Quản lý nhà nước về thẩm tra quyết toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nước từ thực tiễn Quận 1, Thành phồ Hồ Chí Minh (LV thạc sĩ)

Quản lý nhà nước về thẩm tra quyết toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nước từ thực tiễn Quận 1, Thành phồ Hồ Chí Minh (LV thạc sĩ)Quản lý nhà nước về thẩm tra quyết toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nước từ thực tiễn Quận 1, Thành phồ Hồ Chí Minh (LV thạc sĩ)Quản lý nhà nước về thẩm tra quyết toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nước từ thực tiễn Quận 1, Thành phồ Hồ Chí Minh (LV thạc sĩ)Quản lý nhà nước về thẩm tra quyết toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nước từ thực tiễn Quận 1, Thành phồ Hồ Chí Minh (LV thạc sĩ)Quản lý nhà nước về thẩm tra quyết toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nước từ thực tiễn Quận 1, Thành phồ Hồ Chí Minh (LV thạc sĩ)Quản lý nhà nước về thẩm tra quyết toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nước từ thực tiễn Quận 1, Thành phồ Hồ Chí Minh (LV thạc sĩ)Quản lý nhà nước về thẩm tra quyết toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nước từ thực tiễn Quận 1, Thành phồ Hồ Chí Minh (LV thạc sĩ)Quản lý nhà nước về thẩm tra quyết toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nước từ thực tiễn Quận 1, Thành phồ Hồ Chí Minh (LV thạc sĩ)Quản lý nhà nước về thẩm tra quyết toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nước từ thực tiễn Quận 1, Thành phồ Hồ Chí Minh (LV thạc sĩ)

VIỆN HÀN LÂM KHOA HỌC XÃ HỘI VIỆT NAM HỌC VIỆN KHOA HỌC XÃ HỘI LƯU SƠN TÙNG QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC VỀ THẨM TRA QUYẾT TỐN DỰ ÁN HỒN THÀNH THUỘC NGUỒN VỐN NHÀ NƯỚC TỪ THỰC TIỄN QUẬN 1, THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH LUẬN VĂN THẠC SĨ LUẬT HỌC HÀ NỘI - 2017 VIỆN HÀN LÂM KHOA HỌC XÃ HỘI VIỆT NAM HỌC VIỆN KHOA HỌC XÃ HỘI LƯU SƠN TÙNG QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC VỀ THẨM TRA QUYẾT TỐN DỰ ÁN HỒN THÀNH THUỘC NGUỒN VỐN NHÀ NƯỚC TỪ THỰC TIỄN QUẬN 1, THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH Chuyên ngành : Luật Hiến pháp Luật Hành Mã số : 60.38.01.02 LUẬN VĂN THẠC SĨ LUẬT HỌC NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC PGS.TS NGUYỄN MINH MẪN HÀ NỘI - 2017 LỜI CAM ĐOAN *** Tôi xin cam đoan luận văn “Quản lý nhà nước thẩm tra tốn dự án hồn thành thuộc nguồn vốn nhà nước từ thực tiễn Quận 1, Thành phồ Hồ Chí Minh” cơng trình nghiên cứu riêng cá nhân tôi, hướng dẫn PGS.TS NGUYỄN MINH MẪN Các tài liệu, số liệu sử dụng luận văn trung thực, đảm bảo độ tin cậy xác trích dẫn đầy đủ theo quy định Hà Nội, Năm 2017 Học viên Lưu Sơn Tùng MỤC LỤC MỞ ĐẦU Chương 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ CHUNG VỀ QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC TRONG THẨM TRA QUYẾT TỐN DỰ ÁN HỒN THÀNH THUỘC NGUỒN VỐN NHÀ NƯỚC CỦA ỦY BAN NHÂN DÂN CẤP HUYỆN Ở NƯỚC TA 1.1 Một số khái niệm chung 1.2 Đặc điểm, vai trò quản lý nhà nước hoạt động thẩm tra tốn dự án cơng trình xây dựng hoàn thành 13 1.3 Nội dung, chủ thể, đối tượng phương pháp quản lý nhà nước hoạt động thẩm tra tốn dự án hồn thành thuộc nguồn vốn nhà nước 14 1.4 Khung pháp luật hành quản lý nhà nước hoạt động thẩm tra toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nước Ủy ban nhân dân cấp huyện nước ta 22 Chương 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC VỀ THẨM TRA QUYẾT TOÁN DỰ ÁN HOÀN THÀNH THUỘC NGUỒN VỐN NHÀ NƯỚC CỦA ỦY BAN NHÂN DÂN QUẬN 1, THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH 28 2.1 Bối cảnh Quận Thành phố Hồ Chí Minh ảnh hưởng đến quản lý nhà nước thẩm tra tốn dự án hồn thành thuộc nguồn vốn nhà nước Ủy ban nhân dân Quận 28 2.2 Tổ chức máy quản lý nhà nước hoạt động thẩm tra tốn dự án hồn thành 29 2.3 Kết số bất cập, hạn chế quản lý nhà nước hoạt động thẩm tra tốn dự án hồn thành thuộc nguồn vốn nhà nước Ủy ban nhân dân Quận 1, thành phố Hồ Chí Minh 37 2.4 Đánh giá chung học kinh nghiệm rút từ quản lý nhà nước hoạt động thẩm tra tốn dự án hồn thành thuộc nguồn vốn nhà nước Ủy ban nhân dân Quận 1, Thành phố Hồ Chí Minh 52 Chương 3: ĐỊNH HƯỚNG VÀ CÁC GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC VỀ THẨM TRA QUYẾT TỐN DỰ ÁN HỒN THÀNH THUỘC NGUỒN VỐN NHÀ NƯỚC CỦA ỦY BAN NHÂN DÂN CẤP HUYỆN TỪ THỰC TIỄN QUẬN 1, THÀNH PHỒ HỒ CHÍ MINH 59 3.1 Định hướng quản lý nhà nước thẩm tra tốn dự án hồn thành thuộc nguồn vốn nhà nước 59 3.2 Một số nhóm giải pháp nâng cao chất lượng quản lý nhà nước thẩm tra tốn dự án hồn thành Ủy ban nhân dân cấp huyện từ thực tiễn Quận Thành phố Hồ Chí Minh 62 KẾT LUẬN 77 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 79 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT - APEC : Asia-Pacific Economic Cooperation (Diễn đàn Hợp tác Kinh tế châu Á – Thái Bình Dương) - ASEAN : Association of South East Asian Nations (Hiệp hội Quốc gia Đông Nam Á) - BTC : Bộ Tài - CP : Chính phủ - HMCT : Hạng mục cơng trình - GDP : Gross Domestic Product (Tổng sản phẩm quốc nội) - NĐ : Nghị định - NXB : Nhà xuất - QĐ : Quyết định - QLNN : Quản lý nhà nước - TPHCM : Thành phố Hồ Chí Minh - TT : Thơng tư - UBND : Ủy ban nhândân - WTO : World Trade Organization (Tổ chức Thương mại Thế giới) - XDCB : Xây dựng MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Hàng năm, nhà nước dành vốn ngân sách lớn cho đầu tư xây dựng để phát triển kinh tế xã hội, chiếm khoảng 30-35% GDP Việc cân đối, phân bổ điều hành vốn Bộ, ngành, địa phương thành phố trực thuộc trung ương để triển khai dự án đầu tư xây dựng thực mục tiêu phát triển kinh tế xã hội bảo đảm hiệu quả, tiết kiệm chống lãng phí vấn đề lớn dư luận xã hội quan tâm Tuy nhiên, thực trạng xảy lãng phí, thất vốn ngân sách nhà nước cho đầu tư xây dựng đặt cho cấp quản lý từ Trung ương đến địa phương phải tìm giải pháp ngăn ngừa lãng phí vốn Việc giảm thất thốt, lãng phí vốn đầu tư đồng nghĩa với việc tăng nguồn vốn phát triển kinh tế xã hội Để giảm thất thoát, lãng phí cần thực từ khâu chủ trương đầu tư, thực đầu tư khâu kết thúc đầu tư đưa vào sử dụng Trong khâu tốn, tốn vốn đầu tư có vị trí quan trọng mặt nhận thức, lý luận trình điều hành thực tiễn Để nâng cao chất lượng khâu toán, toán vốn đầu tư dự án hoàn thành cần đẩy mạnh việc phân cấp cho chủ đầu tư hoạt động đầu tư xây dựng, quy định rõ chủ đầu tư người chịu trách nhiệm tốn, tốn dự án hồn thành, giảm bớt hồ sơ toán, làm rõ quy trình tốn, tốn dự án hồn thành Vì việc nghiên cứu, phân tích “Cơng tác quản lý nhà nước thẩm tra toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nước yêu cầu thiết có ý nghĩa lý luận hoạt động thực tiễn” Tình hình nghiên cứu đề tài Trong thời gian qua, việc nghiên cứu thẩm tra tốn dự án hồn thành thuộc nguồn vốn nhà nước cịn ít, chưa quan tâm đầy đủ, qua tham khảo tài liệu hành cho thấy, cơng trình khoa học nghiên cứu tốn dự án hồn thành số đề tài : - Luận án tiến sĩ: “Phương hướng biện pháp hoàn thiện quản lý nhà nước xây dựng giao thông” Bùi Minh Huấn, Đại học Kinh tế Quốc dân Hà Nội, năm 1996; Luận án tiến sĩ: “Quản lý nhà nước dự án đầu tư xây dựng từ ngân sách nhà nước Việt Nam”của Tạ Văn Khoái, Học viện Chính trị - Hành Quốc Gia Hồ Chí Minh, năm 2009; Luận án tiến sĩ: “Hoàn thiện quản lý nhà nước đầu tư xây dựng từ vốn ngân sách ngành giao thông vận tải Việt Nam” Nguyễn Thị Bình, Đại học Kinh tế Quốc dân, năm 2013 Nhìn chung cơng trình nghiên cứu nêu nghiên cứu, phân tích số vấn đề liên quan đến hoạt động quản lý nhà nước đầu tư xây dựng cơng trình Tuy nhiên, chưa có luận án, luận văn đề cập đến nội dung liên quan “Quản lý nhà nước thẩm tra tốn dự án hồn thành thuộc nguồn vốn nhà nước từ thực tiễn Quận 1, Thành phố Hồ Chí Minh”từ thực tế qua cơng tác thực tiễn thân, thấy cần thiết việc nghiên cứu cần thiết nhằm góp phần nâng cao chất lượng quản lý nhà nước thẩm tra tốn dự án hồn thành Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu 3.1 Mục đích nghiên cứu Mục đích nghiên cứu luận văn thông qua khảo sát thực trạng hoạt động quản lý nhà nước hoạt động tốndự án hồn thành thuộc nguồn vốn nhà nước Ủy ban nhân dân Quận Thành phố Hồ Chí Minh để đề xuất kiến nghị, giải pháp nâng cao hiệu quản lý nhà nước lĩnh vực Ủy ban nhân dân cấp huyện, quận nước ta thời gian tới 3.2 Nhiệm vụ nghiên cứu Để đạt mục đích nghiên cứu trên, luận văn tập trung giải nhiệm vụ nghiên cứu sau đây: - Xác định phân tích vấn đề lý luận quản lý nhà nước hoạt động thẩm tra tốn dự án hồn thành thuộc nguồn vốn nhà nước Ủy ban nhân dân cấp huyện, quận nước ta - Phân tích làm rõ khn khổ pháp lý quản lý nhà nước hoạt động thẩm tra tốn dự án hồn thành thuộc nguồn vốn nhà nước Ủy ban nhân dân cấp huyện, quận nước ta - Phân tích thực trạng quản lý nhà nước cơng tác thẩm tra tốn dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nướccủa Ủy ban nhân dân Quận 1, thành phố Hồ Chí Minh ; xác định kết tồn tại, hạn chế nguyên nhân kết quả, tồn tại, hạn chế hoạt động - Đề xuất quan điểm, giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý nhà nước hoạt động thẩm tra tốn dự án hồn thành thuộc nguồn vốn nhà nướccủa Ủy ban nhân dân cấp huyện, quận nước ta từ thực tiễn Quận 1, thành phố Hồ Chí Minh Đối tượng phạm vi nghiên cứu 4.1 Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài pháp lývà thực trạng hoạt động thẩm tra tốn dự án cơng trình xây dựng hoàn thành sử dụng nguồn vốn nhà nước Ủy ban nhân dân Quận 1, thành phố Hồ Chí Minh 4.2 Phạm vi nghiên cứu Về nội dung, đề tài tập trung nghiên cứu sở pháp lý quản lý nhà nước hoạt động thẩm tra tốn dự án hồn thành thuộc nguồn vốn nhà nước Ủy ban nhân dân cấp huyện, quận, khơng mở rộng đến cấp quyền khác Về không gian, đề tài tập trung nghiên cứu thực trạng quản lý nhà nước hoạt động thẩm tra tốn dự án hồn thành thuộc nguồn vốn nhà nước Ủy ban nhân dân Quận 1, Thành phố Hồ Chí Minh, khơng mở rộng đến địa phương khác Về thời gian, đề tài giới hạn phân tích thực trạng quản lý nhà nước hoạt động thẩm tra toándự án hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nướccủa Ủy ban nhân dân Quận 1, thành phố Hồ Chí Minh thời gian từ năm 2015– 2017 Phương pháp luận phương pháp nghiên cứu Luận văn kết hợp sử dụng phương pháp nghiên cứu sau để giải nhiệm vụ nghiên cứu đặt : - Các phương pháp tổng hợp, phân tích cơng trình nghiên cứu có tài liệu khác để làm sáng tỏ vấn đề lý luận quản lý nhà nước hoạt động thẩm tra toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nước Ủy ban nhân dân cấp huyện, quận nước ta (Chương 1) - Các phương pháp tổng hợp, thống kê, phân tích, so sánh tài liệu, báo cáo chuyên mơn quan nhà nước có thẩm quyền địa phương phương pháp quan sát thực tế để đánh giá thực trạng quản lý nhà nước hoạt động thẩm tra tốn dự án hồn thành thuộc nguồn vốn nhà nước Ủy ban nhân dân Quận 1, thành phố Hồ Chí Minh từ năm 2015-2017 (Chương 2) - Các phương pháp tổng hợp, phân tích, so sánh để đề xuất quan điểm, giải pháp nhằm nâng cao chất lượngquản lý nhà nước thẩm tra tốn dự án hồn thành thuộc nguồn vốn nhà nước Ủy ban nhân dân cấp huyện, quận nước ta thời gian tới từ thực tiễn Quận 1, thành phố Hồ Chí Minh (Chương 3) Theo quy định Thông tư số 09/2016/TT-BTC ngày 18/01/2016 quy định tốn dự án hồn thành thuộc nguồn vốn nhà nước quy định : Báo cáo tốn dự án hồn thành phải xác định đầy đủ, xác: - Nguồn vốn đầu tư thực dự án, chi tiết theo nguồn vốn đầu tư, ghi rõ vốn đầu tư thực năm, vốn đầu tư quy đổi năm thời điểm báo cáo, cấu vốn xây dựng, thiết bị chi phí khác;Chi phí đầu tư đề nghị tốn theo cơng trình, hạng mục cơng trình hồn thành ghi rõ cấu chi phí xây dựng, thiết bị chi phí khác, dự tốn duyệt cơng trình, hạng mục cơng trình hồn thành; - Tổng chi phí đầu tư đề nghị tốn, chi tiết theo cấu (bồi thường hỗ trợ tái định cư, xây dựng, thiết bị, quản lý dự án, tư vấn khoản chi phí khác); - Chi phí thiệt hại q trình đầu tư; - Chi phí phép khơng tính vào giá trị tài sản; - Giá trị tài sản hình thành sau đầu tư - Đối chiếu số liệu cấp vốn toán vốn đầu tư số liệu Chủ đầu tư số liệu quan cấp, cho vay tốn phải xác định số vốn lũy kế cấp tốn từ khởi cơng, chi tiết số vốn cấp tốn hàng năm, giải thích ngun nhân chênh lệch Nhận xét, đánh giá việc chấp hành trình tự thủ tục quản lý đầu tư xây dựng, chấp hành chế độ quản lý tài đầu tư - Quyết định phê duyệt toán dự án hồn thành ghi rõ nguồn vốn đầu tư, chi tiết chi phí đầu tư, chi phí đầu tư phép khơng tính vào giá trị tài sản, giá trị tài sản hình thành qua đầu tư ghi rõ cơng trình hạng mục cơng trình thuộc Chủ đầu tư quản lý cơng trình giao đơn vị khác quản lý 3.2.4.2 Giải pháp kiểm tra nội dung hồ sơ trình duyệt tốn 67 Chủ đầu tư gửi 01 hồ sơ đến quan thẩm tra phê duyệt toán Hồ sơ bao gồm tài liệu sau: - Đối với dự án hoàn thành, hạng mục cơng trình hồn thành; dự án dừng thực vĩnh viễn có khối lượng thi cơng xây dựng, lắp đặt thiết bị: a) Tờ trình đề nghị phê duyệt toán chủ đầu tư Trường hợp thuê kiểm toán độc lập thực kiểm toán, tờ trình phải nêu rõ nội dung thống nhất, nội dung không thống lý không thống chủ đầu tư đơn vị kiểm toán độc lập; b) Biểu mẫu báo cáo toán theo quy định; c) Tồn văn pháp lý có liên quan; d) Hồ sơ toán hợp đồng gồm tài liệu: hợp đồng xây dựng; biên nghiệm thu khối lượng hoàn thành theo giai đoạn toán; văn phê duyệt điều chỉnh, bổ sung, phát sinh, thay đổi (nếu có); biên nghiệm thu khối lượng hoàn thành toàn hợp đồng; bảng tính giá trị tốn hợp đồng (quyết tốn A-B); hồ sơ hồn cơng, nhật ký thi cơng xây dựng cơng trình hợp đồng có công việc thi công xây dựng; biên lý hợp đồng trường hợp đủ điều kiện lý hợp đồng theo quy định pháp luật hợp đồng; tài liệu khác theo thỏa thuận hợp đồng; đ) Biên nghiệm thu cơng trình hạng mục cơng trình độc lập hồn thành đưa vào sử dụng, văn chấp thuận kết nghiệm thu quan nhà nước có thẩm quyền; e) Báo cáo kiểm tốn tốn dự án hồn thành đơn vị kiểm toán độc lập trường hợp thuê kiểm toán độc lập thực kiểm toán; g) Kết luận tra, biên kiểm tra, báo cáo kiểm toán quan tra, kiểm tra, Kiểm toán Nhà nước trường hợp quan tra, kiểm tra, 68 Kiểm toán Nhà nước thực tra, kiểm tra, kiểm toán dự án; kết điều tra quan pháp luật trường hợp chủ đầu tư vi phạm pháp luật bị quan pháp luật điều tra; báo cáo tình hình chấp hành báo cáo chủ đầu tư 3.2.4.3.Giải pháp xác định quy trình thẩm tra, phê duyệt tốn dự án hồn thành thuộc nguồn vốn nhà nước Trên sở báo cáo kết kiểm toán dự án hồn thành, quan chủ trì thẩm tra toán thực thẩm tra theo nội dung sau: - Thẩm tra tính tuân thủ Chuẩn mực kiểm tốn báo cáo tốn vốn đầu tư hồn thành; - Thẩm tra việc áp dụng văn quy phạm pháp luật, pháp lý mà kiểm toán viên sử dụng để kiểm toán; - Xem xét kiến nghị, nội dung khác báo cáo toán chủ đầu tư báo cáo kiểm tốn dự án hồn thành nhà thầu kiểm toán; - Xem xét việc chấp hành chủ đầu tư đơn vị có liên quan ý kiến kết luận quan tra, kiểm tra, kiểm toán nhà nước a) Thẩm tra hồ sơ pháp lý; b) Thẩm tra nguồn vốn đầu tư dự án; c) Thẩm tra chi phí đầu tư; d) Thẩm tra chi phí đầu tư khơng tính vào giá trị tài sản; đ) Thẩm tra giá trị tài sản hình thành qua đầu tư; e) Thẩm tra tình hình cơng nợ, vật tư, thiết bị tồn đọng; Để thẩm tra tốn vốn đầu tư dự án hồn thành cần lập quy trình thẩm tra hồ sơ pháp lý Đây khâu thẩm tra tính pháp lý vê trình tự thủ tục đầu tư, trình tự thủ tục 69 lựa chọn nhà thầu, tính pháp lý hợp đồng kinh tế Kiểm sốt tốt khâu khơng rút ngắn thời gian tốn mà cịn nâng cao chất lượng toán, toán dự án có thời gian thi cơng dài, vốn đầu tư lớn 70 Bảng 3.1: Sơ đồ quy trình thẩm tra hồ sơ pháp lý HỒ SƠ PHÁP LÝ Thẩm tra việc chấp hành trình tự thủ tục đầu tư xây dựng theo quy định pháp luật Thẩm tra trình tự, thủ tục lựa chọn thầu theo quy định pháp luật đấu thầu Thẩm tra tính pháp lý hợp đồng kinh tế chủ đầu tư với - Dự án đầu tư - Kế hoạch đấu thầu - Hợp đồng kinh tế - Hồ sơ khảo sát, thiết kế - Tổng mức đầu tư, dự tốn cơng trình, hạng mục cơng trình - Tổ chức mời thầu, đấu thầu (hoặc định thầu), lựa chọn nhà thầu - Hồ sơ mời thầu (hồ sơ yêu cầu), hồ sơ trúng thầu (hồ sơ đề xuất) - Phụ lục hợp đồng - Quyết định phê duyệt dự án, dự toán - Giấy phép sử dụng đất, giấy phép xây dựng - Biên nghiệm thu, hồ sơ hồn cơng, nhật ký thi cơng, nhật ký giám sát - Kế hoạch KL vốn - Giá trị trúng thầu, thư giảm giá, bảo đảm dự thầu nhà thầu - Hợp đồng điều chỉnh, bổ sung - Phụ lục hợp đồng điều chỉnh, bổ sung - Các quy định nhà tài trợ nước - Quyết định lựa chọn nhà thầu - Báo cáo toán - Tài liệu liên quan chế độ tài kế tốn - Căn pháp lý - Kiểm tra đối chiếu danh mục văn pháp lý có hồ sơ so với quy định hành nhà nước - Kiểm tra nội dung văn với quy định nhà nước - Kết luận tính pháp lý văn 71 Bảng 3.2: Sơ đồ quy trình thẩm tra chi phí đầu tư THẨM TRA CHI PHÍ ĐẦU TƯ Thẩm tra cơng việc chủ đầu tư (Ban quản lý dự án) tự thực Thẩm tra công việc nhà thầu thực theo hợp đồng Thẩm tra hợp đồng theo hình thức giá hợp đồng trọn gói Khoản mục chi phí thuộc chi phí QLDA gói thầu chủ đầu tư phép tự thực Thẩm tra giá hợp đồng theo đơn giá cố định Thẩm tra nội dung, khối lượng tính giá trị đề nghị toán với biên nghiệm thu Thẩm tra giá hợp đồng theo giá điều chỉnh Thẩm tra giá hợp đồng kết hợp Thẩm tra trường hợp phát sinh 72 3.2.4.4.Giải pháp xác định trách nhiệm chủ thể tốn dự án hồn thành thuộc nguồn vốn nhà nước a)Trách nhiệm Chủ đầu tư - Đôn đốc, yêu cầu nhà thầu thực toán hợp đồng theo quy định - Lập quản lý hồ sơ tốn dự án hồn thành quy định, trình cấp có thẩm quyền phê duyệt tốn thời gian quy định; cung cấp đầy đủ tài liệu liên quan đến tốn dự án hồn thành theo yêu cầu kiểm toán viên kiểm toán báo cáo toán quan thẩm tra toán - Chịu trách nhiệm trước pháp luật, quan thẩm tra tốn tính pháp lý hồ sơ tốn tính đắn số liệu đề nghị tốn; tính xác khối lượng chủ đầu tư nhà thầu nghiệm thu đưa vào báo cáo tốn; tính phù hợp đơn giá chủ đầu tư nhà thầu thống ghi hợp đồng - Khi dự án hoàn thành phê duyệt toán, trường hợp số vốn toán thấp số vốn toán cho dự án, chủ đầu tư có trách nhiệm thu hồi nhà thầu nhà cung cấp để nộp ngân sách nhà nước số vốn toán thừa; trường hợp số vốn toán cao số vốn toán cho dự án, chủ đầu tư có trách nhiệm tốn tiếp cho nhà thầu nhà cung cấp theo giá trị toán phê duyệt có kế hoạch vốn - Chịu trách nhiệm thu hồi hết số vốn tạm ứng theo quy định b) Trách nhiệm nhà thầu - Thực lập hồ sơ toán hợp đồng, toán giá trị thực hợp đồng ký kết với chủ đầu tư theo quy định pháp luật hợp đồng xây dựng sau hoàn thành nội dung công việc hợp đồng; chịu trách nhiệm tính xác 73 số liệu tính pháp lý tài liệu có liên quan hồ sơ toán hợp đồng theo quy định - Cùng với chủ đầu tư xử lý dứt điểm vấn đề tồn theo hợp đồng ký kết; hoàn trả đầy đủ, kịp thời số vốn mà chủ đầu tư chi trả sai chế độ quy định - Chịu trách nhiệm chấp hành định phê duyệt tốn dự án cấp có thẩm quyền c) Trách nhiệm nhà thầu kiểm toán: - Nhà thầu kiểm toán, kiểm toán viên thực kiểm tốn tốn dự án hồn thành phải chấp hành ngun tắc hoạt động kiểm tốn độc lập, có quyền hạn, nghĩa vụ chịu trách nhiệm theo quy định pháp luật kiểm toán độc lập - Chịu trách nhiệm trước pháp luật, khách hàng người sử dụng kết kiểm toán báo cáo toán nội dung kết kiểm toán Báo cáo kiểm toán kiểm toán độc lập báo cáo tốn dự án hồn thành d) Trách nhiệm quan kiểm soát toán, cho vay vốn đầu tư: - Kiểm tra, đối chiếu, xác nhận vốn đầu tư cho vay toán dự án đảm bảo quy định Nhà nước; đồng thời có nhận xét, đánh giá, kiến nghị với quan thẩm tra, phê duyệt tốn q trình đầu tư dự án - Đôn đốc chủ đầu tư làm thủ tục toán khoản nợ phải thu, nợ phải trả theo định phê duyệt toán, thu hồi hết số vốn tạm ứng theo chế độ quy định tất toán tài khoản dự án phê duyệt toán theo quy định đ) Trách nhiệm quan thẩm tra, phê duyệt tốn - Hướng dẫn, kiểm tra, đơn đốc chủ đầu tư thực cơng tác tốn dự án hoàn thành kịp thời, đầy đủ nội dung biểu mẫu theo quy định Cơ quan thẩm tra tốn khơng chịu trách nhiệm tính xác khối lượng chủ đầu tư nhà 74 thầu nghiệm thu đưa vào báo cáo tốn; khơng chịu trách nhiệm đơn giá dự toán cấp có thẩm quyền phê duyệt đơn giá trúng thầu người định trúng thầu định, chủ đầu tư nhà thầu thống ghi hợp đồng - Tổ chức thẩm tra báo cáo tốn dự án hồn thành đầy đủ nội dung, yêu cầu theo quy định; hướng dẫn chủ đầu tư giải vướng mắc phát sinh trình tốn dự án hồn thành; chịu trách nhiệm trước pháp luật kết trực tiếp thẩm tra sở hồ sơ toán chủ đầu tư cung cấp e) Trách nhiệm Bộ, ngành, địa phương - Hướng dẫn, kiểm tra, đôn đốc chủ đầu tư, đơn vị thuộc phạm vi quản lý thực cơng tác tốn dự án hồn thành theo quy định - Phê duyệt toán vốn đầu tư theo thời hạn quy định; bố trí đủ nguồn vốn để toán cho dự án phê duyệt tốn - Đơn đốc, tạo điều kiện pháp lý để chủ đầu tư hoàn thành việc giải cơng nợ tất tốn tài khoản dự án sau phê duyệt toán f) Trách nhiệm quan tài cấp - Bộ Tài chịu trách nhiệm trước Chính phủ thực thống quản lý nhà nước toán vốn đầu tư; hướng dẫn tốn dự án hồn thành; tra, kiểm tra cơng tác tốn vốn đầu tư tốn dự án hồn thành nước; Trường hợp phát có sai sót cơng tác thẩm tra, phê duyệt tốn, có quyền u cầu cấp phê duyệt toán điều chỉnh lại cho đúng; đồng thời xử lý đề nghị xử lý vi phạm theo quy định pháp luật - Cơ quan tài cấp hướng dẫn, đơn đốc, kiểm tra cơng tác toán vốn đầu tư, toán dự án hoàn thành thuộc phạm vi quản lý Trường hợp phát vi phạm quy định cơng tác tốn vốn đầu tư, tốn dự án hồn thành xử lý đề nghị xử lý vi phạm theo quy định pháp luật 75 g) Trách nhiệm quan khác: - Tổ chức, cá nhân thực thẩm tra, thẩm định thiết kế kỹ thuật, thiết kế vẽ thi cơng, dự tốn, kết đấu thầu người có thẩm quyền phê duyệt dự án đầu tư, dự tốn, tổng dự tốn (nếu có) chịu trách nhiệm tính đắn khối lượng, tính phù hợp đơn giá hồ sơ báo cáo kết thẩm tra, thẩm định theo quy định pháp luật 76 KẾT LUẬN Đề tài nghiên cứu lý luận công tác quản lý nhà nước thẩm tra tốn vốn đầu tư dự án hồn thành thuộc nguồn vốn ngân sách nhà nước Phân tích đánh giá làm rõ nguyên nhân ảnh hưởng đến chất lượng khâu thẩm tra toán Từ tác giả đưa số giải pháp đồng cụ thể, tìm hướng việc quản lý chi phí khâu tốn, tốn vốn đầu tư dự án hồn thành thuộc nguồn vốn ngân sách nhà nước Cụ thể là: - Phân tích, đánh giá thực trạng ảnh hưởng đến chất lượng đầu tư dự án bất cập q trình thẩm tra tồn q trình đầu tư, làm rõ vấn đề bất cập tồn quản lý điều hành nguồn vốn ngân sách cho đầu tư xây dựng đưa giải pháp điều hành hạn mức đầu tư kế hoạch vốn hàng năm, quản lý điều hành vốn chặt chẽ kịp thời song song với tăng cường chế kiểm tra, tra giám sát nguồn vốn đầu tư cách có hiệu - Làm rõ pháp lý quy trình phân bổ kiểm sốt, xác định rõ nội dung báo cáo toán vốn đầu tư dự án hồn thành, quy trình thẩm tra, phê duyệt báo cáo toán đặc biệt kiểm tra giám sát hồ sơ pháp lý quy trình thẩm tra chi phí đầu tư - Từ thực trạng chế quản lý chi phí khâu tốn, toán cho thấy tồn nguyên nhân ảnh hưởng từ chế sách đầu tư xây dựng nhiều kẽ hở, thiếu chặt chẽ tất khâu trình đầu tư, đến chủ trương đầu tư, khảo sát,thiết kế, đấu thầu lựa chọn nhà thầu, thi công nghiệm thu, công tác tư vấn giám sát đặc biệt khâu tốn tốn vốn đầu tư - Phân tích đánh giá nguyên nhân yếu làm chậm công tác toán, toán vốn đầu tư bắt nguồn từ nguồn lực người kiến thức chuyên môn, nghiệp vụ hạn chế; kỹ phương pháp điều hành yếu tác động không nhỏ đến chất lượng quản lý chi phí tốn, tốn vốn đầu tư 77 - Tìm giải pháp để nâng cao chất lượng đầu tư dự án vàquản lý nhà nước toán dự án hồn thành làm rõ cứ, quy trình tốn, tốn vốn đầu tư đảm bảo tính hiệu quả, rút ngắn thời gian kiểm soát đặc biệt nêu vai trò chủ đầu tư giao phụ trách thực dự án 78 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài (2016), Thơng tư 09/2016/TT-BTC ngày 18/01/2016 Bộ Tài quy định tốn dự án hồn thành thuộc nguồn vốn nhà nước, Hà Nội Nguyễn Thị Bình (2013), Hồn thiện quản lý nhà nước đầu tư xây dựng từ vốn ngân sách ngành giao thông vận tải Việt Nam, Đại học Kinh tế Quốc dân Chính phủ (2015), Nghị định số 32/2015/NĐ-CP ngày 25/3/2015 Chính phủ quy định quản lý chi phí đầu tư xây dựng cơng trình, Hà Nội Chính phủ (2015), Nghị định số 37/2015/NĐ-CP ngày 22/4/2015 Chính phủ quy định chi tiết hợp đồng xây dựng, Hà Nội Chính phủ (2015), Nghị định số 46/2015/NĐ-CP ngày 12/5/2015 Chính phủ quy định quản lý chất lượng bảo trì cơng trình xây dựng, Hà Nội Chính phủ (2015), Nghị định số 59/2015/NĐ-CP ngày 18/6/2015 Chính phủ quy định quản lý dự án đầu tư xây dựng, Hà Nội Chính phủ (2015), Nghị định 77/2015/NĐ-CP ngày 10/9/2015 Chính phủ quy định kế hoạch đầu tư công trung hạn năm, Hà Nội Chính phủ (2013), Nghị định 38/2013/NĐ-CP ngày 23/4/2013 Chính phủ quy định quản lý sử dụng nguồn hỗ trợ phát triển thức (ODA) nguồn vốn vay ưu đãi nhà tài trợ, Hà Nội Thái Bá Cẩn (2003), Quản lý tài lĩnh vực đầu tư xây dựng, NXB Tài chính, Hà Nội 10 Thái Bá Cẩn (2002), Khai thác nguồn vốn tín dụng Nhà nước ưu đãi cho đầu tư phát triển, NXB Tài chính, Hà Nội 79 11 Nguyễn Văn Chọn (1999), Quản lý nhà nước kinh tế quản trị kinh doanh, NXB Xây dựng, Hà Nội 12 Bùi Minh Huấn (1996), Phương hướng biện pháp hoàn thiện quản lý nhà nước xây dựng giao thông, Đại học Kinh tế Quốc dân Hà Nội 13 Bùi Sỹ Hiển (2006), Bàn quản điểm đổi pháp luật ngành xây dựng kinh tế thị trường hội nhập, Tạp chí xây dựng, (số 8), tr.8-11 14 Tạ Văn Khoái(2009), Quản lý nhà nước dự án đầu tư xây dựng từ ngân sách nhà nước Việt Nam, Học viện Chính trị - Hành Quốc Gia Hồ Chí Minh 15 Dương Thị Bình Minh (2005), Quản lý chi tiêu công Việt Nam, thực trạng giải pháp, NXB Tài Chính, TPHCM 16 Quốc hội (2015), Luật Ngân sách nhà nước năm 2015, Hà Nội 17 Quốc hội (2014), Luật Đầu tư công năm 2014, Hà Nội 18 Quốc hội (2013), Luật Đất đai năm 2013, Hà Nội 19 Quốc hội (2014), Luật Xây dựng năm 2014, Hà Nội 20 Quốc hội (2013), Luật Đấu thầu năm 2013, Hà Nội 21 Trần Trịnh Tường (2008), Đấu thầu hoạt động xây dựng vấn đề pháp lý thực tiễn, Tạp chí xây dựng, (số 3), tr 3-5 22 Võ Văn Tuyển (2013), Giáo trình Lý luận chung hành nhà nước, Học viện Hành TPHCM 23 UBND Thành phố Hồ Chí Minh (2016), QĐ số 1153/QĐ-UBND ngày 14/3/2016 ủy quyền định chủ trương đầu tư dự án đầu tư (nhóm C) sử dụng nguồn vốn UBND Thành phố giao cho UBND quận – huyện quản lý, TPHCM 80 24 UBND Quận (2008), QĐ số 1248/QĐ-UBND ngày 11/8/2008 thành lập Phòng Tài – Kế hoạch quận 1, TPHCM 25 UBND Quận (2015), QĐ số 1448/QĐ-UBND ngày 12/10 /2015 việc thành lập Hội đồng thẩm định chủ trương đầu tư chương trình, dự án đầu tư cơng, TPHCM 26 Mai Vinh, Thịnh Văn Vinh, Giang Thị Xuyến (2012), Giáo trình Kiểm tốn đầu tư xây dựng ngân sách, NXB Tài chính, Hà Nội 81 ... LƯỢNG QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC VỀ THẨM TRA QUYẾT TỐN DỰ ÁN HỒN THÀNH THUỘC NGUỒN VỐN NHÀ NƯỚC CỦA ỦY BAN NHÂN DÂN CẤP HUYỆN TỪ THỰC TIỄN QUẬN 1, THÀNH PHỒ HỒ CHÍ MINH 59 3.1 Định hướng quản lý nhà nước thẩm. .. lượng quản lý nhà nước thẩm tra toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nước Ủy ban nhân dân cấp huyện từ thực tiễn Quận 1, thành phố Hồ Chí Minh Chương MỘT SỐ VẤN ĐỀ CHUNG VỀ QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC... hưởng đến quản lý nhà nước thẩm tra toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nước Ủy ban nhân dân Quận 28 2.2 Tổ chức máy quản lý nhà nước hoạt động thẩm tra toán dự án hoàn thành