12/10 40 Trả tiền mua dầu của Công ty TMVTXD Vạn Lợi 20.600.000 16/10 24 Trả tiền vận chuyển than của XN234 9.700.000 16/10 18 Xí nghiệp Dung Quất trả than 60.000.000 18/10 18 Trả tiền mua than của Cty mỏ Quảng Ninh 80.000.000 18/10 12 Trả tiền mua than của Cty mỏ Nông Sơn 22.000.000 20/10 13 Trả tiền bảo hiểm Quý III 3.100.370 25/10 67 Thu lãi TGNH 15.595 31/10 17 Tả tiền lãi vay Ngân hàng 5.197.000 Cộng số phát sinh 245.045.525 15.425.345 Số dư cuối tháng 112.968.750 Căn cứ vào sổ theo dõi TGNH kế toán tiến hành lập bảng kê ghi nợ TK TGNH như sau: Căn cứ vào bản kê nợ TGNH lập chứng từ ghio sổ như sau: CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 01 Tháng 10/2003 Tên TK TK Số tiền Nợ Có Nợ có Thu tiền gởi Ngân hàng 112 245.045.595 Phải thu của khách hàng 131 145.000.000 Vay dài hạn 341 100.000.000 Thu nhập hoạt động tài chính 711 45.595 245.045.595 245.045.595 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Ngày 31/10/2003 Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) BẢNG KÊ PHIẾU GHI CÓ TK 112 Tháng 10/2003 Số Ngày Diễn giải Số tiền Ghi nợ các TK 642 141 211 153 334 821 627(8) 3/10 55 Trả tiền điện sản xuất 3.000.000 3.000.000 10/10 020352 Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt 10.000.000 10.000.000 12/10 22 Trả tiền điện thoại 658.975 658.975 14/10 40 Trả tiền mua dầu 20.000.000 20.600.000 18/10 Trả tiền vận chuyển 9.700.000 9.700.000 18/10 18 Trả tìen mua than Quảng Ninh 80.000.000 80.000.000 20/10 42 Trả tiền mua than của Công ty mỏ than Nông Sơn 22.000.000 22.000.000 25/10 Trả tiền Bảo hiểm quý III/2003 3.100.370 3.100.370 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com 31/10 Trả lãi vay Ngân hàng 5.197.000 Căn cứ vào bảng ghi có TGNH chứng từ ghi sổ như sau: CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 02 Tháng 10/2003 Trích yếu TK Số tiền Nợ Có Nợ có Chi tiền gởi Ngân hàng 112 154.256.345 Chi phí sản xuất chung 627 3.000.000 NL - VL 152 122.600.000 Tiền mặt 111 10.000.000 Chi phí quản lý doanh nghiệp 642 658.975 Phải trả, phải nộp khác 338 3.100.000 Chi phí bất thường 821 5.197.000 Cộng 154.256.345 154.256.345 Ngày 31/10/2003 Cuối tháng 10/2003 căn cứ vào chứng từ ghi sổ kế toán tiến hành vào sổ cái TGNH như sau: SỔ CÁI TIỀN MẶT 112 Tháng 10/2003 Chứng từ Trích yếu TK Số tiền Ngày số Nợ Có Nợ có Số dư đầu tháng 22.179.500 31/10 01 Thu tiền gửi Ngân hàng Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Phải thu của khách hàng 131 126.000.000 Phải trả vay 421 100.000.000 Thu nhập hoạt động TC 711 45.595 31/10 01 Chi TGNH Chi phí sản xuất chung 627 3.000.000 NL - VL 152 122.600.000 Vận chuyển 111 9.700.000 Tiền mặt 642 10.000.000 Chi phí QLDN 338 658.975 Phải trả phải nộp khác 3.100.000 Chi phí bấït thường 5.197.000 Cộng phát sinh 24.5.045.595 154.256.345 Số dư cuối tháng 112.968.750 Ngày 31/10/2003 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) CHƯƠNG III ĐỀ XUẤT KIẾN NGHỊ I/ Những thuận lợi và khó khăn 1/ Thuận lợi Qua thời gian thực tập em đã tìm hiểu về tình hình hoạt động của xí nghiệp cũng như công tác kế toán tại đơn vị về những thuận lợi sau: - Xí nghiệp Phú Điền là doanh nghiệp kinh doanh có hiệu quả - Xí nghiệp có kế hoạch sản xuất kinh doanh ổn định, nguồn nguyên liệu dồi dào Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com - Có đọi ngũ quản lý giàu kinh nghiệm, năng nổ và có trách nhiệm với công việc, đội ngũ nhân viên và công nhân lành nghề có trình độ khoa học kỹ thuật chuyên môn cao, tay nghề giỏi, được trang bị đầy đủ phương tiện làm việc nổi tiến Nhờ khả năng thực tế như vậy nên việc sản xuất kinh doanh luôn đạt được kết quả cao. 2/ Khó khăn: Bên cạnh những thuận lợi vốn có, xí nghiệp còn gặp phải những khó khăn sau: - Vốn dùng cho sản xuất kinh doanh của xí nghiệp nhiều lúc bị thiếu hụt phải nhờ vào sự thu hồi vốn của văn phòng đại diện ở Đà Nẵng , nên việc lãi suất bị mất cơ hội. - Xí nghiệp phải đối mặt với những biến động lớn của tình hình kinh tế tài chính kvhu vực, thị trường, khách hàng, giá cả có nhiều yếu tố bất lợi. II/ Nhận xét chung Qua nghiên cứu tìm hiểu lý luận đã học và thực tiễn tại xí nghiệp, em nhận thấy bộ môn kế toán tại xí nghiệp gọn nhẹ, mỗi người đảm nhận nhiều phần hành công việc. Điều đó cho thấy khả năng và trình độ khá vững vàng của cán bộ kế toán, hơn nữa các nhân viên kế toán luôn trao dồi nghề nghiệp để nâng cao trình độ nghiệp vụ, phục vụ cho xí nghiệp ngày càng đạt hiệu quả tốt hơn trong vấn đề sản xuất kinh doanh. Xuất phát từ quy mô kinh doanh và trình độ đội ngxu cán bộ kế toán, xí nghiệp đã chọn hình thức tổ chức tập trung là hợp lý, vừa đả bảo được yêu cầu quản lý, vừa tận dụng được các nguồn lực hiện có của xí nghiệp. Nhìn chung, công tác hạch toán kế toán đặc biệt là hạch toán nghiệp vụ vốn bằng tiền tại xí nghiệp khá hoàn chỉnh. Mặc dù có một vài khác biệt đó cũng rất hợp lý, phù hợp với tình hình và đặc điểm của xí nghiệp. Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Việc quản lý kiểm tra chứng từ cạnh tranh thực hiện chặc chẽ hạn chế sai sót trong công tác kế toán, quy trình hạch toán thực hiện đầy đủ tài khoản vận dụng hợp lý, thực hiện báo cáo hàng tháng đầy đủ, tài khoản vận dụng hợp lý, thực hiện báo cáo hàng tháng đầy đủ, thực hiện tốt nghĩa vụ với nguồn vốn Nhà nước. Mặc khác xí nghiệp luôn luôn nghiên cứu thị trường, ngày càng đưa xí nghiệp phát triển theo chiều rộng lẫn chiều sâu nhằm mục đích đem lại hiệu quả khả quan cho xí nghiệp. III/ Kiến nghị Được nhà trường điều động đến thực tập tại xí nghiệp Phú Điền, qua xâm nhập thực tế, tiếp xúc với công tác kế toán tại xí nghiệp em xin đóng góp một vài ý kiến sau: - Xí nghiệp cần đẩy mạng phương thức bán buôn, tạo mọi điều kiện cho hoạt động kinh doanh có hiệu quả cao làm tăng doanh số bán ra, hạ thấp chi phí để mang lại hiệu quả kinh tế cao hơn. - Xí nghiệp nhanh chóng có kế hoạch trình độ cán bộ, nâng cao trình độ nghiệp vụ cho đội ngũ kế toán nhằm phục vụ tốt hơn nữa công tác kế toán ở xí nghiệp. Một đội ngũ trí thức năng động sẽ là chiếc chìa khoá vạn năng trong công tác quản lý, góp phần đưa xí nghiệp tiến lên cao hơn và xa hơn nữa. Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com . tình hình hoạt động của xí nghiệp cũng như công tác kế toán tại đơn vị về những thuận lợi sau: - Xí nghiệp Phú Điền là doanh nghiệp kinh doanh có hiệu quả - Xí nghiệp có kế hoạch sản xuất kinh. trường điều động đến thực tập tại xí nghiệp Phú Điền, qua xâm nhập thực tế, tiếp xúc với công tác kế toán tại xí nghiệp em xin đóng góp một vài ý kiến sau: - Xí nghiệp cần đẩy mạng phương thức. TK Số tiền Nợ Có Nợ có Chi tiền gởi Ngân hàng 112 154.2 56. 345 Chi phí sản xuất chung 62 7 3.000.000 NL - VL 152 122 .60 0.000 Tiền mặt 111 10.000.000 Chi phí quản lý doanh nghiệp 64 2 65 8.975