II/ Nội dung công tác kế toán vốn bằng tiền tại xí nghiệp Phú Điền
b/Phương pháp tính tiền gởi Ngân hàng
- Chứng từ sử dụng : căn cứ vào UNT, UNC - TK sử dụng : TK 112
+ Bên nợ: Phản ánh các khoản tiền gởi Ngân hàng
+ bên có : phản ánh các khoản tiền rút ra từ Ngân hàng để chi tiêu
số bên nợ: phát sinh số tiền còn gởi Ngân hàng
c/ Tổ chức sổ sách
Hệ thống sổ sách tại xí nghiệp mở các sổ như sau:
c1/ Số theo dõi tiền gởi Ngân hàng
- Công dụng: Phát sinh tình hình rút, gởi, vay hạ¬của trả nợ vay Ngân hàng
- Cơ sở ghi được vào giấy báo nợ (có)
- Phương pháp ghi: ghi theo nội dung kế toán và và số hiệu của các giấy báo
- Quan hệ theo dõi số tiền trả vay và còn lại ở Ngân hàng
c2/ bảng kê chứng từ
- Công dụng: dùng để phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan các giấy báo nợ (có )
- Cớ sở ghi: dựa vào số liệu chứng từ thu, chi trên sổ theo dõi tiền gởi Ngân hàng
- Phương pháp ghi: ghi đúng theo các tài khoản liên quan
- Quan hệ: tổng số tiền thu, chi trên bảng kê bằng tổng số tiền thu, chi tiền sổ theo dõi, tiền gởi Ngân hàng
c3/ Chứng từ ghi sổ
- Công dụng: tập hợp tất cả các giáy báo nợ, (có) có ccùng nội dung kinh tế
- Quan hệ: tổng số tiền thu, chi trên chứng từ ghi sổ bằng tổng số tiền thu, chi trên bảng kê chứng từ
c4/ Sổ cái TK 112
- Công dụng: phản ánh tổng số tiền thu, chi và hiện có tại Ngân hàng
- Cơ sở ghi: ghi tổng số tiền thu, chi trên chứng từ ghi sổ - Phương pháp ghi: ghi tổng số tiền thu, chi vào cuối
tháng 112 bằng tổng số tiền thu, ch I và tiền trên sổ theo dõi và tiền gởi Ngân hàng
Cụ thể tháng 10/2003 kế toán tập hợp các chứng từ và tiến hành vào bảng kê chứng từ ghi sổ, sổ cái tài khoản “tiền gởi Ngân hàng ” theo mẫu UNT, UNC như sau:
Số 22
UỶ NHIỆM THU
Ngày 05 tháng 10 năm 2003
Tên đơn vị : Xí nghiệp Phú Điền Số tài khoản : 710A00204
Tại Ngân hàng : NHCT tỉnh Quảng Ngãi
Tên đơn vi : Cty điện báo điện thoại tỉnh Quảng Ngãi Số tài khoản : 701A0003
Tại Ngân hàng : NHCT tỉnh Quảng Ngãi Hợp đồng số (hay đơn đặt hàng) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
969005
Số lượng từng loại chứng từ kèm theo
Số tiền chuyển (viết bằng chữ) sáu trăm năm mươi tám ngàn, chín trăm bảy mươi lăm đồng
Bằng số: 658.975
Số ngày trả chậm : Số tiền phạt trả chậm : Số tiền bằng số :
Tổng số tiền chuyển (ghi bằng chữ) Ghi bằng số: Đơn vị bán hàng (Ký tên, đóng) Ngân hàng bán - Nhận chứng từ ngày 11/10/2003