Trình bày thủ tục huy động tiền nhàn rỗi giữa các tổ chức cá nhân tại một NHTM cụ thể, phương pháp kế toán nghiệp vụ huy động vốn tại ngân hàng này và các nguyên tắc được vận dụng

Lời mở đầu Đường lối phát triển nước ta phát triển kinh tế nhiều thành phần, vận hành theo chế thị trường có quản lý nhà nước, phấn đấu đến năm 2020 nước ta trở thành nước công nghiệp Để thực mục tiêu “vốn” nhân tố vơ quan trọng, đặt lên vị trí hàng đầu, vai trị hệ thống ngân hàng ngày chiếm vị trí then chốt Trên thực tế Việt Nam chưa huy động hết nguồn vốn huy động, thiếu vốn để đầu tư cho kinh tế thực tế lượng vốn nước (đặc biệt nguồn vốn dân cư) quốc tế lớn mà chưa khai thác hiệu Do đó, với vai trị trung gian tài tổ chức tài như: Các Ngân hàng Thương mại cần phải có chiến lược giải pháp huy động vốn cho có hiệu quả, đáp ứng tốt nhu cầu vốn cho kinh tế Hoạt động ngành ngân hàng gắn liền với chế quản lý kinh tế, địi hỏi hoạt động ngân hàng phải địn bẩy kinh tế, cơng cụ kiềm chế đẩy lùi lạm phát nhằm thúc đẩy phát triển kinh tế, hệ thống ngân hàng cần hoạt động có hiệu quả, đóng vai trị nịng cốt thị trường tiền tệ Vì vậy, nguồn vốn huy động có vai trị quan trọng hoạt động ngân hàng thương mại, yếu tố định hàng đầu quy mô, vị ngân hàng thị trường Đối với thân NHTM, huy động vốn có vai trị quan trọng, hoạt động tạo vốn để Ngân hàng tiến hành hoạt động kinh doanh Do vậy, thời gian tới để phát huy vai trò địng thời đáp ứng cho phát triển chung kính tế cho thân hệ thống Ngân hàng, việc huy động vốn đáp ứng nhu cầu kinh doanh vấn đề NHTM đặc biệt quan tâm Nhận thức rõ tầm quan trọng công tác huy động vốn hoạt động Ngân hàng, với mong muốn tìm hiểu sâu hoạt động huy động vốn vai trị cơng tác quản lý sử dụng vốn ngân hàng cụ thể nước ta, nhóm chúng em xin lựa chọn “Ngân hàng Nông nghiệp phát triển Nông thôn Việt Nam (Agribank), chi nhánh bắc Hà Nội” cho đề tài mình: “Trình bày thủ tục huy động tiền nhàn rỗi tổ chức cá nhân NHTM cụ thể, phương pháp kế toán nghiệp vụ huy động vốn ngân hàng nguyên tắc vận dụng” A CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN I Vốn vai trò vốn hoạt động huy động vốn Khái niệm cấu vốn 1.1 Khái niệm: Vốn ngân hàng thương mại phần lớn khoản tiền tệ tạm thời nhàn rỗi sản xuất kinh doanh gửi vào ngân hàng với mục đích khác Ngân hàng đóng vai trò tập trung nguồn vốn nhàn rỗi kinh tế để chuyển đến nhà đầu tư có nhu cầu vốn, thúc đẩy kinh tế phát triển 1.2 Cơ cấu vốn:  Vốn chủ sở hữu: vốn tự có ngân hàng, vốn điều lệ ngân hàng vào hoạt động bổ sung thường xuyên Vốn điều lệ phải lớn vốn pháp định ngân hàng nhà nước trung ương quy định Vốn điều lệ quy định cho ngân hàng tùy thuộc vào quy mô hoạt động Tùy theo loại hình ngân hàng mà vốn điều lệ hình thành khác Vốn điều lệ ngân hàng có nguồn gốc hình thành ngân sách nhà nước cấp phát ban đầu ngân hàng thương mại quốc doanh, ngân hàng thương mại cổ phần cổ đơng đóng góp  Vốn huy động: khoản tiền gửi loại không thuộc sở hữu ngân hàng ngân hàng quyền sử dụng khoản tiền tạm thời nhàn rỗi Đây khoản vốn chiếm tỉ trọng lớn tổng nguồn vốn  Vốn tiền gửi khách hàng: khoản vốn hoạt động quan trọng ngân hàng, chiếm tỉ trọng cao nguồn vốn Tuy nhiên, phận đáng kể vốn tiền gửi luôn biến động, sử dụng ngân hàng phải dư trữ để đảm bảo khả toán, chi trả Dựa vào yếu tố thời gian tính chất khoản tiền gửi, tiền gửi khách hàng có hai loại: tiền gửi kì hạn tiền gửi khơng kì hạn  Vốn vay: Ngoài việc huy động tiền gửi theo hinh thức truyền thống, ngân hàng thương mại bổ sung vốn hoạt động cách vay từ tổ chức tầng lớp dân cư thong qua phát hành trái phiếu kì phiếu ngân hàng, phải ngân hàng nhà nước chấp nhận, kì phiếu ngân hàng phát hành rộng rãi Những người mua kì phiếu ngân hàng trực tiếp cho ngân hàng vay với lãi suất cố định thông báo trước Các tờ giấy nhận nợ ngân hàng toán tới hạn ghi mạt kì phiếu Ngồi ngân hàng thương mại cịn vay ngân hàng nhà nước hình thức tái chiết khấu tái cầm cố thương phiếu chứng từ có giá Vay ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác thong qua thị trường tiền tệ liên ngân hàng Ngân hàng thương mại vay ngân hàng nước ngồi chi nhánh ngân hàng nước Một phương thức huy động vốn sử dụng hiệu chu chuyển nguồn vốn điều hịa Do tình hình kinh tế xã hội vùng hoạt động ngân hàng chi nhánh khác Những chi nhánh ngân hàng mà hoạt động sử dụng vốn vượt khả huy động vốn đầu kì lập kế hoạch lê ngân hàng mẹ xin nhận lượng vốn điều hòa cần thiết cho hoạt động sử dụng vốn Những ngân hàng mà khả huy động vốn vượt khả sử dụng vốn đầu kì lập kế hoạch điều chuyển lượng vốn ngân hàng mẹ để hưởng lãi suất điều hòa Như vậy, ngân hàng mẹ chịu trách nhiệm điều chuyển vốn từ nơi thừa sang nơi thiếu ngân hàng chi nhánh ngân hàng kinh tế  Vốn ủy thác đầu tư: Một số ngân hàng thực nghiệp vụ ngân hàng đại lí Khi cấu vốn ngân hàng cịn có thêm khoản mục vốn ủy thác đầu tư Khoản vốn chủ yếu hình thành tổ chức tài nước ngồi, nước ủy thác cho ngân hàng khoản tiền để ngân hàng thực cho vay dự án Có thể khoản vay Chính phủ ủy thác Trên cấu vốn ngân hàng thương mại Vốn huy động nguồn vốn chiếm tỉ trọng cao tổng nguồn vốn ngân hàng, định đến tồn phát triển hoạt động sử dụng vốn Tuy nhiên, ngân hàng thương mại phải tuân thủ theo luật định mức vốn huy động tối đa không vượt hai mươi lần vốn thuộc sở hữu ngân hàng phải chấ hành tốt quy định tỉ lệ dự trữ… Vai trò vốn huy động NHTM trung gian tài với chức vay vay Dù hình thức NHTM ln đặt lợi nhuận lên hàng đầu Để đạt điều đó, cơng cụ cần thiết mà ngân hàng phải có vốn Tuy nhiên ngân hàng hoạt động kinh doanh tốt hoạt động nghiệp vụ hồn tồn phụ thuộc vào vốn vay Ngược lại, ngân hàng với nguồn vốn huy động dồi hoàn toàn tự hoạt động kinh doanh mình, nắm bắt hội kinh doanh Nguồn vốn huy động dồi giúp ngân hàng đa dạng hoá hoạt động kinh doanh nhằm phân tán rủi ro thu lợi nhuận cao mục tiêu an tồn hiệu Vậy vốn sở để ngân hàng tạo chủ động kinh doanh • Vốn sở để ngân hàng tổ chức hoạt động kinh doanh Đối với ngân hàng, vốn sở để NHTM tổ chức hoạt động kinh doanh Với đặc trưng hoạt động ngân hàng, vốn không phương tiện kinh doanh mà cịn đối tượng kinh doanh chủ yếu NHTM Ngân hành tổ chức kinh doanh loại hàng hoá đặc biệt thị trường tiền tệ Chính nói: Vốn điểm chu kỳ kinh doanh ngân hàng Do đó, ngân hàng phải thường xuyên chăm lo tới việc tăng trưởng vốn suốt trình hoạt động • Vốn định quy mơ tín dụng hoạt động khác Tuỳ theo quy mô cấu nguồn vốn huy động mà ngân hàng định quy mô cấu đầu tư Với nguồn vốn huy động lớn, ngân hàng có đủ khả mở rộng phạm vi khối lượng cho vay không giới hạn thị trường nước mà cho vay vượt khỏi lãnh thổ quốc gia (cho vay thị trường quốc tế) Ngược lại, khả vốn hạn hẹp nên ngân hàng nhỏ khơng có phản ứng nhanh nhạy trước biến động lãi suất, ảnh hưởng đến khả thu hút vốn đầu tư Nói chung, ngân hàng có nguồn vốn dồi đáp ứng nhu cầu xin vay, dễ dàng mở rộng thị trường tín dụng, tăng khả tốn dịch vụ khác ngân hàng • Vốn định lực tốn đảm bảo uy tín ngân hàng thị trường tài Trong kinh tế thị trường, để tồn mở rộng quy mơ hoạt động địi hỏi ngân hàng phải có uy tín lớn thị trường Uy tín phải thể trước hết khả sẵn sàng tốn khách hàng có u cầu Khả tốn ngân hàng cao vốn khả dụng ngân hàng lớn Để đảm bảo điều kiện trên, ngân hàng phải có nguồn vốn thoả mãn đồng thời hai yêu cầu: chất lượng khối lượng Vì vậy, để nguồn vốn huy động sử dụng có hiệu kinh doanh ngân hàng cần phải mở rộng quy mơ tín dụng đồng thời nâng cao chất lượng tín dụng • Vốn định đến lực cạnh tranh ngân hàng Nguồn vốn lớn điều kiện thuận lợi cho ngân hàng mở rộng quan hệ tín dụng với thành phần kinh tế quy mô, khối lượng, thời gian thời hạn cho vay Đặc biệt ngày nay, xuất hàng loạt tổ chức tín dụng làm cho tình hình cạnh tranh ngân hàng trở nên gay gắt Với nguồn vốn dồi dào, ngân hàng chủ động đưa mức lãi suất cho vay cách hợp lý nhằm thu hút khách hàng Với lực tài vững mạnh, ngân hàng chủ động huy động vốn với lãi suất thấp cho vay với lãi suất cao nhằm tối đa hố lợi nhuận đảm bảo thu hút khách hàng ngân hàng II Hoạt động huy động vốn hoạt động kinh doanh ngân hàng Mở tài khoản tiền gửi cho khách hàng Tiền gửi khách hàng tiền gửi tổ chức kinh tế, doanh nghiệp quan Nhà nước định chế tài trung gian cá nhân ngồi nước có quan hệ gửi tiền ngân hàng 1.1 Tiền gửi không kỳ hạn Là loại tiền gửi khách hàng gửi vào ngân hàng mà khách hàng khơng có thoả thuận trước thời gian rút tiền Ngân hàng phải trả mức lãi suất thấp trả lãi cho số tiền gửi Bởi vì, tiền gửi khơng kỳ hạn khách hàng biến động, khách hàng rút lúc nào, ngân hàng khơng chủ động sử dụng số vốn này, ngân hàng phải dự trữ số tiền để đảm bảo tốn khách hàng có nhu cầu Tiền gửi khơng kỳ hạn gồm hai loại: • Tiền gửi tốn: Là loại tiền gửi mà khách hàng gửi vào ngân hàng để thực khoản toán tiền mua hàng hoá, dịch vụ khoản toán khác phát sinh trình hoạt động kinh doanh khách hàng Đứng góc độ khách hàng tiền khách hàng gửi vào ngân hàng để sử dụng cơng cụ tốn khơng dùng tiền mặt: Séc, thẻ toán, uỷ nhiệm chi Họ có quyền rút lúc thơng qua cơng cụ tốn Đứng góc độ ngân hàng ngân hàng coi khoản tiền mà họ phải có trách nhiệm hồn trả cho khách hàng lúc Tuy nhiên ngân hàng cần tận dụng loại tiền gửi để làm vốn kinh doanh trình lưu chuyển vốn ngân hàng có chênh lệch khoản tiền gửi vào rút tài khoản khách hàng • Tiền gửi khơng kỳ hạn tuý: Là loại tiền gửi không kỳ hạn, khách hàng gửi vào ngân hàng nhằm bảo đảm an tồn tài sản Tiền gửi khơng kỳ hạn tuý tài sản người ký thác, họ có quyền rút lúc nào, ngân hàng ln ln phải đảm bảo tốn, lãi suất tiền gửi không kỳ hạn tuý cao lãi suất tiền gửi tốn Mục đích người gửi tiền bảo đảm an tồn khách hàng khơng xác định thời gian nhàn rỗi cho số tiền họ họ khơng có nhu cầu sử dụng tiền gửi tốn khơng dùng tiền mặt ngân hàng 1.2 Tiền gửi có kỳ hạn Là loại tiền gửi, khách hàng gửi vào ngân hàng có thoả thuận trước thời hạn rút tiền Tiền gửi có kỳ hạn loại tiền gửi tương đối ổn định ngân hàng xác định thời gian rút tiền khách hàng để toán cho khách hàng thời hạn Do ngân hàng chủ động sử dụng số tiền gửi vào mục đích kinh doanh thời gian ký kết Đối với loại tiền gửi này, ngân hàng có nhiều loại thời hạn từ tháng, tháng, tháng mục đích tạo cho khách hàng có nhiều kỳ hạn gửi phù hợp với thời gian nhàn rỗi khoản tiền mà họ có Chính loại tiền gửi mà ngân hàng có quyền sử dụng thời gian định nên loại tiền gửi trả lãi suất cao lãi suất tiền gửi không kỳ hạn Tiền gửi tiết kiệm Là loại tiền gửi mà khách hàng gửi vào ngân hàng nhằm hưởng lãi Khi khách hàng gửi tiền vào ngân hàng, ngân hàng cấp cho khách hàng sổ, khách hàng phải quản lý mang theo đến ngân hàng giao dịch Xét chất, tài khoản tiền gửi tiết kiệm phần thu nhập cá nhân người lao động mà họ chưa đưa vào tiêu dùng, dạng đặc biệt để tích luỹ tiền tệ thay cho hình thức cất trữ vàng, hàng hố Tiền gửi tiết kiệm có ba loại: • Tiền gửi tiết kiệm khơng kỳ hạn: Là khoản tiền gửi rút lúc song không sử dụng cơng cụ tốn để chi trả cho người khác Số dư tiền gửi không lớn, biến động, loại tiền gửi Ngân hàng thương mại thường trả lãi suất cao với tiền gửi tốn • Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn: Là khoản tiền gửi có thoả thuận thời gian gửi rút tiền, có mức lãi suất cao so với tiền gửi khơng kỳ hạn Loại hình tiết kiệm quen thuộc Việt Nam, Ngân hàng thương mại Việt Nam thường huy động tiết kiệm với thời hạn phong phú từ ba tháng đến năm • Tiết kiệm dài hạn: Đây loại tiền gửi phổ biến số nước cơng nghiệp Loại tiết kiệm có tính ổn định cao thời gian gửi tiền từ năm trở lên, ngân hàng chủ động sử dụng nguồn vốn này, tạo cho ngân hàng có tính chủ động sử dụng vốn cho mục đích vốn dài hạn Để thu hút vốn này, ngân hàng thường phải trả lãi suất cao Huy động vốn phát hành giấy tờ có giá Giấy tờ có Ngân hàng thương mại dùng để huy động vốn thực chất giấy nhận nợ mà ngân hàng trao cho người cho ngân hàng vay tiền xác nhận quyền đòi nợ khách hàng ngân hàng mức lãi suất ngày hoàn trả định Việc phát hành giấy tờ có giá ngân hàng để hình thành vốn sử dụng có tính ổn định cao, đồng thời nhằm giải khoản vốn thiếu hụt có tính tình khả thu hút nguồn tiết kiệm hạn chế Ngân hàng thường sử dụng loại giấy tờ có giá hình thức: 3.1 Phát hành trái phiếu: Là cam kết xác nhận nghĩa vụ trả nợ (cả gốc lãi) ngân hàng phát hành người chủ sở hữu trái phiếu Mục đích ngân hàng phát hành trái phiếu nhằm huy động vốn trung dài hạn Việc phát hành trái phiếu, Ngân hàng thương mại chịu quản lý Ngân hàng Trung Ương, quan quản lý thị trường chứng khốn bị chi phối uy tín ngân hàng 3.2 Phát hành chứng tiền gửi Nó giấy tờ xác nhận tiền gửi định kỳ ngân hàng người sở hữu giấy toán tiền lãi theo kỳ nhận đủ vốn đến hạn Chứng sau phát hành lưu thông thị trường tiền tệ 3.3 Phát hành kỳ phiếu Đây loại giấy tờ có giá ngắn hạn (trong năm) Nó có đặc điểm giống trái phiếu có thời hạn ngắn trái phiếu sử dụng cho mục đích huy động vốn ngắn hạn ngân hàng 3.4 Giấy tờ có giá khác Điển hình việc phát hành EURO DOLLAR Đây hình thức phát hành phiếu nợ để thu hút vốn nước ngồi Nó có đặc điểm dùng huy động vốn đô la trả lãi vốn gốc đô la Đối với loại ngân hàng sử dụng để thu hút vốn huy động ngắn hạn (3 tháng) trung tâm tài chính, loại phiếu nợ chấp nhận đô la Quyền phát hành số nước có Việt Nam giới hạn số ngân hàng đặc biệt, Ngân hàng Ngoại thương, Ngân hàng xuất nhập Các ngân hàng phép phát hành phiếu nợ nước nước ngồi, cịn với ngân hàng khác phát hành nước ngồi Huy động vốn hình thức phát hành giấy tờ có giá Ngân hàng thương mại phải trả lãi suất cao lãi suất tiền gửi Vì phát hành Ngân hàng thương mại phải vào đầu để định đến khối lượng huy động, mức lãi suất thời hạn, phương pháp huy động phù hợp Tạo vốn từ nguồn khác 4.1 Vay Ngân hàng Nhà nước tổ chức tín dụng khác Đây nguồn vốn mà Ngân hàng thương mại có nhờ thơng qua quan hệ vay mượn Ngân hàng thương mại với Ngân hàng Trung Ương Ngân hàng thương mại với hay với tổ chức tín dụng khác Vốn vay nguồn vốn mà ngân hàng chịu chi phí cao vốn huy động trường hợp ngân hàng thiếu vốn khả dụng thời gian ngắn ngân hàng tìm đến Ngân hàng thương mại khác để thoả mãn nhu cầu vốn khả dụng Nếu Ngân hàng thương mại khơng thoả mãn nhu cầu từ phía Ngân hàng thương mại khác giải vay Ngân hàng Trung Ương Tuỳ theo mục đích sử dụng hình thức vay vốn, Ngân hàng thương mại vay Ngân hàng Trung Ương loại vốn: Vốn vay ngắn hạn bổ sung vốn ngắn hạn thiếu Ngân hàng thương mại vốn vay để toán ngân hàng nhằm bù đắp thiếu hụt tạm thời toán, Ngân hàng thương mại mang giấy tờ có giá đến Ngân hàng Trung Ương xin tái chiết khấu (tái cấp vốn) Ngân hàng Trung Ương thông qua nhu cầu vay vốn Ngân hàng thương mại với Ngân hàng Trung Ương nhằm mục đích phát hành thêm tiền Trung Ương theo kế hoạch, bổ sung lượng vốn khả dụng cho Ngân hàng thương mại cách thường xuyên cứu cánh cho vay cuối nhằm cứu nguy cho Ngân hàng thương mại cần thiết, đổ vỡ Ngân hàng thương mại gây ảnh hưởng đến an toàn hệ thống ngân hàng 4.2 Tạo vốn từ nguồn vốn khác Ngoài nguồn vốn huy động ngân hàng thương mại khai thác nguồn vốn từ tổ chức tài quốc tế, nguồn vốn lớn, có thời hạn tương đối dài từ đến 50 năm với lãi suất tương đối ưu đãi Khi ngân hàng thương mại nhận nguồn vốn thường có điều kiện kèm theo chặt chẽ việc cấp phát phải nội dung chương trình dự án tài trợ nước ta thực công đổi kinh tế, Đảng Nhà nuớc ta sáng suốt lựa chọn đường lối ngoại giao đắn, tinh thần mở cửa kinh tế, làm bạn với tất nước giới, thu hút nguồn vốn đầu tư nước vào Việt nam Các nguồn vốn có đóng gỏp quan trọng vào công đổi công nghiệp hố, đại hố đất nước, địi hỏi Ngân hàng Nhà nước ngân hàng thương mại phải tăng cường mở rộng mối quan hệ hợp tác quốc tế, từ tranh thủ tiếp nhận nguồn vốn Trên hình thức huy động vốn chủ yếu ngân hàng thương mại, nhiên chất lượng, hiệu hoạt động huy động vốn chịu ảnh hưởng tác động nhiều yếu tố, từ yếu tố mang tính chất vĩ mơ, đến yếu tố mang tính chât vi mơ kinh tế, yếu tố liên quan tới ngân hàng thương mại III Phương pháp kế toán nghiệp vụ huy động vốn Kế toán nghiệp vụ tiền gửi Tiền gửi nguồn tiền quan trọng chiếm tỷ trọng lớn rong tổng nguồn tiền ngân hàng, tiền doanh nghiệp cá nhân gửi vào ngân hàng để nhờ ngân hàng giữ toán hộ Bao gồm tiền gửi toán tiền gửi tiết kiệm 1.1 Chứng từ: Nhóm chứng từ sử dụng nghiệp vụ huy động tiền gửi phong phú, bên cạnh chứng từ giấy sử dụng chứng từ điện tử Bao gồm: giấy nộp tiền, giấy yêu cầu gửi tiền, ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, séc chuyển khoản, séc bảng chi, liên bảng kê, giấy báo nợ giấy báo có… 1.2 Tài khoản sử dụng: Tài khoản cấp 1: TK42: tiền gửi khách hàng Tài khoản cấp 2: TK 241, TK242, TK 246,TK 491 Nội dung kết cấu TK tiền gửi từ TK 241 đến TK 246: Bên nợ: Số tiền khách hàng sử dụng Bên có: Số tiền khách hàng chuyển vào ngân hàng Bên dư có: Số tiền khách hàng gửi ngân hàng Nội dung kết cấu TK 491: Bên nợ: Số lãi tiền gửi NH tốn cho khách hàng Bên có: Số tiền lãi tích lũy NH tính trước vào chi phí Bên dư có: Số tiền lãi ngân hàng chưa tốn cho khách hàng 1.3 Quy trình kế tốn tiền gửi: Khách hàng nộp tiền mặt vào tài khoản tiền gửi Nợ TK 1011,1031 Có TK 4211,4221… Khách hàng nhận tiền từ khách hàng khác chuyển đến Nợ TK 5011,1113,5212,4211,4221… Có TK4211,4221 Khách hàng chuyển tiền để toán cho khách hàng khác Nợ TK 4211,4221 Có TK 5011,1113,5211,4211,4221 Khách hàng rút tiền mặt quỹ máy ATM Nợ TK 4211,4221… Có TK 1011,1031 Có TK 1014 *Kế tốn lãi phải trả cho khách hàng: Hàng tháng NH tính lãi phải trả cho KH Nợ TK 801 Có TK 491 Ngân hàng tốn tiền lãi cho KH Nợ TK 491 Có TK 1011,1031 Kế toán tiền gửi tiết kiệm *Kế toán tiền gốc: Khách hàng nộp tiền mặt để gửi tiết kiệm Nợ TK 1011,1031 Có TK 4231,4241,4242… Khách hàng nhận tiền gửi từ khách hàng khác để gửi tiết kiệm Nợ TK 5012,1113,5212 Có TK 4231, 4241… Tiền gửi tiết kiệm 1.1 Quy định chung: • Tiền gửi tiết kiệm: VND, ngoại tệ; 1.2 Đối tượng phục vụ: • Mọi cá nhân, người cư trú có CMND Hộ chiếu; 1.3 Loại Hình Kỳ hạn: • Khơng kỳ hạn ; • Có kỳ hạn : từ tháng đến 24 tháng ; • Tiết kiệm Bậc thang ; • Tiết kiệm Dự thưởng ; • Tiết kiệm VNĐ bảo đảm giá trị theo giá vàng ; (Tạm dừng huy động) • Tiết kiệm hưởng lãi luỹ tiến số dư tiền gửi; 1.4 Phương thức trả lãi: • Trả lãi hàng tháng, cuối kỳ trả trước Chi tiết lãi suất: Xem Biểu lãi suất hành 1.5.Quy trình kế tốn - Kế tốn tiền gốc Khách hàng nộp tiền mặt để gửi tiết kiệm: Nợ TK 1011,1031 Có TK 4231,4241,4242… Khách hàng nhận tiền gửi từ khách hàng khác để gửi tiết kiệm: Nợ TK 5012,1113,5212 Có TK 4231, 4241… Khách hang chuyển hạn tiền gửi tiết kiệm: Nợ TK 4232,4242 Có TK 4231,4241… Khách hàng rút tiền gửi tiết kiệm: Nợ TK 4231,4241,4242… Có TK 1011,1031 - Kế toán lãi phải trả tiền gửi tiết kiệm: Hàng tháng NH tính lãi phải trả cho KH: Nợ TK 801 Có TK 491 NH tốn tiền lãi phải trả cho KH đến hạn: Nợ TK 491 Có TK 1011,1031 Phát hành giấy tờ có giá 2.1 Đối tượng, phạm vi áp dụng: Áp dụng cá nhân tổ chức Việt Nam, cá nhân tổ chức nước sinh sống họat động hợp pháp Việt Nam 2.2 Phân loại: - Giấy tờ có giá ngắn hạn bao gồm kỳ phiếu, chứng tiền gửi ngắn hạn - Giấy tờ có giá dài hạn bao gồm Trái phiếu, chứng tiền gửi dài hạn 2.3 Lãi suất: Lãi suất áp dụng theo loại giấy tờ có giá đợt phát hành Agribank Bắc Hà Nội công bố Xin mời quý khách tham khảo đợt phát hành 2.4 Phương thức trả lãi: Trả lãi trước: Quý khách trả lãi mua - Trả lãi sau: Quý khách trả lãi với gốc toán - Trả lãi định kỳ: Quý khách toán lãi theo định kỳ hàng tháng, tháng lần bội số tháng lần 2.5 Thanh toán Tùy theo đợt phát hành, AGRIBANK Bắc Hà Nội quy định cụ thể - Thanh toán hạn: khách hàng trả lãi suất với mức lãi suất mua Thanh toán trước hạn: Khách hàng không rút trước hạn Khách hàng rút trước hạn trả lãi suất khơng kỳ hạn thời điểm rút vốn tính số ngày thực gửi số tiền thực nộp Nếu giấy tờ có giá trả lãi trước, khách hàng hưởng lãi suất tiết kiệm không kỳ hạn tính số tiền thực nộp mua Thanh tốn sau hạn: khách hàng không đến nhận đến hạn Ngân hàng chuyển toàn số tiền gốc sang tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn thông thường, tiền lãi theo dõi riêng không hưởng lãi Đối với giấy tờ có giá tốn lãi theo định kỳ: khách hàng không đến nhận lãi đến kỳ toán, lãi trả vào kỳ 2.6 Quy trình kế tốn: - Ngân hàng phát hành GTCG theo mệnh giá (lãi sau) Khi ngân hàng phát hành chứng từ có giá Nợ TK 1011, 1031 Có TK 431, 434 Ngân hàng tính lãi phải trả cho khách hàng Nợ TK 803 Có TK 492 Ngân hàng toán tiền lãi gốc cho khách hàng đến hạn Nợ TK 431,434 Nợ TK 492 Có TK1011,1031 - Ngân hàng phát hành GTCG theo chiết khấu (lãi sau) Khi ngân hàng phát hành chứng từ có giá Nợ TK 1011,1031 Nợ TK 492 Có TK 432,435 Ngân hàng tính lãi phải trả cho Khách hàng Nợ TK 803 Có TK 492 Nhân hàng tốn chứng từ có giá cho khách hàng đến hạn Nợ TK 432,435 Có TK 1011,1031 Kế toán vay từ tổ chức tín dụng khác từ NHNN Khi có nhu cầu bổ sung vốn cho hoạt động kinh doanh ngân hàng vay tổ chức tín dụng khác vay ngân hàng nhà nước 3.1 Chừng từ Các chứng từ gốc sử dụng hạch toán hợp đồng tín dụng vay nhận vốn, giấy báo nợ, giấy báo có,… Tài khoản sử dụng 3.2 Nhóm tài khoản vay NHNN TCTD TK 403,404 TK 415,416…419 TK 493 V Các nguyên tắc kế toán vận dụng ngân hàng Agribank chi nhánh Bắc Hà Nội áp dụng nguyên tắc kế toán ngân hàng thương mại: Cơ sở dồn tích Mọi nghiệp vụ kinh tế, tài doanh nghiệp liên quan đến tài sản, nợ phải trả, nguồn vốn chủ sở hữu, doanh thu, chi phí phải ghi sổ kế tốn vào thời điểm phát sinh, khơng vào thời điểm thực tế thu thực tế chi tiền tương đương tiền Báo cáo tài lập sở dồn tích phản ảnh tình hình tài doanh nghiệp q khứ, tương lai Hoạt động liên tục Báo cáo tài phải lập sở giả định doanh nghiệp hoạt động liên tục tiếp tục hoạt động kinh doanh bình thường tương lai gần, nghĩa doanh nghiệp khơng có ý định không buộc phải ngừng hoạt động phải thu hẹp đáng kể quy mô hoạt động Trường hợp thực tế khác với giả định hoạt động liên tục báo cáo tài phải lập sở khác phải giải thích sở sử dụng để lập báo cáo tài Giá gốc Tài sản phải ghi nhận theo giá gốc Giá gốc tài sản tính theo số tiền khoản tương đương tiền trả, phải trả tính theo giá trị hợp lý tài sản vào thời điểm tài sản ghi nhận Giá gốc tài sản không thay đổi trừ có quy định khác chuẩn mực kế tốn cụ thể Phù hợp Việc ghi nhận doanh thu chi phí phải phù hợp với Khi ghi nhận khoản doanh thu phải ghi nhận khoản chi phí tương ứng có liên quan đến việc tạo doanh thu Chi phí tương ứng với doanh thu gồm chi phí kỳ tạo doanh thu chi phí kỳ trước chi phí phải trả liên quan đến doanh thu kỳ Nhất qn Các sách phương pháp kế toán doanh nghiệp chọn phải áp dụng thống nhất kỳ kế tốn năm Trường hợp có thay đổi sách phương pháp kế tốn chọn phải giải trình lý ảnh hưởng thay đổi phần thuyết minh báo cáo tài -a/ -b/ -c/ Thận trọng Thận trọng việc xem xét, cân nhắc, phán đoán cần thiết để lập ước tính kế tốn điều kiện khơng chắn Ngun tắc thận trọng đòi hỏi: Phải lập khoản dự phịng khơng lập q lớn; Khơng đánh giá cao giá trị tài sản khoản thu nhập; Không đánh giá thấp giá trị khoản nợ phải trả chi phí; -d/ Doanh thu thu nhập ghi nhận có chứng chắn khả thu lợi ích kinh tế, chi phí phải ghi nhận có chứng khả phát sinh chi phí Trọng yếu Thơng tin coi trọng yếu trường hợp thiếu thông tin thiếu xác thơng tin làm sai lệch đáng kể báo cáo tài chính, làm ảnh hưởng đến định kinh tế người sử dụng báo cáo tài Tính trọng yếu phụ thuộc vào độ lớn tính chất thơng tin sai sót đánh giá hồn cảnh cụ thể Tính trọng yếu thông tin phải xem xét phương diện định lượng định tính VI Đánh giá thực trạng quản lí huy động vốn ngân hàng agribank Những kết đạt qua năm 1.1 Về công tác huy động vốn Đến 31/12/2012, vốn huy động từ tổ chức dân cư đạt 540.378 tỷ đồng, tăng 21,5% so với cuối năm 2011, vượt mục tiêu kế hoạch đề Cơ cấu nguồn vốn huy động điều chỉnh mạnh, tăng nguồn vốn có tính ổn định cao, riêng tiền gửi dân cư tăng 28,8% chiếm tỷ trọng 73%/tổng nguồn vốn; tiền gửi từ tổ chức kinh tế tăng 2,8%, từ Kho bạc nhà nước, Bảo hiểm xã hội tăng 15% Cơ cấu nguồn vốn theo kỳ hạn chuyển biến tích cực theo hướng vốn trung, dài hạn tăng 38,6%, chiếm tỷ trọng25% nguồn vốn huy động Tính đến ngày 31/12/2014,tổng nguồn vốn đạt 690.191 tỷ đồng, tăng 10,2% so với cuối năm 2013, đó, tiền gửi dân cư tăng trưởng tốt, chiếm tỷ trọng 78,4% vốn huy động Vốn huy động tăng trưởng ổn định, đáp ứng đủ, kịp thời, phù hợp với nhu cầu hoạt động kinh doanh Cơ cấu vốn chuyển dịch theo hướng tích cực, tăng dần tỷ trọng vốn ổn định, vốn trung dài hạn theo Đề án tái cấu, lãi suất đầu vào giảm dần, tăng hiệu kinh doanh 1.2 Về công tác sử dụng vốn Trong năm, Agribank lần điều chỉnh giảm lãi suất cho vay, triển khai gói, chương trình tín dụng ưu đãi nhằm khuyến khích, hỗ trợ khách hàng mở rộng tái đầu tư, cụ thể: dành 10.000 tỷ đồng lãi suất thấp cho vay khách hàng xuất nhập khẩu, xem xét cấu lại thời hạn trả nợ, cho vay bổ sung để tháo gỡ khó khăn cho doanh nghiệp, phục hồi sản xuất kinh doanh Đến 31/12/2014, tổng dư nợ cho vay (bao gồm ngoại tệ quy đổi) đạt 605.324 tỷ đồng, tăng 8,8% đạt mục tiêu đề Dư nợ cho vay nông nghiệp, nông thơn trì mức độ tăng trưởng, đạt 411.295 tỷ đồng, tăng 32.310 tỷ đồng (+8,5%) so với năm 2013, chiếm tỷ trọng 74,3%/tổng dư nợ Riêng dư nợ cho vay Hộ sản xuất cá nhân tăng 39.972 tỷ đồng, tốc độ tăng 13,4% tương đương với tốc độ tăng trưởng dư nợ toàn ngành Ngân hàng năm 2014, tiếp tục tổ chức tín dụng dẫn đầu cho vay xây dựng Nông thôn Những mặt tồn Cơ cấu nguồn vốn chưa hợp lý, nguồn vốn tiền gửi không kỳ hạn chiếm tỷ trọng thấp chủ yếu tiền gửi tổ chức kinh tế,nguồn tiền gửi dân cư nhỏ chiến lược phát triển lâu dài đòi hỏi NHTM để phát triển cần phải hướng vào nguồn tiền gửi dân cư nguồn tiền gửi ổn định an tồn Nguồn tiền gửi có kỳ hạn chủ yếu nguồn tiền gửi với lãi suất cố định ổn định song dẫn đến rủi ro lãi suất Vốn không ổn định cấu loại tiền, cấu kỳ hạn huy động sử dụng vốn chưa hợp lý.Việc dư thừa lượng vốn trung dài hạn nhiều so với lượng huy động chứng tỏ việc sử dụng vốn chưa mang lại hiệu Nguồn vốn ngoại tệ NH chủ yếu nguồn vốn huy động từ dân cư, từ dự án, chưa huy động từ tổ chức kinh tế khác khiến sử dụng vốn ngoại tệ phải phụ thuộc nhiều vào nguồn vốn ngoại tệ TW khiến tăng chi phí đầu vào, giảm thu nhập chi nhánh - Nguyên nhân: * Nguyên nhân chủ quan: -Thực tế cho thấy, ngân hàng bị cân đối kỳ hạn huy động, cấu vốn huy động chưa thực cân xứng phù hợp với cấu sử dụng vốn kỳ hạn Việc cân đối nguồn vốn, lập kế hoạch dự trữ chưa tốt vậy, ngân hàng có lúc phải vay vốn thị trường liên ngân hàng Trải qua thời gian dài hoạt động, Agribank bộc lộ hạn chế, dẫn đến việc cấu vốn huy động khơng có ổn định * Ngun nhân khách quan: Hoạt động kinh doanh ngân hàng Agribank chịu ảnh hưởng sâu sắc đặc điểm kinh tế xã hội thay đổi môi trường kinh tế vĩ mơ nói chung Trong năm qua, kinh tế nước ta tình hình giới có nhiều biến đổi: lãi suất cho vay đồng USD liên tục bị cắt giảm, thị trường kham đồng nội tệ, nhu cầu vốn, nhu cầu đầu tư ngành, lĩnh vực tăng mạnh, doanh nghiệp Việt Nam gặp nhiều khó khăn kinh doanh, đặc biệt giai đoạn hội nhập kinh tế Mặc dù Đảng Nhà nước thành công việc kiềm chế lạm phát, tiền đề để người dân gửi tiền vào ngân hàng nhìn chung lòng tin vào ổn định đồng tiền chưa cao giá tỷ giá biến động Cạnh tranh ngày gay gắt diễn đồng thời mặt: Một mặt, cạnh tranh diễn tổ chức kinh tế, doanh nghiệp từ ngân hàng khó khăn việc tìm kiếm doanh cho hoạt động tài trợ Mặt khác, cạnh tranh diễn nội hệ thống NHTM với với định chế tài phi ngân hàng hoạt động huy động vốn Thói quen dùng tiền mặt người dân làm cho việc triển khai toán khơng dùng tiền mặt kinh tế gặp khó khăn, phần lớn người dân không mở sử dụng tài khoản ngân hàng Những hiểu biết người dân hoạt động ngân hàng hạn chế nên phận dân cư dè dặt gửi tiền vào ngân hàng Do phần làm hạn chế khả huy động vốn ngân hàng Đó chưa kể đến tâm lý “số đông” dân cư Rất nhiều doanh nghiệp mang nặng tư tưởng bao cấp, đòi hỏi phải đáp ứng nhu cầu vay vốn mà quan tâm tới hiệu sử dụng vốn làm tăng dư nợ hạn gây khó khăn cho hoạt động ngân hàng C MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HUY ĐỘNG VỐN CỦA NHNo&PTNT VIỆT NAM, CHI NHÁNH BẮC HÀ NỘI I Định hướng hoạt động huy động vốn ngân hàng Agribank phía Bắc Với tổng nguồn vốn huy động đạt từ 6,3-6,5 tỉ đồng, đạt tốc độ tăng trưởng 1820% Chi nhánh NHNN PTNT Bắc Hà nội đưa định hướng năm tới sau: Mở rộng quy mô nguồn vốn từ khách hàng đồng thời giữ mối quan hệ bền chặt với khách hàng có Phân tích, tìm hiểu nghiên cứu theo định kỳ để phân loại khách hàng theo nhóm đối tượng giúp NH điều chỉnh cấu nguồn vốn , giảm lãi đầu vào, tăng lợi cạnh tranh cho NH II Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu huy động vốn cho NH Đa dạng hình thức huy động vốn khách hàng Một giải pháp để tăng cường nguồn vốn Ngân hàng phải có mạng lưới hoạt động rộng khắp để huy động chỗ nguồn vốn nhàn rỗi Chi nhánh nên tăng cường cung cấp nâng cao dịch vụ tiện ích như: chuyển tiền điện tử, toán séc, chi trả tiền lương doanh nghiệp, toán biên giới, toán quốc tế qua mạng SWIFT, TELEX đáp ứng nhu cầu chi trả VN đồng ngoại tệ khách hàng -Tiếp tục mở rộng đa dạng hóa hình thức huy động vốn: Mở rộng đa dạng hóa hình thức huy động vốn cách hiệu giúp NH phát triển NVHĐV Tuy nhiên phải có nhiều hướng đổi với yêu cầu nguyện vọng khách hàng, tạo mẻ hấp dẫn: Đối với Tiền gửi tiết kiệm nên phát triển số loại sau: - TGTK rút gốc phần lãi suất bậc thang: phần vốn rút trước hạn hưởng lãi suất kỳ hạn thấp liền kề; phần cịn lại hưởng lãi suất bình thường - TGTK cho người cao tuổi: tiết kiệm tuổi già hay tiết kiệm tích lũy với tiện ích người gửi có quyền định tồn quyền định số tiền lần gửi, có cố bất thường hay vay vốn ngân hàng lãi suất ưu đãi trợ cấp - Tăng cười TGTK có mục đích: tiết kiệm tích lũy an sinh, tiết kiệm tích lũy giáo dục, tiêu dùng khách hàng quyền rút phần tồn vốn trước hạn lúc hưởng lãi suất theo thời gian thực gửi, gửi lâu, lãi cao, tiện ích dẩm bảo hạn chế tối đa thiệt hại cho khách hàng -Thực tốt cơng tác phát hành giấy tờ có giá như: kỳ phiếu, trái phiếu, chứng tiền gửi chuyển nhượng Nhằm tằng cường nguồn vốn trung dài hạn, để tăng cường chi nhánh cần: o Tuyên truyền sâu rộng dân làm cho dân có hiểu biết đầy đủ o Áp dụng sách linh hoạt lãi suất phương thức hoàn trả: trả lãi trước, trả lãi sau, trả lại định kỳ đồng thời đa dạng hóa giấy tờ có giá nhằm tăng sức hp hn ca cụng chỳng -Đa dạng hoá kỳ hạn huy động: Mỗi công cụ huy động Chi nhánh nên ¸p dơng nhiỊu kú h¹n kh¸c nh: TGTK cã loại không kỳ hạn, kỳ hạn theo ngày (2 ngày đến ngày), theo tuần (từ đến tuần), theo tháng (từ tháng đến 18 tháng), theo năm (từ năm đến năm) Qua đáp ứng nhu cầu gửi tiền khách hàng vừa đảm bảo nguồn vốn ổn định, lâu dài cho Chi nhánh Đa dạng hoá kỳ hạn gửi tiền với mức lÃi suất khác theo nguyên tắc kỳ hạn gửi dài lÃi suất cao nhng phải đảm bảo chênh lệch lÃi suất đầu vào đầu - §a dạng hóa phương thức hồn trả gốc, lói: Đây giải pháp giúp tạo thn tiƯn nhÊt cho người gưi tiỊn HiƯn nay, Chi nhánh thng áp dụng hình thức trả lÃi cuối kỳ, trả lÃi trớc Để hoạt động huy động vốn có hiệu cao Chi nhánh cần bổ sung thêm hình thức nh: trả lÃi định kỳ, gửi lần rút nhiều lần gốc lÃi điều khuyến khích khách hàng đến gửi tiền nhiều -Chi nh¸nh cã thĨ thùc hiƯn viƯc chøng kho¸n ho¸ khoản tiền gửi, cho phép khách hàng có quyền chuyển nhng chúng Với hình thức này, Chi nhánh phát hành thẻ tiết kiệm vô danh với thời hạn dài từ đến năm với lÃi suất luỹ tiến theo thời hạn gửi tiền Ngân hàng không phát hành đồng loạt mà thực giống nh khoản TGTK thông thng khác Đây biện pháp hữu hiệu giúp Chi nhánh huy động nhiều nguồn vốn trung v dài hạn Tng cng hồn thiện sách Marketing - ViƯc më réng ho¹t động kinh doanh Chi nhánh thông qua hoạt động Marketing Là việc làm thiết thực, đặc biệt giai đoạn cạnh tranh ngân hàng liệt nht Chi nhánh phải cho ngi biết đến hoạt động mình, cho khách hàng thấy đc tiện ích đến giao dịch với Chi nhánh Thực tế phần lớn khách hàng trc đến giao dịch với Chi nhánh khụng biết rõ lÃi suất, kỳ hạn gửi, thủ tục gửi tiền, lợi ích mà họ đc hng Do vậy, Chi nhánh phải tăng cng hoạt động tuyên truyền, quảng cáo công chúng qua kênh: - - - - Quảng cáo phng tiện thông tin đại chúng: báo, đài, tạp chí, in tờ rơi, treo áp phích nhằm giới thiệu Chi nhánh, sản phẩm, dịch vụ mà Chi nhánh cung cấp tiện ích chúng Song song với hình thức quảng cáo hình thức khuyến mại, hình thức bổ trợ cho quảng cáo, tạo hấp dẫn với khách hàng VÝ dơ: tiÕt kiƯm dù thưởng , miƠn phÝ ph¸t hành thẻ ATM, tặng quà ngày lễ Tăng cng thêm cán có chuyên môn thực chiến lc khách hàng Đào tạo Marketing ngân hàng cho toàn thể cán nhân viên ngân hàng, kể bảo vệ, lái xe để họ nắm bắt đc nghiệp vụ từ tiếp thị, hng dẫn, t vấn cho khách hàng có nhu cầu Phát triển kênh bán hàng cá nhân Xây dựng văn hoá tổ chức Chi nhánh, nghệ thuật ứng xử nhân viên ngân hàng với khách hàng, thực tốt phng châm vui lòng khách đến, vừa lòng khách Thực tốt công tác Marketing giúp Chi nhánh gây dựng đc uy tín, hình ảnh lòng công chúng, từ tạo đà thúc đẩy hoạt động kinh doanh Chi nhánh phát triển - Đào tạo, bồi dng, nâng cao nghiệp vụ cho đội ngũ cán ngân hàng đặc biệt cán làm công tác huy động vốn Yếu tố ngời đóng vai trò chủ đạo, có tính chất định đến hoạt động kinh doanh NHTM nói chung hiệu hoạt động huy động vốn nói riêng Tại Chi nhánh, số lợng cán có chuyên ngành ngân hàng chủ yếu, song khụng đáp ứng đc hoàn toàn yêu cầu kinh doanh đặt ra, số cán đợc đào tạo ngoại ngữ, tin học hạn chế, hầu hết trình độ ứng dụng đơn giản nên khó khăn cho Chi nhánh việc xếp công việc, triển khai nhiệm vụ Bởi vậy, Chi nhánh cần thiết phải xây dựng đội ngũ cán ngân hàng tinh thông nghiệp vụ, động, sáng tạo, hiểu biết pháp luật, đạo đức kinh doanh Hơn nữa, tiến tới giao dịch cửa cán ngân hàng đặc biệt giao dịch viên phải biết tất nghiệp vụ để đáp ứng đợc yêu cầu Muốn vậy, cán bộ, nhân viên phải tự đào tạo, hoàn thiện để nâng cao trình độ nghiệp vụ, trình độ quản lý điều hành Mặt khác, để giúp cán công nhân viên nắm bắt nhanh nhạy phơng pháp làm việc mới, tiên tiến, khoa học, Chi nhánh cần tạo điều kiện thuận lợi cho họ đợc tìm hiểu, nghiên cứu, học tập nâng cao trình độ nớc quốc tế Đối với đội ngũ nhân viên trực tiếp tiếp xúc, giao dịch với khách hàng việc nâng cao trình độ nghiệp vụ chuyên môn, cần trang bị cho tác phong phục vụ văn minh, lịch sử, cởi mở, niềm nở với khách hàng, tạo bầu không khí giao dịch thoải mái, thân thiện, xây dựng văn hoá tổ chức khoa học, tốt đẹp Chính điều tạo nên uy tín, hình ảnh cho Chi nhánh, tạo nên khác biệt mang tính định cạnh tranh Giải pháp cơng nghệ hóa, đại hóa nâng cao c s vt cht cho Ngõn hng Khác với cạnh tranh lÃi suất, cạnh tranh công nghệ dịch vụ ngân hàng giới hạn Và kinh tế đại đờng nhanh giúp ngân hàng chiến thắng cạnh tranh Vì vậy, việc lựa chọn công nghệ phù hợp với điều kiện, khả Chi nhánh quan trọng Trớc mắt Chi nhánh cần đầu t vốn vào đại hoá công nghệ toán không dùng tiền mặt Tạo điều kiện cho toán thẻ đợc phát triển theo hớng có lợi cho ngời sử dụng, khách hàng có gửi nơi, rút tiền nhiều nơi, vt qua hạn chế không gian thời gian ã Nghiên cứu triển khai sản phẩm thẻ đa năng, tăng tính cho máy giao dịch ATM, cho phép khách hàng gửi tiền máy ATM Sau làm việc vào ngày nghỉ khách hàng chủ động gửi tiền vào thẻ dễ dàng qua máy ATM đặt nhiều nơi mà đến ngân hàng Hiện nay, NHTM cổ phần Đông cung cấp dịch vụ ã Thiết lập phần mềm Webside cho phép khách hàng cần truy cập vào trang Web ngân hàng mà thực đợc giao dịch nh: truy vấn số d, chuyển tiền phát triển dịch vụ E-banking, I-banking, SMS banking, VNTOPUP, Phone bankingtạo thuận lợi cho khách hàng giao dịch ã Đa hệ thống giao dịch ATM vào sử dụng đại trà Lắp đặt nhiều máy ATM siêu thị, khu trung c, trờng học, chợ lớn,khuyến khích khách hàng sử dụng thẻ ngân hàng ã Chớnh sỏch sn phm, dch v - Đối với sản phẩm thẻ: Ngoài loại thẻ ATM có: thẻ ghi nợ nội địa thẻ tín dụng nội địa Chi nhánh cần trọng vào việc xây dựng phát triển loại thẻ: thẻ tiết kiệm thịnh vợng, thẻ thơng mại điện tử, thẻ tín dụng quốc tếxây dựng tiện ích, hạn mức, biểu phí riêng cho loại thẻ Để làm tốt công tác này, Chi nhánh cần đẩy mạnh mạng lới giao dịch ATM, tăng cờng hợp tác với tổ chức thẻ quốc tế, liên kết toán thẻ hệ thống NHTM, tích cực quảng bá, giáo dục dịch vụ thẻ phơng tiện thông tin đại chúng Tiếp tục phát huy sản phẩm tiền gửi toán Quán triệt đến tất phòng nghiệp vụ có quan hệ trực tiếp với khách hàng nhiệm vụ tác nghiệp phải tiếp xúc, gây dựng tình cảm tốt đẹp với tổ chức kinh tế, đặc biệt với doanh nghiệp lớn Duy trì thờng xuyên việc tặng quà, thực khuyến mại với khách hàng mở tài khoản giao dịch cá nhân, điều chỉnh thời gian giao dịch: nhận trả tiền hành chính, ngày lễ, ngày nghỉ, thực thu nhận tiền nhà, trụ sở doanh nghiệp, đầu mối toán, nhằm tạo đợc ấn tng tốt với khách hàng, xác lập, củng cố phát triển mối quan hệ với nhóm khách hàng - Phát triển đa dạng dịch vụ liên quan đến huy động vốn Hiện nay, phơng thức cạnh tranh đại ngân hàng cạnh tranh loại hình chất lợng dịch vụ Các dịch vụ giúp ngân hàng nắm bắt nhanh nhu cầu khách hàng từ khơi tăng NVHĐ tăng thu dịch vụ cho ngân hàng Các dịch vụ bao gồm: Dịch vụ t vấn: ngân hàng hớng dẫn khách hàng xây dựng dự ¸n, lùa chän s¶n phÈm tiỊn gưi: gưi tiỊn theo hình thức nào, thời gian có lợi cho khách hàng, qua thu hút khách hàng gửi tiền Dịch vụ bảo quản tài sản, cho thuê két sắt nhằm gây dựng lòng tin, mối quan hệ với khách hàng Phát triển loại hình dịch vụ: bảo lÃnh, chuyển tiền nhanh, làm đại lý, uỷ thác đầu t, làm dịch vụ giải ngân cho dự án đầu t, bảo hiểm, cất giữ bảo quản chứng khoán, giấy tờ có giá tiền tài sản quý, chi trả tiền lơng tỉ chøc, doanh nghiƯp, chi tr¶ kiỊu hèi, chi tr¶ gia Việc đa dạng nâng cao chất lợng dịch vụ góp phần thu hút lợng tiền gửi khách hàng đồng thời tạo lập mối quan hệ kinh doanh tơng lai khách hàng đà biết đến tín nhiệm Chi nhánh Sử dụng sách lÃi suất huy động linh hoạt, hấp dẫn LÃi suất yếu tố tạo nên thu nhập chi phí cho ngân hàng Mọi biến động lÃi suất có ảnh hởng trực tiếp đến kết kinh doanh ngân hàng Vì vậy, việc xây dựng sách lÃi suất vấn đề đợc đặt lên hàng đầu Đồng thời, lÃi suất yếu tố định lực cạnh tranh NHTM, giúp ngân hàng hấp dẫn đợc khách hàng đến gửi tiền Nếu ngân hàng trả lÃi cao khuyến khích khách hàng đến gửi tiền nhng lại làm gia tăng chi phí Do vậy, việc xây dựng sách lÃi suất hợp lý giúp ngân hàng huy động đợc lợng vốn theo kế hoạch, đảm bảo tính cạnh tranh so với ngân hàng khác, đảm bảo lợi nhuận cho ngân hàng Trong năm qua, Chi nhánh NHNo&PTNT Bắc Hà Nội đà áp dụng sách lÃi suất hợp lý đà thu hút đợc lợng vốn đáng kể Tuy nhiên, lÃi suất Chi nhánh đa cạnh tranh số ngân hàng khác địa bàn số loại sản phẩm tiền gửi (TGTK) dẫn đến lợng vốn có tăng nhng không đáng kĨ vµ chiÕm tû träng ngµy cµng nhá tỉng NVHĐ Do vậy, thời gian tới để tăng cờng NVHĐ, Chi nhánh cần phải thờng xuyên trì sách lÃi suất linh hoạt hợp lý theo hớng: LÃi huy động cho vay phải phù hợp nhau, phù hợp với thị trờng, lÃi suất ngắn hạn thấp lÃi suất dài hạn Quy chế trả lÃi tiền gửi phải thống nhất, xuyên suốt tiện lợi cho phép khách hàng lựa chọn Ví dụ: Chi nhánh trả lÃi tiền gửi lĩnh lÃi hàng tháng thấp lĩnh lÃi cuối kỳ, khách hàng gửi tiền với số lợng lớn thời hạn dài đợc u đÃi lÃi suấtChi nhánh phải xây dựng sách lÃi suất riêng, vừa hấp dẫn khách hàng, vừa tạo đợc lợi cạnh tranh ã Với tiền gửi tiết kiệm: lÃi suất, ngời gửi thờng bị chi phối mối quan hệ đà có với ngân hàng, chất lợng dịch vụ ngân hàng cung cấp, thái độ, phong cách phục vụ ngân hàng Do vậy, với loại tiền gửi Chi nhánh cần đa mức lÃi suất hấp dẫn, không tăng lÃi suất kèm khuyến mại: tặng quà, quay sổ số trúng thởng đa dạng phơng thức trả lÃi, lÃi suất bậc thang ã Đối với tài khoản tiền gửi toán: thuận tiện, nhanh chóng, đa dạng, độ an toàn đợc đặt lên hàng đầu Hiện nay, tiền gửi không kỳ hạn Chi nhánh tăng mạnh quy mô chất lợng, cho thấy Chi nhánh đà đẩy mạnh khai thác tiền gửi tổ chức kinh tế, giúp giảm chi phí đầu vào Để tăng cờng nguồn vốn nữa, Chi nhánh cần giảm phí dịch vụ toán, giảm phí dịch vụ thấu chi, tăng lÃi suất tiền gửi không kỳ hạn hợp lý ã Đối với sản phẩm đại: tốt Chi nhánh nên miễn phí phát hành thẻ, miễn phí giao dịch, không yêu cầu số d tối thiểu tạo tâm lý thoải mái cho khách hàng sử dụng thẻ Ngợc lại Chi nhánh trả lÃi thấp cho số d tài khoản thẻ ã Đối với giấy tờ có giá: cần đa nhiều mức lÃi suất với nhiều kỳ hạn khác nhau, cho phÐp lÜnh l·i trưíc hc lÜnh l·i sau ã Nh vậy, sách lÃi suất mặt phải tạo đợc tính linh hoạt, mềm dẻo, phù hợp víi tõng thêi ®iĨm, tõng khu vùc thĨ phải nằm khung lÃi suất quy định ngân hàng nhà nớc Đồng thời phải có lợi cho ngời gửi tiền, ngời vay vốn cho thân Chi nh¸nh Nâng cao chất lượng sử dụng vốn, h tr hot ng huy ng Để khai thác sử dụng tối đa NVHĐ Chi nhánh cần nâng cao hiệu sử dụng vốn Đẩy mạnh hoạt động tín dụng biện pháp nuôi dỡng nguồn vốn tơng lai Thực tế Chi nhánh hoạt động sử dụng vốn khụng thực hiệu Vẫn chủ yếu cho vay ngắn hạn, cho vay doanh nghiƯp ngoµi qc doanh chiÕm tû träng lín, dư nợ cho vay hộ sản xuất cá nhân hạn chế nên khụng tạo đợc uy tín cao với thành phần kinh tế Hàng năm phận nguồn vốn lớn d thừa điều chuyển NHNo&PTNT trung ơng, phí điều chuyển giảm xuống làm giảm thu nhập Chi nhánh Do thời gian tới Chi nhánh cần trọng ®Õn viƯc më réng, ®Çu tư, cho vay cho tơng xứng với NVHĐ, nâng cao chất lợng tín dụng nhằm hỗ trợ cho công tác huy động vốn đạt hiệu cao Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Chi nhánh: o Đa dạng hoá danh mục sản phẩm tín dụng, bớc điều chỉnh cấu d nợ theo hớng: tăng dần tỷ trọng d nợ trung dài hạn, tăng cờng cho vay hộ sản xuất, cho vay tiêu dùng, cho vay doanh nghiệp vừa nhỏ Phát triển hoạt động đầu t: nghiệp vụ giúp ngân hàng đa dạng hoá danh mục tài sản, phân tán rủi ro, tăng thu nhập cho ngân hàng nhng lại khụng đợc Chi nhánh quan tâm phát triển Chi nhánh cần triển khai đầu t vào lĩnh vực nh: nguồn vốn liên doanh, mua cổ phần, kinh doanh ngoại tệ, vàng, mua bán chứng khoán o Coi trọng thông tin phòng ngừa rủi ro tín dụng o Chấp hành quy trình tín dụng, trọng tới việc nâng cao chất lợng tín dụng mở rộng quy m« cho vay… o Phổ biến, tuân thủ linh hoạt quy định, sách Chính phủ, Ngân sách Nhà nước NHNN Trung ương Tu©n thđ nghiêm túc đạo, điều hành NHNo&PTNT VN, phấn đấu xây dựng chi nhánh NHNo lành mạnh tài chính, tín dụng, đại công nghệ, phát triển đa dạng loại hình kinh doanh dịch vụ với chất lợng cao Khi phủ ngân hàng nhà nớc, NHNo TW thay đổi liên tục sách liên quan đến ngân hàng, Chi nhánh cần nắm bắt kịp thời thay đổi để điều chỉnh cho phù hợp, tạo điều kiện cho toàn ngân hàng hoạt động nhịp nhàng, chế độ, cán nhân viên nắm vững chế độ, nâng cao tinh thần trách nhiệm trình làm việc Trên số giải pháp đa mà NHNo&PTNT Bắc Hà Nội thực để tăng cờng NVHĐ đáp ứng yêu cầu kinh doanh đặt thời gian tới Việc ngân hàng thực nhanh hay chậm giải pháp phụ thuộc lớn vào sách việc tạo điều kiện Chính phủ, Ngân hàng Nhà nớc nh NHNo&PTNT ViƯt Nam Kết luận Vốn yếu tố khơng thể thiếu để mở rộng đầu tư góp phần tăng trưởng kinh tế Với chức trung gian tín dụng “đi vay vay” vốn ln đóng vai trị quan trọng hoạt động kinh doanh Ngân hàng, đặc biệt tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế Cơng tác huy động vốn NHTM có vai trị quan trọng khơng thân Ngân hàng mà cịn tác động đến tồn kinh tế Trong năm qua, NHNo&PTNT Chi nhánh bắc Hà Nội ln đánh giá ngân hàng có hiệu NHNo&PTNT Chi nhánh bắc Hà Nội không ngừng vươn lên để khẳng định Chi nhánh ln tiến hành đổi tự hoàn thiện cho phù hợp với xu khu vực giới Nguồn vốn tăng trưởng qua năm, kết đạt nhờ Chi nhánh Ngân hàng thiết lập mối quan hệ với khách hàng, khơng ngừng hồn thiện mặt nhằm thu hút vốn, đáp ứng nhu cầu kinh doanh ngân hàng, nâng cao lợi nhuận uy tín cho ngân hàng kinh tế ... nghiệp vụ huy động vốn Kế toán nghiệp vụ tiền gửi Kế toán tiền gửi tiết kiệm Kế tốn ngân hàng phát hành giấy tờ có giá Kế toán vay từ tổ chức tín dụng khác từ NHNN Kế tốn nguồn vốn khác IV Các nguyên. .. tới ngân hàng thương mại III Phương pháp kế toán nghiệp vụ huy động vốn Kế toán nghiệp vụ tiền gửi Tiền gửi nguồn tiền quan trọng chiếm tỷ trọng lớn rong tổng nguồn tiền ngân hàng, tiền doanh nghiệp. .. thức huy động vốn NHNo & PTNT bắc Hà Nội 1.1 Huy động nguồn tiền gửi TCTD: 1.2 Huy động từ tiền gửi tổ chức kinh tế dân cư 1.3 Huy động vốn từ phát hành giấy tờ có giá III Các thủ tục huy động vốn