thủ tục huy động tiền nhàn rỗi giữa các tổ chức, cá nhân tại 1 NHTM cụ thể, phương pháp kế toán nghiệp vụ tại ngân hàng này và các nguyên tắc kế toán được áp dụng

Thảo luận: KẾ TOÁN NGÂN HÀNG Đề tài: THỦ TỤC HUY ĐỘNG TIỀN NHÀN RỖI GIỮA CÁC TỔ CHỨC, CÁ NHÂN TẠI NHTM CỤ THỂ, PHƯƠNG PHÁP KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ TẠI NGÂN HÀNG NÀY VÀ CÁC NGUYÊN TẮC KẾ TOÁN ĐƯỢC ÁP DỤNG NỘI DUNG THẢO LUẬN: CƠ SỞ LÝ LUẬN HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN THỰC TRẠNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN, CHI NHÁNH BẮC HÀ NỘI (AGRIBANK) MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HUY ĐỘNG VỐN CỦA NHNo&PTNT VIỆT NAM, CHI NHÁNH BẮC HÀ NỘI I Vốn vai trò huy động vốn II Hoạt động huy động vốn hoạt động kinh doanh Ngân hàng III Phương pháp kế toán nghiệp vụ huy động vốn IV Các nguyên tắc kế toán PHẦN 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN I VỐN VÀ VAI TRÒ CỦA VỐN TRONG HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN KHÁI NI Ệ M C Ơ C Ấ U V Ố N 1.1 KHÁI NIỆM Vốn ngân hàng thương mại khoản tiền tệ tạm thời nhàn rỗi sản xuất kinh doanh gửi vào ngân hàng với mục đích khác 1.2 Cơ cấu vốn Vốn chủ sở hữu: Vốn tự có ngân hàng, vốn điều lệ ngân hàng vào hoạt động bổ sung thường xuyên V Vố ốn n tiề ền gử ửi củ ủaa khách hàng: Khoả ản vố ốn hoạ ạt độ ộng quan quan tr trọ ọng ng nhấ ất củ ủaa ngân ngân hàng, hàng, chiế ếm ttỉ tr trọng ng cao nh V Vố ốn huy huy đđộng: ng: trong nguồn vốnn Các Các kho khoả ản n ti tiề ềnn ggử ửii lo loạ ạii này không thu ộ c s h ữ u c ủ không thu c s h u củaa ngân ngân hàng hàng nh ng ngân hàng đđượ ượcc quy quyề ền n ssử ddụ ụng ng đđố ốii với nh ng kho khoản n ti tiềnn tạm th i nhàn r ỗ i thời nhàn rỗi này Vốn vay: Ngân hàng thương mại bổ sung ốnđihuy ộng vốn hoạt động V cách vay từđcác tổ chức tầng lớp dân cư thông qua phát ngu ồn vốn hành trái phiếu kì phiếu ngân hàng, ph ải tỉ ếtru ọng ngân hàng nhà nước chấpchi nhậế n,m kì phi ngân hàng phát hànhcao rộngnh rãi.ất Vốn ủy thác đầu tư: Khoản vốn chủ yếu hình thành tổ chức tài nước ngồi, nước ủy thác cho ngân hàng khoản tiền để ngân hàng thực cho vay dự án Kết luận: tổng nguồn vốn ngân hàng, định đến tồn phát triển hoạt động sử dụng vốn 2 Vai trò huy động vốn NHTM LÀ TRUNG GIAN TÀI CHÍNH VỚI CHỨC NĂNG CƠ BẢN LÀ ĐI VAY ĐỂ CHO VAY Vốn sở để ngân hàng tổ chức hoạt động kinh doanh Vốn định quy mơ tín dụng hoạt động khác Vốn định lực toán đảm bảo uy tín ngân hàng thị trường tài Vốn định đến lực cạnh tranh ngân hàng II HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG Mở tài khoản tiền gửi cho khách hàng 1.1 Tiền gửi không kì hạn Là loại tiền gửi khách hàng gửi vào ngân hàng mà khách hàng khơng có thoả thuận trước thời gian rút tiền Tiền gủi kỳ hạn không túy 1.2 Tiền gửi có kỳ hạn LÀ LOẠI TIỀN GỬI, KHÁCH HÀNG GỬI VÀO NGÂN HÀNG CÓ SỰ THOẢ THUẬN TRƯỚC VỀ THỜI HẠN RÚT TIỀN TIỀN GỬI CÓ KỲ HẠN LÀ LOẠI TIỀN GỬI TƯƠNG ĐỐI ỔN ĐỊNH VÌ NGÂN HÀNG XÁC ĐỊNH ĐƯỢC THỜI GIAN RÚT TIỀN CỦA KHÁCH HÀNG ĐỂ THANH TOÁN CHO KHÁCH HÀNG ĐÚNG THỜI HẠN 2 Tiền gửi tiết kiệm LÀ LOẠI TIỀN GỬI MÀ KHÁCH HÀNG GỬI VÀO NGÂN HÀNG NHẰM HƯỞNG LÃI KHI KHÁCH HÀNG GỬI TIỀN VÀO NGÂN HÀNG, NGÂN HÀNG CẤP CHO KHÁCH HÀNG MỘT CUỐN SỔ, KHÁCH HÀNG PHẢI QUẢN LÝ VÀ MANG THEO MỖI KHI ĐẾN NGÂN HÀNG GIAO DỊCH * Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn * Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn * Tiết kiệm dài hạn Huy động vốn phát hành giấy tờ có giá GIẤY TỜ CĨ GIÁ MÀ CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI DÙNG ĐỂ HUY ĐỘNG VỐN THỰC CHẤT LÀ CÁC GIẤY NHẬN NỢ MÀ NGÂN HÀNG TRAO CHO NHỮNG NGƯỜI CHO NGÂN HÀNG VAY TIỀN XÁC NHẬN QUYỀN ĐÒI NỢ CỦA KHÁCH HÀNG ĐỐI VỚI NGÂN HÀNG Ở MỘT MỨC LÃI SUẤT VÀ NGÀY HOÀN TRẢ NHẤT ĐỊNH Huy động vốn phát hành giấy tờ có giá Phát hành trái phiếu Phát hành chứng tiền gửi Phát hành kỳ phiếu Giấy tờ có giá khác Tạo vốn từ nguồn khác: Vay Ngân hàng Nhà nước tổ chức tín dụng khác Nguồn vốn từ tổ chức tài quốc tế III Phương pháp kế toán nghiệp vụ huy động vốn Kế toán nghiệp vụ tiền gửi 1.1 Chứng từ: CÁC CHỨNG TỪ GIẤY CÒN SỬ DỤNG CHỨNG TỪ ĐIỆN TỬ BAO GỒM: GIẤY NỘP TIỀN, GIẤY YÊU CẦU GỬI TIỀN, ỦY NHIỆM CHI, ỦY NHIỆM THU, SÉC CHUYỂN KHOẢN, SÉC BẢNG CHI, CÁC LIÊN BẢNG KÊ, GIẤY BÁO NỢ GIẤY BÁO CÓ… 1.2 Tài khoản sử dụng: TÀI KHOẢN CẤP 1: TK42: TIỀN GỬI KHÁCH HÀNG TÀI KHOẢN CẤP 2: TK 241, TK242, TK 246,TK 491 * TK 421- TK 426 Nợ Có Số tiền KH sử dụng Số tiền KH chuyển vào NH Dư: Số tiền KH gửi NH • TK 419 Nợ Có Số lãi tiền gửi NH tốn cho KH Số lãi KH tính trước vào chi phí Dư: Số lãi NH chưa tốn cho KH 1.3 Quy trình kế tốn tiền gửi KH nộp tiền mặt vào TKTG KH nhận TG KH khác chuyển đến KH chuyển tiền để Thanh toán cho KH khác Hàng tháng NH tính lãi phải trả cho KH Ngân hàng toán tiền lãi cho KH KH rút tiền mặt quầy ATM *KẾ TOÁN TIỀN GỐC: Kế toán tiền gửi tiết kiệm KHÁCH HÀNG NỘP TIỀN MẶT ĐỂ GỬI TIẾT KIỆM KHÁCH HÀNG NHẬN TIỀN GỬI TỪ KHÁCH HÀNG KHÁC ĐỂ GỬI TIẾT KIỆM KHÁCH HÀNG CHUYỂN HẠN TIỀN GỬI TIẾT KIỆM KHÁCH HÀNG RÚT TIỀN GỬI TIẾT KIỆM *KẾ TOÁN LÃI PHẢI TRẢ CỦA TIỀN GỬI TIẾT KIỆM: HÀNG THÁNG NH TÍNH LÃI PHẢI TRẢ CHO KH NH THANH TOÁN TIỀN LÃI PHẢI TRẢ CHO KH KHI ĐẾN HẠN Kế toán ngân hàng phát hành giấy tờ có giá: 3.1 Khái niệm Giấy tờ có giá giấy tờ có giá trị tiền bao gồm giấy chứng nhận tổ chức tín dụng phát hành để huy động vốn xác định nghĩa vụ trả nợ khoản tiền thời gian định, điều kiện trả lãi khoản cam kết khác tổ chức tín dụng người mua 3.4 Quy trình kế tốn *Ngân hàng phát hành GTCG theo mệnh giá (lãi sau) Khi ngân hàng phát hành chứng từ có giá Ngân hàng tính lãi phải trả cho khách hàng Ngân hàng toán tiền lãi gốc cho khách hàng đ ến hạn *Ngân hàng phát hành GTCG theo chiết khấu (lãi sau) Khi ngân hàng phát hành chứng từ có giá Ngân hàng tính lãi phải trả cho Khách hàng Nhân hàng tốn chứng từ có giá cho khách hàng đến hạn 3.2 Chứng từ: Các chứng từ gốc sử dụng hạch toán liên giấy nộp tiền, ủy nhiệm thu (chi), séc loại kỳ phiếu trái phiếu, chứng tiền gửi 3.3 Tài khoản sử dụng: Nhóm tài khoản TCTD phát hành giấy tờ có giá: Tài khoản cấp 1: TK 43 Tài khoản cấp 2: TK 431,…,436 TK 491,492 ...Đề tài: THỦ TỤC HUY ĐỘNG TIỀN NHÀN RỖI GIỮA CÁC TỔ CHỨC, CÁ NHÂN TẠI NHTM CỤ THỂ, PHƯƠNG PHÁP KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ TẠI NGÂN HÀNG NÀY VÀ CÁC NGUYÊN TẮC KẾ TOÁN ĐƯỢC ÁP DỤNG NỘI DUNG THẢO... vai trò huy động vốn II Hoạt động huy động vốn hoạt động kinh doanh Ngân hàng III Phương pháp kế toán nghiệp vụ huy động vốn IV Các nguyên tắc kế toán PHẦN 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN... hàng Nhà nước tổ chức tín dụng khác Nguồn vốn từ tổ chức tài quốc tế III Phương pháp kế toán nghiệp vụ huy động vốn Kế toán nghiệp vụ tiền gửi 1. 1 Chứng từ: CÁC CHỨNG TỪ GIẤY CÒN SỬ DỤNG CHỨNG