- Kế hoạch chi tiền của Công ty cũng có thuận lợi hơn do không phải chi trả cho số tiền mua hàng trong tháng mà chỉ phải thanh toán cho số tiển mua hàng của tháng trước; tuy nhiên nếu xé
Trang 1Họ và tên: Bùi Đức Hưng
Sinh ngày: 03/11/1981
Lớp : M05
BÀI TẬP CÁ NHÂN
Môn học: Kế toán quản trị
1 Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4:
Với giả thiết 55% doanh thu bán hàng sẽ thu được trong tháng bán hàng, 35% thu được sau khi bán 1 tháng, 5% sau khi bán 2 tháng và 5% sẽ không thu được, nên ta có thể lập bảng ngân quỹ bán hàng như sau:
Đơn vị: 1000 đồng
Doanh thu sẽ thực hiện 660,000.00 880,000.00 550,000.00
Tháng 8 38,500.00
Tháng 9 154,000.00 22,000.00
Tháng 10 363,000.00 231,000.00 33,000.00
Tháng 11 484,000.00 308,000.00
Tháng 12 302,500.00
Trong đó:
Doanh thu sẽ thực hiện trong tháng 8: 70 000x 11 000 = 770 000 000đ
Doanh thu sẽ thực hiện trong tháng 9: 40 000x 11 000 = 440 000 000đ
Dự kiến thu tiền của các tháng trong quý 4 :
Tháng 10: - số tiền thu của hàng bán trong tháng 8: 5%x770 000 000=38 500 000đ
- số tiền thu của hàng bán trong tháng 9:35%x440 000 000=154 000 000đ
- số tiền thu của hàng bán trong tháng 10:55%x660 000 000=363 000 000đ
Tháng 11: - số tiền thu của hàng bán trong tháng 9: 5%x440 000 000=22 000 000đ
- số tiền thu của hàng bán trong tháng 10:35%x660 000 000=231 000 000đ
- số tiền thu của hàng bán trong tháng 11:55%x880 000 000=484 000 000đ
Tháng 12:- số tiền thu của hàng bán trong tháng 10: 5%x660 000 000=33 000 000đ
- số tiền thu của hàng bán trong tháng 11:35%x880 000 000=308 000 000đ
- số tiền thu của hàng bán trong tháng 12:55%x550 000 000=302 500 000đ
Ngân quỹ cung ứng hàng hoá của công ty cho từng tháng trong quý 4:
Hàng hoá tồn đầu kỳ của tháng 8: 2000 + 10%x70 000 = 9 000
Hàng hoá tồn cuối kỳ của tháng 8: 2000 + 10%x40 000=6 000
Hàng hoá tồn cuối kỳ của tháng 9: 2000 + 10%x60 000=8 000
Hàng hoá tồn cuối kỳ của tháng 10:2000+10%x 80 000=10 000
Trang 2Hàng hoá tồn cuối kỳ của tháng 11:2000+10%x50 000=7 000
Hàng hoá tôn cuối kỳ của tháng 12:2000+10%x60 000=8 000
Đơn vị: 1000 đồng
1 Số lượng sp cần bán 60,000.00 80,000.00 50,000.00
2 Số lượng sp tồn cuối kỳ 10,000.00 7,000.00 8,000.00
3 Số lượng sp tồn đầu kỳ 8,000.00 10,000.00 7,000.00
4 Sp cần mua trong tháng 62,000.00 77,000.00 51,000.00
5 Đơn giá mua vào 7.00 7.00 7.00
6 Dự toán chi cung ứng 434,000.00 539,000.00 357,000.00
7 Dự toán chi thanh toán 364,000.00 486,500.00 448,000.00
Tháng 9 147,000.00
Tháng 10 217,000.00 217,000.00
Tháng 11 269,500.00 269,500.00
Tháng 12 178,500.00
Hàng hoá tồn cuối kỳ của tháng này chính là hàng hoá tồn đầu kỳ của tháng sau, nên tồn đầu kỳ của tháng 9 là: 6000, tháng 10 là 8000, tháng 11 là 10 000, tháng 12 là 7 000đơn vị hàng hoá
Ta có công thức: tồn đầu kỳ + nhập trong kỳ - xuất trong kỳ = tồn cuối kỳ
Suy ra nhập trong kỳ = tồn cuối kỳ + bán trong kỳ - tồn đầu kỳ
Như vậy số lượng hàng hoá cần mua trong các tháng:
Tháng 8: 6 000+70 000 – 9 000 = 67 000
Tháng 9: 8 000+40 000 – 6 000 = 42 000
Tháng 10:10 000+60 000 – 8 000= 62 000
Tháng 11:7 000+80 000 – 10 000 = 77 000
Tháng 12: 8 000+50 000 – 7 000 = 51 000
Dự toán chi cung ứng tháng 9,10,11,12:
Tháng 9: 42 000x 7 000 = 294 000 000đ
Tháng 10: 62 000 x 7 000 = 434 000 000đ
Tháng 11: 77 000 x 7 000 = 539 000 000đ
Tháng 12: 51 000 x 7 000 = 357 000 000đ
Do hàng hoá mua về 50% sẽ được thanh toán ngay trong tháng mua hàng, 50% được thanh toán vào tháng kế tiếp nên ta tính được dự toán thanh toán hàng hoá cung ứng của các tháng 10,11,12 như sau:
Tháng 10: 50%x294 000 000+50%x434 000 000 = 147000000+217000000=364triệu Tháng 11: 50%x434 000 000+50%x539 000 000 =217000000+269500000=486,5triệu Tháng 12: 50%x539 000 000+50%x357 000 000 =269500000+178500000=448triệu
Ta có bảng số liệu như sau:
Kế hoạch chi tiền:
Đơn vị: 1000 đồng
1 Dự toán chi cung ứng hàng hoá 364,000.00 486,500.00 448,000.00
2 Chi phí quản lý 92,400.00 123,200.00 77,000.00
Trang 33 Chi trả khoản vay 92,700.00
2, Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công
ty cho từng tháng trong quý 4 với giả thiết hàng bán sẽ thu được 80% trong tháng bán hàng và 20% thu được sau khi bán 1 tháng:
lập luận tương tự phần trên ta có các bảng số liệu sau:
Ngân quỹ bán hàng:
Đơn vị:1000 đồng
Sản lượng bán 70,000 40,000 60,000 80,000 50,000 60,000
Giá bán
11
11
11
11
11
11
Doanh thu sẽ thực
hiện
770,000
440,000
660,000
880,000
550,000
660,000
Dự kiến thu tiền
506,000
616,000
836,000
616,000
638,000
Tháng 8
616,000
154,000 Tháng 9
352,000
88,000 Tháng 10 528,000 132,000
Tháng 11 704,000 176,000
Tháng 12
440,000
110,000 Tháng 1/N+1
528,000
Kế hoạch ngân quỹ cung ứng hàng hoá:
Đơn vị: 1000 đồng
Tháng 11
Tháng 12
1 Số lượng sp cần bán
70,000
40,000
60,000
80,000
50,000
2 Số lượng sp tồn cuối
kỳ
6,000
8,000
10,000
7,000
8,000
3 Số lượng sp tồn đầu
kỳ 9,000 6,000 8,000 10,000 7,000
4 Sp cần mua trong
tháng 67,000 42,000 62,000 77,000 51,000
5 Đơn giá mua vào
7
7
7
7
7
6 Dự toán chi cung ứng
469,000
294,000
434,000
539,000
357,000
Trang 47 Dự toán chi thanh
Tháng 8
Tháng 9
469,000 Tháng 10 294,000
Tháng 11 434,000
Tháng 12
539,000
Kế hoạch chi tiền:
Đơn vị: 1000 đồng
Tháng 11
Tháng 12
1 Dự toán chi cung ứng
hàng hoá
469,000
294,000
434,000
539,000
2 Chi phí quản lý
61,600
92,400
123,200
77,000
3 Chi trả khoản vay
92,700
Tổng cộng chi 530,600 386,400 649,900 616,000
Ngân quỹ bán hàng của công ty sẽ thay đổi do số tiền thu được ngay trong tháng bán hàng tăng lên 25% (=80%-55%); trong khi số tiền thu được của tháng trước đó giảm
đi 15% (=35%-20%);
- Ngân quỹ bán hàng của Công ty sẽ thay đổi do số tiền thu được ngay trong tháng bán hàng tăng lên
- Ngân quỹ cung ứng hàng hoá thay đổi theo chiều hướng có lợi vì Công ty chưa phải trả tiền cho đơn vị cung cấp hàng hoá số tiền mua hàng trong tháng này, đến tháng sau mới phải thanh toán; Cty chiếm dụng được số tiền phải thanh toán này trong 01tháng
do vậy tình hình Ngân quỹ của Công ty có thuận lợi hơn
- Kế hoạch chi tiền của Công ty cũng có thuận lợi hơn do không phải chi trả cho số tiền mua hàng trong tháng mà chỉ phải thanh toán cho số tiển mua hàng của tháng trước; tuy nhiên nếu xét trong cả một giai đoạn thì chỉ có tháng đầu tiên mua hàng là Cty được nợ tiền hàng của tháng đó đến tháng sau mới thanh toán, còn các tháng tiếp theo thì việc thanh toán cho người bán diễn ra bình thường; tuy nhiên nếu số lượng hàng hoá mua vào và bán ra của Công ty luôn tăng đều thì hình thức thanh toán này là
có lợi cho Công ty
3,Các yếu tố có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty:
- Thị trường biến động, hàng hoá của công ty không tiêu thụ được (có thể có sản phẩm thay thế với giá rẻ hơn,…)
- Tình hình tài chính toàn cầu làm nhiều doanh nghiệp thiếu vốn, làm ăn kém hiệu quả, công ty bị chiếm dụng vốn, không thu được tiền đúng thời hạn như dự tính, sẽ
Trang 5gây khó khăn cho công ty trong việc thanh toán hàng hoá cung ứng cũng như các hoạt động chi tiêu khác Từ đó, sẽ khó khăn hơn cho công ty khi nhập hang hoá cung ứng