Thực trạng công tác kế toán của công ty TNHH tân HOA

Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH KT&QTKD LỜI MỞ ĐẦU Việt Nam trình phát triển kinh tế vượt bậc Chỉ vòng khoảng 20 năm trở lại đây, kinh tế đất nước chuyển từ kinh tế tập trung, quan liêu bao cấp – kinh tế đóng với hoạch định Nhà nước sang kinh tế thị trường – kinh tế mở, giao lưu với toàn cầu tuân theo qui luật kinh tế, kinh tế Việt Nam có nhiều thay đổi Khi kinh tế thay đổi, hội mở doanh nghiệp đồng thời bao hàm vơ vàn khó khăn, thách thức, đòi hỏi nỗ lực hết mình, sáng tạo doanh nghiệp nước tồn phát triển Bên cạnh đó, vận động quy luật thị trường bàn tay vơ hình điều tiết kinh tế như: quy luật cung cầu, quy luật cạnh tranh, quy luật giá nhiều lên xuống chủ kỳ kinh tế tạo khó khăn, thử thách khơn lường Vì doanh nghiệp muốn tồn tại, phát triển tối đa hoá lợi nhuận chủ doanh nghiệp phải có chiến lược, chiến thuật hợp lý, linh hoạt phù hợp với vận động quy luật thị trường Đặc biệt giai đoạn nay, kinh tế giới có nhiều biến động, xu giới dịch chuyển theo hướng tồn cầu hố kinh tế, với kiện Việt Nam trở thành thành viên thứ 150 Tổ chức Thương mại Thế giới – WTO, hứa hẹn nhiều hội thử thách Buộc doanh nghiệp phải phát huy lợi cạnh tranh mình, hợp lý hóa tồn q trình sản xuất – kinh doanh để không ngừng tăng sức cạnh tranh doanh nghiệp Để đạt mục tiêu doanh nghiệp tối đa hóa lợi ích chủ sở hữu cần cơng cụ khơng thể thiếu kế tốn Do vậy, ngồi quản lý tốt mặt kinh tế, lĩnh vực người cần đặc biệt trọng tới hạch tốn kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH KT&QTKD Nhận thức tầm quan trọng công tác việc nâng cao hiệu hoạt động doanh nghiệp, em sâu nghiên cứu công tác hạch tốn kế tốn Cơng ty TNHH TÂN HOA Với hai mục tiêu: thứ nhằm củng cố nâng cao hiểu biết công tác hạch toán kế toán tiếp thu từ nhà trường; thứ hai nghiên cứu cơng tác giúp em có điều kiện tìm hiểu sâu cách thức, phương pháp hạch tốn kế tốn mà Cơng ty áp dụng để từ thu kinh nghiệm thực tế Đồng thời, từ thực tế em mạnh dạn đưa vài giải pháp để hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty Bố cục báo cáo gồm phần cụ thể sau: Phần I: Khái quát chung Công ty TNHH TÂN HOA Phần II: Thực trạng cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH TÂN HOA Phần III: Nhận xét kết luận Tuy nhiên hạn chế nhiều mặt nên báo cáo em không tránh khỏi thiếu sót, mong nhận đóng góp thầy cô giáo bạn bè để viết hoàn chỉnh Em xin chân thành cảm ơn! Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH KT&QTKD PHẦN I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TNHH TÂN HOA 1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY 1.1.1 Tên địa Công ty Tên gọi: Công ty TNHH TÂN HOA Tên giao dịch: Công ty TNHH TÂN HOA Địa Trụ sở chính: 09/41 Cửa Hữu- phường Tân Sơn- Thành phố Thanh Hoá Nhà máy sản xuất: 25B- ngõ Phú Thứ- phường Phú Sơn- TP Thanh Hóa Điện thoại: ( 0373).240.112 Fax: (0373).757.113 Mã số thuế: 2801035495 Tài khoản VNĐ 102010000513348 Tại NH Cơng Thương – Thanh Hóa số tài khoản : 50110000194807 NH Đầu Tư phát triển – Thanh Hóa Loại hình cơng ty: Công ty TNHH Ngành nghề đăng ký kinh doanh : - Kinh doanh, sản xuất thiết bị giáo dục trường học - Mua bán thiết bị văn phòng ( máy tính, phần mềm, máy tính thiết bị ngoại vi, máy in, photocopy, két sắt, vật tư ngành in) - Mua bán điện thoại cố định, điện thoại di động, máy nhắn tin - Sản xuất, mua bán mặt hàng khí (sắt thép, đồng nhơm… ) - Mua bán máy quang học, thiết bị y tế, nha khoa, thiết bị bệnh viện - Láp đặt thiết bị nhiễm xạ phòng X.quang - Dịch vụ thương mại - Dịch vụ cầm đồ - Môi giới mua bán nhà đất bất động sản - Dịch vụ du lịch va nước - Vận tải đường ( chỉnh, định dạng lại cho đẹp) 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển Công Ty Công ty TNHH Tân Hoa thành lập ngày 30 tháng năm 2001 theo giấy đăng ký kinh doanh số : 2602001755 Sở Kế hoạch Đầu Tư Tỉnh Thanh Hóa cấp Vốn điều lệ: 4.000.000.000 đồng (bốn tỷ đồng) Cùng đội ngũ cán công ty người đào tạo chuyên sâu, trải qua thực tế sản xuất kinh doanh, điều hành quản lý doanh nghiệp nhiều năm, nên Công ty đảm nhận cung ứng thiết bị giáo dục phục vụ cho việc giảng dạy Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH KT&QTKD học tập trường học ngồi tỉnh Ngồi Cơng Ty cung ứng thiết bị nội thất với nhiều chủng loại mẫu mã đa dạng Sau 10 năm hình thành khơng ngừng phát triển, Công TY TNHH Tân Hoa tạo chỗ đứng vững vàng lĩnh vực sản xuất cung ứng thiết bị dạy học thiết bị nội thất văn phòng Các đối tác ngồi tỉnh tín nhiệm qua bề dày kinh nghiệm, với uy tín chất lượng cao sau hàng loạt hợp đồng thực Tân Hoa nhiều khách hàng tin tưởng đánh giá cao chất lượng Bảng 01:Kết kinh doanh Công ty hai năm 2009 2010 Chênh lệch +/- Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Doanh thu 84.247.400.09 129.474.667.83 45.227.267.735 53,68 112.356.700 921.529.701 809.173.001 720,18 80.896.824 691.147.276 610.250.452 754,36 81.562.463.012 79.643.008.342 -1.919.454.670 -2,35 49.892.284.074 51.553.833.599 1.661.549.525 3,33 31.670.178.938 28.089.174.743 -3.581.004.195 -11,31 81.562.463.012 79.643.008.342 -1.919.454.670 -2,35 69.670.197.228 67.059.595.282 -2.610.601.946 -3,75 11.892.265.784 12.583.413.060 691.147.276 5,81 Lợi nhuận trước thuế Lợi nhuận sau thuế Tổng tài sản A.Tài sản ngắn hạn B Tài sản dài hạn Tổng nguồn vốn A.Nợ phải trả B Nguồn vốn CSH % ( chỉnh, định dạng lại cho đẹp) ( nguồn phòng kế tốn) Qua bảng số liệu ta thấy: Doanh thu năm 2010 đạt 129.474.667.834 đồng, so với năm 2009 tăng 45.227.267.735 tức tăng 53,68% chứng tỏ công ty không ngừng mở rộng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH KT&QTKD quy mô, mở rộng thị trường tiêu thụ Bên cạnh lợi nhuận tăng lên 720,18% tương ứng với 809.173.001 đồng Như tốc độ tăng lợi nhuận nhanh nhiều so với tốc độ tăng doanh thu Điều chứng tỏ cơng ty có sách tiết kiệm chi phí, sách khuyếch đại lợi nhuận có hiêuj quả, cơng ty cần phát huy điểm mạnh Tổng tài sản qua năm tăng giảm -2,35% tức giảm 1.919.454.670đồng Trong tài sản ngắn hạn tăng 3.336.455.033 đồng tức tăng 3,33% tài sản dài hạng giảm 3.581.004.195 đồng, tức giảm 11,31% Ta thấy tài sản ngắn hạn tăng , tài sản dài hạn giảm chứng tỏ công ty chưa đầu tư vào tài sản cố định Tổng nguồn vốn kinh doanh qua hai năm tăng -2,35% Điều cho thấy huy động vốn Công ty để phục vụ cho trình kinh doanh tăng Do khoản nợ phải trả Công ty giảm 3,75%, vốn CSH tăng 5,81% Như nguồn vốn tăng chủ yếu công ty công ty huy động vốn bên công ty, nợ phải trả giảm điều chứng tỏ công ty chưa tận dụng khả chiếm dụng vốn tổ chức, cá nhân bên doanh nghiệp 1.2 Chức nhiệm vụ công ty 1.2.1 Chức - Sản xuất giá kệ theo góc nhóm bậc mầm non - Sản xuất thiết bị đồ chơi trời bậc mầm non - Sản xuất loại bàn ghế giáo viên, bàn ghế học sinh cao cấp - Sản xuất bảng từ chống lóa Hàn Quốc, Bỉ - Sản xuất Tủ, Giá đựng thiết bị, bàn ghế thí nghiệm, thư viện, phòng học vi tính - Sản xuất mặt hàng khí ( sắt,thép, đồng, nhôm…) - Sản xuất bàn làm việc, bàn hội trường, tủ đựng hồ sơ tình điện gỗ cơng nghiệp, ghế loại… - Nội thất gia đình, phòng trẻ… - Trang trí nội thất - Cung cấp, tư vấn, lắp đặt hệ thống tin học, phòng ngoại ngữ, phòng Hicslass, phòng Winscholl, bảng tương tác thơng minh thiết bị chiếu giảng dạy 1.2.2 Nhiệm vụ Cơng ty TNHH Tân Hoa có nhiệm vụ sau đây: Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH KT&QTKD - Xây dựng thực kế hoạch nhằm nâng cao sản lượng chất lượng sản phẩm - Nghiên cứu thị trường người tiêu dùng, đối thủ cạnh tranh để thấy điểm mạnh, điểm yếu từ đưa phương án giữ vững phát triển thị trường.Tiến hành tổ chức, quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh theo pháp luật - Thường xuyên kiểm tra, giám sát việc sử dụng quỹ, nguồn vốn để đảm bảo nâng cao hiệu cơng tác kế tốn - Quản lý sử dụng vốn cách hợp lý, theo chế độ kế toán hành, phải tự trang trải tài chính, đảm bảo kinh doanh có lãi - Thực tốt sách, qui định nhà nuớc, đào tạo nâng cao trình độ cho cán công nhân viên công ty 1.3 Công nghệ sản xuất số hàng hóa, dịch vụ chủ yếu Công ty sản xuất sản phẩm chủ yếu theo đơn đặt hàng Một số sản phẩm chủ yếu công ty sản xuất là: bàn, ghế loại từ mầm non, tiểu học, trung học, phổ thông, bàn ghế giáo viên, tủ, kệ ….các thiết bị trường học Các sản phẩm có nhiều chất liệu khác nhau, có quy trình khác sản phẩm Dưới quy trình chung để sản xuất sản phẩm công ty Sau nhận đơn đặt hàng, phân xưởng tiến hành gia cơng sản phẩm ví dụ: Khi sản xuất bàn mặt gỗ MDF, nguyên vật liệu để sản xuất bàn là: sắt, thép, gỗ MDF Xưởng tiến hành gia cơng hình thành khung bàn, chi tiết liên quan đến khí Xưởng mộc gia công mặt bàn Chi tiết sau chế tạo xong phòng kỹ thuật kiểm tra, nghiệm thu Những phận, chi tiết chưa đạt yêu cầu sửa chữa phân xưởng Sau chi tiết gia công xong, chúng tổ hợp, lắp ráp phân xưởng Sản phẩm hoàn thành vận chuyển đến nơi lắp đặt đội lắp đặt lắp đặt, bàn giao cho khách hàng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH KT&QTKD Nguyên vật liệu Phân xưởng khí Phân xưởng mộc Phân xưởng nhựa combosite Q trình hồn thiện Kiểm tra chất lượng sản phẩm Sản phẩm hoàn thành Sơ đồ 01: Quy trình sản xuất sản phẩm cơng ty TNHH TÂN HOA 1.4 Cơ cấu lao động Công ty TNHH Tân Hoa với đội ngũ nhân viên có trình độ chun môn, nghiệp vụ vững chắc, đào tạo trường đại học trung học chuyên nghiệp trường đào tạo nghề Các cán bộ, nhân viên công ty có ý thức trao dồi học hỏi, nâng cao trình độ chuyên môn để dáp ứng nhu cầu ngày cao khách hàng Bên cạnh cán công nhân viên công ty thường xuyên tham gia lớp tập huấn, bồi dưỡng nghiệp vụ, buổi hội thảo, triển lãm thiết bị trường học cơng ty ngành giáo dục ngồi tỉnh tổ chức Lao động công ty sử dụng phân công hợp lý đảm bảo tiết kiệm lao động sản xuất kinh doanh có hiệu Công ty ý đến việc đảm bảo mục tiêu xã hội, tạo công ăn việc làm cho người lao động Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH KT&QTKD lao động địa phương, chăm lo cải thiện mức sống cán công nhân viên công ty Tất cán công nhân viên công ty phải ký kết hợp đồng lao động theo quy định hành tham gia chế độ xã hội theo quy định hành Nhà nước Tình hình lao động công ty thể qua bảng đây: Bảng 02: Tình hình lao động Cơng ty qua năm Chỉ tiêu Năm 2009 Số Cơ người cấu (%) Năm 2010 Số Cơ người cấu (%) So sánh Số Cơ người cấu (%) Tổng số CBCNV 200 II Phân theo trình độ đào tạo Thạc sỹ QTKD Kỹ sư Cử nhân Cao đẳng Trung cấp 220 20 200 100 220 100 20 10 10 15 1,00% 5,00% 5,00% 3,00% 7,50% 11 17 0,91% 5,00% 4,09% 3,64% 7,73% -1 2 -0,09% 0,00% -0,91% 0,64% 0,23% Báo cáo thực tập tốt nghiệp CN kỹ thuật - Lái xe - Lao động phổ thông Trường ĐH KT&QTKD 90 27 45,00% 13,50% 96 32 43,64% 14,55% -1,36% 1,05% 40 20,00% 45 20,45% 0,45% 200 170 30 100,00% 85,00% 15,00% 220 184 36 100,00% 83,64% 16,36% 20 14 0,00% -1,36% 1,36% III- Phân theo giới tính 1- Nam 2- Nữ ( nguồn phòng kế tốn) Cơng ty với quy mô nhỏ nên số lượng lao động không nhiều Tuy công ty trọng đến vấn đề quản lý lao động đơn vị  Công tác quản lý lao động đơn vị: Với số lượng cán công nhân viên trên, việc quản lý, bố trí sử dụng lao động cách hợp lý, chặt chẽ vấn đề Công ty cổ TNHH Thiên Thanh quan tâm Công ty tuyển dụng có nhu cầu cần thiết cho vị trí làm việc GIÁM ĐỐC thay vị trí khác Các tiêu chuẩn tuyển dụng lao động sau: - Về trình độ: tốt nghiệp đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp trường công nhân kỹ thuật, dạy nghề cấp cơng nhân kỹ thuật tùy P.Kế tốn hành theo u cầu tuyển dụng Công ty P Triển khai P Thiết kế sản P.giám đốc tổng hợp - Tuổi trở lên dự án đời: từ 18 tuổi phẩm điều hành - Sức khỏe: phải đạt sức khỏe chung theo quy định ngành y tế phận y tế Công ty khám lại đạt yêu cầu - Về tư cách đạo đức: phải có tư cách đạo đức tốt, khơng mắc tệ nạn xã hội, có tinh thần lao động tốt,có nguyện vọng cơng tác tin lâu dài Công ty.hoạch thị trường Trung tâm điều P Công nghệ thông P Kế hành 1.5 Cơsản câúxuất quản lý Nhà máy sản xuất Phân xưởng Phân xưởng mộc Kho vật tư hang hóa Phân xưởng combosite Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH KT&QTKD Sơ đồ 02: Sơ đồ cấu máy quản lý công ty TNHH Tân Hoa Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH KT&QTKD Biểu số 36: Sổ TK 111 Đơn vị: Cty TNHH Tân Hoa Địa chỉ: 09/41 Cửa Hữu- p.Tân Sơn- T.P Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Thanh Hoá ngày 20/03/2006 trưởng BTC) SỔ CÁI TK 111: Tiền Mặt Tháng 12 năm 2010 Chứng từ ngày số … 3/12 … 292 4/10 293 … … 30/12 659 31/12 660 NKC Nội dung T Số dư ĐK … Rút TG NHĐT Đ Dũng TT tiền cầu đường T12 …… M Hương nộp tiền mua nvl Nộp tiền mua nvl D … … TK ĐƯ … SPS Nợ Có 5.131.912.421 … 370.000.000 … 642 … … 460.000 … … … 131 1.745.000 131 2.762.050 Cộng PS 23.382.969.585 Số dư CK 978.104.981 22.536.504.027 Ngày 31 tháng 12 năm 2010 Kế toán ghi sổ Kế toán tổng hợp Kế toán trưởng ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) (Nguồn số liệu: Phòng kế tốn) Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH KT&QTKD 2.7.2.3 Kế tốn tiền gửi ngân hàng TGNH Cơng ty dùng để toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh có giá trị lớn như: Mua vật liệu, mua máy móc thiết bị, tiền lương CNV đến chi trả rút nhập quỹ TGNH công ty theo dõi sổ chi tiết cho Ngân hàng khác  TK sử dụng TK 112- Tiền gửi ngân hàng  Chứng từ sử dụng - Giấy báo nợ, Giấy báo có - Giấy uỷ nhiệm thu, Giấy uỷ nhiệm chi - Giấy báo dư cuối tháng…  Sổ sách sử dụng - Sổ chi tiết TK 112 - Sổ TK 112… Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH KT&QTKD Biểu số 37: Sổ chi tiết TK 112 Mẫu số S38-DN Đơn vị: Cty TNHH Tân Hoa Địa chỉ: 09/41 Cửa Hữu- p.Tân Sơn- T.P (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Thanh Hoá ngày 20/03/2006 trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Tài khoản: 112 Đối tượng: NH Công Thương Từ ngày 1/12/2010 đến 31/12/2010 Chứng từ Ngày ??… 3/12 /12 TK đối ứng SH … GBN45 GBN457 … … 15/12 GBC400 16/12 GBC401 … 31/12 Diễn giải … PT544 Số phát sinh Nợ Số dư đầu kỳ … Rót tiỊn NH CT NhËp quü Trả tiền nợ nhà cung cấp Ngọc Lặc Trả tiền hàng H Quảng Xơng Trả tiỊn hµng … Lãi tiền gửi Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Người lập biểu ( Ký, họ tên) … 111 … 331 69.064.214 … 152 …… 190.990.000 5.465.760 455.465.760 … 152 … 450.000 24.681.674.89 Có 2.456.432.3334????? … 30.496.286 … … 24.792.897.470 2.345.239.755 Ngày 31 tháng 12 năm 2010 Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) ( Nguồn số liệu: Phòng kế tốn ) Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH KT&QTKD Biểu số 38: Sổ TK 112 Đơn vị: Cty TNHH Tân Hoa Địa chỉ: 09/41 Cửa Hữu- p.Tân Sơn- T.P Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Thanh Hoá ngày 20/03/2006 trưởng BTC) SỔ CÁI TK 112: Tiền gửi ngân hàng Tháng 12 năm 2010 Chứng từ ngày số 1/12 400 2/12 293 … … 26/11 750 … … 31/12 31/12 NKC Nội dung T D Số dư ĐK Nộp tiền vào TK TG NHCT Rút TGNH Nông Nghiệp nhập quỹ …… … … Tổng cty XDNN PTNN trả tiền hàng … … … NHCT thu phí Ctiền LS NHNN trả lãi T12/09 TK ĐƯ SPS Nợ Có 6.319.422.106 111 300.000.000 111 777.404.000 … …… 131 216.999.900 … …… … …… 642 30.000 515 926.800 Cộng PS 39.841.864.596 Số dư CK 4.567.890.321 41.593.963.380 Ngày 31 tháng 12 năm 2010 Kế toán ghi sổ ( Ký, họ tên ) Kế toán tổng hợp ( Ký, họ tên ) (Nguồn số liệu: Phòng kế tốn) Kế tốn trưởng ( Ký, họ tên ) Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH KT&QTKD 2.8 Báo cáo kế toán Công ty TNHH Tân Hoa Công ty năm tiến hành lập Báo cáo tài theo quy định tài chính, hệ thống báo cáo Cơng ty gồm: - Bảng cân đối kế toán Mẫu số B01 - DN - Báo cáo kết hoạt động SXKD Mẫu số B02 - DN - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B03 - DN - Bản thuyết minh báo cáo tài Mẫu số B09 - DN Căn lập Báo cáo tài Cơng ty Sổ TK kỳ Bảng cân đối kế toán kỳ trước Biểu số 39: Bảng cân đối kế toán Đơn vị: Cty TNHH Tân Hoa Địa chỉ: 09/41 Cửa Hữu- p.Tân Sơn- T.P Thanh Hoá Mẫu số B01 – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2010 ĐVT: Đồng TÀI SẢN A – TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền 1.Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng XD Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Mã số 100 110 111 112 120 121 129 130 131 132 133 134 135 139 140 141 149 150 151 152 154 Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm 51.553.833.599 1.247.822.410 1.247.822.410 49.892.284.074 955.305.326 955.305.326 41.547.767.102 27.119.126.619 836.572.432 10.268.530.623 44.168.799.847 34.887.803.848 V.03 3.296.537.428 625.723.964 V.04 7.362.570.320 7.362.570.320 3.997.104.414 3.997.104.414 1.395.673.767 215.236.859 771.064.487 315.685.371 V.01 V.02 V.05 8.655.272.035 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Tài sản ngắn hạn khác B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260) I- Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào cơng ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) NGUỒN VỐN A – NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng XD Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác Trường ĐH KT&QTKD 158 1.180.436.908 200 455.379.116 31.670.178.938 28.089.174.743 210 211 212 213 218 219 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230 240 241 242 250 251 252 258 259 260 261 262 268 270 300 310 311 312 313 314 315 316 317 318 319 V.06 V.07 V.08 27.995.991.024 25.629.995.512 49.012.444.034 (23.382.448.522) 31.502.335.969 30.629.995.512 49.012.444.034 (18.382.448.522) 2.365.995.512 872.340.457 93.183.719 93.183.719 167.842.969 167.842.969 79.643.008.342 81.562.463.012 67.059.595.282 49.088.014.979 43.572.005.120 1.530.072.637 513.627.132 1.925.522.382 270.627.500 854.627.530 69.670.197.228 49.539.321.028 42.882.737.591 1.921.193.067 1.344.223.172 1.436.753.290 842.356.480 37.645.985 555.469.171 421.532.678 518.942.272 V.09 V.10 V.11 V.12 V.13 V.14 V.21 V.15 V.16 V.17 V.18 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Dự phòng trợ cấp việc làm 7.Dự phòng phải trả dài hạn B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí quỹ khác Quỹ khen thưởng, phúc lợi Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) Người lập biểu ( Ký, họ tên ) Trường ĐH KT&QTKD 320 330 331 332 333 334 335 336 337 400 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 430 431 432 433 440 17.971.580.303 20.130.876.200 17.971.580.303 20.130.876.200 12.583.413.060 12.547.909.830 11.520.000.000 11.892.265.784 11.856.762.554 11.520.000.000 82.224.427 142.053.594 82.224.427 142.053.594 803.631.809 112.484.533 35.503.230 35.503.230 35.503.230 35.503.230 79.643.008.342 81.562.463.012 V.19 V.20 V.21 V.22 V.23 Lập ngày 31 tháng 12 năm 2008 Giám đốc ( Ký, họ tên ) Kế toán trưởng ( Ký, họ tên ) ( Kiểm tra lại tính trung thực Bảng số liệu không phù hợp với sổ cái) ( Nguồn số liệu: Phòng kế tốn ) Biểu số 40: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Đơn vị: Cty TNHH Tân Hoa Địa chỉ: 09/41 Cửa Hữu- p.Tân Sơn- T.P Thanh Hoá Mẫu số B02-DN ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 trưởng BTC) Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH KT&QTKD BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2010 ( lấy tháng 12.2010) CHỈ TIÊU DT bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ ( 10 = 01 – 02 ) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ ( 20 = 10 – 11 ) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài TM 01 02 VI.25 10 11 doanh{30 = 20 + (21 – 22 ) – ( 24 + 25 )} 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác( 40 = 31 -32 ) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17 LN sau thuế TNDN(60 = 50 –51 –52) 18 Lãi cổ phiêu (*) VI.27 20 21 22 Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lí doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh Người lập biểu ( Ký, họ tên ) MS 23 24 25 Luỹ cuối kỳ Năm Năm trước 129.474.667.834 84.247.400.099 129.474.667.734 84.247.400.099 118.836.627.312 70.378.031.921 10.638.040.522 13.869.368.178 6.536.627.537 9.326.153.567 1.464.533.392 11.887.511.785 8.511.623.109 852.707.857 6.074.321.934 10.663.824.022 489.190.000 2.844.843.085 921.529.701 112.356.700 921.529.701 230.382.425 112.356.700 31.459.876 691.147.276 80.896.824 VI.26 VI.28 30 31 32 40 50 51 52 60 VI.30 VI.30 70 Kế toán trưởng ( Ký, họ tên ) Ngày 31 tháng 12 năm 2009 ???? Giám đốc ( Ký, họ tên ) ( Nguồn số liệu: Phòng kế tốn) PHẦN III: KẾT LUẬN 3.1 Một số ý kiến nhận xét cơng tác hạch tốn kế tốn Cơng ty TNHH Tân Hoa Qua thời gian thực tập Công ty TNHH Tân Hoa, em nhận thấy số ưu điểm hạn chế công tác kế tốn cơng ty sau: 3.1.1 Ưu điểm - Bộ máy quản lý: Công ty xây dựng máy quản lý gọn nhẹ, khoa học Các phận chức tổ chức hoạt động chặt chẽ nên đáp ứng yêu cầu Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH KT&QTKD đạo kiểm tra hoạt động SXKD đảm bảo giải kịp thời vấn đề nảy sinh trình sản xuất - Tổ chức máy kế toán: Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức theo hình thức tập trung, máy gọn nhẹ, quy định chặt chẽ vai trò trách nhiệm cho thành viên, phân công công việc rõ rang, cụ thể linh hoạt Một người chuyên làm phần hành kế tốn cần thiết kiêm nhiệm thêm phần hành kế toán khác phù hợp với khả năng, trình độ, tính chất cơng việc Do mà cơng tác kế tốn cơng ty ln đảm bảo tốt, phận, phần hành kế tốn ln có phối hợp chặt chẽ, đồng nên cơng tác tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm tiến hành đặn, kỳ - Hệ thống chứng từ, sổ sách kế tốn: Hệ thống chứng từ cơng ty tổ chức hợp pháp, hợp lệ theo quy định tài Với hệ thống sổ sách rõ ràng kết hợp với việc sử dụng kế toán máy làm cho độ xác cơng việc cao giảm tải khối lượng cơng việc cho kế tốn viên - Tài khoản kế tốn sử dụng: Cơng ty vận dụng hệ thống tài khoản kế toán hợp lý phù hợp với chế độ kế toán hành điều kiện thực tế công ty Các TK mở chi tiết mã hoá theo yêu cầu quản lý tạo điều kiện cho việc kiểm tra đối chiếu dễ dàng phù hợp với việc áp dụng kế toán máy - Hình thức sổ kế tốn: Cơng ty áp dụng hình thức kế toán nhật ký chung phù hợp với quy mơ cơng ty thực kế tốn máy làm giảm đáng kể khối lượng công việc, đặc biệt cơng tác kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm đáp ứng u cầu cơng tác kế tốn ngành xây lắp 3.1.2 Một số hạn chế Bên cạnh mặt mạnh cơng tác kế tốn cơng ty hạn chế như: - Về máy kế toán: Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH KT&QTKD Bộ máy kế tốn gọn nhẹ cơng việc chưa phân cơng rõ ràng, kế tốn lại kiêm nhiệm nhiều phần hành Điều làm cho suất lao động khơng cao khó quy trách nhiệm, dễ dẫn đến có gian lận - Về luân chuyển chứng từ: Do đặc điểm nghành nghề kinh doanh, địa bàn hoạt động công ty rộng phân tán khắp nơi nên việc luân chuyển chứng từ chậm, mà thực tế công ty cuối tháng gửi chứng từ kế tốn lên Do cơng việc thường dồn vào cuối tháng, công việc tháng không nhiều, dẫn đến cơng việc kế tốn khơng dàn đều, việc tổng hợp xử lý chứng từ sổ sách vào cuối tháng lớn làm việc lập báo cáo tài chậm chễ, dễ dẫn đến sai sót cơng việc kế toán - Về tổ chức kế toán quản trị: Cơng ty cổ phần TNHH Tân Hoa q trình hoạt động chưa trọng đến cơng tác kế tốn quản trị Chính điều ảnh hưởng tới việc định, lựa chọn phương án SXKD từ ảnh hưởng tới việc tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm, nguyên nhân dẫn đến lợi 3.2 Một số giải pháp hồn thiện cơng tác kế toán Qua thời gian nghiên cứu thực tế công ty sở kiến thứ học nhà trường kết hợp với thực tế công ty em xin đề xuất số ý kiến cá nhân em nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty: - Đề xuất 1: Về máy kế tốn Do quy mơ cơng ty ngày tăng dẫn đến khối lượng công việc phòng kế tốn ngày nhiều cơng ty nên tuyển thêm kế toán bổ xung người cho phòng kế tốn nhằm giảm bớt khối lượng cơng việc cho kế toán, đồng thời giúp cho việc phân định cơng việc rõ ràng tránh tình trạng kế toán kiêm nhiệm nhiều phần hành kế toán Từ giúp đem lại hiệu cao cơng việc tránh gian lận… - Đề xuất 2: Cơng ty nên áp dụng phần mềm kế tốn q trình hạch tốn để giảm bớt khối lượng cơng việc cuả kế tốn Vì q trình vào sổ kế toán báo cáo tài chinh tự động nên xác hơn, nhanh phục vụ nhu cầu quản lý tốt - Đề xuất 3: Về luân chuyển chứng từ Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH KT&QTKD Để khắc phục tình trạng chứng từ gửi phòng kế tốn chậm chễ, cơng ty cần đơn đốc việc tập hợp chứng từ phòng kế toán kịp thời quy định mốc thời gian cụ thể có chứng từ kế tốn phát sinh đội, phân xưởng, chi nhánh phòng kế tốn vòng - 10 ngày - Đề xuất 4: Về tổ chức kế tốn quản trị Để có phương án SXKD có hiệu quả, có định đắn để phát triển tương lai theo em công ty phải trọng đến cơng tác kế tốn quản trị chi phí để đảm bảo phân loại chi phí, xác định tiêu quản lý chi phí, phân bổ tiêu thức phân bổ chi phí cho hợp lý … Có mục tiêu tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm, tối đa hoá lợi nhuận Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH KT&QTKD KẾT LUẬN Qua thời gian thực tế Công ty TNHH Tân Hoa thời gian thực tập không dài giúp chúng em nhận thức vai trò to lớn cơng tác kế tốn quản lý doanh nghiệp Nhờ có cơng tác kế tốn mà lãnh đạo cơng ty bắt tình hình hoạt động tốn cơng ty từ có biện pháp sách tốt để đưa cơng ty ngày phát triển Nếu thời gian trường trang bị cho chúng em sở kiến thức lý thuyết thời gian thực tập tạo Công ty hội để chúng em vận dụng kiến thức vào thực tế, kiểm tra lại trình học tập thân để bước bắt nhịp với thực tế Em tìm hiểu nghiên cứu phần hành kế tốn, qua thấy ưu nhược điểm cơng tác kế tốn mạnh dạn đưa ý kiến đóng góp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty Trong trình thực tập TNHH Tân Hoa để hoàn thành tốt báo cáo chúng em xin gửi lời cảm ơn tới tồn thể ban lãnh đạo cơng ty, tới cơ, chị phòng kế tốn tạo điều kiện giúp đỡ chúng em trình tìm hiểu lấy số liệu làm báo cáo Đặc biệt, chúng em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới thầy giáo: Th.s HỒNG HÀ tận tình hướng dẫn giúp đỡ chúng em hoàn thành báo cáo thực tế Mặc dù cố gắng nhiều song hạn chế mặt kiến thức kinh nghiệm thực tế nên tránh khỏi sai sót định Em mong nhận ý kiến đóng góp đơn vị thực tập, thầy cô giáo để báo cáo chúng em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Báo cáo thực tập tốt nghiệp NHẬN XÉT CHUNG: Trường ĐH KT&QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH KT&QTKD Hình thức: - Cần định dạng lại đề mục cho đẹp mắt ( đề mục nên định dạng khác với nội dung bên Có thể theo quy tắc: B B, I I) - Đánh số sơ đồ bảng biểu theo chương - Thống font chữ ( đặc biệt bảng biểu lúc nhiều kiểu chữ khác nhau) Nội dung: - Cần xem lại hình thức kế tốn chế độ kế tốn mà cơng ty áp dụng Đây vấn đề chủ đạo xuyên suốt báo cáo rõ ràng công ty cụ thể Tại lại có pha trộn vừa Nhật ký chung vừa CTGS, vừa chế độ kế toán 48 vừa chế độ kế toán 15????? - số mục viết sơ sài, số nội dung chưa chuẩn xác, chưa hợp lý - Nhiều nội dung mang nặng tính lý thuyết chưa thể tìm hiểu thực tế tác giả - Tài liệu minh họa chưa phù hợp Kết cấu: Một số tiểu mục chưa hợp lý ( xem sửa bài) Hình thức: Bổ sung trang phụ cần thiết ( danh mục sơ đồ, bảng biểu, chữ viết tắt,…) Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH KT&QTKD ... TỐN CỦA CƠNG TY TNHH TÂN HOA 2.1 KHÁI QT CHUNG CƠNG TÁC KẾ TỐN CỦA CƠNG TY 2.1.1 Cơ cấu máy kế tốn Cơng ty: ( diễn giải vài lời mơ hình) Kế tốn trưởng Kế toán toán Kế toán tiền lương Kế toán. .. Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH KT&QTKD PHẦN I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CƠNG TNHH TÂN HOA 1.1 Q TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY 1.1.1 Tên địa Công ty Tên gọi: Công ty TNHH TÂN HOA Tên... từ thực tế em mạnh dạn đưa vài giải pháp để hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty Bố cục báo cáo gồm phần cụ thể sau: Phần I: Khái quát chung Công ty TNHH TÂN HOA Phần II: Thực trạng cơng tác kế