BI TP C NHN HC VIEN :V TUN LINH Lp: GAMBA01.M05 BI: Công ty thắng lợi Công ty Thắng Lợi công ty thơng mại mua bán nhiều loại hàng hoá khác Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý Theo kinh nghiệm bán hàng công ty, 55 % doanh thu bán hàng thu đợc tháng bán hàng, 35% thu đợc sau bán tháng, 5% sau bán tháng % không thu đợc Công ty bán nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000 đ/đơn vị hàng hoá Số liệu số hàng hoá tiêu thụ đợc phản ánh nh sau: Số lợng hàng bán Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng 70.000 40.000 10 60.000 11 80.000 12 50.000 năm sau 60.000 Hàng hoá mua vào phải toán tiền cho ngời bán vòng 15 ngày, khoảng 50% hàng mua vào đợc toán tháng mua hàng 50 % lại đợc toán vào tháng sau mua Trung bình chi phí cho đơn vị hàng hoá mua vào 7.000 đ Dự trữ hàng hoá cuối tháng đợc trì mức 2.000 đơn vị hàng hoá cộng với 10% lợng hàng đợc bán tháng sau Dự kiến chi phí quản lý tháng 14% doanh thu Khoản chi phí đợc chi trả tháng phát sinh chi phí Ngày 28 tháng 11 công ty phải trả khoản vay 92.700.000 đ Yêu cầu: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý Giả thiết tiền bán hàng thu đợc 80% tháng bán hàng 20% thu đợc sau bán tháng, tiền mua hàng đợc công ty toán tháng tháng mua hàng Giả thiết ảnh hởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty nh nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý theo giả thiết Hãy phân tích yếu tố ảnh hởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty Bài làm Câu 1: _Ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý đợc lập nh sau: *** Ngân quỹ bán hàng ca cong ty: Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tổng quý Số hàng tiêu thụ dự kiến Giá bán trung bình Doanh thu bán hàng dự kiến Dự kiến thu tiền (a+b+c+d+e) Diễn giải 60,000 11,000 660,000, 000 555,500, 000 80,000 11,000 50,000 11,000 550,000,0 00 643,500,0 00 190,000 a Tháng 38,500,000 154,000,00 363,000,00 b Tháng c Tháng 10 d Tháng 11 e Tháng 12 880,000,000 737,000,000 2,090,000,0 00 1,936,000,0 00 22,000,000 231,000,000 484,000,000 33,000,000 308,000,000 302,500,000 *** Ngân quỹ cung ứng hàng hóa ca cong ty: Diễn giải Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tổng quý Số hàng cần bán Tồn trữ hàng hóa cuối tháng Tồn trữ hàng hóa đầu tháng Số hàng cần mua tháng (1+2-3) Chi phí đơn vị hàng hóa mua vào Dự toán chi cung ứng hàng hóa Dự toán chi toán mua hàng hóa (a+b+c+d) 60,000 80,000 50,000 190,000 10,000 7,000 8,000 8,000 10,000 7,000 62,000 77,000 51,000 190,000 7,000 434,000, 000 364,000, 000 7,000 7,000 357,000,0 00 448,000,0 00 1,330,000, 000 1,298,500, 000 539,000,000 486,500,000 a Tháng b Tháng c Tháng 10 d Tháng 11 e Tháng 12 147,000,00 217,000,00 217,000,000 269,500,000 269,500,000 178,500,000 *** Kế hoạch chi tiền ca cong ty: Diễn giải Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tổng quý Chi toán mua hàng hóa Chi toán tiền chi phí quản lý 364,000,0 00 92,400,0 00 Chi toán khoản vay Tổng tiền chi tháng (1+2+3) 456,400, 000 486,50 0,000 123,20 0,000 92,70 0,000 702,4 00,000 448,000, 000 77,000, 000 525,000 ,000 1,298,50 0,000 292,60 0,000 92,70 0,000 1,683,80 0,000 Câu 2: _Vi gi thit bán hàng thu đợc 80% tháng 20% sau bán tháng, tiền mua hàng đợc công ty toán tháng tháng mua hàng.Giả thiết ảnh hởng lớn đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng vật t kế hoạch chi tiền công ty Cụ thể, số tiền thu nhiều hơn, đặc biệt số tiền thu tháng tăng từ 55% lên 80%, tháng sau tiền thu 20% nhng công ty thu đợc toàn số công nợ, giả thiết câu 1, công ty không thu đợc 5% doanh thu bán hàng _Ngân quỹ cung ứng thay đổi theo chiều hớng tốt lên công nợ phải trả đợc toán tháng sau, giảm khoản chi tháng Nh dòng tiền lu chuyển tốt công ty ớc tính có số d lớn để toán khoản chi phí khác _Chính với hai yếu tố thuận lợi mà kế hoạch chi tiền công ty có thay đổi tốt hơn, lợng tiền thu tốt cha phải trả tiền hàng mua ngay, hàng mua đợc toán sau: *** Ngân quỹ bán hàng: Diễn giải Số hàng tiêu thụ dự kiến Giá bán trung bình Doanh thu bán hàng dự kiến Dự kiến thu tiền (a+b+c+d) a Tháng b Tháng 10 c Tháng 11 d Tháng 12 Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tổng quý 60,000 11,000 660,000,00 616,000,00 80,000 11,000 880,000,00 836,000,00 50,000 11,000 550,000, 000 616,000, 000 190,000 88,000,000 528,000,000 132,000,000 704,000,000 176,000,00 440,000,00 2,090,000,0 00 2,068,000,0 00 *** Ngân quỹ cung ứng hàng hóa: Diễn giải Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tổng quý Số hàng cần bán Tồn trữ hàng hóa cuối tháng Tồn trữ hàng hóa đầu tháng Số hàng cần mua tháng (1+2-3) Chi phí đơn vị hàng hóa mua vào Dự toán chi cung ứng hàng hóa Dự toán chi toán mua hàng hóa (a+b+c) 60,000 10,000 8,000 80,000 7,000 10,000 50,000 8,000 7,000 190,000 62,000 77,000 51,000 190,000 7,000 434,000,0 00 294,000,0 00 7,000 539,000,00 434,000,00 7,000 357,000, 000 539,000, 000 1,330,000,0 00 1,267,000,0 00 a Tháng b Tháng 10 294,000,000 434,000,000 539,000,00 c Tháng 11 *** Kế hoạch chi tiền: Diễn giải Chi toán mua hàng hóa Chi toán tiền chi phí quản lý Chi toán khoản vay Tổng tiền chi tháng (1+2+3) Tháng 10 294,000,00 92,400,000 386,400,0 00 Tháng 11 434,000,000 123,200,000 92,700,000 649,900,00 Tháng 12 Tổng quý 539,000,0 00 77,000,00 1,267,000,0 00 616,000, 000 292,600,000 92,700,000 1,652,300,0 00 Câu 3: *** Yếu tố ảnh hởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng: _ Số lợng hàng bán: Với số lợng hàng bán dự trù không theo dự tính, doanh thu bán hàng ảnh hởng ngân quỹ bán hàng ảnh hởng theo Nếu số lợng hàng bán tăng làm cho ngân quỹ tiền bán hàng tăng, tăng tháng tháng sau Ngợc lại, số lợng hàng bán giảm làm cho ngân quỹ thu tiền giảm _ Khả toán ngời mua hàng: Trờng hợp ngời mua toán sớm đủ, ngân quỹ bán hàng gia tăng Trong trờng hợp ngời mua khả toántoán chậm, tiền thu đợc cho ngân quỹ thấp _ Kỹ thu đòi công nợ công ty: Một số khách hàng nhiều trờng hợp họ có khả toán nhng quản lý công ty không chặt chẽ, họ cha toán Việc cha toán ảnh hởng trực tiếp tới ngân quỹ bán hàng ***Yếu tố ảnh hởng đến ngân quỹ cung ứng hàng hóa: _ Số lợng hàng hóa bán ra: Vì dự trữ hàng hóa đợc trì mức 2000 đơn vị hàng hóa 10% lợng hàng bán tháng nên số lợng hàng mua vào phụ thuộc vào số lợng hàng ớc lợng bán tháng sau Nh vậy, số lợng hàng bán tháng sau ớc tính nhiều hay ảnh hởng đến ngân quỹ cung ứng hàng hóa tháng _ Giá bán nhà cung cấp: Nếu nhà cung cấp tăng giá hàng hóa mua vào làm cho ngân quỹ cung ứng hàng hóa tăng lên, giá bán giảm xuống quỹ cung ứng hàng hóa giảm xuông _ Số lợng hàng hóa ngời bán cung cấp: Giả sử có tình trạng khan hàng hóa có nhiều ngời mua thị trờng làm cho nhà cung cấp giảm số lợng hàng hóa cho công ty Thắng lợi yếu tố ảnh hởng đến ngân quỹ cung ứng hàng hóa _ Lợng dự trữ tồn kho đầu kỳ cuối kỳ: Nếu công ty để số lợng tồn dự trữ nhiều số tiền mua hàng tăng lên ngợc lại *** Yếu tố ảnh hởng đến kế hoạch chi tiền công ty: _ Doanh thu bán hàng: Vì chi phí quản lý công ty 14% doanh thu bán hàng tháng nên doanh thu bán hàng tăng hay giảm kế hoạch chi tiền cho chi phí quản lý tăng giảm theo _ Các chi phí bất thờng khác phát sinh: Có số chi phí bất thờng khác nh tiền phạt hợp đồng, chi phí tiền đặt cọc mua hàng chi phí đầu t tài sản khác phát sinh tơng lai mà thời điểm doanh nghiệp cha dự trù hết đợc làm gia tăng kế hoạch chi tiền công ty _ Tiền vay: Nếu công ty thu tiền bán hàng chậm, phải trả số tiền mua hàng ngay, ảnh hởng đến số tiền công ty vay, số tiền lãi phải trả tăng lên Nếu số tiền vay giảm, lãi vay giảm, công ty phải trả tiền ... 269,500,000 178,500,000 *** Kế hoạch chi tiền ca cong ty: Diễn giải Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tổng quý Chi toán mua hàng hóa Chi toán tiền chi phí quản lý 364,000,0 00 92,400,0 00 Chi toán khoản vay Tổng... 10 294,000,000 434,000,000 539,000,00 c Tháng 11 *** Kế hoạch chi tiền: Diễn giải Chi toán mua hàng hóa Chi toán tiền chi phí quản lý Chi toán khoản vay Tổng tiền chi tháng (1+2+3) Tháng 10 294,000,00... giảm làm cho ngân quỹ thu tiền giảm _ Khả toán ngời mua hàng: Trờng hợp ngời mua toán sớm đủ, ngân quỹ bán hàng gia tăng Trong trờng hợp ngời mua khả toán toán chậm, tiền thu đợc cho ngân quỹ thấp