LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn đƣợc nghiên cứu độc lập riêng Các số liệu, kết nghiên cứu luận văn trung thực, đáng tin cậy chƣa đƣợc công bố công trình khác Tôi xin hoàn toàn chịu trách nhiệm luận văn Hải Phòng, ngày 09 tháng 09 năm 2015 i LỜI CẢM ƠN Sau thời gian học tập theo chƣơng trình Thạc sỹ chuyên ngành Quản lý kinh tế trƣờng Đại học Hàng hải Việt Nam, đƣợc thầy giáo, cô giáo Trƣờng tận tình giảng dạy Đến hoàn thành chƣơng trình hoàn thiện luận văn tốt nghiệp với đề tài: “Một số biện pháp tăng cường công tác đấu tranh chống gian lận thương mại hàng hoá XNK Cục Hải quan TP Hải Phòng” Tôi xin đƣợc gửi lời cảm ơn chân thành tới Thầy giáo, cô giáo Trƣờng Đại học Hàng hải Việt Nam Đặc biệt, xin trân trọng cảm ơn thầy TS Mai Khắc Thành ngƣởi trực tiếp hƣớng dẫn hoàn thành luận văn này! Xin trân trọng cảm ơn! ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CHỮ CÁI VIẾT TẮT v DANH MỤC BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ vi LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ GIAN LẬN THƢƠNG MẠI TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN VÀ CÔNG TÁC ĐẤU TRANH CHỐNG GIAN LẬN THƢƠNG MẠI CỦA LỰC LƢỢNG HẢI QUAN 1.1 Khái niệm gian lận thƣơng mại 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Khái niệm gian lận thƣơng mại lĩnh vực hải quan 1.2 Hậu gian lận thƣơng mai kinh tê quốc dân 1.3 Cơ sở pháp lý đấu tranh chống gian lận thƣơng mại lực lƣợng Hải quan 11 1.3.1 Các quy định quốc tế liên quan đến chông gian lận thƣơng mại lĩnh vực Hải quan 11 1.3.2 Cơ sở lý luận công tác chống gian lận thƣơng mại ngành Hải quan Việt Nam 16 CHƢƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC CHỐNG GIAN LẬN THƢƠNG MẠI ĐỐI VỚI HÀNG HÓA XUẤT NHẬP KHẨU TẠI CỤC HẢI QUAN TP HẢI PHÒNG 18 2.1 Giới thiệu chung Cục Hải quan Thành phố Hải Phòng 18 2.1.1 Sơ lƣợc trình hình thành phát triển Cục Hải quan Thành phố Hải Phòng 18 2.1.2 Tổ chức máy 19 2.1.3 Chức nhiệm vụ 19 2.2 Công tác đấu tranh chống gian lận thƣơng mại hàng hoá XNK Cục hải quan TP Hải Phòng 21 iii 2.2.1 Các thủ đoạn gian lận thƣơng mại chủ yếu Cục Hải quan TP Hải Phòng 21 2.2.2 Tổ chức máy chống gian lân thƣơng mại Cục Hải quan TP Hải Phòng 35 2.2.3 Một số kết chống gian lận thƣơng mại hàng hoá XNK Cục Hải quan TP Hải Phòng từ 2010-2014 40 2.3 Đánh giá kết hoạt động chống gian lận thƣơng mại hàng hóa XNK Cục Hải quan TP Hải Phòng 43 2.3.1 -Kết đạt đƣợc 43 2.3.2 Tồn nguyên nhân 44 CHƢƠNG MỘT SỐ BIỆN PHÁP TĂNG CƢỜNG CÔNG TÁC ĐẤU TRANH CHỐNG GIAN LẬN THƢƠNG MẠI ĐỐI VỚI HÀNG HÓA XUẤT NHẬP KHẨU TẠI CỤC HẢI QUAN TP HẢI PHÒNG 48 3.1 Kinh nghiệm chống gian lận thƣơng mại hải quan quốc tế 48 3.1.1 Sơ lƣợc luật pháp hải quan vấn để chông gian lận thƣơng mại số nƣớc giới 48 3.1.2 Kinh nghiệm chống gian lận thƣơng mại hải quan quốc tế 51 3.2 Một số biện pháp tăng cƣờng công tác đấu tranh chống gian lận thƣơng mại Cục Hải quan TP Hải Phòng 54 3.2.1 Hoàn chỉnh hệ thống pháp luật 54 3.2.2 Gắn việc chống gian lận thƣơng mại với công cải cách hành 56 3.2.3 Tăng cƣờng công tác kiểm tra sau thông quan 57 3.2.4 Tăng cƣờng công tác quản lý rủi ro hoàn thiện việc xây dựng hệ thống sở liệu, thông tin doanh nghiệp, thông tin hàng hoá 57 3.2.5 Tăng cƣờng công tác kiểm soát đấu tranh chống gian lận thƣơng mại 60 3.2.6 Tăng cƣờng tuyên truyền giáo dục tới doanh nghiệp 60 3.2.7 Xây dựng lực lƣợng hải quan quy, hiên đại, vững mạnh 61 KẾT LUẬN 64 TÀI LIỆU THAM KHẢO 66 iv DANH MỤC CHỮ CÁI VIẾT TẮT Từ viết tắt Giải thích BLHS Bộ Luật Hình CCHQ Chi cục Hải quan C/O Certificate of Origin GLTM: Gian lận thƣơng mại NSSXK Nhập sản xuất xuất NK Nhập TM Thƣơng mại TNHH Tránh nhiệm hữu hạn QLRR Quản lý rủi ro XK Xuất XNK: Xuất nhập v DANH MỤC BẢNG BIỂU Số bảng 2.4 Tên bảng Số vụ vi phạm bị phát xử lý qua năm 20102014 Trang 44 DANH MỤC HÌNH VẼ Số hình Tên hình Trang 2.1 Sơ đồ máy tổ chức Cục Hải quan TP.Hải Phòng 20 2.2 Số vụ vi phạm số thuế truy thu 44 vi LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Gian lận thƣơng mại mặt trái kinh tế thị trƣờng, ảnh hƣởng tới tình hình kinh tế, trị -xã hội đất nƣớc Hiện nạn gian lận thƣơng mại diễn với nhiều hình thức thủ đoạn ngày tinh vi Chính điều làm cho sản xuất kinh doanh nƣớc gặp nhiều khó khăn, làm thất thu ngân sách Nhà nƣớc, kỷ cƣơng hoạt động thƣơng mại.Chống gian lận thƣơng mại mối quan tâm nhiều quốc gia giới Tệ nạn gian lận thƣơng mại nƣớc ta năm gần có nhiều diễn biến phức tạp trở ngại lớn cho công xây dựng phát triển đất nƣớc Chính vậy, Đảng Nhà nƣớc ta coi trọng lĩnh vực đấu tranh phòng, chống gian lận thƣơng mại đề nhiều chủ trƣơng, sách để ngăn chặn, phòng ngừa tệ nạn Cảng Hải Phòng ngõ phía Bắc đƣờng biển Cảng lớn thứ hai nƣớc, nơi địa bàn giao thƣơng hàng hóa từ nƣớc giới Việt nam ngƣợc lại Số lƣợng hàng hóa qua năm tăng nhanh chóng Việt nam ngày tham gia sâu rộng vào nên kinh tế giới kinh tế Việt nam đà phát triển mạnh mẽ Hàng hóa xuất nhập lớn đa dạng nhiều loại hình (hàng đầu tƣ, hàng kinh doanh thƣơng mại, hàng gia công sản xuất hàng xuất nơi hoạt động gian lận thƣơng mại diễn mạnh mẽ Cục hải quan TP Hải Phòng đƣợc giao nhiệm vụ thực quản lý Nhà nƣớc hải quan hàng hóa xuất nhập qua địa bàn Thành phố phối hợp với ban ngành đề nhiều giải pháp để đấu tranh hoạt động gian lận thƣơng mại Trong năm qua phát ngăn chặn nhiều vụ gian lận thƣơng mại với trị giá lớn góp phần thu thuế ẩn lậu cho Ngân sách Nhà nƣớc tạo bình đẳng kinh doanh cho Doanh nghiệp Tuy nhiên với địa bàn rộng, nhân lực hạn chế với sách tạo điều kiện thủ tục hải quan cho Doanh nghiệp nên kết chống gian lận thƣơng mại chƣa tƣơng xứng với vị đơn vị Hải quan đƣợc coi đứng thứ hai nƣớc Do để nâng cao công tác đấu tranh chống gian lận thƣơng mại hàng hóa xuất nhập qua địa bàn Cảng Hải Phòng , em xin chọn đề tài: "Một số biện pháp tăng cường công tác đấu tranh chống gian lận thương mại hàng hoá XNK Cục Hải quan TP Hải Phòng" nhằm đáp ứng yêu cầu cấp thiết mặt lý luận thực tiễn đặt Hải Phòng Mục đích nghiên cứu Mục đích luận văn: Đề xuất số biện pháp tăng cường công tác đấu tranh chống gian lận thương mại hàng hoá XNK Cục Hải quan TP Hải Phòng Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Luận văn tập trung nghiên cứu thực tiễn công tác đấu tranh chống gian lận thƣơng mại hàng hoá XNK Cục Hải quan TP Hải Phòng giai đoạn năm từ năm 2010 đến năm 2014 đề xuất số biện pháp tăng cƣờng công tác đấu tranh chống gian lận thƣơng mại hàng hoá XNK Cục Hải quan TP Hải Phòng năm 2015 - 2020 Phƣơng pháp nghiên cứu Tác giả sử dụng phƣơng pháp: lôgíc lịch sử, phân tích tổng hợp; cụ thể: phƣơng pháp luật học so sánh, phƣơng pháp thống kê, phân tích, phƣơng pháp điều tra, gắn lý luận với thực tiễn, để chọn lọc tri thức khoa học nhƣ kinh nhiệm thực tiễn để thực mục đích nhiệm vụ luận văn đề Trong trình nghiên cứu tác giả tham khảo, kế thừa có chọn lọc công trình nghiên cứu, viết có liên quan đến lĩnh vực luận văn đề cập Ý nghĩa lý luận thực tiễn luận văn - Luận văn làm sáng tỏ thêm mặt lý luận công tác đấu tranh chống gian lận thƣơng mại ngành hải quan giúp lãnh đạo, cán công chức thuộc Cục Hải quan TP Hải Phòng định hƣớng đạo làm tốt trách nhiệm việc chống gian lận thƣơng mại phạm vi chức nhiệm vụ luật định - Kết nghiên cứu luận văn góp phần đổi tổ chức hoạt động Cục Hải quan TP Hải Phòng đề phƣơng án cụ thể, trƣớc mắt lâu dài nhằm tăng cƣờng đấu tranh chống gian lận thƣơng mại địa bàn Hải Phòng Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận danh mục tài liệu tham khảo, nội dung luận văn gồm chƣơng Chƣơng 1: Lý luận chung gian lân thƣơng mại lĩnh vực hải quan công tác đấu tranh chống gian lận thƣơng mại quan hải quan Chƣơng Thực trạng công tác chống gian lận thƣơng mại hàng hóa xuất nhập Cục hải quan TP Hải Phòng Chƣơng Một số biện pháp tăng cƣờng công tác đấu tranh chống gian lận thƣơng mại hàng hoá XNK Cục hải quan TP Hải Phòng CHƢƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ GIAN LẬN THƢƠNG MẠI TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN VÀ CÔNG TÁC ĐẤU TRANH CHỐNG GIAN LẬN THƢƠNG MẠI CỦA LỰC LƢỢNG HẢI QUAN 1.1 Khái niệm gian lận thƣơng mại 1.1.1 Khái niệm Gian lận thƣơng mại tƣợng xã hội mang tính lịch sử, nghĩa xuất có sản xuất hàng hoá, sản phẩm đƣợc mang trao đổi thị trƣờng có ngƣời bán, kẻ mua nhằm thực giá trị đƣợc kết tinh hàng hoá Trƣớc hết, gian lận hành vi dối trá, mánh khoé lừa đảo ngƣời không trung thực, gian lận thƣơng mại hành vi gian lận thể khu vực thƣơng mại, thông qua hàng hoá, dịch vụ Chủ thể hành vi gian lận thƣơng mại chủ hàng (có thể ngƣời mua, hay ngƣời bán có ngƣời mua ngƣời bán) Mục đích hành vi nhằm thu lợi bất (lẽ họ không đƣợc hƣởng) nhờ thực trót lọt thủ đoạn dối trá, lừa đảo.Ví dụ gian lận thƣơng mại nhƣ: hàng có thuế suất cao, chủ hàng giấu giếm, nguỵ trang, khai với quan thuế hàng có thuế suất thấp; hàng nhiều lại khai hàng ít; khai sai chủng loại để trốn toàn phần số tiền thuế phải nộp cho nhà nƣớc Nghĩa chủ hàng lừa dối quan nhà nƣớc có trách nhiệm kiểm tra, kiểm soát hàng hoá để thực hành vi gian lận thƣơng mại Ngoài ra, hàng cấm, hàng nhà nƣớc quản lý hạn chế lƣu thông, chủ hàng dùng thủ đoạn gian lận thƣơng mại để trốn tránh, qua mặt quan nhân viên chức 1.1.2 Khái niệm gian lận thương mại lĩnh vực hải quan Gian lận thƣơng mại lĩnh vực hải quan:là hành vi gian lận thƣơng mại chủ hàng thực trình, làm thủ tục xuất nhập nhằm trốn tránh việc kiểm tra, kiểm soát quan hải quan để trốn thuế xuất nhập phần toàn hàng hoá ... MỘT SỐ BIỆN PHÁP TĂNG CƢỜNG CÔNG TÁC ĐẤU TRANH CHỐNG GIAN LẬN THƢƠNG MẠI ĐỐI VỚI HÀNG HÓA XUẤT NHẬP KHẨU TẠI CỤC HẢI QUAN TP HẢI PHÒNG 48 3.1 Kinh nghiệm chống gian lận thƣơng mại hải quan. .. chung gian lân thƣơng mại lĩnh vực hải quan công tác đấu tranh chống gian lận thƣơng mại quan hải quan Chƣơng Thực trạng công tác chống gian lận thƣơng mại hàng hóa xuất nhập Cục hải quan TP Hải Phòng. .. tiễn công tác đấu tranh chống gian lận thƣơng mại hàng hoá XNK Cục Hải quan TP Hải Phòng giai đoạn năm từ năm 2010 đến năm 2014 đề xuất số biện pháp tăng cƣờng công tác đấu tranh chống gian lận