Các dạng bài tập về tài chính doanh nghiệp
Bài tập thực hành Lập báo cáo tài chính Câu 1: Doanh nghiệp Sao Đỏ có tình hình tài chính ngày 31/12/N-1 như sau: Vốn góp: 800 tr; vay dài hạn ngân hàng 200tr, vay ngắn hạn 200tr. Phải trả:120tr. Doanh nghiệp đầu tư vào tài sản cố định: nguyên giá 800tr, giá trị còn lại: 700 tr. Vật tư hàng hóa tồn kho 200tr. Phải thu 110 tr. Các thông tin về hoạt động kinh doanh trong quý 1 năm N: 1. Tiền bán hàng theo giá có VAT mỗi tháng 935 tr trong đó 385 tr là tiền bán hàng theo giá thanh toán của hàng chịu thuế TTĐB. Khách hàng thanh toán ngay 60% tiền hàng trong tháng, phần còn lại được trả sau 2 tháng. 2. Mua vật tư hàng hóa từ thị trường trong nước theo giá chưa có VAT mỗi tháng bằng 60% tiền bán hàng chưa có VAT của tháng; 50% tiền mua hàng theo giá có VAT được trả ngay, còn lại trả vào tháng sau. 3. Nhập khẩu vật tư hàng hóa không thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt theo giá tính thuế nhập khẩu mỗi tháng 140 tr, thuế nhập khẩu 10%. Tiền nhập khẩu được thanh toán ngay 50% trong tháng, phần còn lại trả vào tháng sau 4. Chi phí trực tiếp (không kể KHTSCĐ và vật tư) mỗi tháng 45 tr trả ngay 5. Chi phí gián tiếp (không kể KHTSCĐ, thuê ngoài và thuế khác) mỗi tháng 20 tr trả ngay. Phân bổ 60% vào chi phí bán hàng, còn lại vào chi phí quản lý doanh nghiệp 6. Khấu hao TSCĐ mỗi tháng 20tr, phân bổ vào chi phí trực tiếp 12tr, còn lại vào chi phí q/lý dn 7. Tiền thuê ngoài chưa có VAT mỗi tháng 20 tr để phục vụ cho bộ phận bán hàng được trả ngay 8. Tồn kho cuối quý 110 tr. 9. Lãi vay ngắn hạn 1%/tháng trả 2 tháng một lần, lần đầu vào tháng 2. Lãi vay dài hạn 15%/năm, trả thành 2 lần bằng nhau trong năm, lần đầu vào tháng 3. Thanh toán gốc vay ngắn hạn 20 tr vào ngày cuối tháng 2/N. 10. Doanh nghiệp bán một TSCĐ (không thuộc diện chịu VAT) vào ngày 31/3/N, nguyên giá TSCĐ 20tr, giá trị còn lại tại thời điểm bán 18tr, giá bán 17tr, các chi phí liên quan tới việc bán tài sản không đáng kể. Tiền bán TSCĐ thu được ngay khi bán. 11. Doanh nghiệp đầu tư tài chính ngắn hạn 100 tr vào tháng 1 năm N, đã thu hồi đầu tư được 120 tr vào tháng 2/N. Tiền chi đầu tư được trả ngay và thu hồi đầu tư được thu ngay. Các chi phí giao dịch liên quan không đáng kể. 12. Doanh nghiệp phải tính VAT theo phương pháp khấu trừ thuế suất 10% cho cả mua vật tư hàng hóa, nhập khẩu, bán hàng và thuê ngoài. Thuế nhập khẩu được nộp ngay khi phát sinh, thuế giá trị gia tăng ở khâu nhập khẩu được nộp ngay. Thuế TTĐB thuế suất 75%. Thuế TTĐB đầu vào trên hóa đơn mỗi tháng 120 tr, được khấu trừ mỗi tháng 100 tr. VAT và thuế TTĐB được tính ngay trong tháng phát sinh mua, bán hàng và nộp ngân sách chậm một tháng. Thuế thu nhập doanh nghiệp thuế suất 25%, nộp vào quý sau; thuế khác thuộc chi phí quản lý doanh nghiệp cả quý 6 triệu nộp vào tháng 2/N. 13. Doanh nghiệp nhận được khoản phải thu kỳ trước 60 tr vào tháng 2, thanh toán khoản phải trả kỳ trước 40 tr vào tháng 1 năm N. Yêu cầu: 1. Tính tổng thuế phải nộp và lập báo cáo kết quả kinh doanh quý 1 năm N của doanh nghiệp 2. Xác định ngân quỹ các tháng quý 1/N 3. Lập bảng cân đối kế toán đầu năm và ngày 31/3/N cho doanh nghiệp 4. Cho biết kết quả kinh doanh của các quý tiếp theo trong năm N đều xấp xỉ mức của quý 1, nhận xét về khả năng sinh lời của doanh nghiệp năm N. 5. Lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho doanh nghiệp theo phương pháp trực tiếp (giả định chi phí trực tiếp trong dữ kiện số 3 và chi phí gián tiếp trong dữ kiện số 4 chính là thù lao trả cho người lao động) 6. Lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ quý 1/N của doanh nghiệp theo phương pháp gián tiếp Lập báo cáo tài chính 1 Bài tập thực hành Lập báo cáo tài chính Câu 2: Doanh nghiệp Bắc Hà có tình hình tài chính ngày 31/12/N-1 như sau: Vốn góp: 810 tr; vay dài hạn ngân hàng 300tr, vay ngắn hạn 200tr, phải trả người bán 150 tr. Tài sản cố định: nguyên giá 800 tr, giá trị còn lại: 775tr. Vật tư hàng hóa tồn kho 200tr, phải thu khách hàng 110 tr. Các thông tin về hoạt động kinh doanh trong quý 1 năm N: 1. Tiền bán hàng theo giá chưa có VAT và thuế TTĐB mỗi tháng 600 tr trong đó 200 tr thuộc diện chịu thuế TTĐB. Khách hàng thanh toán ngay 30% tiền hàng trong tháng, phần còn lại được trả sau 2 tháng. 2. Mua vật tư hàng hóa chưa có VAT và thuế TTĐB mỗi tháng bằng 83% tiền bán hàng chưa có thuế của tháng; 40% tiền mua hàng theo giá có VAT được trả ngay, còn lại trả sau 2 tháng. 3. Chi phí trực tiếp (không kể KHTSCĐ và vật tư) mỗi tháng 30 tr trả ngay 4. Chi phí gián tiếp (không kể KHTSCĐ, thuê ngoài và thuế khác) mỗi tháng 20 tr trả ngay. Phân bổ 60% vào chi phí bán hàng, còn lại vào chi phí quản lý doanh nghiệp 5. Khấu hao TSCĐ mỗi tháng 20tr, phân bổ vào chi phí trực tiếp 12tr, còn lại vào chi phí bán hàng 6. Tiền thuê ngoài có VAT mỗi tháng 11tr để phục vụ cho bộ phận bán hàng được trả ngay 7. Tồn kho cuối quý 300 tr. 8. Lãi vay ngắn hạn 1%/tháng trả hàng tháng, lãi vay dài hạn 15%/năm, trả thành 4 lần bằng nhau theo quý vào ngày cuối quý . Thanh toán gốc vay ngắn hạn 15 tr vào ngày cuối quý. 9. Doanh nghiệp bán một TSCĐ (không thuộc diện chịu VAT) vào ngày 31/3/N, nguyên giá TSCĐ 22tr, giá trị còn lại tại thời điểm bán 18tr, giá bán 17tr, các chi phí liên quan tới việc bán tài sản không đáng kể. Tiền bán TSCĐ thu được ngay khi bán. 10. Doanh nghiệp đầu tư tài chính ngắn hạn 100 tr vào tháng 1 năm N, đã thu hồi đầu tư được 95 tr vào tháng 2/N. Tiền chi đầu tư được trả ngay và thu hồi đầu tư được thu ngay. Các chi phí giao dịch liên quan không đáng kể. 11. Doanh nghiệp phải tính VAT theo phương pháp khấu trừ thuế suất 10% cho cả mua vật tư hàng hóa, bán hàng và thuê ngoài. Thuế TTĐB thuế suất 50%. Thuế TTĐB đầu vào trên hóa đơn mỗi tháng 55 tr, được khấu trừ mỗi tháng 50 tr. VAT và thuế TTĐB được tính ngay trong tháng phát sinh mua, bán hàng và nộp ngân sách chậm một tháng. Thuế thu nhập doanh nghiệp thuế suất 25%, tạm nộp mỗi tháng 5 tr và quyết toán nộp vào quý sau; thuế khác thuộc chi phí quản lý doanh nghiệp cả quý 10 triệu nộp vào tháng 2/N. 12. Doanh nghiệp nhận được thanh toán khoản phải thu kỳ trước 60tr vào tháng 1 năm N, trả khoản phải trả kỳ trước 140 tr vào tháng 3/N. Yêu cầu: 1. Tính tổng thuế phải nộp và lập báo cáo kết quả kinh doanh quý 1 năm N của doanh nghiệp 2. Xác định ngân quỹ các tháng quý 1/N 3. Lập bảng cân đối kế toán đầu năm và ngày 31/3/N cho doanh nghiệp 4. Nhận xét về khả năng thanh toán tức thời của doanh nghiệp quý 1/N. Nêu ra nguyên nhân chính dẫn tới khả năng thanh toán của doanh nghiệp như vậy. 5. Lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho doanh nghiệp theo phương pháp trực tiếp (giả định chi phí trực tiếp trong dữ kiện số 3 và chi phí gián tiếp trong dữ kiện số 4 chính là thù lao trả cho người lao động) 6. Lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ của doanh nghiệp quý 1/N theo phương pháp gián tiếp Lập báo cáo tài chính 2 Bài tập thực hành Lập báo cáo tài chính Câu 3: Doanh nghiệp Đông Đô có tình hình tài chính ngày 31/12/N-1 như sau: Vốn góp: 500 tr; vay dài hạn ngân hàng 300tr, vay ngắn hạn 700tr. Doanh nghiệp đầu tư vào tài sản cố định: nguyên giá: 700tr, giá trị còn lại 600tr. Vật tư hàng hóa tồn kho 200tr. Các thông tin về hoạt động kinh doanh trong quý 1 năm N: 1. Tiền bán hàng theo giá chưa có VAT mỗi tháng 700 tr trong đó 300 tr là tiền bán hàng chưa có VAT thuộc diện chịu thuế TTĐB. Khách hàng thanh toán ngay 60% tiền hàng trong tháng, phần còn lại được trả vào tháng sau. 2. Mua vật tư hàng hóa chưa có VAT mỗi tháng bằng 555 tr; 50% tiền mua hàng theo giá có VAT được trả ngay, còn lại trả vào tháng sau. 3. Chi phí trực tiếp (không kể KHTSCĐ và vật tư) mỗi tháng 40 tr trả ngay 4. Chi phí gián tiếp (không kể KHTSCĐ, thuê ngoài và thuế khác) mỗi tháng 20 tr trả ngay. Phân bổ 40% vào chi phí bán hàng, còn lại vào chi phí quản lý doanh nghiệp 5. Khấu hao TSCĐ mỗi tháng 20tr, phân bổ vào chi phí trực tiếp 12tr, còn lại vào chi phí QLDN 6. Tiền thuê ngoài có VAT mỗi tháng 11tr để phục vụ cho bộ phận bán hàng được trả ngay 7. Tồn kho cuối quý 300 tr. 8. Lãi vay ngắn hạn 1%/tháng trả 2 tháng một lần, lần đầu vào tháng 2. Lãi vay dài hạn 15%/năm, trả 2 lần bằng nhau trong năm vào tháng 3 và tháng 10. Thanh toán gốc vay ngắn hạn 700 tr vào ngày cuối tháng 2/N. 9. Doanh nghiệp bán một TSCĐ (không thuộc diện chịu VAT) vào ngày 31/3/N, nguyên giá TSCĐ 20tr, giá trị còn lại tại thời điểm bán 18tr, giá bán 19tr, các chi phí liên quan tới việc bán tài sản không đáng kể. Tiền bán TSCĐ thu được ngay khi bán. 10. Doanh nghiệp đầu tư tài chính ngắn hạn 100 tr vào tháng 1 năm N, đã thu hồi đầu tư được 95 tr vào tháng 2/N. Tiền chi đầu tư được trả ngay và thu hồi đầu tư được thu ngay. Các chi phí giao dịch liên quan không đáng kể. 11. Doanh nghiệp nhận vốn góp bằng TSCĐ HH với giá trị được doanh nghiệp chấp nhận là 800 tr vào ngày 31/3/N. Các chi phí phát sinh liên quan tới việc tiếp nhận TSCĐ bằng không. 12. Doanh nghiệp phải tính VAT theo phương pháp khấu trừ thuế suất 10% cho cả mua vật tư hàng hóa, bán hàng và thuê ngoài. Thuế TTĐB thuế suất 50%. Thuế TTĐB đầu vào trên hóa đơn mỗi tháng 55 tr, được khấu trừ mỗi tháng 50 tr. VAT và thuế TTĐB được tính ngay trong tháng phát sinh mua, bán hàng và nộp ngân sách chậm một tháng. Thuế thu nhập doanh nghiệp thuế suất 25%, nộp vào quý sau; thuế khác thuộc chi phí quản lý doanh nghiệp cả quý 10 triệu nộp vào tháng 2/N. Yêu cầu: 1. Tính tổng thuế phải nộp và lập báo cáo kết quả kinh doanh quý 1 năm N của doanh nghiệp 2. Xác định ngân quỹ các tháng quý 1/N 3. Lập bảng cân đối kế toán đầu năm và ngày 31/3/N cho doanh nghiệp 4 Nhận xét về cơ cấu vốn theo giá trị sổ sách của doanh nghiệp ở thời điểm cuối quý so với đầu quý? Những nguyên nhân chủ yếu nào dẫn tới sự thay đổi cơ cấu vốn? 5. Lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho doanh nghiệp theo phương pháp trực tiếp (giả định chi phí trong dữ kiện số 3 và số 4 chính là thù lao trả cho người lao động) 6. Lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ của doanh nghiệp quý 1/N theo phương pháp gián tiếp Lập báo cáo tài chính 3 Bài tập thực hành Lập báo cáo tài chính Câu 4: Doanh nghiệp Hải Sơn có tình hình tài chính ngày 31/12/N-1 như sau: Vốn góp: 800 tr; vay dài hạn ngân hàng 200tr, vay ngắn hạn 200tr. Doanh nghiệp đầu tư vào tài sản cố định: nguyên giá 800tr, giá trị còn lại 700tr. Vật tư hàng hóa tồn kho 200tr. Các thông tin về hoạt động kinh doanh trong quý 1 năm N: 1. Tiền bán hàng theo giá thanh toán mỗi tháng 880 tr, trong đó 300 tr là tiền bán hàng chưa có VAT thuộc diện chịu thuế TTĐB. Khách hàng thanh toán ngay 60% tiền hàng trong tháng, phần còn lại được trả vào tháng sau. 2. Mua vật tư hàng hóa chưa có VAT mỗi tháng bằng 700 tr; 50% tiền mua hàng theo giá có VAT được trả ngay, còn lại trả vào tháng sau. 3. Chi phí trực tiếp (không kể KHTSCĐ và vật tư) mỗi tháng 40 tr trả ngay 4. Chi phí gián tiếp (không kể KHTSCĐ, thuê ngoài và thuế khác) mỗi tháng 20 tr trả ngay. Phân bổ 40% vào chi phí bán hàng, còn lại vào chi phí quản lý doanh nghiệp 5. Khấu hao TSCĐ mỗi tháng 20tr, phân bổ vào chi phí trực tiếp 12tr, còn lại vào chi phí bán hàng 6. Tiền thuê ngoài có VAT mỗi tháng 11tr để phục vụ cho bộ phận bán hàng được trả ngay 7. Tồn kho cuối quý 150 tr. 8. Lãi vay ngắn hạn 1%/tháng trả hàng tháng, lãi vay dài hạn 15%/năm, trả thành 4 lần bằng nhau theo quý vào ngày cuối quý . Thanh toán gốc vay ngắn hạn 15 tr vào ngày cuối quý. 9. Doanh nghiệp bán một TSCĐ (không thuộc diện chịu VAT) vào ngày 31/3/N, nguyên giá TSCĐ 20tr, giá trị còn lại 18tr, giá bán 19tr, các chi phí liên quan tới việc bán tài sản không đáng kể. Tiền bán TSCĐ thu được ngay khi bán. 10. Doanh nghiệp đầu tư tài chính ngắn hạn 100 tr vào tháng 1 năm N, đã thu hồi đầu tư được 95 tr vào tháng 2/N. Tiền chi đầu tư được trả ngay và thu hồi đầu tư được thu ngay. Các chi phí giao dịch liên quan không đáng kể. 11. Doanh nghiệp phải tính VAT theo phương pháp khấu trừ thuế suất 10% cho cả mua vật tư hàng hóa, bán hàng và thuê ngoài. Thuế TTĐB thuế suất 50%. Thuế TTĐB đầu vào trên hóa đơn mỗi tháng 55 tr, được khấu trừ mỗi tháng 50 tr. VAT và thuế TTĐB được tính ngay trong tháng phát sinh mua, bán hàng và nộp ngân sách chậm một tháng. Thuế thu nhập doanh nghiệp thuế suất 25%, nộp vào ngày cuối quý; thuế khác thuộc chi phí quản lý doanh nghiệp cả quý 10 triệu nộp vào tháng 2/N. Yêu cầu: 1. Tính tổng thuế phải nộp và lập báo cáo kết quả kinh doanh quý 1 năm N của doanh nghiệp 2. Xác định ngân quỹ các tháng quý 1/N 3. Lập bảng cân đối kế toán đầu năm và ngày 31/3/N cho doanh nghiệp 4. Cho biết kết quả kinh doanh của các quý tiếp theo trong năm N đều xấp xỉ mức của quý 1, nhận xét về khả năng sinh lời của doanh nghiệp năm N. 5. Lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho doanh nghiệp theo phương pháp trực tiếp (giả định chi phí trực tiếp trong dữ kiện số 3 và chi phí gián tiếp trong dữ kiện số 4 chính là thù lao trả cho người lao động) 6. Lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ của doanh nghiệp quý 1/N theo phương pháp gián tiếp Lập báo cáo tài chính 4 . của doanh nghiệp theo phương pháp gián tiếp Lập báo cáo tài chính 1 Bài tập thực hành Lập báo cáo tài chính Câu 2: Doanh nghiệp Bắc Hà có tình hình tài chính. tiền tệ của doanh nghiệp quý 1/N theo phương pháp gián tiếp Lập báo cáo tài chính 3 Bài tập thực hành Lập báo cáo tài chính Câu 4: Doanh nghiệp Hải Sơn