn, dài hạn Các khoản vay ngắn hạn, dài hạn ghi nhận sở phiếu thu, chứng từ ngân hàng, khế ước vay hợp đồng vay Các khoản vay có thời hạn từ năm tài trở xuống Công ty ghi nhận vay ngắn hạn Các khoản vay có thời hạn năm tài Công ty ghi nhận vay dài hạn Tài sản cố định hữu hình khấu hao Tài sản cố định hữu hình ghi nhận theo nguyên giá, phản ánh Bảng cân đối kế toán theo tiêu nguyên giá, hao mòn luỹ kế giá trị lại Việc ghi nhận Tài sản cố định hữu hình Khấu hao tài sản cố định thực theo Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 03 - Tài sản cố định hữu hình, Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ Tài Thơng tư số 45/2013/TT - BTC ngày 25/04/2013 việc Hướng dẫn chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao tài sản cố định Nguyên giá tài sản cố định hữu hình mua sắm bao gồm giá mua (trừ khoản chiết khấu thương mại giảm giá), khoản thuế chi phí liên quan trực tiếp đến việc đưa tài sản vào trạng thái sẵn sàng sử dụng Công ty áp dụng phương pháp khấu hao đường thẳng tài sản cố định hữu hình Kế tốn TSCĐ hữu hình phân loại theo nhóm tài sản có tính chất mục đích sử dụng hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty gồm: Loại tài sản cố định hao Nhà cửa, vật kiến trúc Máy móc, thiết bị Phương tiện vận tải, thiết bị truyền dẫn Thiết bị, dụng cụ quản lý TSCĐ khác Nguyên tắc ghi nhận chi phí vay Thời gian khấu 5-25 năm 3-10 năm 6-12 năm 3-5 năm 3-5 năm Các khoản vay ngắn hạn (dài hạn) Công ty ghi nhận theo hợp đồng, khế ước vay, phiếu thu, phiếu chi chứng từ ngân hàng Chi phí vay ghi nhận vào chi phí hoạt động tài Nguyên tắc ghi nhận vốn hố khoản chi phí khác Chi phí trả trước dài hạn Công ty phân bổ vào kết hoạt động kinh doanh với thời gian tối đa không năm Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Công ty ghi nhận theo số vốn thực góp chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối số lợi nhuận (lãi lỗ) từ hoạt động doanh nghiệp sau trừ chi phí thuế TNDN năm khoản điều chỉnh áp dụng hồi tố thay đổi sách kế tốn điều chỉnh hồi tố sai sót trọng yếu năm trước Ghi nhận doanh thu Doanh thu cung cấp dịch vụ xác định dịch vụ hoàn thành, có biên bàn giao, nghiệm thu, lý, phát hành hoá đơn khách hàng chấp nhận toán, phù hợp với điều kiện ghi nhận doanh thu quy định Chuẩn mực số 14 - " Doanh thu thu nhập khác" Phần công việc hoàn thành dịch vụ cung cấp xác định theo phương pháp tỷ lệ hoàn thành Riêng doanh thu hoạt động tư vấn thiết kế với Công ty Cổ phần Việt Nam Liên kết ghi nhận theo tiền Doanh thu từ tiền lãi tiền gửi, lãi cho vay, ghi nhận sở thời gian lãi suất thực tế kỳ, phù hợp với điều kiện ghi nhận doanh thu phát sinh từ tiền lãi, tiền quyền, cổ tức lợi nhuận chia quy định Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 14 - "Doanh thu thu nhập khác" Các khoản nhận trước khách hàng không ghi nhận doanh thu kỳ Nguyên tắc ghi nhận giá vốn hàng bán Giá vốn hàng bán xác định sở 60% doanh thu ghi nhận kỳ Nguyên tắc phương pháp ghi nhận chi phí tài Chi phí tài ghi nhận Báo cáo kết hoạt động kinh doanh tổng chi phí tài phát sinh kỳ, khơng bù trừ với doanh thu hoạt động tài chính, bao gồm chi phí lãi vay Nguyên tắc phương pháp ghi nhận chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành, chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành xác định sở thu nhập chịu thuế thuế suất thuế TNDN năm hành Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại xác định sở số chênh lệch tạm thời khấu trừ, số chênh lệch tạm thời chịu thuế thuế suất thuế TNDN Khơng bù trừ chi phí thuế TNDN hành với chi phí thuế TNDN hỗn lại V THƠNG TIN BỔ SUNG CHO CHỈ TIÊU TRÌNH BÀY TRÊN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN, BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀ BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ Tiền khoản tương đương tiền Hàng tồn kho Tài sản cố định hữu hình Chi phí trả trước dài hạn Thuế khoản phải nộp Nhà nước Vốn chủ sở hữu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Doanh thu hoạt động tài 10 Chi phí khác VI NHỮNG THÔNG TIN KHÁC Những kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế tốn năm Khơng có kiện trọng yếu xảy sau ngày kết thúc niên độ kế tốn đòi hỏi điều chỉnh hay cơng bố Báo cáo tài Số liệu so sánh Là số liệu báo cáo tài năm 2013 Cơng ty TNHH DKT kiểm tốn Cơng ty Kiểm tốn tư vấn tài Châu Á Thơng tin hoạt động liên tục Báo cáo tài lập sở hoạt động kinh doanh liên tục Những thơng tin khác Ngồi thơng tin trình bày trên, năm Cơng ty khơng có kiện yếu xảy đòi hỏi phải trình bày hay cơng bố Báo cáo tài Kế tốn trưởng Hà nội, ngày 24 tháng 03 năm Giám đốc ... chỉnh hay cơng bố Báo cáo tài Số liệu so sánh Là số liệu báo cáo tài năm 2013 Công ty TNHH DKT kiểm tốn Cơng ty Kiểm tốn tư vấn tài Châu Á Thơng tin hoạt động liên tục Báo cáo tài lập sở hoạt động... chung TĨM TẮT CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TỐN CHỦ YẾU Sau sách kế tốn chủ yếu Cơng ty áp dụng việc lập Báo cáo tài chính: Tiền khoản tương đương tiền Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh Công ty đồng tiền khác... tắc phương pháp ghi nhận chi phí tài Chi phí tài ghi nhận Báo cáo kết hoạt động kinh doanh tổng chi phí tài phát sinh kỳ, khơng bù trừ với doanh thu hoạt động tài chính, bao gồm chi phí lãi vay