bài giảng nguyên lý thống kê kinh tế

TRƯỜNG ĐẠI HỌC SÀI GỊN ——————————— TS Nguyễn Duy Thục Bài giảng NGUN LÝ THỐNG KÊ KINH TẾ Tp Hồ Chí Minh, tháng 5/2014 MỤC LỤC PHẦN I PHƯƠNG PHÁP THU THẬP THƠNG TIN VÀ MƠ TẢ THƠNG TIN THỐNG KÊ Chương I: Những vấn đề ngun lý thống kê kinh tế Chương II: Các giai đoạn q trình nghiên cứu thống kê Chương III: Thống kê mơ tả Chương IV: Điều tra chon mẫu PHẦN I PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH THƠNG TIN THỐNG KÊ Chương V: Phân tích tương quan hồi quy Chương VI: Phân tích phương sai Chương VII: Phân tích tăng trưởng xu Chương VIII: Phương pháp số PHẦN III SỬ DỤNG CÁC PHƯƠNG PHÁP THỐNG KÊ ĐỂ TÍNH TỐN VÀ PHÂN TÍCH CỤ THỂ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP Chương IX: Thống kê kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Chương X: Thống kê giá thành doanh nghiệp Chương XI: Thống kê hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Chương XII: Thống kê tài sản doanh nghiệp PHẦN I: PHƯƠNG PHÁP THU THẬP THƠNG TIN VÀ MƠ TẢ THƠNG TIN THỐNG KÊ CHƯƠNG I NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN CỦA NGUN LÝ THỐNG KÊ KINH TẾ I MỘT SỐ KHÁI NIỆM THƯỜNG DÙNG TRONG THỐNG KÊ 1.1 Thống kê gì? Thống kê hệ thống phương pháp dùng để thu thập, xử lý phân tích số (mặt lượng) tượng số lớn để tìm hiểu chất tính quy luật vốn có chúng (mặt chất) điều kiện thời gian khơng gian cụ thể 1.2 Tổng thể thống kê Khái niệm: Tổng thể thống kê tượng số lớn gồm đơn vị (phần tử) cấu thành tượng cần quan sát, phân tích mặt lượng Các đơn vị tổng thể thống kê gọi đơn vị tổng thể Dựa vào biểu đơn vị tổng thể, người ta chia tổng thể thành hai loại: - Tổng thể bộc lộ: Là tổng thể mà đơn vị có biểu rõ ràng, dễ xác định - Tổng thể tiềm ẩn: Là tổng thể mà đơn vị khơng thể nhận biết cách trực tiếp, ranh giới tổng thể khơng rõ ràng Dựa vào mục đích nghiên cứu, ta chia tổng thể thành: - Tổng thể đồng chất: Là tổng thể có đơn vị giống đặc điểm chủ yếu liên quan tới mục đích nghiên cứu - Tổng thể khơng đồng chất: Là tổng thể gồm đơn vị có đặc điểm chủ yếu liên quan tới mục đích nghiên cứu khác Dựa vào số đơn vị có tổng thể, phân loại tổng thể: - Tổng thể chung: Là tổng thể có đơn đơn vị tổng thể nghiên cứu - Tổng thể phận: Chỉ gồm phần tổng thể chung Trong thực tế, người ta phân biệt hai loại tổng thể thống kê: - Tổng thể hữu hạn: tổng thể có số lượng hữu hạn đơn vị thống kê - Tổng thể vơ hạn: tổng thể có số lượng khơng thể đếm đơn vị thống kê 1.3 Tiêu thức thống kê Khái niệm: Tiêu thức thống kê khái niệm dùng để đặc điểm (tính chất) đơn vị tổng thể Căn vào cách biểu hiện, tiêu thức thống kê chia thành hai loại: - Tiêu thức thuộc tính: Là loại tiêu thức khơng biểu trực tiếp số (tiêu thức phi lượng hố), biểu dùng để phản ánh loại tính chất đơn vị tổng thể Ví dụ: giới tính, dân tộc, thành phần kinh tế,… - Tiêu thức số lượng: Là tiêu thức biểu trực tiếp số (tiêu thức lượng hố) Đây số phản ánh đặc trưng cân, đong, đo, đếm đơn vị tổng thể Ví dụ: Chiều dài cầu, số nhân gia đình, tiền lương tháng người lao động,…Mỗi số gọi lượng biến Các lượng biến sở để thực phép tính thống kê Các trị số cụ thể khác tiêu thức số lượng gọi lượng biến Ví dụ tiêu thức tuổi lượng biến là: 18,19, 22, 25… Một tiêu thức có hai biểu khơng trùng đơn vị tổng thể gọi tiêu thức thay phiên Ví dụ: Tiêu thức giới tính có hai biểu khơng trùng nam nữ 1.4 Chỉ tiêu thống kê Khái niệm: Chỉ tiêu thống kê số mặt lượng gắn với mặt chất tượng số lớn điều kiện thời gian, khơng gian cụ thể Mỗi tiêu thống kê gồm thành phần: - Mặt chất - Thời gian, khơng gian - Mức độ tiêu - Đơn vị tính tiêu Ví dụ: Tốc độ tăng trưởng GDP Việt Nam năm 2011 5,89% Khi + Mặt chất: Tốc độ tăng trưởng + Thời gian, khơng gian: 2011, Việt Nam + Mức độ tiêu: 5,89 + Đơn vị tính tiêu: % Chỉ tiêu thống kê (quy định khoản 3, Điều Luật thống kê) lượng biến phản ánh quy mơ, tốc độ phát triển, cấu, quan hệ tỷ lệ tượng kinh tế - xã hội điều kiện khơng gian thời gian cụ thể Căn vào tính chất tiêu thống kê, người ta chia tiêu thống kê thành hai loại: - Chỉ tiêu chất lượng tiêu biểu tính chất đơn vị tổng thể Ví dụ giá, giá thành sản phẩm; suất lao động; tiền lương… - Chỉ tiêu khối lượng loại tiêu phản ánh qui mơ khối lượng tổng thể Ví dụ số lao động, số lượng sản phẩm… II CÁC THANG ĐO THỐNG KÊ 2.1 Thang đo định danh Khái niệm: Là thang đo sử dụng cho tiêu thức thuộc tính Trong thang đo người ta dùng số để mã hóa các biểu tiêu thức thuộc tính Các số thang đo khơng có ý nghĩa kém, mà dùng để đếm tần số xuất biểu tiêu thức Ví dụ:+ Về giới tính: Nam - 0, Nữ - + Về tình trạng nhân: Độc thân -1; Có gia đình-2; ly dị-3; khác -4 2.2 Thang đo thứ bậc Khái niệm: Thang đo thứ bậc thang đo cho tiêu thức mà chênh lệch biểu tiêu thức có quan hệ thứ bậc Sự chênh lệch khơng thiết phải Nó dùng cho tiêu thức thuộc tính tiêu thức số lượng Ví dụ: + Tiền lương cơng nhân doanh nghiệp hàng tháng là: < 1.800 ngàn đồng; từ 1.800-2.500 ngàn đồng; từ 2.500-3.500 ngàn đồng > 3.500 ngàn đồng + Mức độ khó khăn nơng dân Việt Nam: Thứ : Thiếu vốn Thứ hai: Thiếu kiến thức Thứ ba: Thiếu lao động + Ví dụ chất lượng sản phẩm - Chất lượng sản phẩm: loại I, loại II,… + Trong khen thưởng: Hn chương hạng nhất, hạng nhì… 2.3 Thang đo khoảng Khái niệm: Thang đo khoảng thang đo thứ bậc có khoảng cách Nó dùng cho tiêu thức thuộc tính tiêu thức số lượng Thang đo khoảng cho phép đo lường cách xác khác hai giá trị Ví dụ: + Nhiệt độ khơng khí đo theo độ C + Đề nghị học viên cho biết ý kiến tầm quan trọng vấn đề sau dạy học đại học cách khoanh tròn số tương ứng thang đánh giá mức độ từ đến sau: Giảng dạy tốt (Good Teaching Scale) Đội ngũ giảng viên (GV) khóa học động viên, thúc đẩy thực tốt công việc học tập nghiên cứu Đội ngũ GV dành nhiều thời gian bình luận, góp ý việc học tập nghiên cứu Đội ngũ giảng viên nỗ lực để hiểu khó khăn mà gặp phải trình học tập, nghiên cứu Đội ngũ GV thường cho thông tin hữu ích việc nên làm tiếp tục Các giảng viên giải thích điều rõ ràng, dễ hiểu Đội ngũ GV làm việc tận tụy, nghiêm túc để làm cho chủ đề họ trở nên hứng thú Mức độ đồng ý 7 7 7 2.4 Thang đo tỷ lệ Khái niệm: Thang đo tỷ lệ thang đo khoảng với giá trị tuyệt đối coi điểm xuất phát độ dài đo lường thang Thang đo sử dụng số để lượng hóa liệu Đây thang đo định lượng chặt chẽ Ví dụ: Các đơn vị đo lường vật lý: kg, mét, Chú ý: Khơng phải lúc sử dụng thang đo có chất lượng cao tốt hơn, mà phải tùy thuộc vào đặc điểm tượng tiêu thức nghiên cứu để sử dụng thang đo thích hợp III VAI TRỊ CỦA THƠNG TIN THỐNG KÊ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP 3.1 Khái niệm thơng tin thống kê: Thơng tin thống kê tin tức, tư liệu biểu số lời văn mơ tả chân thực tượng kinh tế- xã hội mà người ta cần biết để định hành động nhằm đạt kết tối ưu mà họ mong muốn Thơng tin thống kê ln gắn với q trình quản lý định cấp quản lý Bởi vì, quản lý định đòi hỏi phải nắm tượng kinh tế-xã hội có liên quan cách chuẩn xác Thơng tin thống kê đa dạng: thơng tin số mà người ta ghi chép hoạt động sản xuất, chi phí yếu tố đầu vào kết đầu theo ngun tắc “ai làm việc ghi chép việc ấy” gọi ghi chép ban đầu Đến theo dõi tình hình tiêu thụ sản phẩm, lỗ lãi sản xuất kinh doanh,… thơng tin thống kê Từ điều trình bày rút ra: Thơng tin thống kê kinh doanh gồm có thơng tin số (định lượng) khơng phải số (định tính) Thơng tin định lượng như: số lượng lao động, số tài sản dài hạn tài sản ngắn hạn, số sản phẩm sản xuất kỳ,…Thơng tin định tính như: chất lượng sản phẩm tăng lên hay giảm đi, tinh thần làm việc người lao động đơn vị,… 3.2 Vai trò thơng tin hoạt động quản lý doanh nghiệp Thơng tin thống kê phục vụ cho nhà quản lý để định về: 3.2.1 Xác định phương hướng sản xuất, kinh doanh Trước xây dựng doanh nghiệp mở rộng quy mơ sản xuất doanh nghiệp thay đổi phương hướng sản xuất, kinh doanh người có quyền định phải nắm thơng tin về: - Quan hệ cung-cầu mặt hàng ngồi nước - Tình hình phát triển mặt hàng thay mặt hàng - Giá yếu tố đầu vào giá tiêu thụ mặt hàng thị trường ngồi nước - Trình độ phát triển khoa học, cơng nghệ q trình phát triển mặt hàng tương lai, Hệ thống thơng tin lại phụ thuộc vào nhiều yếu tố kinh tế-xã hội khác có liên quan Chẳng hạn xét quan hệ cung-cầu lại phụ thuộc vào hàng loạt thơng tin khác Nếu sản phẩm phục vụ cho nhu cầu sản xuất phải xuất phát từ thơng tin suất đầu tư tồn kinh tế quốc dân Nếu sản phẩm tiêu dùng dân cư phải có thơng tin liên quan đến thu nhập dân cư, tỷ lệ quỹ tiêu dùng dân cư dành cho tiêu dùng sản phẩm này, khả sản xuất biến động giá sản phẩm thay Ngồi ra, phải xem xét khả xuất sở thơng tin ngoại thương Đây vấn đề phức tạp liên quan đến việc thiết lập hệ thống thơng tin để lập bảng cân đối liên ngành 3.2.2 Thơng tin đảm bảo lợi cạnh tranh Sản xuất hàng hóa đòi hỏi phải có cạnh tranh gay gắt thương trường Mọi doanh nghiệp phải xuất thương trường Đây điểm khác biệt với chế quản lý kinh tế theo phương thức quản lý kế hoạch hóa tập trung Để chiến thắng cạnh tranh, mặt đòi hỏi sở sản xuất phải bí mật thơng tin tình hình sản xuất chi phí sản xuất đơn vị mình, mặt khác lại phải nắm bắt thơng tin đối thủ cạnh tranh Để giải mâu thuẫn đòi hỏi doanh nghiệp vừa phải tổ chức thu thập thơng tin nội doanh nghiệp vừa phải tổ chức điều tra chun mơn thị trường để có thơng tin đối thủ cạnh tranh điều tra thị hiếu, điều tra nhu cầu, giá thích hợp, nhu cầu nhu cầu có khả tốn dân cư, 3.2.3 Thơng tin phục vụ tối ưu hóa sản xuất Đây thơng tin có liên quan đến việc cung sử dụng yếu tố đầu vào lao động, ngun nhiên liệu, thiết bị máy móc, Trong kinh tế thị trường "đầu ra" thị trường định cách khắt khe "đầu vào" tùy thuộc phần vào việc tìm kiếm thị trường doanh nghiệp Trong điều kiện nay, việc tìm kiếm yếu tố vượt ngồi phạm vi vùng chí quốc gia Người ta tìm thấy phạm vi tồn cầu xu hướng tồn cầu hóa Do doanh nghiệp cần nắm bắt thơng tin có liên quan đến sản xuất, giá yếu tố đầu vào, tình hình tiêu thụ sản phẩm đầu thị trường ngồi nước để định tối ưu 3.2.4 Thơng tin kinh tế vĩ mơ Những thơng tin kinh tế vĩ mơ có vai trò quan trọng để doanh nghiệp dự đốn xu phát triển tương lai gần tương lai xa để doanh nghiệp tìm phương hướng, bước phù hợp với tình hình chung, tranh thủ thời khắc phục rủi ro hoạt động Xét giác độ tổ chức, việc cung cấp thơng tin từ bên ngồi vào gồm có: - Thơng tin quản lý: Gồm thơng tin quan điểm với loại ý kiến rút từ hội thảo khoa học phục vụ cho việc định: kinh nghiệm quản lý tiên tiến, văn pháp luật, sách kinh tế - xã hội Đảng Nhà nước - Thơng tin kinh tế: Bao gồm thơng tin giá cả, thị trường tài chính, thương mại, - Thơng tin khoa học-cơng nghệ ngồi nước, chọn đánh giá cơng nghệ mà doanh nghiệp nhập, giới thiệu chuyển giao CÂU HỎI ƠN TẬP CHƯƠNG I Trình bày khái niệm thường dùng thống kê? Trình bày thang đo thống kê? Cho ví dụ Trình bày vai trò thơng tin thống kê quản lý doanh nghiệp? CHƯƠNG II CÁC GIAI ĐOẠN CỦA Q TRÌNH NGHIÊN CỨU THỐNG KÊ Q trình nghiên cứu thống kê chia làm ba giai đoạn: Giai đoạn I: Điều tra thống kê bao gồm thu thập thơng tin ban đầu tiêu thức đơn vị tổng thể; Giai đoạn II: Tổng hợp thống kê bao gồm tổng hợp hệ thống hố tài liệu thống kê để phát vấn đề làm sở đề xuất giải pháp Các bước giai thu thập từ giai đoạn I; Giai đoạn III: Phân tích thống kê nhằm sử dụng phương pháp chun mơn đoạn có mối liên hệ chặt chẽ Kết chất lượng kết bước trước làm sở có ảnh hưởng đến chất lượng bước sau I ĐIỀU TRA THỐNG KÊ 1.1 Khái niệm Điều tra thống kê tiến hành thu thập thơng tin ban đầu cách khoa học theo kế hoạch thống tượng nghiên cứu điều kiện thời gian khơng gian cụ thể Việc thu thập thơng tin thống kê (thường gọi điều tra thống kê) cần đảm bảo u cầu sau: trung thực, khách quan, xác, đầy đủ kịp thời 1.2.Các loại điều tra thống kê a/ Xét q trình thu thập thơng tin chia làm hai loại: Điều tra thường xun điều tra khơng thường xun Điều tra thường xun tiến hành thu thập thơng tin cách thường xun tượng nghiên cứu Nó áp dụng với tượng nghiên cứu có biến động liên tục Điều tra khơng thường xun tiến hành thu thập thơng tin tượng nghiên cứu thấy cần thiết Nó áp dụng cho tượng nghiên cứu biến động, biến động chậm khơng cần theo dõi thường xun b/ Xét giác độ phạm vi thu thập thơng tin chia làm loại: Điều tra tồn điều tra khơng tồn Điều tra tồn tiến hành thu thập thơng tin tất đơn vị tổng thể Điều tra khơng tồn tiến hành thu thập thơng tin từ số đơn vị chọn từ tổng thể chung Điều tra khơng tồn loại thu thập thơng tin chủ yếu thống kê Nó tiết kiệm chi phí, thời gian điều tra rút ngắn, chất lượng tài liệu thu tốt hơn,…Số đơn vị mẫu chọn nên sâu nghiên cứu nhiều mặt (nhiều tiêu) tượng nghiên cứu c/ Căn vào phương pháp lựa chọn đơn vị điều tra, điều tra khơng tồn chia ra: Điều tra chọn mẫu: Điều tra chọn mẫu loại điều tra thống kê khơng tồn người ta chọn số đơn vị đủ lớn (gọi đơn vị mẫu) theo ngun tắc định, đảm bảo tính đại diện cho tổng thể chung để điều tra thực tế Dựa vào kết điều tra tính tốn suy rộng cho tồn tổng thể chung Trong thực tế có nhiều tượng kinh tế - xã hội khơng thể điều tra tồn Ví dụ: để xác định suất sản lượng trồng người ta khơng thể gặt cân đong tồn sản lượng trồng hộ dân cư Để xác định chất lượng đồ hộp người ta khơng thể mở tất hộp để kiểm tra làm q tốn thời gian Bằng hai ví dụ nêu cho thấy muốn có thơng tin số trường hợp tiến hành điều tra khơng tồn Điều tra trọng điểm: Điều tra trọng điểm loại điều tra khơng tồn bộ, tiến hành điều tra phận chủ yếu nhất, có đặc điểm bật tổng thể xét theo tiêu thức điều tra, 10 Tài sản dài hạn khác khoản đầu tư có tính chất lâu dài (từ năm trở lên giá trị tối thiểu 10 triệu đồng) đạt chuẩn mực Tài sản dài hạn khác thường biểu tiền khoản đầu tư: a/ Các khoản đầu tư tài dài hạn, gồm khoản: (1) Đầu tư chứng khốn dài hạn; (2) Góp vốn liên doanh; (3) Đầu tư dài hạn khác; (4) Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn b/ Các khoản ký quỹ, ký cược dài hạn c/ Đầu tư vào bất động sản,… Do đầu tư dài hạn khác biểu hình thái tiền tệ, nên việc theo dõi quản lý trở nên đơn giản Vì chương đề cập riêng phần TSCĐ đưa vào sử dụng (khơng kể phần Chi phí xây dựng dở dang) 1.2 Phân loại tài sản cố định Phân loại TSCĐ phân chia TSCĐ theo tiêu thức khác nhằm đáp ứng u cầu cơng tác quản lý như: để khấu hao, đánh giá hiệu sử dụng TSCĐ, cấu đầu tư TSCĐ cho ngành kinh tế có phù hợp với phương hướng sản xuất đơn vị,… Một số tiêu thức chủ yếu sau thường sử dụng để phân loại TSCĐ: 1.2.1 Theo hình thái biểu TSCĐ doanh nghiệp phân thành TSCĐ hữu hình TSCĐ vơ hình a TSCĐ hữu hình TSCĐ tồn hình thái vật chất cụ thể Theo đặc trưng kỹ thuật, TSCĐ hữu hình phân thành: - Nhà cửa, vật kiến trúc: gồm nhà làm việc, nhà kho, xưởng sản xuất, cửa hàng, chuồng, trại chăn ni, tháp nước, bể chứa, sân phơi, đường sá, cầu, cống, hàng rào, phục vụ cho hoạt động sản xuất, kinh doanh Loại TSCĐ thường sử dụng lâu bền, tỷ lệ khấu hao hàng năm thấp - Máy móc, thiết bị: gồm loại máy móc, thiết bị dùng sản xuất, kinh doanh thiết bị động lực, máy móc, thiết bị cơng tác loại thiết bị chun dùng khác Đây loại TSCĐ có tác động lớn tiến kỹ thuật nên hao mòn vơ hình nhiều Do cần thực khấu hao nhanh - Phương tiện vận tải, truyền dẫn: gồm tơ, máy kéo, tầu thuyền, toa xe; hệ thống 196 thiết bị truyền dẫn băng tải, hệ thống đường ống dẫn nước, dẫn nhiên liệu, hệ thống đường dây điện, truyền thanh, thơng tin, - Thiết bị dụng cụ quản lý: gồm thiết bị, dụng cụ phục vụ cho quản lý kinh doanh, quản lý hành thiết bị điện tử, dụng cụ đo lường, máy vi tính, máy fax, - Cây lâu năm, súc vật làm việc cho sản phẩm: gồm loại lâu năm (chè, cao su, cà phê, ), súc vật làm việc (trâu, bò, ngựa, voi cày kéo) súc vật cho sản phẩm (trâu, bò sữa, sinh sản, ) Loại khơng có sửa chữa lớn - TSCĐ hữu hình khác: gồm loại TSCĐ chưa xếp vào loại tác phẩm nghệ thuật, sách chun mơn kỹ thuật, b TSCĐ vơ hình TSCĐ khơng tồn hình thái vật chất cụ thể, phản ánh lượng giá trị mà doanh nghiệp đầu tư Nó có liên quan trực tiếp đến nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh, chứng minh quyền sử dụng doanh nghiệp tài sản thơng qua vật hữu giấy chứng nhận, giao kèo, hóa đơn hay văn có liên quan TSCĐ vơ hình doanh nghiệp gồm có: - Quyền sử dụng đất: gồm giá trị đất, mặt nước, bến, bãi, doanh nghiệp phải bỏ tiền để mua, đền bù, san lấp, nhằm có mặt sản xuất, kinh doanh - Bằng phát minh sáng chế: khoản chi phí doanh nghiệp chi để mua lại quyền tác giả, sáng chế, chi trả cho cơng trình nghiên cứu Nhà nước cấp phát minh, sáng chế để đưa vào sản xuất, kinh doanh - Chi phí nghiên cứu, phát triển: khoản chi phí cho việc nghiên cứu, phát triển doanh nghiệp đơn vị làm th ngồi làm - Chi phí lợi thương mại: khoản chi phí doanh nghiệp phải trả thêm ngồi giá trị thực TSCĐ hữu hình gắn liền thuận lợi vị trí thương mại, tín nhiệm khách hàng danh tiếng doanh nghiệp - TSCĐ vơ hình khác: gồm chi phí doanh nghiệp chi để giành quyền đặc nhượng, quyền th nhà, quyền tác giả, quyền sử dụng hợp đồng, độc quyền nhãn hiệu, tên hiệu, 1.2.2 Theo quyền sở hữu TSCĐ doanh nghiệp phân thành TSCĐ tự có TSCĐ th ngồi 197 a TSCĐ tự có TSCĐ mua sắm, xây dựng nguồn vốn ngân sách cấp, nguồn vốn vay, nguồn vốn tự bổ sung, nguồn vốn liên doanh, quĩ doanh nghiệp TSCĐ biếu, tặng TSCĐ thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp b TSCĐ th ngồi TSCĐ th để sử dụng thời gian định theo hợp đồng th tài sản Tùy theo điều khoản hợp đồng th mà TSCĐ th chia thành TSCĐ th tài TSCĐ th hoạt động - TSCĐ th tài chính: TSCĐ doanh nghiệp th cơng ty cho th tài doanh nghiệp có quyền kiểm sốt sử dụng lâu dài theo điều khoản hợp đồng th Các TSCĐ gọi th tài thỏa mãn điều kiện sau: (1) Quyền sở hữu TSCĐ th chuyển cho bên th hết hạn hợp đồng; (2) Hợp đồng cho phép bên th lựa chọn mua TSCĐ th với giá thấp giá trị thực tế TSCĐ th thời điểm mua lại; (3) Thời hạn th theo hợp đồng phải 75% thời gian dự kiến sử dụng TSCĐ th; (4) Giá trị khoản chi theo hợp đồng phải 90% giá trị TSCĐ th TSCĐ th tài coi TSCĐ doanh nghiệp Doanh nghiệp có trách nhiệm quản lý, sử dụng trích khấu hao TSCĐ tự có - TSCĐ th hoạt động: TSCĐ th khơng thỏa mãn điều khoản hợp đồng th tài Bên th quản lý, sử dụng tài sản thời hạn hợp đồng th phải hồn trả cho bên cho th kết thúc hợp đồng Ngồi ra, TSCĐ doanh nghiệp phân loại theo số tiêu thức khác theo thời hạn sử dụng, theo tình trạng sử dụng, theo cơng dụng, theo nguồn gốc hình thành; theo ngành sản xuất cấp I; theo trạng thái kỹ thuật, 1.3 Các phương pháp đánh giá tài sản cố định TSCĐ mua sắm thời kỳ khác với giá khác Nay cần đánh giá lại theo thời giá thống nhằm đánh giá quy mơ, cấu đầu tư, giá trị TSCĐ thu hồi số phải tiếp tục thu hồi Tuy nhiên, thời kỳ mua sắm xây dựng khác nên loại TSCĐ doanh nghiệp có nhiều giá ban đầu khác nhau, gây khó khăn việc so sánh nghiên cứu tiêu sử dụng TSCĐ a Giá ban đầu lại TSCĐ hiệu số ngun giá với số khấu hao lũy kế 198 Giá trị lại TSCĐ Ngun giá (hay giá = ban đầu hồn tồn) × TSCĐ Tỷ lệ lại TSCĐ (12.1) b Đánh giá lại TSCĐ theo giá phục hồi hồn tồn (hay giá khơi phục hồn tồn) TSCĐ mua sắm thời kỳ khác với giá khác nhau, đánh giá lại theo thời giá thống cho loại TSCĐ Các TSCĐ giống có giá trị khơi phục giống nhau, chúng mua sắm, xây dựng vào thời kỳ khác có ngun giá (hay giá ban đầu) khác c Giá khơi phục lại Cách đánh giá phản ánh tổng giá trị TSCĐ thực tế lại thời điểm đánh giá sau trừ giá trị hao mòn chúng Chỉ tiêu phản ánh đắn trạng TSCĐ loại trừ hao mòn hữu hình hao mòn vơ hình Giá trị lại TSCĐ = Giá khơi phục hồn tồn TSCĐ × Tỷ lệ lại TSCĐ (12.2) 1.4 Thống kê số lượng tài sản cố định doanh nghiệp Số lượng TSCĐ doanh nghiệp thống kê theo hai tiêu: a/ Số lượng TSCĐ có (VC i ) tiêu phản ánh quy mơ vốn thời điểm i Chỉ (ν ) c tiêu thời điểm để tính TSCĐ bình qn (ν ) c b/ Số lượng TSCĐ có bình qn kỳ tính cho loại (hay nhóm) TSCĐ theo cơng thức bình qn thời điểm ν c1 ν + ν c + ν c + + ν c ( n −1) + cn νc = n −1 (12.3) Trong đó: vci – Số vốn cố định (hay TSCĐ) có thời điểm i (i=1,2, , n) 1.5 Phương pháp tính khấu hao TSCĐ 199 Khấu hao TSCĐ thu hồi lại phần giá trị TSCĐ bị hao mòn q trình sử dụng nhằm để tái sản xuất TSCĐ Hao mòn TSCĐ có loại: Hao mòn hữu hình hao mòn vơ hình Với hao mòn hữu hình tính khấu hao theo thời gian khấu hao theo sản lượng Mức khấu hao hàng năm (=C1) = Gb - Gt (12.4) T Hoặc Mức khấu hao hàng = Gb - Gt năm (=C1) × q (12.5) Q Trong đó: Gb – Giá ban đầu giá khơi phục hồn tồn Gt – Giá trị thu hồi lý TSCĐ T – Thời gian tính khấu hao Q – Sản lượng dự tính sản xuất suốt q trình tài sản làm chức TSCĐ Q – Lượng sản phẩm sản xuất kỳ tính tốn Đối với hao mòn vơ hình tiến hành khấu hao nhanh khấu hao theo số dư giảm dần Để tiện lợi tính tốn người ta tính tỷ lệ khấu hao TSCĐ (=t k) tk = C1 × 100 = × 100 T νc (12.6) 1.6 Đánh giá tình hình trang bị tình hình sử dụng TSCĐ 1.6.1 Đánh giá tình hình trang bị TSCĐ cho lao động Mức trang bị TSCĐ cho lao động sản xuất doanh nghiệp (M VC) tính theo cơng thức tính tiêu sau: M VC = Trong đó: (12.7) - Số lao động làm việc bình qn kỳ L 200 νc L Chỉ tiêu nêu lên khả tăng suất lao động, nâng cao chất lượng sản phẩm, tăng khả cạnh tranh doanh nghiệp Đồng thời nêu nhu cầu vốn cố định để tạo chỗ làm việc 1.6.2 Đánh giá tình hình sử dụng TSCĐ Việc đánh giá tình hình sử dụng TSCĐ thực thơng qua tính so sánh số tiêu chủ yếu phản ánh hiệu TSCĐ, gồm tiêu hiệu trực tiếp hiệu gián tiếp Nói trực tiếp tính theo tồn nguồn lực vốn cố định (hay TSCĐ) Nhóm gián tiếp tính theo sử dụng vốn cố định thơng qua mức khấu hao TSCĐ Nhóm tiêu hiệu trực tiếp a/Năng Kết sản xuất Nhóm tiêu hiệu gián tiếp a/Năng Kết sản xuất suất sử kinh doanh kỳ suất sử kinh doanh kỳ dụng (=Q) dụng (= Q) TSCĐ (10.8 = Giá trị TSCĐ có BQ ) khấu (12.10) = Giá trị TSCĐ có BQ hao kỳ (= v ) TSCĐ kỳ (= C v ) C b/Tỷ Lợi nhuận thu b/Tỷ Lợi nhuận thu suất lợi kỳ (= Q) suất lợi kỳ (= Q) nhuận = Giá trị TSCĐ có BQ (10.9 tính theo TSCĐ ) kỳ (= v ) C nhuận = Giá trị TSCĐ có BQ (12.11) tính theo TSCĐ kỳ (= v ) C Q – Kết sản xuất kinh doanh kỳ (xem phần: Thống kê hiệu SXKD chương IX) Cơng thức 10.8 nói lên, đơn vị tiền đầu tư vào TSCĐ (hoặc tài sản dài hạn) thu đơn vị kết Cơng thức 10.9 nói lên, đơn vị tiền đầu tư vào TSCĐ (hoặc tài sản dài hạn) thu đơn vị lợi nhuận Có tiêu lợi nhuận khác nên ta tính tiêu tỷ suất lợi nhuận theo TSCĐ Cơng thức 10.10 nói lên, đơn vị tiền khấu hao TSCĐ thu đơn vị kết Cơng thức 10.11 nói lên, đơn vị tiền khấu hao TSCĐ thu đơn vị 201 lợi nhuận II THỐNG KÊ TÀI SẢN NGẮN HẠN Tài sản ngắn hạn đơn vị biểu tiền tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn mà người ta thường gọi vốn lưu động 2.1 Phân loại tài sản ngắn hạn Để thống kê tài sản ngắn hạn trước hết cần phân loại tài sản ngắn hạn a/ Căn vào hình thái biểu chia thành loại: - Hình thái vật: Ngun vật liệu dự trữ cho sản xuất, thành phẩm tồn kho, sản phẩm sản xuất dở dang - Hình thái tiền tệ: nội tệ ngoại tệ b/ Chia theo khâu q trình sản xuất chia thành: - Tài sản ngắn hạn khâu dự trữ cho sản xuất ngun nhiên vật liệu dự trữ cho sản xuất - Tài sản ngắn hạn khâu sản xuất sản phẩm sản xuất dở dang - Tài sản ngắn hạn khâu tốn - Tài sản ngắn hạn khâu lưu thơng,… Việc phân loại tài sản giúp cho việc theo dõi, quản lý tìm hiểu ngun nhân ảnh hưởng đến tốc độ chu chuyển tài sản ngắn hạn 2.2 Thống kê số lượng tài sản ngắn hạn Tài sản ngắn hạn đo hai tiêu: tài sản ngắn hạn có tài sản ngắn bình qn a Số lượng tài sản ngắn hạn có ( Tni ) Là tiêu biểu quy mơ tài sản ngắn hạn có thời điểm Nó tiêu thời điểm Tài sản ngắn hạn có sử dụng để tính tài sản ngắn hạn bình qn b Tài sản ngắn hạn bình qn ( T ) n Đánh giá chung hiệu sử dụng VLĐ, thơng qua tính so sánh tiêu: Là tiêu biểu quy mơ tài sản ngắn hạn có thời kỳ Nó dùng để tính tiêu phản ánh tình hình trang bị tài sản ngắn hạn tính bình qn cho 202 lao động, tính tiêu đánh giá tình hình sử dụng tài sản ngắn hạn Tài sản ngắn hạn bình qn tính theo cơng thức bình qn dãy số thời điểm Bởi vì, tài sản ngắn hạn thống kê vào thời điểm định: đầu tháng đầu năm 2.3 Hệ thống tiêu đánh giá tình hình trang bị sử dụng tài sản ngắn hạn 2.3.1.Về trang bị tài sản ngắn hạn người ta tính tiêu: Mức trang bị tài sản ngắn hạn bình qn lao động (MTn) Mức trang bị tài sản Tài sản ngắn hạn có bình qn kỳ ngắn hạn bình qn = Số lao động có bình qn kỳ (12.12) lao động (MTn) Ý nghĩa tiêu: Mức trang bị tài sản ngắn hạn tính bình qn lao động: - Chỉ tiêu nói lên khả tăng suất lao động - Nhu cầu tài sản ngắn hạn để tạo chỗ làm việc Tùy theo ngành nghề khác mà nhu cầu tài sản ngắn hạn có khác 2.3.2 Chỉ tiêu đánh giá tình hình sử dụng tài sản ngắn hạn: Đo lường kết sử dụng tài sản ngắn hạn thường phải tính nhóm tiêu sau: a/ Năng suất (hay hiệu VLĐ) tài sản ngắn hạn (ký hiệu H VL Q = VL HV ): L (12.13) Trong đó: VL - tài sản ngắn hạn bình qn kỳ Q - Kết sản xuất kinh doanh kỳ (nhóm tiêu kết trình bày chương IX) H VL cho biết đơn vị tiền tệ bỏ vào sản xuất kinh doanh kỳ tạo đơn vị kết 203 Trường hợp tiêu kết dùng “Doanh thu” suất tài sản ngắn hạn tính theo doanh thu gọi ”Số vòng quay tài sản ngắn hạn” Số vòng quay (hay số lần chu chuyển) tài sản ngắn hạn (ký hiệu L VL L VL ): (12.14) DT (hay DT' ) = VL Trong đó: DT (hay DT') - Tổng doanh thu bán hàng (hay doanh thu thuần) L VL cho biết kỳ VLĐ doanh nghiệp quay vòng (hay chu chuyển lần) Chỉ tiêu cho biết, đơn vị tiền tệ tài sản ngắn hạn bỏ vào sản xuất kinh doanh kỳ tạo đơn vị tiền tệ lợi nhuận Mức đảm nhiệm tài sản ngắn hạn (ký hiệu H' ): VL H' VL (12.15) VL = = H VL Q Độ dài bình qn vòng quay tài sản ngắn hạn (ký hiệu D): N D= L VL (12.16) Trong đó: N- Số ngày theo lịch kỳ nghiên cứu D- Độ dài hay số ngày để nh quay vòng Độ dài vòng quay ngắn chứng tỏ hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn tốt Tỷ suất lợi nhuận tính theo tài sản ngắn hạn (ký hiệu 204 R VL ): R VL (12.17) M = VL Chỉ tiêu cho biết số lợi nhuận thu tính bình qn cho đơn vị tài sản ngắn hạn đưa vào kinh doanh kỳ tính tốn III THỐNG KÊ TỔNG TÀI SẢN (HAY TỔNG VỐN KINH DOANH) CỦA DOANH NGHIỆP Tổng tài sản (hay tổng vốn kinh doanh gọi tổng vốn) doanh nghiệp biểu tiền tồn số vốn mà đơn vị đưa vào kinh doanh đơn vị kỳ nghiên cứu - Tổng tài sản số thời điểm số thời kỳ Với số thời điểm: Tsi = Vci + Tni Trong đó: Tni - Tổng tài sản có thời điểm i (i= 1,2 , n) - Để phản ánh quy mơ tổng tài sản thời kỳ ta tính tổng tài sản có bình qn thời kỳ i ( Tsi = ): TV Tsi = Vci + Tni (12.18) Hệ thống tiêu đánh giá tình hình trang bị sử dụng tài sản ngắn hạn: Về trang bị tổng tài sản người ta tính tiêu: Mức trang bị tổng tài sản bình qn lao động (MTV) Mức trang bị tổng tài Tổng tài sản có bình qn kỳ sản tính bình qn lao = Số lao động có bình qn kỳ động (MTV) MTV = / TV 205 (10.20) L (12.19) Hay MTV = MVC + MTn (12.21) Hiệu sử dụng tổng tài sản (hay tổng vốn) cho sản xuất kinh doanh phản ánh qua tính so sánh tiêu sau: - Năng suất (hay hiệu năng) tổng vốn (ký hiệu HTV): H TV (12.22) Q = TV Chỉ tiêu cho biết đơn vị tiền tệ tổng tài sản kỳ tạo đơn vị tiền tệ kết sản xuất kinh doanh Trường hợp tiêu kết dùng “Doanh thu” suất tổng tài sản tính theo doanh thu gọi ”Số vòng quay tổng tài sản” - Vòng quay tổng tài sản (hay tổng vốn - ký hiệu LTV): L TV DT (hay DT' ) = TV (12.23) Chỉ tiêu cho biết kỳ tổng vốn doanh nghiệp quay vòng (hay chu chuyển lần) - Độ dài bình qn vòng quay tổng tài sản (ký hiệu D): D= N (12.24) L TV Trong đó: N- Số ngày theo lịch kỳ nghiên cứu D- Độ dài hay số ngày để tổng vốn quay vòng Độ dài vòng quay ngắn chứng tỏ hiệu sử dụng tổng tài sản tốt LTV - Số vòng quay tổng tài sản kỳ tính tốn - Mức doanh lợi (hay tỷ suất lợi nhuận) tổng vốn (ký hiệu RTV): R TV M = TV = ROA (12.25) Chỉ tiêu cho biết đơn vị tiền tệ tổng vốn đầu tư vào tài sản kỳ tạo 206 đơn vị tiền tệ lợi nhuận IV ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CHỦ SỞ HỮU Hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu phản ánh qua tính so sánh tiêu sau: - Hiệu (hay suất) vốn chủ sở hữu (ký hiệu H VSH H VSH ): (12.26) Q = VSH Chỉ tiêu cho biết đơn vị tiền tệ vốn chủ sở hữu đầu tư vào tài sản kỳ tạo đơn vị tiền tệ kết sản xuất (hay doanh thu) - Vòng quay vốn chủ sở hữu (ký hiệu L VSH L VSH ): DT (hay DT' ) = VSH (12.27) Chỉ tiêu cho biết kỳ vốn chủ sở hữu doanh nghiệp quay vòng (hay chu chuyển lần) - Tỷ suất lợi nhuận (hay mức doanh lợi) vốn chủ sở hữu (ký hiệu R VSH M = VSH = ROE R VSH ): (12.28) Chỉ tiêu cho biết đơn vị tiền tệ vốn chủ sở hữu đầu tư vào tài sản kỳ tạo đơn vị tiền tệ lợi nhuận Từ tài liệu bảng tính tiêu phản ánh tình hình sử dụng vốn chủ sở hữu có kết bảng sau: Năng suất sử dụng vốn chủ sở hữu + Theo doanh thu = Số vòng quay Vcsh + Theo DTT= Số vòng Vcsh Độ dài vòng quay vốn chủ sở hữu + Theo DT + Theo DTT 207 Vq dt = A / L Vq dtt = M / L 360/Vq = 360 / Vq dt = 360 / Vq dtt 10,00 8,80 36,00 40,91 Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu =ROE + Theo lợi nhuận gộp + Theo lợi nhuận + Theo lợi nhuận sau thuế =O/L =P/L =Q/L 2,80 1,40 1,05 CÂU HỎI VÀ BÀI TẬP CHƯƠNG XII Giả sử đầu năm 2002, cơng ty VLC đưa vào sử dụng dây chuyền sản xuất Giá trị ban đầu hồn tồn TSCĐ 100 triệu đồng Đầu năm 2006, cơng ty lại mua thêm dây chuyền sản xuất thứ hai thương hiệu giá trị 120 triệu đồng Tỷ lệ khấu hao 10%/năm Hãy đánh giá giá trị hai dây chuyền sản xuất vào đầu năm 2010 theo: a/ Giá trị ban đầu hồn tồn? b/ Giá trị ban đầu lại? c/ Giá trị khơi phục hồn tồn theo giá năm 2006? d/ Giá trị khơi phục lại? Có tài liệu thống kê tình hình trang bị sử dụng máy móc thiết bị cơng ty VLC năm 2002 sau: Số máy dệt có sổ sách ngày 31/12/2009 40 chiếc, Ngày tháng đơn vị mua thêm 20 chiếc, Ngày tháng đơn vị mua lý 15 chiếc, Ngày tháng đơn vị mua thêm 20 chiếc, Ngày tháng đơn vị lý chiếc, Ngày tháng 10 đơn vị chuyển bán cho đơn vị khác 12 chiếc, Ngày tháng 11 đơn vị mua thêm 15 chiếc, Số máy dệt giữ ổn định hết năm Trong năm đơn vị huy động 85% máy vào làm việc Số ngày làm việc tính BQ cho máy thực tế làm việc năm 300 Số vải dệt năm (quy vải tiêu chuẩn) 1200 nghìn mét Hãy tính tiêu phản ánh tình hình sử dụng máy đơn vị năm 2010? Có tài liệu thống kê doanh nghiệp qua hai năm: Chỉ tiêu GO (triệu đ) 208 Kì gốc Kì báo cáo 12000 15000 IC (triệu đ) Giá trị TSCĐ có bình qn năm 600 1000 700 1100 (triệu đ) Tỷ lệ khấu hao năm (%) Số lao động trung bình năm (người) 10 100 11 110 Hãy tính tiêu đánh giá tiến trang bị sử dụng TSCĐ doanh nghiệp kỳ báo cáo so với kỳ gốc Có số liệu thống kê đơn vị năm sau: Chỉ tiêu GO (tỷ đồng) Tỷ trọng phận cấu thành GO (%) Trong đó: IC Quỹ phân phối cho lao động Tài sản dài hạn có bình qn năm (tỷ đồng) Tỷ lệ khấu hao năm (%) Tài sản ngắn hạn có bình qn năm (tỷ đồng) Năm gốc 200 100 50 100 10 20 Năm báo cáo 240 100 51 6,3 110 10 22 Hãy tính tiêu đánh giá tiến việc nâng cao hiệu sử dụng loại tài sản doanh nghiệp kỳ báo cáo so với kỳ gốc? 209 210 ... thập thơng tin thống kê: Báo cáo thống kê định kỳ điều tra chun mơn a Báo cáo thống kê định kỳ Báo cáo thống kê định kỳ hình thức thu thập thơng tin thống kê theo chế độ báo cáo thống kê quan nhà... dùng thống kê? Trình bày thang đo thống kê? Cho ví dụ Trình bày vai trò thơng tin thống kê quản lý doanh nghiệp? CHƯƠNG II CÁC GIAI ĐOẠN CỦA Q TRÌNH NGHIÊN CỨU THỐNG KÊ Q trình nghiên cứu thống kê. .. THẬP THƠNG TIN VÀ MƠ TẢ THƠNG TIN THỐNG KÊ Chương I: Những vấn đề ngun lý thống kê kinh tế Chương II: Các giai đoạn q trình nghiên cứu thống kê Chương III: Thống kê mơ tả Chương IV: Điều tra chon