Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4 2.. Giả thiết này sẽ ảnh hởng đến các ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng h
Trang 1BÀI TẬP CÁ NHÂN
HỌC VIEN :VŨ TUẤN LINH Lơp: GAMBA01.M05
ĐỀ BÀI: Công ty thắng lợi Công ty Thắng Lợi là một công ty thơng mại mua bán nhiều loại hàng hoá khác nhau Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý 4 Theo kinh nghiệm bán hàng của công ty, 55 % doanh thu bán hàng sẽ thu đợc trong tháng bán hàng, 35% thu đợc sau khi bán 1 tháng, 5% sau khi bán 2 tháng và 5 % sẽ không thu đợc Công ty bán rất nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000 đ/đơn vị hàng hoá Số liệu về
số hàng hoá tiêu thụ đợc phản ánh nh sau:
Số lợng hàng bán Tháng 8
Tháng 9
Tháng 10
Tháng 11
Tháng 12
Tháng 1 năm sau
70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 60.000 Hàng hoá mua vào phải thanh toán tiền cho ngời bán trong vòng
15 ngày, do đó khoảng 50% hàng mua vào đợc thanh toán trong tháng mua hàng và 50 % còn lại đợc thanh toán vào tháng tiếp theo sau khi mua Trung bình chi phí cho một đơn vị hàng hoá mua vào là 7.000
đ Dự trữ hàng hoá cuối mỗi tháng đợc duy trì ở mức 2.000 đơn vị hàng hoá cộng với 10% lợng hàng đợc bán trong tháng sau
Dự kiến chi phí quản lý mỗi tháng bằng 14% doanh thu Khoản chi phí này đợc chi trả trong tháng phát sinh chi phí Ngày 28 tháng 11 công ty sẽ phải trả một khoản vay 92.700.000 đ
Yêu cầu:
1 Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4
2 Giả thiết tiền bán hàng sẽ thu đợc 80% trong tháng bán hàng và 20% thu đợc sau khi bán một tháng, tiền mua hàng đợc công ty thanh toán trong tháng tiếp theo tháng mua hàng Giả thiết này
sẽ ảnh hởng đến các ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty nh thế nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4 theo giả thiết này
3 Hãy phân tích các yếu tố có thể ảnh hởng đến việc thực hiện ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty
Bài làm
Trang 2Câu 1:
_Ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi
tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4 đợc lập nh sau:
*** Ngân quỹ bán hàng của cong ty:
Diễn giải Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tổng quý 4
1 Số hàng tiêu thụ dự kiến 60,000 80,000 50,000 190,000
2 Giá bán trung bình 11,000 11,000 11,000
3 Doanh thu bán hàng dự
kiến
660,000,
000 880,000,000
550,000,0 00
2,090,000,0 00
4 Dự kiến thu tiền
(a+b+c+d+e) 555,500, 000 737,000,000 643,500,0 00 1,936,000,0 00
*** Ngân quỹ cung ứng hàng hóa của cong ty:
Diễn giải Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tổng quý 4
1 Số hàng cần bán 60,000 80,000 50,000 190,000
2 Tồn trữ hàng hóa cuối
3 Tồn trữ hàng hóa đầu
4 Số hàng cần mua mỗi
tháng (1+2-3) 62,000 77,000 51,000 190,000
5 Chi phí đơn vị hàng hóa
6 Dự toán chi cung ứng hàng
hóa 434,000, 000 539,000,000 357,000,0 00 1,330,000, 000
7 Dự toán chi thanh toán mua
hàng hóa (a+b+c+d)
364,000,
000 486,500,000
448,000,0 00
1,298,500, 000
a Tháng 8
*** Kế hoạch chi tiền của cong ty:
Diễn giải Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tổng quý 4
Trang 31 Chi thanh toán mua hàng
hóa
364,000,0
00 486,500,000 448,000,000 1,298,50 0,000
2 Chi thanh toán tiền chi phí
quản lý
92,400,0
00 123,200,000 77,000,000 292,60 0,000
3 Chi thanh toán khoản vay
92,70 0,000 92,70 0,000
4 Tổng tiền chi trong
tháng (1+2+3) 456,400, 000 702,4 00,000 525,000 ,000 1,683,80 0,000
Câu 2:
_Với giả thiết bán hàng thu đợc 80% trong tháng và 20% sau khi bán một tháng, tiền mua hàng đợc công ty thanh toán trong tháng tiếp theo tháng mua hàng.Giả thiết này ảnh hởng rất lớn đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng vật t và kế hoạch chi tiền của công ty
Cụ thể, số tiền thu về sẽ nhiều hơn, đặc biệt số tiền thu ngay trong tháng tăng từ 55% lên 80%, tháng sau tiền thu tuy chỉ 20% nhng công
ty có thể thu đợc toàn bộ số công nợ, trong khi giả thiết của câu 1, công ty còn không thu đợc 5% doanh thu bán hàng
_Ngân quỹ cung ứng cũng thay đổi theo chiều hớng tốt lên vì công nợ phải trả đợc thanh toán trong tháng sau, giảm khoản chi trong tháng
Nh vậy dòng tiền lu chuyển tốt hơn và công ty ớc tính sẽ có số d lớn hơn để thanh toán các khoản chi phí khác
_Chính với hai yếu tố thuận lợi trên mà kế hoạch chi tiền của công ty sẽ
có thay đổi tốt hơn, lợng tiền thu về tốt hơn trong khi cha phải trả tiền hàng mua ngay, hàng mua đợc thanh toán sau:
*** Ngân quỹ bán hàng:
Diễn giải Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tổng quý 4
1 Số hàng tiêu thụ dự kiến 60,000 80,000 50,000 190,000
2 Giá bán trung bình 11,000 11,000 11,000
3 Doanh thu bán hàng dự
kiến
660,000,00 0
880,000,00 0
550,000, 000
2,090,000,0 00
4 Dự kiến thu tiền
(a+b+c+d) 616,000,00 0 836,000,00 0 616,000, 000 2,068,000,0 00
Trang 4*** Ngân quỹ cung ứng hàng hóa:
Diễn giải Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tổng quý 4
1 Số hàng cần bán 60,000 80,000 50,000 190,000
2 Tồn trữ hàng hóa cuối tháng 10,000 7,000 8,000
3 Tồn trữ hàng hóa đầu tháng 8,000 10,000 7,000
4 Số hàng cần mua mỗi tháng
(1+2-3) 62,000 77,000 51,000 190,000
5 Chi phí đơn vị hàng hóa
6 Dự toán chi cung ứng hàng
hóa
434,000,0 00
539,000,00 0
357,000, 000
1,330,000,0 00
7 Dự toán chi thanh toán mua
hàng hóa (a+b+c) 294,000,0 00 434,000,00 0 539,000, 000 1,267,000,0 00
*** Kế hoạch chi tiền:
Diễn giải Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tổng quý 4
1 Chi thanh toán mua hàng
hóa
294,000,00
0 434,000,000
539,000,0 00
1,267,000,0 00
2 Chi thanh toán tiền chi phí
quản lý 92,400,000 123,200,000
77,000,00
0 292,600,000
3 Chi thanh toán khoản vay 92,700,000 92,700,000 Tổng tiền chi trong tháng
(1+2+3)
386,400,0 00
649,900,00 0
616,000, 000
1,652,300,0 00
Câu 3:
*** Yếu tố ảnh hởng đến việc thực hiện ngân quỹ bán hàng:
_ Số lợng hàng bán: Với số lợng hàng bán dự trù không đúng theo dự tính, thì doanh thu bán hàng sẽ ảnh hởng và ngân quỹ bán hàng sẽ
ảnh hởng theo Nếu số lợng hàng bán tăng thì có thể làm cho ngân quỹ tiền bán hàng tăng, có thể tăng trong tháng hoặc các tháng sau Ngợc lại, số lợng hàng bán giảm thì sẽ làm cho ngân quỹ thu tiền giảm _ Khả năng thanh toán của ngời mua hàng: Trờng hợp ngời mua thanh toán sớm và đủ, ngân quỹ bán hàng sẽ gia tăng Trong trờng hợp ngời mua không có khả năng thanh toán hoặc thanh toán chậm, tiền thu
đ-ợc cho ngân quỹ sẽ thấp đi
Trang 5_ Kỹ năng thu đòi công nợ của công ty: Một số khách hàng trong nhiều trờng hợp họ có khả năng thanh toán nhng do quản lý của công ty không chặt chẽ, họ sẽ cha thanh toán Việc cha thanh toán ảnh hởng trực tiếp tới ngân quỹ bán hàng
***Yếu tố ảnh hởng đến ngân quỹ cung ứng hàng hóa:
_ Số lợng hàng hóa bán ra: Vì dự trữ hàng hóa đợc duy trì ở mức
2000 đơn vị hàng hóa và 10% lợng hàng bán trong tháng nên số lợng hàng mua vào phụ thuộc vào số lợng hàng ớc lợng bán ra của tháng sau Nh vậy, nếu số lợng hàng bán ra trong tháng sau ớc tính nhiều hay ít sẽ ảnh hởng đến ngân quỹ cung ứng hàng hóa của tháng này _ Giá bán của các nhà cung cấp: Nếu các nhà cung cấp tăng giá hàng hóa mua vào thì làm cho ngân quỹ cung ứng hàng hóa tăng lên, và nếu giá bán giảm xuống thì quỹ cung ứng hàng hóa cũng giảm xuông
_ Số lợng hàng hóa ngời bán cung cấp: Giả sử có tình trạng khan hiếm hàng hóa hoặc có nhiều ngời mua trên thị trờng làm cho nhà cung cấp giảm số lợng hàng hóa cho công ty Thắng lợi cũng là yếu tố
ảnh hởng đến ngân quỹ cung ứng hàng hóa
_ Lợng dự trữ tồn kho đầu kỳ và cuối kỳ: Nếu công ty để số lợng tồn
dự trữ nhiều thì số tiền mua hàng cũng sẽ tăng lên và ngợc lại
*** Yếu tố ảnh hởng đến kế hoạch chi tiền của công ty:
_ Doanh thu bán hàng: Vì chi phí quản lý của công ty bằng 14% doanh thu bán hàng mỗi tháng nên doanh thu bán hàng tăng hay giảm thì kế hoạch chi tiền cho chi phí quản lý cũng tăng giảm theo
_ Các chi phí bất thờng khác phát sinh: Có một số các chi phí bất th-ờng khác nh tiền phạt hợp đồng, chi phí tiền đặt cọc mua hàng hoặc chi phí đầu t tài sản khác có thể phát sinh trong tơng lai mà thời điểm hiện tại doanh nghiệp cha dự trù hết đợc làm gia tăng kế hoạch chi tiền của công ty
_ Tiền vay: Nếu công ty thu tiền bán hàng chậm, trong khi phải trả
số tiền mua hàng ngay, có thể ảnh hởng đến số tiền công ty vay,
và số tiền lãi phải trả cũng tăng lên Nếu số tiền vay giảm, lãi vay cũng giảm, công ty sẽ phải trả ít tiền hơn