G aMBA01.M05 K toỏn qun tr BI TP C NHN Mụn hc : K toỏn qun tr H v tờn: Nguyn Th Diu Linh Lp : GaM05 bi: Công ty Thắng Lợi công ty thơng mại mua bán nhiều loại hàng hoá khác Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý Theo kinh nghiệm bán hàng công ty, 55 % doanh thu bán hàng thu đợc tháng bán hàng, 35% thu đợc sau bán tháng, 5% sau bán tháng % không thu đợc Công ty bán nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000 đ/đơn vị hàng hoá Số liệu số hàng hoá tiêu thụ đợc phản ánh nh sau: Số lợng hàng bán Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng 10 11 12 năm sau 70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 60.000 Hàng hoá mua vào phải toán tiền cho ngời bán vòng 15 ngày, khoảng 50% hàng mua vào đợc toán tháng mua hàng 50 % lại đợc toán vào tháng sau mua Trung bình chi phí cho đơn vị hàng hoá mua vào 7.000 đ Dự trữ hàng hoá cuối tháng đợc trì mức 2.000 đơn vị hàng hoá cộng với 10% lợng hàng đợc bán tháng sau Dự kiến chi phí quản lý tháng 14% doanh thu Khoản chi phí đợc chi trả tháng phát sinh chi phí Ngày 28 tháng 11 công ty phải trả khoản vay 92.700.000 đ Bi lm Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý A, Ngõn qu bỏn hng: VT: 1000, G aMBA01.M05 Ch tiờu Sn lng bỏn Giỏ bỏn Doanh thu s thc hin D kin thu tin Thỏng K toỏn qun tr Thỏng 0,000 Thỏng 40 ,000 Thỏng 10 0,000 Thỏng 11 80 ,000 Thỏng 12 0,000 Thỏng 1/N+1 60, 000 11 77 0,000 42 3,500 42 3,500 11 440 ,000 511 ,500 269 ,500 242 ,000 11 66 0,000 55 5,500 8,500 15 4,000 36 3,000 11 880 ,000 737 ,000 11 55 0,000 64 3,500 11 660, 000 599, 500 Thỏng Thỏng 10 Thỏng 11 22 ,000 231 ,000 484 ,000 Thỏng 12 3,000 30 8,000 30 2,500 Thỏng 1/N+1 44, 000 192, 500 363, 000 B, Ngõn qu cung ng hng húa: VT: 1000, Thỏng Thỏng Thỏng Thỏng Thỏng Ch tiờu 10 11 12 S lng sp cn bỏn 70,000 40,000 60,000 80,000 50,000 S lng sp tn cui k 6,000 8,000 10,000 7,000 8,000 S lng sp tn u k 9,000 6,000 8,000 10,000 7,000 Sp cn mua thỏng 67,000 42,000 62,000 77,000 51,000 n giỏ mua vo 7 7 D toỏn chi cung ng 469,000 294,000 434,000 539,000 357,000 D toỏn chi 381,50 364,00 486,50 448,00 toỏn 234,500 0 0 Thỏng 234,500 234,500 Thỏng 147,000 147,000 Thỏng 10 217,000 217,000 Thỏng 11 269,500 269,500 Thỏng 12 178,500 Thỏng 1/N+1 Thỏng 1/N+1 60,000 8,000 178,500 178,500 C, K hoch chi tin ca Cụng ty cho tng thỏng quý VT: 1000, G aMBA01.M05 Khon mc D toỏn chi cung ng hng hoỏ Chi phớ qun lý Chi tr khon vay Thỏng Thỏng K toỏn qun tr Thỏng 10 381,500 364,000 61,600 92,400 443,10 456,400 Tng cng chi Thỏng 11 Thỏng 12 Thỏng 1/N+1 486,500 448,000 123,200 77,000 92,700 525,00 702,400 Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý theo giả thiết tiền bán hàng thu đợc 80% tháng bán hàng 20% thu đợc sau bán tháng, tiền mua hàng đợc công ty toán tháng tháng mua hàng Giả thiết ảnh hởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty nh nào? A, Ngõn qu bỏn hng VT: 1000, Ch tiờu Sn lng bỏn Giỏ bỏn Doanh thu s thc hin D kin thu tin Thỏng Thỏng Thỏng 10 Thỏng 11 Thỏng 12 Thỏng 1/N+1 Thỏng Thỏng Thỏng Thỏng Thỏng 10 11 12 70,000 40,000 60,000 80,000 50,000 11 11 11 11 11 770,000 440,000 660,000 880,000 550,000 506,00 616,00 836,00 616,000 616,000 154,000 352,000 88,000 528,000 132,000 704,000 176,000 440,000 Thỏng 1/N+1 60,000 11 660,000 638,000 110,000 528,000 B, Ngõn qu cung ng hng húa: VT: 1000, Ch tiờu S lng sp cn bỏn S lng sp tn cui k S lng sp tn u k Sp cn mua thỏng Thỏng 70,000 6,000 9,000 67,000 Thỏng 40,000 8,000 6,000 42,000 Thỏng 10 60,000 10,000 8,000 62,000 Thỏng 11 80,000 7,000 10,000 77,000 Thỏng 12 50,000 8,000 7,000 51,000 Thỏng 1/N+1 60,000 8,000 G aMBA01.M05 K toỏn qun tr n giỏ mua vo D toỏn chi cung ng 7 7 469,000 294,000 434,000 539,000 357,000 469,00 294,00 434,00 539,00 D toỏn chi toỏn 0 0 Thỏng Thỏng 469,000 Thỏng 10 294,000 Thỏng 11 434,000 Thỏng 12 539,000 Thỏng 1/N+1 357,000 357,000 C, K hoch chi tin VT: 1000, Khon mc 1.D toỏn chi cung ng hng hoỏ Chi phớ qun lý Chi tr khon vay Tng cng chi Thỏng Thỏng Thỏng 10 Thỏng 11 Thỏng 12 469,000 294,000 434,000 539,000 61,600 92,400 123,200 77,000 92,700 530,600 386,400 649,900 616,000 Thỏng 1/N+1 357,000 Phõn tớch cỏc yu t nh hng n vic thc hin ngõn qu bỏn hng, ngõn qu cung ng hng húa, k hoch chi tin Nh chỳng ta ó bit vic lp mt k hoch ngõn qu chi tit v cn thn s giỳp cho cỏc nh qun lý doanh nghip phc v c vic lờn k hoch kinh doanh v kim soỏt cú hiu qu Cỏc yu t nh hng trc tip n vic lp k hoch ngõn qu bỏn hng, cung ng hng húa v chi tin m Cụng ty cú th tớnh toỏn c nh iu kin kinh doanh, doanh s bỏn hng c tớnh, lng sn phm tn kho cui k, t l chit khu hoc gim giỏ hng bỏn hoc lng tin b sung trng hp thiu ht tin mt Tuy nhiờn, cú nhng yu t Doanh nghip khụng th tiờn lng c nh cỏc th ch chớnh sỏch ca chớnh ph, thiờn tai bnh dch, cỏc yu t bt li t khng hong kinh t ton cu, ri ro chớnh sỏch ch t chớnh ph hay chớnh quyn a phng, H ni, ngy 26 thỏng nm 2009 H v tờn Nguyn Th Diu Linh G aMBA01.M05 K toỏn qun tr ... quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý theo giả thiết tiền bán hàng thu đợc 80% tháng bán hàng 20% thu đợc sau bán tháng, tiền mua hàng đợc công ty toán tháng tháng mua... toán tháng tháng mua hàng Giả thiết ảnh hởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty nh nào? A, Ngõn qu bỏn hng VT: 1000, Ch tiờu Sn lng bỏn Giỏ bỏn Doanh