Đề tài thảo luận:trình bày thủ tục cho vay tại một ngân hàng thương mạichi nhánh ngân hàng cụ thể? Phương pháp kế toán nghiệp vụ tín dụngcho vay tại ngân hàng trên? So sánh với quy định hiện hành(TT102014)? Các nguyên tắc kế toán được vận dụng trong kế toán nghiệp vụ cho vay?Phần I. Lý thuyếtPhần II. Liên hệ thực tếA. Trình bày thủ tục cho vay B. Phương pháp kế toán nghiệp vụ và tín dụng cho vayC. So sánh vs các quy định hiện hành D. Nguyên tắc kế toán đc vận dụng và kế toán nghiệp vụ cho vayIII. Kết luận1. Vai trò của kế toán cho vay Tham gia trực tiếp vào quá trình cho vay vốn Thông qua số liệu > NH điều chỉnh kịp thời điều chỉnh việc Phục vụ nghiệp vụ tín dụng
Đề tài thảo luận:trình bày thủ tục cho vay ngân hàng thương mại/chi nhánh ngân hàng cụ thể? Phương pháp kế tốn nghiệp vụ tín dụng-cho vay ngân hàng trên? So sánh với quy định hành(TT10/2014)? Các nguyên tắc kế toán vận dụng kế tốn nghiệp vụ cho vay? Chào mừng bạn đến với thuyết trình nhóm • Phần I Lý thuyết • Phần II Liên hệ thực tế • A Trình bày thủ tục cho vay • B Phương pháp kế tốn nghiệp vụ tín dụng cho vay • C So sánh vs quy định hành • D Ngun tắc kế tốn đc vận dụng kế tốn nghiệp vụ cho vay • III Kết luận I Vai trị nhiệm vụ kế tốn cho vay Vai trị kế tốn cho vay • Tham gia trực tiếp vào trình cho vay vốn • Thơng qua số liệu -> NH điều chỉnh kịp thời điều chỉnh việc • Phục vụ nghiệp vụ tín dụng Nhiệm vụ kế tốn cho vay • Xác lập chứng từ kế toán cho vay cách hợp lệ • Mở đầy đủ loại sổ sách (nội ngoại bảng) để hạch toán ghi chép, phản ánh đầy đủ , kịp thời • Kế tốn cho vay phối hợp với phận tín dụng quản lý khoản cho vay đem lại hiệu cao Các phương thức cho vay, quy trình kế tốn nnghiệp vụ tín dụng • Cho vay lần • Cho vay phương thức khác Chứng từ sử dụng kế toán cho vay + Chứng từ gốc + Chứng từ ghi sổ 3.Quy trình kế tốn nghiệp vụ tín dụng • 3.1 ,Kế toán phương thức cho vay lần • Kế toán phát tiền vay • Kế toán giai đoạn thu nợ • Kế tốn thu lãi cho vay , • - Kế tốn thu lãi định kỳ (hàng tháng) • - Kế tốn thu lãi sau • - Thu nợ gốc: • - Chuyển nhóm nợ 3.2, Kế tốn phương thức cho vay theo hạn mức tín dụng • Kế toán giai đoạn giải ngân • Kế toán thu nợ • Kế tốn thu lãi • Kế tốn cho vay theo dự án đầu tư • Kế tốn cho vay đồng tài trợ II Liên hệ thực tế A Trình bày thủ tục cho vay Đối với pháp nhân, doanh nghiệp tư nhân, công ty hợp danh • hồ sơ pháp lí + định thành lập doanh nghiệp + Điều lệ doanh nghiệp( trừ doanh nghiệp tư nhân) + Giấy phép hành nghề( có) + Giấy phép kinh doanh(đối với doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi) + Biên góp vốn, danh sách thành viên sáng lập(công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty hợp danh) + thủ tục kế tốn theo quy định ngân hàng • Hồ sơ kinh tế: + Kế hoạch sản xuất, kinh doanh kỳ + Báo cáo thực kế hoạch sản xuất, kinh doanh gần • Hồ sơ vay vốn: + Giấy đề nghị vay vốn + Dự án, phương án sản xuất, kinh doanh, dịch vụ, đời sống + Các chứng từ có liên quan(xuất trình vay vốn) + Hồ sơ đảm bảo vay tiền theo quy định Đối với hộ gia đình, cá nhân, tổ hợp tác: * Hồ sơ pháp lý: * Hồ sơ vay vốn: - Hộ gia đình sản xuất nơng, lâm, ngư, diêm nghiệp vay vốn thực bảo đảm tài sản: - Hộ gia đình, cá nhân, tổ hợp tác (trừ hộ gia đình quy định điểm trên): - Hộ gia đình, cá nhân vay thơng qua doanh nghiệp, phải có thêm: + Hợp đồng làm dịch vụ + Doanh nghiệp vay để chuyển tải vốn cho hộ gia đình, cá nhân phải có thêm: + Hợp đồng cung ứng vật tư, tiền vốn cho hộ gia đình, cá nhân nhận khốn + Danh sách hộ gia đình, cá nhân đề nghị ngân hàng cho vay B Phương pháp kế tốn nghiệp vụ tín dụng cho vay Kế toán cho vay theo dự án đầu tư - Khái niệm: ngân hàng cho vay theo dự án đầu tư nhằm cung ứng vốn cho khách hàng để thực dự án đầu tư phát triển sản xuất kinh doanh, dịch vụ dự án phục vụ đời sống - Đối tượng: dự án đầu tư thiết bị, máy móc, nhà xưởng, cơng trình xây dựng - Đặc điểm: + Cho vay theo dự án đầu tư thuộc loại tín dụng trung, dài hạn + Đối với dự án đầu tư vào thiết bị, máy móc ngân hàng tiến hành thu nợ theo định kỳ dựa số tiền trích khấu hao định kỳ tài sản • kế tốn theo giai đoạn giải ngân - Đối với cho vay để mua sắm thiết bị, máy móc giải ngân lần toàn số tiền cho vay Đối với cho vay cơng trình xây dựng giải ngân thực theo chi phí phát sinh suốt thời gian xây dựng • kế tốn thu lãi - Việc tính hạch tốn thu lãi cho vay theo dự án đầu tư tính phù hợp cho hai giai đoạn Về việc tính hạch tốn lãi thực giống thu lãi định kỳ phương thức cho vay lần Riêng lãi cho vay thời gian xây dựng tính cộng dồn đến thời điểm hồn thành cơng trình, số lãi nhập gốc để xác định tổng số tiền khách hàng nhận nợ với ngân hàng (được vốn hoá) • kế toán ngân hàng thành viên – Giai đoạn chuyển vốn cho ngân hàng đầu mối để tham gia đồng tài trợ: Trên sở hợp đồng cho vay đồng tài trợ ngân hàng cho vay, nhận yêu cầu ngân hàng đầu mối yêu cầu ngân hàng thành viên chuyển vốn tham gia đồng tài trợ, ngân hàng thành viên hạch toán để chuyển vốn, ghi * Kế toán ngân hàng đầu mối – Giai đoạn nhận vốn ngân hàng thành viên: Căn hợp đồng đồng tài trợ ngân hàng đồng tài trợ tiến độ giải ngân cho bên nhận tài trợ, ngân hàng đầu mối yêu cầu ngân hàng thành viên chuyển vốn tham gia đồng tài trợ * Kế toán cho vay đồng tài trợ - Cho vay hợp vốn thực nhóm ngân hàng thương mại cho vay dự án vay vốn phương án vay vốn khách hàng, có ngân hàng thương mại làm đầu mối dàn xếp, phối hợp với ngân hàng thương mại khác Các nguyên tắc kế toán vận dụng kế toán nghiệp vụ cho vay • Ngun tắc sở dồn tích • Nguyên tắc hoạt động liên tục • Nguyên tắc giá gốc • Nguyên tắc quán • Nguyên tắc trọng yếu • Nguyên tắc thận trọng • Nguyên tắc phù hợp Kế toán nghiệp vụ cho vay - Tài khoản dùng cho kế tốn cho vay • Tài khoản cho vay: phản ánh số tiền NH(TCTD) cho khách hàng vay * Tài khoản 394: (lãi phải thu từ hoạt động tín dụng) Dùng để phản ánh số lãi dồn tích khoản cho vay KH mà chưa đến hạn tốn • TK 399: (dự phịng rủi ro lãi phải thu) Dùng để phản ánh quỹ dự phịng rủi ro lãi phải thu • Quy Trình kế tốn cho vay lần • -Tính hạch tốn lãi: • TH1: Trả lãi lần đáo hạn • Nợ TK: 3941 • Có TK: 702 (Tk thu lãi cho vay) • Cuối kỳ: Nợ: TK 1011/ 1031/ 4211 • Có:TK 3941 • TH2: Khách hàng trả lãi định kỳ hàng tháng • Nợ TK 1011/1031/4211 • Có TK 702 (TK thu lãi cho vay) • TH3: Khơng thu lãi • +Đối với nợ lãi: Ngừng tính lãi dự thu theo dõi lãi chưa thu TK 941 • -Nếu chắn khơng thu → Chi Phí Nợ TK 89/ Có TK 3941 Kế tốn cho vay theo hạn mức tín dụng +Tính hạch tốn lãi: -Tính lãi: theo phương pháp tích số -Thu lãi: thường thu theo tháng +Kế toán thu nợ: -Thu có nguồn thu -Thu định kỳ từ TK tiền gửi khách hàng Kế toán cho vay đồng tài trợ +Tài Khoản sử dụng: -TK 381, 382: góp vốn cho vay đồng tài trợ (áp dụng ngân hàng thành viên) -TK 481, 482: Nhận vốn góp cho vay đồng tài trợ (áp dụng ngân hàng đầu mối) +Kế toán hạch toán thu lãi: -Trong kỳ: ngân hàng đầu mối ngân hàng thành viên thực tính hạch tốn theo dõi lãi phải thu cho vay thông thường -Đến kỳ thu lãi: Ngân hàng đẩu mối thực thu lãi trực tiếp từ khách hàng toán tiền lãi ngân hàng thành viên hưởng +Kế toán thu nợ: tương tự thu lãi Kết Luận Nguồn vốn từ hệ thống tín dụng Ngân hàng doanh nghiệp trở nên phổ biến ngày chiếm tỉ trọng cao Tín dụng Ngân hàng góp phần đẩy nhanh q trình tích tụ tập trung vốn kinh tế Tín dụng Ngân hàng động lực mạnh mẽ việc chuyển dịch cấu kinh tế quốc dân cấu kinh tế ngành, vùng kinh tế theo hướng cơng nghiệp hố - đại hố b.Hầu hết chương trình ứng dụng tiến khoa học kỹ thuật, đổi công nghệ, tạo việc làm Xây dựng nhà xưởng …Đều có vốn Ngân hàng tham gia Cảm ơn cô giáo bạn lắng nghe thuyết trình nhóm ... đề nghị ngân hàng cho vay B Phương pháp kế tốn nghiệp vụ tín dụng cho vay Kế toán cho vay theo dự án đầu tư - Khái niệm: ngân hàng cho vay theo dự án đầu tư nhằm cung ứng vốn cho khách hàng để... thực tế • A Trình bày thủ tục cho vay • B Phương pháp kế tốn nghiệp vụ tín dụng cho vay • C So sánh vs quy định hành • D Ngun tắc kế tốn đc vận dụng kế tốn nghiệp vụ cho vay • III Kết luận I Vai... * Kế toán cho vay đồng tài trợ - Cho vay hợp vốn thực nhóm ngân hàng thương mại cho vay dự án vay vốn phương án vay vốn khách hàng, có ngân hàng thương mại làm đầu mối dàn xếp, phối hợp với ngân