Một số biện pháp tăng cường công tác đấu tranh chống gian lận thương mại đối với hàng hoá XNK tại cục hải quan TP hải phòng

LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn đƣợc nghiên cứu độc lập riêng Các số liệu, kết nghiên cứu luận văn trung thực, đáng tin cậy chƣa đƣợc công bố công trình khác Tôi xin hoàn toàn chịu trách nhiệm luận văn Hải Phòng, ngày 09 tháng 09 năm 2015 i LỜI CẢM ƠN Sau thời gian học tập theo chƣơng trình Thạc sỹ chuyên ngành Quản lý kinh tế trƣờng Đại học Hàng hải Việt Nam, đƣợc thầy giáo, cô giáo Trƣờng tận tình giảng dạy Đến hoàn thành chƣơng trình hoàn thiện luận văn tốt nghiệp với đề tài: “Một số biện pháp tăng cường công tác đấu tranh chống gian lận thương mại hàng hoá XNK Cục Hải quan TP Hải Phòng” Tôi xin đƣợc gửi lời cảm ơn chân thành tới Thầy giáo, cô giáo Trƣờng Đại học Hàng hải Việt Nam Đặc biệt, xin trân trọng cảm ơn thầy TS Mai Khắc Thành ngƣởi trực tiếp hƣớng dẫn hoàn thành luận văn này! Xin trân trọng cảm ơn! ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CHỮ CÁI VIẾT TẮT v DANH MỤC BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ vi LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ GIAN LẬN THƢƠNG MẠI TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN VÀ CÔNG TÁC ĐẤU TRANH CHỐNG GIAN LẬN THƢƠNG MẠI CỦA LỰC LƢỢNG HẢI QUAN 1.1 Khái niệm gian lận thƣơng mại 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Khái niệm gian lận thƣơng mại lĩnh vực hải quan 1.2 Hậu gian lận thƣơng mai kinh tê quốc dân 1.3 Cơ sở pháp lý đấu tranh chống gian lận thƣơng mại lực lƣợng Hải quan 11 1.3.1 Các quy định quốc tế liên quan đến chông gian lận thƣơng mại lĩnh vực Hải quan 11 1.3.2 Cơ sở lý luận công tác chống gian lận thƣơng mại ngành Hải quan Việt Nam 16 CHƢƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC CHỐNG GIAN LẬN THƢƠNG MẠI ĐỐI VỚI HÀNG HÓA XUẤT NHẬP KHẨU TẠI CỤC HẢI QUAN TP HẢI PHÒNG 18 2.1 Giới thiệu chung Cục Hải quan Thành phố Hải Phòng 18 2.1.1 Sơ lƣợc trình hình thành phát triển Cục Hải quan Thành phố Hải Phòng 18 2.1.2 Tổ chức máy 19 2.1.3 Chức nhiệm vụ 19 2.2 Công tác đấu tranh chống gian lận thƣơng mại hàng hoá XNK Cục hải quan TP Hải Phòng 21 iii 2.2.1 Các thủ đoạn gian lận thƣơng mại chủ yếu Cục Hải quan TP Hải Phòng 21 2.2.2 Tổ chức máy chống gian lân thƣơng mại Cục Hải quan TP Hải Phòng 35 2.2.3 Một số kết chống gian lận thƣơng mại hàng hoá XNK Cục Hải quan TP Hải Phòng từ 2010-2014 40 2.3 Đánh giá kết hoạt động chống gian lận thƣơng mại hàng hóa XNK Cục Hải quan TP Hải Phòng 43 2.3.1 -Kết đạt đƣợc 43 2.3.2 Tồn nguyên nhân 44 CHƢƠNG MỘT SỐ BIỆN PHÁP TĂNG CƢỜNG CÔNG TÁC ĐẤU TRANH CHỐNG GIAN LẬN THƢƠNG MẠI ĐỐI VỚI HÀNG HÓA XUẤT NHẬP KHẨU TẠI CỤC HẢI QUAN TP HẢI PHÒNG 48 3.1 Kinh nghiệm chống gian lận thƣơng mại hải quan quốc tế 48 3.1.1 Sơ lƣợc luật pháp hải quan vấn để chông gian lận thƣơng mại số nƣớc giới 48 3.1.2 Kinh nghiệm chống gian lận thƣơng mại hải quan quốc tế 51 3.2 Một số biện pháp tăng cƣờng công tác đấu tranh chống gian lận thƣơng mại Cục Hải quan TP Hải Phòng 54 3.2.1 Hoàn chỉnh hệ thống pháp luật 54 3.2.2 Gắn việc chống gian lận thƣơng mại với công cải cách hành 56 3.2.3 Tăng cƣờng công tác kiểm tra sau thông quan 57 3.2.4 Tăng cƣờng công tác quản lý rủi ro hoàn thiện việc xây dựng hệ thống sở liệu, thông tin doanh nghiệp, thông tin hàng hoá 57 3.2.5 Tăng cƣờng công tác kiểm soát đấu tranh chống gian lận thƣơng mại 60 3.2.6 Tăng cƣờng tuyên truyền giáo dục tới doanh nghiệp 60 3.2.7 Xây dựng lực lƣợng hải quan quy, hiên đại, vững mạnh 61 KẾT LUẬN 64 TÀI LIỆU THAM KHẢO 66 iv DANH MỤC CHỮ CÁI VIẾT TẮT Từ viết tắt Giải thích BLHS Bộ Luật Hình CCHQ Chi cục Hải quan C/O Certificate of Origin GLTM: Gian lận thƣơng mại NSSXK Nhập sản xuất xuất NK Nhập TM Thƣơng mại TNHH Tránh nhiệm hữu hạn QLRR Quản lý rủi ro XK Xuất XNK: Xuất nhập v DANH MỤC BẢNG BIỂU Số bảng 2.4 Tên bảng Số vụ vi phạm bị phát xử lý qua năm 20102014 Trang 44 DANH MỤC HÌNH VẼ Số hình Tên hình Trang 2.1 Sơ đồ máy tổ chức Cục Hải quan TP.Hải Phòng 20 2.2 Số vụ vi phạm số thuế truy thu 44 vi LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Gian lận thƣơng mại mặt trái kinh tế thị trƣờng, ảnh hƣởng tới tình hình kinh tế, trị -xã hội đất nƣớc Hiện nạn gian lận thƣơng mại diễn với nhiều hình thức thủ đoạn ngày tinh vi Chính điều làm cho sản xuất kinh doanh nƣớc gặp nhiều khó khăn, làm thất thu ngân sách Nhà nƣớc, kỷ cƣơng hoạt động thƣơng mại.Chống gian lận thƣơng mại mối quan tâm nhiều quốc gia giới Tệ nạn gian lận thƣơng mại nƣớc ta năm gần có nhiều diễn biến phức tạp trở ngại lớn cho công xây dựng phát triển đất nƣớc Chính vậy, Đảng Nhà nƣớc ta coi trọng lĩnh vực đấu tranh phòng, chống gian lận thƣơng mại đề nhiều chủ trƣơng, sách để ngăn chặn, phòng ngừa tệ nạn Cảng Hải Phòng ngõ phía Bắc đƣờng biển Cảng lớn thứ hai nƣớc, nơi địa bàn giao thƣơng hàng hóa từ nƣớc giới Việt nam ngƣợc lại Số lƣợng hàng hóa qua năm tăng nhanh chóng Việt nam ngày tham gia sâu rộng vào nên kinh tế giới kinh tế Việt nam đà phát triển mạnh mẽ Hàng hóa xuất nhập lớn đa dạng nhiều loại hình (hàng đầu tƣ, hàng kinh doanh thƣơng mại, hàng gia công sản xuất hàng xuất nơi hoạt động gian lận thƣơng mại diễn mạnh mẽ Cục hải quan TP Hải Phòng đƣợc giao nhiệm vụ thực quản lý Nhà nƣớc hải quan hàng hóa xuất nhập qua địa bàn Thành phố phối hợp với ban ngành đề nhiều giải pháp để đấu tranh hoạt động gian lận thƣơng mại Trong năm qua phát ngăn chặn nhiều vụ gian lận thƣơng mại với trị giá lớn góp phần thu thuế ẩn lậu cho Ngân sách Nhà nƣớc tạo bình đẳng kinh doanh cho Doanh nghiệp Tuy nhiên với địa bàn rộng, nhân lực hạn chế với sách tạo điều kiện thủ tục hải quan cho Doanh nghiệp nên kết chống gian lận thƣơng mại chƣa tƣơng xứng với vị đơn vị Hải quan đƣợc coi đứng thứ hai nƣớc Do để nâng cao công tác đấu tranh chống gian lận thƣơng mại hàng hóa xuất nhập qua địa bàn Cảng Hải Phòng , em xin chọn đề tài: "Một số biện pháp tăng cường công tác đấu tranh chống gian lận thương mại hàng hoá XNK Cục Hải quan TP Hải Phòng" nhằm đáp ứng yêu cầu cấp thiết mặt lý luận thực tiễn đặt Hải Phòng Mục đích nghiên cứu Mục đích luận văn: Đề xuất số biện pháp tăng cường công tác đấu tranh chống gian lận thương mại hàng hoá XNK Cục Hải quan TP Hải Phòng Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Luận văn tập trung nghiên cứu thực tiễn công tác đấu tranh chống gian lận thƣơng mại hàng hoá XNK Cục Hải quan TP Hải Phòng giai đoạn năm từ năm 2010 đến năm 2014 đề xuất số biện pháp tăng cƣờng công tác đấu tranh chống gian lận thƣơng mại hàng hoá XNK Cục Hải quan TP Hải Phòng năm 2015 - 2020 Phƣơng pháp nghiên cứu Tác giả sử dụng phƣơng pháp: lôgíc lịch sử, phân tích tổng hợp; cụ thể: phƣơng pháp luật học so sánh, phƣơng pháp thống kê, phân tích, phƣơng pháp điều tra, gắn lý luận với thực tiễn, để chọn lọc tri thức khoa học nhƣ kinh nhiệm thực tiễn để thực mục đích nhiệm vụ luận văn đề Trong trình nghiên cứu tác giả tham khảo, kế thừa có chọn lọc công trình nghiên cứu, viết có liên quan đến lĩnh vực luận văn đề cập Ý nghĩa lý luận thực tiễn luận văn - Luận văn làm sáng tỏ thêm mặt lý luận công tác đấu tranh chống gian lận thƣơng mại ngành hải quan giúp lãnh đạo, cán công chức thuộc Cục Hải quan TP Hải Phòng định hƣớng đạo làm tốt trách nhiệm việc chống gian lận thƣơng mại phạm vi chức nhiệm vụ luật định - Kết nghiên cứu luận văn góp phần đổi tổ chức hoạt động Cục Hải quan TP Hải Phòng đề phƣơng án cụ thể, trƣớc mắt lâu dài nhằm tăng cƣờng đấu tranh chống gian lận thƣơng mại địa bàn Hải Phòng Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận danh mục tài liệu tham khảo, nội dung luận văn gồm chƣơng Chƣơng 1: Lý luận chung gian lân thƣơng mại lĩnh vực hải quan công tác đấu tranh chống gian lận thƣơng mại quan hải quan Chƣơng Thực trạng công tác chống gian lận thƣơng mại hàng hóa xuất nhập Cục hải quan TP Hải Phòng Chƣơng Một số biện pháp tăng cƣờng công tác đấu tranh chống gian lận thƣơng mại hàng hoá XNK Cục hải quan TP Hải Phòng CHƢƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ GIAN LẬN THƢƠNG MẠI TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN VÀ CÔNG TÁC ĐẤU TRANH CHỐNG GIAN LẬN THƢƠNG MẠI CỦA LỰC LƢỢNG HẢI QUAN 1.1 Khái niệm gian lận thƣơng mại 1.1.1 Khái niệm Gian lận thƣơng mại tƣợng xã hội mang tính lịch sử, nghĩa xuất có sản xuất hàng hoá, sản phẩm đƣợc mang trao đổi thị trƣờng có ngƣời bán, kẻ mua nhằm thực giá trị đƣợc kết tinh hàng hoá Trƣớc hết, gian lận hành vi dối trá, mánh khoé lừa đảo ngƣời không trung thực, gian lận thƣơng mại hành vi gian lận thể khu vực thƣơng mại, thông qua hàng hoá, dịch vụ Chủ thể hành vi gian lận thƣơng mại chủ hàng (có thể ngƣời mua, hay ngƣời bán có ngƣời mua ngƣời bán) Mục đích hành vi nhằm thu lợi bất (lẽ họ không đƣợc hƣởng) nhờ thực trót lọt thủ đoạn dối trá, lừa đảo.Ví dụ gian lận thƣơng mại nhƣ: hàng có thuế suất cao, chủ hàng giấu giếm, nguỵ trang, khai với quan thuế hàng có thuế suất thấp; hàng nhiều lại khai hàng ít; khai sai chủng loại để trốn toàn phần số tiền thuế phải nộp cho nhà nƣớc Nghĩa chủ hàng lừa dối quan nhà nƣớc có trách nhiệm kiểm tra, kiểm soát hàng hoá để thực hành vi gian lận thƣơng mại Ngoài ra, hàng cấm, hàng nhà nƣớc quản lý hạn chế lƣu thông, chủ hàng dùng thủ đoạn gian lận thƣơng mại để trốn tránh, qua mặt quan nhân viên chức 1.1.2 Khái niệm gian lận thương mại lĩnh vực hải quan Gian lận thƣơng mại lĩnh vực hải quan:là hành vi gian lận thƣơng mại chủ hàng thực trình, làm thủ tục xuất nhập nhằm trốn tránh việc kiểm tra, kiểm soát quan hải quan để trốn thuế xuất nhập phần toàn hàng hoá Ví dụ hoá đơn bị làm giả khai sai nhƣng sổ kho phiếu kho luôn số liệu thực tế 3.1.2.4 Phỏng vấn nhân viên chủ hàng Nghiệp vụ bổ ích nhân viên chủ hàng tiết lộ thông tin mà chứng từ sổ sách không ghi (dĩ nhiên hỏi nhân viên có liên quan đến hàng hoá xuất nhập khẩu) 3.1.2.5 Kiểm tra địa điểm mà hàng hóa bán lại cho nhu cầu tiêu dùng nội địa, qua để xem xét, tính toán lại trị giá hải quan mà chủ hàng khai báo 3.1.2.6 Kiểm tra chứng từ toán chuyển tiền qua ngân hàng, để xem có thực trả tiền nhận tiền nhƣ hoá đơn giấy tò khai báo hay không, v.v 3.1.2.7 Kiểm toán hải quan biện pháp phát ngăn chặn gian lận hữu hiệu mà nƣớc phát triển thƣờng dùng Kiểm toán hải quan trình kiểm toán viên nhân viên hải quan kiểm tra thẩm đỉnh mức độ xác tờ khai hải quan, thông qua việc kiểm tra sổ sách chứng từ kế toán, hệ thống kinh doanh toàn tài liệu thƣơng mại hải quan chủ hàng nắm giữ Các tài liệu có liên quan trực tiếp hay gián tiếp đến lô hàng cần kiểm tra (có tài liệu gọi kiểm toán sau khai báo hải quan) Kiểm toán hải quan tạo đƣợc thuận lợi cho thƣơng mại hoạt động, vĩ hàng hoá xuất nhập khẩu, hải quan cửa vào khai báo chứng từ hàng hoá xuất nhập để làm thủ tục nhanh chóng cho lô hàng mà không tiến hành kiểm tra lô hàng cửa khẩu, kho Nhƣng sau hoàn thành thủ tục hải quan việc kiểm toán hải quan cho lô hàng đƣợc tiến hành (có thể sau năm kiểm toán hải quan kể từ lô hàng đƣợc làm thủ tục xuất nhập khẩu) Từ kinh nghiệm nƣớc cho thấy: "Một hệ thông kiểm toán hải quan đủ mạnh ngăn chặn phát hình thức gian lận thƣơng mại" Văn kiện số 39300 Tổ chức Hải quan giới kết luận rằng: "duy trì phát triển hệ thông kiểm toán hải quan tuyệt đối cần thiết" Bởi thực kiểm 53 toán hải quan giúp quan hải quan làm tròn chức nhƣ: - Chống gian lận thƣơng mại có hiệu quả; - Đảm bảo chắn cho việc chấp hành nghiêm túc pháp luật hải quan; - Giải phóng hàng hoá cửa nhanh chóng hơn; - Đảm bảo thu đúng, thu đủ thuế; - Quản lý giấy phép, hạn ngạch (quota), chông bán phá giá có hiệu hơn; - Triển khai quy trình, quy chế kiểm soát, kiểm tra đƣợc thuận lợi 3.2 Một số biện pháp tăng cƣờng công tác đấu tranh chống gian lận thƣơng mại Cục Hải quan TP Hải Phòng 3.2.1 Hoàn chỉnh hệ thống pháp luật Để chống gian lận thƣơng mại có hiệu quả, việc làm phải tập trung hoàn chỉnh hệ thông luật pháp liên quan đến hoạt động xuất nhập hoạt động hải quan bao gồm việc nghiên cứu, xây dựng ban hành pháp luật mới, điều chỉnh, sửa đổi bổ sung văn pháp luật cũ không phù hợp, trƣớc hết phải nhanh chóng sửa đổi Luật Hải quan Đặc biệt phải tập trung nghiên cứu, xây dựng sách thuế hợp lý, dễ hiểu, không cao, không nhiều loại thuế để khuyến khích đƣợc nhà sản xuất, kinh doanh tự giác nộp thuế cho Nhà nƣớc Chính phủ, Bộ Tài có biện pháp sửa đổi bổ sung Luật thuế xuất nhập khẩu, bóc tách loại thuế biểu thuế nhập khẩu, khắc phục bất hợp lý thuế xuất nhập nay; qua xây dựng biểu thuế xuất nhập gần với biểu thuế xuất nhập nƣớc giới, giảm bớt chênh lệch thuế mặt hàng Đó sở pháp lý cần thiết cho công tác chống gian lận thƣơng mại -Cần thiết phải xác định tội danh “gian lận thƣơng mại” luật pháp: Do quan niệm gian lận chƣa nên có lẫn lộn gian lận thƣơng mại với buôn lậu lẫn lộn gian lận thƣơng mại với hành vi vi phạm hành Từ dẫn đến việc xác định tội danh hành vi g ian lận thƣơng mại không xác, không phù hợp 54 Vấn đề đặt Việt Nam nhƣ nhiều nƣớc giới, hai khái niệm chƣa đƣợc phân định rõ ràng Nhiều nƣớc coi buôn lậu hành vi gian lận thƣơng mại Tổ chức Hải quan Thế giới hội nghị lần thứ chống gian lận thƣơng mại xếp buôn lậu vào hình thức gian lận thƣơng mại nhƣng coi loại hình gian lận thƣơng mại đặc biệt nguy hiểm Theo pháp luật Việt Nam, gian lận thƣơng mại tội danh Bộ luật hình sự, nhƣng biểu đặc trƣng lại trùng hợp với tội buôn lậu, phận gian lận thƣơng mại buôn lậu buôn lậu bao gồm gian lận thƣơng mại Hai khái niệm thƣờng đôi, gắn liền với tiềm thức xã hội, chúng có phần giao thoa với nhƣng không bao hàm tất Đặc biệt gian lận thƣơng mại, buôn lậu, gian lận thƣơng mại bao gồm nhiều yếu tố khác nhƣ: buôn bán hàng giả, ăn cắp mẫu mã, khai báo sai số lƣợng, chất lƣợng hàng hóa Sự khác gian lận thƣơng mại buôn lậu buôn lậu trƣớc hết là: -Hành vi gian lận thƣơng mại nhƣng mức cao hơn, tính chất phức tạp nghiêm trọng Nó trƣờng hợp đặc biệt gian lận thƣơng mại -Về chất kẻ buôn lậu mạo hiểm, sử dụng "cơ bắp" phƣơng tiện cần thiết để đƣa hàng qua biên giới -Bản chất gian lận thƣơng mại "cơ mƣu, trí não" lợi dụng sơ hở, không rõ ràng, không xác khoa học đầy đủ luật pháp, sách quan quản lý chức để thực hành vi gian dối, lừa gạt qua cửa cách công khai nhằm thu lợi bất Phạm vi khái niệm gian lận thƣơng mại rộng khái niệm buôn lậu -Nếu xếp mức độ nguy hiểm kinh tế hành vi buôn lậu mang ảnh hƣởng nghiêm trọng nhiều -Nếu xét khía cạnh xử lý xử lý gian lận thƣơng mại lĩnh vực Hải quan khó khăn khung hình phạt nhẹ -Nếu xét góc độ nhận biết buôn lậu dễ nhận thấy gian lận 55 thƣơng mại thông thƣờng núp dƣới vỏ bọc hợp pháp Ơ Việt Nam nay, buôn lậu đƣợc coi hành vi vi phạm pháp luật, không đồng với gian lận thƣơng mại Trong Bộ luật hình 2000, hành vi GLTM không đƣợc đề cập đến, nhƣ nói gian lận thƣơng mại có tách biệt với tội danh buôn lậu Xét góc độ áp dụng luật pháp khởi tố hình tất chủ thể có hành vi thỏa mãn dấu hiệu cấu thành tội "vận chuyển trái phép hàng hóa, tiền tệ qua biên giới" (Điều 154 Bộ luật hình sự) Điều cho phép xác định ranh giới buôn lậu, vận chuyển hàng hoá trái phép qua biên giới với hành vi gian lận thƣơng mại Tuy nhiên, trƣờng hợp chủ hàng giấu diếm hàng hóa giấy tờ hợp lệ xuất nhập khai báo gian dối qua biên giới, coi vận chuyển trái phép hàng hoá để khởi tố theo Điều 153 Bộ luật hình xử phạt theo quy định điều 12, 13 Nghị định 138/2004/NĐ-CP xử phạt hành vi lĩnh vực hải quan Ở đây, vấn đề cộm hành vi vi phạm nhƣ không khai báo khai báo không vận chuyển hàng hoá qua biên giới việc xử lý áp dụng điều 153 Bộ luật hình ghép vào tội danh "tội buôn lậu", nhƣng hành vi áp dụng điều 12 Nghị định 130/2004/NĐ- CP quy định xử phạt vi phạm hành lĩnh vực quản lý nhà nƣớc Hải quan Do đó, việc phân định rõ ràng ranh giới để xác định tội danh buôn lậu gian lận thƣơng mại vấn đề xúc cần đƣợc nghiên cƣú giải 3.2.2 Gắn việc chống gian lận thương mại với công cải cách hành Chống gian lận thƣơng mại phải gắn với việc thực Nghị số 38-CP Chính phủ văn khác Nhà nƣớc, ngành liên quan cải cách hành nhà nƣớc (khâu đột phá trƣớc hết cải cách thể chế hành chính) Đây yêu cầu đặt cho quan quản lý Nhà nƣớc xuất nhập khẩu, hải quan phải nghiên cứu để xây dựng giải pháp tối ƣu nhằm mục tiêu đảm bảo quản lý Nhà nƣớc hoạt động xuất nhập khẩu, hoạt động hải quan phải vừa thông thoáng, nhanh chóng mà đảm bảo chặt chẽ, chống đƣợc buôn lậu, gian 56 lận thƣơng mại có hiệu quả; thu đúng, thu đủ thuế xuất nhập đảm bảo nguồn thu cho ngân sách, nhƣng tạo đƣợc thuận lợi cho thƣơng mại chân hoạt động phát triển, khuyến khích đƣợc xuất nhập khẩu, bảo hộ đƣợc sản xuất nƣớc, bảo vệ đƣợc lợi ích đáng ngƣời sản xuất ngƣời tiêu dùng nƣớc, tiến tới hội nhập với thƣơng mại khu vực giới, sở giảm bớt thủ tục hành chính, rƣờm rà gây phiền hà, ách tắc hoạt động xuất nhập khẩu, xuất nhập cảnh Tiếp tục đổi mói quy trình nghiệp vụ, rà soát lại văn bản, quy định hệ thống lại theo hƣớng đơn giản, hài hòa thông dễ hiểu, dễ thực Kiên loại bỏ quy định, văn không rõ ràng, tính khả thi, gây ách tắc, phiền nhiễu, tiêu cực dễ tạo cho gian lận thƣơng mại phần tử tiêu cực, hội luồn lách, lợi dụng 3.2.3 Tăng cường công tác kiểm tra sau thông quan Đây hoạt động nghiệp vụ theo xu phát triển thƣơng mại tất yếu giới Hoạt động hoạt đông kiểm toán hải quan mà quan hải quan áp dụng từ lâu Để tạo điều kiện cho hoạt động xuất nhập Doanh nghiệp xu quản lý hải quan thay kiểm tra hàng hóa khâu làm thủ tục tập trung kiểm tra sau hàng hóa thông quan Do vậy, nhiệm vụ khâu kiểm tra sau thông quan nặng nề Kết kiểm tra sau thông quan liệu quý giá cho việc đánh giá doanh nghiệp, nguồn thông tin hữu ích cho công tác quản lý rủi ro khâu thủ tục, sở để cấp lãnh đạo xếp loại lại thứ tự ƣu tiên rủi ro Ngƣợc lại, hiệu công tác quản lý rủi ro thủ tục hải quan giúp cho công tác kiểm tra sau thông quan t hực kiểm tra trọng tâm trọng điểm tránh tình trạng dàn trải điều kiện nguồn nhân lực mỏng 3.2.4 Tăng cường công tác quản lý rủi ro hoàn thiện việc xây dựng hệ thống sở liệu, thông tin doanh nghiệp, thông tin hàng hoá Công tác quản lý rủi ro đƣợc coi bốn trụ cột quản lý hải quan đại (bộ phận làm thủ tục, Kiểm soát hải quan, Kiểm tra sau thông quan Quản lý rủi ro) Trên sở thông tin thu thập từ phận nghiệp vụ 57 thông tin từ nhiều nguồn khác liên quan đến hàng hóa Doanh ngiệp xuất nhập khẩu, phận rủi ro nhập hệ thống quản lý rủi ro, phân tích thông tin để xác định đối tƣợng trọng điểm, mặt hàng trọng điểm cần kiểm tra Phƣơng thức giúp cho công tác chống gian lận thƣơng mại theo trọng tâm trọng điểm có hiệu nhƣng đảm bảo tạo điều kiện thủ tục thông quan cho Doanh nghiệp Tuy nhiên việc áp dụng quản lý rủi ro dừng lại khâu làm thủ tục hải quan chƣa triển khai tới phận (Kiểm tra sau thông quan, Kiếm soát hải quan ) dẫn tới công tác hoạt động chƣa hiệu quả, việc chống giân lận thƣơng mại khâu dừng lại vụ việc nhỏ lẻ chƣa trọng tâm trọng điểm lực lƣợng cho đơn vị thiếu Do cần thiết phả i tăng cƣờng triển khai áp dụng quản lý rủi ro cho tất phận nghiệp vụ Tuy nhiên để triển khai sâu rộng quản lý rủi ro tất các phận cần thiết phải xây dựng quy định xây dựng hệ thống sở liệu, thông tin doanh nghiệp, thông tin hàng hoá Một nguyên nhân làm cho quản lý rủi ro không hiệu thiếu thông tin Khi thiếu thông tin hàng hoá, doanh nghiệp tiêu chí quản lý rủi ro phục vụ phận chống buôn lậu vỏ, nội dung để thực Do việc xây dựng tiêu chí rủi ro phải gắn liền với việc xây dựng sở liệu Cơ sở liệu cần đƣợc xây dựng theo hƣớng: xếp từ khái quát đến chi tiết để phục vụ nhu cầu cho cấp quản lý, phận sử dụng Các sở liệu cần đƣợc cập nhật thƣờng xuyên, cập nhật xác Một thực tế nhiều doanh nghiệp thực thay đổi tên, địa chỉ, ngƣời đại diện nhƣng liệu Hải quan chƣa cập nhật, thông tin chƣa đƣợc thay đổi dẫn tới bất đồng công tác quản lý, đồng thời dẫn tới khả rủi ro cao buôn lậu hàng hóa bị bỏ qua Thực tế có số doanh nghiệp đƣợc thành lập nhằm mục đích buôn bán trốn thuế Thông tin chung doanh nghiệp đƣợc xác định từ nhiều nguồn khác nhƣng nguồn xác đƣợc thu thập từ quan thuế địa phƣơng nơi doanh nghiệp đăng ký kinh doanh thông qua công tác tình báo điều tra thông 58 thƣờng Bất kỳ môt thay đổi đăng ký kinh doanh doanh nghiệp đƣợc báo cáo lên quan thuế Thông tin hoạt động doanh nghiệp bên cạnh đƣợc xác định thông qua quan thuế, thông qua ngân hàng thông qua thân quan Hải quan Các thông tin cần thiết để đánh giá xếp loại doanh nghiệp phục vụ cho công tác quản lý rủi ro Thông tin hàng hoá cần đƣợc tổng hợp theo nhiều nguồn khác nhƣ: Thông tin hàng hoá tƣơng tự khứ, vi phạm hình thức vi phạm hàng hoá khứ; thông tin hàng hoá thực thủ tục đƣợc thu thập từ lƣợc khai hàng hoá nhà vận tải, từ kênh thông tin ngƣời xuất Đây điều quan trọng để xác định mức độ rủi ro ẩn chứa hoạt động buôn lậu hàng hoá qua cảng biển Quá trình làm thủ tục hải quan trình thông tin đƣợc cập nhật nhiều sát thực trực tiếp làm lô hàng Trên sở kết thực việc kiểm tra, phần thông tin đƣợc thu thập thống kê để tạo nên tảng cho cập nhật liệu rủi ro Kiểm soát hải quan, kiểm tra sau thông quan đem lại hệ thống thông tin, liệu có liên quan đến đối tƣợng, chủ thể trình thực xuất nhập hàng hoá, cung cấp kho thông tin xác phục vụ cho việc áp dụng quản lý rủi ro hoạt động hải quan Ngoài thông tin cở liệu đƣợc cập nhật từ nguồn nƣớc ta cần trọng đến thông tin từ nƣớc Thông tin thu đƣợc từ nƣớc từ nƣớc bạn ngƣời nƣớc cung cấp Muốn cần có hợp tác chặt chẽ với Hải quan nƣớc, xây dựng quy chế hợp tác, trao đổi cung cấp thông tin nguồn thông tin quan trọng phục vụ trình thực quản lý rủi ro Nguồn thông tin cán Hải quan đƣợc cử làm nhiệm vụ thu thập thông tin nƣớc chuyển thông tin quan trọng phục vụ cho công tác quản lý rủi ro hải quan nhằm ngăn ngừa hoạt động buôn lậu hàng hóa qua biên giới Hiện chƣa thức thành lập đơn vị hay Hải quan công tác nƣớc nhằm thu thập thông tin, hoạt động tốn chi phí 59 cần cán hải quan có trình độ cao, đam mê công tác, đạo đức nghề nghiệp tốt Việc xây dựng đơn vị chƣa đủ điều kiện thực nhƣng tƣơng lai, với mở rộng hoạt động ngoại thƣơng, có điều kiện thực công tác 3.2.5 Tăng cường công tác kiểm soát đấu tranh chống gian lận thương mại Kiểm soát hải quan nhƣ nói trụ cột chống gian lận thƣơng mại Trong thời gian qua với chức niệm vụ phận kiểm soát phát nhiều vụ việc vận chuyển trái phép gian lận thƣơng mại địa bàn Hải Phòng Tuy nhiên kết đạt đƣợc chƣa tƣơng xứng với vị Cục Hải quan TP Hải Phòng Nguyên nhân xuất phát phần chƣa áp dụng quản lý rủi ro thông tin trƣớc hàng hóa hạn chế Các thông tin trƣớc hàng hóa giúp cho phận phân tích thông tin trƣớc tàu nhập cảnh, hàng hóa nhập với việc áp dụng quản lý rủi ro để đƣa định kiểm tra khám xét lô hàng có dấu hiệu nghi vấn Do cần phải xây dựng lực lƣợng tình báo hải quan Kinh ngiệm hải quan nƣớc áp dụng cử chuyên gia hay tình báo thu thập thông tin từ nƣớc xuất Nhƣ biết xác lô hàng vi phạm để Quyết định kiểm tra tra khám xét trọng tâm trọng điểm Ngoài phải tạo thêm quyền địa bàn hoạt động cho phận này: Theo Luật Hải quan địa bàn hoạt động hải quan khu vực cảng biên giới hàng hóa khỏi khu vực nhƣng lực lƣợng kiểm soát có thông tin hàng hóa vi phạm can thiệp dừng phƣơng tiện vận tải để kiểm tra mà phải kết hợp với quan chức khác Thứ hai phải trao quyền bắt giữ khởi tố đối tƣợng gian lận thƣơng mại để điều tra xét hỏi nhƣ hải quan nƣớc hoạt động chống gian lận thƣơng mại lực lƣợng triệt để có hiệu 3.2.6 Tăng cường tuyên truyền giáo dục tới doanh nghiệp Giáo dục tuyên truyền biện pháp bổ trợ mà nên quan tâm Xuất phát từ thực tế nhiều doanh nghiệp chƣa ý thức hết đƣợc 60 ƣu tiên trình họ đƣợc hƣởng họ chấp hành tốt pháp luật Chẳng hạn nhƣ cần tuyên truyền cho doanh nghiệp việc họ nộp thuế hạn đƣợc ân hận nộp thuế mở tờ khai tiếp theo, toán thuế đầy đủ hạn tiêu chí đánh giá doanh nghiệp doanh nghiệp “sạch” để đƣợc phân luồng ƣu tiên cho doanh nghiệp Khi doanh nghiệp đƣợc phân luồng ƣu tiên thủ tục hải quan đơn giản hơn, nhanh chóng hơn, tiết kiệm chi phí Giáo dục tuyên truyền đƣợc thực thông qua nhiều phƣơng tiện nhƣ: Thông qua thông tin đại chúng, internet, báo chí đƣa lợi ích doanh nghiệp thực theo pháp luật, đƣa minh chứng cụ thể Cơ quan hải quan tuyên truyền cách trực tiếp thông qua giao lƣu, gặp mặt đại diện doanh nghiệp, hiệp hội doanh nghiệp Sự so sánh lợi ích mặt trƣớc mắt mặt lâu dài doanh nghiệp chấp hành tốt pháp luật doanh nghiệp không chấp hành tốt pháp luật biện pháp hữu ích cho trình tuyên truyền 3.2.7 Xây dựng lực lượng hải quan vững mạnh quy, hiên đại ngang tầm với Hải quan khu vực giới Hải quan công cụ bảo vệ lợi ích chủ quyền quốc gia độc lập, binh chủng đặc biệt mặt trận kinh tế Hoạt động hải quan quốc gia tác động tới ba lĩnh vực chủ yếu: kinh tế đối ngoại đối ngoại, tài quốc gia, chủ an ninh đất nƣớc Trong thực tiễn, quy phạm pháp luật Hải quan liên quan tới nhiều ngành luật nhƣ hành nhà nƣớc, thƣơng mại, tài - ngân hàng, hàng không, hàng hải, hình tố tụng hình sự, tƣ pháp quốc tế công pháp quốc tế, v.v Tính chất hoạt động hải quan lại phức tạp, đòi hỏi cán hải quan phải có hiểu biết toàn diện triệt để tuân thủ pháp luật tổ chức hải quan địa bàn, phận nghiệp vụ phải thật hợp lý, khoa học hiệu Qua công tác kiểm tra, kiểm soát thu thuế hải quan, hoạt động hải quan phải đảm bảo nguồn thu cho ngân sách Nhà nƣớc, ngăn chặn có hiệu hành vi buôn lậu gian lận thƣơng mại; đồng thời vừa phải nghiên cứu - đề xuất 61 sách, giải pháp quản lý kinh tế vĩ mô, góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế-xã hội, bƣớc hội nhập với kinh tê khu vực giới Đặc biệt, điều kiện kinh tế- xã hội đất nƣớc ta, với bờ biển biên giới dài, hiểm trở nên ngành hải quan gặp nhiều thách thức lớn là: số lƣợng biên chế ngành chƣa tƣơng ứng với nhiệm vụ, trang thiết bị phục vụ cho công tác kiểm tra giám sát, kiểm soát hải quan thiếu thốn; trình độ cán nhân viên hải quan không đồng đều, tỷ lệ công chức hải quan đƣợc đào tạo thấp, trình độ văn hoá chuyên môn nghiệp vụ, ngoại ngữ hạn chế, v.v, hoạt động buôn lậu gian lận thƣơng mại ngày diễn biến phức tạp, tinh vi, xảo quyệt Vì vậy, để chống gian lận thƣơng mại có hiệu phải tập trung xây dựng lực lƣợng hải quan sạch, vững mạnh, quy, đại Cụ thể phải phấn đấu đạt đƣợc: Về đội ngũ cán bộ, nhân viên: + Yêu cầu số lƣợng: để đảm đƣơng tốt nhiệm vụ, ngành Hải quan cần phải đạt đƣợc số lƣợng khoảng 10.000 cán bộ, nhân viên hải quan nƣớc đến năm 2000 (riêng số cán chuyên trách chống buôn lậu chiếm khoảng 50%) + Yêu cầu chất lƣợng: Từng bƣớc tiêu chuẩn hoá chức danh nghiệp vụ hải quan Số công chức chƣa đào tạo đƣợc đào tạo nhƣng trái ngành phải đƣợc đào tạo đào tạo lại theo yêu cầu công tác cụ thể Đặc biệt ý xây dựng phận kiểm toán hải quan vừa đảm bảo phẩm chất đạo đức, vừa thành t hạo nghiệp vụ chuyên môn để đủ sức thực nhiệm vụ đáp ứng đƣợc yêu cầu hội nhập với hải quan quốc tế thƣơng mại quốc tế Đẩy mạnh, công tác nghiên cứu ứng dụng thành tựu khoa học công nghệ ngành hải quan, góp phần đại hoá nhanh hoạt động nghiệp vụ hải quan Xây dựng Viện nghiên cứu khoa học hải quan ngày vào hoạt động có hiệu quả, thiết thực phục vụ cho công tác ngành Hoàn chỉnh quy chế, quy trình nghiệp vụ hải quan, xử lý kỷ luật nghiêm cán bộ, nhân viên hải quan vi phạm pháp luật Về trang bị sở vật chất, máy móc thiết bị đại cho hải quan, tập trung vào việc: 62 + Xây dựng đội tàu cao tốc hải quan đảm đƣơng nhiệm vụ tuần tra, kiểm soát vùng biển Đông Bắc, miền Trung phía Nam + Trang bị máy soi Container thiết bị cần thiết khác cho hoạt động kiểm tra, kiểm soát hải quan + Trang bị hệ thông kiểm tra qua camera cửa lớn + Ứng dụng công nghệ thông tin đại, tự động hoá quy trình thủ tục hải quan nhƣ: đăng ký tiếp nhận tờ khai, xác định giá tính thuế thuế xuất nhập khẩu, thông tin chống buôn lậu, thống kê, kế toán, kiểm toán, v.v + Cần xây dựng khu vực cửa rộng rãi, khang trang, tạo điều kiện thuận lợi, văn minh, lịch cho ngành chức cửa làm tốt nhiệm vụ tạo tâm lý quy, nếp, chuẩn mực cho hành khách chủ hàng xuất trình hàng hoá, giấy tờ thủ tục Đào tạo lực lƣợng chống giân lận thƣơng mại theo hƣớng chuyên môn hóa (chuyên gia) Kinh nghiệm chống gian lận thƣơng mại hải quan nƣớc giới cho thấy cần thiết phải sử dụng chuyên gia mặt hàng phƣơng thức thủ đoạn gian lận Doanh nghiệp ngày tinh vi, khoa học ngày phát triển đãn đến nhiều có nhiều hàng hóa công nghệ cao Tóm lại, có nhiều biện pháp nâng cao hiệu công tác phòng chống buôn lậu hàng hóa XNK đƣờng biển Cục Hải quan TP.Hải Phòng Tuy nhiên, biện pháp đƣợc nêu biện pháp có tính chất định tới hiệu công tác Việc thực biện pháp cần đƣợc đồng cần phải trọng tới điều kiện thực thi Khi biện pháp đƣợc thực đồng hoạt động hải quan Cục Hải quan TP.Hải Phòng nói chung công tác phòng chống buôn lậu nói riêng chắn đáp ứng đƣợc yêu cầu đổi đại hóa ngành hải quan Việt Nam Góp phần bƣớc theo kịp với hải quan nƣớc tiên tiến, giữ gìn di sản văn hóa, bảo tồn động vật quý hiếm, giữ vững an ninh, ổn định khu vực phạm vi toàn giới 63 KẾT LUẬN Gian lận thƣơng mại buôn lậu đem đến hậu nghiêm trọng không kinh tế, sản xuất - tiêu dùng, văn hoá - xã hội mà tác động tiêu cực đến hoạt động thƣơng mại chân chính, đến quyền lợi đáng thƣơng mại quốc tế Vì vậy, chống gian lận thƣơng mại buôn lậu có hiệu góp phần phát triển kinh tế - xã hội, chống đƣợc thất thu thuế, tạo thuận lợi cho doanh nghiệp kinh doanh chân phát triển Trong năm vừa qua, công tác đấu tranh chống gian lận thƣơng mại Cục Hải quan TP Hải Phòng đạt đƣợc số kết khả quan, kiểm tra, phát xử lý nhiều vụ vi phạm thu cho ngân sách hàng trăm tỷ đồng Tuy nhiên thực tế gian lận thƣơng mại buôn lậu chƣa giảm hành vi thủ đoạn ngày tinh vi, xảo quyệt Để lý giải cho thực trạng có nhiều nguyên nhân, song nguyên nhân chủ yếu luật pháp ta chƣa nghiêm, thiếu thốn, chƣa đồng thiếu tính thống Ngoài số nguyên nhân khác nhƣ: Công tác giáo dục, tuyên truyền gian lận thƣơng mại chƣa đƣợc coi trọng nên trình độ nhận thức tầng lớp nhân dân tác hại chƣa đầy đủ Trang thiết bị phục vụ cho công tác kiểm tra kiểm soát thiếu thốn, thô sơ Để cho đấu tranh chống gian lân thƣơng mại Cục Hải quan TP Hải Phòng nói riêng toàn ngành Hải quan nói chung có hiệu cần quan tâm Đảng nhà nƣớc mà cần quan tâm, phối hợp ngành ,các cấp quan tâm toàn xã hội Bên cạnh đó, để làm tốt nhiệm vụ giai đoạn tới, Cục Hải quan TP Hải Phòng cần chủ động công tác dự báo tình hình, đề nhũng biện pháp nhằm phát huy nội lực, khắc phục khó khăn để xứng đáng với vị trí vai trò Từ phân tích tình hình gian lận thƣơng mại năm vừa qua thực trạng công tác đấu tranh chống gian lận thƣơng mại, em đề xuất số biện pháp tăng cƣờng công tác đấu tranh chống gian lận thƣơng mại hàng hoá XNK Cục Hải quan TP Hải Phòng 64 Do kiến thức hạn chế phạm vi đề tài rộng, nên tránh khỏi thiếu sót đƣợc toàn diện nhƣ mong muốn Kính mong thầy cô đóng góp ý kiến để luận văn đƣợc hoàn thiện hơn./ 65 TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS TS Hoàng Trần Hậu TS Nguyễn Thị Kim Oanh (2012), Giáo trình KTSTQ, nhà xuất Tài chính, Hà Nội 2.Quốc hội (2001), Luật Hải quan 3.Quốc hội (2005), Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Hải quan 4.Quốc hội (2005), Luật thuế xuất khẩu, thuế nhập 5.Quốc hội (2007), Luật quản lý thuế 6.Quốc hội (2012), Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật quản lý thuế 7.Thủ tƣớng phủ, Quyết định số 448/QĐ-TTg ngày 25/03/2011 phê duyệt chiến lƣợc phát triển Hải quan đến năm 2020 Cục Hải quan Hải Phòng (2010) Báo cáo tổng kết hoạt động hải quan năm 2011 phương hướng nhiệm vụ năm 2011-2015 Cục Hải quan Hải Phòng (2011) Báo cáo tổng kết hoạt động hải quan năm 2011 chiến lược đến năm 2020 10 Phòng Thƣơng mại Việt Nam (2011) Incoterm 2010 hướng dẫn sử dụng 11 Quyết định số 48/2008/ QĐ-BTC Quy định áp dụng quản lý rủi ro hoạt động nghiệp vụ hải quan 12 Quyết định số 2148/QĐ-TCHQ Tổng cục Hải quan ban hành ngày 31/12/2005 việc áp dụng quản lý rủi ro quy trình thủ tục Hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập 13 Quyết định số 1700/QĐ-TCHQ Ngày 25/09/2007 Quy chế áp dụng quản lý rủi ro thí điểm thủ tục hải quan điện tử 14 Quyết định 1169/QĐ-TCHQ ngày 09/6/2010 Tổng cục Hải quan quy định chức năng, nhiệm vụ Chi cục Hải quan thuộc Cục Hải quan tỉnh, liên tỉnh, thành phố 15 Quyết định 1167/QĐ-TCHQ ngày 09/6/2010 Tổng cục Hải quan quy định chức năng, nhiệm vụ Đội Kiểm soát Hải quan thuộc Cục Hải quan tỉnh, liên tỉnh, thành phố 66 16 Quyết định 1166/QĐ-TCHQ ngày 09/6/2010 Tổng cục Hải quan quy định chức năng, nhiệm vụ Chi cục Kiểm tra sau thông quan thuộc Cục Hải quan tỉnh, liên tỉnh, thành phố 17 Trang Web: - www.customs.gov.vn - www.dncustoms.gov.vn - www.luatvietnam.vn 67 ... khác Tổng cục Hải quan giao 2.2 Công tác đấu tranh chống gian lận thƣơng mại hàng hoá XNK Cục hải quan TP Hải Phòng 2.2.1 Các thủ đoạn gian lận thương mại chủ yếu Cục Hải quan TP Hải Phòng Xu... Chƣơng Một số biện pháp tăng cƣờng công tác đấu tranh chống gian lận thƣơng mại hàng hoá XNK Cục hải quan TP Hải Phòng CHƢƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ GIAN LẬN THƢƠNG MẠI TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN VÀ CÔNG TÁC... MỘT SỐ BIỆN PHÁP TĂNG CƢỜNG CÔNG TÁC ĐẤU TRANH CHỐNG GIAN LẬN THƢƠNG MẠI ĐỐI VỚI HÀNG HÓA XUẤT NHẬP KHẨU TẠI CỤC HẢI QUAN TP HẢI PHÒNG 48 3.1 Kinh nghiệm chống gian lận thƣơng mại hải quan