trình bài kế hoạch ngân sách trong ngân hàng ứng dụng lập và kiểm soát dự toán ngân sách trong ngân hàng tmcp việt nam thƣơng tín pgd hậu giang

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH - BÀI TIỂU LUẬN MÔN KẾ TỐN, KIỂM TỐN NGÂN HÀNG TÊN ĐỀ TÀI: TRÌNH BÀI KẾ HOẠCH NGÂN SÁCH TRONG NGÂN HÀNG ỨNG DỤNG LẬP VÀ KIỂM SOÁT DỰ TOÁN NGÂN SÁCH TRONG NGÂN HÀNG TMCP VIỆT NAM THƢƠNG TÍN - PGD HẬU GIANG GVHD: PGS-TS Nguyễn Thị Loan Nhóm: Lớp: 16B1 Thành phố Hồ Chí Minh - Năm 2015 MỤC LỤC Chƣơng 1: Cách lập kế hoạch ngân sách ngân hàng 1.1 Khái niệm hoạch định ngân sách 1.2 Kế hoạch hành động 1.3 Các cấu phần kế hoạch ngân sách 1.4 Quy trình lập kế hoạch ngân sách Chƣơng 2: Ứng dụng lập kiểm soát dự toán ngân sách Ngân hàng TMCP Việt Nam Thƣơng Tín – Phòng giao dịch Hậu Giang 2.1 Ứng dụng lập kế hoạch ngân sách Ngân hàng TMCP Việt Nam Thương Tín – Phòng giao dịch Hậu Giang 2.2 Kiểm soát dự toán ngân sách Ngân hàng TMCP Việt Nam Thương Tín – Phòng giao dịch Hậu Giang 13 2.3 Đánh giá kế hoạch lập kiểm sốt ngân sách theo tiêu chí SMART Ngân hàng TMCP Việt Nam Thương Tín – Phòng giao dịch Hậu Giang 13 Chƣơng 3: Đề xuất giải pháp lập kế hoạch ngân sách theo tiêu chí SMART Ngân hàng TMCP Việt Nam Thƣơng Tín – Phòng giao dịch Hậu Giang 14 3.1 Xây dựng kế hoạch ngân sách phải có tính thực tế cao 14 3.2 Nên đưa thêm khoản mục dự tốn chi dự phòng rủi ro 15 TÀI LIỆU THAM KHẢO 16 Đề tài 4: Trình bày kế hoạch ngân sách ngân hàng Ứng dụng lập kiểm soát dự toán ngân sách ngân hàng Đánh giá kế hoạch lập kiểm soát ngân sách theo tiêu chí SMART Chƣơng 1: Cách lập kế hoạch ngân sách ngân hàng 1.1 Khái niệm hoạch định ngân sách - Hoạch định ngân sách ngân hàng tìm nguồn tiền (thu) quản lý việc sử dụng nguồn tiền (chi) nhằm đạt mục tiêu kế hoạch đề cho khoảng thời gian cụ thể - Ngân sách kế hoạch hành động lượng hóa chuẩn bị cho khoảng thời gian cụ thể 1.2 Kế hoạch hành động Kế hoạch hành động số hành động nhằm thực mục tiêu tổ chức (phòng ban) thực tương lai Hay nói cách khác kế hoạch hành động đưa dẫn để thực công việc cần thiết cho mục tiêu đặt Ví dụ: Tại Ngân hàng X đặt mục tiêu năm 2015 tổng doanh thu 3.000 tỷ đồng Để hoàn thành mục tiêu Ban giám đốc Ngân hàng X cần đánh giá tình hình bên bên để từ đưa thực kế hoạch hành động cần thiết để biến mục tiêu thành thực Xác định mục tiêu kế hoạch hành động phải thỏa mãn tiêu chí theo mơ hình SMART Sau tiêu chí mơ hình: - S (Simple, Specific): Mục tiêu phải đơn giản, rõ ràng, dễ hiểu Đừng đặt mục tiêu chung chung, không cụ thể phức tạp - M (Measurable) Mục tiêu phải đo lường Nếu không đo lường phòng ban khó đánh giá kiểm sốt mục tiêu khơng biết mục tiêu hoàn thành hay chưa?, hoàn thành phần trăm?,… - A (Attainble): Mục tiêu đạt Khi đặt mục tiêu đừng đặt mục tiêu vượt khả thực hiện, không đặt mục tiêu dễ dàng thực Thay vào nên đặt mục tiêu có tính thách thức để tạo rướn Như vậy, đạt mục tiêu nhân viên cảm thấy hài lòng nỗ lực làm việc họ R (Realistic): Mục tiêu phải có tính thực tế Khi đặt mục tiêu ngồi yếu tố nội - cần phải đánh giá tác động từ bên ngồi ảnh hưởng đến tính thực tế mục tiêu đề - T (Timing): Thời gian đạt mục tiêu Khi đặt mục tiêu cần phải tính đến yếu tố thời gian hồn thành Thời gian hồn thành mục tiêu phòng ban phải phù hợp với tính chất hành động mục tiêu tổ chức thời kỳ (không ngắn không dài) Lƣu ý: Đừng đặt nhiều mục tiêu khó thực khơng biết phải ưu tiên thực mục tiêu Khi thiết lập mục tiêu nên ưu tiên mục tiêu quan trọng thực trước, mục tiêu quan trọng thực sau 1.3 Các cấu phần kế hoạch ngân sách - Nguồn thu: Theo Khoản Điều 15 Nghị định số 57/2012/NĐ-CP chế độ tài tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi, nguồn thu ngân hàng gồm có thu từ hoạt động kinh doanh thu khác + Thu từ hoạt động kinh doanh gồm:  Thu từ hoạt động tín dụng: thu lãi tiền gửi, thu lãi cho vay, thu lãi cho thuê tài chính, thu khác từ hoạt động tín dụng;  Thu từ hoạt động dịch vụ;  Thu từ lãi góp vốn, mua cổ phần;  Thu từ chênh lệch tỷ giá;  Thu từ hoạt động kinh doanh khác + Thu khác gồm:  Thu từ việc nhượng bán, lý tài sản cố định;  Thu từ khoản vốn xử lý dự phòng rủi ro;  Các khoản thu khác - Khoản chi: Theo Khoản Điều 16 của Nghị định số 57/2012/NĐ-CP chế độ tài tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi, chi phí ngân hàng gồm khoản chi sau: + Chi phí hoạt động tín dụng: chi trả lãi tiền gửi, chi trả lãi tiền vay, chi khác cho hoạt động tín dụng; + Chi hoạt động dịch vụ; + Chi hoạt động kinh doanh ngoại hối vàng; + Chi góp vốn, mua cổ phần; + Chi chênh lệch tỷ giá; + Chi hoạt động kinh doanh khác; + Chi nộp thuế khoản phí, lệ phí; + Chi tài sản gồm: Khấu hao tài sản cố định; chi thuê tài sản; chi bảo dưỡng, sửa chữa tài sản; chi mua sắm công cụ, dụng cụ; chi bảo hiểm tài sản; + Chi cho nhân viên: chi tiền lương, tiền cơng; khoản đóng góp theo lương: Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, mua bảo hiểm tai nạn cho người, kinh phí cơng đoàn; chi ăn ca; chi bảo hộ lao động; chi trang phục giao dịch khoản chi khác cho người lao động theo quy định pháp luật; + Chi cho hoạt động quản lý công vụ: Chi điện, nước, điện thoại, vật liệu, giấy in, văn phòng phẩm; chi tư vấn, kiểm toán, chi hoa hồng, đại lý môi giới, ủy thác; chi thuê chuyên gia nước; chi nghiên cứu khoa học, nghiên cứu đổi công nghệ; chi đào tạo; chi thưởng sáng kiến cải tiến, tăng suất lao động, thưởng tiết kiệm chi phí; chi cho cơng tác bảo vệ mơi trường; chi tuyên truyền, quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại; chi hội nghị, lễ tân, khánh tiết, giao dịch, đối ngoại khoản chi khác; + Chi dự phòng rủi ro, bảo toàn bảo hiểm tiền gửi; + Các khoản chi phí khác: Chi đóng phí hiệp hội ngành nghề mà ngân hàng có tham gia; chi phí cơng tác đảng, đồn ngân hàng (phần chi ngồi kinh phí tổ chức đảng, đồn thể chi từ nguồn quy định); chi cho việc thu hồi khoản nợ xóa, chi phí thu hồi nợ xấu; chi xử lý khoản tổn thất tài sản lại sau bù trừ tiền bồi thường cá nhân, tập thể, tổ chức bảo hiểm sử dụng dự phòng trích lập chi phí, thiếu bù đắp quỹ dự phòng tài ngân hàng (trường hợp quỹ dự phòng tài khơng đủ bù đắp hạch tốn vào chi phí khác kỳ); khoản chi hạch toán vào doanh thu thực tế không thu được; chi cho công tác xã hội theo quy định pháp luật; khoản chi phí khác *Lƣu ý: Theo Điều 17 của Nghị định số 57/2012/NĐ-CP chế độ tài tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi, khoản sau khơng hạch tốn vào chi phí: + Các khoản tiền phạt vi phạm hành chính; + Các khoản chi khơng liên quan đến hoạt động kinh doanh ngân hàng; + Các khoản chi khơng có chứng từ hợp lệ; + Các khoản chi khơng có chứng từ hợp lệ; + Các khoản chi nguồn kinh phí khác đài thọ - Đề mục ngân sách: cần đảm bảo đề mục hạng mục ngân sách phải mang tính thống tổ chức tất hạng mục thu chi Điều giúp đơn giản hoá việc ghi sổ giúp dễ dàng lập báo cáo đánh giá hiệu tài Các đề mục ngân sách bao gồm: lương nhân viên, thuê văn phòng, vật dụng, điện thoại, thiết bị, bảo hiểm, xăng dầu, lại, chi phí cho chuyên gia tư vấn,… - Loại tiền tệ: sử dụng thống loại tiền kế hoạch ngân sách ngoại tệ cần có tỷ giá quy đổi đồng tiền trình bày kế hoạch ngân sách - Các thích: Cần lưu lại thích q trình lập ngân sách Những thích giúp giải thích cách tính tốn đề mục Cùng với ngân sách, thích sử dụng thông tin hướng dẫn cụ thể cho việc chi tiêu tổ chức trình định tổ chức Ngân sách thích rõ ràng thể tình hình thay đổi dễ dàng chỉnh sửa ngân sách để phản ánh thay đổi thực tế Nó hữu ích hoạt động tiến hành kiểm tốn - Quỹ dự phòng: bao gồm hạng mục dự phòng cho trường hợp có biến động chi phí chi tiêu ngồi kế hoạch 1.4 Quy trình lập kế hoạch ngân sách Khi xây dựng giám sát ngân sách cần thực theo bước sau: Bƣớc 1: Xác định lập kế hoạch cho hoạt động: hoạt động diễn giai đoạn định Bƣớc 2: Xác định khoản chi tiêu cụ thể cho tƣơng lai: khoản chi tiêu cụ thể khoản nào, xếp theo hạng mục Sử dụng khoản ngân sách hóa đơn trước làm sở Hãy giả định mức tăng (giảm) chi phí hoạt động so với mức chi từ năm trước Bƣớc 3: Dự tính nguồn thu: dự tính nguồn thu nguồn nào, bao gồm thu nhập từ hoạt động thu nhập khác dựa số tiêu chí dư nợ cho vay, tiền gửi ngân hàng khác, khoản đầu tư,… Bƣớc 4: Phân tích chênh lệch thu chi Mục đích nhằm điều chỉnh khoản thu chi để cân đối ngân sách Xác định khoản chi cần giảm bớt cách giải pháp để tăng nguồn thu Bƣớc 5: Xây dựng kế hoạch cho tình bất thƣờng: Trong hoạt động kinh doanh ngân hàng khơng thể tránh khỏi tình bất ngờ xảy Do cần tiên đốn tình bất ngờ xảy nhằm có giải pháp ứng phó kịp thời ví dụ khách hàng rút tiền với số lượng lớn dựa vào nguồn để chi trả Bƣớc 6: Trình bày dự thảo ngân sách báo cáo thu chi với nhân viên, ban điều hành, nhóm chủ chốt khác ngân hàng để lấy đóng góp chấp thuận Bƣớc 7: Tiến hành thay đổi hoàn thiện kế hoạch thu chi:sau trình bày dự thảo thu chi nhận góp ý cần chỉnh sửa kế hoạch ngân sách cho phù hợp Bƣớc 8: Theo dõi ngân sách: sau kế hoạch ngân sách đưa vào áp dụng cần theo dõi tiến độ thực kế hoạch để có giải pháp xử lý kịp thời Chƣơng 2: Ứng dụng lập kiểm soát dự toán ngân sách Ngân hàng TMCP Việt Nam Thƣơng Tín – Phòng giao dịch Hậu Giang 2.1 Ứng dụng lập kế hoạch ngân sách Ngân hàng TMCP Việt Nam Thƣơng Tín – Phòng giao dịch Hậu Giang Bảng kế hoạch ngân sách Ngân hàng TMCP Việt Nam Thƣơng Tín – Phòng giao dịch Hậu Giang tháng cuối năm 2014 a) Kế hoạch kinh doanh chung: Tiêu chí (theo tháng) Tổng huy động Huy động KHCN Huy động KHDN Tổng số khách hàng Số lượng KHCN Số lượng KHDN Tổng dƣ nợ Cho vay KHCN Cho vay KHDN Tổng số khách hàng Số lượng KHCN Số lượng KHDN Nợ hạn Nợ xấu Lợi nhuận tháng Lợi nhuận lũy kế Đơn vị tính: triệu đồng tháng đầu năm Kế hoạch tháng cuối năm Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 I Huy động 80,154 81,635 81,603 82,653 82,821 85,000 95,000 105,000 110,000 120,000 130,000 150,000 77,745 79,405 79,087 80,248 80,132 82,300 92,100 101,800 106,500 116,300 126,000 145,500 2,409 2,230 2,516 2,405 2,689 2,700 2,900 3,200 3,500 3,700 4,000 4,500 658 660 642 641 641 649 655 670 684 701 717 735 589 591 574 571 572 577 580 591 600 612 625 640 69 69 68 70 69 72 75 79 84 89 92 95 II Tín dụng 695,126 744,611 745,844 755,273 770,065 782,000 792,000 810,000 825,000 845,000 865,000 890,000 320,670 321,600 323,575 321,902 320,364 323,000 323,004 323,008 323,012 323,016 323,020 323,024 374,456 423,011 422,269 433,371 449,701 459,000 468,996 486,992 501,988 521,984 541,980 566,976 201 173 140 114 111 120 131 143 152 166 178 190 181 154 121 96 94 100 107 115 120 130 138 145 20 19 19 18 17 20 24 28 32 36 40 45 15,007 13,485 13,315 13,308 13,802 13,802 12,394 12,394 12,394 12,394 12,394 12,394 14,093 12,571 12,403 12,398 12,394 12,394 12,394 12,394 12,394 12,394 12,394 12,394 III Lợi nhuận 1,306 2,552 2,356 2,504 (3,048) (1,228) 539 567 590 621 652 592 1,306 3,858 6,214 8,718 5,670 4,442 4,981 5,548 6,137 6,758 7,410 8,000 b) Chi tiết thu nhập, chi phí lợi nhuận Tiêu chí (theo tháng) Huy động ròng Huy động (lũy kế) Dư nợ ròng Dư nợ (lũy kế) Số lượng khách hàng A THU NHẬP Thu nhập từ huy động Thu nhập từ tín dụng Tổng thu nhập B CHI PHÍ Chi phí hoạt động Trả lãi tiền gửi Trả lãi điều chuyển vốn cho hoạt động tín dụng 2.Quỹ lƣơng 3.Chi phí khác TỔNG CHI PHÍ C LỢI NHUẬN/LÃI (LỖ) D LỢI NHUẬN LŨY KẾ/LÃI (LỖ) Đơn vị tính: triệu đồng tháng đầu năm Kế hoạch tháng cuối năm Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 1,481 -32 1,050 168 2,179 10,000 10,000 5,000 10,000 10,000 20,000 80,154 81,635 81,603 82,653 82,821 85,000 95,000 105,000 110,000 120,000 130,000 150,000 49,485 1,233 9,429 14,792 11,935 10,000 18,000 15,000 20,000 20,000 25,000 695,126 744,611 745,844 755,273 770,065 782,000 792,000 810,000 825,000 845,000 865,000 890,000 658 660 642 641 641 649 655 670 684 701 717 735 743 7,014 7,757 815 9,242 10,057 747 8,944 9,691 719 8,366 9,085 711 3,473 4,184 638 6,609 7,247 713 6,694 7,407 788 6,846 7,634 825 6,973 7,798 900 7,142 8,042 975 7,311 8,286 1,125 7,522 8,647 601 663 580 514 544 603 674 745 781 852 923 1,065 4,819 119 912 6,451 1,306 6,245 112 485 7,505 2,552 6,150 126 479 7,335 2,356 5,758 116 193 6,581 2,504 6,347 112 229 7,232 -3,048 5,550 112 460 6,725 522 5,621 112 460 6,867 540 5,749 112 460 7,066 568 5,856 112 460 7,209 589 5,998 112 460 7,422 620 6,139 112 460 7,634 652 6,317 214 460 8,056 591 1,306 3,858 6,214 8,718 5,670 6,192 6,732 7,300 7,889 8,509 9,161 9,752 - Các bước lập kế hoạch: Kênh phân phối lặp bảng kế hoạch hoạt động đăng ký tiêu với hội sở Dựa vào tiêu kênh phân phối đăng ký, hội sở xem xét giao tiêu cho kênh phân phối, từ Giám đốc lập bảng kế hoạch chi tiết để thực tiêu giao Chỉ tiêu PGD nhận đến ngày 31/12/2014 tiêu huy động 145 tỷ đồng, tiêu dư nợ 890 tỷ đồng, tiêu lợi nhuận lũy kế tỷ đồng - Kế hoạch chung: Ta thấy tình hình huy động vốn tháng đầu năm 2014 nhìn chung tăng, lượng vốn huy động vào tháng 85.000 triệu đồng tăng 6,04% so với đầu năm giá vàng biến động nên khách hàng chọn kênh gửi tiết kiệm lãi suất thấp mức độ an toàn cao lượng huy động phòng giao dịch (PGD) tăng Dựa vào thực tiễn điều kiện mình, PGD đặt mục tiêu tiếp tục tăng huy động tháng cuối năm, đến tháng 12 kế hoạch huy động vốn đạt 150.000 triệu đồng tăng 76,47% so với tháng tăng 87,14% so với đầu năm Nguồn huy động chủ yếu tập trung vào khách hàng cá nhân, đặc biệt cá nhân có lượng tiền gửi nhỏ 500 triệu đồng khách hàng ổn định, không quan tâm nhiều đến lãi suất vị trí PGD nằm khu dân cư, gần chợ, tiểu thương Về tình hình tín dụng, dư nợ tháng đầu năm tăng tương đối ổn định, đến tháng đạt 782.000 triệu đồng, tăng 12,50% so với đầu năm lãi suất giảm mạnh, khách hàng tiếp cận nguồn vốn giá rẻ giúp PGD tăng dư nợ cách ổn định Do đó, kế hoạch tháng cuối năm dư nợ tiếp tục tăng ổn định, mục tiêu đạt 890.000 triệu đồng, tăng 13,81% so với tháng tăng 28,03% so với đầu năm Với mục tiêu tăng dư nợ ổn định, đồng thời kiểm soát hạn chế nợ xấu PGD đặt kế hoạch tiếp cận với nhóm khách hàng sẵn có địa bàn tiểu thương, doanh nghiệp vừa nhỏ ngành dệt, may, chế biến thực phẩm nhựa,… PGD có phương án tiếp cận khách hàng thông qua mối quan hệ với khách hàng cũ - Thu nhập: Thu nhập từ huy động: Ngân hàng bán vốn hội sở thu thu nhập hàng tháng từ lượng tiền huy động Ta thấy từ tháng đến tháng thu nhập điều chuyển vốn 10 tăng từ 743 triệu đồng lên 815 triệu đồng tăng 72 triệu đồng (tương ứng tăng 9,6%) nguyên nhân gần tết âm lịch khách hàng thu tiền hàng gửi khoản tiền nhàn rỗi khoảng thời gian nghĩ tết làm huy động tăng từ thu nhập từ huy động tăng Từ tháng đến tháng lượng huy động tăng thu nhập từ điều chuyển vốn lại giảm, tháng thu nhập từ điều chuyển vốn tiền gửi 815 triệu đồng đến tháng thu nhập điều chuyển vốn 638 triệu đồng, nguyên nhân lãi suất điều chuyển vốn hội sở mua vốn kênh phân phối giảm dẫn đến thu nhập từ lãi điều chuyển vốn tiền gửi giảm PGD đề kế hoạch tăng huy động, đặc biệt khoản huy động từ dân cư với kỳ hạn dài (kỳ hạn dài lãi suất bán vốn hội sở cao, mức lãi suất ổn định) kế hoạch thu nhập từ huy động tăng dần từ tháng đến tháng thứ 12 tăng từ 638 triệu đồng lên 1125 triệu đồng, tăng 487 triệu đồng, tương ứng tăng 76% so với tháng tăng 51% so với đầu năm Trong thu nhập từ hoạt động chủ yếu thu lãi vay tăng mạnh từ 7.014 triệu đồng tháng 1/2014 lên 9.242 triệu đồng tháng 2/2014 tăng 2.228 triệu đồng (tăng 31,76%) nguyên nhân gần tết âm lịch khách hàng vay vốn để mua hàng hóa bán tết làm cho dư nợ tăng cao dẫn đến thu nhập tăng Từ tháng đến tháng dư nợ tăng thu nhập từ lãi vay giảm lãi suất huy động giảm dẫn đến lãi suất cho vay giảm, với khoản cho vay áp dụng mức lãi suất từ 8-10%/năm, khoản vay cũ lãi suất giảm 11-12%/năm kéo theo thu nhập từ hoạt động tín dụng giảm Một số khách hàng uy tín, Phòng giao dịch sẵn sàng cho vay với mức lãi suất thấp để tăng dư nợ tìm lượng khách hàng tốt ổn đinh làm cho thu nhập từ hoạt động tín dụng giảm ngắn hạn Với tiêu hoạt động tín dụng, kế hoạch từ tháng đến tháng 12 tổng dư nợ hoạt động tín dụng tăng cao, PGD đưa kế hoạch thu nhập hoạt động tín dụng tăng ổn định từ 6.609 triệu đồng vào tháng tăng lên 7.552 triệu đồng vào tháng 12, tăng 943 triệu đồng (tương ứng tăng 14%), Sở dĩ, thu nhập từ hoạt động tín dụng tăng thấp so với tiêu tín dụng đề lãi suất cho vay thấp có chiều hướng ngày giảm, ngân hàng đưa mức lãi suất thấp cạnh tranh đảm bảo lợi nhuận để giữ chân khách hàng, lý làm cho lượng thu nhập từ hoạt động tín dụng tăng khơng cao 11 - Về chi phí: Trong tháng đầu năm chi phí trả lãi huy động có xu hướng giảm, từ 601 triệu đồng tháng 1/2014 xuống 514 triệu đồng vào tháng lãi suất huy động có xu hướng giảm, chi phí trả lãi cho khoản huy động giảm nguyên nhân số dư huy động tăng chi phí trả lãi lại giảm Tuy nhiên từ tháng 4/2014 đến tháng 6/2014 chi phí trả lãi huy động lại tăng, mức lãi suất ổn định, số dư huy động tăng lên phí tăng lên Với kế hoạch huy động tăng, mức lãi suất ổn định PGD đưa mức dự chi cho chi phí trả lãi huy động liên tục tăng từ tháng đến tháng 12, tăng lên từ 603 triệu đồng lên 1.065 triệu đồng tăng 426 triệu đồng (tương ứng tăng 76,6%) Chi phí trả lãi điều chuyển vốn hoạt động tín dụng từ tháng đến tháng tăng từ 4.819 triệu đồng lên 6.150 triệu đồng, nguyên nhân lãi suất bán vốn từ hội sở cho kênh phân phối cao, dư nợ tăng lên làm cho chi phí trả lãi điều chuyển vốn tăng Tuy nhiên, từ tháng đến tháng chi phí trả lãi điều chuyển vốn lại giảm từ 5.758 triệu đồng xuống 5.550 triệu đồng tình hình lãi suất giảm, chi phí mua vốn từ hội sở vay giảm làm cho chi phí trả lãi điều chuyển vốn hoạt động tín dụng giảm so với đầu năm Về kế hoạch tháng cuối năm: Chi phí trả lãi điều chuyển vốn cho hoạt động tín dụng tăng dần từ tháng đến tháng 12 với mức 5.550 triệu đồng vào tháng tăng lên 6.317 triệu đồng vào tháng 12, kế hoạch dự nơ tháng cuối năm tăng mạnh góp phần thức đẩy chi phí trả lãi điều chuyển vốn tăng - Quỹ lương Nhìn chung quỹ lương ổn định hàng tháng, lượng nhân viên PGD ổn đình đầy đủ vị trí, biến động, quỹ lương hàng tháng 112 triệu đồng, riêng tháng 12 quỹ lương tăng gấp đôi kế hoạch chi thưởng tết cho nhân viên Chi khác: gồm chi điện, nước, thuê mặt bằng, bảo vệ, chi phí tiếp khách, khấu hao tài sản, Vào tháng chi phí khác cao đạt mức 912 triệu đồng, trích khoản khấu hao tài sản Từ tháng trở chi phí giảm, kế hoạch đề chi phí khác trung bình hàng tháng mức 460 triệu đồng - Về lợi nhuận: nhìn chung lợi nhuận từ tháng đến tháng giảm thu nhập từ hoạt động tín dụng giảm chi phí trả lãi điều chuyển vốn tăng, làm cho lợi nhuận 12 giảm Tuy nhiên, kế hoạch đề lợi nhuận tăng ổn định qua tháng cuối năm, lợi nhuận lũy kế tăng cao 2.2 Kiểm soát dự toán ngân sách Ngân hàng TMCP Việt Nam Thƣơng Tín – Phòng giao dịch Hậu Giang Để thực kế hoạch đề tháng cuối năm 2014, PGD đề kế hoạch thực sau: - Kế hoạch hoạt động tiếp thị tìm kiếm khách hàng: Đối với khách hàng cá nhân tiếp thị khách hàng xung quanh khu vực ngân hàng, dựa vào khách hàng giao dịch để phát triển tiếp cận thêm khách hàng Đối với khách hàng doanh nghiệp, tập trung vào khách hàng ngành nhựa, chế biến thực phẩm, dệt may … - Kế hoạch hoạt động quan hệ trì chăm sóc khách hàng: Tặng quà sinh nhật, lễ, tết… Điện thoại thăm hỏi khách hàng tạo mối quan hệ để tiếp cận thêm khách hàng - Giải pháp quản lý tín dụng, quản lý tín dụng: rút dần khoản giao dịch khách hàng tìm lực tài yếu, tài sản đảm bảo yếu (khoản phải thu, hàng tồn kho) Tăng cường tiếp thị, dành sách ưu đãi khách hàng tốt Thường xuyên kiểm tra hoạt động kinh doanh, trình giám sát vốn vay khách hàng - Giải pháp quản lý khuyết khích nhân viên: Kiểm tra kết tiếp thị nhân viên theo ngày, theo tuần, theo tháng Biểu dương, khen thưởng nhân viên hoàn thành xuất sắc tiêu giao - Kiểm sốt chi phí thu nhập: Thực tiết kiệm chi phí điện, nước, văn phòng phẩm … Theo dõi kết hoạt động thực theo tháng, so với kế hoạch đề từ từ tìm ngun nhân, giải pháp tiến hành điều chỉnh kế hoạch thực cho phù hợp để đạt tiêu đề 2.3 Đánh giá kế hoạch lập kiểm soát ngân sách theo tiêu chí SMART Ngân hàng TMCP Việt Nam Thƣơng Tín – Phòng giao dịch Hậu Giang 13 Đánh giá kế hoạch dự toán ngân sách Ngân hàng TMCP Việt Nam Thương Tín – Phòng giao dịch Hậu Giang theo tiêu chí SMART rút ưu số ưu điểm hạn chế sau: *Ưu điểm: - Thỏa mãn tiêu chí S: Do tiêu đặt cách cụ thể, rõ ràng chi tiết qua giai đoạn, có bước đệm qua thời kì để đạt mục tiêu cuối - Thỏa mãn tiêu chí M: Vì tiêu thể số, nên đo lường cách dễ dàng, từ ta thấy tiêu đạt được, tiêu chưa đạt qua giai đoạn, từ có giải pháp điều chỉnh kịp thời nhằm đạt mục tiêu đề - Thỏa mãn tiêu chí A: Các tiêu dự tốn có khả đạt cao dựa số liệu khứ, tình hình thực tế xây dựng tiêu tháng tăng (giảm) không cao so với kiện xảy khứ - Thỏa mãn tiêu chí T: Các tiêu đề có thời gian hồn thành cụ thể, nhờ phận liên quan có kế hoạch cụ thể người vật chất để hoan thành tốt mục tiêu *Hạn chế: - Tiêu chí R thỏa mãn phần kế hoạch chủ yếu dựa yếu tố nội chưa đưa dự tốn tác động khơng mong muốn từ bên ảnh hưởng đến hoàn thành mục tiêu như: yếu tố cạnh tranh từ ngân hàng bạn, tâm lý khách hàng, biến động bất lợi kinh tế,… - PGD chưa đưa khoản dự tốn chi dự phòng rủi ro q trình hoạt động PGD tránh khỏi rủi ro có rủi ro xảy khơng có nguồn dự phòng đề bù đắp Chƣơng 3: Đề xuất giải pháp lập kế hoạch ngân sách theo tiêu chí SMART Ngân hàng TMCP Việt Nam Thƣơng Tín – Phòng giao dịch Hậu Giang 3.1 Xây dựng kế hoạch ngân sách phải có tính thực tế cao 14 Việc xây dựng kế hoạch ngân sách cho PGD phải dựa điều kiện nội PGD vốn, nhân sự, cơng nghệ,…Ngồi ra, muốn kế hoạch có tính thực tế cao cần phải xem xét đánh giá thêm yếu tố bên ngồi tác động đến tiêu chí kế hoạch đặt sách nhà nước, tâm lý khách hàng,… 3.2 Nên đƣa thêm khoản mục dự toán chi dự phòng rủi ro Hầu hết ngân hàng Việt Nam chủ yếu dựa nguồn vốn huy động để thực việc cấp tín dụng cho khách hàng Nếu hoạt động cấp tín dụng gặp rủi ro thu hồi gốc lãi, thu hồi không thời hạn quy định Do đó, ảnh hưởng đến tình hình khoản ngân hàng khơng có nguồn bù đắp kịp thời PGD Hậu Giang hoạt động giống ngân hàng khác dựa huy động để thực cấp tín dụng cho khách hàng nguồn thu chủ yếu đến từ hoạt động tín dụng nên đưa thêm khoản mục dự phòng rủi ro bảng kế hoạch ngân sách, mà hoạt động tín dụng hàm chứa nhiều rủi ro Nếu có rủi ro xảy có nguồn bù đắp kịp thời để khơng ảnh hưởng đến tình hình khoản PGD Từ đó, giúp cho PGD tạo uy tín khách hàng gia tăng huy động vốn để đưa vốn vào hoạt động kinh doanh 15 TÀI LIỆU THAM KHẢO 1) Nguyễn Văn Trị (12/2013), Hướng dẫn lập kế hoạch hành động 2) Nguyễn Ngọc Bích (28/05/2015), Thay đổi cách thức lập kế hoạch doanh nghiệp, đăng Thời báo Kinh tế Sài Gòn 3) Nghị định số 57/2012/NĐ-CP chế độ tài tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi 4) Tài liệu nội Ngân hàng TMCP Việt Nam Thương Tín – PGD Hậu Giang 16 ... 4: Trình bày kế hoạch ngân sách ngân hàng Ứng dụng lập kiểm soát dự toán ngân sách ngân hàng Đánh giá kế hoạch lập kiểm sốt ngân sách theo tiêu chí SMART Chƣơng 1: Cách lập kế hoạch ngân sách ngân. .. lập kế hoạch ngân sách Chƣơng 2: Ứng dụng lập kiểm soát dự toán ngân sách Ngân hàng TMCP Việt Nam Thƣơng Tín – Phòng giao dịch Hậu Giang 2.1 Ứng dụng lập kế hoạch ngân sách. .. kế hoạch để có giải pháp xử lý kịp thời Chƣơng 2: Ứng dụng lập kiểm soát dự toán ngân sách Ngân hàng TMCP Việt Nam Thƣơng Tín – Phòng giao dịch Hậu Giang 2.1 Ứng dụng lập kế hoạch ngân sách Ngân