thực trạng công tác kế toán vốn tại công ty tnhh vạn đạt

MỤC LỤC MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH VẠN ĐẠT .2 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH VẠN ĐẠT : 1.1.1 Giới thiệu chung công ty : 1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH VẠN ĐẠT: 1.2.2 Diễn giải sơ đồ: 1.2.3 Mối quan hệ phận công ty TNHH Vạn Đạt: 1.2.4 Sơ đồ tổ chức máy kế toán công ty TNHH Vạn Đạt: .11 1.3 CÁC QUY ĐỊNH CHUNG TRONG LAO ĐỘNG CỦA CÔNG TY : 14 CHƯƠNG : NỘI DUNG THỰC TẬP 15 2.1 QUY TRÌNH THỰC TẬP: 16 2.1.1 Quy trình thực tập phận kế toán bán hàng trực thuộc phòng kinh doanh 16 2.1.2 Quy trình thực tập sinh viên 16 2.2 BÁO CÁO NGHIỆP VỤ CHUYÊN MÔN TẠI CÔNG TY TNHH VẠN ĐẠT: 19 2.2.1 Kế toán ghi nhận doanh thu: 19 2.2.1.1 Kế toán doanh thu bán hàng : .20 2.2.1.2 Kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ: 28 2.2.1.3- Kế toán khoản giảm trừ doanh thu: .28 2.2.2 Kế toán xác định giá vốn hàng bán: 30 2.2.3 Kế toán chi phí kinh doanh: 32 2.2.3.1 Kế toán chi phí bán hàng: 32 2.2.3.2 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp: .35 2.2.3.3 Kế toán thu nhập hoạt động tài chình: .38 2.2.3.4 Kế toán chi phí hoạt động tài chính: 40 2.2.3.5 Kế toán thu nhập hoạt động bất thường: 41 2.2.4.2 Kết chuyển chi phí để xác định kết kinh doanh: 42 2.2.4.3 Kết chuyển lãi (lỗ): 43 2.3 MỐI LIÊN HỆ GIỮA LÝ THUYẾT VÀ THỰC TIỄN 45 CHƯƠNG 3: TỰ ĐÁNH GIÁ VÀ NHẬN XÉT THỰ TẬP 47 3.1 CÔNG ĐOẠN THAM GIA TRONG QUÁ TRÌNH LAO ĐỘNG THỰC TẾ TẠI CÔNG TY TNHH VẠN ĐẠT: 3.2 MỐI QUAN HỆ GIỮA CÁ NHÂN, ĐỒNG NGHIỆP, TỔ, BỘ PHẬN TRONG CÔNG TY TNHH VẠN ĐẠT: 3.3 QUY ĐỊNH CHUNG CỦA CÔNG TY TNHH VẠN ĐẠT: 3.4 KẾT QUẢ THU HOẠCH TRONG QUÁ TRÌNH THAM GIA LAO ĐỘNG THỰC TẾ TẠI CÔNG TY TNHH VẠN ĐẠT: 47 47 48 49 KẾT LUẬN 52 TÀI LIỆU THAM KHẢO 53 Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Lê Nguyên Giáp LỜI MỞ ĐẦU  Ngày với phát triển vũ bão cách mạng khoa học kỹ thuật nhiều lĩnh vực tạo qui luật cạnh tranh thị trường ngày khốc liệt, doanh nghiêp phải phát huy hết tiềm năng, tiềm lực để tồn phát triển để đứng vững thị trường Với hình thức kinh doanh khác doanh nghiệp khác Công ty TNHH VẠN ĐẠT có chung mục đích cuối tạo hiệu kinh doanh nhằm tối đa hoá lợi nhuận Do kết kinh doanh biểu tất doanh nghiệp đạt hay thất bại tháng, kỳ, năm kinh doanh đồng thời định đến tồn phát triển doanh nghiệp Có thể nói công tác kế toán góp vai trò quan trọng trình tồn phát triển doanh nghiệp, việc hạch toán kế toán, thu, chi cho có hiệu quả, hợp lý, hợp lệ theo qui định chuẩn mực, chế độ kế toán Bộ Tài Chính ban hành Mặc dù công tác kế toán biểu thị kết nghiệp vụ kinh tế phát sinh, thực công tác kế toán sở tảng để hoạch định chiến lược cho công ty nhằm đem lại kết cao hơn, công tác kế nắm toàn tình hình tài công ty thời điểm Do doanh nghiệp kế toán đóng vai trò chủ đạo việc điều hoà lưu lượng vốn kinh doanh Nói tóm lại, doanh nghiệp có chung mục đích cuối đạt doanh thu cao tối đa hoá lợi nhuận, đứng vững thị trường công tác kế toán, trình tiêu thụ xác định kết qủa kinh doanh quan trọng công ty để cung cấp thông tin kịp thời xác nhất, phản ánh kết tình hình hoạt động công ty để từ đưa chiến lược cho công ty tương lai cho hoàn cảnh cụ thể SVTH: Trần Thị Thùy Linh Trang Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Lê Nguyên Giáp CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH VẠN ĐẠT 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty TNHH Vạn Đạt : 1.1.1 Giới thiệu chung công ty : - Tên giao dịch: CÔNG TY TNHH VẠN ĐẠT - Địa giao dịch: 79A Đoàn Văn Cự, Ấp Vàm, Xã Thiện Tân, Huyện Vĩnh Cửu,Tỉnh Đồng Nai - Điện thọai: 083.898.6688 Fax: - Email: Website: Giấy phép đăng ký lần đầu: 3601018053 - Vốn đầu tư: 3.000.000.000 VNĐ ( Ba tỷ đồng) + Thành viên góp vốn: - Phan Gia Mẫn Địa : Số 117/6 Bình Quới, Phường 27, Quận Bình Thạnh, Thành Phố Hồ Chí Minh Phần vốn góp : 50% - Phan Trí Thông Địa : : Số 117/6 Bình Quới, Phường 27, Quận Bình Thạnh, Thành Phố Hồ Chí Minh Phần vốn góp : 50% Người đại diện theo pháp luật Công ty: Bà Phan Gia Mẫn - Giám đốc: 1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển Công ty TNHH Vạn Đạt trước doanh nghiệp chuyên sản xuất gạch nung Được thành lập từ năm 1996 Sau 10 năm hoạt động, doanh nghiệp mở rộng thêm quy mô sản xuất, Hiện thành lập Công Ty TNHH Vạn Đạt lắp đặt đưa vào sử dụng dây chuyền nhà máy gạch Block chuyên sản xuất cung cấp loại gạch gạch bêtông (gạch Block, lát sân, lát đường, trồng cỏ…) với hiệu phương châm hoạt động công ty “Chất lượng tảng cho phát triển bền vững” theo SVTH: Trần Thị Thùy Linh Trang Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Lê Nguyên Giáp hướng bảo vệ môi trường đảm bảo phù hợp với thị trường thị hiếu sử dụng gạch Việt nam Công ty nằm khuôn viên 3ha gồm có lò gạch nung, nhà máy sản xuất gạch bêtông lắp đặt dây chuyền máy móc, trang thiết bị đại hàng đầu lĩnh vực khí Trung Quốc Với đội ngũ kỹ thuật viên Trung Quốc với đội ngũ công nhân kỹ thuật có bề dày kinh nghiệm nước Ngoài lĩnh vực sản xuất gạch loại…Trong trình xây dựng phát triển cho phù hợp với vị trí địa lý đặc điểm cấu kinh tế nông nghiệp nước Nắm bắt kinh tế nông nghiệp mạnh ngày phát triền Để đáp ứng cho mục đích phát triển nông nghiệp Công ty thành lập chi nhánh Cty TNHH Vạn Đạt nhằm mở rộng quy mô liên kết hợp tác với nhà máy chuyên sản xuất máy nông ngư cơ, máy nông nghiệp uy tín hàng đầu lĩnh vực khí Trung Quốc, nhà phân phối độc quyền cung cấp máy nông nghiệp, máy nông ngư thị trường Việt Nam Đã cung cấp cho thị trường nước Chúng đáp ứng yêu cầu tiến độ cung ứng cho công trình, dự án khách hàng Quá trình phát triển hội nhập Năm 1996 thành lập với tên DNTN Trường Thanh Năm 2008 thành lập Công Ty TNHH Vạn Đạt GCNĐKKD PĐKKD Sở kế hoạch đầu tư tỉnh đồng Nai cấp Năm 2009 thành lập chi nhánh Công Ty TNHH Vạn Đạt GCNĐKKD PĐKKD Sở kế hoạch đầu tư TP.HCM cấp 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH Vạn Đạt: Chuyên sản xuất mặt hàng xây dựng loại phục vụ cho nhu cầu tiêu dùng khu vực nước gạch Block, sắt thép, máy móc nông lâm ngư nghiệp SVTH: Trần Thị Thùy Linh Trang Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Lê Nguyên Giáp Sơ đồ sản xuất sản phẩm: Nguyên vật liệu bao gồm mạt đá đổ vào phễu chứa số 17 Cát vàng đổ vào phễu số 17 Cát đá mạt đổ vào phễu xe xúc lật hay băng tải Nguyên vật liệu từ hai phễu số 17, hai băng tải dẫn số 20, dẫn đổ chung vào băng tải số 21, sau đổ lên Thiết bị sàng số 14 (tự chọn) Những hạt nguyên liệu thô to cỡ, không thích hợp với việc sản xuất gạch block bị giữ lại sàng đổ máng đưa Nguyên vật liệu phù hợp qua sàng rơi xuống Phễu cân chất độn số 13 Khi đủ trọng lượng cốt liệu cho mẻ trộn (Trọng lượng người vận hành đặt trước), tín hiệu từ phễu cân phát lệnh cho Thiết bị sàng dừng lại Thiết bị sàng dừng băng tải 21 dứng, hai băng tải 20 dừng Khi phễu cân mở xi lanh khí tự động, đổ cốt liệu xuống máy trộn số 11 Xi măng vận chuyển từ silo xi măng số 16, qua vít tải đổ lên phễu cân số 15 Khi lượng xi măng đủ cho mẻ trộn, phễu cân xi măng phát tín hiệu để vít tải ngừng hoạt động xi lanh khí mở tự động cửa phễu đổ xi măng xuống máy Khi nguyên vật liệu đủ cho mẻ trộn, máy trộn 11 hoạt động trộn liệu, thời gian trộn mẻ người vận hành đặt trước cấp vào máy trộn thiết bị cấp nước bên cạnh máy trộn Lượng nước cho mẻ trộn người vận hành đặt trước Lượng nước thay đổi thùy theo độ ẩm nguyên vật liệu Sau trình trộn liệu kết thúc, cửa máy trộn mở tự động xi lanh khí, vữa bê tông xả xuống phễu số 19 Sau vữa xả hết từ máy trộn, cửa máy trộn tự động đóng lại SVTH: Trần Thị Thùy Linh Trang Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Lê Nguyên Giáp 1.2.2 Diễn giải sơ đồ: - Quá trình sản xuất tự động: Tại máy (số 1), phễu chứa máy cấp đầy nguyên vật liệu, pallet sắt đẩy vào xi lanh thủy lực định vị bàn máy Khuôn hạ xuống mặt pallet Hộp nạp liệu tiến vào nạp liệu cho khuôn có gây rung khuấy Cánh khuấy quay dẫn động qua mô tơ - truyền xích, nhằm đảm bảo cho việc nạp liệu hoàn hảo Sau nạp liệu xong, hộp nạp liệu rút khuôn sập xuống thực trình rung ép tạo hình Sau khuôn nhấc lên xi lanh thủy lực để dỡ khuôn Khi khuôn khỏi chiều cao viên gạch khuôn tự động nhấc lên theo Tiếp xi lanh thủy lực đẩy pallet rỗng vào bàn máy đẩy pallet có gạch thành phẩm băng tải xích thiết bị xếp gạch tự động số - Quá trình định lượng tự động: Pallet gạch tạo hình Thiết bị xếp gạch tự động xếp lên tầng giá thép số 25 Các giá thép định vị Thiết bị chở giá số Khi giá thép số 25 đầy pallet, thiết bị chạy tự động sang bên đưa giá rỗng vào Sau 24 giờ, gạch tương đối khô, xe nâng chở giá có pallet gạch khô lại đặt lên thiết bị chở giá số Các pallet gạch Thiết bị dỡ gạch tự động hạ xuống băng tải xích đưa đến Thiết bị tách gạch số Tại gạch tách tự động khỏi pallet đẩy sang băng tải chở sản phẩm số Công nhân đứng hai bên băng tải bốc gạch xếp khối chở Các pallet sau qua Thiết bị dỡ gạch, đưa sang Băng tải xích chuyển pallet Các giá thép sau giải phóng hết pallet vị trí thiết bị dỡ gạch, chuyển tự động sang vị trí Thiết bị xếp gạch để xếp pallet gạch Trong trình sản xuất gạch block xây gạch lát lớp, Thiết bị làm màu tự động không hoạt động nhấc cao lên để pallet gạch chạy qua Hệ thống sản xuất hệ thống định lượng - trộn kết nối với thiết bị cảm ứng mức vữa phễu máy Nếu mức vữa mức vữa cực đại có tín hiệu lệnh cho băng tải số 22 dừng lại, phễu số Nếu mức vữa phễu máy mà thấp mức cực tiểu, máy tự động dừng lại không đủ liệu hoạt động hệ thống trộn tự động SVTH: Trần Thị Thùy Linh Trang Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Lê Nguyên Giáp - Dưỡng hộ gạch BLOCK Việc dưỡng hộ gạch block hoàn toàn theo phương pháp tự nhiên Sau gạch xếp đầy lên giá thép, xe nâng đưa giá thép vào khu dưỡng hộ Tại đây, gạch dưỡng hộ vòng 24 Trong trình dưỡng hộ, luôn giữ độ ẩm cho gạch cách phun nước đảm bảo phòng Sau dưỡng hộ nhà xong, xe nâng đưa giá chứa gạch khô đặt lên Thiết bị chở giá đỡ, pallet gạch dỡ gạch tách khỏi pallet, công nhân đưa xếp đống bãi thành phẩm Tại bãi thành phẩm, gạch tiếp tục phun nước.Thời gian dưỡng hộ gạch để đạt chất lượng cao 28 ngày sau sản xuất THÔNG SỐ KỸ THUẬT GẠCH BLOCK VẠN ĐẠT Gạch bock VẠN ĐẠT kiểm nghiệm phòng thí nghiệm chuyên dụng cho thấy sản phẩm phù hợp với tiêu chuẩn Việt nam (TCVN 6477:1999 gạch block bê tông) phù hợp với tiêu chuẩn Châu Âu Quốc tế (như JIS-A 5406:1994 ) Hiện gạch block VẠN ĐẠT áp dụng theo Hệ thống quản lý chất lượng Quốc tế ISO Chỉ tiêu Mức chất lượng Độ cong vênh bề mặt viên gạch KHUYẾT TẬT (mm), không lớn NGOẠI QUAN Số vết sứt, vỡ góc cạnh (*), không lớn CHO PHÉP Số vết nứt có chiều dài không 20mm, không lớn (*) Đối với gạch block bê tông lát vỉa hè sân vườn độ dầy từ – 10mm, dài từ 130 – 245mm KÍCH THƯỚC Sai số trọng lượng cho phép ±10% Sai số kích thước gạch block bê tông: chiều rộng chiều dài: -TRỌNG LƯỢNG CÁC CHỈ ±2mm; chiều cao: ±3mm Mác gạch TIÊU M35 M50 Cường độ nén, kg/cm2, không Độ hút nước, %, không lớn nhỏ 35 50 SVTH: Trần Thị Thùy Linh Trang Báo Cáo Tốt Nghiệp CƠ LÝ M75 M100 M150 M200 GVHD: Lê Nguyên Giáp 75 100 150 200 10 10 8 Thông số kỹ thuật gạch Block xây rỗng Mã gạch Kích thước (mm) Định mức Trọng lượng (viên/m2) (kg/viên) LH60A 210x60x100 79 2.5 LH90A 390x190x90 13.5 10 Ghi Chuyên dùng xây tường dầy 100 mm Chuyên dùng xây tường dầy 90 mm -100mm Chuyên dùng xây LH190A 390 x 190 x 190 13.5 18 tường nhà dầy 190mm-200mm Chuyên dùng xây LH90B 190x 190 x 90 27 4.2 LH300 300x190x300 17 18 LH90C 240x90x115 46 3.2 tường nhà dầy 90100 mm Chuyên dùng xây cột nhà 300mm Chuyên dùng xây tường nhà dầy 115mm Chuyên dùng xây LH190B 390 x 190 x 190 13.5 18 móng tường nhà dầy 190mm-200mm Nguồn: Phòng kinh doanh Nhận xét: Do đặc điểm riêng công ty sản xuất gạch cho xây dựng để cung cấp cho nhà đầu tư xây dựng, việc sản xuất mặt hàng này, công ty phải phụ thuộc nhiều vào đối tác sản lượng Vì có sản phẩm bán với khối lượng SVTH: Trần Thị Thùy Linh Trang Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Lê Nguyên Giáp nhiều gạch Block MT09, gạch Block MT03 có sản phẩm bán khối lượng gạch MT02 1.2.3 Mối quan hệ phận công ty TNHH Vạn Đạt: Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty : Sơ đồ tổ chức: Gíam đốc Phó giám đốc (phụ trách kinh doanh) Phòng vật tư Phòng kinh doanh Phó giám đốc (phụ trách nhân sự) Phòng nhân Phòng kế toán Chức năng, nhiệm vụ mối liên hệ phận: Giám đốc: Chịu trách nhiệm trước nhà nước toàn thể lao động mặt sản xuất kinh doanh công ty, điều hành chung người có quyền định cao trình hoạt động công ty Phó giám đốc(phụ trách kinh doanh): Theo dõi tình hình sản xuất kinh doanh công ty Phó giám đốc (phụ trách nhân sự): Chịu trách nhiệm vấn đề hành tổ chức, tuyển dụng lao động, chế độ việc, khen thưởng, kỷ luật… Phòng tài kế toán: gồm kế toán toán trưởng, kế toán lương, kế toán giá thành (kiêm TSCĐ), kế toán bán hàng, kế toán công nợ thủ quỹ Phòng có nhiệm vụ: - Xây dựng kế hoạch tài hàng năm, hàng tháng hàng quý theo kế hoạch sản xuất kinh doanh - Tổ chức ghi chép, tính toán, phản ánh trung thực tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh xí nghiệp tài sản, vật tư, hàng hóa, tiền vốn, tổng hợp số liệu phân tích kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty hàng quý năm SVTH: Trần Thị Thùy Linh Trang Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Lê Nguyên Giáp - Trích khoản nộp vào ngân sách nhà nước quỹ công ty theo yêu cầu, kịp thời đầy đủ, xử lý khoản công nợ - Lưu trữ chứng từ kế toán theo qui định Nhà nước Phòng nhân (phòng tổ chức hành chính): Cùng với phó giám đốc nhân giải vấn đề tổ chức, tuyển dụng, việc… Phòng gồm có người có trưởng phòng, phụ trách giúp việc cho trưởng phòng có phó phòng, có nhiệm vụ cụ thể sau: - Nghiên cứu, đề xuất cấu tổ chức máy, xếp cán theo yêu cầu nhiệm vụ công ty đảm bảo hoạt động đồng bộ, thông suốt linh hoạt Xây dựng kế hoạch tuyển dụng, đào tạo sử dụng lao động, kế hoạch lao động tiền lương hàng tháng, quý, năm tổ chức theo kế hoạch duyệt - Xây dựng quy chế tiền lương, tiền thưởng tổ chức thực theo chế độ Nhà nước - Chịu trách nhiệm giải chế độ quyền lợi người lao động như: Bảo hiểm xã hội, hưu trí, sức lao động… - Lập kế hoạch trang bị bảo hộ lao động cho công nhân phù hợp với điều kiện lao động, thiết bị nhà xưởng xí nghiệp - Phục vụ hội nghị, nơi làm việc ban Giám đốc, phòng khách Phòng kinh doanh: Phòng chia làm nhóm nhóm thuộc phận kinh doanh (lập kế hoạch sản xuất kinh doanh (sản xuất, tiêu thụ)., nhóm quản lý chất lượng nhóm kỷ thuật Mỗi nhóm gồm người, có trưởng phòng, phó phòng, người lại phụ trách mảng công việc cụ thể, với chức nhiệm vụ cụ thể sau: * Nhóm thuộc phận kinh doanh: - Xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh, tổng hợp hệ thống kế hoạch sản xuất kinh doanh - Tổ chức khai thác nguồn hàng sản xuất chế biến, gia công, xây dựng hợp đồng kinh tế, tính toán phương án sản xuất kinh doanh, đảm bảo hợp đồng ký - Làm thủ tục xuất nhập cho công ty, nắm vững thông tin địa chỉ, thời gian giao hàng nhiều thời kỳ SVTH: Trần Thị Thùy Linh Trang Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Lê Nguyên Giáp - Tài khoản sử dụng: Tài khoản 515: Thu nhập hoạt động tài - Trình tự hạch toán: + Trong tháng 7/2012 Công ty thu lãi tiền gửi ngân hàng: Nợ 1121: 17.359.504 Có 515: 17.359.504 CÔNG TY TNHH VẠN ĐẠT MST: SỔ CÁI Tháng 7/2012 Số tài khoản: 515 Tên tài khoản: Thu nhập hoạt động tài Chứng từ Số Ngày TK Diễn giải Số tiền Nợ ĐƯ Có hiệu GBNH 31/7/12 Số dư đầu kỳ Thu lãi tiền gửi ngân hàng K/c sang TK 911 Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Người lập biểu ( Ký, họ tên) Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) SVTH: Trần Thị Thùy Linh 17.359.504 1121 911 17.359.504 17.359.504 17.359.504 Ngày tháng….năm 2012 Giám đốc ( Ký, họ tên,đóng dấu) Trang 39 Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Lê Nguyên Giáp 2.2.3.4 Kế toán chi phí hoạt động tài chính: Kế toán chi phí hoạt động tài Công ty chi phí lãi vay ngân hàng - Chứng từ sử dụng: - Giấy báo ngân hàng - Phiếu chi - Tài khoản sử dụng: - Tài khoản 635: Chi phí hoạt động tài - Trình tự hạch toán: + Chi phí lãi vay ngân hàng phát sinh 7/2012: + Nợ 635: 12.825.000 Có 1121: 12.825.000 CÔNG TY TNHH VẠN ĐẠT MST: SỔ CÁI Tháng 7/2012 Số tài khoản: 635 Tên tài khoản: Chi phí tài Chứng từ Số Ngày TK Diễn giải Đ/Ư Số tiền Nợ Có hiệu GB Số dư đầu kỳ 31/7/12 Thanh toán lãi vay ngân hàng K/c sang TK 911 Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Người lập biểu ( Ký, họ tên) Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) SVTH: Trần Thị Thùy Linh 12.825.000 1121 911 12.825.000 12.825.000 12.825.000 Ngày tháng….năm 2012 Giám đốc ( Ký, họ tên,đóng dấu) Trang 40 Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Lê Nguyên Giáp 2.2.3.5 Kế toán thu nhập hoạt động bất thường: Kế toán thu nhập hoạt động bất thường phát sinh Công ty gồm khoản như: thu nhượng bán tài sản cố định, tiền thu đối tác vi phạm hợp đồng, thu tiền bán đất tầng phủ, thu bán phế liệu - Tài khoản sử dụng: + Tài khoản 711: Thu nhập hoạt động bất thường Trong tháng 7/2012 không phát sinh thu nhập hoạt động bất thường 2.2.3.6 Kế toán chi phí bất thường: Kế toán chi phí bất thường Công ty xảy ra, khoản chi phí bất thường phát sinh Công ty thường khoản lý tài sản chi phí bị phạt vi phạm hợp đồng - Tài khoản sử dụng: + Tài khoản 811: Chi phí bất thường Trong tháng 7/2012 không phát sinh chi phí bất thường 2.2.4 Kế toán xác định kết kinh doanh công ty: 2.2.4.1- Kết chuyển doanh thu để xác định kết kinh doanh: - Tài khoản sử dụng: Tại Công ty, kế toán sử dụng tài khoản 911 để xác định kết kinh doanh - Trình tự hạch toán: Cuối tháng sau tập hợp đầy đủ doanh thu, chi phí phát sinh kế toán thực công việc kết chuyển doanh thu thuần, giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, doanh thu hoạt động tài thu nhập bất thường, chi phí hoạt động tài chi phí bất thường - Xác định doanh thu thành phẩm tháng 7/2012: Tổng doanh thu bán hàng phát sinh tháng7/2012: 1.450.294.129 Trong đó: - Doanh thu bán thành phẩm: - Doanh thu cung cấp dịch vụ: Hàng bán bị trả lại: Doanh thu thuần: SVTH: Trần Thị Thùy Linh 1.240.393.038 209.901.091 3.997.500 1.446.296.629 Trang 41 Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Lê Nguyên Giáp - Cuối kỳ kết chuyển doanh thu vào tài khoản 911 để xác định kết tiêu thụ: a) Nợ 5111: 1.236.395.538 (1.240.393.038 – 3.997.500 ) Có 911: b) 1.236.395.538 Nợ 5112: 209.901.091 Có 911: 209.901.091 2.2.4.2 Kết chuyển chi phí để xác định kết kinh doanh: * Kết chuyển chi phí giá vốn hàng bán: + Cuối tháng kết chuyển giá vốn hàng bán sang tài khoản 911: Nợ 911: 411.445.662 Có 632: 411.445.662 * Kết chuyển chi phí bán hàng: + Cuối tháng kết chuyển chi phí bán hàng sang tài khoản 911 để xác định kết kinh doanh: a) Nợ 911: 74.082.900 Có 6411: b) Nợ 911: 74.082.900 22.089.375 Có 6414: c) Nợ 911: 22.089.375 4.726.347 Có 6415: d) Nợ 911: 4.726.347 14.208.715 Có 6417: e) Nợ 911: 14.208.715 1.075.160 Có 6418: 1.075.160 * Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp: + Cuối tháng kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh tháng sang tài khoản 911 để xác định kết kinh doanh: a) Nợ 911: 31.547.468 Có 6421: b) Nợ 911: 31.547.468 2.176.348 Có 6423: SVTH: Trần Thị Thùy Linh 2.176.348 Trang 42 Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Lê Nguyên Giáp c) Nợ 911: 13.227.387 Có 6428: d) Nợ 911: 13.227.387 62.758.500 Có 6425: 62.758.500 * Kết chuyển thu nhập hoạt động tài thu nhập bất thường: + Cuối tháng, kết chuyển thu nhập từ hoạt động tài hoạt động bất thường Nợ 515: Nợ 711: 17.359.504 Có 911: 17.359.504 * Kết chuyển chi phí hoạt động tài chi phí bất thường: + Cuối tháng, kết chuyển chi phí hoạt động tài chi phí bất thường: Nợ 911: 12.825.000 Có 635: 12.825.000 Có 811: 2.2.4.3 Kết chuyển lãi (lỗ): Kết chuyển lãi: Nợ 911: 813.457.271 Có 4212: 813.457.271 SVTH: Trần Thị Thùy Linh Trang 43 Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Lê Nguyên Giáp * Sơ đồ tài khoản 911: Nợ 911 Có 6411 5111 74 082 900 236 395 538 6414 5112 22 089 900 209 901 091 6415 515 726 347 17 359 504 6417 14 208 715 6418 075 160 6421 31 547 468 6423 176 348 6425 62 758 500 6428 13 227 387 632 411 445 662 635 12 825 000 4212 813 457 271 463 620 133 SVTH: Trần Thị Thùy Linh 463 620 133 Trang 44 Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Lê Nguyên Giáp CÔNG TY TNHH VẠN ĐẠT MST: SỔ CÁI Tháng7/2012 Số tài khoản: 911 Tên tài khoản: Xác định kết tiêu thụ Chứng từ Số Ngày TK Diễn giải ĐƯ Số tiền Nợ Có hiệu MKC 31/7/12 MKC 31/7/12 MKC 31/7/12 MKC 31/7/12 MKC 31/7/12 MKC 31/7/12 MKC 31/7/12 MKC 31/7/12 MKC 31/7/12 MKC 31/7/12 MKC 31/7/12 MKC 31/7/12 MKC 31/7/12 MKC 31/7/12 MKC 31/7/12 TỔNG CỘNG Số dư đầu kỳ K/c số dư nợ TK 6411 K/c số dư nợ TK 6414 K/c số dư nợ TK 6415 K/c số dư nợ TK 6417 K/c số dư nợ TK 6418 K/c số dư nợ TK 6421 K/c số dư nợ TK 6423 K/c số dư nợ TK 6425 K/c số dư nợ TK 6428 K/c số dư nợ TK 632 K/c số dư nợ TK 635 K/c số dư có TK 5111 K/c số dư có TK 5112 K/c số dư có TK 515 Xác định kết lãi Người lập biểu ( Ký, họ tên) Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) 6411 6414 6415 6417 6418 6421 6423 6425 6428 632 635 5111 5112 515 4212 74.082.900 22.089.375 4.726.347 14.208.715 1.075.160 31.547.468 2.176.348 62.758.500 13.227.387 411.445.662 12.825.000 1.236.359.538 209.901.091 17.359.504 813.457.271 1.463.620.133 1.463.620.133 Ngày tháng ….năm 2012 Giám đốc ( Ký, họ tên,đóng dấu) 2.3 Mối liên hệ lý thuyết thực tiễn Trong thời gian theo học trường em may mắn làm việc Công ty TNHH VẠN ĐẠT nơi giúp cho em học hỏi kinh nghiệm thực tế vận dụng kiến thức trường vào thực tế, giúp cho em có nhiều kinh nghiệm công việc để hoàn thành công việc tốt Là nhân viên kế toán bán hàng thuộc phòng kinh doanh Với tư cách nhân viên kế toán bán hàng việc tiếp cận thông tin phòng ban với SVTH: Trần Thị Thùy Linh Trang 45 Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Lê Nguyên Giáp khách hàng công ty nhiều, có công việc hoàn thành tốt Đây tiếp cận thường xuyên nên mối liên hệ với phận khăng khít công việc tạo điều kiện cho em giao tiếp, học hỏi cách ứng xử công việc sống Với cương vị nhân viên kế toán bán hàng công việc đòi hỏi em phải hòa nhã, vui vẽ, cởi mỡ, hòa đồng với đồng nghiệp, để vừa làm vừa học hỏi kinh nghiệm từ đồng nghiệp … SVTH: Trần Thị Thùy Linh Trang 46 Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Lê Nguyên Giáp CHƯƠNG 3: TỰ ĐÁNH GIÁ VÀ NHẬN XÉT THỰ TẬP 3.1 Công đoạn tham gia trình lao động thực tế công ty TNHH VẠN ĐẠT: Trong thời gian tham gia làm việc thực tế công ty TNHH VẠN ĐẠT, em tiếp cận thực tế học hỏi nhiều điều bổ ích, phần hiểu môi trường làm việc công sở Công việc kế toán bán hàng nghe qua nhàm chán, khô khan sau tiếp xúc với môi trường làm việc em cảm nhận vai trò công ty nói riêng xã hội nói chung Từ cho em rút kinh nghiệm quý báu để tới học xong em tự tin để tiếp tục hòan thành tốt công việc để giúp thân, gia đình xã hội Đối với công việc em, trước hết đòi hỏi xác số liệu để làm báo cáo xác, em cần phải nắm tất tài khoản sử dụng, khoản giảm trừ doanh thu công ty chiết khấu cho khách hàng hay hàng bán bị khách hàng trả lại, nắm khoản thu nhập hay chi phí bất thường để sử dụng tài khoản cho xác, người kế toán cần có trách nhiệm cao công việc, gặp vấn đề hay cố cần phải nhanh nhẹn, linh động sáng suốt để xử lý cách nhanh hiệu lúc đợi lệnh cấp thực hiện, có công việc không bị gián đoạn hay chậm trễ Để làm việc đạt hiệu cao kiến thức học trường vận dụng vào công việc em cần học hỏi thêm kiến thức kinh nghiệm đồng nghiệp bên cạnh để làm việc tốt 3.2 Mối quan hệ cá nhân, đồng nghiệp, tổ, phận công ty TNHH VẠN ĐẠT: Vì em nhân viên công ty nên em Công ty thứ mẻ, em chưa nắm hết cách làm việc phòng, ban Chính trình tìm kiếm thêm thông tin để làm báo cáo, đồng nghiệp em nhiệt tình hướng dẫn, đồng thời hỗ trợ từ cấp lãnh đạo công ty Đặc biệt Giám đốc, phó giám đốc, phòng kinh doanh, nhân viên phòng kế toán nơi em làm việc ,nên mối quan hệ cá nhân đồng nghiệp với cấp lãnh đạo ngày khăng khít Trao đổi công việc cởi mở, thẳng thắn, SVTH: Trần Thị Thùy Linh Trang 47 Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Lê Nguyên Giáp sâu vào vấn đề, tạo cho công việc tìm kiếm thông tin trở nên dễ dàng Quan trọng làm việc với người có kinh nghiệm, chín chắn công việc nên em học hỏi nhiều, phát triển vốn kiến thức trang bị nhà trường Vì công ty tư nhân nên yêu cầu chung đặt công ty người biết có công việc mà phải giao lưu, học hỏi công việc khác phòng, ban khác để có người nghĩ hay có công việc đột xuất thay phụ giúp lẫn để hoàn thành công việc sớm đạt hiệu Nhân viên công ty tất làm việc dựa trênntình thần đoàn kết, giúp đỡ lẫn nhau, cùnh phấn đấu để đưa công ty ngày phát triển 3.3 Quy định chung Công ty TNHH VẠN ĐẠT: - Quy định lao động, Phòng cháy chữa cháy, vệ sinh, môi trường… - Về lao động: Công ty đầu việc chấp hành qui định tuyển dụng lao động có qui định thời gian làm việc theo chế độ nhà nước qui định ngày làm tiếng Ngoài công ty có hệ thống thủ tục, chế để quản lý mặt an toàn vệ sinh lao động, phòng cháy chữa cháy môi trường phù hợp với lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Đảm bảo trách nhiệm, quyền lợi người lao động làm việc môi trường an toàn - Đối với lao động làm việc môi trường độc hại nguy hiểm như: khu vực hầm mỏ, kho hóa chất …, công ty có trang bị bảo hộ lao động ( nón, giày, găng tay bảo hộ)để giảm đến mức thấp vấn đề tai nạn lao động nghề nghiệp Đồng thời hàng tháng có hỗ trợ chi phí độc hại cho công nhân tiền mặt - Về phòng cháy chữa cháy: Công ty yêu cầu tất nhân viên phải tích cực đề phòng không để xảy cháy nổ, tích cực tham gia khóa học, huấn luyện biện pháp phòng cháy chữa cháy Không hút thuốc nơi làm việc, sau làm phải tắt hết thiết bị điện đèn, quạt, máy vi tính… Về vệ sinh, môi trường: Tất vật tư, hàng hóa phải xếp gọn gàng, ngăn nắp, giấy tờ, hồ sơ cất giữ tủ, thứ không sử dụng cho vào sọt rác, cuối tuần có xe chở đến nơi tiêu hủy Về môi trường công ty tiến hành trồng xanh quanh khu văn phòng hầm mỏ để hạn chế bụi từ máy xay SVTH: Trần Thị Thùy Linh Trang 48 Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Lê Nguyên Giáp xe ben vận chuyển thường xuyên Đồng thời, công ty có trang bị xe tưới nước với nhiệm vụ tưới nước lien tục đoạn đường vào công ty để giảm bụi bay ảnh hưởng đến ruộng lúa người dân 3.4 Kết thu hoạch trình tham gia lao động thực tế Công ty TNHH VẠN ĐẠT: - Trong thời gian làm việc công ty TNHH VẠN ĐẠT với vị trí kế toán bán hàng, ngày em phải lập kế hoạch bán hàng, dự tính số lượng bán ngày, kiểm tra xác nhận số liệu nhân viên trạm cân (nhân viên bán hàng)để cuối ngày em dựa vào số liệu làm báo cáo số lượng bán ngày Đến cuối tháng, em tập hợp tất số liệu bán tháng để lập báo cáo tổng hợp chuyển lên cho kế toán trưởng Công việc em giúp em tích lũy nhiều vốn kiến thức nâng cao khả làm việc thực tế, bên cạnh giúp em rèn luyện thêm tinh thần tự giác, tạo tự tin tinh thần trách nhiệm cao, tính chuyên nghiệp quan trọng tích lũy nhiều kinh nghiệm vận dụng việc kết hợp lý thuyết học trường với môi trường làm việc thực tế trình làm việc Không thế, giúp em định hướng khả làm việc ngành nghề mà yêu thích mong muốn để từ xác định rõ ràng đường nghiệp mà lựa chọn Nguyên nhân dẫn đến thành công ty tạo điều kiện cho em làm việc môi trường đầy đủ thông tin có sẵn, với giúp đỡ nhiệt tình anh chị công ty, với kiến thức học nhiệt tình hướng dẫn thầy cô nhà trường tạo cho em có kiến thức vững vàng lòng tự tin làm việc cho công ty Tuy nhiên có hạn chế công việc mà em chưa làm chưa học hỏi : tính lương, tính giá thành sản phẩm, làm báo cáo thuế kiến thức em hạn hẹp chưa có nhiều kinh nghiệm làm việc công ty em thành viên công ty - Trong trình làm việc viết báo cáo không tránh khỏi sai sót thiếu xót, em thầy Lê Nguyên Giáp người trực tiếp hướng dẫn nhóm em, thầy hướng dẫn nhiệt tình cho em bạn, chỉnh sửa báo cáo em cách chặt chẽ cụ thể, giúp em bổ sung kịp thời thiếu sót báo cáo SVTH: Trần Thị Thùy Linh Trang 49 Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Lê Nguyên Giáp Đồng thời thầy hướng dẫn cho nhóm em phát triển kỹ môi trường làm việc thực tế, áp dụng kiến thức học vào môi trường thực tế với việc áp dụng có chọn lọc phát triển thêm Hơn vấn đề gặp phải môi trường lao động thực tế mà em thắc mắc chưa hiểu rõ cách làm em cô hướng dẫn đề xuất hướng giải tốt cho em giúp cho công việc em tiến hành thuận lợi báo cáo em đảm bảo thời gian nộp hạn cho nhà trường * Kiến nghị: - Với quan lao động: Doanh nghiệp cần xây dựng cho chiến lược đầu tư phát triển lâu dài, có thu hút phát triển cá nhân xuất sắc lợi hẳn với đối thủ cạnh tranh sau Tạo điều kiện để nhân viên phát huy tối đa tay nghề Tổ chức khen thưởng, kỷ luật xử phạt người, tội Xem xét chế độ phúc lợi cho công nhân viên khu vực chịu ảnh hưởng độc hại nguy hiểm Đối với phòng kỹ thuật nói chung phận điện nói riêng công ty nên xếp cho thợ thợ điện phải phối hợp nhịp nhàng tránh tình trạng xảy hư hỏng máy móc, thợ nói máy hư điện, thợ điện lại nói máy hư cơ, làm chậm tiến độ sửa chữa Đối với trực ca đêm công ty không nên ép sửa chữa xảy hư hỏng nặng sửa chữa ca đêm dễ gây tai nạn, mà nên sửa chữa tạm thời giải tình cho hư hỏng nhẹ Bộ phận điện nên lập hồ sơ máy móc cho máy, phận để theo dõi hoạt động máy móc từ rút ghi chép lại hư hỏng thường gặp máy, dễ dàng sửa chữa hay xử lý cố sau Công ty nên trồng nhiều xanh quanh khu vực văn phòng hai bên đường để hạn chế bớt bụi xe ben vận chuyển đá lên xuống Đồng thời tăng cường xe tưới nước thường xuyên để giảm ô nhiễm môi trường SVTH: Trần Thị Thùy Linh Trang 50 Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Lê Nguyên Giáp - Với phòng kế toán: Nhìn chung công tác kế toán công ty tổ chức hợp lý Bộ máy kế toán giản đơn, gọn nhẹ có hiệu quả, phù hợp với yêu cầu công việc khả trình độ chuyên môn cán nhân viên kế toán Hình thức kế toán phù hợp với điều kiện thực tế công ty giúp cho công tác kế toán công ty tổ chức chặt chẽ Xử lý nghiệp vụ phát sinh hàng ngày môt cách xác kịp thời Tuy nhiên có số nhược điểm cần khắc phục máy kế toán ngày hoàn thiện hơn: - Công ty nên hạn chế ghi chép tay nhờ vào hệ thống máy vi tính lưu tất liệu vào máy để giảm bớt sai sót tiết kiệm nguồn nhân lực - Công ty nên áp dụng phần mềm kế toán thiết kế sẵn cho tất nhân viên kế toán phòng - Bồi dưỡng trình độ nghề nghiệp cho cán kế toán SVTH: Trần Thị Thùy Linh Trang 51 Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Lê Nguyên Giáp KẾT LUẬN Trong thời gian làm việc công ty, với môi trường hoạt động kinh doanh thực tế công ty mang lại cho em nhìn thực tế để bổ sung vào kiến thức lý thuyết Và từ áp dụng kiến thức lý thuyết kết hợp kiến thức thực tế vào tình hình hoạt động công ty Với suy nghĩ hiểu biết em nhiều hạn chế em đưa vài đề xuất kiến nghị để góp phần vào công tác tổ chức kế toán công ty hoạt động ngày hiệu tình hình hoạt động kinh doanh công ty ngày tốt đẹp phát triển Với đầu tư hạn chế mặt thời gian , mặt khác với kiến thức hạn hẹp hướng dẫn nhiệt tình giáo viên hướng dẫn, anh chị công ty chắn không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đóng góp ý kiến quý báu thầy cô bạn đồng nghiệp để báo cáo tốt nghiệp mang tính thực tiễn cao Cuối em xin cảm ơn thầy Lê Nguyên Giáp người trực tiếp giảng dạy hướng dẫn cho em thời gian qua Em xin cảm ơn Ban giám đốc tất anh chị Công ty giúp đỡ em để em hoàn thành báo cáo Em xin trân trọng cảm ơn! SVTH: Trần Thị Thùy Linh Trang 52 Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Lê Nguyên Giáp TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Tài liệu đơn vị cung cấp : Lấy số liệu từ phòng kinh doanh va phòng kế tóan [2] Tài liệu mạng : [3] Tài liệu từ giáo trình: giáo trình kế toán tài kế toán tài SVTH: Trần Thị Thùy Linh Trang 53 ... chức: Công ty TNHH Vạn Đạt có máy kế toán tập trung, tất công việc kế toán tập trung vào phòng kế toán: Bộ máy kế toán gồm: Kế toán trưởng Kế toán lương Kế toán giá thành (kiêm TSCĐ) Kế toán bán... dù công tác kế toán biểu thị kết nghiệp vụ kinh tế phát sinh, thực công tác kế toán sở tảng để hoạch định chiến lược cho công ty nhằm đem lại kết cao hơn, công tác kế nắm toàn tình hình tài công. .. kỷ luật… Phòng tài kế toán: gồm kế toán toán trưởng, kế toán lương, kế toán giá thành (kiêm TSCĐ), kế toán bán hàng, kế toán công nợ thủ quỹ Phòng có nhiệm vụ: - Xây dựng kế hoạch tài hàng năm,