kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty TNHH pousung việt nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC LẠC HỒNG KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN  BÁO CÁO TỐT NGHIỆP NƠI THỰC TẬP CÔNG TY TNHH PouSung Việt Nam KHU CÔNG NGHIỆP BÀU XÉO, XÃ ĐỒI 61, HUYỆN TRẢNG BOM GVHD PHAN THÀNH NAM 05/2013 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU……………………………………………………………………… Chương TỔNG QUAN VÀ MỘT SỐ QUY ĐỊNH CHUNG CỦA CÔNG TY TNHH POU SUNG VIỆT NAM…………………………………………………….1 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty………………………………… 1.1.1 Giới thiệu khái quát công ty…………………………………… 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển……………………………… …2 1.1.3 Quy mô hoạt động……………………………………………… 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất, kinh doanh sơ tổ chức công ty TNHH PouSung Việt Nam……………………………………………………………………4 1.2.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất……………………………………… 1.2.2 Sơ đồ tổ chức……………………………………… ……………….5 1.2.2.1 Sơ đồ tổ chức công ty pou sung việt nam………… 1.2.2.2 Sơ đồ tổ chức phận tham gia thực tập……………… 1.2.3 Các quy định chung lao động đơn vị, phận, công đoạn nơi sinh viên tham gia làm việc……………………………………………………….8 1.2.3.1 Mục đích…………………………………………………… 1.2.3.2 Nội dung……………………………………………………….10 Chương NỘI DUNG THỰC TẬP……………………………………………… 11 2.1.Mô tả quy trình nơi thực tập công việc thực tế công ty PouSung Việt Nam………………………………………………………………………………… 11 2.1.1 Quy trình thực tập………………………………………………… 12 2.1.2 Công việc tìm hiểu thực tế…………………………………13 2.2 Học hỏi viết báo cáo nghiệp vụ chuyên môn Công Ty PouSung Việt Nam………………………………………………………………………………… 13 2.2.1 Công tác kế toán tiền lương công ty…………………………… 15 2.2.2 Tình hình sử dụng lao động công ty TNHH PouSung Việt Nam………………………………………………………………………………… 15 2.2.2.1 Quỹ Tiền lương hình thức toán lương…………………………………………………………………………………16 2.2.2.2 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương…………….17 2.2.2.2.1 Kế toán toán tiền lương………………………… 18 2.2.2.2.2 Kế toán khoản trích theo lương…………………….19 Chương TỰ ĐÁNH GIÁ VÀ NHẬN XÉT THỰC TẬP……………………….23 3.1.Nhận thức sinh viên sau thời gian tìm hiểu tham gia thực tập taị công ty TNHH PouSung Việt Nam………………………………………………… 34 3.2.Mối quan hệ đồng nghiệp tổ hay phận công ty TNHH PouSung Việt Nam………………………………………………………………… 34 3.3 Học hỏi từ quy định nơi thực tập…………………………………….34 3.3.1Quy định lao động…………………………………………….34 3.3.2 Quy định luật PCCC, vệ sinh môi trường………………….34 3.4 Đánh giá mối liên hệ giũa lý thuyết thực tiễn…………………………34 3.4.1 Những điều làm được……………………………………………35 3.4.2 Những điều chưa làm 35 3.4.3 Vai trò hỗ trợ giáo viên .35 KẾT LUẬN………………………………………………………………………….37 TÀI LIỆU THAM KHẢO………………………………………………………….38 DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Bảng phân loại lao động công ty………………………………………15 Bảng 2.2: Bảng chấm công nhân công trực tiếp…………………………………… 21 Bảng 2.3: Bảng toán tiền lương công nhân trực tiếp………………………… 22 Bảng 2.4: Sổ TK 622………………………………………………… 24 Bảng 2.5: Bảng chấm công phòng kế toán……………………………………………25 Bảng 2.6: Bảng toán tiền lương phòng kế toán 26 Bảng 2.7: Sổ TK 642…………………………………………………………… 28 Bảng 2.8 : Sổ nhật ký chung………………………………………………………….30 Bảng 2.9 : Sổ TK 334…………………………………………………………… 31 Bảng 2.10: Sổ TK 338 32 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Quy trình hoạt động công ty ……………………………………………….5 Sơ đồ 1.2: Bộ máy tổ chức Công Ty………………………………………………6 Sơ đồ 1.3: Tổ chức máy kế toán công ty ……………………………………… Sơ đồ 2.1: Sơ đồ toán tiền lương …………………………………………… 11 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ hình thức nhật ký chung……………………………………………13 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ hạch toán tiền lương……………………………………………… 18 Sơ đồ 2.4: Sơ đồ hạch toán tiền lương công nhân trực tiếp 24 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp KPCĐ Kinh phí công đoàn TNHH Trách nhiệm hữu hạn NVL Nguyên vật liệu PCCC Phòng cháy chữa cháy CNV Công nhân viên KT Kế toán 10 TK Tài khoản Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD:ThS Phan Thành Nam LỜI MỞ ĐẦU Sau trình học tập trường Đại Học Lạc Hồng với kiến thức học đầy đủ mặt lý thuyết thiếu mặt thực tiễn Bởi lý trường tạo điều kiện cho sinh viên năm cuối thực tập thực tập tốt nghiệp Với giúp đỡ nhà trường em thực tập làm việc công ty TNHH PouSung Việt Nam Trong trình thực tập công ty em phân công phận tiền lương công ty Tại em học hỏi nhiều điều từ thực tế mà sách có Tìm hiểu thêm vấn đề chuyên môn phận giao công việc Tiền lương nội dung quan trọng chi phối đến nhiều nội dung quản lý Nếu xây dựng tiền lương khoản trợ cấp, phụ cấp cho người lao động hợp lý, trở thành công cụ trì nguồn lao động cũ, thu hút nguồn lao động mới, đồng thời động lực khuyến khích người lao động phát huy hết khả góp phần đẩy mạnh hoạt động doanh nghiệp Điều giúp cho doanh nghiệp hoạt động ổn định phát triển hơn, ngược lại doanh nghiệp hoạt động có hiệu yếu tố tiền lương tăng theo Công tác tổ chức tiền lương có vai trò ý nghĩa to lớn doanh nghiệp, dù loại hình doanh nghiệp nào, vấn đề quan tâm người lao động người sử dụng lao động nguồn thu nhập chủ yếu người lao động, ảnh hưởng trực tiếp đến đời sống họ tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vì vậy, công tác tổ chức tiền lương cách khoa học, hợp lý phù hợp với điệu kiện doanh nghiệp vấn đề cần thiết Sau thời gian thực tế em rút kinh nghiệm học hỏi thêm Em xin trình bày học hỏi sau thời gian vừa qua SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Tiên Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD:ThS Phan Thành Nam Chương TỔNG QUAN VÀ MỘT SỐ QUY ĐỊNH CHUNG CỦA CÔNG TY TNHH POUSUNG VIỆT NAM 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty 1.1.1 Giới thiệu khái quát công ty Địa chỉ: Khu Công Nghiệp Bàu Xéo, Trảng Bom, Đồng Nai Mã số thuế: 3600710751 Điện thoại: (84-61) 3675146 - Fax: (84-61) 3675149 Loại hình doanh nghiệp: CÔNG TY TNHH Ngành nghề: Sản xuất kinh doanh, giày dép, giày da Giám đốc: Hsieh Chih Ming 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển: Công ty TNHH PouSung Việt Nam thành lập hình thức trách nhiệm hữu hạn thành viên với thời gian hoạt động từ ngày 12 tháng năm 2005 theo giấy chứng nhận đầu tư số 472043000391 ban quản lý khu công nghiệp Đồng Nai cấp ngày 16 tháng năm 2011, giấy chứng nhận thay cho giấy phép đầu tư số 2445/GP ngà 12 tháng năm 2005 kế hoạch đầu tư.Chủ sở hữu công ty Pou Yuen Industrial(Holdings) Limited, thành lập Hồng Kông Công ty mẹ tập đoàn Yue Yuen Industrial(Holdings) Limited, thành lập Bermuda Ngành nghề chủ yếu công ty sản xuất, gia công, giày xuất Từ ngày thành lập tới dù phải cạnh tranh gay gắt Công ty không ngừng phát triển, đồng thời giải việc làm cho người lao động, ổn định đời sống cho CBCNV công ty, làm tròn nghĩa vụ với nhà nước, giải công ăn việc làm cho hàng trăm lao động, tham gia giải nhiều vấn đề kinh tế xã hội cho địa phương, tạo công ăn việc làm cho nhiều lao động chỗ SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Tiên Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD:ThS Phan Thành Nam 1.1.3 Quy mô hoạt động: Tình hình hoạt động Công ty TNHH PouSung Việt Nam qua năm: Chênh lệch Tỉ lệ Chỉ tiêu 2011 2012 Giá trị Tổng doanh thu 13.278.146.99 17.193.271.170 3.915.124.180 % 129 Doanh thu 13.278.146.99 17.193.271.170 3.915.124.180 129 Giá vốn hàng bán Lợi tức gộp Chi phí bán hàng Chi phí QLDN Lợi tức từ KD Thuế thu nhập Lợi tức sau thuế 9.994.144.161 3.284.002.830 164.607.300 1.528.111.681 1.591.283.849 397.820.962 1.193.462.887 14.699.572.298 2.493.698.872 89.388.657 1.547.503.060 856.807.155 214.201.789 642.605.366 4.705.428.129 - 790.303.958 - 75.218.643 19.391.379 - 734.476.694 - 183.619.173 -550.857.521 147 75,9 54,3 101 53.8 53.8 53.8 Nhận xét: Qua số liệu ta thấy tổng doanh thu năm 2011 năm 2012 tăng lên đáng kể So sánh năm 2012 với năm 2011 Doanh nghiệp tăng 29%, tương ứng với mức tăng 3.915.124.180đ, nguyên nhân tăng Lợi nhuận gộp Doanh nghiệp năm 2012 so với năm 2011 giảm 24,1%, tương ứng với mức giảm: 790.303.958đ, tổng Doanh thu Công ty tăng 29%, tương ứng với mức tăng: 3.915.124.180đ, bên cạnh giá vốn hàng bán Doanh nghiệp năm 2012 so với năm 2011 lại tăng 47%, tương ứng với mức tăng: 4.705.428.129đ Ta thấy lợi tức từ kinh doanh doanh nghiệp năm 2012 lại giảm năm 2011 46.2% mức giảm 734.476.694 đ công ty cần phải nhìn nhận lại cách kinh doanh cho sử dụng đồng vốn cách có hiệu cần quan tâm giá vốn hàng bán Đánh giá tình hình vốn năm 2011- 2012: CHỈ TIÊU Cuối năm 2011 đầu năm 2012 SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Tiên tỉ trọng % Tỷ Cuối năm 2012 trọng % Báo Cáo Tốt Nghiệp Vốn cố định Vốn lưu động Tổng cộng: GVHD:ThS Phan Thành Nam 745.837.530 805.277.595 1.551.115.125 48 52 100 1.128.011.588 805.277.595 1.933.289.183 58 42 100 Trong tổng số vốn công ty vốn cố định chiếm tỷ trọng lớn so với vốn lưu động - Tổng số vốn công ty cuối năm so với đầu năm tăng lớn, tỷ trọng vốn cố định tăng nhu cầu kinh doanh, mua sắm nhiều máy móc, phương tiện vận chuyển… - Công ty TNHH PouSung Việt Nam đơn vị kinh doanh nhiều mặt hàng, phải cần lượng vốn lưu động cao cấu vốn kinh doanh, Công ty cần phải nâng cao hiệu sử dụng vốn, tích cực chiếm dụng vốn từ người bán hàng, tăng cường toán công nợ với khách hàng nhằm thu hồi vốn nhanh, lập dự án vay dài hạn ngân hàng với lãi suất ưu đãi để đầu tư nâng cao chất lượng hàng hoá, ký kết hợp đồng với đối tác kinh tế nhằm nâng cao uy tín cho Công ty tăng doanh thu BẢNG KẾT CẤU LAO ĐỘNG Chỉ tiêu Tổng số LĐ Tổng số LĐ nam Tổng số LĐ nữ Năm Năm 2011 2012 Chênh lệch Mức Tỷ lệ 126 114 12 (+/-) +5 +5 +0 121 109 12 (%) 1.97 1.97 Tỷ lệ(%) 100 90.08 9.92 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất, kinh doanh sơ tổ chức công ty TNHH PouSung Việt Nam 1.2.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất -Công ty quyền chủ động giao dịch, ký kết hợp đồng kinh tế với khách hàng Công ty tổ chức thực chức kinh doanh mặt hàng giày xuất - Công ty phép kinh doanh mặt ngành nghề xây dựng nhà xưởng cho nhà đầu Sơ đồ 1.1 Quy trình hoạt động công ty SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Tiên Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD:ThS Phan Thành Nam Kết thúc hợp đồng Kiểm tra Tiến hành (mua bán,kinh Tiến hành chất bàn giao doanh, xây dựng, sản thực lượng, tiến xuất) mặt hàng hợp đồng độ thực toán hợp đồng dịch vụ công việc theo giấy phép kinh doanh - Quan hệ trực tiếp: Sơ đồ 1.1 Quy trình hoạt động công ty Ký kết hợp đồng: Giám đốc (Hsieh Chih Ming) Tiến hành thực hợp đồng: Các phân xưởng, nhóm có liên quan thị giám đốc điều hành trưởng đội, phân xưởng Kiểm tra chất lượng, tiến độ thực hiện: Do ban giám sát công ty, người bên ký kết hợp đồng bên thứ ba có hai bên công nhận cho phép Những người kiểm tra phải đủ trình độ chuyên môn cần có Tiến hành bàn giao toán hợp đồng: Các cá nhân phụ trách hợp đồng có liên quan Khác hàng chủ yếu: Các tổ chức, công ty, cá nhân có nhu cầu sản xuất, vật liệu, giày dép 1.2.2 Sơ đồ tổ chức: 1.2.2.1 Sơ đồ tổ chức công ty pou sung việt nam Hiện công ty thực cấu tổ chức máy quản lý theo mô hình trực tuyến chức năng, với mô hình tổ chức quản lý vừa đảm bảo cho người quản lý toàn diện, toàn quyền định vấn đề đặc nhiệm vụ kinh doanh, đồng thời phát huy khả cán tham mưu giúp việc phận sở thực công việc cách chủ động phạm vi trách nhiệm Giám Đốc Phó Giám Đốc SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Tiên Phòng Kinh Doanh Phòng Hành Chính Phòng Kế Toán Phòng Sản Xuất Phòng Kỹ Thuật Phòng KCS Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD:ThS Phan Thành Nam Sơ đồ 1.2 Bộ máy tổ chức Công Ty (Nguồn: Phòng kế toán)  Chức năng, Nhiệm vụ phận - Giám đốc (Hsieh Chih Ming): Tập trung quyền hành đưa định Giám đốc xây dựng dự án mở rộng, phát triển hoạt động kế hoạch đạo toàn hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, người chịu toàn trách nhiệm hoạt động kết kinh doanh công ty trước quan nhà nước - Phó Giám Đốc (Lin Hsin Hsing ): Là người phụ tá Giám Đốc thay mặt Giám Đốc điều hành công ty, quản lý phần liên quan trực tiếp đạo, tổ chức, kiểm tra phòng ban, giải vấn đề có liên quan Giám Đốc vắng mặt - Phòng Kinh Doanh (Nguyễn Minh Tuấn): Tham mưu cho Giám Đốc hoạt động kinh doanh kế hoạch trung dài hạn tham gia phân tích, đánh giá hiệu kinh doanh, tổng hợp báo cáo phục vụ cho công tác đạo công ty quan hệ với ngành tài chính, đảm bảo để ký hợp đồng - Phòng Hành (Trương Thị Mai): Có nhiệm vụ tham mưu công tác tổ chức quản lý nhân toàn công ty theo dỏi tình hình đào tạo nhân viên.Quản lý hoạt động hành chánh quản trị,tiếp nhận ý kiến đóng góp xét duyệt, khen thưởng, kỷ luật - Phòng kế toán (Davidson Tai): Chịu trách nhiệm toàn công tác kế toán, tài công ty Chịu trách nhiệm trực tiếp giúp giám đốc thực chức quản lý tài chính, thực lập báo cáo công ty cung cấp số liệu kế toán để phục vụ cho công tác quản lý, tổ chức thực tiêu quản lý tài kế toán hướng dẫn phận trực thuộc hạch toán, quản lý nguồn vốn công ty - Phòng sản xuất (Nguyễn Văn Tài): Có trách nhiệm quản lý công việc sản xuất phân xưởng, thiết lập tiêu chuẩn chất lượng cải tiến để phù hợp với quy trình sản xuất phân xưởng báo cáo trực tiếp cho lên giám đốc SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Tiên Báo cáo Tốt nghiệp GVHD: ThS Phan Thành Nam Sơ đồ hạch toán TK 3383 TK 334 TK 622 21.768.460 456.867.000 TK 3384 4.664.470 TK 3389 3.109.000 TK 3382 700.000 TK 111 487.108.930 Sơ đồ 2.4: Sơ đồ hạch toán tiền lương công nhân trực tiếp SỔ CÁI TK 622 Ngày 31/03/2012 Chứng từ Số Diễn giải Ngày Đơn vị tính: đồng Số hiệu TK Nợ Có Số dư đầu kỳ 31/03/2012 Tiền lương phải 622 334 trả công Số tiền Nợ 456.867.000 nhân trực tiếp 31/03/2012 BHXH 31/03/2012 BHYT 622 3383 622 3384 21.768.460 4.664.470 31/03/2012 BHTN 31/03/2012 KPCĐ 622 3389 622 3382 3.109.000 700.000 487.108.930 487.108.930 487.108.930 TỔNG CỘNG KẾ TOÁN (Ký, họ tên) Có - KẾ TOÁN TRƯỞNG ( Ký, họ tên ) GIÁM ĐỐC ( Ký, họ tên ) Bảng 2.4: Sổ Cái TK 622 (Nguồn: Phòng kế toán) SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Tiên 23 Báo cáo Tốt nghiệp GVHD: ThS Phan Thành Nam Công Ty TNHH PouSung BẢNG CHẤM CÔNG PHÒNG KẾ TOÁN Mẫu số: 01-LĐTL Việt Nam Tháng 03 năm 2012 Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ Trưởng BTC STT Họ & Tên Daidson Tai Thái Đại Duy Lê Xuân Tài Nguyễn Tuyết Mai Nguyễn thị Nhàn Chức vụ KTT X X X X X X X X NV NV NV NV X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 ký X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X Bảng 2.5: Bảng chấm công phòng kế toán (Nguồn: Phòng kế toán) Những ô đánh dấu x ngày chấm công, lại ngày nghỉ Bảng chấm công phải xác nhận CNV thuộc phận vào cuối tháng Những thông tin bảng chấm công không tẩy, xoá cạo sửa Bảng chấm công phải nộp phòng kế toán vào ngày đầu tháng Khi nộp bảng chấm công, Trưởng phận ký xác nhận vào bảng chấm công Ngày…tháng…năm 2012 Trưởng phận SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Tiên 24 Báo cáo Tốt nghiệp GVHD: ThS Phan Thành Nam Các khoản khấu trừ Tổng tiền lương thu nhập Họ tên Chức vụ Lương theo thời gian Cộng Daidson Tai Thái Đại Duy Lê Xuân Tài Nguyễn Tuyết Mai Nguyễn thị Nhàn Mức lương Nghỉ hưởng 100% lương Phụ cấp Tổng 7% BHXH 1,5% BHYT 1% BHTN KPCĐ 70.000 Tiền lương thực lĩnh Tổng Số tiền 7.000 672.000 6.728.000 45.000 7.000 434.500 4.365.500 KTT 27 7.000.000 400.000 7.400.000 490.000 NV 27 4.500.000 300.000 4.800.000 315.000 105.00 67.500 NV 27 3.500.000 180.000 3.680.000 245.000 52.500 35.000 7.000 339.500 3.340.500 NV 27 3.500.000 180.000 3.680.000 245.000 52.500 35.000 7.000 339.500 3.340.500 NV 27 3.500.000 180.000 3.680.000 245.000 52.500 35.000 7.000 339.500 3.340.500 1.240.000 23.240.000 1.540.00 330.00 220.00 35.000 2.124.50 21.115.000 Cộng 22.000.000 Ký nhận Bảng 2.6: Bảng toán tiền lương phòng kế toán (Nguồn: Phòng kế toán) SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Tiên 25 Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: ThS Phan Thành Nam Tiền lương phải trả phận kế toán tháng 03/2012 + Tiền lương phải trả phận kế toán Nợ TK 642 (KT) 23.240.000 Có TK 334 23.240.000 Các khoản trích theo lương sau: + Trích BHXH 7% Nợ TK 344 (KT) Có TK 3383 1.540.000 (22.000.000 x 7%) 1.540.000 + Trích BHYT 1.5% Nợ TK 344 (KT) Có TK 3384 330.000 (22.000.000 x 1.5%) 330.000 + Trích BHTN 1% Nợ TK 344 (KT) Có TK 3389 220.000 (22.000.000 x 1%) 220.000 + Trích KPCĐ Công ty trích 7.000 đồng nhân viên Nợ TK 344 (KT) Có TK 3382 35.000 35.000 + Nộp BHXH, BHYT, BHTN Nợ TK 3383 1.540.000 Nợ TK 3384 330.000 Nợ TK 3389 220.000 Có TK 111 2.090.000 + Chi KPCĐ đơn vị Nợ TK 3382 Có TK 111 35.000 35.000 - Kỳ toán lương tháng 03 năm 2012, phiếu chi chuyển cho phận kế toán, phát lương CNV ký nhận đủ Kế toán định khoản Nợ TK 334 Có TK 111 SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Tiên 23.240.000 23.240.000 26 Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: ThS Phan Thành Nam Sơ đồ hạch toán TK 3383 TK 334 TK 642 1.540.000 23.240.000 TK 3384 330.000 TK 3389 220.000 TK 3382 35.000 TK 111 25.365.000 Sơ đồ 2.5: Sơ đồ toán tiền lương phòng kế toán SỔ CÁI TK 642(KT) Ngày 31/03/2012 Chứng từ Số Diễn giải Đơn vị tính: đồng Số hiệu TK Ngày Nợ Có Số dư đầu kỳ 31/03/2012 Tiền lương phải trả 642 334 công nhân trực tiếp 31/03/2012 31/03/2012 31/03/2012 31/03/2012 BHXH BHYT BHTN KPCĐ 642 642 642 642 (Ký, họ tên) Nợ 23.240.000 3383 3384 3389 3382 Có - 1.540.000 330.000 220.000 35.000 25.365.000 25.365.000 25.365.000 TỔNG CỘNG KẾ TOÁN Số tiền KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) Bảng 2.7: SỔ CÁI TK 642 (Nguồn: Phòng kế toán) SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Tiên 27 Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: ThS Phan Thành Nam Công Ty TNHH PouSung Việt Nam GIẤY CHỨNG NHẬN NGHỈ VIỆC HƯỞNG BẢO HIỂM XÃ HỘI Họ tên: Nguyễn Thị Nhàn Cơ quan công tác: Văn phòng công ty TNHH PouSung Việt Nam Lý do: Bệnh Từ ngày 03 tháng 03 đến ngày 05/03 năm 2012 Ngày 03 tháng 03 năm 2012 XÁC NHẬN CỦA CÔNG TY BÁC SĨ KHÁM CHỮA BỆNH  Căn vào giấy chứng nhận nghỉ việc hưởng BHXH, kế toán tiến hành tính trợ cấp hưởng BHXH cho chị Nguyễn Thị Nhàn - Số ngày nghỉ hưởng BHXH: 03 ngày - Lý nghỉ việc: Nghỉ bệnh - Tỷ lệ hưởng BHXH: 75% - Tiền lương ban: 3.500.000 đồng - Lương bình quân ngày: 141.538 đồng  Số tiền hưởng BHXH chị Nguyễn Thị Nhàn, kế toán viết giấy toán BHXH vào phần BHXH: Công ty TNHH PouSung Việt Nam PHẦN BHXH Số sổ BHXH 3109032437 Số ngày thực nghỉ hưởng BHXH : 03 ngày Lương tháng đóng BHXH: 3.500.000 đồng Lương bình quân ngày: 141.538 đồng Tỷ lệ hưởng BHXH: 75% Số tiền hưởng BHXH: 318.461 đồng Bằng chữ: Ba trăm mười tám nghìn, bốn trăm sáu mươi mốt đồng Ngày 20 tháng 03 năm 2012 CÁN BỘ CƠ QUAN BHXH SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Tiên PHỤ TRÁCH BHXH CỦA CÔNG TY 28 Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: ThS Phan Thành Nam Công Ty TNHH PouSung Việt Nam SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 03 Năm 2012 ĐVT: đồng Chứng từ Ngày tháng Số Ngày ghi sổ hiệu tháng 31/03 Diễn giải Tính tiền lương 31/03 BHXH Đã ghi sổ 31/03 31/03 31/03 Nộp KPCĐ 31/03 Tính lương BHXH 31/03 trả thay lương x x 31/03 31/03 31/03 31/03 31/03 Nộp bảo hiểm 31/03 Nộp KPCĐ 642(KT) x x x x 338(KT) 334(KT) 111 338(KT) 111 3382(KT) 111 456.867.000 30.242.710 30.242.710 456.867.000 456.867.000 29.547.710 29.547.710 700.000 700.000 23.240.000 23.240.000 2.090.000 2.090.000 23.240.000 23.240.000 2.195.000 2.195.000 35.000 35.000 1.024.954.42 1.024.954.420 Cộng Người lập biểu (Ký, họ tên) 456.867.000 334(KT) Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ 31/03 Trả lương CNV 642(KT) x 31/03 338 334 111 338 111 3382 111 x 31/03 Nộp bảo hiểm 622 31/03 Trả lương cho CNV 31/03 Có 334 Trích BHXH, BHYT, 31/03 BHTN, KPCĐ x 31/03 Nợ 622 x Số phát sinh Số hiệu TK Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 03 năm 2012 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Bảng 2.8 : Sổ nhật ký chung (Nguồn: Phòng kế toán) SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Tiên 29 Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: ThS Phan Thành Nam Công ty TNHH PouSung Việt Nam MST: 3600710751 ĐỊA CHỈ: Khu công nghiệp bàu xéo, Trảng Bom, Đồng Nai SỔ CÁI Tên tài khoản: Phải trả công nhân viên Ký hiệu tài khoản: 334 Năm: 2012 ĐVT: đồng Ngày Chứng từ tháng Số Ngày ghi sổ hiệu tháng Diễn giải Dư đầu tháng Trích lương 31/03 31/03 BHXH trả thay 31/03 lương 31/03 Chi trả lương CNV Trích lương 31/03 31/03 BHXH trả thay 31/03 lương 31/03 Chi trả lương CNV Số phát sinh Trang NK TK ĐƯ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Có 622 456.867.000 111 456.867.000 642(KT) 111 23.240.000 23.240.000 Cộng phát sinh Dư cuối tháng Người lập biểu (Ký, họ tên) Nợ 480.107.000 480.107.000 Ngày 31 tháng 03 năm 2012 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Bảng 2.9 : Sổ TK 334 (Nguồn: Phòng kế toán) Công Ty TNHH PouSung Việt Nam MST: 3600710751 SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Tiên 30 Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: ThS Phan Thành Nam ĐỊA CHỈ: Khu công nghiệp bàu xéo, Trảng Bom, Đồng Nai SỔ CÁI Tên tài khoản: Phải trả, phải nộp khác Ký hiệu tài khoản: 338(KT) Năm: 2012 ĐVT: đồng Ngày Chứng từ tháng Số Ngày ghi sổ hiệu tháng 31/03 31/03 31/03 31/03 31/03 31/03 31/03 31/03 Diễn giải Dư đầu tháng Trích BHXH, BHYT, Số phát sinh Trang NK TK ĐƯ BHTN, KPCĐ Nộp bảo hiểm, KPCĐ Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ Nộp bảo hiểm, 30.242.710 111 30.242.710 642(KT) Cộng phát sinh Dư cuối tháng Người lập biểu (Ký, họ tên) Có 622 111 KPCĐ Nợ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 2.125.000 2.125.000 32.367.710 32.367.710 Ngày 31 tháng 03 năm 2012 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Bảng 2.10: Sổ TK 338 (Nguồn; Phòng kế toán) Chương TỰ ĐÁNH GIÁ VÀ NHẬN XÉT THỰC TẬP 3.1.Nhận thức sinh viên sau thời gian tìm hiểu tham gia thực tập công ty TNHH PouSung Việt Nam SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Tiên 31 Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: ThS Phan Thành Nam Để làm công việc cần yêu cầu, để việc thực tập mang lại hiệu cao bạn cần có chuẩn bị tốt kiến thức mà tâm lý, đạt kết tốt hay không tính thích nghi người, sinh viên kiên nhẫn, cởi mở, hòa đồng với nhân viên công ty Điều yếu cần chịu khó, hăng hái làm tốt phần việc giao, nên có ý thức học hỏi nhanh nhạy tâm công việc, đặc biệt phải trung thực chân thành Công tác quản lý tiền lương phát huy vai trò việc làm đòn bẩy thúc đẩy kinh tế phát triển công ty góp phần vào việc toán kịp thời, giải nguyên tắc tài chính, báo cáo kịp thời xác tình hình tài công ty cho cấp quản lý Từ đưa biện pháp, hướng giải kịp thời, đắn Công ty có máy kế toán khoa học, gọn nhẹ, phân công người, việc, phân công cách cụ thể, rõ ràng đảm bảo tiến độ thời gian quy định, biết cách lập kế hoạch làm việc xếp công việc mình, biết cách tạo biểu mẫu, giấy tờ phục vụ công việc cách chuyên nghiệp, thích nghi với môi trường làm việc công ty, có mối quan hệ tốt với tất thành viên công ty Nhờ việc hạch toán toán tiền lương khoản khác đầy đủ xác, phản ánh kịp thời hao phí sức lao động mà công nhân bỏ ra, khuyến khích người lao động hăng say sản xuất  Nhận xét tình hình kế toán tiền lương khoản trích theo lương Trên sở quản lý đầy đủ, chặt chẽ sổ sách, báo cáo chứng từ kế toán liên quan đến tiền lương, công ty thực việc hạch toán kế toán tiền lương vào khoản trích theo lương kịp thời thời kỳ kế toán Công ty trích đầy đủ khoản BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN theo quy định doanh nghiệp Nhà nước Mức trích quỹ lương làm thực khoản trích theo lương công ty chấp hành theo chế độ hành Công tác tính lương hạch toán tiền lương phù hợp với sách chế độ nhà nước ban hành 3.2.Mối quan hệ đồng nghiệp tổ hay phận công ty TNHH PouSung Việt Nam SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Tiên 32 Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: ThS Phan Thành Nam Các thành viên doanh nghiệp đoàn kết giúp đỡ lẫn áp lực công việc cao, cư xử mực hợp tác để hoàn thành công việc cách nhanh hiệu Họ người trẻ tuổi, có nhiệt huyết nhiều kinh nghiệm công việc Các nhân viên làm việc cách nghiêm túc có trách nhiệm, phận lên kế hoạch hoàn thành thời gian định Các anh chị phòng kế toán số phòng ban khác giúp em hoàn thành tốt công việc giao, xử lý tình phát sinh trình làm việc mà thân chưa biết, học hỏi kinh nghiệm mà anh chị truyền đạt lại để thân phấn đấu, nỗ lực nhiều với công việc chọn 3.3 Học hỏi từ quy định nơi thực tập 3.3.1 Quy định lao động: Chấp hành theo quy định công ty: thời gian quy định, trang phục, tác phong gọn gàng ngăn nắp Công ty phải trang bị đầy đủ thiết bị cho công nhân làm việc, tránh tình trạng trể sớm dẫn đến trì trề tiến độ công việc Điều quan trọng để đánh giá ý thức, trách nhiệm công nhân làm việc 3.3.2 Quy định luật PCCC, vệ sinh môi trường Phải chấp hành tuân thủ quy định luật PCCC, vệ sinh môi trường, an toàn lao động điều quan trọng làm việc, kiểm tra, đề xuất phương tiện, dụng cụ PCCC Công ty thường xuyên tổ chức buổi học an toàn lao động cho công nhân để đảm bảo an toàn có trường hợp đáng tiếc xảy Qua thời gian thực tập công ty em tạo lập cho nguyên tắc mà công ty đưa nên chấp hành quy định điều có ích cho nhiều người thân 3.4 Đánh giá mối liên hệ lý thuyết thực tiễn 3.4.1 Những điều làm được: Qua thời gian thực tập tìm hiểu tình hình thực hạch toán nghiệp vụ kế toán tiền lương khoản trích theo lương công ty TNHH PouSung Việt Nam, em nhận thấy rằng: Được giúp đỡ tận tình cô chú, anh chị phòng kế toán, thân em tìm hiểu thu thập nhiều kiến thức, kinh nghiệm có ích cho thân SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Tiên 33 Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: ThS Phan Thành Nam Mặc dù chưa thành thạo cho em cố gắng làm tốt công việc như: lập bảng phân bổ tiền lương, tính lương cho nhân viên, khai báo thuế, cách lên sổ cái…Quá trình lao động thực tập giúp em nâng cao kỹ word, excel thành thạo, kỹ phần mềm chuyên ngành, kỹ văn phòng hay internet, biết cách xếp thời gian công việc cách hiệu hợp lý Đó kỹ giúp cho em tự tin có ý thức tạo lợi cho em xin việc làm việc Em cố gắng tận dụng vốn kiến thức thừa hưởng để làm tròn nghĩa vụ nghề nghiệp, tương lai gần chuyên đề báo cáo thực tập tốt nghiệp mà nhà trường dành khoảng thời gian thích hợp cho em hoàn thiện báo cáo 3.4.2 Những điều chưa làm được: Bên cạnh điều làm có việc em chưa làm sau thời gian thực tập, em cần phải học hỏi thêm nhiều vốn kiến thức áp dụng nhiều sách nên việc chưa làm Với thời gian học trường thầy cô giảng dạy chưa đủ cho em tiếp cận thực tế nên chưa hiểu hết lĩnh vực mà em chọn làm báo cáo thực tập em, em gặp khó khăn gặp phần mà chưa gặp phải Chính em cố gắng học hỏi để trao dồi thêm kiến thức để sau bỡ ngỡ lĩnh vực 3.4.3 Vai trò hỗ trợ giáo viên Trong trình học trường em thầy cô giảng dạy tận tình truyền đạt kiến thức cần thiết chuyên ngành Qua môn học em thấy nhà trường cung cấp đầy đủ giáo trình tài liệu cần thiết giảng dạy, môn học phù hợp với sinh viên, có môn nguyên lý kế toán, kế toán tài chính, kế toán chi phí, giúp ích nhiều trình học vận dụng nhiều kiến thức công việc Em cảm ơn thầy cô chuẩn bị cho em nhiều kiến thức làm hành tranh cho công việc thực tế em sau Cùng với nhiệt tình tận tâm nhà giáo phụ trách chịu trách nhiệm hướng dẫn sinh viên nên khoa nhà trường phân công thầy Phan Thành Nam hướng dẫn bảo cho chúng em làm báo cáo tốt nghiệp này, thầy hướng dẫn chúng em viết cách trình bày sao, giải đáp câu hỏi sinh viên đặt Trong trình hướng dẫn thầy tận tình giúp đỡ vui vẻ nên tạo cho em SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Tiên 34 Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: ThS Phan Thành Nam cảm giác thoải mái tự tin có thắc mắc chưa hiểu Cuối em cám ơn Thầy Cô giúp em hoàn thành tốt khóa học hoàn thành báo cáo tốt nghiệp Em xin chân thành cám ơn! KẾT LUẬN Ngày muốn kinh doanh có hiệu cao phải biết nghiên cứu, nắm bắt biến đổi kịp thời để công ty không bị sai hướng Phải biết thay đổi SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Tiên 35 Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: ThS Phan Thành Nam nguyên tắc không phù hợp với tình hình kinh tế thị trường Ban lãnh đạo phải sáng suốt đưa định đắn giúp công ty ngày lên Trong suốt thời gian học tập trường em biết đến lý thuyết va chạm vào thực tế có phần bỡ ngỡ ban đầu khó thích nghi nhanh với công việc Nhưng sau tiếp cận với thực tế cho em nhiều học kình nghiệm học kiến thức mới, biết áp dụng lý thuyết vào thực tiễn, qua em nhận thấy có nên kiến thức vững làm nhanh chóng kết hợp lý thuyết vào thực tế Hơn nữa, để hoàn thành tốt báo cáo em nhờ đến nhận xét bổ sung, hướng dẫn bảo tận tình anh chị công ty thầy Phan Thành Nam Tuy nhiên, điều kiện, thời gian tìm hiểu tình hình thực tế trình độ thân hạn chế nên báo cáo em không tránh khỏi thiếu sót định Em mong nhận đóng góp ý kiến thầy cô giáo để báo cáo em hoàn thiện Một lần nữa, em xin chân thành cám ơn thầy Phan Thành Nam cán công nhân viên Công Ty TNHH PouSung Việt Nam giúp đỡ em hoàn thành báo cáo TÀI LIỆU THAM KHẢO “ Giáo trình nguyên lý kế toán ” – TS Phan Đức Dũng 2006 – NXB thống kê “ Sách tập giải kế toán tài ” - TS Phan Đức Dũng 2006 – NXB thống kê SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Tiên 36 Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: ThS Phan Thành Nam Tài liệu công ty TNHH PouSung Việt Nam Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam Các trang web: http://www.webketoan.com http://www.tapchiketoan.info http://www.tailieu.vn SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Tiên 37 ... Quỹ Tiền lương hình thức toán lương ………………………………………………………………………………16 2.2.2.2 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương ………….17 2.2.2.2.1 Kế toán toán tiền lương ……………………… 18 2.2.2.2.2 Kế toán khoản. .. doanh công ty mà máy kế toán công ty tổ chức theo mô hình kế toán vừa tập trung vừa phân tán Theo mô hình toàn công tác kế toán nằm rãi rác phân xưởng phòng kế toán đạo Kế toán trưởng Công ty Hình... chuyên môn Công Ty PouSung Việt Nam ……………………………………………………………………………… 13 2.2.1 Công tác kế toán tiền lương công ty ………………………… 15 2.2.2 Tình hình sử dụng lao động công ty TNHH PouSung Việt Nam ………………………………………………………………………………