công tác kế toán vốn bằng tiền tại hợp tác xã vận tải huyện vĩnh cửu

BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS Phan Thành Nam LỜI MỞ ĐẦU  Trong xu phát triển mới, kinh tế thị trường tự cạnh tranh đòi hỏi doanh nghiệp phải thay đổi, đề sách, chiến lược kinh doanh phù hợp để đứng vững thị trường.Và thông tin điều quan trọng nhà quản trị doanh nghiệp Nhà quản trị doanh nghiệp đưa chiến lược kinh doanh có hiệu thiếu thông tin cần thiết Nhất thông tin phận kế toán, định hướng xác mục tiêu phát triển lợi nhuận doanh nghiệp, mà đặc biệt thông tin hạch toán vốn tiền Vốn tiền sở, tiền đề cho doanh nghiệp hình thành tồn tại, điều kiện để doanh nghiệp hoàn thành thực trình sản xuất kinh doanh Trong điều kiện phạm vi hoạt động doanh nghiệp không bị giới hạn nước mà mở rộng, tăng cường hợp tác với nhiều nước giới Do đó, quy mô kết cấu vốn tiền lớn phức tạp, việc sử dụng quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Xuất phát từ vần đề thông qua thời gian lao động thực tập, em chọn công việc công tác kế toán vốn tiền Hợp tác xã Vận tải huyện Vĩnh Cửu làm báo cáo lao động thực tập Mặc dù tích cực công tác tìm tòi tra cứu, song với lực thời gian có hạn nên báo cáo không tránh khỏi sai sót Rất mong nhận ý kiến đóng góp thầy cô anh chị phòng kế toán để báo cáo em hoàn thiện Chương BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS Phan Thành Nam TỔNG QUAN VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP VÀ MỘT SỐ QUY ĐỊNH CHUNG CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP 1.1 Lịch sử hình thành phát triển đơn vị 1.1.1 Giới thiệu chung: - Tên quan: Hợp tác xã Vận tải huyện Vĩnh Cửu - Địa chỉ: KP8, Thị Trấn Vĩnh An, Vĩnh Cửu, Đồng Nai - Điện thoại: 0612.244.892DĐ: 0949.092.092 - Fax: 0613.861.741 - Giám đốc: Nguyễn Tiến Thắng - Lĩnh vực kinh doanh: Vận tải hành khách hàng hóa - Loại hình doanh nghiệp: Hợp Tác Xã - Ngành nghề kinh doanh: Kinh doanh vận tải hành khách theo tuyến cố định, kinh doanh vận tải hành khách xe buýt, kinh doanh vận tải hành khách theo hợp đồng, kinh doanh vận tải hành khách du lịch xe ôtô khách, kinh doanh vận tải hành khách xe taxi, kinh doanh vận tải hàng hóa xe ô tô tải 1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển: - Thực chủ trương đường lối sách Đảng Nhà nước mô hình kinh tế tập thể Nhà nước Xã Hội Chủ Nghĩa, tất anh chị em có phương tiện vận tải định đưa phương tiện vào làm ăn kinh tế tập thể mô hình Hợp Tác xã kể từ HTX vận tải Huyện Vĩnh Cửu thành lập, sát nhập tổ xe lam Tân Bình HTX xe đò Trị An thành HTX vận tải Vĩnh An  Hợp Tác Xã vận tải Vĩnh An thành lập theo định UBND Thị Xã Vĩnh An từ năm 1986 Số lượng xã viên: 82 xã viên với 82 phương tiện xe Lam ba bánh xe đò Hoạt động tuyến: Bến xe Vĩnh An – Bến xe Hố Nai; Bến xe Vĩnh An - Bến xe Hàng Xanh (TP.HCM); Bến xe Vĩnh An- Bến xe Bùi Chu(Trảng Bom); Bến xe Trị An- Bến xe Biên Hòa; Bến xe Phú Lý(Vĩnh Cửu)- Bến xe Đồng Nai(Biên Hòa); Bến xe Phú Ly(Vĩnh Cửu)- Bến xe Miền Đông(TP.HCM) Ngày 17 tháng 03 năm 1998 Hợp Tác Xã Vận Tải Huyện Vĩnh Cửu, đại hội HTX chuyển đổi đổi tên Hợp Tác Xã vận tải Huyện Vĩnh Cửu Số lượng xã viên: 65 xã viên với 65 phương tiện xe khách có trọng tải từ 12 ghế đến 50 ghế BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS Phan Thành Nam Hoạt động tuyến: Bến xe Vĩnh An – Bến xe Hố Nai; Bến xe Vĩnh An- Bến xe Bùi Chu(Trảng Bom); Bến xe Phú Lý(Vĩnh Cửu)- Bến xe Đồng Nai(Biên Hòa); Bến xe Phú Lý(Vĩnh Cửu)- Bến xe Miền Đông(TP.HCM) Ngày 17 tháng 03 năm 1998 Hợp Tác Xã vận tải Huyện Vĩnh Cửu đại hội xã viên HTX nhiệm kỳ VI(1998- 2003) biểu thông qua đổi tên thức là: Hợp tác xã dịch vụ vận tải Huyện Vĩnh Cửu Đến năm 2000 thực theo chủ trương nhà nước việc xóa bỏ phương tiện cũ kỹ, lạc hậu, không niên hạn sử dụng HTX chuyển đổi toàn phương tiện (Daihatsu, Daewo) Đến năm 2006 thực theo nghị định 110/2006/NĐ-CP ngày 28/09/2006 phủ định 34/2006/QĐ-BGTVT ngày 16/10/2006 Bộ Giao Thông vận tải Ban quản trị HTX mạnh dạn đưa định mở rộng thêm 01 tuyến xe buýt để tạo điều kiện cho xã viên có thêm thu nhập, đồng tình tập thể xã viên, Hợp tác xã dịch vụ vận tải Huyện Vĩnh Cửu, đầu tư chuyển đổi 25 phương tiện xe buýt loại B40 theo tiêu chuẩn nghị định 110 phủ định 34 Bộ Giao Thông vận tải thay cho phương tiện hết niên hạn sử dụng  Hoạt động tuyến xe buýt số19: - Hành trình: Từ TT Vĩnh An(Huyện Vĩnh Cửu)- Ngã Trị An(Huyện Trảng Bom) ngược lại - Xe hợp đồng du lịch xe đưa đón công nhân tính đến tháng 12 năm 2010 đổi 196 phương tiện theo nghị định 91/ 2009/NĐ-CP kinh doanh điều kiện kinh doanh vận tải xe ô tô ngày 21/10/2009 thông tư số 14/2010/TTBGTVT ngày 24/06/2010 1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh sơ đồ tổ chức đơn vị thực tập 1.2.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh: - Sản phẩm, dịch vụ: Vận tải hành khách, hàng hóa, dịch vụ sửa chữa phương tiện vận tải, dịch vụ cung cấp nhiên liệu, bến bãi - Xã viên: Cá nhân, chủ phương tiện, khách hàng ổn định nhu cầu vận tải hàng hóa - Địa bàn hoạt động: Tuyến giao thông khu vực Thị trấn Vĩnh An, Vĩnh Cửu, Đồng Nai đến Ngã Trị An, tuyến giao thông toàn quốc quốc tế BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS Phan Thành Nam - Hình thức tổ chức kinh doanh: HTX kinh doanh tập trung - Vốn: Vốn góp, vốn xã viên làm chủ sở hữu phương tiện, vốn vay, vốn tín dụng thuê mua,… - Công nghệ: Các phương tiện chất lượng cao phép lưu hành Việt Nam, có lắp đặt thiết bị giám sát hành trình để kiểm soát, quản lý hành trình xe chạy - Nguồn hỗ trợ: Chương trình giao thông công cộng nhà nước 1.2.2 Sơ đồ tổ chức nhân đơn vị thực tập 1.2.2.1 Sơ đồ tổ chức đơn vị thực tập: Sơ đồ 1.1: Sơ đồ quy trình làm việc Ban Quản Trị HTX quyền nghĩa vụ Chủ nhiệm HTX P Chủ nhiệm kế hoạch Ban Kiểm soát Ban An toàn giao Sổ quỹ T.Viên ban Kế toán Trưởng ban điều hành Tuyến xe buýt số 19 Tuyến phú lýBX Đồng Nai Tuyến Phú LýBX Miền Đông (Nguồn: Bộ phận kế toán)  Đối với chủ nhiệm HTX có quyền hạn nhiệm vụ sau: - Đại diện HTX theo pháp luật: Nguyễn Tiến Thắng - Thực kế hoạch sản xuất, kinh doanh điều hành công việc hàng ngày HTX - Thực định Ban quản lý HTX - Bổ nhiệm, miễn nhiệm, phân công chức danh ban quản trị HTX, ngoại trừ các chức danh thuộc thẩm quyền Đại Hội xã viên Ban quản trị HTX - Ký kết hợp đồng nhân danh HTX BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS Phan Thành Nam - Báo cáo toán tài bàng năm lên Ban quản trị HTX - Đề nghị với Ban quản trị phương án bố trí cấu tổ chức HTX - Các quyền khác quy định điều lệ HTX, nghị Đại Hội Xã Viên - Chịu trách nhiệm trước Đại Hội Xã Viên bà Ban quản trị công việc giao - Khi mặt chủ nhiệm ủy quyền cho Phó Chủ Nhiệm thành viên Ban Quản Trị điều hành công việc HTX  Đối với Sở Giao thông Vận tải: - Liên hệ nắm bắt nghị định, nghị thông tư hướng dẫn Chính Phủ, Bộ Giao Thông Vận Tải, Cục Đường Bộ, kinh doanh vận tải bẳng ôtô - Liên hệ nắm bắt chủ trương kế hoạch định hướng Tỉnh Sở Giao Thông mạng lưới Giao Thông Tỉnh để HTX có kế hoạch, phương án mở thêm tuyến - Liên hệ xin chủ trương mở tuyến - Lập tờ trình, phương án hoạt động mở tuyến - Liên hệ xin cấp nhật trình chạy xe tuyến cố định, bảng hợp đồng cho xe dịch vụ hợp đồng - Báo cáo số lượng phương tiện có HTX - Đăng ký giá vé tuyến tăng giảm  Đối với trung tâm - Liên hệ khai thác tuyến - Thực đạo Trung Tâm việc vận chuyển HKCC xe buýt - Báo cáo nhật trình chạy xe - Ký Biên nghiệm thu trợ giá - Liên hệ có biến động tiền trợ giá, tiền lương, giá nguyên vật liệu - Ký biên vi phạm hợp đồng vận chuyển hành khách công cộng - Nộp tiền phạt vi hợp đồng vận chuyển hành khách công cộng lái xe - Báo cáo tình hình ANTT, ATGT tuyến xe (nếu có) - Kiểm tra phối hợp với Trung Tâm - Liên hệ đăng ký in sổ nhật trình chạy xe, vé  Quan hệ bên BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS Phan Thành Nam - Liên minh HTX, đào tạo bồi dưỡng cán HTX, tư vấn, hỗ trợ cho HTX kinh doanh có hiệu - Phòng Quản Lý Đô Thị thành phố Biên Hòa hướng dẫn thủ tục pháp luật luật HTX - Các HTX bạn để trao đổi rút kinh nghiệm cách quản lý, hoạt động cho có hiệu - Cơ quan công an: Giải tai nạn giao thông, vi phạm an toàn giao thông, đăng ký xe - Công ty Bảo hiểm: Giải bồi thường bảo hiểm vật chất bảo hiểm TNDS  Quan hệ khác - Sở Kế Hoạch Đầu tư: Định mức trợ giá - Cục thuế đăng ký tăng (giảm) giá vé - Quan hệ với nhà máy lắp ráp xe  Đối với cấp - Luôn lấy hiệu: “HTX nhà Xã viên chủ” - Theo dõi bảng phân công tác, lịch trực - Đề nghị phòng kế hoạch theo dõi xem xét tác nghiệp tuyến cho phù hợp tình hình thực tế, báo cáo ban chủ nhiệm điều chỉnh - Đề nghị Ban kiểm soát luôn đôn đốc nhắc nhở xã viên chấp hành tốt nội quy, quy chế tuyến - Giao nhiệm vụ cho tuyến trưởng tuyến điều hành phương tiện hoạt động bến, giải vấn đề liên quan tài chuyến - Cấp lệnh điều cho xe hoạt động - Chỉ đạo nhân viên phân công thực để hoàn thành tốt công việc - Tổ chức họp thành viên ban tháng lần  Đối với Ban Kiểm Soát có quyền nghĩa vụ sau: - Trưởng Ban kiểm soát: Ông Nguyễn Văn Cường - Là máy giám sát kiểm tra hoạt động HTX theo pháp luật điều lệ HTX - Ban Kiểm Soát Đại Hội xã viên bầu trực tiếp, số lượng thành viên điều lệ HTX quy định, HTX có xã viên bầu kiểm soát viên - Nhiệm kì Ban Kiểm Soát theo nhiệm kì Ban Quản Trị BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS Phan Thành Nam - Kiểm tra việc chấp hành điều lệ, nội quy hợp tác xã nghị Đại Hội Xã Viên - Giám sát hoạt động Ban Quản Trị, chủ nhiệm hợp tác xã xã viên theo pháp luật, sử dụng tài sản, vốn vay khoản hỗ trợ nhà nước - Tiếp nhận khiếu nại, tố cáo liên quan đến công việc hợp tác xã, giải kiến nghị quan có thẩm quyền giải theo quy định điều lệ HTX - Dự họp Ban Quản Trị  Đối với Phó Chủ nhiệm thành viên Ban quản trị có quyền nghĩa vụ sau: - Phó Chủ nhiệm: Ông Nguyễn Văn Minh - Điều hành máy quản lý, đảm bảo cho xa viên tự quản trì phương tiện tốt, thực phương án kế hoạch dịch vụ vận tải HTX - Ký kết hợp đồng vận tải kho bãi, bến đỗ… phát lệnh vận tải theo kế hoạch phân bổ cho xã viên - Tổ chức thực quyền nghĩa vụ cho HTX  Đối với Trưởng ban điều hành: − Ông: Phạm Văn Long – Điều hành tuyến xe buýt số 19 − Ông: Nguyễn Văn Ba – Điều hành tuyến Phú Lý – bến xe Đồng Nai − Bà: Nguyễn Thị Út – Điều hành tuyến Phú Lý – bến xe Miền Đông  Đối với phận an toàn kỹ thuật: - Bà Phạm Thị Dung - Ban An toàn giao thông - Theo dõi, tổng hợp phân tích tình hình chấp hành quy định trật tự an toàn giao thông - Kiểm tra đảm bảo điều kiện an toàn kỹ thuật bảo vệ môi trường trước xe tham gia hoạt động - Quản lý thông tin từ thiết bị giám sát hành trình xe  Đối với Kế Toán có quyền nghĩa vụ sau: - Bà Nguyễn Thị Mai Phương – Kế toán trưởng - Thực nghiêm túc đạo ban chủ nhiệm công việc kế toán - Ghi chép sổ sách, thu thập chúng từ thu,chi ngày HTX BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS Phan Thành Nam - Báo cáo việc giao nhận vé tháng, vé lượt hàng ngày - Lập hồ sơ giao nhật trình chạy xe có trợ giá - Lập hồ sơ toán tiền trợ giá cho xã viên - Liên hệ chi cục thuế báo cáo thuế, làm nghĩa vụ thuế HTX nhà nước - Tổng kết số chuyến xe hoạt động hưởng trợ giá báo cáo ban chủ nhiệm - Tổng kết thu chi tháng báo cáo ban chủ nhiệm - Lưu trữ bảo quản hồ sơ, tài liệu công tác kế toán, thống kê Quyền lợi: - Chính sách môi trường văn hóa doanh nghiệp HTX tốt - Tiền lương thể hợp đồng thỏa thuận hai bên Trách nhiệm: - Chịu trách nhiệm ban chủ nhiệm tất công việc giao 1.2.2.2 Sơ đồ tổ chức nhân Bộ phận kế toán đơn vị thực tập Sơ đồ 1.2: Tổ chức máy kế toán Hợp tác xã vận tải huyện Vĩnh Cửu − Kế Kế toán toán trưởng trưởng − Kế Kế toán toán tổng tổng hợp hợp Kế Kế toán toán thanh toán toán công công nợ nợ Kế Kế toán toán ngân ngân hàng hàng và thủ thủ quỹ quỹ BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS Phan Thành Nam (Nguồn: Bộ phận kế toán)  Chức năng, nhiệm vụ chung phận:  Kế toán trưởng Bà: Nguyễn Thị Mai Phương − Trực tiếp lập báo cáo tài quí, năm − Tham mưu cho chủ nhiệm công tác quản lí thu chi tài chính, quản lí tài sản, tiền vốn, vật tư phạm vi toàn hợp tác xã − Giám sát hoạt động hợp tác xã, thu chi hoạt động Nhà nước phát sinh toàn hợp tác xã, đảm bảo qui định pháp luật − Tổ chức công tác kế toán phạm vi toàn hợp tác xã, đôn đốc đạo xã viên, nhân viên thực tốt công việc  Kế toán tổng hợp Bà: Nguyễn Thị Yến − Trực tiếp làm công việc kế toán tổng hợp vào chứng từ gốc, bảng kê, phân bổ, chứng từ ghi sổ sau phân loại ghi vào tài khoản thích hợp theo nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh, vào sổ cái, khóa sổ cái, khoá sổ, rút số dư lập bảng cân đối số phát sinh, trực dõi số toán với số khách hàng lớn  Kế toán toán công nợ Bà: Nguyễn Thị Dâu − Căn vào nghiệp vụ kinh tế phát sinh kế toán toán tiến hành kiểm tra tính hợp lí, hợp lệ chứng từ gốc tiến hành lập bảng kê chi, bảng kê thu phiếu chi sau chuyển sang cho thủ quỹ để tiến hành chi tiền − Theo dõi tình hình toán với toàn khách hàng có xe hoạt động bến  Kế toán ngân hàng, thủ quỹ Bà: Nguyễn Thị Hoa − Căn vào chứng từ gốc bảng kê chi phiếu chi kế toán toán lập, thủ quỹ tiến hành chi tiền cho nghiệp vụ kinh tế phát sinh BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS Phan Thành Nam − Ghi chép vào sổ quỹ, khoá sổ rút sổ dư hàng tháng để phục vụ cho công tác tổng hợp − Theo dõi tình hình biến động số dư tiền gửi ngân hàng để phục vụ cho công tác tổng hợp 1.2.3 Các quy định chung lao động Hợp tác xã vận tải huyện Vĩnh Cửu: 1.2.3.1 Quy định nội quy làm việc Thời làm việc thời nghỉ ngơi: - Làm việc 8h/ngày từ 8h -17h, 48h/tuần - Thời gian nghỉ ca làm việc từ 12h đến 13h30 - Về thời gian nghỉ hàng năm nghỉ việc riêng: Áp dụng theo điều 74 75 Bộ luật lao động nghỉ 12 ngày làm việc - Các ngày lễ, tết năm nhân viên nghỉ theo quy định Bộ luật lao động - Nếu nhân viên làm thêm tính vào lương cho nhân viên sau: Tiền lương làm thêm giơ = Tiền lương giơ thực tra x 150% hoặc 200% hoặc 300% x Số giơ làm thêm + Mức 150%, áp dụng làm thêm vào ngày thường; + Mức 200%, áp dụng làm thêm vào ngày nghỉ hàng tuần quy định Điều 72 Bộ Luật Lao động; + Mức 300%, áp dụng làm thêm vào ngày lễ, ngày nghỉ có hưởng lương (trong mức 300% bao gồm tiền lương trả cho thời gian nghỉ hưởng nguyên lương theo điều 73, 74, 75 78 Bộ Luật Lao động) Tác phong trang phục Để mang tính chuyên nghiệp, CBNV phải mang trang phục lịch  Đối với Nam: • Thắt cà vạt tiếp xúc với Khách hàng • Áo sơ mi trắng, đóng thùng • Quần tây, không mặc quần Jean • Không dép lê  Đối với Nữ: • Mặc đồng phục HTX, kín đáo, nghiêm túc • Không mặc áo sát nách, váy áo ngắn BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS Phan Thành Nam  Sơ đồ hạch toán tài khoản tiền gửi ngân hàng: Nợ TK 112 Có TK TK 511 Bán hàng thu TGNH Rút TGNH nhập quỹ TM TK 333 TK 611 Mua nhiên liệu, hàng hóa TGNH TK 131,136,138 Thu từ khoản nợ phải thu Xuất tiền mặt gửi NH TK 121, 221 Nhận lại khoản ký quỹ, ký cược NH Thanh toán chứng khoán TK 133 Kiểm kê định kỳ Mua nhiên liệu, hàng hóa TGNH TK 111 TK 144 1118.000.000 TK 151,152,153,156 Kê khai thường xuyên TK 211, 213,241 Dùng TGNH mua TSCĐ TK 133 Và chi cho XDCB Chi phí cho kinh doanh TK 627,641,642,811 Và hoạt động khác TK 333 Nộp thuế vào NSNN TK 121, 221 Mua chứng khoán BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS Phan Thành Nam 2.2.5.2 Tình hình thực tế kế toán tiền gửi ngân hàng HTX  Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh HTX Vận tai huyện Vĩnh Cửu Căn vào Phiếu mua nhiên liệu, vật tư, tài sản, Biên Bản nghiệm thu, Biên Bản lý hợp đồng có đầy đủ chữ ký cấp trên, kế toán TGNH lập Ủy Nhiệm Chi gồm liên chuyển lên cho Chủ nhiệm Kế toán trưởng duyệt Sau kế toán TGNH gửi Ủy Nhiệm Chi cho Ngân hàng để Ngân hàng toán tiền c h o n g i b n , s a u đ ó N g â n h n g s ẽ g i G i ấ y B o N ợ v ề c h o H T X C ă n c ứ v o Giấy Báo Nợ, kế toán hạch toán vào sổ chi tiết TK 112 Giám đốc Bộ chứng từ cần toán (X) Ký duyệt X: Phiếu nhập kho nhiên liệu, biên Kế toán ngân hàng Ngân hàng Ủy nhiệm chi Ủy nhiệm chi duyệt Kế toán trưởng duyệt Thanh toán cho khách hàng Giấy báo nợ Lập giấy báo nợ nghiệm thu, hợp đồng, tờ trình toán… Nhập liệu Khách hàng toán tiền nợ cho HTX, Ngân hàng gửi Giấy Báo Có, kế toán hạch toán ghi vào sổ chi tiết TK 112 Khi nhận chứng từ Ngân hàng, kế toán TGNH phải kiểm tra đối chiếu v i c c c h ứ ng từ g ố c k è m t h e o - Phản ánh khoản, nghiệp vụ chi tiền mặt khác phát sinh kì kế toán gồm chi lương cho xã viên, nhân viên, lái xe nhân viên phục vụ BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS Phan Thành Nam xe theo tuyến, lương thưởng, chi tạm ứng, chi nộp ngân hàng……Hàng tháng sau nhận bảng kê ngân hàng kèm theo giấy báo nợ, có ngân hàng kế toán phải kiểm tra số liệu chứng từ HTX với chứng từ ngân hàng Mọi khoản toán gửi vào đơn vị có tài khoản Ngân hàng thực chuyển khoản Tiền gửi ngân hàng Hợp tác xã có giá trị loại vốn Hợp tác xã gửi ngân hàng, kho bạc Số hiệu tài khoản TGNH Hợp tác xã là: 4.501.000.000.204, nơi gửi Ngân hàng đầu tư phát triển tỉnh Đồng Nai  Một số nghiệp vụ chủ yếu xảy hàng ngày HTX - Số lợi tức gửi hưởng : Nợ TK 111, 112 : Nếu thu tiền Nợ TK 138 : Phải thu khác-nếu chưa thu Có TK 711 : Thu nhập hoạt động tài - Số chênh lệch số liệu sổ doanh nghiệp so với số liệu ngân hàng vào cuối tháng chưa rõ nguyên nhân : + Trường hợp số liệu ngân hàng lớn số liệu sổ doanh nghiệp: Nợ TK 112-TGNH Có TK 338-Phải trả, phải nộp khác (3388) Sang tháng sau, xác định nguyên nhân ghi sổ theo trường hợp: Nợ TK 338 : Phải trả, phải nộp khác (3388) Có TK 112-TGNH (nếu ngân hàng ghi sổ nhầm lẫn) Hoặc Có TK 511-Doanh thu bán hàng (nếu doanh nghiệp ghi thiếu Có TK 711-Thu nhập hoạt động tài Có TK 721-Thu nhập bất thường + Trường hợp số liệu ngân hàng nhỏ số liệu sổ kế toán đơn vị: Nợ TK 138-Phải thu khác (1388) Có TK 112-TGNH Sang tháng sau xác định nguyên nhân ghi : Nợ TK 112 (nếu ngân hàng ghi thiếu) Nợ TK 511, 811, 812 (nếu doanh nghiệp ghi thừa) BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS Phan Thành Nam Có TK138 (1388) : Số thừa xử lý  Ví dụ minh hoạ : (1) Ngày 10/03/2012, Nhận Giấy Báo Có Ngân hàng khoản tiền mà khách hàng Đỗ Văn Dương gửi trả, số tiền 35.000.000 Kế toán định khoản: Nợ 112: 35.000.000 Có 131: 35.000.000 Sơ đồ hạch toán: TK 112 TK 131 35.000.000 35.000.000 35.000.000 (35.000.000) Ngân hàng TMCP Đầu Tư phát triển Đồng Nai Giấy báo có Số: 0035 Ngày 10/03/2012 Số TK : 45010000000204 Tên đơn vị: Hợp tác xã vận tải huyện Vĩnh Cửu Kính gửi: Hợp tác xã vận tải huyện Vĩnh Cửu Ngân hàng xin thông báo khách hàng ghi có với nội dung sau: Mã số thuế khách hàng : 0500238434 Ngày hiệu lực Số tiền 35.000.000 Loại tiền VND Diễn giải Khách hàng chuyển tiền Giao dịch viên Kiểm soát viên (ký, họ tên) (ký, họ tên) (2) Ngày 15/03/2012 Chuyển tài khoản tiền gửi ngân hàng trả lương tháng 02/2012 cho tài xế Nguyễn Văn Tâm, số tiền 5.500.000 Kế toán định khoản: Nợ 334: 5.500.000 Có 112: 5.500.000 Sơ đồ hạch toán: BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS Phan Thành Nam TK 112 TK 334 5.500.000 5.500.000 (5.500.000) (5.500.000) Sau định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngày có liên quan đến tài khoản tiền gửi ngân hàng, kế toán lập sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng SỔ THEO DÕI TIỀN GỬI NGÂN HÀNG, KHO BẠC Tháng 03 năm 2012 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số Ngày hiệu tháng A 10/03 15/03 B 08 14 DIỄN GIẢI C 10/03 15/03 Số tiền Gửi vào Rút D Số dư đầu năm Khách hàng Đỗ văn Dương chuyển tiền Trả lương tài xế Nguyễn Văn Tâm Cộng phát sinh tháng Số dư cuối tháng Còn lại 35.000.000 5.500.000 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 112 Tài khoản: 112 Chứng từ Số Ngày Diễn giải TKĐ Ư Nợ 131 35.000.000 Số tiền Có Số dư cuối tháng SDĐK Số phát sinh 08 10/03 14 15/03 Khách hàng Đỗ văn Dương chuyển tiền Trả lương tài xế Nguyễn Văn Tâm 334 5.500.000 Cộng Đến cuối tháng lấy số tổng cộng bảng kê chứng từ ghi Nợ TK 112 bảng kê chứng từ ghi Có TK 112, kế toán công nợ lập chứng từ ghi sổ vào sổ SỔ CÁI Tháng 03/2012 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS Phan Thành Nam Tên tài khoản : Tiền gửi ngân hàng Chứng từ ghi sổ Số Ngày Số hiệu TKĐƯ Trích yếu Số hiệu : 112 Số tiền Nợ Có SDĐK Số phát sinh 08 10/03 14 15/03 - Khách hàng Đỗ văn Dương chuyển tiền - Trả lương tài xế Nguyễn Văn Tâm 131 35.000.000 334 5.500.000 Cộng số phát sinh SDCK Chương TỰ ĐÁNH GIÁ VÀ NHẬN XÉT NỘI DUNG THỰC TẬP 3.1 Nhận thức thời gian thực tập HTX Vận tải H Vĩnh Cửu Qua trình thực tập HTX Vận Tải Huyện Vĩnh Cửu, phân công BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS Phan Thành Nam vào phận kế toán, quan sát, thực công việc, em có nhìn tổng quan cách thức hạch toán kế toán công tác kế toán - Những thuận lợi khó khăn thời gian thực tập thân em: + Thuận lợi: Được giúp đỡ nhiệt tình anh chị, cô HTX tiếp nhận em Mọi người nhiệt tình bảo hướng dẫn em làm công việc mà Người kế toán HTX phải nắm là: Kỹ kiểm tra báo cáo bán hàng, phiếu xuất nhập kho, đối chiếu thu chi, theo dõi số lượng nợ, theo dõi công nợ phải thu khách hàng, xuất hóa đơn, nhập doanh thu hàng ngày theo hóa đơn xuất, sử dụng phần mềm kế toán, có xếp hóa đơn chứng từ, giao tiếp khách hàng + Khó Khăn: Những ngày đầu vào HTX có khó khăn, thích ứng môi trường làm việc với áp lực thiếu tự tin sinh viên chưa có kinh nghiệm, nhìn bảng số liệu dài dặc mà lòng đầy lo lắng, lúng túng va chạm công việc, chưa biết cách xử lí tình bất ngờ xảy gặp cố: Nhập phiếu thu chi, xuất nhập tồn số lượng bán nợ số lượng trả lẫn lộn, nhập số liệu kiểm tra báo cáo bán hàng chưa xác… - Cách giải nội dung công việc giao kế toán xác định kết kinh doanh: + Giải việc mà cấp giao chuyên môn hay không với chuyên môn mình, cố gắng hoàn thành tốt công việc giao thời gian sớm + Giải dứt điểm việc một, tách công việc giao xem xét công việc dễ thực thực trước, công việc giao không nằm khả phải cố gắng học hỏi kinh nghiệm người trước, từ dễ dàng công việc - Trước vào Công ty thực tập em chuẩn bị kiến thức học trường xác định kết kinh doanh, có tham khảo loại sách như: + Giáo trình: Kế toán tài – TS Phan Đức Dũng – NXB Thống Kê 2010 + Giáo trình: Phân tích hoạt động kinh doanh – Phạm Văn Được - NXB Thống Kê 2008 + Các tư liệu từ phòng kế toán + Lên trang wed diễn đàn kế toán để học hỏi nghiệp vụ - Với cách thức làm việc Công ty, em cảm thấy khâu tổ chức ăn khớp, hoạt động hợp lý, hiệu quả, môi trường làm việc tích cực, bên cạnh áp lực BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS Phan Thành Nam nhiều, để nhân viên Công ty có tâm lý thoải mái, hoàn thành công việc cách tốt nhất, em mong muốn Công ty có nhiều hoạt động quan tâm đến đời sống tinh thần cho nhân viên, khuyến khích nhân viêc đưa ý kiến đóng góp cho Công ty, để nâng cao hiệu công việc 3.2 Mối quan hệ đồng nghiệp Qua trình thực tập HTX Vận Tải Huyện Vĩnh Cửu em học hỏi nhiều kiến thức thực tế kế toán nói riêng ngành kinh doanh nói chung Đồng thời giúp cho em kỹ giao tiếp với khách hàng mối quan hệ nhân viên doanh nghiệp có tinh thần giúp đỡ công việc cần Trong HTX tất phận liên hệ mật thiết với nhau, em thiếu sót anh chị tận tình giúp đỡ, bảo cho em điều em chưa rõ, chưa biết Nhờ anh chị, cho em thấy môi trường làm việc thân thiện, cởi mở, em học hỏi tinh thần hòa đồng, xem người nhà, có cố người giúp đỡ + Ưu điểm mối quan hệ thể sau: - Sự phối hợp nhịp nhàng động nhân viên tạo nên máy làm việc logic, gọn nhẹ động Những thông tin hàng ngày cập nhật nhanh chóng, xử lý kịp thời, xác Hơn thái độ làm việc nghiêm túc hỗ trợ tốt cho tất phận hoàn thành tốt nhiệm vụ giao - Giúp nhân viên công ty phát huy hết khả Tạo cảm giác thoải mái thân thiện, cách giải hợp lý tất tình + Nhược điểm: Với cách thức hoạt động có lẽ nhược điểm lượng khối lượng công việc nhiều, khiến nhân viên bị stress Trong suốt trình thực tập HTX nhờ vào quan tâm anh, chị giúp em nhiều việc thu thập số liệu, tổng hợp, phân tích tìm hiểu rõ công tác kế toán để em hoàn thành tốt báo cáo 3.3 Học hỏi từ quy định nơi thực tập: 3.3.1 Các điều học tập qua quy định nội quy lao động, học tập nghỉ ngơi an toàn lao động + Về nội quy lao động: Môi trường làm việc HTX tương đối tốt, tất yếu tố đo kiểm đạt tiêu chuẩn vệ sinh lao động + Về quy định HTX làm giờ, siêng với công việc BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS Phan Thành Nam đồng thời chịu trách nhiệm công việc phụ trách - Từ nội quy quy định HTX em thấy trước hết muốn hoàn thành tốt nhiệm vụ giao tạo niềm tin từ người em cần chấp hành nội quy, giờ, thứ phải chấp hành đúng, không bê trễ, sai lệch thời gian Luôn làm chủ thời gian để xếp công việc theo mong muốn 3.3.2 Các điều học tập qua quy định PCCC, vệ sinh môi trường Ở đâu, giảng đường hay xã hội, giữ gìn môi trường sống hành động thể văn hóa, thực tập tai HTX, cần thiết Em giữ vệ sinh chung, ăn uống nơi, thời gian quy định, rác bỏ chỗ, gọn gàng, ngăn nắp nơi làm việc, không bừa bộn gây anh hưởng tới công việc người xung quanh Phòng làm việc thoáng, giấy tờ, sổ sách… để chỗ, không để nơi dễ cháy, dẫn đến cháy nổ Trong thời gian qua công tác an ninh trật tự, PCCC đảm bảo, không xảy vụ việc lớn 3.4 Đánh giá mối liên hệ lý thuyết thực tiễn Mối quan hệ lý thuyết thực tiễn kế toán có khác biệt khác biệt không lớn Qua trình thực tập, em xác định công việc phải làm gì? Làm quen với áp lực công việc, Kế toán đòi hỏi phải có tỉ mỉ, cẩn thận xác, điều người có Và quan trọng hết em học điều mà trường em chưa học quên qua em biết cần phải nỗ lực nhiều Để sau có công việc tốt, hoàn thành công việc kiến thức chuyên môn em cần phải bổ sung thêm kiến thức Anh văn, tin học kế toán, cách ứng xử, giao tiếp với người Với kiến thức mà giáo viên giảng dạy cho em suốt năm qua, giúp cho em cảm thấy tự tin hiểu biết ngành nghề mà chọn Kế toán ngành xã hội quan tâm, đòi hỏi hiểu biết nhanh nhẹn biết cách xử lí xác hiệu cao Qua thời gian thực tập Công ty, với lượng kiến thức thầy, cô giáo trang bị trường, em cảm thấy tự tin công việc Em nhận thấy khoảng thời gian mà nhà trường dành cho sinh viên thực tập công ty, để BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS Phan Thành Nam học hỏi, thu thập thêm kinh nghiệm thực tế, bổ sung vào vốn kiến thức bổ ích cần thiết Giữa lý thuyết thực tế có khác biệt, tiền đề quan trọng cần thiết để giúp em vận dụng vào công việc thực tế Được thực tập HTX Vận Tải Huyện Vĩnh Cửu giúp cho em có va chạm với nghiệp vụ kinh nghiệm làm việc thực tế để em tự tin công việc chuyên môn Khi thực tập, em không tiếp thu thêm kiến thức mà chủ động áp dụng kiến thức kỹ học để làm tốt công việc thực tập Được quan sát anh chị nhân viên làm việc công việc cụ thể, xử lý tình thực tế, giúp em mở rộng vốn kiến thức Bên cạnh đó, em học hỏi văn hóa nơi công sở văn hóa giao tiếp với khách hàng, biết cách làm việc tập thể đa dạng Học hỏi, rèn luyện phong cách làm việc ứng xử mối quan hệ công tác doanh nghiệp Là sinh viên theo học chuyên ngành kế toán em nhận thấy môn học chuyên ngành Kế toán tài chính, Kế toán quản trị… Nhà trường cần bổ sung quan tâm đến môn học phụ thực hỗ trợ nghiệp vụ cho sinh viên làm như: Ngoại ngữ, Tin học…bởi đối sinh viên trường, làm thường yếu giao công việc liên quan đến lĩnh vực Với khoảng thời gian hạn hẹp, kinh nghiệm thiếu, nhận xét đánh giá, giải pháp đưa chưa hoàn thiện, xong điều chắt lọc, tổng kết từ nhiều tình em tìm hiểu thu thập trình thực tập Em chân thành cảm ơn anh chị phận kế toán hỗ trợ nhiều cho em em chân thành cảm ơn Thầy ThS Phan Thành Nam tận tình giải đáp thắc mắc theo sát, hướng dẫn tiến trình thực tập em để em hoàn thành trình thực tập BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS Phan Thành Nam KẾT LUẬN Hợp tác xã Vận tải huyện Vĩnh Cửu thành lập giai đoạn đất nước hội nhập sâu vào trình toàn cầu hóa, môi trường cạnh tranh ngày khốc liệt đặt thách thức không nhỏ Làm để tồn phát triển môi trường toán không đơn giản chút với Ban quản trị Hợp tác xã Mặc cho khó khăn giai đoạn đầu thành lập tình hình khủng hoảng kinh tế giới nay, với nổ lực sáng suốt Ban quản trị đưa Hợp tác xã vượt qua trở ngại khó khăn để đạt thành định, uy tín chất lượng với khách hàng đối tác, mức lợi nhuận ổn định đạt hàng năm, không phần quan trọng góp vào thành công Hợp tác xã BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS Phan Thành Nam đội ngũ nhân viên, tài xế trẻ, nhiệt tình, động, ham học hỏi mà Hợp tác xã phải tự hào Bên cạnh hội mở bối cảnh hội nhập, Hợp tác xã phải đối mặt với nhiều thách thức không nhỏ chút nào, cạnh tranh khốc liệt, lợi cạnh tranh thương trường … Làm để vượt qua thách thức, tinh thần đoàn kết, hăng say làm việc Ban Quản trị toàn thể nhân viên ngày cải thiện tốt công tác hạch toán kế toán vốn tiền khoản phải toán nói riêng tình hình hoạt động kinh doanh nói chung công việc cấp bách cần thực Với kiến thức trang bị trường Đại học với số kiến thức học hỏi thời gian lao động thực tế Hợp tác xã Vận tải huyện Vĩnh Cửu, em vào nghiên cứu công tác hạch toán kế toán vốn tiền khoản phải toán Hợp tác xã đưa số kiến nghị với mong muốn góp phần đẩy mạnh công tác kế toán Hợp tác xã Trước mắt, Hợp tác xã nhiều việc phải làm đồng thời phải đối mặt với khó khăn, thách thức mà thị trường cạnh tranh mang lại Nhưng với đội ngũ lãnh đạo sáng suốt mà Hợp tác xã có được, chắn thời gian tới Hợp tác xã phát triển không ngừng đồng thời tìm giải pháp thích hợp để Hợp tác xã Vận tải huyện Vĩnh Cửu đóng góp nhiều vào trình Công nghiệp hoá - Hiện đại hoá đất nước TÀI LIỆU THAM KHẢO  [1] Tài liệu đơn vị cung cấp Hợp tác xã Vận tải huyện Vĩnh Cửu, Các quy định chung làm việc HTX Hợp tác xã Vận tải huyện Vĩnh Cửu, Các quy định về công tác kế toán HTX Hợp tác xã Vận tải huyện Vĩnh Cửu, Sổ sách, chứng từ kế toán HTX [2] Tài liệu mạng Các trang web tham khảo: www.tailieu.vn BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS Phan Thành Nam www.webketoan.vn www.danketoan.com [3] - Sách Kế toán tài chính, TS Võ Văn Nhị, Nxb Tài chính, 2004 - Giáo trình Hướng dẫn thực hành kế toán tài chính, TS Võ Văn Nhị, Nxb Thống kê, 2003 -Sách Hướng Dẫn Thực Hành Kế Toán Doanh Nghiệp Vừa Và Nhỏ, TS Võ Văn Nhị, Nxb Thống kê, 2002 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU……………………………………………………………………… Chương 1: TỔNG QUAN VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP VÀ MỘT SỐ QUY ĐỊNH CHUNG CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP 1.1 Lịch sử hình thành phát triển đơn vị 1.1.1 Giới thiệu chung 1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển 1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh sơ đồ tổ chức đơn vị thực tập 1.2.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh 1.2.2 Sơ đồ tổ chức nhân đơn vị thực tập 1.2.2.1 Sơ đồ tổ chức đơn vị thực tập 1.2.2.2 Sơ đồ tổ chức nhân Bộ phận kế toán đơn vị thực tập 1.2.3 Kết kinh doanh dịch vụ vận tải 1.3 Các quy định chung lao động Hợp tác xã vận tải huyện Vĩnh Cửu 1.3.1 Quy định nội quy làm việc 1.3.2 Quy định phòng cháy chữa cháy 1.3.3 Quy trình kiểm soát nội Chương 2: NỘI DUNG THỰC TẬP………………………………………………28 2.1 Quy trình làm việc công việc thực tế Hợp tác xã Vận tải huyện Vĩnh Cửu 2.1.1 Quy trình làm việc Hợp tác xã Vận tải huyện Vĩnh Cửu BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS Phan Thành Nam 2.1.2 Quy trình công việc tìm hiểu thực tế Bộ phận Kế toán Hợp tác xã Vận tải 2.2 Nội dung học hỏi phương pháp viết báo cáo nghiệp vụ chuyên môn kế toán vốn tiền Hợp tác xã Vận tải huyện Vĩnh Cửu 2.2.1 Giới thiệu khái quát Kế toán Vốn tiền 2.2.2 Sơ lược tình hình quản lý vốn tiền HTX 2.2.3 Kế toán tiền mặt – TK 111 2.2.3.1 Lý thuyết Kế toán tiền mặt 2.2.3.2 Tình hình thực tế kế toán tiền mặt HTX 2.2.4 Kế toán tiền gửi ngân hàng 2.2.4.1 Lý thuyết Kế toán tiền gửi ngân hàng 2.2.4.2 Tình hình thực tế kế toán tiền gửi ngân hàng HTX Chương 3: TỰ ĐÁNH GIÁ NỘI DUNG THỰC TẬP……………………… .61 3.1 Công đoạn tham gia thời gian thực tập 3.2 Đánh giá nghề nghiệp thân 3.3 Mối quan hệ cá nhân với đồng nghiệp 3.4 Quy định chung đơn vị 3.5 Nhận xét kết thu nhận sau kết thúc thực tập 3.5.1 Những điều làm 3.5.2 Hạn chế tồn 3.5.3 Đánh giá công tác hạch toán kế toán vốn tiền HTX Vận tải huyện Vĩnh Cửu 3.5.3.1 Về tổ chức máy quản lý máy kế toán 3.5.3.2 Về hình thức kế toán 3.6 Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác hạch toán kế toán vốn tiền Hợp tác xã Vận tải huyện Vĩnh Cửu KẾT LUẬN BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS Phan Thành Nam ... phận kế toán đơn vị thực tập Sơ đồ 1.2: Tổ chức máy kế toán Hợp tác xã vận tải huyện Vĩnh Cửu − Kế Kế toán toán trưởng trưởng − Kế Kế toán toán tổng tổng hợp hợp Kế Kế toán toán thanh toán toán công. .. việc công việc thực tế Hợp tác xã Vận tải huyện Vĩnh Cửu 2.1.1 Quy trình làm việc Hợp tác xã Vận tải huyện Vĩnh Cửu Khi thực tập HTX Vận tải, xếp đạo ban chủ nhiệm em bố trí vào phòng kế toán, ... 03 năm 1998 Hợp Tác Xã Vận Tải Huyện Vĩnh Cửu, đại hội HTX chuyển đổi đổi tên Hợp Tác Xã vận tải Huyện Vĩnh Cửu Số lượng xã viên: 65 xã viên với 65 phương tiện xe khách có trọng tải từ 12 ghế