Giải pháp hoàn thiện công tác lập và phân tích báo cáo tài chính tại Công ty cổ phần thương mại công nghiệp Thịnh Phát.

Kế toán là một bộ phận quan trọng cấu thành nên hệ thống quản lý kinh tế, tài chính, có vai trò tích cực trong việc quản lý, điều hành và kiểm soát các hoạt động kinh tế. Với tư cách là công cụ quản lý, kế toán là một lĩnh vực gắn liền với hoạt động kinh tế tài chính, đảm nhiệm tổ chức hệ thống thông tin có ích cho các quyết định kinh tế.

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Kế toán phận quan trọng cấu thành nên hệ thống quản lý kinh tế, tài chính, có vai trị tích cực việc quản lý, điều hành kiểm soát hoạt động kinh tế Với tư cách cơng cụ quản lý, kế tốn lĩnh vực gắn liền với hoạt động kinh tế tài chính, đảm nhiệm tổ chức hệ thống thơng tin có ích cho định kinh tế Khi xã hội phát triển ngày cao, hoạt động kinh tế ngày mở rộng, mức độ cạnh tranh để tồn phát triển ngày gay gắt, nhu cầu thông tin ngày trở nên thiết Nền kinh tế thị trường với đổi thực chế quản lý kinh tế tài khẳng định vai trị thơng tin kế tốn khơng hoạt động tài nhà nước mà cịn hoạt động tài doanh nghiệp Trong hoạt động kinh doanh, thông tin nhân tố thiếu nhà quản lý, đặc biệt thời gian gần đây, với đời công ty cổ phần, tập đoàn kinh tế thị trường chứng khốn địi hỏi thơng tin kế tốn phải đảm bảo phản ánh thực trạng hoạt động tài doanh nghiệp cách trung thực hợp lý, có khả phân tích cao, đáp ứng yêu cầu đối tượng sử dụng thông tin Báo cáo tài hình ảnh tổng qt rõ ràng tình hình tài doanh nghiệp từ doanh nghiệp thấy thực trạng tài biện pháp khắc phục hạn chế tài Chúng khơng phát huy tác dụng doanh nghiệp mà cịn cơng cụ đáp ứng rộng rãi nhu cầu đối tượng khác nhà đầu tư, người làm công tác tài nhà nước Cơng ty cổ phần thương mại công nghiệp Thịnh Phát doanh nghiệp chuyên thương mại nước Trong hoàn cảnh nay, để kiểm sốt tốt q trình hoạt động kinh doanh ,Cơng ty khơng ngừng hồn thiện cơng tác quản lý kinh doanh nói chung cơng tác hạch tốn nói riêng Cùng với hồn thiện khơng ngừng sách, chế độ kế tốn, phân tích báo cáo tài doanh nghiệp ngày quan tâm nhiều nhằm cung cấp thơng tin kế tốn cách trung thực hợp lý SV: Lê Thị Thanh Thuỷ Lớp: Tài – K 38 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Phạm vi nghiên cứu chuyên đề phân tích hệ thống báo cáo tài năm Cơng ty qua báo cáo tài sau: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, Thuyết minh báo cáo tài năm từ 2006-2008 Ngồi tài liệu kế tốn khác có liên quan Ngồi phần mở đầu, kết luận phụ lục, chuyên đề thực tập tốt nghiệp chia thành hai chương chính: - Chương 1: Lý thuyết chung hoạt động phân tích báo cáo tài doanh nghiệp - Chương 2: Thực trạng lập phân tích báo cáo tài Cơng ty cổ phần thương mại cơng nghiệp Thịnh Phát - Chương 3: Giải pháp hoàn thiện cơng tác lập phân tích báo cáo tài Công ty cổ ph ần thương mại công nghiệp Thịnh Phát SV: Lê Thị Thanh Thuỷ Lớp: Tài – K 38 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp CHƯƠNG LÝ THUYẾT CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Vai trị quản lý tài doanh nghiệp Quản lý tài ln ln giữ vị trí trọng yếu hoạt động quản lý doanh nghiệp, định tính độc lập, thành bại doanh nghiệp trình kinh doanh đặc biệt trình hội nhập khu vực quốc tế, điều kiện cạnh tranh diễn khốc liệt phạm vi tồn giới, quản lý tài trở nên quan trọng hết Bất kỳ liên kết, hợp tác với doanh nghiệp hưởng lợi quản lý tài doanh nghiệp có hiệu quả, ngược lại, họ thua thiệt quản lý tài hiệu Quản lý tài tác động nhà quản lý tới hoạt động tài doanh nghiệp Nó thực thơng qua chế Đó chế quản lý tài doanh nghiệp Cơ chế quản lý tài doanh nghiệp hiểu tổng phương pháp, hình thức cơng cụ vận dụng để quản lý hoạt động tài doanh nghiệp điều kiện cụ thể nhằm đạt mục tiêu định Nội dung chủ yếu chế quản lý tài doanh nghiệp bao gồm: Cơ chế quản lý tài sản ; chế huy động vốn ; chế quản lý doanh thu, chi phí lợi nhuận; chế kiểm sốt tài doanh nghiệp Trong định doanh nghiệp, vấn đề cần quan tâm giả khơng lợi ích cổ đơng nhà quản lý mà cịn phải lợi ích người làm công, khách hàng, nhà cung cấp cung cấp Chính phủ Đó nhóm giười có nhu cầu tiềm dòng tiền doanh nghiệp Giải vấ đề liên quan tới định phận doanh nghiệp định doanh nghiệp với đối tác ngồi doanh nghiệp Quản lý tài hoạt động có mối liên hệ chặt chẽ với hoạt động khác doanh nghiệp Quản lý tốt khắc phục khuyết điểm SV: Lê Thị Thanh Thuỷ Lớp: Tài – K 38 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp lĩnh vực khác Một định tài khơng cân nhắc,hoạch định kỹ lưỡng gây nên tổn thất khơng lường cho doanh nghiệp cho kinh tế Hơn nữa, doanh nghiệp hoạt động có hiệu góp phần thúc đầy kinh tế phát triền Mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp Phân tích tài sử dụng tập hợp khái niệm, phương pháp công cụ cho phép xử lý thơng tin kế tốn thơng tin khác quản lý nhằm đánh giá tình hình tài doanh nghiệp, đánh giá rủi ro, mức độ tiêu hiệu hoạt động doanh nghiệp Quy trình thực phân tích tài ngày cành áp dụng rộng rãi đơn vị kinh tế tự chủ định tài doanh nghiệp thuộc hình thức áp dụng tổ chức xã hội, tập thể quan quản lý, tổ chức công cộng Đặc biệt phát triển doanh nghiệp, ngân hàng thị trường vốn tạo hội để phân tích tài chưứngtỏ thực có ích vô cần thiết Thu thập thông tin sử dụng phân tích tài Trong phân tích tài chính,nhà phân tích phải thu thập,sử dụng nguồn thông tin: từ thông tin nội doanh nghiệp đến thơng tin bên ngồi doanh nghiêp, từ thơng tin số lượng đến thông tin giá trị Những thông tin giúp cho nhà phân tích đưa nhận xét, kết luận kinh tế thích đáng Tuy nhiên, để đánh giá cách tình hình tài doanh nghiệp, sử dụng thơng tin kế tốn nội doanh nghiệp nguồn thông tin quan trọng bậc phong phú, kế toán hoạt động nhà cung cấp quan trọng thông tin đánh giá cho phân tích tài chính.Vả lại, doanh nghiệp có nghĩa vụ cung cấp thơng tin kế tốn cho đối tác bên bên ngồi doanh nghiệp Thơng tin kế tốn phản ánh đầy đủ báo cáo tài – hình thành thơng qua việc xử lý báo cáo kế tốn chủ yếu : Đó Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kêt kinh doanh, Ngân quỹ( Báo cáo lưu chuyển tiền tệ) 3.1 Bảng cân đối kê toán SV: Lê Thị Thanh Thuỷ Lớp: Tài – K 38 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Bảng cân đối kế toán báo cáo tài mơ tả tình trạng tài doanh nghiệp thời điểm định Đây báo cáo tài có ý nghĩa quan trọng đối tượng có quan hệ sở hữu, quan hệ kinh doanh quan hệ quản lý với doanh nghiệp Thông thường bảng cân đối kế tốn trình bầy dạng bảng cân đối số dư tài khoản kê toán : Một bên phản ánh tài sản bên phản ánh nguồn vốn doanh nghiệp Bên tài sản Bảng cân đối kế tốn phản ánh giá trị tồn tài sản có đến thời điểm lập báo cáo thuộc quyền quản lý sử dụng doanh nghiệp: Đó tài sản cố định, tài sản lưu động Bên nguồn vốn phản ánh số vốn để hình thành loại tài sản doanh nghiệp đến thời điểm lập báo cáo: Đó vốn chủ (vốn tự có) khoản nợ Các khoản mục Bảng cân đối kế toán xếp theo khả chuyển hố thành tiền giảm dần từ xuống Nhìn vào Bảng cân đối kế tốn, nhà phân tích nhận biết loại hình doanh nghiệp Bảng cân đối kế toán tư liệu quan trọng bậc giúp cho nhà phân tích đánh giá khả cân tài chính, khả tốn khả cân đối vốn doanh nghiệp 3.2 Báo cáo kết kinh doanh Một thông tin không phần quan trọng sử dụng phân tích tài thơng tin phản ánh báo cáo kết kinh doanh Khác với Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết kinh doanh cho biết dịch chuyển tiền trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cho phép dự tính khả hoạt động doanh nghiệp tương tai Báo cáo kết kinh doanh phản ánh kết hoạt động sản xuất – kinh doanh, phản ánh tình hình tài doanh nghiệp thời kỳ định Nó cung cấp thơng tin tổng hợp tình hình kết sử dụng tiềm vốn, lao động, kỹ thuật trình độ quản lý sản xuất kinh doanh doanh nghiệp SV: Lê Thị Thanh Thuỷ Lớp: Tài – K 38 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Những khoản mục chủ yếu phản ánh Báo cáo kết kinh doanh: Doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh; doanh thu từ hoạt động tài chính; doanh thu từ hoạt động bất thường chi phí tương ứng với hot ng ú Toàn khoản thuế doanh nghiệp khoản pải nộp khác đợc phản ánh phần: Tình hình thực nghĩa vụ với Nhà nớc 3.3 Ngân quỹ ( Báo cáo lu chuyển tiền tệ) Để đánh giá doanh nghiệp có đảm bảo đợc chi trả hay không , cần tìm hiểu tình hình ngân quỹ doanh nghiệp Ngân quỹ thờng đợc xác định cho thời hạn ngắn Xác định dự báo dòng tiền thực nhập quỹ, thực xuất quỹ Trên sở nhà phân tích thực cân đối ngân quỹ với số d ngân quỹ đầu kỳ để xác định số d ngân quỹ cuối kỳ Từ thiết lập mức ngân quỹ dự phòng tối thiểu cho doanh nghiệp nhằm mục tiêu đảm bảo chi tr¶ SV: Lê Thị Thanh Thuỷ Lớp: Tài – K 38 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp CHƯƠNG THỰC TRẠNG LẬP VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CPTM CƠNG NGHIỆP THỊNH PHÁT Tổng quan Công ty CPTMCN Thịnh Phát 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty CP thương mại Thịnh Phát doanh nghiệp tư nhân chuyên thương mại hàng hoá (hoá chất phục vụ nghành công nghiệp, vật liệu phục vụ cho nghành giao thông) nước, tổ chức hoạt động theo mơ hình Cơng ty tư nhân.Cơng ty CP thương mại cơng nghiệp Thịnh Phát thức vào hoạt động từ tháng 6/2006 Công ty CP thương mại cơng nghiệp Thinh Phát có tên gọi đầy đủ Công ty CP thương mại công Nghiệp Thịnh Phát Tên giao dịch quốc tế: THINHPHATCOMMERCIAL – INDUSTRIAL JOINT STOCCK COMPANY Tên viết tắt: TPCI.,JSC Trụ sở đặt tại: Nhà số 155 tổ 20 (Nhà 5,ngách 43/56 phố Vĩnh Tuy) Phường Vĩnh Tuy,Quận Hai Bà Trưng, TP.Hà Nội Điện thoại: (04) 5569994 Fax: (04) 556995 Website: www.thinhphatgroup.com.vn Email: Thinhphat@yahoo.com Năm 2006 thành lập Công ty CP thương mại công nghiệp Thịnh Phát với đội ngũ nhân viên với số lượng khách hàng cịn chủ yếu khách hàng nhỏ lẻ khu vực Miền Bắc, Công ty phát triển số lượng nhân viên lên đến 50 nhân viên khách hàng nhanh chóng lan rộng từ Miền Bắc đến Miền Trung, Miền Nam có thêm hai văn phịng đại diện hai thành phố lớn Thành phố Vinh TP Hồ Chí Minh 1.2 Nhiệm vụ kinh doanh tổ chức quản lý kinh doanh SV: Lê Thị Thanh Thuỷ Lớp: Tài – K 38 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ ngành nghề kinh doanh Cũng nhiều doanh nghiệp tư nhân khác, mục tiêu kinh doanh Công ty CP thương mại Cơng Nghiệp Thịnh Phát kinh doanh có lãi, bảo tồn phát triển vốn Đồng thời, Cơng ty nhằm mục tiêu tối đa hoá hiệu hoạt động kinh doanh - Công ty làm đầu mối chủ yếu việc khảo sát, khai thác chiếm lĩnh thị trường bao gồm: thị trường nước, thị trường nhập - Công ty làm đầu mối nhập hố chất phục vụ cho ngành cơng nghiệp, thiết bị vật tư phục cho nghành giao thông thuỷ lợi cho đơn vị thành viên với giá nhập có lợi * Ngành nghề kinh doanh chủ yếu: - Xây dựng dân dụng - Sản xuất buôn bán tiêu dùng - Buôn bán nông,lâm sản nguyên liệu, lương thực ,thực phẩm (Trừ loại lam sản Nhà nước cấm) - Mua bán sản suất hóa chất cơng nghiệp - Mua bán sản xuất thiết bị cơng nghiệp,máy móc phụ tùng thay - Mua bán kim loại,vật liệu công nghiệp - Mua bán đồ dùng cá nhân gia đình,hàng may mặc - Dịch vụ giới thiệu việc làm (không bao gồm giới thiệu, tuyển chọn cung ứng nhân lực cho doanh nghiệp có chức xuất lao động) * Lĩnh vực hoạt động sản phẩm chủ yếu: Công ty CP thương mại công nghiệp Thịnh Phát chuyên: +Nhập khẩu: Hàng năm lượng hàng hóa Cơng ty nhập đạt 40.000 với loại hóa chất, vật tư máy móc thiết bị phục vụ cho việc sản xuất cho nghành công nghiệp, giao thông thủy lợi nhập từ nước Đài Loan, Đức, Malaysia, Hàn Quốc, Trung Quốc,Ấn Độ… bao gồm: - Hóa chất: Chất ổn định KN500, KN 300, Silicat, bột nở… - Vật liệu: Lõi thép que hàn, màng chống thấm,neo cáp … SV: Lê Thị Thanh Thuỷ Lớp: Tài – K 38 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp - Các hoạt động khác xây lắp, khí chế tạo cơng trình xây dựng dân dụng công nghiệp, cầu cống, công trình thuỷ lợi, đường giao thơng * Các thị trường chủ yếu: - Thị trường Miền Bắc: Là thị trường tiêu thụ có dung lượng lớn, thị trường mà doanh nghiệp hướng tới để hoạt động kinh doanh chủ yếu mà doanh nghiệp đặt trụ sở để hoạt đơng kinh doanh cho doanh nghiệp - Thị trường Miền Trung: Là thị trường nhỏ, doanh nghiệp hoạt động mà Cơng ty đặt văn phịng làm đại diện, nhiên thị trường tiềm doanh nghiệp phát triển sau - Thị trường Miền Nam: Là thị trường tương đối lớn mà doanh nghiệp khơng thể bỏ qua mà đến đầu năm 2009 Cơng ty nhanh chóng khai thác thị trường đặt văn phòng đại diện Thành Phố Hồ Chí Minh - Ngồi thị trường to lớn Cơng ty cịn khai thác len lỏi vào vào tỉnh lẻ … để có quan hệ hợp tác kinh doanh với Công ty 1.2.2 Đặc điểm tổ chức quản lý hoạt động kinh doanh Công ty CP thương mại công nghiệp Thịnh Phát doanh nghiệp tư nhân hoạt động theo Luật doanh nghiệp Công ty chịu quản lý Nhà nước Bộ Do đặc điểm Công ty hoạt động kinh doanh diễn dàn trải phạm vi rộng, không tập trung hoạt động diễn nhiều lĩnh vực khác nên cấu tổ chức Công ty xây dựng theo mơ hình quản lý trực tuyến chức Giám đốc người có quyền điều hành cao Giám đốc người đại diện theo pháp luật, điều hành hoạt động hàng ngày công ty theo mục tiêu, kế hoạch Cơng ty có Giám đốc kế tốn trưởng Phó giám đốc giúp Giám đốc điều hành công ty theo phân công uỷ quyền Giám đốc; chịu trách nhiệm trước Giám đốc trước pháp luật nhiệm vụ phân cơng uỷ quyền.Việc uỷ quyền có liên quan đến việc ký hợp đồng kinh tế liên quan đến việc sử dụng dấu công ty phải thực văn SV: Lê Thị Thanh Thuỷ Lớp: Tài – K 38 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế tốn trưởng có nhiệm vụ tổ chức cơng tác tài kế tốn cơng ty theo quy định Luật kế toán; giúp Giám đốc giám sát tài cơng ty theo pháp luật tài kế tốn; chịu trách nhiệm trước Giám đốc trước pháp luật nhiệm vụ phân cơng uỷ quyền Các phịng ban chun mơn nghiệp vụ có chức tham mưu, giúp việc Giám đốc quản lý điều hành công việc, bao gồm: - Văn phịng - Phịng Kế tốn tài - Phịng xuất nhập - Phịng kinh doanh hố chất - Phịng kinh doanh giao thơng thuỷ lợi Căn chức nhiệm vụ, mơ hình tổ chức hoạt động công ty CP thương mại Công Nghiệp Thịnh Phát Giám đốc công ty xây dựng phương án xếp quy định chức nhiệm vụ phịng ban quan văn phịng cơng ty theo lĩnh vực hoạt động phòng ban tương ứng phù hợp Các phòng ban chịu quản lý trực tiếp lãnh đạo chuyên môn phịng ban trực thuộc Cơng ty theo Mơ hình tổ chức Cơng ty CP thương mại Cơng Nghiệp Thịnh Phát khái quát qua sơ đồ sau: (Sơ đồ 1) Giám đốc SV: Lê Thị Thanh Thuỷ 10 Lớp: Tài – K 38 Góp vốn liên doanh 222 Dự phòng giảm giá đầu tư 228 dài hạn III Xây dựng dở dang IV Chi phí trả trước thời hạn Tổng cộng tài sản Nguồn vốn A Nợ phải trả 250 773.626.302 I Nợ ngắn hạn 276.751.300 Vay ngắn hạn Nợ dài hạn đến hạn trả 300 Phải trả người bán 310 Người mua trả trước 311 Thuế khoản phải nộp 312 nhà nước 2.747.282.872 276.751.300 313 Phải trả công nhân viên 314 Phải trả nội 315 Phải trả khác 316 496875.002 II Nợ dài hạn 317 496.875.002 Vay dài hạn 318 Nợ dài hạn 320 III Nợ khác 321 Chi phí phải trả 323 Tài sản thừa chờ xử lý 330 B Nguồn vốn chủ sở hữu 331 I Nguồn vốn – Quỹ 332 1.Nguồn vốn kinh doanh 400 Chênh lệch đánh giá lại tài 410 SV: Lê Thị Thanh Thuỷ 60 1.973.656.570 2.100.000.000 Lớp: Tài – K 38 sản 411 Chênh lệch tỷ giá 412 Quỹ đầu tư phát triển 413 Quỹ dự trữ tài 414 Lãi chưa phân phối 414 -126.343.430 Nguồn vốn xây dựng Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ Tổng cộng nguồn vốn - 2.747.282.872 PHỤ LỤC BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2008 Đơn vị tính: VNĐ TÀI SẢN Mã số A TÀI SẢN NGẮN HẠN tương 31/12/2008 32.009.417.747 163.273.309 1.732.640.361 11 Tại ngày 4.1 Tại ngày 31/12/2007 13.106.565.83 minh 10 I Tiền khoản Thuyết 163.273.309 1.732.640.361 đương tiền 111 - Tiền 12 - 10.285.914.833 2.746.355.775 9.133.436.673 1.152.478.160 II Các khoản đầu tư tài 121 1.674.950.575 ngắn hạn 13 1.071.405.200 Đầu tư ngắn hạn 131 III khoản Các phải 132 thu 133 7.970.365.725 135 7.970.365.725 ngắn hạn Phải thu 4.2 19.769.314.488 139 SV: Lê Thị Thanh Thuỷ 19.769.314.488 1.790.915.117 61 Lớp: Tài – K 38 khách hàng 14 Trả trước cho người bán 4.3 141 Phải thu nội 657.203.969 1.790.915.117 4.3 657.203.969 149 ngắn hạn 150 Các khoản 3.645.136.965 151 phải thu khác 1.186.234.207 152 Dự phòng 154 phải thu ngắn hạn 158 khó địi 200 IV Hàng tồn kho 21 3.488.613.032 1.137.447.572 3.488.613.032 211 1.137.447.572 4.111.308.612 213 1.287.511.798 (622.695.580) Dự phòng 218 (150.064.226) giảm giá hàng tồn 219 kho 220 Hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác 4.4 221 222 Chi phí trả trước ngắn hạn 223 227 Thuế GTGT khấu trừ 4.5 228 - 229 Thuế 230 khoản phải thu nhà 250 nước 251 Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN 156.523.933 48.786.635 252 258 260 SV: Lê Thị Thanh Thuỷ 62 Lớp: Tài – K 38 DÀI HẠN 261 I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Dự phịng phải thu dài hạn khó địi II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Ngun giá - Giá trị hao mịn luỹ kế Tài sản cố định vơ hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế Chi phí xây dựng dở dang IV Các khoản đầu tư tài SV: Lê Thị Thanh Thuỷ 63 Lớp: Tài – K 38 dài hạn Đầu tư tài dài hạn Dự phịng giảm giá đầu tư tài dài hạn Đầu tư tài dài hạn khác V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn TỔNG 270 14.292.800.037 35.654.554.712 VỐN A NỢ PHẢI 300 12.589.104.559 36.942.746.561 TRẢ 31 12.066.076.567 43.765.273.565 4.915.289.819 25.324.026.548 311 6.864.686.748 7.012.959.691 312 253.300.000 CỘNG TÀI SẢN NGUỒN I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước 4.6 313 4.7 (27.200.000) 2.428.287.326 314 315 316 317 Thuế 319 khỏan phải nộp nhà 330 nước 331 SV: Lê Thị Thanh Thuỷ 583.027.992 2.177.472.996 - 64 Lớp: Tài – K 38 Phải trả 333 2.177.472.996 1.703.695.478 -1.288.191.849 400 1.703.695.478 -1.281.191.849 41 Chi phí phải 583.027.992 334 người lao động 2.100.000.000 10.000.000.000 -396.304.522 - trả Phải trả nội 4.8 411 Các khoản 415 phải trả, phải nộp 417 khác 418 II Nợ dài hạn 11.288.191.849 420 - 421 Phải trả dài hạn người bán 430 431 Phải trả dài hạn khác 432 433 Vay nợ dài hạn B VỐN CHỦ SỞ HỮU I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Chênh lệch đánh giá lại tài sản Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài SV: Lê Thị Thanh Thuỷ 65 Lớp: Tài – K 38 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Nguồn vốn đầu tư xây dựng II Nguồn kinh phí, quỹ khác Quỹ khen thưởng phúc lợi Nguồn kinh phí nghiệp Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG 440 14.292.800.037 35.654.554.712 NGUỒN VỐN SV: Lê Thị Thanh Thuỷ 66 Lớp: Tài – K 38 PHỤ LỤC BẢNG PHÂN TÍCH TUỔI NỢ Khách hàng/Nhà cung cấp Tổng nợ < 30 ngày 31-60 61-90 >90 ngày A B C …… Cộng BẢNG CÂN ĐỐI NHU CẦU VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN Khả toán Số Nhu cầu toán tiền Số tiền I TS huy động I Nợ hạn Thuế phải nộp Tiền Nợ ngân hàng Đầu tư chứng khốn Phải trả cơng nhân viên NH Phải trả người bán II TS huy động II Nợ đến hạn khác < 30 ngày Phải thu khách hàng 31-60 ngày Hàng tồn kho …… …… Cộng Cộng SV: Lê Thị Thanh Thuỷ 67 Lớp: Tài – K 38 BẢNG GIẢI NGHĨA CHỮ CÁI VIẾT TẮT Chữ viết tắt Tài sản Ký hiệu TS Nguồn vốn NV Tài sản ngắn hạn TSNH Tài sản dài hạn TSDH Tài sản cố định TSCĐ Vốn chủ sở hữu VCSH Phải thu khách hàng PTKH Phải trả người bán PTNB Doanh thu DT Hoạt động kinh doanh HĐKD BẢNG GIỚI THIỆU SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU SV: Lê Thị Thanh Thuỷ 68 Lớp: Tài – K 38 Số Bảng 1.2 Bảng 1.3 Bảng thời gian khấu hao TSCĐ 10 Bảng phân tích cấu nguồn vốn 13 22 Bảng phân tích tình hình tốn với người bán 29 Nhóm tỷ suất sinh lời 1.1 Bảng phân tích tình hình tốn với người mua Bảng Sơ đồ máy công ty CP thương mại công nghiệp TP Bảng phân tích cấu tài sản Trang Kết hoạt động Công ty CPTMCN Thịnh Phát thứ tự Sơ đồ Tên sơ đồ, bảng biểu 18 Bảng 1.4 Bảng 1.5 Bảng 1.6 Bảng 1.7 SV: Lê Thị Thanh Thuỷ 69 Lớp: Tài – K 38 MỤC LỤC BẢNG GIẢI NGHĨA CHỮ VIẾT TẮT BẢNG GIỚI THIỆU SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU SV: Lê Thị Thanh Thuỷ 70 Lớp: Tài – K 38 ... động phân tích báo cáo tài doanh nghiệp - Chương 2: Thực trạng lập phân tích báo cáo tài Cơng ty cổ phần thương mại công nghiệp Thịnh Phát - Chương 3: Giải pháp hồn thiện cơng tác lập phân tích báo. .. thực công tác lập báo cáo tài cách bản, quy trình với quy định, chế độ kế toán hành Công ty Cổ phần 2.2.8.1.2 Về cơng tác phân tích báo cáo tài Cơng tác phân tích báo cáo tài Cơng ty CP thương mại. .. công tác lập phân tích báo cáo tài Công ty CP thương mại công nghiệp Thịnh Phát cịn tồn cần khắc phục để cơng tác thực phát huy hiệu Những hạn chế cơng tác lập báo cáo tài Công ty CP thương mại