Thực trạng công tác vốn bằng tiền và một vài đề xuất kiến nghị nhằm tăng hiệu quả công tác vốn bằng tiền tại xí nghiệp phú điền.doc

Thực trạng công tác vốn bằng tiền và một vài đề xuất kiến nghị nhằm tăng hiệu quả công tác vốn bằng tiền tại xí nghiệp phú điền

Trang 1

LỜI MỞ ĐÀU

Để có được quyển báo cáo thực tập tốt nghiệpngày hôm nay em xin chân thành cảm ơn Ban giám hiệu,quý thầy cô giáo trường cao đẳng lương thực thựcphẩm Đà Nẵng, em xin chân thành biết ơn thqày cô giáo

ở tổ kế toán , đã giúp đỡ em rất nhiều trong quá trìnhthực hiện và hoàn thành báo cáo tập tốt nghiệp này.Tất cả những kiến thức kinh nghiệm của quý thầy côloà hành trang quý báu giúp em rất nhiều cho công việcsau này

Em xin chân thành cảm ơn ban Giám đốc , cqác chúcác cô trong phòng tài chính, kế toán xí nghiệp PhúĐiền ở Thị xã Quảng Ngãi đã tạo điều kiện cho em tiếptục với thực tế, hướng dẫn, giúp đỡ em rất nhiềutrong việc hoàn thành báo cáo tốt nghiệp

SVTH: Trần Thị Như Huyền

Trang 2

PHẦN I SỰ CẦN THIẾT VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG

TIỀN

Nhằm đáp ứng nhu cầu nền kinh tế thị trường ,từ nền kinh tế tạp trung bao cấp chuyển sang nền kinhtế thị trường, nước ta đã và đang chuyển bước vào thờikỳ công nghiệp hoá, hiện đại hoá đất nước Do đóviệc đòi hỏi, “vốn bằng tiền” trong doanh nghiệp có vaitrò rất quan trọng

Như vậy sau khi học song phần lý thuyết ở trườngđể tiếp tục hoàn thành chương trình nghiệp vụ kếtoán cơ bản, đồng thời đem kiến thức ở trường áp dụngvới thực tế nhằm giúp cho ta nắm vững nghiệp vụchuyên môn Qua đó để hiểu biết thêm và trao đổi khảnăng nhạy bắn trước khi ra trường Vì vậy, được sựphân công của nhà trường và được sự đồng ý của banlạnh đạo xí nghiệp Phú Điền em được về thực tậptại đơn vị

Để phát triển nền ktt thị trường cả nước lànhmạnh trong mỗi doanh nghiệp, vốn là nhân tố rất cầnthiết để phản ánh tình hình thu chi trong nội bộ, giữakhác hàng và các đơn vị với nhau Vì vậy dơ phải có mộtquan điểm đúng đắn, những chiến lược phát triểnsáng suốt, những hợp đồng, những lợi thế trong kinhdoanh góp phần phát triển nền kinh tế thị trường củachúng ta hiện nay

Trong thời gian thực tập tại xí nghiệp Phú Điền đãgiúp cho em nắm bắt được các phương thức hạch toáncủa doanh nghiệp Đồng thời củng cố lại nghiệp vụchuyên môn của mình được vững vàng trên cớ ở hiểubiết của mình Dưới sự lãnh đạo của nhà trường,thầy cô giáo trong tổ bộ môn kế toán, đặc biệt là sựquan tâm chỉ dẫn nhiệt tình của cán bộ phòng ban trong

xí nghiệp nói chung và phòng kế toán nói riêng đã giúpcho em thấy được tầm quan trọng của vốn trong cácdoanh nghiệp Vốn là tài sản không thể thiếu đượctrong các quá trình sản xuất kinh doanh

Trang 3

PHẦN NỘI DUNGCHƯƠNG I: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG

- Tiền mặt

- Tiền gởi Ngân hàng

- Tiền đang chuyển

Việc quản lý vốn bằng tiền rất dể xảy ra tìnhtrạng tham ô, lưọi dụng mất mát Vì vậy doanh nghiệpcần phải thực hiện chế độ quản lý chặt chẽ theođúng chế độ quản lý vốn của Nhà nước để xí nghiệpkhông rơi vào tình trạng phá sản

2/ Nguyên tắc của vốn bằng tiền

Khi hạch toán vốn bằng tiền phải sử dụng mộtđơn vị tiền tệ thống nhất đó là đồng Ngân hàng ViệtNam để ghi chép trên sổ sách kế toán

Đối với doanh nghiệp có sử dụng ngoại tệ tronghoạt động sản xuất kinh doanh phải quy đổi ngoại tệ rađồng Ngân hàng Việt Nam theo tỷ giá thực tế do Ngânhàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm phátsinh nghiệp vụ để ghi sổ kế toán Khi nhập ngoại tệtheo tỷ giá nào thì xuất ngoại tệ theo tỷ giá đó Nếuchênh lệch theo tỷ giá ngoại tệ nhập và tỉ giá ngoạitệ xuất hoặc đánh giá điều chỉnh lại phù hợp với tỉgiá thực tế thì khoản chênh lệch được hạch toán vào

TK 413 “chệnh lệch tỷ giá ngoại tệ” Đồng thời phảnánh ngoại tệ nhập vào và xuất ra được ghi vào tàikhoản ngoài bảng cân đối kế toán TK 007 “ngoại tệ ”

Đối với vàng bạc, đá quý, kim khí quý phản ánh trên

TK vốn bằng tiền, chỉ áp dụng cho các doanh nghiệpkhông có chức năng kinh doanh vàng bạc, đá quý, kim khíquý Đồng thời phản ánh theo dõi số lượng, trọng

Trang 4

lượng, quy cách phẩm chất và giá trị của từng loại,giá trị của vàng bạc, kim khí quý, đá quý được tính theogiá thực tế (giá hoá đơn hoặc giá thanh toán) Vàngbạc, đá quý, kim khí quý nhập theo giá nào thì xuất theogiá đó.

Khi tính giá xuất của vàng bạc, đá quý, kim khí quývà ngoại tệ có thể áp dụng một trong các phươngpháp sau đây:

+ Phương pháp bình quân gia quyền

+ Phương pháp tính giá đích danh

+ Phương pháp nhập trước, xuất trước

+ Phương pháp nhập sau, xuất trước

3/ Nu của kế toán vốn bằng tiền

- Phản ánh kịp thời, đầy đủ, chính xác số liệuhiện có và tình hình luân chuyển của vốn bằngtiền

- Theo dõi chặt chẽ việc chấp hành chế độ thu chivà quản lý tiền mặt, tiền gởi Ngân hàng, quản lývàng bạc, đá quý, kim khí quý , ngoại tệ

II/ Phương pháp kế toán vốn bằng tiền

1/ Kế toán tiền mặt

a/ Nguyên tắc hạch toán tiền mặt

Khi hạch toán tiền mặt cần tôn trọng các nguyêntắc sau:

- Chỉ được hạch toán TK111 “tiền mặt” số tiềnNgân hàng Việt Nam , ngân phiếu ngoại tệ, vàngbạc, đá quý, kim khí quý thậc tế nhập vào vàxuất quỹ tiền mặt, đối với những TK thu và nộpngay vào Ngân hàng không qua quỹ tiền mặt ở đơn

vị thì không được hạch toán vào TK 111

- Các khoản tiền mặt, vàng bạc, đá quý, kim khíquý do các doanh nghiệp khác và các cá nhân kýcược, ký quỹ thì việc quản lý và hạch toán nhưcác loại tài sản bằng của doanh nghiệp, đơn vịmình Riêng vàng bạc, đá quý, kim khí quý trướckhi nhập quỹ phải làm đầy đủ các thủ tục về

Trang 5

cân, đong, đo, đếm số lượng, trọng lượng vàgiám định chất lượng, sau đí tiến hành niêmphong và có xác nhận của người ký cược, kýquỹ trên dấu niêm phong.

- Khi tiến hành nhập xuất qũy tiền mặt phải cóphiếu thu, chi hợp lý hoặc đối với chứng từnhập, xuất vàng bạc, đá quý, kim khí quý phảicó phiếu nhập, xuất theo đúng qui định của hệthống chứng từ kế toán

- doanh nghiệp phải chỉ định người giữ quỹ riêngthủ quỹ là người chịu trách nhiệm vật chất vềsố tiền mặt tại qũy và chi tiêu tiền mặt hằngngày tại quỹ

- Kế toán quỹ tiền mặt chịu trách nhiệm mở sổkế toán quỹ tiền mặt và ghi chép hằng ngày liêntục và theo trình tự phát sinh, theo các khoản thu,chi xuất quỹ tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ,vàng bạc, đá quý, kim khí quý , tính ra số tiềnquỹ ở mõi thời điểm Riêng đối với các khoảnvàng bạc, đá quý, kim khí quý ký quỹ thì phảitheo dõi riêng một sổ hay một phần sổ Thủ quỹlà người chịu trách nhiệm quản lý và nhập, xuấtquỹ tiền mặt ngoại tệ, vàng bạc, đá quý, kimkhí quý

- Hằng ngày thủ quỹ thường xuyên kiểm kê sốtiền mặt thực tế tồn quỹ và tiến hành đốichiếu với số hiệu của quỹ tiền mặt, sổ kếtoán quỹ Nếu có chênh lệch thì kế toán và thủquỹ phải tiến hành kiểm tra để xác định nguyênnhân và kiến nghị biện pháp để xử lý số chênhlệch, đồng thời thủ quỹ phải báo cáo quỹ về cáckhoản thu, chi trong ngày Sang đầu ngày hôm saubáo cáo quỹ kèm với các chứng từ thu, chi đượcchuyển sang cho bộ phận kế toán quỹ Kế toánquỹ kiểm tra lại tính hợp pháp của chứng từ rồitiến hành định khoản và ghi sổ kế toán

b/ Kế toán chi tiết tiền mặt

Kế toán căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi tiền mặtcủa các nghiệp vụ phát sinh trong tháng, kèm theo chứngtừ gốc có liên quan để tiến hành theo trên sổ quỹ tiềnmặt (đầu tháng khi mở sổ kế toán, căn cứ vào số đư

Trang 6

của cuối tháng trước của TK 111 để ghi vào số dư thángnày Cuối tháng khoá sổ và xác định tổng số phát sinhbên nợ, có TK 111) Từ sổ quỹ tiền mặt, kế toán tiếnhành lập bảng kê thu chi hằng ngày Căn cứ từ các bảng

kê của tiền mặt được tập hợp hằng ngày để lênchứng từ ghi sổ, căn cứ vào chứng từ ghi sổ để vàosổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sau đó tiến hành ghi vàosổ cái, số liệu ghi trên sổ cái dùng để kiểm tra, đốichiếu với số hiệu trên chứng từ ghi sổ, các sổ hoặcthẻ kế toán chi tiết Đến cuối tháng kế toán phải khoásổ, cộng tổng sổ phát sinh bên nợ vào bên có, tính rasố dư của từng TK để làm căn cứ lập bảng cân đối sốphát sinh và báo cáo tài chính

c/ Kế toán tổng hợp tiền mặt

* TK sử dụng 111 “tiền mặt ”

+ Nội dung kinh tế: TK 111 dùng để phản ánh tìnhhình thu chi và tồn quỹ tiền mặt tại đơn vị bao gồm:tiền Việt Nam (kể cả ngan phiếu, ngoại tệ, vàng bạc,đá quý, kim khí quý )

+ Nội dung kết cấu:

Bên nợ: Phản ánh các khoản tiền mặt tăng do:

- Nhập quỹ tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, đáquý, kim khí quý

- Số tiền mặt phát hiện thừa khi kiểm kê quỹ

- Giá trị ngoại tệ giảm khi đánh giá lại ngoại tệ(trường hợp tỷ giá tăng)

+ Bên có: Phản ánh các khoản tiền mặt giảm do:

- Xuất quỹ tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý,kim khí quý

- Số tiền mặt phát hiện thiếu khi kiểm kê quỹGiá trị ngoại tệ giảm khi đánh giá lại ngoại tệ(trường hợp tỷ giá giảm )

Số dư nợ: Phản ánh số thực tế tiền mặt, ngoạitệ, vàng bạc, đá quý, kim khí quý đến quỹ cuối kỳ

+ TK111 có 3 tài khoản cấp 2

Trang 7

TK 111 “tiền Việt Nam ”: phản ánh tình hình thu chitồn quỹ ngoại tệ tiền Việt Nam và ngân phiếu tại quỹ

TK 1112: “Ngoại tệ “: Phản ánh tình hình thu chi tiềnquỹ ngoại tệ tại quỹ (theo giá trị đã quy, đổi ra tiềnViệt Nam )

TK 1113 “vàng bạc, đá quý, kim khí quý ” phản ánhgiá trị vàng bạc, đá quý, kim khí quý đã nhập xuất tồnquỹ theo giá mua thực tế

* Trình tự kế toán

Trang 8

Sơ đồ hạch toán qũy tiền mặt

Xuất quỹ tiền mặt Gởi vào Ngân hàng

TK 144,244

Thu hồi các khoản ký

cược Ký quỹ ngắn hạn, dài

hạn

TK 431

Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ tăng

Ký cược, ký quỹ ngắn

hạn, dài hạn Chi tạm ứng

Mua TSCĐ trực tiếp hoặc thông qua đầu tư

Nua vật tư hàng hoá

Chi các quỹ TK 531 trả

lại Người mau về số hàng trả lại

Trang 9

2/ Kế toán tiền gởi Ngân hàng

a/ Nguyên tắc hạch toán “tiền gởi Ngân hàng”

Khi hạch toán tiền gởi Ngân hàng cần ton trọngnhững nguyên tắc sau đây:

- Tất cả các đơn vị , các tổ chức kinh tế hoặc tưnhân đều được mở và phải mở TK tại Ngân hàng mọi khoản thanh toán giữa các đơn vị , các tổchức kinh tế phải thực hiện bằng hình thứcchuyển khoản qua Ngân hàng Nếu đơn vị có qhthanh toán đối với cá nhân hoặc các tổ chứckinh tế không có TK “tiền gởi Ngân hàng” trên cơ sởcác chứng từ hợp lý như: giấy báo có, giáy báonợ, bản sao, kê của Ngân hàng kèm theo với cácchứng từ gốc như: uỷ nhiệm thu chi, séc chuyểnkhoản, séc báo chi, có chữ ký của kế toán trưởngvà thủ quỹ đơn vị

- Khi nhận được chứng từ của Ngân hàng gởi đến,kế toán phải kiểm tra đối chiếu với chứng từgốc kèm theo trường hợp có sự chênh lệchgiữa số liệu trên sổ kế toán của đơn vị , sốliệu ở chứng từ gốc với số liệu trên chứng từcủa Ngân hàng thì đơn vị phải thông báo cho Ngânhàng cùng đối chiếu, xác minh và xử lý kịp thời.Nếu đến cuối tháng vẫn chưa xác định nguyênnhân chênh lệch thì kế toán ghi sổ theo số hiệutrên giấy báo hay bản sao kê của Ngân hàng sốchênh lệch được ghi vào bên nợ của TK 138 “phảithu khác” hoặc ghi vào TK 338 “phải trả, phải nộpkhác” (nếu số hiệu kế toán nhỏ hơn số hiệuNgân hàng ) Sang tháng sau phải liên tục kiểm trađối chiếu tìm nguyên nhân chênh lệch để tiện choviệc kiểm tra đối chiếu

b/ Kế toán chi tiết “tiền gởi Ngân hàng ”

Kế toán căn cứ vào uỷ nhiệm thu chi và giấy báonợ, báo cáo của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trongtháng, kèm theo các chứng từ gốc có liên quan để lậtsổ quỹ tiền gởi Ngân hàng theo dõi số thu chi của tiềngởi Ngân hàng, căn cứ vào số dư của mỗi tháng trướccủa TK 112 để ghi vào số dư đầu tháng này, cuối thángkhoá sổ và cộng số phát sinh bên nợ, bên có của TK112

Trang 10

Rồi tiến hành lên bảng kê của TK112, từ tháng kêkế toán tiến hành lên chứng từ ghi sổ, chứng từ ghisổ được lập vào cuối tháng Sau đó kế toán tiếp tụccăn cứ vào các chứng từ ghi sổ, các sổ hoặc thẻ chitiết Cuối tháng, kế toán phải khoá sổ cộng số phátsinh bên nợ và bên có, tính ra số dư của từng tài khoảnđể làm căn cứ lập bảng cân đối số phát sinh và báocáo tài chính.

c/ Kế toán tổng hợp “Tiền gởi Ngân hàng ”

* Tài khoản sử dụng : TK 112

Nội dung kinh tế :

TK 112 “tiền gởi Ngân hàng ” dùng để phản ánh sốhiện có và tình hình biến động các khoản tiền gởi Ngânhàng của doanh nghiệp tại Ngân hàng, tại kho bạc Nhànước hoặc Công ty tài chính (nếu có)

* Nội dung kết cấu

Bên nợ: phản ánh các khoản tiền gởi Ngân hànghoặc kho bạc

Bên có: phản ánh các khoản tiền rút từ Ngân hàngđể chi tiêu

Số dư nợ: phản ánh số tiền hiện có ở Ngân hàng

* TK 112 có 3 tài khoản cấp 2

TK 1121 “tiền Việt Nam ” phản ánh các khoản tìenViệt Nam gởi tại Ngân hàng

TK 1122 “tiền ngoại tệ ” : Phản ánh giá trị củangoại tệ đang gởi tại Ngân hàng đã qui đổi ra tiền ViệtNam

TK 1123 “vàng bạc, đá quý, kim khí quý ”: phản ánhgiá trị vàng bạc, đá quý, kim khí quý đang gởi tại Ngânhàng

Trinh tự kế toán “tiền gởi Ngân hàng ”

Trang 11

Sơ đồ hạch toán tiền gởi Ngân hàng

Xuất quỹ tiền mặt Gởi vào Ngân hàng

TK 144,244

Thu hồi các khoản ký

cược Ký quỹ ngắn hạn, dài

hạn

TK 431

Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ tăng

Chi các quỹ TK 531 trả

lại Người mau về số hàng trả lại

Trang 12

3/ Tài khoản “tiền đang chuyển” 113

Tiền đang chuyển là khoản tiền đang chuyển củadoanh nghiệp đã nộp vào Ngân hàng, kho bạc Nhà nướchoặc gửi bưu điện để chuyển cho Ngân hàng hay làmthủ tục chuyển tiền từ TK tại Ngân hàng , đã trả chođơn vị khác nhưng chưa nhận được giấy báo nợ haybản sao kê của Ngân hàng

Tiền đang chuyển bao gồm:

Tiền Việt Nam, ngoại tệ đang chuyển trong nhữngtrường hợp sau:

- Thu tiền mặt hoặc tiền séc nọp thẳng vào Ngânhàng

- Thu tiền qua bưu điện để trả cho đơn vị khác

- Thu tiền bán hàng và nộp thuế cho kho bạc(trường hợp giao tiền tay 3 giữa doanh nghiệpngười mua và kho bạc)

Kế toán tổng hợp tiền đang chuyển:

Nội dung kinh tế: tài khoản nnày dùng để phát sinhcác khoản tiền đang chuyển của doanh nghiệp

Nội dung kết cấu

+ Bên nợ: Phản ánh các khoản tiền Việt Nam ,ngoại tệ séc đã nộp vào Ngân hàng hay đã chuyển vàobưu điện để chuyển đến Ngân hàng khác nhưng chưanhận được giấy váo có của Ngân hàng

+ Bên có: phản ánh số kết chuyển vào TK 112 “tiềngởi Ngân hàng ” hoặc các TK liên quan khác thì nhậnđược giấy báo có hoặc giấy nợ của Ngân hàng

+ Số dư nợ:” Phản ánh các khoản tiền đang chuyển

TK cấp 2 của TK 113 “Tiền đang chuyển” có 2 TK cấp 2

TK 1131 “ngoại tệ ”phản ánh số tiền đang chuyểnbằng ngoại tệ

Trình tự hạch toán tiền đang chuyển

Trang 13

CHƯƠNG II:

THỰC TRẠNG CÔNG TÁC VỐN BẰNG TIỀN TẠI

XÍ NGHIỆP PHÚ ĐIỀN I/ Giới thiệu tổng quát về xí nghiệp Phú Điền

1/ Sự hình thành và phát triển của xí nghiệp Phú Điền

Sau khi có quyết định thành lập xí nghiệp Phú Điềntại Quảng Ngãi, là một doanh nghiệp tư nhân được hìnhthành năm 1997 từ một đơn vị kinh doanh, sản xuất cònnghèo nàn, lạc hậu, với đội ngũ làm việc chưa đượcvững vàng

Song song với công việc đổi mới của đất nước, trongthời kỳ hiện nay đã không ngừng học hỏi, sau khi xem xétvề khả năng và nhu cầu sản xuất kinh doanh, xí nghiệpđã học hỏi những kinh nghiệm ở các xí nghiệp đi trướcrút ra nhiều kinh nghiệm cho xí nghiệp mình, xí nghiệpđã đi lên từ đó

Hiện nay xí nghiệp Phú Điền đã có một văn phòngđại diện tại Đà Nẵng, bước đầu xí nghiệp vẫn gặpphải một số khó khăn nhất định, nhưng nhờ tính đoànkết, chịu khó tìm tòi những công nghệ mới, nên xínghiệp đã vượt qua mọi khó khăn, ngày càng vữngbước đi lên

Địa chỉ : 80-82 Hoàng Văn Thụ - xã Quảng Phú - thịxã Quảng Ngãi

2.2/ Nhiệm vụ:

Trang 14

Ngoài công tác thu mua nguyên liệu khai thác than đểsản xuất, xí nghiệp còn phải thực hiện nhiệm vụ sảnxuất gạch nhằm phục vụ cho công trình nhà ở, khôngngừng cải tiến về sản phẩm xí nghiệp đã làm ra.

3/ Cơ cấu tổ chức bộ máy của xí nghiệp Phú Điền

Xí nghiệp Phú điền có tổ chức bộ máy cán bộtương đối ổn định

* Tổng số cán bộ công nhân viên hiện có của xínghiệp là 67 người

Trong đó:

+ Kỹ sư : 5 người+ Trung cấp 10 người+ Công nhân kỹ thuật 42 người

* Bộ máy và phòng ban

Bộ máy + 1 Giám đốc

+ 1 Kế toán trưởng

- Các phòng ban: gồm 3 phòng ban

+ Phòng kế toán tài chính + Phòng kế hoạch

+ Phòng tài chính hành chính

- Các phân xưởng gồm có 2 phân xưởng

+ Phân xưởng chế biến than+ Phân xưởng sản xuất gạch

Sơ đồ tổ chức bộ máy ở xí nghiệp

Giám đốc

Phòng kế hoạch

Phân xưởng sản xuất gạchQuan hệ phối hợp

Quan hệ chỉ đạo

Trang 15

Sự phân công của từng bộ phận

- Giám đốc :

Là người lớn nhất của xí nghiệp, có trách nhiệmđiều hành toàn bộ ở xí nghiệp , đại diện cho mọinghĩa vụ và quyền lợi của cán bộ CNV, chiu jtráchnhiệm trước pháp luật và các cơ quản lý về hoạtđộng của xí nghiệp

- Các phòng chức năng:

+ Phòng kế hoạch: xây dựng kế hoạch mua bándự trữ bảo đảm hàng hoá cho cả năm, từng quý vàtừng tháng cho toàn xí nghiệp , sao cho thích hợp vàđảm bảo theo tính cân đối của thị trường, thống kê theodõi quá trình thực hiện các chỉ tiêu kế hoạch kịp thời,có những biện pháp kế hoạch điều tiết các khâu trongviệc sản xuất hợp lý để nâng cao hiệu quả cho đơn vị

+ Phòng kế toán tài chính nắm toàn bộ kế hoạchhoạt động kinh doanh của xí nghiệp dưới hình thức tiềnViệt Nam, xây dựng kế hoạch vốn và nguồn vốn, tổchức thực hiện việc quản lý sử dụng vốn có hiệuquả cao, sắp xếp hệ thống kế toán sổ sách kế toántại đơn vị theo đúng pháp lẹnh kế toán thống kê củaNhà nước qui định Thực hiện đầy đủ nghĩa vụ đối vớiNhà nước Trong việc nộp ngân sách, tổ chức theo dõicông nợ một cách thường xuyên, liên tục, lập báo cáoquyết toán tháng, quý, năm kịp thời chính xác đúng theoqui định

+ Phòng tổ chức hành chính:tham mưu cho Giámđốc và thực hiện các nhiệm vụ sau:

- Quản lý sắp xếp, đề bạc và đào tạo cán bộ,tổ chức thi tay nghề

- Công tác tổ chức cán bộ, lao động tiền lương

- Bổ nhiệm và miễn nhiệm CBCNV ở xí nghiệp,sắp xếp lao động theo yêu cầu, giải quyết chếđộ khen thưởng, động viên sản xuất kịp thời

- Công tác hành chính bao gồm: phục vụ kinhdoanh, sắm sửa trang thiết bị nhà ở

Trang 16

4/ Năng lực sản xuất

a/ Nguồn lực tài chính

Tài chính là mọt trong những yếu tố hết sức quantrọng đánh giá được khả năng hoạt động của xínghiệp trên thị trường cạnh tranh, vốn kinh doanh của xínghiệp Phú Điền

- Nguồn vốn hiện có đến cuối 2002 của xí nghiệpTổng số vốn : 2.143.791.000đ

+ Cốn cố định : 1.460.791.000đ+ Vốn lưu động : 683.000.000đ

Trang 17

5/ Kết quả hoạt động của xí nghiệp trong năm qua.

Một số chỉ tiêu tổng quát về tình hình hoạt độngcủa xí nghiệp

Bảng 1: Chỉ tiêu

Chỉ tiêu

Tỷ lệ2001(%

)

2002(%)1.Bố trí cơ cấu

lợi nhuận + TSCĐ/tổng tài

1,15 1,21

+ Tỷ suất lợinhuận trên vốn 2,85 2,74

Kết quả hoạt động trong những năm qua

Bảng 2: Vốn kinh doanh

Năm vốn cố

định

Vốn lưuđộng

Trang 18

Qua số liệu ở bảng trên cho ta thấy được nguồnvốn kinh doanh từng năm tăng dần lên Năm 2001 so với

2000 tăng 282.775.000đồng, hay tăng 20% Năm 2002 so vớinăm 2001 tăng lên 450.316.000 đồng tăng hay 266,6%

Nguồn vốn kinh doanh tăng nhanh, điều này cho thấytrình độ kỹ thuật cao, năng lực sản xuất mạnh tạothế mạnh trên thị trường trường tốc độ tăng nhanh vềnguồn vốn đáp ứng về nhiệm vụ sản xuất

Bảng 3: Doanh thu

Năm Doanh thu Tỷ lệ (%)

Qua bảng trên ta thấy doanh thu của xí nghiệp năm

2001 so với năm 2000 tăng 1267524.000 đồng hay tăng15,8%, điều này chứng tỏ xí nghiệp đã mở rộng quy môkinh doanh, xử lý mặt hàng, việc tiêu thụ những mặthàng tăng cho nên đã dẫn đến doanh thu tăng, đây chínhlà điểm tốt của xí nghiệp

Bảng 4: Thuế Ngân sách Nhà nước

Nă

m

Thuếvốn

Thuếdoanhthu (gtgt)

Thuếmônbài

Tổngcộng

Tỷlệ(%)

200 11.280.00

0 16.247.0000 550.000 28.077.000200

62.607.31

0222,9

Trang 19

Qua bảng trên ta thấy tình hình hoàn thành nghĩa vụnộp thuế với Nhà nước rất phù hợp với doanh thu quacác năm Năm 2001 so với năm 2000 tăng 34.536.310 đồnghay tăng 122,9 năm 2002 so với năm 2001 tănbg7676.530.890đồng hay tăng 122,2% Điều này chứng tỏmức doanh thu tăng nên đã làm cho thuế doanh thu tăng.Qua đó cho ta thấy được xí nghiệp đảm bảo tốt tìnhhình thực hiện nghĩa vụ giữa xí nghiệp với Nhà nước

Bảng 5: Lợi nhuận

Lợi nhuận Năm Tỷ lệ

(%)25.883.000 200

48.278.000 2001 186,558.859.000 2002 121,9Qua bảng trên ta thấy lợi nhuận năm 2001 tăng22.395.000 đồng so với năm 2000 hay tăng 86,5%, năm 2002

so với năm 2001 tăng 10.581.000 đồng hay tăng 21,9% điềunày cho ta thấy được tốc độ phát triển của xí nghiệpngày càng cao Chính vì vậy đã khẳng định sự cạnhtranh cũng như sự lớn mạnh của xí nghiệp trên thịtrường

Bảng 6: Thu nhập bình quân của nhân viên

Năm Thu nhập bình

quân(đồng/người/

tháng)

Tỷ lệ(%)

Trang 20

Phương hướng hoạt động trong những năm tới

2003 - 2005

Chỉ tiêu Kế hoạch

2003

Kế hoạch2004

Kế hoạch2005

- Từng bước có kế hoạch đầy đủ trang bị đội ngũmới và nầng cấp các loại máy móc, thiết bịchuyên dùng phù hợp với trình độ sản xuất hiệnnay của xã hội bằng con đường xin vay vốn Ngânhàng

7/ Tổ chức bộ máy kế toán tại xí nghiệp

a/ Tổ chức bộ máy kế toán

Tổ chức công tác kế toán là việc rất phức tạp,nó đòi hỏi sự chính xác từng khâu hình thức ban đầuphù hợp với tính chất sản xuất kinh doanh tại đơn vị Xínghiệp Phú Điền với quy mô sản xuất kinh doanh vừanên xí nghiệp chọn hình thức tổ chức bộ máy kế toántập trung để áp dụng cho đơn vị mình, theo hình trongthức này xí nghiệp chỉ lập phòng kế toán duy nhất, chonên hầu hết công việc hạch toán đều được hạch toán

Trang 21

ở phòng kế toán từ việc thu nhập kiểm tra chứng từghi sổ đến việc lập các báo biểu kế toán Còn cácphân xưởng trực thuộc xí nghiệp chỉ được lập chứngtừ phát sinh tại phân xưởng dưới sự hướng dẫn củakế toán viên.

Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán

b/ Sự phân công của từng phần hành

* Kế toán trưởng: lf người chỉ đạo trực tiếp củabộ máy kế toán , lf người tổ chức hướng dẫn thựchiện các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại xí nghiệp,nắm bắt số liệu, phân tích hoạt động sản xuất cáckhoản chi phí để ổn định giá thành sản phẩm, luôn đưasản xuất có hiệu quả cao

* Kế toán TSCĐ: ghi chép phản ánh tổng hợp sốliệu giá trị tình hình tăng giảm TSCĐ, tình hình phân bổKhấu hao TSCĐ lập kế hoạch sửa chữa TSCĐ tháng ,quý, năm

* Kế toán kho hàng vật tư: Luôn theo dõi tình hìnhbiến động về hàng hoá, vật tư của xí nghiệp nhằmnắm bắt được tồn kho hằng ngày cả về số lượngđể báo cáo cho lãnh đạo kịp thời

* Kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sảnphẩm: Ghi chéo theo dõi cụ thể từng loại sản phẩmđể cuối tháng tập hợp lại để tính giá thành

* Kế toán tổng hợp: là người là nhiệm vụ tổnghợp toàn bộ số liệu của từng phần kế toán lên tất

Kế toán trưởng

Kế toán hàng kho vật tư

KT tổng hợp tổng tiêu thụ

Trang 22

cả báo biểu, kế toán cung cấp và báo cáo mọi chi tiêutài chính cho lãnh đạo

8/ Hình thức tổ chức công tác kế toán tại xí nghiệp

Để theo dõi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, tổnghợp chứng từ xí nghiệp áp dụng hình thức chứng từghi sổ

Do quá trình tập hợp chi phí, do số lượng sảnphẩm tương đối lớn, mà xí nghiệp yêu cầu phải tínhtoán ghi chép vào hằng ngày Chính vì vậy công tác kếtoán tại xí nghiệp phải chính xác, phải hết sức đầy đủ,xuất phát từ yêu cầu thực tế và yêu cầu phân cấpquản lý, đồng thời để giảm nhẹ được các chi phí, cáckhâu khác Xí nghiệp đã tổ chức nhiệm vụ kế toántheo dõi hệ thống sổ sách bao gồm : sổ cái, sổ chitiết, sổ tổng hợp, sổ quỹ

Trang 23

Sơ đồ hình thức kế toán

II/ Nội dung công tác kế toán vốn bằng tiền tại

xí nghiệp Phú Điền

1/ Kế toán quỹ tiền mặt

a/ Trình tự hạch toán quỹ tiền mặt

sơ đồ hạch toán quỹ tiền mặt

Chứng từ gốc

Bảng tổng hợp chứng từ gốc

Ghi chú:

Ghi hằng ngàyĐối chiếu

Trang 24

b/ Phương pháp kế toán tại xí nghiệp Phú Điền

- Chứng từ sử dụng : Phiếu thu, phiếu chi đãkiểm tra hợp lệ

Căn cứ vào chứng từ gốc kế toán thanh toán lênphiếu thu, chi hằng ngày căn cứ vào vào chứng từ thu,chi lên bảng kê Cuối thángtập hợp chuyển qua bộphận tổng hợp lưu trữ

Trang 25

- Phương pháp ghi: ghi đúng với TK đối ứng liên quan

- Quan hệ tổng số tiền thu, chi trên bảng kê phảibằng tổng số tiền thu, chi trên quỹ

- Quan hệ tổng số tiền nợ có trên chứng từbằng tổng số tiền thu, chi trên bảng kê

Trang 26

- Phương pháp ghi : ghi vào cuối tháng

- Quan hệ tổng số tiền: thu, chi và tiền trên sổ cáibằng tổng số tiền thu, chi và tiền trên quỹ

Trong tháng 10 năm 2003 kế toán tập hợp cácphiếu thu, phiếu chi tiền mặt vào bảng kê, chứng từ ghisổ, sổ cái tài khoản như sau:

Xí nghiệp Phú điền, phiếu thu, phiếu chi, giấy đềnghị tạm ứng theo mẫu

Trang 27

Đơn vị : Xí nghiệp Phú Điền

Số 09 mẫu số