Thông tư 04 2014 TT-BTC quy định quy trình thẩm tra quyết toán dự án hoàn thành với dự án sử dụng vốn ngân sách nhà nước

Cơng ty Luật Minh Gia BỘ TÀI CHÍNH -Số: 04/2014/TT-BTC www.luatminhgia.com.vn CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc -Hà Nội, ngày 02 tháng 01 năm 2014 THƠNG TƯ QUY ĐỊNH QUY TRÌNH THẨM TRA QUYẾT TỐN DỰ ÁN HỒN THÀNH ĐỐI VỚI CÁC DỰ ÁN SỬ DỤNG VỐN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC Căn Nghị định Chính phủ: Nghị định số 52/1999/NĐ-CP ngày 08/7/1999 ban hành Quy chế Quản lý đầu tư xây dựng; Nghị định số 12/2000/NĐ-CP ngày 05/5/2000 sửa đổi, bổ sung số điều Quy chế Quản lý đầu tư xây dựng kèm theo Nghị định số 52/1999/NĐ-CP; Nghị định số 07/2003/NĐ-CP ngày 30/01/2003 sửa đổi, bổ sung số điều Quy chế Quản lý đầu tư xây dựng kèm theo Nghị định số 52/1999/NĐ-CP Nghị định số 12/2000/NĐ-CP ngày 05/5/2000; Căn Nghị định Chính phủ: số 12/2009/NĐ-CP ngày 12/02/2009 quản lý dự án đầu tư xây dựng cơng trình; số 83/2009/NĐ-CP ngày 15/9/2009 sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 12/2009/NĐ-CP quản lý dự án đầu tư xây dựng cơng trình; Căn Nghị định số 112/2009/NĐ-CP ngày 14/12/2009 Chính phủ quản lý chi phí đầu tư xây dựng cơng trình; Căn Nghị định Chính phủ: số 48/2010/NĐ-CP ngày 07/5/2010 hợp đồng hoạt động xây dựng; số 207/2013/NĐ-CP ngày 11/12/2013 sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 48/2010/NĐ-CP ngày 07/5/2010 hợp đồng hoạt động xây dựng; Căn Nghị định số 215/2013/NĐ-CP ngày 23/12/2013 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Bộ Tài Theo đề nghị Vụ trưởng Vụ Đầu tư, Bộ trưởng Bộ Tài ban hành Thơng tư quy định Quy trình Thẩm tra tốn dự án hoàn thành dự án sử dụng vốn Ngân sách nhà nước Phần I QUY ĐỊNH CHUNG Điều Phạm vi điều chỉnh LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn Thơng tư quy định quy trình thẩm tra toán dự án, hạng mục hoàn thành (hoặc bị dừng vĩnh viễn) sử dụng nguồn vốn đầu tư từ Dự toán Ngân sách nhà nước; khuyến khích áp dụng Quy trình để thẩm tra toán dự án sử dụng nguồn vốn khác Quy trình thực cơng tác thẩm tra toán gồm bước: a) Tiếp nhận hồ sơ trình duyệt tốn; b) Thẩm tra tốn; c) Trình người có thẩm quyền phê duyệt toán Điều Đối tượng áp dụng Các tổ chức, cá nhân giao nhiệm vụ tiếp nhận hồ sơ tốn, thẩm tra tốn, trình phê duyệt tốn dự án hồn thành dự án sử dụng vốn Ngân sách nhà nước; Các tổ chức, cá nhân giao nhiệm vụ tra, kiểm tra, kiểm tốn việc tn thủ quy trình: Tiếp nhận hồ sơ - Thẩm tra tốn - Trình phê duyệt tốn dự án hồn thành dự án sử dụng vốn Ngân sách nhà nước Điều Yêu cầu công tác thẩm tra tốn Cơng tác thẩm tra tốn phải tuân thủ chế sách Nhà nước phù hợp với thời dự án Cơ quan chủ trì thẩm tra đề nghị quan chức quản lý chuyên ngành xem xét, giải kiến nghị, vướng mắc liên quan đến tốn dự án hồn thành để trình cấp có thẩm quyền định phê duyệt toán Báo cáo kết thẩm tra toán phải bảo đảm tính đắn, trung thực, khách quan Thời gian thực thẩm tra báo cáo toán dự án hồn thành tính từ ngày quan chủ trì thẩm tra nhận đủ hồ sơ theo quy định Thông tư quy định tốn dự án hồn thành thuộc nguồn vốn nhà nước Bộ Tài Điều Trách nhiệm bên liên quan Cơ quan thẩm tra toán, cán trực tiếp thẩm tra tốn chịu trách nhiệm tn thủ trình tự, nội dung bước thẩm tra theo quy định Thông tư này; chịu trách nhiệm nội dung Báo cáo kết thẩm tra sở hồ sơ toán chủ đầu tư cung cấp Báo cáo kết kiểm tốn dự án hồn thành kiểm toán độc lập Kiểm toán Nhà nước (nếu có) Cơ quan thẩm tra tốn, cán trực tiếp thẩm tra tốn khơng chịu trách nhiệm tính xác khối lượng chủ đầu tư nhà thầu nghiệm thu đưa vào báo cáo tốn; khơng chịu trách nhiệm đơn giá dự tốn cấp có thẩm quyền phê duyệt đơn giá trúng thầu người định trúng thầu định, chủ đầu tư nhà thầu thống ghi hợp đồng Nhà thầu kiểm toán độc lập, kiểm toán viên chịu trách nhiệm trước pháp luật chủ đầu tư nội dung tính đắn số liệu Báo cáo kết kiểm tốn dự án hồn thành sở hồ sơ toán chủ đầu tư cung cấp LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn Chủ đầu tư chịu trách nhiệm trước pháp luật, quan thẩm tra tốn tính pháp lý hồ sơ tốn tính đắn số liệu đề nghị tốn; tính xác khối lượng chủ đầu tư nhà thầu nghiệm thu đưa vào báo cáo tốn; tính phù hợp đơn giá chủ đầu tư nhà thầu thống ghi hợp đồng Tổ chức, cá nhân thực thẩm tra, thẩm định thiết kế kỹ thuật, thiết kế vẽ thi cơng, dự tốn, kết đấu thầu người có thẩm quyền phê duyệt dự án đầu tư, dự tốn, tổng dự tốn (nếu có) chịu trách nhiệm tính đắn khối lượng, tính phù hợp đơn giá hồ sơ báo cáo kết thẩm tra, thẩm định theo quy định pháp luật Phần II QUY ĐỊNH CỤ THỂ Chương I TRÌNH TỰ TIẾP NHẬN HỒ SƠ TRÌNH DUYỆT QUYẾT TỐN Điều Kiểm tra hồ sơ Khi tiếp nhận hồ sơ báo cáo tốn chủ đầu tư trình duyệt, cán tiếp nhận hồ sơ kiểm tra danh mục hồ sơ, tài liệu chủ đầu tư trình đối chiếu với phiếu giao nhận hồ sơ theo Mẫu số 01/GHSQT ban hành kèm theo Thông tư này; Kiểm tra nội dung biểu mẫu báo cáo toán chủ đầu tư lập, đối chiếu với biểu mẫu quy định Thơng tư Bộ Tài quy định tốn dự án hồn thành thuộc nguồn vốn nhà nước; Qua xác định rõ hồ sơ, tài liệu thiếu; tài liệu mà chủ đầu tư cần hoàn thiện, bổ sung Điều Xử lý trường hợp Trường hợp hồ sơ đảm bảo yêu cầu, đầy đủ danh mục hồ sơ theo quy định, cán tiếp nhận hồ sơ lập phiếu giao nhận hồ sơ theo Mẫu số 01/GHSQT ban hành kèm theo Thông tư này; Trường hợp hồ sơ đảm bảo yêu cầu, cần bổ sung cho đủ hồ sơ theo quy định, cán tiếp nhận hồ sơ ghi rõ vào mục II III phiếu giao nhận hồ sơ Quá thời gian ghi mục III, cán tiếp nhận báo cáo người có thẩm quyền để có văn u cầu hồn thiện bổ sung trả lại hồ sơ cho chủ đầu tư; Trường hợp chủ đầu tư không trực tiếp giao hồ sơ tốn phải có văn ủy quyền; đồng thời, chủ đầu tư lập phiếu giao nhận hồ sơ theo Mẫu số 01/GHSQT ban hành kèm theo Thông tư gửi kèm theo; quan tiếp nhận hồ sơ tiến hành kiểm tra hồ sơ báo cáo toán theo nội dung xử lý văn theo quy định khoản khoản Điều Điều Trách nhiệm bổ sung hồ sơ LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn Sau 30 ngày kể từ ngày chủ đầu tư nhận thông báo bổ sung trả lại hồ sơ quan thẩm tra mà chủ đầu tư không nộp đủ hồ sơ (đã hồn chỉnh) khơng có văn giải trình chủ đầu tư hồn tồn chịu trách nhiệm việc chậm thời gian nộp báo cáo toán Ngày chủ đầu tư nhận thông báo ngày hai bên trực tiếp giao nhận hồ sơ trường hợp giao nhận trực tiếp, ngày dấu công văn đến ngày dấu bưu điện nơi nhận trường hợp giao nhận gián tiếp Chương II TRÌNH TỰ THẨM TRA QUYẾT TỐN Mục TRÌNH TỰ THẨM TRA QUYẾT TOÁN ĐỐI VỚI DỰ ÁN ĐÃ THỰC HIỆN KIỂM TOÁN BÁO CÁO QUYẾT TOÁN Điều Kiểm tra tính pháp lý hợp đồng kiểm tốn Cán thẩm tra xem xét tính pháp lý hợp đồng kiểm toán, phạm vi kiểm toán, thời gian thể thức thực kiểm toán dự án Điều Kiểm tra nội dung Báo cáo kết kiểm toán Cán thẩm tra đối chiếu nội dung Báo cáo kết kiểm toán dự án với nội dung Kiểm tra báo cáo toán vốn đầu tư hồn thành quy định Chuẩn mực Kiểm tốn báo cáo tốn vốn đầu tư hồn thành số 1000 ban hành kèm theo Quyết định số 03/2005/QĐ-BTC ngày 18/01/2005 Bộ trưởng Bộ Tài văn sửa đổi, bổ sung, thay (nếu có) Trường hợp không đảm bảo yêu cầu theo quy định, quan thẩm tra thông báo cho chủ đầu tư để yêu cầu nhà thầu kiểm toán thực kiểm toán lại kiểm toán bổ sung Cán thẩm tra khơng tính lại khối lượng chủ đầu tư nhà thầu nghiệm thu đưa vào báo cáo toán kiểm toán viên xác nhận báo cáo kiểm tốn; khơng tính lại đơn giá người định trúng thầu định, chủ đầu tư nhà thầu thống ghi hợp đồng Điều 10 Kiểm tra việc chấp hành văn quy phạm pháp luật Cán thẩm tra kiểm tra việc chấp hành văn quy phạm pháp luật có liên quan, pháp lý mà kiểm toán viên sử dụng để kiểm toán dự án danh mục văn sử dụng báo cáo kiểm tốn dự án hồn thành Điều 11 Xem xét kiến nghị chủ đầu tư với báo cáo kiểm toán Cán thẩm tra xem xét ý kiến mà chủ đầu tư không thống với báo cáo kiểm toán nhà thầu kiểm toán Điều 12 Kiểm tra việc chấp hành kết luận quan Thanh tra, Kiểm tra, Kiểm tốn nhà nước (nếu có) Cán thẩm tra kiểm tra việc chấp hành chủ đầu tư đơn vị có liên quan kết luận quan Thanh tra, Kiểm tra, Kiểm toán Nhà nước LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn (nếu có) Trường hợp cần thiết, có văn xin ý kiến quan liên quan để thống hướng xử lý trước trình người có thẩm quyền định Điều 13 Nhận xét, kiến nghị Cán thẩm tra có ý kiến nhận xét, đánh giá bước thẩm tra quy định Điều 8, 9, 10, 11 12 Thông tư báo cáo kết thẩm tra Cán thẩm tra nêu kiến nghị giá trị đề nghị phê duyệt, biện pháp giải tồn dự án sau toán Cán thẩm tra nêu kiến nghị với quan liên quan trình quản lý đầu tư, thực dự án Mục TRÌNH TỰ THẨM TRA QUYẾT TỐN ĐỐI VỚI DỰ ÁN KHƠNG THỰC HIỆN KIỂM TỐN BÁO CÁO QUYẾT TOÁN Điều 14 Thẩm tra hồ sơ pháp lý dự án Cán thẩm tra báo cáo theo Mẫu số 02/QTDA Báo cáo toán tập văn pháp lý liên quan dự án, đối chiếu danh mục, trình tự thực văn pháp lý với quy định pháp luật để có nhận xét về: Trình tự lập duyệt văn bản, thẩm quyền phê duyệt văn bản; Việc chấp hành trình tự đầu tư xây dựng theo quy định pháp luật đầu tư xây dựng; Việc chấp hành trình tự lựa chọn thầu gói thầu theo quy định pháp luật đấu thầu; Việc thương thảo ký kết hợp đồng chủ đầu tư với nhà thầu tư vấn, xây dựng, cung cấp lắp đặt thiết bị so với quy định pháp luật hợp đồng định trúng thầu; hình thức giá hợp đồng phải tuân thủ định trúng thầu cấp có thẩm quyền sở cho việc thẩm tra toán theo hợp đồng Điều 15 Thẩm tra nguồn vốn đầu tư dự án Căn biểu báo cáo số 01/QTDA, 03/QTDA, 08/QTDA Báo cáo toán; cán thẩm tra thực bước sau: Phân tích, so sánh cấu vốn đầu tư thực với cấu vốn xác định tổng mức vốn đầu tư duyệt (biểu báo cáo số 01/QTDA) Kiểm tra số liệu báo cáo tình hình thực kế hoạch vốn đầu tư hàng năm so với kế hoạch duyệt (biểu báo cáo số 03/QTDA) Đối chiếu số liệu vốn toán hàng năm chủ đầu tư quan toán (biểu báo cáo số 08/QTDA); Kiểm tra việc điều chỉnh tăng, giảm vốn đầu tư dự án cấp có thẩm quyền cho phép so với chế độ thẩm quyền quy định LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn Nhận xét, đánh giá việc chấp hành quy định việc cấp vốn, toán; việc quản lý sử dụng loại nguồn vốn đầu tư dự án Điều 16 Thẩm tra chi phí đầu tư dự án Căn tổng mức đầu tư duyệt biểu báo cáo số 04/QTDA- Chi phí đầu tư đề nghị tốn theo cơng trình, hạng mục hoàn thành, cán thẩm tra thực thẩm tra theo cấu chi phí ghi tổng mức đầu tư: (1) Chi phí bồi thường giải phóng mặt bằng, tái định cư; (2) Chi phí xây dựng; (3) Chi phí thiết bị; (4) Chi phí quản lý dự án; (5) Chi phí tư vấn đầu tư xây dựng; (6) Chi phí khác Thẩm tra chi phí bồi thường giải phóng mặt bằng, tái định cư; chi phí trả cho phần hạ tầng kỹ thuật đầu tư: a) Thẩm tra chi phí bồi thường giải phóng mặt bằng, tái định cư chủ đầu tư thực hiện: Đối chiếu đề nghị toán chủ đầu tư với dự tốn bồi thường giải phóng mặt bằng, tái định cư; dự tốn chi phí tổ chức bồi thường giải phóng mặt cấp có thẩm quyền phê duyệt; kiểm tra danh sách chi trả cho tổ chức, cá nhân nhận tiền bồi thường có chữ ký xác nhận theo quy định để xác định giá trị tốn b) Thẩm tra chi phí bồi thường giải phóng mặt bằng, tái định cư Hội đồng đền bù thực chi phí trả cho phần hạ tầng kỹ thuật đầu tư (nếu có) để xác định giá trị tốn c) Trường hợp dự án giải phóng mặt bằng, tái định cư dự án độc lập lập báo cáo toán thẩm tra toán dự án đầu tư độc lập d) Trường hợp giải phóng mặt bằng, tái định cư hạng mục tách từ dự án đầu tư, thành lập Ban quản lý dự án phần giải phóng mặt riêng biệt với Ban quản lý dự án phần xây dựng: Ban quản lý dự án phần giải phóng mặt bằng, tái định cư chịu trách nhiệm tốn phần giải phóng mặt bằng, tái định cư trình cấp có thẩm quyền phê duyệt; gửi báo cáo toán phê duyệt tới chủ đầu tư dự án đầu tư xây dựng cơng trình để lập báo cáo tốn chung tồn dự án Khi thẩm tra tốn tồn dự án, thẩm tra lại phần chi phí giải phóng mặt bằng, tái định cư cấp có thẩm quyền phê duyệt e) Trường hợp cơng trình hạ tầng kỹ thuật có định phê duyệt tốn cấp có thẩm quyền, định phê duyệt tốn cấp có thẩm quyền, văn yêu cầu chi trả chủ đầu tư cơng trình kỹ thuật chứng từ trả tiền để xác định chi phí trả cho phần hạ tầng kỹ thuật đầu tư g) Trường hợp cần thiết phải thẩm tra để trình cấp có thẩm quyền định phê duyệt tốn cơng trình hạ tầng kỹ thuật việc thẩm tra tương tự thẩm tra chi phí xây dựng Thẩm tra chi phí xây dựng: 2.1 Một số nội dung cần lưu ý LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn a) Thẩm tra tính tuân thủ quy định hợp đồng xây dựng định trúng thầu cấp có thẩm quyền phê duyệt; đó, lưu ý đến hình thức giá hợp đồng ghi hợp đồng làm sở cho việc thẩm tra toán theo hợp đồng b) Trường hợp chi phí xây dựng cơng trình phụ trợ phục vụ thi cơng; chi phí nhà tạm trường để điều hành thi công lập thiết kế, dự toán riêng cho hạng mục, tiến hành thẩm tra thẩm tra gói thầu xây dựng độc lập c) Trường hợp chi phí xây dựng cơng trình phụ trợ phục vụ thi cơng; chi phí nhà tạm trường để điều hành thi cơng tính theo tỷ lệ (%) gói thầu xây dựng (khơng lập thiết kế, dự tốn riêng); tiến hành thẩm tra việc áp dụng tỷ lệ (%) sở kết thẩm tra gói thầu xây dựng 2.2 Thẩm tra gói thầu chủ đầu tư tự thực theo quy định pháp luật đấu thầu: a) Đối chiếu nội dung, khối lượng tính giá trị đề nghị toán chủ đầu tư với biên nghiệm thu khối lượng để xác định khối lượng thực nghiệm thu quy định; b) Đối chiếu phù hợp đơn giá tính giá trị đề nghị toán chủ đầu tư với đơn giá dự toán duyệt c) Giá trị toán khối lượng thực nghiệm thu quy định bước (a) nhân (x) với đơn giá thẩm tra bước (b) 2.3 Thẩm tra gói thầu hợp đồng theo hình thức "giá hợp đồng trọn gói" (khơng phân biệt hình thức lựa chọn thầu): a) Đối chiếu nội dung công việc, khối lượng thực tính giá trị đề nghị toán A-B với biên nghiệm thu khối lượng cơng việc hồn thành u cầu hợp đồng để xác định khối lượng cơng việc hồn thành nghiệm thu quy định; b) Đối chiếu đơn giá tính giá trị đề nghị tốn A-B với đơn giá ghi tính giá trị hợp đồng; Khi nhà thầu thực đầy đủ yêu cầu, nội dung công việc, khối lượng cơng việc hồn thành đơn giá ghi hợp đồng, tính giá hợp đồng; giá trị tốn giá trọn gói hợp đồng ký Khơng chiết tính lại khối lượng đơn giá chi tiết cấp có thẩm quyền phê duyệt theo định trúng thầu 2.4 Thẩm tra gói thầu hợp đồng theo hình thức "giá hợp đồng theo đơn giá cố định" (không phân biệt hình thức lựa chọn nhà thầu): a) Đối chiếu nội dung cơng việc, khối lượng thực tính giá trị đề nghị toán A-B với biên nghiệm thu khối lượng cơng việc hồn thành yêu cầu hợp đồng để xác định khối lượng cơng việc hồn thành nghiệm thu quy định; b) Đối chiếu đơn giá tính giá trị đề nghị toán A-B với đơn giá cố định ghi tính giá hợp đồng tài liệu kèm theo hợp đồng; LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn c) Giá trị tốn khối lượng cơng việc hoàn thành nghiệm thu quy định nhân (x) với đơn giá cố định ghi hợp đồng 2.5 Thẩm tra gói thầu hợp đồng theo hình thức "Giá hợp đồng theo giá điều chỉnh" (khơng phân biệt hình thức lựa chọn nhà thầu): a) Căn điều kiện cụ thể hợp đồng, xác định rõ phạm vi phương thức điều chỉnh hợp đồng b) Trường hợp điều chỉnh khối lượng phải biên nghiệm thu khối lượng công việc hồn thành để xác định khối lượng cơng việc hoàn thành nghiệm thu quy định; c) Trường hợp điều chỉnh đơn giá phải nguyên tắc điều chỉnh đơn giá ghi hợp đồng để xác định đơn giá toán d) Trường hợp điều chỉnh theo chế sách Nhà nước phải nguyên tắc ghi hợp đồng, chế sách áp dụng phù hợp với thời gian thực hợp đồng (đã ghi hợp đồng) để xác định giá trị điều chỉnh Không điều chỉnh cho trường hợp kéo dài thời gian thực so với thời gian hợp đồng ký lỗi nhà thầu gây 2.6 Thẩm tra gói thầu hợp đồng theo hình thức "giá hợp đồng kết hợp" (khơng phân biệt hình thức lựa chọn nhà thầu): Hợp đồng theo hình thức "Giá hợp đồng kết hợp" phải xác định rõ phạm vi theo cơng trình, hạng mục cơng trình nội dung cơng việc cụ thể áp dụng hình thức hợp đồng cụ thể: trọn gói, đơn giá cố định giá điều chỉnh Việc thẩm tra phần hợp đồng, theo hình thức hợp đồng, tương ứng với quy định điểm (2.3), (2.4) (2.5) thuộc khoản Điều 2.7 Thẩm tra trường hợp phát sinh: a) Trường hợp có hạng mục nội dung cơng việc hợp đồng khơng thực giảm trừ giá trị tương ứng hạng mục nội dung theo hợp đồng b) Trường hợp có khối lượng không thực khối lượng nghiệm thu thấp tính giá hợp đồng giảm trừ phần khối lượng không thực (hoặc thấp hơn) nhân (x) với đơn giá tương ứng ghi hợp đồng c) Trường hợp có cơng việc phát sinh theo yêu cầu chủ đầu tư, phạm vi hợp đồng, khối lượng phát sinh nhỏ 20% khối lượng công việc tương ứng ghi hợp đồng cộng thêm phần khối lượng phát sinh nghiệm thu nhân (x) với đơn giá tương ứng ghi hợp đồng d) Trường hợp có cơng việc phát sinh theo yêu cầu chủ đầu tư, phạm vi hợp đồng, khối lượng phát sinh lớn 20% khối lượng cơng việc tương ứng ghi hợp đồng cộng thêm phần khối lượng phát sinh nghiệm thu nhân (x) với đơn giá điều chỉnh chủ đầu tư phê duyệt theo nguyên tắc điều chỉnh đơn giá khối lượng phát sinh ghi hợp đồng LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn e) Trường hợp có cơng việc phát sinh theo yêu cầu chủ đầu tư, phạm vi hợp đồng khối lượng phát sinh đơn giá hợp đồng thẩm tra theo dự toán bổ sung chủ đầu tư phê duyệt kèm theo phụ lục hợp đồng bổ sung giá trị phát sinh Thẩm tra chi phí thiết bị: Thẩm tra tính tuân thủ quy định hợp đồng định cấp có thẩm quyền phê duyệt, đó, lưu ý đến hình thức giá hợp đồng ghi hợp đồng gói thầu cung cấp lắp đặt thiết bị làm sở cho việc thẩm tra toán theo hợp đồng 3.1 Thẩm tra gói thầu chủ đầu tư tự thực theo quy định pháp luật đấu thầu: a) Đối chiếu danh mục, chủng loại, nguồn gốc xuất xứ, chất lượng, cấu hình, giá thiết bị đề nghị toán so với biên nghiệm thu dự tốn chi phí thiết bị phê duyệt để xác định giá trị toán phần mua sắm thiết bị; b) Thẩm tra chi phí gia công, lắp đặt thiết bị thiết bị cần gia cơng, cần lắp đặt theo dự tốn duyệt nghiệm thu quy định Giá trị toán khối lượng thực nghiệm thu quy định nhân (x) với đơn giá thẩm tra c) Thẩm tra khoản chi phí liên quan: chi phí vận chuyển thiết bị từ nơi mua đến chân cơng trình; chi phí lưu kho bãi, bảo quản, bảo dưỡng thiết bị, chi phí khác 3.2 Thẩm tra gói thầu hợp đồng theo hình thức "giá hợp đồng trọn gói" (khơng phân biệt hình thức lựa chọn thầu): Đối chiếu danh mục, chủng loại, nguồn gốc xuất xứ, chất lượng, cấu hình, giá thiết bị tính giá trị đề nghị tốn A-B với yêu cầu, danh mục, chủng loại, cấu hình, nguồn gốc xuất xứ, chất lượng, giá thiết bị ghi hợp đồng, tính giá hợp đồng biên nghiệm thu khối lượng hoàn thành hợp đồng Khi nhà thầu thực đầy đủ yêu cầu, nội dung công việc, khối lượng thực quy định hợp đồng giá trị tốn giá trọn gói hợp đồng ký Khơng chiết tính lại đơn giá chi tiết cấp có thẩm quyền phê duyệt theo định trúng thầu 3.3 Thẩm tra gói thầu hợp đồng theo hình thức "giá hợp đồng theo đơn giá cố định" (khơng phân biệt hình thức lựa chọn nhà thầu): a) Đối chiếu danh mục, chủng loại, nguồn gốc xuất xứ, chất lượng, cấu hình thiết bị tính giá trị đề nghị tốn A-B với yêu cầu, danh mục, chủng loại, nguồn gốc xuất xứ, chất lượng, cấu hình thiết bị ghi hợp đồng, tính giá hợp đồng tài liệu kèm theo hợp đồng với biên nghiệm thu khối lượng thực yêu cầu hợp đồng để xác định khối lượng thực nghiệm thu quy định; b) Đối chiếu đơn giá tính giá trị đề nghị toán A-B với đơn giá cố định ghi tính giá hợp đồng; LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn c) Giá trị toán khối lượng thực nghiệm thu quy định nhân (x) với đơn giá cố định ghi hợp đồng 3.4 Thẩm tra gói thầu hợp đồng theo hình thức "Giá hợp đồng theo giá điều chỉnh" (khơng phân biệt hình thức lựa chọn nhà thầu): a) Căn điều kiện cụ thể hợp đồng, xác định rõ phạm vi phương thức điều chỉnh hợp đồng b) Trường hợp điều chỉnh khối lượng phải biên nghiệm thu khối lượng để xác định khối lượng thực nghiệm thu quy định; c) Trường hợp điều chỉnh đơn giá phải nguyên tắc điều chỉnh đơn giá ghi hợp đồng để xác định đơn giá toán d) Trường hợp điều chỉnh theo chế sách Nhà nước phải nguyên tắc ghi hợp đồng chế sách áp dụng thời gian thực hợp đồng để xác định giá trị điều chỉnh 3.5 Thẩm tra gói thầu hợp đồng theo hình thức "giá hợp đồng kết hợp" (khơng phân biệt hình thức lựa chọn nhà thầu) cần xác định rõ phạm vi nội dung công việc cụ thể áp dụng hình thức hợp đồng cụ thể: trọn gói, đơn giá cố định giá điều chỉnh Việc thẩm tra phần hợp đồng, theo hình thức hợp đồng, tương ứng với quy định điểm (3.2), (3.3) (3.4) thuộc khoản Điều 3.6 Thẩm tra trường hợp phát sinh: a) Trường hợp có nội dung cơng việc hợp đồng không thực hiện, danh mục thiết bị không thực số lượng nghiệm thu thấp tính giá hợp đồng giảm trừ phần số lượng không thực (hoặc thấp hơn) nhân (x) với đơn giá tương ứng ghi hợp đồng b) Trường hợp có danh mục thiết bị phát sinh theo yêu cầu chủ đầu tư, phạm vi hợp đồng, số lượng phát sinh nhỏ 20% số lượng thiết bị tương ứng ghi hợp đồng cộng thêm phần số lượng phát sinh nghiệm thu nhân (x) với đơn giá tương ứng ghi hợp đồng c) Trường hợp có danh mục thiết bị phát sinh theo yêu cầu chủ đầu tư, phạm vi hợp đồng, số lượng thiết bị phát sinh lớn 20% số lượng thiết bị tương ứng ghi hợp đồng cộng thêm phần số lượng thiết bị phát sinh nghiệm thu nhân (x) với đơn giá điều chỉnh chủ đầu tư phê duyệt theo nguyên tắc điều chỉnh đơn giá thiết bị phát sinh ghi hợp đồng d) Trường hợp có danh mục thiết bị phát sinh theo yêu cầu chủ đầu tư, phạm vi hợp đồng khối lượng phát sinh khơng có đơn giá hợp đồng thẩm tra theo dự toán bổ sung chủ đầu tư phê duyệt kèm theo hợp đồng bổ sung giá trị phát sinh Thẩm tra chi phí quản lý dự án a) Căn Bảng tính kinh phí quản lý dự án (theo Mẫu số 01 (i)/DT-QLDA, Thông tư số 10/2011/TT-BTC ngày 26/01/2011 Bộ Tài quy định quản LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn lý, sử dụng chi phí quản lý dự án dự án đầu tư xây dựng sử dụng vốn ngân sách nhà nước văn sửa đổi, bổ sung thay có), đối chiếu phù hợp số liệu đề nghị toán với định mức trích theo cơng bố quan nhà nước có thẩm quyền dự tốn chi phí quản lý dự án duyệt; qua xác định giá trị tốn chi phí quản lý dự án khoản chi phí tư vấn đầu tư xây dựng chủ đầu tư, ban quản lý dự án tự thực b) Trường hợp dự án chủ đầu tư, ban quản lý dự án quản lý 01 dự án cần xem xét chứng từ chi tiêu đảm bảo tính hợp pháp, hợp lý, hợp lệ theo quy định quan hành đơn vị nghiệp cơng lập Thẩm tra chi phí tư vấn đầu tư xây dựng cơng trình chi phí khác: a) Đối với khoản chi phí tư vấn chi phí khác tính theo định mức tỷ lệ %: kiểm tra điều kiện quy định việc áp dụng định mức tỷ lệ % để xác định giá trị chi phí loại cơng việc; b) Đối với khoản chi phí tư vấn chi phí khác tính theo dự tốn chi tiết duyệt: đối chiếu giá trị đề nghị toán với dự toán duyệt, đánh giá mức độ hợp lý khoản chi phí c) Đối với khoản chi phí tư vấn hình thức hợp đồng theo thời gian: đối chiếu đơn giá thù lao theo thời gian chủ đầu tư nhà thầu thỏa thuận hợp đồng nhân với thời gian làm việc thực tế (theo tháng, tuần, ngày, giờ) để xác định mức thù lao phải trả cho nhà thầu Các khoản chi phí lại, khảo sát, thuê văn phòng làm việc, chi khác quy định phương thức toán ghi hợp đồng để thẩm tra (theo chứng từ hóa đơn hợp lệ theo đơn giá khoán thỏa thuận hợp đồng) Điều 17 Thẩm tra chi phí đầu tư khơng tính vào giá trị tài sản (nếu có) Thẩm tra chi phí thiệt hại ngun nhân bất khả kháng phép khơng tính vào giá trị tài sản theo nội dung như: a) Xác định theo nguyên tắc, thủ tục quy định Nhà nước chi phí thiệt hại; b) Giá trị thiệt hại theo Biên xác định phải chủ đầu tư, đơn vị nhận thầu, tư vấn giám sát kiểm tra, xác nhận kiến nghị xử lý Thẩm tra chi phí thiệt hại cấp có thẩm quyền định hủy bỏ, cho phép khơng tính vào giá trị tài sản: Cần đối chiếu biên xác định khối lượng hủy bỏ thực tế với định cho phép hủy bỏ cấp có thẩm quyền Điều 18 Thẩm tra xác định giá trị tài sản Căn kết thẩm tra chi phí đầu tư dự án, xác định giá trị tài sản cơng trình hình thành sau đầu tư Tính phân bổ chi phí quản lý dự án, chi phí tư vấn chi phí khác cho hạng mục cơng trình theo ngun tắc: a) Loại chi phí quản lý dự án chi phí tư vấn liên quan trực tiếp đến hạng mục cơng trình phân bổ tồn cho hạng mục cơng trình LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Cơng ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn b) Loại chi phí quản lý dự án, chi phí tư vấn chi phí khác phân bổ theo tỷ lệ vốn đối tượng, hạng mục tổng số vốn đối tượng, hạng mục; ví dụ như: Chi phí chạy thử có tải khơng tải sau trừ khoản thu chạy thử phân bổ cho máy móc thiết bị cần lắp theo tỷ lệ vốn lắp đặt, vốn thiết bị cần lắp đối tượng, hạng mục tổng số vốn lắp đặt, vốn thiết bị cần lắp đối tượng, hạng mục c) Loại chi phí quản lý dự án, chi phí tư vấn chi phí khác liên quan đến tồn dự án phân bổ cho tất đối tượng tài sản cố định theo tỷ lệ phân bổ: Tổng chi phí khác cần phân bổ / Tổng chi phí xây dựng, lắp đặt, thiết bị dự án, hạng mục cơng trình Thẩm tra việc quy đổi vốn đầu tư hàng năm mặt giá thời điểm nghiệm thu, bàn giao cơng trình cho đơn vị sử dụng (nếu có) Xác định chi phí đầu tư hình thành tài sản, bao gồm: a) Chi phí đầu tư hình thành tài sản cố định, b) Chi phí đầu tư hình thành tài sản lưu động Xác định giá trị, danh mục tài sản bàn giao cho đối tượng quản lý đơn vị quản lý, sử dụng Điều 19 Thẩm tra xác định công nợ, vật tư thiết bị tồn đọng Thẩm tra xác định công nợ a) Căn số liệu khoản mục chi phí xác định sau thẩm tra toán, số vốn toán báo cáo tình hình cơng nợ chủ đầu tư, Cán thẩm tra cần xác định rõ khoản nợ phải thu, nợ phải trả theo đối tượng kể chủ đầu tư đơn vị, cá nhân có liên quan; b) Xem xét, kiến nghị phương án xử lý khoản thu chưa nộp ngân sách, số dư tiền gửi, tiền mặt kiến nghị biện pháp xử lý Kiểm tra, xác định giá trị vật tư, thiết bị tồn đọng a) Kiểm tra giá trị vật tư, thiết bị tồn đọng theo sổ kế toán, đối chiếu với số liệu kiểm kê thực tế; b) Các loại vật tư thiết bị tính toán, đánh giá số lượng, giá trị thể báo cáo toán; c) Xem xét, kiến nghị phương án xử lý chủ đầu tư giá trị vật tư, thiết bị tồn đọng Điều 20 Kiểm tra việc chấp hành kết luận quan Thanh tra, Kiểm tra, Kiểm toán nhà nước (nếu có) Đối với dự án quan Thanh tra, Kiểm tra, Kiểm toán Nhà nước thực cơng tác tra, kiểm tra, kiểm tốn có kết luận; cán thẩm tra tốn kiểm tra việc thực chủ đầu tư đơn vị có liên quan kết luận nêu trên; LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn Xem xét kiến nghị chủ đầu tư, ban quản lý dự án vấn đề quan tra, kiểm tra, Kiểm toán Nhà nước kết luận; Kiến nghị cấp có thẩm quyền xử lý vấn đề tồn Điều 21 Nhận xét, kiến nghị: Cán thẩm tra nêu ý kiến nhận xét, đánh giá bước thẩm tra quy định Điều 14, 15, 16, 17, 18, 19 20 Thông tư báo cáo kết thẩm tra Cán thẩm tra nêu kiến nghị giá trị đề nghị phê duyệt toán, biện pháp giải tồn dự án sau toán Cán thẩm tra nêu kiến nghị với quan liên quan trình quản lý đầu tư, thực dự án Cán thẩm tra đề xuất, trình cấp có thẩm quyền xem xét giải kiến nghị chủ đầu tư việc áp dụng sách, chế độ quản lý xây dựng; nguồn vốn đầu tư dự án tài sản bàn giao cho đơn vị quản lý sử dụng Điều 22 Kiểm tra trường Trường hợp cần thiết, thủ trưởng quan chủ trì thẩm tra toán định việc kiểm tra thực tế Ban quản lý dự án trường xây dựng cơng trình q trình thẩm tra báo cáo tốn dự án hồn thành Chương III TRÌNH TỰ TRÌNH PHÊ DUYỆT QUYẾT TỐN Điều 23 Hồ sơ trình phê duyệt toán Sau thẩm tra toán, quan thẩm tra toán lập hồ sơ trình duyệt tốn dự án hồn thành để trình người có thẩm quyền phê duyệt Hồ sơ trình phê duyệt tốn gồm có: Báo cáo kết thẩm tra toán, dự thảo định phê duyệt tốn dự án hồn thành tài liệu chủ đầu tư trình (kèm theo) Báo cáo kết thẩm tra tốn gồm nội dung chính: a) Khái quát toàn dự án, vấn đề cấp có thẩm quyền định trình đầu tư thực dự án; b) Tóm tắt kết nội dung theo trình tự thẩm tra c) Kiến nghị giá trị phê duyệt toán; d) Kiến nghị giải tồn nguồn vốn đầu tư, tài sản công nợ sau toán dự án Trường hợp thành lập Tổ cơng tác thẩm tra tốn, báo cáo kết thẩm tra phải toàn thể thành viên tổ cơng tác trí ký tên, thơng qua báo cáo chịu trách nhiệm kết thực LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn Dự thảo định phê duyệt tốn dự án hồn thành theo mẫu quy định Thông tư Bộ Tài quy định tốn dự án hồn thành thuộc nguồn vốn Nhà nước Các tài liệu chủ đầu tư trình (kèm theo): a) Tờ trình đề nghị phê duyệt toán chủ đầu tư; b) Báo cáo tốn dự án hồn thành dự án; c) Báo cáo kiểm tốn (nếu có); d) Kết luận quan Thanh tra, Kiểm tra, Kiểm tốn Nhà nước dự án (nếu có) kèm theo văn báo cáo tình hình chấp hành chủ đầu tư tổ chức, cá nhân có liên quan kết luận Phần III TỔ CHỨC THỰC HIỆN Điều 24 Hiệu lực thi hành Thơng tư có hiệu lực thi hành sau 45 ngày kể từ ngày ký ban hành thay Quyết định số 56/2008/QĐ-BTC ngày 17/7/2008 Bộ trưởng Bộ Tài việc ban hành Quy trình thẩm tra tốn dự án hồn thành dự án sử dụng vốn ngân sách nhà nước Trong q trình tổ chức thực hiện, có vướng mắc đề nghị phản ánh Bộ Tài để xem xét giải quyết./ Nơi nhận : - Thủ tướng Chính phủ; - Văn phịng Tổng Bí thư, Văn phịng Trung ương Đảng; - Văn phòng Quốc hội; - Văn phòng Chủ tịch nước; - Văn phịng Chính Phủ; - Viện Kiểm sát nhân dân tối cao; - Toà án nhân dân tối cao; - Kiểm toán Nhà nước; - Các Bộ, Cơ quan ngang Bộ, Cơ quan thuộc Chính phủ; - Cơ quan TW đoàn thể ; - HĐND, UBND tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương; - Sở Tài tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương; - Các đơn vị thuộc trực thuộc Bộ Tài - Cục Kiểm tra văn (Bộ Tư pháp); - Cơng báo, Website Chính phủ, KT BỘ TRƯỞNG THỨ TRƯỞNG Phạm Sỹ Danh LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn Website Bộ Tài chính; - Lưu : VT, Vụ ĐT(320) Mẫu số 01/GHSQT ĐƠN VỊ THẨM TRA -Số: CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc - / PHIỀU GIAO NHẬN Hồ sơ tốn dự án hồn thành Chủ đầu tư/BQLDA : Tên dự án : Mã dự án : Công trình (HMHT) : Tổng vốn đầu tư : Thời gian khởi cơng :…………………Thời gian hồn thành Cấp định đầu tư: Ngày lập báo cáo toán: Ngày nộp hồ sơ :………tháng ………năm…… TT Danh mục Đơn vị tính Số lượng I - Hồ sơ nộp: Tờ trình đề nghị phê duyệt tốn chủ đầu tư ngày… tháng… năm …… Báo cáo tốn dự án hồn thành gồm … biểu báo cáo theo quy định Các văn pháp lý có liên quan theo Mẫu số 02/QTDA (ghi rõ số/ký hiệu để rời, ghi tổng số đóng quyển) - Tập hợp đồng: (ghi rõ số/ký hiệu để rời, ghi tổng số đóng quyển) - Biên lý hợp đồng (nếu có, ghi rõ hợp đồng nào) Tập biên nghiệm thu hoàn thành phận LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn cơng trình, giai đoạn thi cơng xây dựng cơng trình, nghiệm thu lắp đặt thiết bị; Biên nghiệm thu hồn thành dự án, cơng trình hạng mục cơng trình để đưa vào sử dụng Quyết tốn khối lượng A-B, gồm có: … - Báo cáo kết kiểm toán toán dự án - Văn chủ đầu tư kết kiểm toán - Kết luận tra, Biên kiểm tra, Báo cáo kiểm toán (Trường hợp không xảy đề nghị ghi rõ tờ trình) - Báo cáo tình hình chấp hành kết luận II - Hồ sơ thiếu: … III - Hồ sơ cần bổ sung: … Thời hạn hoàn chỉnh hồ sơ nộp trước ngày … tháng … năm… Trong q trình thẩm tra tốn, thiếu hồ sơ, quan thẩm tra có văn yêu cầu bổ sung Chủ đầu tư có trách nhiệm bổ sung hồ sơ theo yêu cầu Thời gian tốn tính lại từ nhận đầy đủ hồ sơ Hai bên thống lập phiếu giao nhận hồ sơ tốn dự án hồn thành với nội dung đây./ BÊN GIAO HỒ SƠ (ký, ghi đầy đủ họ tên) BÊN NHẬN HỒ SƠ (ký, ghi đầy đủ họ tên) LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 ... www.luatminhgia.com.vn Thông tư quy định quy trình thẩm tra tốn dự án, hạng mục hoàn thành (hoặc bị dừng vĩnh viễn) sử dụng nguồn vốn đầu tư từ Dự tốn Ngân sách nhà nước; khuyến khích áp dụng Quy trình để thẩm tra. .. tồn dự án sau toán Cán thẩm tra nêu kiến nghị với quan liên quan trình quản lý đầu tư, thực dự án Mục TRÌNH TỰ THẨM TRA QUY? ??T TỐN ĐỐI VỚI DỰ ÁN KHƠNG THỰC HIỆN KIỂM TOÁN BÁO CÁO QUY? ??T TOÁN Điều... trì thẩm tra nhận đủ hồ sơ theo quy định Thơng tư quy định tốn dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nước Bộ Tài Điều Trách nhiệm bên liên quan Cơ quan thẩm tra toán, cán trực tiếp thẩm tra toán