Nâng cao hiệu quả quản trị rủi ro tín dụng của công ty cho thuê tài chính ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam

Bước vào nền kinh tế thị trường và hội nhập dần với nền kinh tế toàn cầu, các doanh nghiệp Việt Nam hiện nay đã dần thấy được áp lực ngày càng lớn đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của mình. Lúc này cạnh tranh giá cả sẽ dần không còn phù hợp nữa mà giải pháp thực tế cho cạnh tranh hiện nay là bằng tập trung nâng cao chất lượng.

Lời mở đầu Bước vào nền kinh tế thị trường và hội nhập dần với nền kinh tế toàn cầu, các doanh nghiệp Việt Nam hiện nay đã dần thấy được áp lực ngày càng lớn đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của mình. Lúc này cạnh tranh giá cả sẽ dần không còn phù hợp nữa mà giải pháp thực tế cho cạnh tranh hiện nay là bằng tập trung nâng cao chất lượng. Chỉ có như vậy mới có thể đảm bảo sự tồn tại và phát triển lâu dài của các doanh nghiệp Việt Nam. Vậy giải pháp cần quan tâm trước mắt là đầu tư đổi mới kỹ thuật, trang bị công nghệ bằng máy móc thiết bị hiện đại, để thực hiện được điều đó cần phải có lượng vốn lớn đáp ứng nhu cầu đầu tư. Trong khi các doanh nghiệp hầu như không có điều kiện lựa chọn phương thức tài trợ nào ngoài vay vốn các tổ chức tín dụng hoặc sử dụng vốn chủ sở hữu. Chính từ khó khăn cấp bách về nhu cầu vốn nên đòi hỏi cần phải có những biện pháp tài trợ hữu hiệu hơn cho các doanh nghiệp trong quá trình đổi mới thiết bị công nghệ, tăng năng lực sản xuất. Việc đổi mới máy móc, trang thiết bị, công nghệ của các doanh nghiệp ở Việt Nam trong thời gian qua mặc dù đã được chú ý nhưng vẫn còn quá chậm chạp nên chưa đáp ứng được nhu cầu. Để có thể đưa nền kinh tế Việt nam phát triển thì cần thiết phải đẩy mạnh công nghiệp hóa, hiện đại hóa đất nước. Muốn thực hiện được nhiệm vụ này thì cần phải có vốn đầu tư, nhưng vốn tự có của các doanh nghiệp nói chung là còn nhỏ và vốn vay các tổ chức tín dụng còn bị hạn chế bởi các điều kiện vay vốn. Xuất phát từ nhu cầu đó phương thức tài trợ bằng cho thuê tài chính ra đời nhằm đáp ứng nhu cầu phát triển kinh tế, xã hội. Tài trợ qua cho thuê tài chính là một trong các hình thức tài trợ có tính hấp dẫn và có hiệu quả cao đối với các doanh nghiệp đang cần vốn trung và dài hạn. Ở các nước phát triển, cho thuê tài chính cung cấp một lượng vốn khổng lồ cho các doanh nghiệp, thúc đẩy sự phát triển của quốc gia, và là một trong những yếu tố quan trọng hình thành nên thị trường vốn của mỗi quốc gia. Tính trung bình trong bốn năm 1999 đến 2002, doanh số của ngành công nghiệp cho thuê 1 th gii t khong 800 t USD, vi mc tng trng bỡnh quõn mi nm l 7.5%. Vit Nam, qua mt thi gian thc hin nghip v cho thuờ ti chớnh chỳng ta thy nhng li ớch m nú mang li l rt ln, Nú l mt li thoỏt cho cn khỏt vn gay gt ang trúi tay cỏc doanh nghip. Hỡnh thc cho thuờ ti chớnh t ra thớch hp vi cỏc doanh nghip ang trong giai on tỏi c cu v c cu li dõy truyn sn xut. Cú th núi, cho thuờ ti chớnh l mt th trng y tim nng nc ta, song mt s tht l nghip v cho thuờ ti chớnh cha thc s phỏt trin do nhng nguyờn nhõn ch quan v khỏch quan em li. Cho thuờ ti chớnh l nghip v tớn dng trung di hn. Vic ỏp dng cỏc cụng c, bin phỏp o lng, hn ch ri ro, v nõng cao cht lng tớn dng trong hot ng cho thuờ ti chớnh l khụng h n gin. Mc dự ó cú nhiu lý thuyt qun tr ri ro hin i trong hot ng ca cỏc t chc ti chớnh tớn dng, ngõn hng c a ra. Song trờn thc t ti cỏc cụng ty cho thuờ ti chớnh núi chung v ti Cụng ty cho thuờ ti chớnh Ngõn hng TMCP Ngoi thng Vit Nam núi riờng, vic nghiờn cu mt cỏch h thng, khoa hc cỏc lý lun v qun tr ri ro tớn dng, ỏnh giỏ thc tin v trin khai ỏp dng cỏc bin phỏp nhm nõng cao nng lc qun tr ri ro cha c quan tõm ỳng mc. Do hỡnh thc hoạt động cho thuê tài chính tại Việt Nam còn hết sức mới mẻ nên việc phân tích, đánh giá rủi ro, và nghiên cứu các biện pháp hạn chế rủi ro trong hoạt động cho thuê tài chính là hết sức cần thiết. Trong thi gian thc tp ti cụng ty Cho thuờ Ti chớnh Ngõn hng TMCP Ngoi Thng Vit Nam, c s hng dn nhit tỡnh ca thy giỏo inh Ngc Dinh, cựng s quan tõm giỳp nht tỡnh ca cỏn b nhõn viờn trong cụng ty, tụi ó chn ti :Nõng cao hiu qu qun tr ri ro tớn dng ca cụng ty cho thuờ ti chớnh ngõn hng Thng mi C phn Ngoi thng Vit Nam nghiờn cu. 2 Ngoài phần mở đầu, kết luận và mục lục, kết cấu của chuyên đề thực tập được chia làm 3 chương : CHƯƠNG 1: CÁC VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG ỦA CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH CHƯƠNG 2 : THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG CỦA CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH NHTMCPNT VN CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG CỦA CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH HTMCPNT VN 3 CHNG 1: CC VN C BN V QUN TR RI RO TN DNG A CễNG TY CHO THUấ TI CHNH 1.1 Tng quan v cho thuờ ti chớnh 1.1.1 Lch s hỡnh thnh v phỏt trin ca hot ng cho thuờ ti chớnh a.Cỏc nc trờn th gii Hoạt động cho thuê tài sản là một công cụ tài chính đã đợc sáng tạo từ rất sớm trong lịch sử văn minh nhân loại. Theo các th tịch cổ, cỏc hoạt động giao dch cho thuê đã xuất hiện từ năm 2800 trớc cụng nguyờn tại thành phố Sumeran của ngời UR. Trong đó ngời cho thuê là những thầy tu nm gi nhiu t liu sn xut, còn những ngời nông dân tự do là những ngời đi thuê t i s n, tài sản thuê ở đây là những công cụ sản xuất nông nghiệp, th cụng nghip nh súc vật kéo, ruộng đất,nh c a v nhi u t i s n khỏc . Trong các nền văn minh cổ đại nh Ai Cp, La mã- Hy lp, cũng xuất hiện các hình thức giao dch cho thuê để tài trợ cho việc sử dụng đất đai, rung t, gia súc, công cụ sản xuất. Các giao dịch thuê mua dới thời kỳ này thuộc loại thuê mua truyền thống (Traditional Lease), với phơng thức giao dịch cng tơng tự nh phơng thức cho thuê vận hành ngày nay. Hin nay, thuờ ti chớnh l mt hỡnh thc ang c ỏp dng ph bin nhiu nc trờn th gii nh M, Nht Bn, éc, Thy éin, c . Loi hỡnh cho thuờ ti chớnh ó c mt s cụng ty ti chớnh a ra th trng ti chớnh vo nhng nm cui nhng nm 50 u nhng nm 60 ca th k 20 vi tờn gi l thuờ ti chớnh (finance lease ). n u thp k 50 ca th k XIX, giao dch thuờ mua ó cú nhng bc nhy vt. Nhm ỏp ng nhu cu vn trung v di hn, nghip v tớn dng thuờ mua hay cũn gi l thuờ ti chớnh c sỏng to ra trc tiờn M vo nm 1952. Sau ú, nghip v tớn dng thuờ mua phỏt trin sang chõu õu v phỏt trin mnh m ti ú t nhng nm u ca thp k 60. Tớn dng thuờ mua cng phỏt 4 trin mnh m Chõu v nhiu khu vc khỏc t u thp k 70. Ngnh cụng nghip thuờ mua cú giỏ tr trao i chim khong 350 t USD vo nm 1994. Hin nay M, ngnh thuờ mua thit b chim khong 25 - 30% tng s tin ti tr cho cỏc giao dch mua bỏn thit b hng nm ca cỏc doanh nghip. Nguyờn nhõn chớnh thỳc y cỏc hot ng cho thuờ ti chớnh phỏt trin nhanh, mnh l do nú th hin c l mt hỡnh thc ti tr cú tớnh cht an ton cao tin li, v hiu qu cho cỏc bờn tham gia giao dch.Trong những năm gần đây hoạt động CTTC đang phát triển rất nhanh ở các nớc đang phát triển ở Châu á, Châu Phi. Năm 1994 giá trị máy móc thiết bị thông qua hoạt động cho thuờ ti chớnh lên tới 44 tỷ USD, tăng gần 3 lần so với năm 1988. Riêng ở Hàn quốc là một trong những nớc mà hoạt động cho thuờ ti chớnh đạt đợc những bớc tăng trởng đầy ấn tợng. Năm 1994 nớc này đã trở thành thị trờng cho thuờ ti chớnh đứng thứ 5 trên thế giới. Nh vậy, hoạt động cho thuờ ti chớnh đã có nguồn gốc ra đời từ rất sớm. kể từ những năm 50 của thế kỷ XIX hoạt động này đã đợc a vo sử dụng nh một nghiệp vụ tài chính chuyên sâu và có hiệu quả trên phạm vi toàn cầu với sự ra đời của hàng loạt các công ty cho thuờ ti chớnh độc lập, các công ty này đã tạo ra những lợi ích kinh tế khụng nh cho nền kinh tế các nớc. b. Vit Nam Ti Vit Nam nghip v cho thuờ ti chớnh hay cũn gi l tớn dng thuờ mua ó c NHNN Vit Nam cho ỏp dng thớ im bi quyt nh s: 149/Q-NH5 ngy 17/5/1995 n 9-10-1995 chớnh ph ban hnh ngh nh 64/CP "Quy ch tm thi v t chc v hot ng ca Cụng ty cho thuờ ti chớnh ti Vit Nam". Ngy 9-2- 1996 Thng c NHNN-VN cú thụng t s 03/TT-NH5 hng dn thc hin quy ch tm thi v t chc v hot ng ca Cụng ty cho thuờ ti chớnh ti Vit Nam. 5 Nh vy, n nm 1996 cụng ty cho thuờ ti chớnh u tiờn Vit Nam mi c thnh lp. Tuy nhiờn, phi n khi Chớnh ph ban hnh Ngh nh 16/2001/N-CP ngy 02/05/2001 thỡ hot ng cho thuờ ti chớnh Vit nam mi thc s h nh thnh. n nay, ti Vit Nam, ó cú 12 cụng ty cho thuờ ti chớnh c thnh lp, hot ng. 1.1.2 Khỏi nim chung v cho thuờ ti chớnh 1.1.2.1 Khỏi nim Cho thuờ ti chớnh c y ban chun mc k toỏn Quc t nh ngha nh sau: Cho thuờ ti chớnh l loi hỡnh cho thuờ ti sn cú kh nng chuyn dch v cn bn tt c nhng ri ro v li ớch gn lin vi quyn s hu ti sn ú. Quyn s hu cú th chuyn giao vo cui thi hn thuờ. T khi ra i cho n nay, thut ng cho thuờ (Leasing) c hu ht cỏc quc gia trờn th gii s dng nhm hm ch hot ng cho thuờ ti sn c cỏc nh ch ti chớnh (trong ú nht thit phi cú Cụng ty cho thuờ ti chớnh) mua v cho thuờ theo yờu cu ca bờn thuờ. Ht thi hn thuờ bờn thuờ c phộp chuyn quyn s hu hoc mua li ti sn ú theo cỏc iu kin ó tho thun trong hp ng cho thuờ ti chớnh. Theo quan im ca cỏc nh kinh t chõu õu thỡ cho thuờ ti chớnh l hot ng m bờn cho thuờ tin hnh chuyn giao ti sn ca mỡnh cho bờn i thuờ mn s dng phc v hot ng sn xut kinh doanh. nh k hng thỏng hoc hng nm theo tha thun ca hai bờn, bờn i thuờ s phi thanh toỏn cho bờn cho thuờ mt khon chi phớ tr cho vic s dng ti sn ú. Kt thỳc thi hn thuờ, bờn i thuờ cú th c chuyn quyn s hu ti sn ó thuờ theo tha thun. Theo Uỷ ban Tiêu chuẩn Kế toán quốc tế (IASC) thỡ bất cứ một giao dịch thuê mớn t i s n nào thoả mãn một trong bốn yu t sau đây sẽ đợc coi là giao dịch cho thuê tài chính: 6 Thời hạn hợp đồng chiếm phần lớn thời hạn hữu dụng của tài sản. Quyền sở hữu tài sản thuê đựơc chuyển giao khi kết thúc hợp đồng. Hiện giá của toàn bộ các khoản tiền thuê do ngời thuê trả tơng đơng hoặc lớn hơn giá thị trờng của tài sản tại thời điểm bắt đầu hợp đồng. Hợp đồng quy định quyền chọn mua tài sản thuê với giá tợng trng tại thời điểm chấm dứt hợp đồng. Ti Vit Nam, theo Ngh nh s 16/N-CP ngy 02/05/2001 ca chớnh ph thỡ khỏi nim cho thuờ ti chớnh c hiu nh sau: Cho thuờ ti chớnh l mt hot ng tớn dng trung v di hn, thụng qua vic cho thuờ mỏy múc, thit b, phng tin vn chuyn v cỏc ng sn khỏc trờn c s hp ng cho thuờ gia bờn thuờ v bờn cho thuờ. Bờn cho thuờ cam kt mua mỏy múc thit b, phng tin vn chuyn v cỏc ng sn khỏc theo yờu cu ca bờn mua v nm gi quyn s hu i vi ti sn cho thuờ. Bờn thuờ s dng ti sn thuờ v thanh toỏn thuờ trong sut thi hn thuờ ó c hai bờn tho thun. Theo Điều 3 của Nghị định 64/CP về việc ban hành quy chế tạm thời về tổ chức và hoạt động của Công ty cho thuê tài chính tại Việt Nam ngày 9/10/1995, giao dịch cho thuê tài chính phải thoả mãn một trong bn điều kiện sau: Nội dung của hợp đồng thuê có quy định: Khi kết thúc thời hạn thuê, bên thuê đ- ợc quyền lựa chọn mua tài sản thuê theo giá danh nghĩa thấp hơn giá trị thực tế của tài sản thuê tại thời điểm mua lại; Khi kết thúc thời hạn cho thuê theo hợp đồng, bên thuê đợc chuyển quyền sở hữu tài sản thuê hoặc đợc tiếp tục thuê theo thoả thuận của hai bên. Tổng số tiền thuê một loại tài sản quy định tại hợp đồng thuê ít nhất phải tơng đ- ơng với giá của tài sản đó trên thị trờng vào thời điểm ký hợp đồng. Thời cho thuê một loại tài sản ít nhất phải bằng 60% thời hạn cần thiết để khấu hao tài sản thuê. Để hiểu rõ thêm về chun mc để một giao dịch đợc gọi là cho thuê tài chính, chúng ta xem xét cụ thể ở từng quốc gia theo bảng 1. Bảng 1.1: 7 Tiêu thức Quốc gia IAS Anh Hoa Kỡ Việtnam Indonêxia Quyn chn mua Có Không bắt buộc cú Có Có Chuyển giao quyền sở hữu khi kết thúc hợp đồng Có Có cú Có Có Thời hạn thuê tính theo đời sống hữu ích của tài sản thuê Phần lớn Phn ln Trờn 75% Cho thuê không quá 30 năm Tài sản có đời sống hữu ích trờn 1 năm Tài sản có đời sống hữu ích Trờn 2 năm Hiện giá thuần các khoản tiền thuê tối thiểu so với giá trị của tài sản vào thời điểm ký hợp đồng Bằng hoặc lớn hơn 90% Trờn 90% Bằng hoặc lớn hơn Trả đủ tiền thuê 1.1.2.2 Phân biệt hoạt động CTTC với các hoạt động tín dụng khác *Sự khác biệt giữa Cho thuê tài chính với Cho thuê vận hành: Thuê vận hành là kiểu cho thuê tài sản có từ lâu đời, ngày nay nó còn đợc gọi là Cho thuê hoạt động hay Cho thuê kiểu truyền thống. Cho thuê vận hành và Cho thuê tài chính đều mang nhng c im ca mt giao dch cho thuờ t i s n, nh- ng khác nhau về v mt s im sau: Bảng 1.2: .Phân biệt Cho thuê vận hành và Cho thuê tài chính 8 T T Tiêu thức Cho thuê vận hành Cho thuê tài chính 1 Thời hạn hp ng Rất ngắn so với đời sống hữu ích của tài sản Thờng chiếm phần lớn đời sống hữu ích của tài sản 2 Quyền huỷ ngang hợp đồng Có thể Không đợc quyền huỷ ngang hợp đồng 3 Rủi ro Bên cho thuê chịu mọi rủi ro Bên thuê chịu mọi rủi ro 4 Cung ứng tài sản thuê Bên cho thuê cung ứng tài sản Thờng do bên thứ ba cung ứng 5 Chi phí vận hành, bảo trì, bo dng t i s n Bên cho thuê phải chịu những chi phí này Bên thuê chịu 6 Các loại tài sản th- ờng đợc sử dụng Động sản và bất động sản Chủ yếu là động sản phục vụ cho sản xuất, kinh doanh 7 Tiền bán tài sản Toàn bộ s tiền thu đợc do bán tài sản thuê thuộc quyền sở hữu của bên cho thuê Tiền bán với giá danh nghĩa v rất nhỏ so với giá trị thực tế của tài sản 8 Hiện giá của các khoản tiền thuê Rất nhỏ so với giá trị của tài sản trên thị trờng vào thời điểm bắt đầu ký hợp đồng Tơng đơng hoặc lớn hơn giá trị thị trờng của tài sản tại thời điểm bắt đầu hợp đồng 9 Mua li t i s n Không chuyển giao quyền sở hữu khi kết thúc hợp đồng Có thể chuyển giao quyền sở hữu khi kết thúc hợp đồng . Trong hoạt động cho thuê tài chính, rủi ro và thiệt hại liên quan đến tài sản do bên đi thuê chịu còn trong hoạt động cho thuê vận hành thì bên đi thuê không chịu rủi ro và thiệt hại nếu không phải do mình gây ra. Đối với hoạt động cho thuê vận hành có thể đợc huỷ ngang thì cho thuê tài chính không đợc huỷ ngang hợp đồng. 9 Thời hạn cho thuê trong hoạt động cho thuê tài chính chiếm phần lớn thời gian s dng của tài sản. Trong khi đó thời hạn cho thuê của hợp đồng cho thuê vận hành chiếm một phần rất nhỏ so với thời gian s dng của tài sản. Hiện giá của tổng số tiền thuê mà bên thuê phải trả cho bên cho thuê trong một hợp đồng cho thuê tài chính gần bằng hoặc bằng giá của tài sản đó vào thời điểm ký hợp đồng. Còn trong hợp đồng cho thuê vận hành thỡ số tiền này nhỏ hơn rất nhiều so với giá trị của tài sản thuê ban đầu. Đối với hoạt động cho thuê tài chính, tài sản thuê trớc khi kí hợp đồng có thể không thuộc sở hữu của ngời cho thuê mà do ngời đi thuê tìm lựa chọn từ nhà cung cấp và yêu cầu công ty cho thuê tài chính mua để cho ngời đi thuê thuê. Còn đối với hoạt động cho thuê vận hành thì tài sản trớc khi ký hợp đồng đã thuộc quyền sở hữu của bên cho thuê. *Sự khác biệt giữa Cho thuê tài chính với hình thức thuê - mua: Tín dụng thuê mua trả góp hay thuê mua trả góp đều có chung một c im, nó đợc coi nh một hình thức cho thuê tài chính, nhng chỉ khác ở chỗ Công ty thuê mua trực tiếp mua tài sản hoặc chế tạo tài sản cho thuê. Hầu hết mọi giao dịch Thuê-mua đều có các tính chất nh sau: Thời hạn thuê mua từ 1 tới 5 năm v đ ợc áp dụng đối với ngời mua có thế chấp hoặc không có thế chấp Giao dịch thuê mua đợc lập thành theo hợp đồng, theo đó ngời thuê thanh toán tiền mua thiết bị làm nhiều ln đợc ấn định trớc và mỗi lần trả một phần giá trị của tài sản cùng vi s tiền lãi. Nếu ngời thuê tuân thủ mọi điều kiện của hợp đồng thì khi kết thúc sẽ đợc chuyển giao quyền sở hữu tài sản. Qua õy ta cú th thy hình thức Thuê- mua là một dạng đặc biệt của Cho thuê tài chính, do đó giữa chúng có những khác biệt nhỏ sau õy: Bảng 1.3 : Phân biệt Cho thuê tài chính và Thuê- mua TT Tiêu thức Cho thuê Tài chính Thuê mua 10 [...]... vậy, nhận thức đúng đắn và đầy đủ về rủi ro trong cho thuê tài chính là rất quan trọng để từ đó đa ra các biện pháp hạn chế rủi ro trong lnh vực cho thuê tài chính Rủi ro trong hot ng cho thuê tài chính ch yu là loại rủi ro tín dụng Rủi ro tín dụng là loại rủi ro phức tạp nhất, để đánh giá rủi ro tín dụng là việc làm rất khó khăn đối bờn cho thuờ ti chớnh Rủi ro tín dụng có thể xảy ra với bất kỳ món tiền... Có thể Chuyển giao cho ngời thuê chuyển giao cho ngời thuê khi khi hết hạn hợp đồng hết hạn hợp đồng *Sự khác biệt giữa Cho thuê tài chính và hình thức tín dụng ngân hàng: Về c bn thì hoạt động cho thuê tài chính là một kờnh tài trợ tín dụng trung, dài hạn Tuy nhiên, so với hỡnh thc tín dụng ngân hàng thì nó có mt s im khỏc bit chính nh sau: Phí cho thuê trong hoạt động cho thuê tài chính thng lớn hơn... hoạt động = cho thuê ti chớnh + cho thuê tài chính Tỷ lệ tổn thất tín dụng cho thuê tài chính: Tổng giá trị tổn thất trong kỳ Tỷ lệ tổn thất tín dụng = cho thuê tài chính 20 Doanh số cho thuê tài chính trong kỳ Chỉ tiêu phản ánh giá trị bằng tiền bị tổn thất trong kỳ do hoạt động cho thuê tài chính gây nên ây là chỉ tiêu phản ánh quy mô, phn ỏnh hu qu do ri ro gõy ra, cho thy nh hng nghiờm trng ti tỡnh... với tài sản cho thuê luụn c m bo trong trờng hợp bên thuê bị phá sản hay mất khả năng thanh toán Tài sản thuê không đợc tớnh vo tài sản của bên thuê khi thanh lý tài sản để trả nợ cho các chủ nợ + Trong trờng hợp hợp đồng chấm dứt trớc thời hạn, bên thuê phải thanh toán ngay toàn bộ số tiền thuê phải trả theo hợp đồng cho công ty cho thuê tài chính Công ty cho thuê tài chính có quyền thu hồi ngay tài. .. việc sử dụng tài sản Trong trng hp ngi thuờ lm n thua l, hay b phỏ sn thỡ ngời cho thuê có thể thu hồi tài sản ngay, v hạn chế đ ợc rủi ro - Trong hoạt động cho thuê tài chính, ng ời cho thuê nắm quyền sở hữu của tài sản trong suốt thời gian thuê nên ng ời thuê không đ ợc phép bán, tặng và phi cú trỏch nhim bo qun tài sản Tài sản cho thuê tài chính đợc ng i cho thuờ ti chớnh mua bảo hiểm trong suốt... lãi suất đi vay từ ngân hàng, vì phí cho thuê trong hoạt động cho thuê tài chính đợc tính trên cơ sở lãi suất cho vay trung hạn, dài hạn Trong giao dịch cho thuê tài chính vốn cho vay đợc thể hiện bằng tài sản cố định nh máy móc, trang thiết bị, văn phòng gọi chung là các động sản Còn vi hỡnh thc tín dụng ngân hàng thì vốn cho vay đợc thể hiện bằng tiền i vi nghiệp vụ cho thuê tài chính thờng có quan... kết trong hợp đồng cho thuê tài chính, tc l thanh toán đầy đủ tiền thuê ti chớnh cho bên cho thuê nhng do biến động của lãi suất, ca tỷ giá trên thị trờng mà số tiền thuê thu về không đủ bù đắp chi phí đầu t mua sắm tài sản của bên cho thuê 1.2.2 Cỏc ch tiờu phn ỏnh ri ro tớn dng trong hot ng cho thuờ ti chớnh Tổn thất tín dụng cho thuờ ti chớnh + Tổn thất Giá trị bị mất trong hoạt động = cho thuê. .. giữa hai bên là hợp đồng tín dụng Nhng trên thực tế, mặc dù bên đi thuê tài chính ó cam kết sẽ trả nợ đầy đủ và đúng hạn cho bên cho thuê theo các điều khoản của hợp đồng cho thuê tài chính, nhng tình trạng vi phạm các cam kết đó xảy ra khá phổ biến kể cả i vi trờng hợp bờn đi thuê có đủ năng lực tài chính Ngoi ra, rủi ro cho thuê tài chính còn có thể xảy ra khi m bên đi thuê tài chính ó thực hiện ỳng... thiết bị máy móc, công nghệ, v ng sn Do đó cho thuê tài chính là một hình thức tài trợ có mức độ an toàn khỏ cao : -Tiến hành tài trợ thông qua cho thuê tài chính sẽ giỳp ngi cho thuờ ti chớnh đảm bảo c việc sử dụng vốn đúng mục đích nhờ vậy đảm bảo khả năng hoạt động sản xuất của ngời thuê và đảm bảo khả năng trả nợ của họ - Quyền sở hữu tài sản cho thuê thuộc v ngời cho thuê, ngời cho thuê có quyền kiểm... hoạt động cho thuê tài chính có mức độ an toàn tng i cao hơn tín dụng bằng tiền 1.1.3 Nhng yu t cu thnh hot ng cho thuờ ti chớnh * Các bên tham gia quan h cho thuờ ti chớnh - Bên thuê ti chớnh Bên thuê ti chớnh là ngời nắm quyền sử dụng tài sản thuê, chỉ có thể là các doanh nghiệp đợc cơ quan Nhà nớc thành lập, trực tiếp sử dụng tài sản thuê trong thời hạn thuê Việc sử dụng tài sản thuê của bên thuê phải . TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH CHƯƠNG 2 : THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG CỦA CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH NHTMCPNT VN CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU. chế rủi ro trong lnh vực cho thuê tài chính. Rủi ro trong hot ng cho thuê tài chính ch yu là lo ại rủi ro tín dụng. Rủi ro tín dụng là loại rủi ro phức