tình huống rủi ro tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam chi nhánh mạc thị bưởi và giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH - BÀI TIỂU LUẬN MÔN: KẾ TỐN, KIỂM TỐN NGÂN HÀNG TÊN ĐỀ TÀI: TÌNH HUỐNG RỦI RO TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH MẠC THỊ BƯỞI VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT GVHD: PGS-TS Nguyễn Thị Loan Nhóm: Lớp: 16B1 Thành phố Hồ Chí Minh - Năm 2015 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Chữ viết tắt / Ký hiệu Cụm từ đầy đủ Agribank Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam BGĐ Ban giám đốc GĐ Giám đốc PGĐ Phó giám đốc PGD Phòng giao dịch P Phường Q Quận SN Sinh năm iii MỤC LỤC DANH SÁCH NHÓM i KẾ HOẠCH LÀM VIỆC NHÓM ii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT iii MỤC LỤC iv LỜI MỞ ĐẦU Chương 1: HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG 1.1 Hệ thống kiểm soát nội ngân hàng: 1.2 Cơ chế kiểm soát 1.3 Ma trận kiểm soát dọc 1.4 Ma trận kiểm soát ngang Chương 2: TÌNH HUỐNG RỦI RO TẠI AGRIBANK CHI NHÁNH MẠC THỊ BƯỞI 2.1 Mơ tả tình rủi ro 2.2 Nguyên nhân xảy sai sót dẫn đến thất thoát số tiền: Chương 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠ CHẾ KIỂM SỐT 13 KẾT LUẬN 14 DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO 15 iv LỜI MỞ ĐẦU Hệ thống ngân hàng coi huyết mạch kinh tế Để phát huy nội lực, khuyến khích tăng trưởng kinh tế cao bền vững, quốc gia cần xây dựng hệ thống ngân hàng hoạt động có hiệu cao Tuy nhiên, hoạt động kinh doanh ngân hàng loại hình kinh doanh có nhiều rủi ro, dễ xảy gian lận sai sót, để ngăn ngừa tổn thất rủi ro xảy q trình hoạt động kinh doanh ngân hàng, biện pháp tra, kiểm tra, giám sát quan quản lý Nhà nước, trước hết thân ngân hàng thương mại phải có biện pháp hữu hiệu Mà biện pháp quan trọng phải thiết lập hệ thống kiểm sốt nội cách đầy đủ có hiệu Hoạt động hệ thống kiểm soát nội phần không tách rời hoạt động hàng ngày ngân hàng nói chung Agribank nói riêng Kiểm soát nội thiết kế, cài đặt, tổ chức thực quy trình nghiệp vụ tất đơn vị, phận Và để làm rõ rủi ro xảy q trình hoạt động ngân hàng nhóm chúng tơi tiến hành nghiên cứu đề tài “Tình rủi ro Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam Chi nhánh Mạc Thị Bưởi giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt” Nội dung đề tài gồm phần: Chương 1: Hệ thống kiểm sốt nội ngân hàng Chương 2: Tình rủi ro Agribank Chi nhánh Mạc Thị Bưởi Chương 3: Giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt Chương 1: HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG 1.1 Hệ thống kiểm soát nội ngân hàng: Theo điều 40, Luật Tổ chức tín dụng 2010, hệ thống kiểm soát nội hiểu sau: “1 Hệ thống kiểm soát nội tập hợp chế, sách, quy trình, quy định nội bộ, cấu tổ chức tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi xây dựng phù hợp với hướng dẫn Ngân hàng Nhà nước tổ chức thực nhằm bảo đảm phòng ngừa, phát hiện, xử lý kịp thời rủi ro đạt yêu cầu đề Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi phải xây dựng hệ thống kiểm soát nội để bảo đảm yêu cầu sau đây: a) Hiệu an toàn hoạt động; bảo vệ, quản lý, sử dụng an toàn, hiệu tài sản nguồn lực; b) Hệ thống thơng tin tài thơng tin quản lý trung thực, hợp lý, đầy đủ kịp thời; c) Tuân thủ pháp luật quy chế, quy trình, quy định nội Hoạt động hệ thống kiểm sốt nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước phải kiểm toán nội bộ, tổ chức kiểm toán độc lập đánh giá định kỳ.” 1.2 Cơ chế kiểm soát Cơ chế kiểm soát thủ tục xác lập nhằm mục đích ngăn chặn phát rủi ro Khi thủ tục vận hành cách hữu hiệu (thông qua việc thực cách nghiêm ngặt quy chế quản lý) rủi ro ngăn chặn phát cách đầy đủ, xác kịp thời Một số chế kiểm soát bản: phê duyệt, định dạng trước, báo cáo bất thường, bảo vệ tài sản, bất kiêm nhiệm, sử dụng tiêu, đối chiếu, kiểm tra theo dõi - Thủ tục phê duyệt: cho phép nghiệp vụ phát sinh, cho phép tiếp cận hay sử dụng tài sản, thông tin, tài liệu ngân hàng Việc phê duyệt phải phù hợp với quy chế sách ngân hàng Phê duyệt có nghĩa định cho phép “ai” làm hay chấp nhận cho xảy ra, người phê duyệt phải thẩm quyền Khi phê duyệt cần phải tuân thủ quy định về: cấp phê duyệt, sở phê duyệt, dấu hiệu phê duyệt cấp uỷ quyền - Thủ tục định dạng trước: thủ tục kiểm soát hữu hiệu doanh nghiệp áp dụng rộng rãi chương trình máy tính vào cơng tác quản lý; Là thủ tục hữu hiệu máy tính khơng cho phép nghiệp vụ xử lý yêu cầu không tuân thủ Nhược điểm thủ tục có sai sót có sai sót hàng loạt - Thủ tục báo cáo bất thường Tất cá nhân, tất phận doanh nghiệp phải có trách nhiệm báo cáo trường hợp bất thường vấn đề bất hợp lý mà họ phát nơi lúc, phận mình, ngồi doanh nghiệp Phải báo cáo phát hay báo cáo sau phải kịp lúc Phải báo cáo cho người có trách nhiệm thẩm quyền để xem xét có hướng xử lý trường hợp Các trường hợp cho “bất thường” như: Các nghiệp vụ khơng theo quy trình/quy định; Các nghiệp vụ ngoại lệ vấn đề “bất hợp lý” như: Những vấn đề chưa xảy , xảy lại có ảnh hưởng lớn; Có thay đổi liệu, hệ thống Các báo cáo máy tính thực hay người thực Nhưng phần lớn người thực Nhiều ngân hàng xem báo cáo bất thường đóng góp có giá trị cho ngân hàng họ đề sách thưởng, nâng lương nâng bậc…cho cá nhân phận có báo cáo bất thường kịp lúc Những báo cáo bất thường có giá trị đánh giá cao sáng kiến sáng tạo ngân hàng - Thủ tục bảo vệ tài sản Là tập hợp tất hoạt động doanh nghiệp nhằm giảm thiểu tài sản bị : mát, lãng phí, lạm dụng, hư hỏng, phá hoại - Thủ tục sử dụng tiêu Quản trị theo mục tiêu: MBO (Management By Objective) Lượng hoá tất objective mà ngân hàng đặt cho cá nhân phận, sau kiểm sốt theo tiêu Mục tiêu cụ thể hoá thành tiêu dễ theo dõi kiểm sốt Các tiêu bao gồm tiêu tài tiêu đánh giá hoạt động doanh nghiệp, đương nhiên tiêu phải có tính khả thi Lập hệ thống tính tốn định kỳ báo cáo tình hình thực tiêu Chỉ rõ người chịu trách nhiệm không đạt tiêu, người theo dõi tiêu phải độc lập Định kỳ theo dõi có biện pháp chấn chỉnh kịp thời - Thủ tục bất kiêm nhiệm Đây việc tách biệt chức : phê duyệt, thực hiện, giữ tài sản, ghi nhận Điều nhằm bảo đảm khơng thực che dấu hành vi gian lận Bản thân việc phân chia trách nhiệm yếu tố tạo nên chế kiểm soát hữu hiệu Phải yêu cầu phân chia trách nhiệm cho nghiệp vụ - Thủ tục đối chiếu Các nghiệp vụ phát sinh thường liên quan đến nhiều cá nhân, nhiều phòng/ban/bộ phận doanh ngiệp Đối chiếu tổng hợp cá nhân, phòng ban phận khác nghiệp vụ Giúp phát ngăn ngừa gian lận sai sót ghi chép hay xử lý nghiệp vụ Đây thủ tục hữu hiệu để ngăn ngừa phát gian lận hay sai sót thực ghi nhận nghiệp vụ Góp phần tăng tinh thần trách nhiệm nhân viên, mang tính kiểm tra chéo - Thủ tục kiểm tra theo dõi Đây xem chế “kiểm soát kiểm sốt” Theo Ban giám đốc tự kiểm tra theo dõi, BGĐ giao quyền cho cá nhân hay phận kiểm tra theo dõi Giúp khám phá sai sót lớn nghiêm trọng Đồng thời tạo hiệu ứng có lợi cho mơi trường kiểm sốt, “cơng việc nhân viên làm ln có người kiểm tra, theo dõi, đánh giá” Thủ tục kiểm tra, theo dõi phát huy tính ngăn ngừa & tính phát thủ tục kiểm sốt, giúp ngăn ngừa không cho rủi ro xảy giúp phát rủi ro chúng xảy Nguyên tắc sử dụng thủ tục kiểm soát Sử dụng chế kiểm sốt thích hợp, xem xét tính hiệu chế sử dụng (so sánh lợi ích, chi phí) Có thể sử dụng chế hay phối hợp số chế để kiểm soát rủi ro Vừa dùng chế kiểm soát để ngăn ngừa rủi ro, vừa dùng chế kiểm soát để phát rủi ro “Cá nhân, phận cấp Agribank phải thường xuyên, liên tục kiểm tra tự kiểm tra việc thực quy định, quy trình nội có liên quan phải chịu trách nhiệm kết thực hoạt động nghiệp vụ giao trước Agribank trước pháp luật.” (QĐ 102 ngày 12/02/2014) 1.3 Ma trận kiểm soát dọc Thiết lập hệ thống kiểm soát nội theo chiều dọc (ma trận kiểm sốt theo chiều dọc) có nghĩa thiết lập hệ thống kiểm soát nội theo cấu tổ chức quản lý ngân hàng theo phân công, phân nhiệm cho cá nhân ngân hàng Theo QĐ 102/QĐ-HĐTV-KTNB ngày 12/02/2014 Agribank ma trận kiểm soát theo chiều dọc thể nhiều hình thức: “Phân cấp uỷ quyền rõ ràng, minh bạch; bảo đảm tách bạch nhiệm vụ, quyền hạn cá nhân, phận Quy định hạn mức rủi ro cụ thể cá nhân, phận việc thực giao dịch Quy trình thẩm định, chấp thuận duyệt cho phép thực giao dịch; bảo đảm quy trình nghiệp vụ phải có 02 cán tham gia, người thực giao dịch người kiểm sốt giao dịch, khơng có cá nhân thực định quy trình nghiệp vụ, giao dịch cụ thể, ngoại trừ giao dịch hạn mức Agribank cho phép phù hợp với quy định pháp luật Phân cấp uỷ quyền phải thiết lập, thực hợp lý, cụ thể, rõ ràng, tránh xung đột lợi ích; bảo đảm cán không đảm nhiệm lúc cương vị, nhiệm vụ có mục đích, quyền lợi mâu thuẫn chồng chéo với nhau; đảm bảo cán Agribank khơng có điều kiện để thao túng hoạt động, khơng minh bạch thơng tin phục vụ cho mục đích cá nhân che giấu hành vi vi phạm quy định pháp luật quy định nội Agribank.” 1.4 Ma trận kiểm soát ngang Ma trận kiểm soát ngang (hệ thống kiểm soát nội theo chiều ngang) quy định, quy trình kiểm sốt với loại nghiệp vụ quy trình thực nghiệp vụ khác như: - Kiểm soát nội quy trình nghiệp vụ cho vay - Kiểm sốt nội quy trình nghiệp vụ tiền gửi - Kiểm sốt nội quy trình nghiệp vụ chuyển tiền - Kiểm sốt nội quy trình giao dịch với khách hàng - Kiểm sốt nội quy trình giao dịch cữa - Kiểm soát nội quy trình hậu kiểm giao dịch Agribank - Kiểm sốt nội quy trình giao nhận, bảo quản, vận chuyển tiền mặt, tài sản quý, giấy tờ có giá hệ thống Agribank - Kiểm soát nội quy trình khác… Chương 2: TÌNH HUỐNG RỦI RO TẠI AGRIBANK CHI NHÁNH MẠC THỊ BƯỞI 2.1 Mơ tả tình rủi ro Thời gian gần đây, Agribank Chi nhánh Mạc Thị Bưởi xảy việc quỹ đường vận chuyển từ Hội sở chi nhánh PGD Hồ Hưng Nhóm xin trình bày khái qt tình sau: Sáng ngày 30/01/2015 ông Nguyễn Lê Kiều Quang (SN 1978, ngụ Q.Bình Thạnh) – GĐ PGD Hòa Hưng Phú Minh Hòa (SN 1983, ngụ Q.8) - nhân viên PGD Hòa Hưng thuộc chi nhánh Mạc Thị Bưởi) lái xe ơng Nguyễn Đình Cơng (SN 1964, ngụ Q.2) đến hội sở chi nhánh Mạc Thị Bưởi đóng đường Hai Bà Trưng, Phường Đa Kao, Q.1 tiếp nhận số tiền 17 tỷ đồng tiền tiếp quỹ cho PGD Hoà Hưng Theo báo cáo GĐ chi nhánh Mạc Thị Bưởi (Công điện số 799 ngày 05/02/2015): giấy đề nghị xin tiếp quỹ tiền mặt PGD Hoà Hưng Giám đốc chi nhánh Mạc Thị Bưởi làm thủ tục cấp lệnh điều chuyển theo đề nghị PGD Tổ điều chuyển GĐ chi nhánh Mạc Thị Bưởi uỷ quyền lệnh điều chuyển kiêm giấy uỷ quyền áp tải hàng đặc biệt ông Phú Minh Hoà – cán PGD Hoà Hưng, chức danh tổ trưởng nhận áp tải hàng lái xe bảo vệ, ơng Phú Minh Hồ người ký nhận tiền phiếu xuất tiền nội giao trách nhiệm áp tải điều chuyển tiền theo lệnh GĐ chi nhánh, sau nhận tiền, ông Phú Minh Hồ khơng theo xe áp tải tiền mà thay vào ơng Nguyễn Lê Kiều Quang – GĐ PGD Hồ Hưng người khơng có tên khơng giao nhiệm vụ tổ trưởng áp tải chuyến hàng đặc biệt Trên đường vận chuyển, ông Quang yêu cầu lái xe bảo vệ đưa ông Quang đến ngân hàng Shinhan Bank để mua Euro để phục vụ cho giao dịch khách hàng mua xong điện thoại cho lái xe điều tiền đến đón, kể từ sau 14 ngày PGD Hoà Hưng liên lạc với ông Quang đến 16 20 phút PGĐ PGD báo cáo hội sở chi nhánh việc ông Nguyễn Lê Kiều Quang bỏ trốn toàn số tiền điều chuyển Chi nhánh Mạc Thị Bưởi báo cáo quan Công an thành phố Hồ Chí Minh xác minh điều tra vụ việc 2.2 Nguyên nhân xảy sai sót dẫn đến thất số tiền: Do khơng chấp hành quy trình, quy định Agribank cơng tác điều chuyển hàng đặc biệt Đây vi phạm nghiêm trọng quy định Agribank điều chuyển hàng đặc biệt: khoản Điều 50, khoản Điều 54, Điều 55, 56 quy định khác Tổng giám đốc Agribank văn số 7088/NHNo-TCKT ngày 20/10/2014 giao nhận, bảo quản, vận chuyển tiền mặt, tài sản quý, giấy tờ có giá hệ thống Agribank “Người khơng có nhiệm vụ khơng phương tiện vận chuyển tiền mặt, tài sản quý, giấy tờ có giá” “Người áp tải tiền mặt, tài sản quý, giấy tờ có giá người phụ trách chung, huy đường vận chuyển, chịu trách nhiệm cao đảm bảo an toàn tiền mặt, tài sản quý, giấy tờ có giá; tổ chức thực việc giao nhận, vận chuyển, áp tải theo quy định Trường hợp khối lượng, giá trị tiền mặt, tài sản quý, giấy tờ có giá vận chuyển lớn phải tổ chức thành đồn xe, có số người áp tải Giám đốc định cán áp tải làm trưởng đoàn” “Điều 55 Trách nhiệm bảo vệ vận chuyển Lực lượng bảo vệ cảnh sát bảo vệ tiền mặt, tài sản quý, giấy tờ có giá có trách nhiệm: có phương án bảo vệ hàng, người phương tiện từ bắt đầu nhận hàng đến giao hàng xong trở trụ sở quan an toàn, chấp hành quy định vận chuyển theo quy định này, xử lý trường hợp cụ thể xảy ra, không để xe bị kiểm tra, khám xét dọc đường Khi xảy cố an toàn, phải trực tiếp chiến đấu phân công thành viên đoàn phối hợp bảo vệ người, tiền mặt, tài sản quý, giấy tờ có giá phương tiện Điều 56 Trách nhiệm người điều khiển phương tiện Người điều khiển phương tiện chịu trách nhiệm kỷ thuật phương tiện vận chuyển; chấp hành quy định vận chuyển tiền mặt, tài sản quý, giấy tờ có giá theo quy định này, chấp hành luật giao thông; chủ động xin giấy ưu tiên mua vé qua cầu, phà, trạm thu phí giao thơng nhanh chóng” Do hạn chế ma trận kiểm sốt ngang: nằm thủ tục kiểm soát- báo cáo bất thường, bảo vệ tài sản, kiểm tra theo dõi Thứ nhất, cụ thể trường hợp có dấu hiệu bất thường sau: Điều chuyển tiền không tuân theo quy định, quy trình, có thay đổi nhân tổ điều chuyển tiền Ngân hàng quy định tổ điều chuyển phải gồm người (một người áp tải, bảo vệ cơng an, lái xe) Ơng Hòa với trọng trách tổ trưởng tổ điều chuyển không hồn thành chức trách, cụ thể : khơng tham gia áp tải tiền theo quy định tổ áp tải tổ có trách nhiệm áp tải số tiền từ bắt đầu nhận tiền (Hội sở chi nhánh Mạc Thị Bưởi) đến trụ sở quan PGD Hòa Hưng, mà lại giao tiền cho ông Nguyễn Lê Kiều Quang (người không thuộc tổ điều chuyển tiền) sau nhận tiền, thấy việc bất thường bảo vệ lẫn lái xe không báo cáo lại Hội sở Việc dừng xe đường, mang tiền vào ngân hàng khác để giao dịch việc bất hợp lý chưa xảy 10 Tuy có nhiều dấu hiệu bất thường trên, lái xe bảo vệ khơng báo cáo lại chí sau việc xảy khoảng thời gian tương đối dài, hồn tồn liên lạc với ơng Quang (hơn tiếng đồng hồ liên lạc) giám đốc hội sở nhận thông tin vụ việc dẫn tới thất thoát 17 tỷ đồng, rủi ro xuất phát từ hạn chế thủ tục kiểm soát báo cáo bất thường Từ liên lạc với ơng Quang PGĐ báo cáo tình hình lại Hội Sở thời gian lâu, cho thấy công tác báo cáo bất thường triển khai yếu kém, chậm trễ Thứ hai, cho người khơng có nhiệm vụ liên quan tham gia tổ điều chuyển tiền có mặt trình tiếp nhận quỹ có mặt xe điều chuyển tiền., lỏng lẻo thủ tục bảo vệ tài sản Thứ ba, hạn chế văn 7088/NHNo-TCKT ngày 20/10/2014 chỗ khơng đề cập đến việc cấm xe điều chuyển tiền dừng lại dọc đường việc ơng Quang u cầu lái xe dừng lại để vào ngân hàng giao dịch xuất phát từ hạn chế Thứ tư, khơng có biện pháp kiểm tra theo dõi dẫn đến GĐ Hội sở hồn tồn khơng nắm tình hình xe điều chuyển tiền gây phát báo cáo việc cho cơng an q trễ Một phần nguyên nhân dẫn đến rủi ro hạn chế thủ tục kiểm tra theo dõi Ban giám đốc Hội sở hồn tồn khơng kiểm tra không giao quyền cho cá nhân hay phận kiểm tra xe điều chuyển tiền có thành phần lệnh điều chuyển quy định điều chuyển khơng khơng có tổ chức theo dõi hành trình xe điều chuyển tiền Bên cạnh đó, rủi ro xảy hạn chế ma trận kiểm soát dọc, cụ thể: theo Quyết định số 2370/QĐ-HĐTV-PC ngày 24/10/2012 Agribank 11 ban hành Quy định chế phân công, phân cấp, uỷ quyền hệ thống Agribank Tại điều 10 Quyết định quy định trách nhiệm người phân cơng, nêu rõ “Người phân công thực công việc theo phân công Người đứng đầu” Ở dừng lại nội dung Người phân công phải chấp hành phân công Người đứng đầu không đề cập đến việc Người đứng đầu có dấu hiệu phân cơng bất hợp lý Người phân cơng phải Lợi dụng kẻ hở này, ông Nguyễn Lê Kiều Quang với vai trò Người đứng đầu u cầu ơng Phú Minh Hồ Người phân công sau ký nhận tiền phiếu xuất tiền nội không theo xe áp tải tiền mà thay vào ơng Quang, đồng thời ơng Quang yêu cầu lái xe bảo vệ đưa ông Quang đến ngân hàng Shinhan Bank để mua Euro phục vụ cho giao dịch khách hàng mua xong điện thoại cho lái xe điều tiền đến đón Đây việc chưa xảy Agribank, chứng tỏ Người đứng đầu có dấu hiệu phân cơng bất hợp lý, khơng có quy định rõ phải ứng phó với tình nên Người phân cơng ơng Hồ nói riêng tổ điều chuyển tiền nói chung thực theo phân công Người đứng đầu ông Quang, kẻ hở, gây nên rủi ro làm thất thoát số tiền 17 tỉ đồng Agribank 12 Chương 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠ CHẾ KIỂM SỐT Có văn hướng dẫn rõ trường hợp khơng chấp hành phân cơng từ lãnh đạo (trong trường hợp cơng việc có khả gây rủi ro cho thân đơn vị công tác) Đồng thời quy định thứ tự ưu tiên công việc (người đảm nhiệm công việc quan trọng không tự ý bỏ ngang dù lãnh đạo phân cơng cơng việc khác, phải có giấy bàn giao công việc cấp phê duyệt) Giám sát từ xa cách thường xuyên, liên tục tức thời hoạt động điều chuyển vốn nội thông qua camera giám sát hành trình Trên sở đó, cán kiểm sốt giám sát từ xa nhằm phát ngăn chặn kịp thời sai sót phát sinh cách cảnh báo trường hợp có khả xảy rủi ro Ngân hàng Ban hành quy trình giao nhận, bảo quản, vận chuyển tiền mặt, tài sản quý, giấy tờ có giá hệ thống Agribank áp dụng thống toàn hệ thống, bổ sung thêm nguyên tắc, xe điều chuyển tiền không phép dừng lại đường vận chuyển, dừng phải báo cáo Hội sở lý xin phép Ban hành quy định, quy trình báo cáo bất thường, nêu để liệt kê tình bất thường cần báo cáo tức thời giúp ngăn ngừa rủi ro xảy Phổ biến đến nhân viên kể nhân viên hợp đồng quy định báo cáo bất thường Thường xuyên tập huấn đưa tình rủi ro xảy hệ thống Agribank ngân hàng khác nhằm giúp nhân viên có kiến thức tình có khả xảy rủi ro để kịp thời có hành động thích hợp, tạo điều kiện cho cán làm cơng tác kiểm soát nội nắm bắt xử lý thông tin kịp thời, đặc biệt thông tin gian lận mang tính phức tạp tinh vi xảy ra, để từ rút kinh nghiệm có biện pháp phòng ngừa rủi ro sớm 13 KẾT LUẬN Bên cạnh hạn chế từ ma trận kiểm soát ngang, nằm thủ tục báo cáo bất thường, thủ tục bảo vệ tài sản, kiểm tra theo dõi gây việc thất thoát 17 tỷ VND tiền điều chuyển vốn Agribank chi nhánh Mạc Thị Bưởi phần quan trọng dẫn đến rủi ro xảy mà khơng thể khơng nói tới vấn đề đạo đức cán bộ, giải pháp nhằm hạn chế bất cập ma trận kiểm sốt ngang, Agribank chi nhánh Mạc Thị Bưởi nói riêng hay hệ thống ngân hàng nói chung cần đặc biệt quan tâm tới vấn đề bồi dưỡng đạo đức cán bộ, thành phần quan trọng trình kinh doanh, góp phần ngày hội nhập sâu rộng với đội ngũ cán vừa có đức vừa có tài hệ thống kiểm soát hiệu lực hiệu 14 DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bài giảng mơn: Kế tốn, kiểm tốn Ngân hàng PGS-TS Nguyễn Thị Loan Quyết định số 2370/QĐ-HĐTV-PC ngày 24/10/2012 Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam ban hành Quy định chế phân công, phân cấp, uỷ quyền hệ thống Agribank Luật số 47/2010/QH12, “Luật tổ chức tín dụng”, Quốc hội ban hành ngày 16/6/2010 Quyết định số 102/QĐ-HĐTV-KTNB ngày 12/02/2014 ban hành quy chế kiểm sốt nội Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam Quyết định số 7088/NHNo-TCKT ngày 20/10/2014 giao nhận, bảo quản, vận chuyển tiền mặt, tài sản quý, giấy tờ có giá hệ thống Agribank Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam Văn số 716/NHNo-TTTTr ngày 02/02/2015 việc thông tin chiếm đoạt 17 tỷ đồng Agribank chi nhánh Mạc Thị Bưởi Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam Công điện số 799/NHNo-TCKT ngày 05/02/2015 chấp hành quy trình nghiệp vụ đảm bảo an tồn kho quỹ Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam http://infonet.vn/ke-ho-chet-nguoi-vu-gd-pgd-agribank-bien-mat-cung-17ty-post157564.info, truy cập lúc 20h00 ngày 01/9/2015 http://vnexpress.net/tin-tuc/phap-luat/truy-tim-cuu-giam-doc-phong-giaodich-agribank-mat-tich-cung-17-ty-dong-3142542.html, truy cập lúc 21h30 ngày 01/9/2015 10 http://www.slideshare.net/www.bantinsom.com/kim-sot-ni-bwwwbantinsomcom, truy cập lúc 21h50 ngày 01/9/2015 15 ... tài Tình rủi ro Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam Chi nhánh Mạc Thị Bưởi giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát Nội dung đề tài gồm phần: Chương 1: Hệ thống kiểm soát nội ngân. .. ngân hàng Chương 2: Tình rủi ro Agribank Chi nhánh Mạc Thị Bưởi Chương 3: Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát Chương 1: HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG 1.1 Hệ thống kiểm soát nội ngân. .. Agribank Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam Văn số 716/NHNo-TTTTr ngày 02/02/2015 việc thông tin chi m đoạt 17 tỷ đồng Agribank chi nhánh Mạc Thị Bưởi Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển