Đánh giá và giải pháp hoàn thiện công tác lập và phân tích báo cáo tài chính tại Công ty cổ phần thương mại công nghiệp Thịnh Phát
MỤC LỤC
Quy trình chung để lập báo cáo tài chính
- Doanh thu của Công ty bao gồm doanh thu: Doanh thu từ hoạt động kinh doanh là doanh thu từ việc hàng hóa, cung ứng dịch vụ sau khi trừ đi các khoản chiết khấu bán hàng, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại, các khoản thu từ trợ giá của nhà nước; doanh thu hoạt động tài chính doanh thu từ các hoạt động khác. Thuyết minh báo cáo tài chính của Công ty CP thương mại công nghiệp Thịnh Phát được lập nhằm bổ sung, giải thích các thông tin về hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty, tình hình tài chính và các thông tin khác mà nó không liên quan trực tiếp đến các báo cáo tài chớnh khỏc hoặc chưa nờu rừ.
Khái quát về phân tích báo cáo tài chính ở Công ty
Tất cả các chi phí lãi vay khác được ghi nhận vào Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất khi phát sinh - Thông tin khác như các sự kiện sau ngày kết thúc niên độ kế toán, số liệu so sánh. Nhìn chung, việc lập báo cáo tài chính tại Công ty CP thương mại công nghiệp Thịnh Phát theo đúng biểu mẫu quy định của Bộ tài chính, đồng thời trong các báo cáo này chi tiết một số chỉ tiêu nhằm đáp ứng nhu cầu quản trị doanh nghiệp và của các đối tượng quan tâm bên ngoài doanh nghiệp.
Đánh giá khái quát tình hình tài chính
Song sang năm 2007,năm 2008 chỉ số này lại giảm đáng kể so với năm 2006 chỉ chiếm đến 4,25% đồng nghĩa với hơn 95% giá trị tài sản là do nguồn vốn vay, từ đó thấy được rằng khả năng tự chủ tài chính của Công ty là rất thấp, tiềm tàng rủi ro tài chính cao, là một tín hiệu không tốt đối với tình hình tài chính doanh nghiệp. Tình hình kinh doanh này một phần là do trong năm gần đây, do Công ty bị thua lỗ nên thâm hụt vào vốn để kinh doanh để bù đắp bổ sung vào nguồn vốn kinh doanh đó Công ty đã đi vay ngân hàng để duy trì hoạt động kinh doanh.Song đấy cũng không phải là giải pháp tốt vì vay ngân hàng quá nhiều sẽ chịu lãi suất trong chi phí với tỷ trọng lớn nên không có hiệu quả.
Phân tích cấu trúc tài chính và tình hình bảo đảm vốn cho hoạt động kinh doanh tại công ty CP thương mại CN Thịnh Phát
Điều quan tâm khác khi nhìn nhận một cách chung nhất về tình hình tài chính của Công ty là hiệu quả kinh doanh trong kỳ mà thường là qua chỉ tiêu tổng hợp nhất đó là tỷ suất sinh lời của vốn chủ sở hữu ROE (Rate of Equity). Nhìn chung, tình hình tài chính của Công ty CP thương mại công nghiệp Thịnh Phát là chưa tốt, khả năng tự chủ tài chính là chưa cao và hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu đều âm làm cho quy mô tài sản và vốn chủ sở hữu giảm dần qua các năm.
TSDH 1.186.23 4.207
Phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán tại Công ty CP thương mại công nghiệp Thịnh Phát
Tình hình công nợ và khả năng thanh toán của một doanh nghiệp luôn phản ánh mối quan hệ tài chính giữa các doanh nghiệp với nhau và đây cũng là mối quan tâm của các đối tượng cả trong và ngoài doanh nghiệp lẫn ngân hàng, các tổ chức tín dụng, khách hàng, nhà cung cấp… Nhận thức được điều đó, Công ty CP thương mại công nghiệp Thịnh Phát xây dựng một quy trình phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toỏn một cỏch bài bản và chi tiết nhằm đưa ra được bức tranh toàn cảnh tỡnh hỡnh và khả năng thanh toỏn một cỏch rừ ràng và trung thực. Phần đánh giá khái quát tình hình tài chính doanh nghiệp đã cho biết khả năng thanh toán chung của Công ty trong 3 năm qua với hệ số khả năng thanh toán chung đều lớn hơn 1cụ thể là năm 2006 hệ số này là 3,55; năm 2007 là 1,11 và năm 2008 là 1,02 với toàn bộ giá trị tài sản thuần hiện có doanh nghiệp đủ khả năng thanh toán các khoản nợ đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh bình thường.
Phân tích hiệu quả kinh doanh tại Công ty CP thương mại công nghiệp Thịnh Phát
Xem xét tỷ suất sinh lời của doanh thu có thể thấy tình hình kinh doanh của Công ty không đủ để bù đắp chi phí, hoặc có thể do tác động của cơ chế thị trường của những năm vừa qua đối với nền kinh tế trong nước nói riêng và nền kinh tế suy thoái của Thế giới nói chung đặc biệt là đối với những doanh nghiệp vừa và nhỏ trực tiếp nhập khẩu hàng hóa đã bị ảnh hưởng trực tiếp của cuộc khủng hoảng đó và Công ty CP thương mại công nghiệp Thịnh Phát cũng là một doanh nghệp thương mại chuyên Nhập khẩu hàng nước ngoài và mua trong nước nên đã không thể không tránh khỏi tình trạng chung đó làm cho việc kinh doanh của doanh nghiệp bị thua lỗ. Thấy rằng sức sản xuất của tài sản cố định ngày càng giảm, một đồng giá trị tài sản cố định ngày càng tạo ra ít đi số đồng doanh thu là do kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty giảm đi và tài sản cố định đã không được sử dụng hết công suất có thể là do không đủ nguồn nguyên liệu đầu vào hoặc do nhu cầu thị trường giảm đi nên Công ty phải điều chỉnh quy mô kinh doanh của mình.
Sử dụng thông tin báo cáo tài chính trong quản lý tài chính tại Công ty CP thương mại công nghiệp Thịnh Phát
Thêm vào đó, do kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty trong thời gian qua là thấp, lỗ luỹ kế nhiều và các khoản nợ vay dài hạn cũng như các khoản vay ngắn hạn của các ngân hàng thương mại trong nước đều đã quá hạn thanh toán và khả năng thanh toán của các đơn vị cũng rất khó khăn do tình hình kinh doanh tiếp tục thua lỗ là một vấn đề đặt ra đối với Công ty. Song song với việc đầu tư nguồn vốn của chủ sở hữu thì Công ty cần chủ động hơn nữa trong việc tạo lập nguồn vốn đáp ứng nhu cầu của sản xuất kinh doanh, xây dựng kế hoach kinh doanh sát thực làm tiền đề cho việc xây dựng nhu cầu vốn bổ sung, trên cơ sở đó xây dựng phương án huy động vốn cho năm kế hoạch dựa trên khả năng tài chính hiện có và các mối quan hệ với đối tác bên ngoài để huy động được nhiều nguồn vốn nhất với chi phí sử dụng thấp nhất.
Đánh giá thực trạng lập và phân tích báo cáo tài chính tại Công ty CP thương mại công nghiệp Thịnh Phát
Một ưu điểm nên duy trì và phát huy trong công tác phân tích báo cáo tài chính tại Công ty CP thương mại công nghiệp Thịnh Phát là kết quả của phân tích báo cáo tài chính không dừng ở việc đưa ra các kết luận về thực trạng tình hình tài chính của Công ty phản ánh qua hệ thống báo cáo tài chính mà còn nêu ra các phương hướng và giải pháp có tính chất khả thi để phát huy mặt mạnh, khắc phục điểm yếu trong hoạt động kinh doanh và nâng cao năng lực tài chính của doanh nghiệp mình. Trong nội dung phân tích hiệu quả kinh doanh, Công ty nên sử dụng lợi nhuận trước thuế sẽ cung cấp thông tin khách quan hơn do thực tế Công ty kinh doanh thua lỗ, thuế thu nhập doanh nghiệp chỉ là tạm nộp chứ không phải là theo mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp như nhà nước quy định (tham khảo ở Bảng 1.6), nghĩa là sẽ không có sự tương quan về tỷ lệ giữa lợi nhuận trước thuế và sau thuế như thông thường.Cũng do không theo thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp quy định và thống nhất cho các năm nên khi phân tích hiệu quả kinh doanh thì Công ty cũng không tiến hành phân tích tỷ suất sinh lời của vốn chủ sở hữu ROI (Rate of Investment).
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CP THƯƠNG MẠI CÔNG
Phương hướng và giải pháp hoàn thiện công tác lập, kiểm tra và phân tích báo cáo tài chính tại Công ty
Mặc dù quy mô của Công ty là chưa lớn lắm hơn nữa dàn trải nên việc cập nhật chế độ kế toán mới trong phạm vi toàn Công ty gặp khó khăn song trong những năm tới Công ty cần cập nhật những thay đổi của chế độ, chuẩn mực kế toán và các quyết định mới của Bộ tài chính liên quan đến công tác hạch toán kế toán nói chung và công tác lập báo cáo tài chính nói riêng và yêu cầu các đơn vị thành viên thực hiện thống nhất các chế độ kế toán mới này; tổ chức hướng dẫn và áp dụng các thay đổi đó cho các kế toán viên và các bộ phận kế toán của các đơn vị thành viên. Trong quá trình sử dụng Công ty nên yêu cầu phía cung cấp phần mềm kế toán tiến hành cập nhật chế độ kế toán mới để đảm bảo tính quy chuẩn của công tác hạch toán kế toán và của hệ thống báo cáo tài chính doanh nghiệp.
Hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài chính
Công ty nên từng bước tìm hiểu, phân tích và so sánh các chỉ tiêu, nội dung phân tích báo cáo tài chính với các số liệu, chỉ tiêu tương ứng của các doanh nghiệp khác trong ngành và chỉ tiêu trung bình ngành bằng những nguồn thông tin có được và đáng tin cậy, để đánh giá đầy đủ hơn về quy mô, tốc độ và hiệu quả sản xuất kinh doanh của Công ty trong điều kiện kinh doanh chung của toàn ngành, biết được lợi thế so sánh của doanh nghiệp mình so với các doanh nghiệp khác cũng như những biện pháp hiệu quả mà các doanh nghiệp đang áp dụng để nâng cao hiệu quả kinh doanh của mình. Song, việc bổ sung thêm các chỉ tiêu phân tích không có nghĩa là cần phải phân tích quá nhiều chỉ tiêu trong mỗi nội dung mà việc phân tích chỉ cần đảm bảo phân tích những chỉ tiêu quan trọng và thiết thực đảm bảo cơ sở để đưa ra những nhận xét, đánh giá về tình hình tài chính, khả năng thanh toán và hiệu quả kinh doanh của Công ty trong năm tài chính đó, khắc phục được tính hình thức, những nhận xét chung chung, bề ngoài của phân tích báo cáo tài chính mà chưa chỉ ra được bản chất của những thay đổi của các chỉ tiêu tài chính.