Bài tập kế toán quản trị (51)

GaMBA01.M05 Kế toán tài Họ tên: Bùi Đức Hưng Sinh ngày: 03/11/1981 Lớp : M05 BÀI TẬP CÁ NHÂN Môn học: Kế toán quản trị Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý 4: Với giả thiết 55% doanh thu bán hàng thu tháng bán hàng, 35% thu sau bán tháng, 5% sau bán tháng 5% không thu được, nên ta lập bảng ngân quỹ bán hàng sau: Đơn vị: 1000 đồng Chỉ tiêu Sản lượng bán Giá bán Doanh thu thực Dự kiến thu tiền Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tháng 10 60,000.00 11 660,000.00 555,500.00 38,500.00 154,000.00 363,000.00 Tháng 11 80,000.00 11 880,000.00 737,000.00 22,000.00 231,000.00 484,000.00 Tháng 12 50,000.00 11 550,000.00 643,500.00 33,000.00 308,000.00 302,500.00 Trong đó: Doanh thu thực tháng 8: 70 000x 11 000 = 770 000 000đ Doanh thu thực tháng 9: 40 000x 11 000 = 440 000 000đ Dự kiến thu tiền tháng quý : Tháng 10: - số tiền thu hàng bán tháng 8: 5%x770 000 000=38 500 000đ - số tiền thu hàng bán tháng 9:35%x440 000 000=154 000 000đ - số tiền thu hàng bán tháng 10:55%x660 000 000=363 000 000đ - Tổng số: 555 500 000đ Tháng 11: - số tiền thu hàng bán tháng 9: 5%x440 000 000=22 000 000đ - số tiền thu hàng bán tháng 10:35%x660 000 000=231 000 000đ - số tiền thu hàng bán tháng 11:55%x880 000 000=484 000 000đ - Tổng số: 737 000 000đ Tháng 12:- số tiền thu hàng bán tháng 10: 5%x660 000 000=33 000 000đ - số tiền thu hàng bán tháng 11:35%x880 000 000=308 000 000đ - số tiền thu hàng bán tháng 12:55%x550 000 000=302 500 000đ - Tổng số: 643 500 000đ Ngân quỹ cung ứng hàng hoá công ty cho tháng quý 4: Hàng hoá tồn đầu kỳ tháng 8: 2000 + 10%x70 000 = 000 Hàng hoá tồn cuối kỳ tháng 8: 2000 + 10%x40 000=6 000 Hàng hoá tồn cuối kỳ tháng 9: 2000 + 10%x60 000=8 000 Hàng hoá tồn cuối kỳ tháng 10:2000+10%x 80 000=10 000 GaMBA01.M05 Kế toán tài Hàng hoá tồn cuối kỳ tháng 11:2000+10%x50 000=7 000 Hàng hoá tôn cuối kỳ tháng 12:2000+10%x60 000=8 000 Đơn vị: 1000 đồng Chỉ tiêu Số lượng sp cần bán Số lượng sp tồn cuối kỳ Số lượng sp tồn đầu kỳ Sp cần mua tháng Đơn giá mua vào Dự toán chi cung ứng Dự toán chi toán Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tháng 10 60,000.00 10,000.00 8,000.00 62,000.00 7.00 434,000.00 364,000.00 147,000.00 217,000.00 Tháng 11 80,000.00 7,000.00 10,000.00 77,000.00 7.00 539,000.00 486,500.00 217,000.00 269,500.00 Tháng 12 50,000.00 8,000.00 7,000.00 51,000.00 7.00 357,000.00 448,000.00 269,500.00 178,500.00 Hàng hoá tồn cuối kỳ tháng hàng hoá tồn đầu kỳ tháng sau, nên tồn đầu kỳ tháng là: 6000, tháng 10 8000, tháng 11 10 000, tháng 12 000đơn vị hàng hoá Ta có công thức: tồn đầu kỳ + nhập kỳ - xuất kỳ = tồn cuối kỳ Suy nhập kỳ = tồn cuối kỳ + bán kỳ - tồn đầu kỳ Như số lượng hàng hoá cần mua tháng: Tháng 8: 000+70 000 – 000 = 67 000 Tháng 9: 000+40 000 – 000 = 42 000 Tháng 10:10 000+60 000 – 000= 62 000 Tháng 11:7 000+80 000 – 10 000 = 77 000 Tháng 12: 000+50 000 – 000 = 51 000 Dự toán chi cung ứng tháng 9,10,11,12: Tháng 9: 42 000x 000 = 294 000 000đ Tháng 10: 62 000 x 000 = 434 000 000đ Tháng 11: 77 000 x 000 = 539 000 000đ Tháng 12: 51 000 x 000 = 357 000 000đ Do hàng hoá mua 50% toán tháng mua hàng, 50% toán vào tháng nên ta tính dự toán toán hàng hoá cung ứng tháng 10,11,12 sau: Tháng 10: 50%x294 000 000+50%x434 000 000 = 147000000+217000000=364triệu Tháng 11: 50%x434 000 000+50%x539 000 000 =217000000+269500000=486,5triệu Tháng 12: 50%x539 000 000+50%x357 000 000 =269500000+178500000=448triệu Ta có bảng số liệu sau: Kế hoạch chi tiền: Đơn vị: 1000 đồng Khoản mục Dự toán chi cung ứng hàng hoá Chi phí quản lý Tháng 10 364,000.00 92,400.00 Tháng 11 486,500.00 123,200.00 Tháng 12 448,000.00 77,000.00 GaMBA01.M05 Chi trả khoản vay Tổng cộng chi Kế toán tài 456,400.00 92,700.00 702,400.00 525,000.00 2, Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý với giả thiết hàng bán thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán tháng: lập luận tương tự phần ta có bảng số liệu sau: Ngân quỹ bán hàng: Đơn vị:1000 đồng Tháng 12 Tháng 1/N+1 Tháng Tháng Sản lượng bán 70,000 40,000 60,000 80,000 50,000 60,000 Giá bán Doanh thu thực 11 11 11 11 11 11 770,000 440,000 660,000 880,000 550,000 660,000 506,000 616,000 836,000 616,000 638,000 Dự kiến thu tiền Tháng 616,000 Tháng Tháng 10 Tháng 11 Chỉ tiêu 154,000 352,000 Tháng 10 88,000 528,000 Tháng 11 132,000 704,000 Tháng 12 176,000 440,000 Tháng 1/N+1 110,000 528,000 Kế hoạch ngân quỹ cung ứng hàng hoá: Đơn vị: 1000 đồng Tháng 11 Tháng 10 Tháng 12 Chỉ tiêu Tháng Tháng Số lượng sp cần bán Số lượng sp tồn cuối kỳ Số lượng sp tồn đầu kỳ Sp cần mua tháng 70,000 40,000 60,000 80,000 50,000 6,000 8,000 10,000 7,000 8,000 9,000 6,000 8,000 10,000 7,000 67,000 42,000 62,000 77,000 51,000 Đơn giá mua vào 7 7 Dự toán chi cung ứng 469,000 294,000 434,000 539,000 357,000 GaMBA01.M05 Dự toán chi toán Tháng 469,000 Tháng 469,000 Tháng 10 Kế toán tài 294,000 434,000 539,000 294,000 Tháng 11 434,000 Tháng 12 539,000 Kế hoạch chi tiền: Đơn vị: 1000 đồng Tháng 11 Tháng 12 294,000 434,000 539,000 92,400 123,200 77,000 Khoản mục Dự toán chi cung ứng hàng hoá Tháng Tháng 10 469,000 Chi phí quản lý 61,600 Chi trả khoản vay Tổng cộng chi 92,700 530,600 386,400 649,900 616,000 Ngân quỹ bán hàng công ty thay đổi số tiền thu tháng bán hàng tăng lên 25% (=80%-55%); số tiền thu tháng trước giảm 15% (=35%-20%); - Ngân quỹ bán hàng Công ty thay đổi số tiền thu tháng bán hàng tăng lên - Ngân quỹ cung ứng hàng hoá thay đổi theo chiều hướng có lợi Công ty chưa phải trả tiền cho đơn vị cung cấp hàng hoá số tiền mua hàng tháng này, đến tháng sau phải toán; Cty chiếm dụng số tiền phải toán 01tháng tình hình Ngân quỹ Công ty có thuận lợi - Kế hoạch chi tiền Công ty có thuận lợi chi trả cho số tiền mua hàng tháng mà phải toán cho số tiển mua hàng tháng trước; nhiên xét giai đoạn có tháng mua hàng Cty nợ tiền hàng tháng đến tháng sau toán, tháng việc toán cho người bán diễn bình thường; nhiên số lượng hàng hoá mua vào bán Công ty tăng hình thức toán có lợi cho Công ty 3,Các yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty: - Thị trường biến động, hàng hoá công ty không tiêu thụ (có thể có sản phẩm thay với giá rẻ hơn,…) - Tình hình tài toàn cầu làm nhiều doanh nghiệp thiếu vốn, làm ăn hiệu quả, công ty bị chiếm dụng vốn, không thu tiền thời hạn dự tính, GaMBA01.M05 Kế toán tài gây khó khăn cho công ty việc toán hàng hoá cung ứng hoạt động chi tiêu khác Từ đó, khó khăn cho công ty nhập hang hoá cung ứng ... 77,000 51,000 Đơn giá mua vào 7 7 Dự toán chi cung ứng 469,000 294,000 434,000 539,000 357,000 GaMBA01.M05 Dự toán chi toán Tháng 469,000 Tháng 469,000 Tháng 10 Kế toán tài 294,000 434,000 539,000... 000 000đ Tháng 12: 51 000 x 000 = 357 000 000đ Do hàng hoá mua 50% toán tháng mua hàng, 50% toán vào tháng nên ta tính dự toán toán hàng hoá cung ứng tháng 10,11,12 sau: Tháng 10: 50%x294 000 000+50%x434... tháng sau phải toán; Cty chiếm dụng số tiền phải toán 01tháng tình hình Ngân quỹ Công ty có thuận lợi - Kế hoạch chi tiền Công ty có thuận lợi chi trả cho số tiền mua hàng tháng mà phải toán cho số