Thực trạng công tác vốn bằng tiền và một vài đề xuất kiến nghị nhằm tăng hiệu quả công tác vốn bằng tiền tại xí nghiệp phú điền.doc

Thực trạng công tác vốn bằng tiền và một vài đề xuất kiến nghị nhằm tăng hiệu quả công tác vốn bằng tiền tại xí nghiệp phú điền

Giạo viãn hỉåïng dáùn LÅÌI MÅÍ ÂU Âãø cọ âỉåüc quøn bạo cạo thỉûc táûp täút nghiãûp ngy häm em xin chán thnh cm ån Ban giạm hiãûu, qu tháưy cä giạo trỉåìng cao âàóng lỉång thỉûc thỉûc pháøm  Nàơng, em xin chán thnh biãút ån thqy cä giạo åí täø kãú toạn , â giụp âåỵ em rỏỳt nhióửu quaù trỗnh thổỷc hióỷn vaỡ hoaỡn thaỡnh bạo cạo táûp täút nghiãûp ny Táút c nhỉỵng kiãún thỉïc kinh nghiãûm ca qu tháưy cä lo hnh trang qu bạu giụp em ráút nhiãưu cho cäng viãûc sau ny Em xin chán thnh cm ån ban Giạm âäúc , cqạc chụ cạc cä phng ti chênh, kãú toạn xê nghiãûp Phụ Âiãưn åí Thë x Qung Ngi â tảo âiãưu kiãûn cho em tiãúp tủc våïi thỉûc tãú, hỉåïng dáùn, giụp âåỵ em ráút nhiãưu viãûc hon thnh bạo cạo täút nghiãûp SVTH: Tráưn Thë Nhỉ Huưn Giạo viãn hỉåïng dáùn PHÁƯN I SỈÛ CÁƯN THIÃÚT VÃƯ KÃÚ TOẠN VÄÚN BÀỊNG TIÃƯN Nhàịm âạp ỉïng nhu cáưu nãưn kinh tãú thë trỉåìng , tỉì nãưn kinh tãú tảp trung bao cáúp chuøn sang nãưn kinh tãú thë trỉåìng, nỉåïc ta â v âang chuøn bỉåïc vo thåìi k cäng nghiãûp hoạ, hiãûn âải hoạ âáút nỉåïc Do âọ viãûc âi hi, “väún bàịng tiãưn” doanh nghiãûp cọ vai tr ráút quan trng Nhỉ váûy sau hc song pháưn l thuút åí trỉåìng âãø tiãúp tuỷc hoaỡn thaỡnh chổồng trỗnh nghióỷp vuỷ kóỳ toaùn cồ bn, âäưng thåìi âem kiãún thỉïc åí trỉåìng ạp dủng våïi thỉûc tãú nhàịm giụp cho ta nàõm vỉỵng nghiãûp vủ chun män Qua âọ âãø hiãøu biãút thãm v trao âäøi kh nàng nhảy bàõn trỉåïc trỉåìng Vỗ vỏỷy, õổồỹc sổỷ phỏn cọng cuớa nhaỡ trổồỡng vaỡ âỉåüc sỉû âäưng ca ban lảnh âảo xê nghiãûp Phụ Âiãưn em âỉåüc vãư thỉûc táûp tải âån vë Âãø phạt triãøn nãưn ktt thë trỉåìng c nỉåïc lnh mảnh mäùi doanh nghiãûp, väún l nhán täú ráút cỏửn thióỳt õóứ phaớn aùnh tỗnh hỗnh thu chi näüi bäü, giỉỵa khạc hng v cạc âån vë våïi Vỗ vỏỷy dồ phaới coù mọỹt quan õióứm õuùng âàõn, nhỉỵng chiãún lỉåüc phạt triãøn sạng sút, nhỉỵng håüp âäưng, nhỉỵng låüi thãú kinh doanh gọp pháưn phạt triãøn nãưn kinh tãú thë trỉåìng ca chụng ta hiãûn Trong thåìi gian thỉûc táûp tải xê nghiãûp Phụ Âiãưn â giụp cho em nàõm bàõt âỉåüc cạc phỉång thỉïc hảch toạn ca doanh nghiãûp Âäưng thåìi cng cäú laỷi nghióỷp vuỷ chuyón mọn cuớa mỗnh õổồỹc vổợng vaỡng trón cồù ồớ hióứu bióỳt cuớa mỗnh Dổồùi sổỷ laợnh âảo ca nh trỉåìng, tháưy cä giạo täø bäü män kãú toạn, âàûc biãût l sỉû quan tám chè dỏựn nhióỷt tỗnh cuớa caùn bọỹ phoỡng ban xờ nghiãûp nọi chung v phng kãú toạn nọi riãng â giụp cho em tháúy âỉåüc táưm quan trng ca väún cạc doanh nghiãûp Väún l ti sn khäng thãø thióỳu õổồỹc caùc quaù trỗnh saớn xuỏỳt kinh doanh SVTH: Tráưn Thë Nhỉ Huưn Giạo viãn hỉåïng dáùn PHÁƯN NÄÜI DUNG CHỈÅNG I: L LÛN CHUNG VÃƯ KÃÚ TOẠN VÄÚN BÀỊNG TIÃƯN I/ Khại niãûm vãư väún bàịng tiãưn 1/ Khại niãûm Väún bàịng tiãưn l mäüt bäü pháûn ca väún lỉu âäüng doanh nghiãûp l lỉåüng ti saớn tọửn taỷi trổỷc tióỳp dổồùi hỗnh thaùi giaù trở Càn cỉï vo phảm vi sỉí dủng väún, väún bàịng tiãưn âỉåüc chia thnh: - Tiãưn màût - Tiãưn gåíi Ngán hng - Tiãưn âang chuøn Viãûc qun l väún bũng tióửn rỏỳt dóứ xaớy tỗnh traỷng tham ọ, lổoỹi duỷng mỏỳt maùt Vỗ vỏỷy doanh nghióỷp cỏửn phaới thỉûc hiãûn chãú âäü qun l chàût ch theo âụng chãú âäü qun l väún ca Nh nỉåïc âãø xê nghióỷp khọng vaỡo tỗnh traỷng phaù saớn 2/ Nguyón tàõc ca väún bàịng tiãưn Khi hảch toạn väún bàịng tiãưn phi sỉí dủng mäüt âån vë tiãưn tãû thäúng nháút âọ l âäưng Ngán hng Viãût Nam âãø ghi chẹp trãn säø kãú toạn Âäúi våïi doanh nghiãûp cọ sỉí dủng tãû hoảt âäüng sn xút kinh doanh phi quy âäøi tãû âäưng Ngán hng Viãût Nam theo t giạ thỉûc tãú Ngán hng Nh nỉåïc Viãût Nam cäng bäú tải thåìi âiãøm phạt sinh nghiãûp vủ âãø ghi säø kãú toạn Khi nhỏỷp ngoaỷi tóỷ theo tyớ giaù naỡo thỗ xuỏỳt ngoaỷi tãû theo t giạ âọ Nãúu chãnh lãûch theo t giạ tãû nháûp v tè giạ tãû xút hồûc âạnh giạ âiãưu chènh lải ph håüp våïi tè giaù thổỷc tóỳ thỗ khoaớn chónh lóỷch õổồỹc haỷch toaùn vo TK 413 “chãûnh lãûch t giạ tãû” Âäưng thåìi phn ạnh tãû nháûp vo v xút âỉåüc ghi vo ti khon ngoi bng cán âäúi kãú toạn TK 007 “ngoải tãû ” Âäúi våïi vng bảc, âạ qu, kim khê qu phn ạnh trãn TK väún bàịng tiãưn, chè ạp dủng cho cạc doanh nghiãûp khäng cọ chỉïc nàng kinh doanh vng bảc, âạ qu, kim khê qu Âäưng thåìi phn ạnh theo di säú lỉåüng, trng lỉåüng, quy cạch pháøm cháút v giạ trë ca tỉìng loải, giạ trë ca vng bảc, kim khê qu, âạ qu âỉåüc theo giạ thỉûc tãú (giạ hoạ âån hồûc giạ SVTH: Tráưn Thë Nhỉ Huưn Giạo viãn hỉåïng dáùn toạn) Vng bảc, âạ qu, kim khê quyù nhỏỷp theo giaù naỡo thỗ xuỏỳt theo giaù õoù Khi giạ xút ca vng bảc, âạ qu, kim khê qu v tãû cọ thãø ạp dủng mäüt caùc phổồng phaùp sau õỏy: + Phổồng phaùp bỗnh qn gia quưn + Phỉång phạp giạ âêch danh + Phỉång phạp nháûp trỉåïc, xút trỉåïc + Phỉång phạp nháûp sau, xút trỉåïc 3/ Nu ca kãú toạn väún bàịng tiãưn - Phn ạnh këp thåìi, âáưy â, chênh xaùc sọỳ lióỷu hióỷn coù vaỡ tỗnh hỗnh luỏn chuyóứn ca väún bàịng tiãưn - Theo di chàût ch viãûc cháúp hnh chãú âäü thu chi v qun l tiãưn màût, tiãưn gåíi Ngán hng, qun l vng bảc, âạ qu, kim khê qu , tãû II/ Phỉång phạp kãú toạn väún bàịng tiãưn 1/ Kãú toạn tiãưn màût a/ Ngun tàõc hảch toạn tiãưn màût Khi hảch toạn tiãưn màût cáưn tän trng cạc ngun tàõc sau: - Chè âỉåüc hảch toạn TK111 “tiãưn màût” säú tiãưn Ngán hng Viãût Nam , ngán phiãúu tãû, vng bảc, âạ qu, kim khê qu tháûc tãú nháûp vo v xút qu tiãưn màût, âäúi våïi nhỉỵng TK thu v näüp vo Ngán hng khäng qua qu tiãưn màût ồớ õồn thỗ khọng õổồỹc haỷch toaùn vaỡo TK 111 - Cạc khon tiãưn màût, vng bảc, âạ qu, kim khê qu cạc doanh nghiãûp khạc v cạc caù nhỏn kyù cổồỹc, kyù quyợ thỗ vióỷc quaớn lyù v hảch toạn cạc loải ti sn bàịng ca doanh nghióỷp, õồn mỗnh Rióng vaỡng baỷc, õaù quyù, kim khê qu trỉåïc nháûp qu phi lm âáưy â cạc th tủc vãư cán, âong, âo, âãúm säú lỉåüng, trng lỉåüng v giạm âënh cháút lỉåüng, sau âê tiãún hnh niãm phong v cọ xạc nháûn ca ngỉåìi k cỉåüc, k qu trãn dáúu niãm phong - Khi tiãún hnh nháûp xút qy tiãưn màût phi cọ phiãúu thu, chi håüp l hồûc âäúi våïi chỉïng tỉì nháûp, xút vng SVTH: Tráưn Thë Nhỉ Huưn Giạo viãn hỉåïng dáùn bảc, âạ qu, kim khê qu phi cọ phiãúu nháûp, xút theo âụng qui âënh ca hãû thäúng chỉïng tỉì kãú toạn - doanh nghiãûp phi chè âënh ngỉåìi giỉỵ qu riãng th qu l ngỉåìi chëu trạch nhiãûm váût cháút vãư säú tiãưn màût tải qy v chi tiãu tiãưn màût hàịng ngy tải qu - Kãú toạn qu tiãưn màût chëu trạch nhiãûm måí säø kãú toạn qu tiãưn màût v ghi chẹp hàịng ngy liãn tủc vaỡ theo trỗnh tổỷ phaùt sinh, theo caùc khoaớn thu, chi xút qu tiãưn màût, ngán phiãúu, tãû, vng bảc, âạ qu, kim khê qu , säú tiãưn qu åí mi thåìi âiãøm Riãng âäúi våïi cạc khon vng bảc, âạ qu, kim khê qu k qu thỗ phaới theo doợi rióng mọỹt sọứ hay mọỹt phỏửn säø Th qu l ngỉåìi chëu trạch nhiãûm qun l v nháûp, xút qu tiãưn màût tãû, vng bảc, âạ qu, kim khê qu - Hàịng ngy th qu thỉåìng xun kiãøm kã säú tiãưn màût thỉûc tãú täưn qu v tiãún hnh âäúi chiãúu våïi säú hiãûu ca qu tiãưn màût, säø kãú toạn qu Nãúu cọ chãnh lóỷch thỗ kóỳ toaùn vaỡ thuớ quyợ phaới tióỳn haỡnh kiãøm tra âãø xạc âënh ngun nhán v kiãún nghë biãûn phạp âãø xỉí l säú chãnh lãûch, âäưng thåìi th qu phi bạo cạo qu vãư cạc khon thu, chi ngy Sang âáưu ngy häm sau bạo cạo qu km våïi cạc chỉïng tỉì thu, chi âỉåüc chuøn sang cho bäü pháûn kãú toạn qu Kãú toạn qu kiãøm tra lải håüp phạp ca chỉïng tỉì räưi tiãún hnh âënh khon v ghi säø kãú toạn b/ Kãú toạn chi tiãút tiãưn màût Kãú toạn càn cỉï vo phiãúu thu, phiãúu chi tiãưn màût ca cạc nghiãûp vủ phạt sinh thạng, km theo chỉïng tỉì gäúc cọ liãn quan âãø tiãún hnh theo trãn säø qu tiãưn màût (âáưu thạng måí säø kãú toạn, càn cỉï vo säú âỉ ca cúi thạng trỉåïc ca TK 111 âãø ghi vo säú dỉ thạng ny Cúi thạng khoạ säø v xạc âënh täøng säú phạt sinh bãn nåü, cọ TK 111) Tỉì säø qu tiãưn màût, kãú toạn tiãún hnh láûp bng kã thu chi hàịng ngy Càn cỉï tỉì cạc bng kã ca tiãưn màût âỉåüc táûp håüp hàịng ngy âãø lãn chỉïng tỉì ghi säø, càn cỉï vo chỉïng tỉì ghi säø âãø vo säø âàng k chỉïng tỉì ghi säø Sau âọ tiãún hnh ghi vo säø cại, säú liãûu ghi trãn säø cại duìng âãø kiãøm tra, âäúi chiãúu våïi säú hiãûu trãn chỉïng tỉì ghi säø, cạc säø hồûc th kãú toạn chi tiãút Âãún cúi thạng kãú toạn phi khoạ säø, cäüng täøng säø phạt sinh bãn nåü vo bãn cọ, säú dỉ ca tỉìng TK âãø lm càn cỉï láûp bng cán âäúi säú phạt sinh v bạo cạo ti chênh SVTH: Tráưn Thë Nhỉ Huưn Giạo viãn hỉåïng dáùn c/ Kãú toạn täøng håüp tiãưn màût * TK sỉí dủng 111 “tiãưn màût ” + Näüi dung kinh tóỳ: TK 111 duỡng õóứ phaớn aùnh tỗnh hỗnh thu chi v täưn qu tiãưn màût tải âån vë bao gäưm: tiãưn Viãût Nam (kãø c ngan phiãúu, tãû, vng bảc, âạ qu, kim khê qu ) + Näüi dung kãút cáúu: Bãn nåü: Phn ạnh cạc khon tiãưn màût tàng do: - Nháûp qu tiãưn màût, tãû, vng bảc, âạ qu, kim khê qu - Säú tiãưn màût phạt hiãûn thỉìa kiãøm kã qu - Giạ trë tãû gim âạnh giạ lải tãû (trỉåìng håüp t giạ tàng) + Bãn cọ: Phn ạnh cạc khon tiãưn màût gim do: - Xút qu tiãưn màût, tãû, vng bảc, âạ qu, kim khê qu - Säú tiãưn màût phạt hiãûn thiãúu kiãøm kã qu Giạ trë tãû gim âạnh giạ lải tãû (trỉåìng håüp t giạ gim ) Säú dỉ nåü: Phn ạnh säú thỉûc tãú tiãưn màût, tãû, vng bảc, âạ qu, kim khê qu âãún qu cúi k + TK111 cọ ti khon cáúp TK 111 tióửn Vióỷt Nam : phaớn aùnh tỗnh hỗnh thu chi täưn qu tãû tiãưn Viãût Nam v ngán phiãúu tải qu TK 1112: “Ngoải tãû “: Phn aùnh tỗnh hỗnh thu chi tióửn quyợ ngoaỷi tóỷ taỷi qu (theo giạ trë â quy, âäøi tiãưn Viãût Nam ) TK 1113 “vng bảc, âạ qu, kim khê qu ” phn ạnh giạ trë vng bảc, âạ qu, kim khê qu â nháûp xút täưn qu theo giạ mua thổỷc tóỳ * Trỗnh tổỷ kóỳ toaùn SVTH: Trỏửn Thë Nhỉ Huưn Giạo viãn hỉåïng dáùn Så âäư hảch toạn qy tiãưn màût TK 511 TK 642 Doanh thu bạn hng Thu bàịng tiãưn màût TK 112,113 Xút qu tiãưn màût Gåíi vo Ngán hng TK 144,244 TK 711,712 Thu nháûp ti chênh v Thu nháûp báút thỉåìng TK 112 Rụt TGNH vãư nháûp qu tiãưn màût TK 136,138,131,141 Thu häưi cạc khon nåü Bàịng tiãưn màût TK 121,128,221 Thu häưi cạc khon âáưu tỉ ngàõn hản K cỉåüc, k qu ngàõn hản, di hản TK 141 Chi tảm æïng TK 211,213,241 Mua TSC træûc tiãúp hoàûc thäng qua âáưu tỉ TK 152,153,156 Nua váût tỉ hng hoạ nháûp kho TK 614,642,142,881,882,672 TK 144,244 Thu häưi cạc khon k cỉåüc K qu ngàõn hản, di TK 334,338 hản Phạt hiãûn qu tiãưn màût thỉìa kiãøm kã CPSXKD v cạc khon Chi phê khạc bàịng tiãưn màût TK 331,315,333,311,334,336 Thanh toạn cạc khon nåü phi tr TK414,415,431 TK441 Nháûp väún âáưu tỉ XDCB Chi cạc qu TK 531 tr lải Ngỉåìi mau vãư säú hng tr lải TK 413 TK 431 Chãnh lãûch t giạ tãû tàng SVTH: Tráưn Thë Nhỉ Huưn Chãnh lãûch t giạ tãû gim Giạo viãn hỉåïng dáùn 2/ Kãú toạn tiãưn gåíi Ngán hng a/ Ngun tàõc hảch toạn “tiãưn gåíi Ngán hng” Khi hảch toạn tiãưn gåíi Ngán hng cáưn ton trng nhỉỵng ngun tàõc sau âáy: - Táút c cạc âån vë , cạc täø chỉïc kinh tãú hồûc tỉ nhán âãưu âỉåüc måí v phi måí TK tải Ngán hng mi khon toạn giỉỵa cạc âån vë , cạc täø chỉïc kinh tãú phi thỉûc hiãûn bàịng hỗnh thổùc chuyóứn khoaớn qua Ngỏn haỡng Nóỳu õồn cọ qh toạn âäúi våïi cạ nhán hồûc cạc täø chỉïc kinh tãú khäng cọ TK “tiãưn gåíi Ngán hng” trãn cå såí cạc chỉïng tỉì håüp l nhỉ: giáúy bạo cọ, giạy bạo nåü, bn sao, kã ca Ngán hng km theo våïi cạc chỉïng tỉì gäúc nhỉ: u nhiãûm thu chi, sẹc chuøn khon, sẹc bạo chi, cọ chỉỵ k ca kãú toạn trỉåíng v th qu âån vë - Khi nháûn âỉåüc chỉïng tỉì ca Ngán hng gåíi âãún, kãú toạn phi kiãøm tra âäúi chiãúu våïi chỉïng tỉì gäúc km theo trỉåìng håüp cọ sỉû chãnh lãûch giỉỵa säú liãûu trãn säø kãú toạn ca âån vë , säú liãûu åí chỉïng tỉì gäúc våïi sọỳ lióỷu trón chổùng tổỡ cuớa Ngỏn haỡng thỗ õồn vë phi thäng bạo cho Ngán hng cng âäúi chiãúu, xạc minh v xỉí l këp thåìi Nãúu âãún cúi thaùng vỏựn chổa xaùc õởnh nguyón nhỏn chónh lóỷch thỗ kãú toaïn ghi säø theo säú hiãûu trãn giáúy baïo hay bn kã ca Ngán hng säú chãnh lãûch âỉåüc ghi vo bãn nåü ca TK 138 “phi thu khạc” hồûc ghi vo TK 338 “phi tr, phi näüp khạc” (nãúu säú hiãûu kãú toạn nh hån säú hiãûu Ngán hng ) Sang thạng sau phi liãn tủc kióứm tra õọỳi chióỳu tỗm nguyón nhỏn chónh lóỷch õóứ tiãûn cho viãûc kiãøm tra âäúi chiãúu b/ Kãú toaïn chi tiãút “tiãưn gåíi Ngán hng ” Kãú toạn càn cỉï vo u nhiãûm thu chi v giáúy bạo nåü, bạo cạo ca cạc nghiãûp vủ kinh tãú phạt sinh thạng, km theo cạc chỉïng tỉì gäúc cọ liãn quan âãø láût säø qu tiãưn gåíi Ngán hng theo di säú thu chi ca tiãưn gåíi Ngán hng, càn cỉï vo säú dỉ ca mäùi thạng trỉåïc ca TK 112 âãø ghi vo säú dỉ âáưu thạng ny, cúi thạng khoạ säø v cäüng säú phạt sinh bãn nåü, bãn cọ ca TK112 Räưi tiãún hnh lãn bng kã ca TK112, tỉì thạng kã kãú toạn tiãún hnh lãn chỉïng tỉì ghi säø, chỉïng tỉì ghi säø âỉåüc láûp vo cúi thạng Sau âọ kãú toạn tiãúp tủc càn cỉï vo cạc chỉïng tỉì SVTH: Tráưn Thë Nhỉ Huưn Giạo viãn hỉåïng dáùn ghi säø, cạc säø hồûc th chi tiãút Cúi thạng, kãú toạn phi khoạ säø cäüng säú phạt sinh bãn nåü v bãn cọ, säú dỉ ca tỉìng ti khon âãø lm càn cỉï láûp bng cán âäúi säú phạt sinh v bạo cạo ti chênh c/ Kãú toạn täøng håüp “Tiãưn gåíi Ngán hng ” * Ti khon sỉí dủng : TK 112 Näüi dung kinh tãú : TK 112 “tiãưn gåíi Ngán hng ” dng âãø phn ạnh säú hiãûn cọ v tỗnh hỗnh bióỳn õọỹng caùc khoaớn tióửn gồới Ngỏn haỡng ca doanh nghiãûp tải Ngán hng, tải kho bảc Nh nỉåïc hồûc Cäng ty ti chênh (nãúu cọ) * Näüi dung kãút cáúu Bãn nåü: phn ạnh cạc khon tiãưn gåíi Ngán hng hồûc kho bảc Bãn cọ: phn ạnh cạc khon tiãưn rụt tỉì Ngán hng âãø chi tiãu Säú dỉ nåü: phn ạnh säú tiãưn hiãûn cọ åí Ngán hng * TK 112 cọ ti khon cáúp TK 1121 “tiãưn Viãût Nam ” phn ạnh cạc khoaớn tỗen Vióỷt Nam gồới taỷi Ngỏn haỡng TK 1122 “tiãưn tãû ” : Phn ạnh giạ trë ca tãû âang gåíi tải Ngán hng â qui âäøi tiãưn Viãût Nam TK 1123 “vng bảc, âạ qu, kim khê qu ”: phn ạnh giạ trë vng bảc, âạ qu, kim khê qu âang gåíi tải Ngán hng Trinh tỉû kãú toạn “tiãưn gåíi Ngán hng ” SVTH: Tráưn Thë Nhỉ Huưn Giạo viãn hỉåïng dáùn Så âäư hảch toạn tiãưn gåíi Ngán hng TK 511 TK 642 Doanh thu bạn hng Thu bàịng tiãưn màût TK 112,113 Xút qu tiãưn màût Gåíi vo Ngán hng TK 141 TK 112 Rụt TGNH vãư nháûp qu tiãưn màût TK 136,138,131,141 Thu häưi cạc khon nåü Bàịng tiãưn màût TK 121,128,221 Thu häưi cạc khon âáưu tỉ ngàõn hản Chi tảm ỉïng TK 211,213,241 Mua TSC trỉûc tiãúp hồûc thäng qua âáưu tỉ TK 152,153,156 Nua váût tỉ hng hoạ nháûp kho TK 614,642,142,881,882,672 TK 144,244 Thu häưi cạc khon k cỉåüc K qu ngàõn hản, di hản CPSXKD v cạc khon Chi phê khạc bàịng tiãưn màût TK 331,315,333,311,334,336 TK 334,338 Phạt hiãûn qu tiãưn màût thỉìa kiãøm kã Thanh toạn cạc khon nåü phi tr TK414,415,431 TK441 Nháûp väún âáưu tỉ XDCB Chi cạc qu TK 531 tr lải Ngỉåìi mau vãư säú hng tr lải TK 413 TK 431 Chãnh lãûch t giạ tãû tàng SVTH: Tráưn Thë Nhỉ Huưn Chãnh lãûch t giạ tãû gim Giạo viãn hỉåïng dáùn Giáúy bạo nåü säú 22 ngy 12/10 tr tiãưn âiãûn thoải cho Cäng ty âiãûn bạo âiãûn thoải Qung Ngi thạng 9/ säú tiãưn l 20.600.000â Giáúy bạo nåü säú 40 ngy 14/10 nh bạo tr tiãưn mau dáưu theo hâ säú 53 Cäng ty thỉång mải váûn ti xàng dáưu Vản Låüi säú tiãưn 20.600.000 Giáúy bạo nåü säú 24 ngy 16/10 nh bạo tr tiãưn vc than theo hâ säú 63 xj 234 säú tiãưn: 9.700.000â Giáúy bạo nåü säú 35 ngy 18/10 Ngán hng bạo tr tiãưn mau than quyï III theo håüp âäöng säú 26 Cäng ty m than Qung Ninh 80.000.000â Giáúy bạo nåü säú 42 ngy 20/10 Ngán hng bạo tr tiãưn mua than qu III theo håüp âäưng 62 Cäng ty m than Näng Sån 22.000.000 Giáúy baïo nåü säú 43 ngy 25/10 tr tin bo hiãøm cho Cäng ty BHXH qu III nàm 2003 säú tiãưn 3.100.000âäưng Giáúy bạo nồỹ sọỳ 47 ngaỡy 31/10 tyar tỗen laợi vay Ngỏn hng säú tiãưn: 5.197.000âäưng Kãú toạn càn cỉï u nhiãûm thu, chi v giáúy bạo nåü cọ láûp säø theo di tiãưn gåíi Ngán hng sau: SVTH: Tráưn Thë Nhỉ Huưn Giạo viãn hỉåïng dáùn Ngy thạn 3/10 3/10 10/10 10/10 12/10 12/10 16/10 16/10 18/10 18/10 20/10 25/10 31/10 SÄØ THEO DI TIÃƯN GÅÍI NGÁN HNG Thạng 10/2003 chỉïng tỉì Diãùn gii Säú tiãưn Thu Chi Thu Chi Tiãưn Säú dỉ âáưu thạng 22.197.500 03 DN Lám Phụ tr tiãưn mua 70.000.00 gảch 55 Tr tiãưn âiãûn sn xút 3.000.000 cho såí âiãûn lỉûc Qung Ngi 72 XN vay väún ca NHCT 100.000.0 Qung Ngi 00 02035 Rụt TGNH nháûp qu tiãưn 100.000.0 màût 00 06 Cäng ty xáy dỉûng Qung 668.975 Nam tr tiãưn âiãûn thoải 40 Tr tiãưn mua dáưu ca 20.600.00 Cäng ty TMVTXD Vản Låüi 24 Tr tiãưn váûn chuøn than 9.700.000 cuía XN234 18 Xê nghiãûp Dung Quáút traí 60.000.00 than 18 Tr tiãưn mua than ca Cty 80.000.00 m Qung Ninh 12 Tr tiãưn mua than ca Cty 22.000.00 m Näng Sån 13 Tr tiãưn bo hiãøm Qu III 3.100.370 67 Thu li TGNH 15.595 17 T tiãưn li vay Ngán hng 5.197.000 Cäüng säú phạt sinh 245.045.5 15.425.34 5 Säú dỉ cúi thạng 112.968.75 Ngỉåìi ghi säø (K, h tãn) SVTH: Tráưn Thë Nhỉ Huưn Giạo viãn hỉåïng dáùn Càn cỉï vo säø theo di TGNH kãú toạn tiãún hnh láûp bng kã ghi nåü TK TGNH sau: BNG Kà GHI NÅÜ TK 112 Thạng 10/2003 Ng Chỉï Diãùn gii Säú tiãön Säú tiãön y ng 131 341 721 3/10 03 DN Lám Phụ tr 70.000.00 70.000.00 tiãưn hng 0 10/1 72 XN vay väún cuía 100.000.0 100.000.0 NHCT Qung 00 00 Ngi 12/1 06 Cty xáy dỉûng 15.000.00 15.000.00 Qung Nam tr 0 tiãưn 18/1 18 XN Dung Qút 60.000.00 60.000.00 tr tiãưn than 0 31/1 47 Thu li TGNH 45.595 45.595 thạng 10/2003 Cäüng 245.045.5 145.000.0 100.000.0 112.968.75 96 00 0 Ngỉåìi láûp trỉåíng (K, h tãn) Ngy 31/10/2003 Kãú toạn (K, h tãn) Càn cỉï vo bn kã nåü TGNH láûp chỉïng tỉì ghio säø sau: CHỈÏNG TỈÌ GHI SÄØ SÄÚ 01 Thaïng 10/2003 Tãn TK TK Säú tiãưn Nåü Cọ Nåü cọ Thu tiãưn gåíi Ngán hng 112 245.045.595 Phi thu ca khạch hng 131 145.000.000 Vay di hản 341 100.000.000 Thu nháûp hoảt âäüng ti 711 45.595 chênh 245.045.595 245.045.595 Ngỉåìi láûp trỉåíng SVTH: Tráưn Thë Nhỉ Huưn Ngy 31/10/2003 Kãú toạn Giạo viãn hỉåïng dáùn (K, h tãn) SVTH: Tráưn Thë Nhỉ Huưn (K, h tãn) Giạo viãn hỉåïng dáùn Säú 3/10 10/1 12/1 14/1 18/1 18/1 20/1 25/1 31/1 Ngy 55 BNG Kà PHIÃÚU GHI CỌ TK 112 Thạng 10/2003 Ghi nåü cạc TK Säú tiãưn 642 141 211 153 334 Diãùn gii Tr tiãưn âiãûn sn xút Rụt TGNH nháûp qu tiãưn màût 02035 Tr tiãưn âiãûn thoải 22 40 Tr tiãưn mua dáưu Traớ tióửn vỏỷn chuyóứn 18 Traớ tỗen mua Quaớng Ninh than 42 Tr tiãưn mua than ca Cäng ty m than Näng Sån Tr tiãưn Bo hiãøm qu III/2003 Tr li vay Ngán hng 3.000.000 3.000.00 10.000.00 658.975 821 10.000.00 658.975 20.000.00 9.700.000 20.600.00 80.000.00 22.000.00 80.000.00 22.000.00 3.100.370 5.197.000 9.700.00 3.100.370 5.197.00 CÄÜNG Ngỉåìi láûp (K, h tãn) SVTH: Tráưn Thë Nhỉ Huưn 627(8) Ngy 31/10/2003 Kãú toạn trỉåíng (K, h tãn) Giạo viãn hỉåïng dáùn SVTH: Tráưn Thë Nhỉ Huưn Càn cỉï vo bng ghi cọ TGNH chỉïng tỉì ghi säø sau: CHỈÏNG TỈÌ GHI SÄØ SÄÚ 02 Thạng 10/2003 TK Säú tiãưn Trêch úu Nåü Cọ Nåü cọ Chi tiãưn gåíi Ngán hng 112 154.256.345 Chi phê saín xuáút chung 627 3.000.000 NL - VL 152 122.600.000 Tiãưn màût 111 10.000.000 Chi phê qun l doanh 642 658.975 nghiãûp Phi tr, phi näüp khạc 338 3.100.000 Chi phê báút thỉåìng 821 5.197.000 Cäüng 154.256.345 154.256.345 Ngỉåìi láûp trỉåíng (K, h tãn) Ngy 31/10/2003 Kãú toạn (K, h tãn) Cúi thạng 10/2003 càn cỉï vo chỉïng tỉì ghi säø kãú toạn tiãún hnh vo säø cại TGNH sau: Giạo viãn hỉåïng dáùn SÄØ CẠI TIÃƯN MÀÛT 112 Thạng 10/2003 Chỉïng tỉì Trêch úu TK Ng sä y ú Nåü Säú tiãưn Cọ Säú dỉ âáưu thạng 31/1 0 Nåü 22.179.500 Thu tiãưn gỉíi Ngán hng Phi thu ca khạch hng 131 126.000.00 Phaíi traí vay 421 100.000.00 711 45.595 Thu nháûp âäüng TC 31/1 0 cọ hoảt Chi TGNH Chi phê saín xuáút chung 627 3.000.000 NL - VL 152 122.600.00 Váûn chuyãøn 111 9.700.000 Tiãön màût 642 10.000.000 Chi phê QLDN 338 658.975 Phaíi traí phaíi näüp khạc 3.100.000 Chi phê báúït thỉåìng 5.197.000 Cäüng phạt sinh 24.5.045.5 154.256.34 95 Säú dỉ cúi thạng 112.968.75 Ngy 31/10/2003 SVTH: Tráưn Thë Nhỉ Huưn Giạo viãn hỉåïng dáùn Ngỉåìi ghi säø (K, h tãn) tãn) SVTH: Tráưn Thë Nhỉ Huưn Kãú toạn trỉåíng (K, h Giạo viãn hổồùng dỏựn CHặNG III ệ XUT KIN NGHậ I/ Nhổợng thûn låüi v khọ khàn 1/ Thûn låüi Qua thåìi gian thổỷc tỏỷp em õaợ tỗm hióứu vóử tỗnh hỗnh hoảt âäüng ca xê nghiãûp cng cäng tạc kãú toạn tải âån vë vãư nhỉỵng thûn låüi sau: - Xê nghiãûp Phụ Âiãưn l doanh nghiãûp kinh doanh cọ hiãûu qu - Xê nghiãûp cọ kãú hoảch sn xút kinh doanh äøn âënh, ngưn ngun liãûu däưi - Cọ âi ng qun l giu kinh nghiãûm, nàng näø v cọ trạch nhiãûm våïi cäng viãûc, âäüi ng nhán vión vaỡ cọng nhỏn laỡnh nghóử coù trỗnh õọỹ khoa hc k thût chun män cao, tay nghãư gii, âỉåüc trang bë âáưy â phỉång tiãûn lm viãûc näøi tiãún Nhåì kh nàng thỉûc tãú váûy nãn viãûc sn xút kinh doanh ln âảt âỉåüc kãút qu cao 2/ Khọ khàn: Bãn cảnh nhỉỵng thûn låüi väún cọ, xê nghiãûp cn gàûp phi nhỉỵng khọ khàn sau: - Väún dng cho sn xút kinh doanh ca xê nghiãûp nhiãưu lục bë thiãúu hủt phi nhåì vo sỉû thu häưi väún ca vàn phng âải diãûn åí  Nàơng , nãn viãûc li sút bë máút cå häüi - Xê nghiãûp phi âäúi màût våïi nhỉỵng biãún âäüng låïn ca tỗnh hỗnh kinh tóỳ taỡi chờnh kvhu vổỷc, thở trổồỡng, khạch hng, giạ c cọ nhiãưu úu täú báút låüi II/ Nhỏỷn xeùt chung Qua nghión cổùu tỗm hióứu lyù lûn â hc v thỉûc tiãùn tải xê nghiãûp, em nháûn tháúy bäü män kãú toạn tải xê nghiãûp gn nhẻ, mäùi ngỉåìi âm nháûn nhiãưu pháưn hnh cäng viãûc ióửu õoù cho thỏỳy khaớ nng vaỡ trỗnh õọỹ khaù vỉỵng vng ca cạn bäü kãú toạn, hån nỉỵa cạc nhán viãn kãú toạn ln trao däưi nghãư nghiãûp âãø nỏng cao trỗnh õọỹ nghióỷp vuỷ, phuỷc vuỷ cho xờ nghiãûp ngy cng âảt hiãûu qu täút hån váún âãư sn xút kinh doanh Xút phạt tỉì quy mä kinh doanh vaỡ trỗnh õọỹ õọỹi ngxu caùn bọỹ kóỳ toaùn, xờ nghióỷp õaợ choỹn hỗnh thổùc tọứ chổùc tỏỷp trung l håüp l, vỉìa â bo âỉåüc u cáưu qun l, vỉìa táûn dủng âỉåüc cạc ngưn lỉûc hiãûn coù cuớa xờ nghióỷp Nhỗn chung, cọng taùc haỷch toaùn kãú toạn âàûc biãût l hảch toạn nghiãûp vủ väún bàịng tiãưn tải xê nghiãûp khạ hon chènh Màûc d cọ mäüt vi SVTH: Tráưn Thë Nhỉ Huưn Giạo viãn hỉåïng dáùn khạc biãût âọ cng ráút håüp l, ph hồỹp vồùi tỗnh hỗnh vaỡ õỷc õióứm cuớa xờ nghióỷp Viãûc qun l kiãøm tra chỉïng tỉì cảnh tranh thỉûc hiãûn chàûc ch hản chãú sai sọt cäng tạc kóỳ toaùn, quy trỗnh haỷch toaùn thổỷc hióỷn õỏửy õuớ ti khon váûn dủng håüp l, thỉûc hiãûn bạo cạo hng thạng âáưy â, ti khon váûn dủng håüp l, thỉûc hiãûn bạo cạo hng thạng âáưy â, thỉûc hiãûn täút nghéa vủ våïi ngưn väún Nh nỉåïc Màûc khạc xê nghiãûp ln ln nghiãn cỉïu thë trỉåìng, ngy cng âỉa xê nghiãûp phạt triãøn theo chiãưu räüng láùn chiãưu sáu nhàịm mủc âêch âem lải hiãûu qu kh quan cho xê nghiãûp III/ Kiãún nghë Âỉåüc nh trỉåìng âiãưu âäüng âãún thỉûc táûp tải xê nghiãûp Phụ Âiãưn, qua xám nháûp thỉûc tãú, tiãúp xục våïi cäng tạc kãú toạn tải xê nghiãûp em xin âọng gọp mäüt vi kiãún sau: - Xê nghiãûp cáưn âáøy mảng phỉång thỉïc bạn bn, tảo mi âiãưu kiãûn cho hoảt âäüng kinh doanh cọ hiãûu qu cao lm tàng doanh säú bạn ra, tháúp chi phê âãø mang lải hiãûu qu kinh tãú cao hån - Xê nghiãûp nhanh chọng coù kóỳ hoaỷch trỗnh õọỹ caùn bọỹ, nỏng cao trỗnh âäü nghiãûp vủ cho âäüi ng kãú toạn nhàịm phủc vủ täút hån nỉỵa cäng tạc kãú toạn åí xê nghiãûp Mäüt âäüi ng trê thỉïc nàng âäüng s l chióỳc chỗa khoaù vaỷn nng cọng taùc quaớn lyù, gọp pháưn âỉa xê nghiãûp tiãún lãn cao hån v xa hån nỉỵa SVTH: Tráưn Thë Nhỉ Huưn Giạo viãn hỉåïng dáùn KÃÚT LÛN SVTH: Tráưn Thë Nhỉ Huưn ... Âëa chè: 80­82 Hong Vàn Thủ ­ Thë x Qung Ngi Q   säú:  1864/1998QÂ/BTC Âiãûn thoải: 055­ 811747 Ngy16/12/1998  ca Bäü TC GIẠY ÂÃƯ NGHË TẢM ỈÏNG Kênh gåíi : Giạm âäúc xê nghiãûp Täi tãn l : Dỉång Vàn Long... vạc 600.000 21 Phiãúu chi säú 11 ngy 11/10 chi mua vàn png pháøm säú tiãưn 100.000â 22 Phiãúu chi säú 13 ngy 31/10 chi tảm ỉïng cho Äng Dæång Vàn Long âãø mua váût liãûu säú tiãưn 30.000.000â... Huưn Giạo viãn hỉåïng dáùn Âån vë : Xê nghiãûp Phụ Âiãưn Säú   09   máùu  säú Âëa chè: 80­82 Hong Vàn Thủ ­ Thë x Qung Ngi Q   säú:  999.TC/QÂ/CÂKT Âiãûn thoải: 055­ 811747 Ngy2/11/1996  ca Bäü TC