Đang tải... (xem toàn văn)
Cựu sinh viên Học viện ngân hàng chia sẻ những Tài liệu hữu ích cho các em khóa sau và các em sinh viên nói chung. Bài Chuyên đề tốt nghiệp chuẩn mẫu về hình thức và nội dung đã được GVHD duyệt để nộp lên Khoa. Đảm bảo hữu ích cho các em.
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Đào LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng em, số liệu trung thực cập nhật từ hệ thống Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn (Agribank) Chi nhánh Mê Linh - PGD số Ngày 27 tháng 05 năm 2017 Sinh viên Khúc Thị Quỳnh Khúc Thị Quỳnh K16-TCB Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Đào LỜI CẢM ƠN Chuyên đề tốt nghiệp với đề tài: “Hoàn thiện công tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn (Agribank) Chi nhánh Mê Linh-PGD số 1” hoàn thành sau trình thực tập, nghiên cứu số liệu thu thập thông tin em Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn (Agribank) Chi nhánh Mê Linh-PGD số Trước hết, em xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc tới Cô giáo hướng dẫn em Tiến sỹ Nguyễn Thị Đào Mặc dù, Cô bận nhiều công việc cô người bảo giúp đỡ em nhiệt tình việc định hướng hoàn thành khóa luận Đồng thời, em muốn bày tỏ biết ơn với tất thầy cô giáo trường Học viện Ngân hàng đặc biệt thầy, cô giáo khoa Tài Chính Nhờ kiến thức mà thầy, cô truyền đạt cho em giúp đỡ em nhiều việc hoàn thiện chuyên đề Do thời gian nghiên cứu trình độ em hạn chế, chuyên đề tránh khỏi thiếu sót Em kính mong nhận góp ý thầy, cô để em đạt kết tốt Em xin chân thành cảm ơn! Khúc Thị Quỳnh K16-TCB Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Đào MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU A.DANH MỤC SƠ ĐỒ B DANH MỤC BẢNG, BIỂU Khúc Thị Quỳnh K16-TCB Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Đào DANH MỤC CỤM TỪ VIẾT TẮT STT 10 11 12 Ký hiệu PGD Agribank NHTM NHNN NH HĐQT DN SXKD TCTD CP BCTC BCLCTT Diễn giải Phòng giao dịch Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Ngân hàng thương mại Ngân hàng Nhà Nước Ngân hàng Hội đồng quản trị Doanh nghiệp Sản xuất kinh doanh Tổ chức tín dụng Cổ phần Báo cáo tài chính Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Khúc Thị Quỳnh K16-TCB Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Đào LỜI MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết để tài Trước ngưỡng cửa hội nhập ngày lớn vào kinh tế giới, kinh tế Việt Nam nói chung Ngân hàng thương mại nói riêng đứng trước hội khó khăn lớn Thời gian qua, hệ thống NHTM Việt Nam có chuyển biến tích cực số lượng lẫn chất lượng Tuy nhiên, NHTM Việt Nam dù phát triển đến đâu hoạt động đem lại thu nhập chính hoạt động tín dụng Và trình cấp tín dụng cho khách hàng, ngân hàng phải đối mặt với nguy xảy rủi ro tín dụng Do đó, vấn đề mà NHTM quan tâm làm để hoạt động tín dụng mang lại lợi nhuận cao cho ngân hàng với mức rủi ro thấp Có nhiều biện pháp sử dụng để hạn chế phòng ngừa rủi ro tín dụng lựa chọn khách hàng mục tiêu, trích lập quỹ dự phòng rủi ro,… Trong nâng cao chất lượng thẩm định tín dụng thông qua công tác phân tích tài chính khách hàng mà đặc biệt khách hàng doanh nghiệp đặt yêu cầu cấp thiết NHTM Xuất phát từ tính cấp thiết tầm quan trọng công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp, em chọn đề tài nghiên cứu chuyên đề : “Hoàn thiện công tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn (Agribank) Chi nhánh Mê Linh-PGD số 1” nhằm đưa giải pháp tốt cho vấn đề phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp hướng tới phát triển toàn diện ngân hàng Agribank chi nhánh Mê Linh-PGD số nói riêng AgriBank nói chung 2.Mục tiêu nghiên cứu + Hệ thống hóa vấn đề lý luận hiệu phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng + Phân tích thực trạng phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng Agribank chi nhánh Mê Linh-PGD số + Đề xuất số giải pháp nâng cao chất lượng phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp chi nhánh Agribank Mê Linh -PGD số , đồng thời đưa kiến nghị Ngân hàng Nhà Nước Việt nam Ngân hàng Agribank trình phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp 3.Đối tượng phạm vi nghiên cứu Khúc Thị Quỳnh K16-TCB Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Đào + Đối tượng nghiên cứu chuyên đề thực trạng công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp phục vụ hoạt động tín dụng ngân hàng Agribank chi nhánh Mê Linh - PGD số + Phạm vi nghiên cứu: Về không gian, chuyên đề nghiên cứu Agribank chi nhánh Mê Linh-PGD số + Về thời gian: chuyên đề sử dụng thông tin Ngân hàng Agribank chi nhánh Mê Linh - PGD số liên quan đến phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp, số liệu minh họa từ năm 2014 đến năm 2016 4.Phương pháp nghiên cứu Các phương pháp nghiên cứu chủ yếu vận dụng cho mục tiêu nghiên cứu đề tài này: thu thập số liệu Agribank chi nhánh Mê Linh-PGD số 1, sau tiến hành phân tích, tổng hợp xử lý số liệu thu thập 5.Kết cấu chuyên đề Ngoài lời mở đầu, kết luận, danh mục, bảng biểu danh mục tài liệu tham khảo nội dung khóa luận gồm chương chính: Chương 1: Tổng quan phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng Agribank chi nhánh Mê Linh - PGD số Chương 3: Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng Agribank chi nhánh Mê Linh - PGD số Khúc Thị Quỳnh K16-TCB Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Đào CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP CỦA NHTM 1.1.Phân tích tài khách hàng doanh nghiệp NHTM 1.1.1.Khái niệm phân tích tài khách hàng doanh nghiệp Doanh nghiệp tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật nhằm mục đích thực hoạt động kinh doanh Một doanh nghiệp hiểu pháp nhân, thực thể pháp lý thừa nhận pháp luật, có lực tiến hành giao dịch kinh doanh Một điều cần thiết cán tín dụng phải quen thuộc với loại hình doanh nghiệp khác loại hình doanh nghiệp giao dịch với ngân hàng có liên quan lớn đến cấu trúc tài chính tổ chức quản lý, ảnh hưởng tới loại giấy tờ cần thiết để đảm bảo sở pháp lý cho khoản vay Ví dụ như: doanh nghiệp nhà nước, doanh nghiệp tư nhân, công ty cổ phần, công ty TNHH, công ty hợp danh,… Người vay cá nhân với tư cách thể nhân, quan chức công ty, người vay hành động theo lực trung gian đại lý, người nhận ủy thác, người điều hành quản lý bất động sản Cán tín dụng có trách nhiệm tìm hiểu lần tiếp xúc loại hình doanh nghiệp lực pháp lý người vay Phân tích tài doanh nghiệp việc phân tích các quan hệ kinh tế hình thức giá trị gắn liền với việc tạo lập, sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp trình kinh doanh vận dụng tổng thể phương pháp phân tích khoa học để đánh giá chính xác tình hình tài chính doanh nghiệp, giúp cho đối tượng quan tâm nắm thực trạng tài chính an ninh tài chính doanh nghiệp, dự đoán chính xác tiêu tài chính tương lai rủi ro tài chính mà doanh nghiệp gặp phải 1.1.2.Mục đích phân tích tài khách hàng doanh nghiệp Phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp NHTM nhằm xác định mục tiêu : Nhằm giúp ngân hàng thương mại có định đầu tư đắn Khúc Thị Quỳnh K16-TCB Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Đào Góp phần xác định khả toán khách hàng, làm sở cho khả thu hồi lãi vốn vay ngân hàng Làm sở cho việc đánh giá xếp loại tín dụng có biện pháp phòng ngừa thích hợp 1.2.Thông tin sử dụng phân tích tài khách hàng doanh nghiệp a Bảng cân đối kế toán: Bảng cân đối kế toán báo cáo tài chính chủ yếu phản ánh tổng quát tình hình tài sản doanh nghiệp theo giá trị tài sản nguồn hình thành tài sản thời điểm định (cuối quý, cuối năm) Bảng cân đối kế toán kết cấu dạng bảng cân đối số dư tài khoản kế toán xếp trật tự tiêu theo yêu cầu quản lý Bảng cân đối kế toán chia làm hai phần phần tài sản phần nguồn vốn: Phần tài sản phản ánh toàn giá trị tài sản có doanh nghiệp đến cuối kỳ kế toán tồn hình thái tất giai đoạn, khâu trình kinh doanh Các khoản mục bên tài sản xếp theo khả chuyển hoá thành tiền giảm dần từ xuống Phần nguồn vốn phản ánh nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp đến cuối kỳ hạch toán Các tiêu phần nguồn vốn xếp theo nguồn hình thành tài sản đơn vị (nguồn vốn thân doanh nghiệp - vốn chủ sở hữu, vốn vay, vốn chiếm dụng ) Ngoài để phân tích cụ thể, thường cán tín dụng ngân hàng thường yêu cầu khách hàng cung cấp thêm bảng chi tiết tài khoản 131 – Các khoản Phải thu, tài khoản 331 – Các khoản phải trả b.Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ báo cáo tài chính phản ánh tổng quát việc hình thành sử dụng lượng tiền phát sinh kỳ báo cáo doanh nghiệp Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho thấy tiền tệ doanh nghiệp sinh từ đâu sử dụng vào mục đích Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cung cấp thông tin cho người sử dụng đánh giá vấn đề sau: • Đánh giá khả tạo tiền trình hoạt động, khả chuyển đổi tài sản thành tiền Khúc Thị Quỳnh K16-TCB Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Đào • Đánh giá khả toán doanh nghiệp, khả trả cổ tức • Đánh giá khả đầu tư doanh nghiệp • Đánh giá nhu cầu huy động vốn bên • Đối chiếu khác biệt lợi nhuận lưu chuyển tiền mặt • Đánh giá dự đoán khả số lượng, thời gian độ tin cậy luồng tiền tương lai Nội dung báo cáo lưu chuyển tiền tệ gồm phần sau: Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh: Phản ánh toàn dòng tiền vào chi chủ yếu doanh nghiệp, có liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Các khoản thu tiền như: tiền thu bán hàng, thu từ khoản thu thương mại; chi phí tiền như: tiền trả cho nhà cung cấp, tiền toán cho công nhân viên, chi phí khác tiền Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động đầu tư: Phản ánh toàn dòng tiền vào chi chủ yếu doanh nghiệp, có liên quan trực tiếp đến hoạt động đầu tư doanh nghiệp Hoạt động đầu tư doanh nghiệp gồm phần: đầu tư sở vật chất kỹ thuật cho thân doanh nghiệp, đầu tư vào đơn vị khác Lưu chuyển từ hoạt động tài chính: Phản ánh toàn dòng tiền vào chi chủ yếu doanh nghiệp, có liên quan trực tiếp đến hoạt động tài chính doanh nghiệp Hoạt động tài chính bao gồm nghiệp vụ làm thay đổi quy mô kết cấu nguồn vốn doanh nghiệp chủ doanh nghiệp góp vốn, vay vốn, phát hành cổ phiếu trái phiếu… c Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Báo cáo kết kinh doanh, hay gọi bảng báo cáo lãi lỗ, cân thu nhập (doanh thu) chi phí kỳ kế toán Báo cáo kết hoạt động kinh doanh báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát tình hình kết kinh doanh kỳ hoạt động doanh nghiệp chi tiết cho hoạt động kinh doanh chính Nói cách khác báo cáo kết hoạt động kinh doanh phương tiện trình bày khả sinh lời thực trạng hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Khúc Thị Quỳnh K16-TCB Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Đào Không giống bảng cân đối kế toán, vốn bảng tóm tắt vị trí doanh nghiệp thời điểm, báo cáo kết kinh doanh phản ánh kết tích lũy hoạt động kinh doanh khung thời gian xác định Nó cho biết liệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp có đem lại lợi nhuận hay không - nghĩa liệu thu nhập (lợi nhuận thực tế) dương hay âm Đó lý báo cáo kết kinh doanh thường xem báo cáo lỗ lãi Ngoài ra, phản ánh lợi nhuận công ty cuối khoảng thời gian cụ thể - thường cuối tháng, quý năm tài chính công ty Đồng thời, cho biết công ty chi tiêu tiền để sinh lợi - từ bạn xác định tỷ lệ lợi nhuận doanh thu công ty d Thuyết minh báo cáo tài Ngoài báo cáo tài chính cân đối tài khoản, lưu chuyển tiền tệ, xác định kết kinh doanh, để cung cấp cho đối tượng sử dụng thông tin phục vụ việc xem xét, đánh gía cách cụ thể tình hình tài chính, tình hình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, lập báo cáo tài chính phải lập thuyết minh báo cáo tài chính Thuyết minh báo cáo tài chính báo cáo kế toán tài chính tổng quát nhằm mục đích giải trình bổ sung, thuyết minh thông tin tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính doanh nghiệp kỳ báo cáo, mà chưa trình bày chi tiết, đầy đủ báo cáo tài chính khác 1.3.Phương pháp sử dụng phân tích tài khách hàng doanh nghiệp 1.3.1.Phương pháp tỷ lệ Phương pháp áp dụng phổ biến phân tích tài chính dựa ý nghĩa chuẩn mực tỷ lệ đại lượng tài chính quan hệ tài chính Phương pháp tỷ lệ giúp nhà phân tích khai thác có hiệu số liệu phân tích cách có hệ thống hàng loại tỷ lệ theo chuỗi thời gian liên tục theo giai đoạn Qua đó, nguồn thông tin kinh tế tài chính cải tiến cung cấp đầy đủ Từ cho phép tích luỹ liệu thúc đẩy trình tính toán hàng loạt tỷ lệ như: +Tỷ lệ khả toán: Được sử dụng để đánh giá khả đáp ứng khoản nợ ngắn hạn doanh nghiệp 10 Khúc Thị Quỳnh K16-TCB Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Đào 2.3.2 Tình hình tài 2.3.2.1 Phân tích bảng cân đối kế toán Bảng 2.3: Bảng cân đối tài khoản rút gọn Tài sản A.Tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn I Tiền khoản tương đương tiền Tăng giảm số tuyệt đối Số tuyệt đối Tỷ lệ 31/12/2015 31/12/2016 1,537,019,171 1,684,979,528 147,960,357 9.63% 48,496,787 66,716,165 18,219,378 37.57% 916,627,165 571,895,219 837,816,880 780,446,483 (78,810,285) 208,551,264 -8.60% 36.47% II Đầu tư Tài chính ngắn hạn III Các khoản phải thu IV Hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác B Tài sản cố định đầu tư tài dài hạn I Các khoản phải thu dài hạn II Tài sản cố định III Bất động sản đầu tư IV Khoản đầu tư TC dài 1,489,916,714 1,697,811,642 207,894,928 1,489,916,714 - 1,697,811,642 - 207,894,928 - - - hạn V Tài sản dài hạn khác Cộng tài sản - - - 13.95 % 13.95% - 3,382,791,170 Nguồn vốn 31/12/2015 31/12/2016 A Nợ phải trả 644,806,377 766,716,634 121,910,257 I Nợ ngắn hạn II Nợ dài hạn B Nguồn vốn chủ sở 644,806,377 766,716,634 121,910,257 % 18.91% 2,382,129,508 2,616,074,536 233,945,028 9.82% hữu 355,855,285 11.76 3,026,935,885 % 18.91 37 Khúc Thị Quỳnh K16-TCB Chuyên đề thực tập tốt nghiệp I Vốn chủ sở hữu II Nguồn kinh phí quỹ Cộng nguồn vốn GVHD: TS Nguyễn Thị Đào 2,382,129,508 2,616,074,536 233,945,028 3,026,935,885 3,382,791,170 355,855,285 9.82% 11.76 % (Đơn vị: VNĐ) (Nguồn:Tổ tín dụng-PGD số 1) Dựa vào bảng cân đối kế toán công ty Golavina, cán tín dụng PGD phân tích yếu tố sau : a.Về tài sản Tại thời điểm 31/12/2016, tổng tài sản doanh nghiệp 3.382.791.170 đồng tăng 355.855.285 đồng so với 31/12/2015, tỷ lệ tăng 11,76% -Tài sản ngắn hạn: Tại thời điểm 31/12/2016, tài sản ngắn hạn doanh nghiệp 1.684.979.528 đồng, tăng 147.960.357 đồng, tỷ lệ tăng 9,63% so với thời điểm 31/12/2015, tài sản ngắn hạn chiếm 49,9% tổng tài sản doanh nghiệp Các khoản mục chủ yếu cấu tài sản ngắn hạn gồm: +Các khoản phải thu ngắn hạn công ty thời điểm 31/12/2016 837.816.880 đồng, giảm 78.810.285 đồng so với thời điểm 31/12/2015, tỷ lệ giảm 8,60% chiếm tỷ trọng 24,76% tổng tài sản công ty +Hàng tồn kho công ty thời điểm 31/12/2016 780.446.483 đồng tăng 208.551.264 đồng so với 31/12/2015, tỷ lệ tăng 36,47% chiếm tỷ trọng 23,07% tổng tài sản công ty -Tài sản dài hạn: Tại thời điểm 31/12/2016, tài sản dài hạn doanh nghiệp 1.697.811.642 đồng, tăng 207.894.928 đồng (tỷ lệ tăng 13,95%) so với thời điểm 31/12/2015 năm 2016 công ty đầu tư tăng tài sản cố định b.Về nguồn vốn -Về cấu nguồn vốn: Tổng nguồn vốn doanh nghiệp thời điểm 31/12/2016 3.382.791.170 đồng, tăng 355.855.285 đồng so với 31/12/2015 Trong vốn chủ sở hữu 2.616.074.536 đồng (chiếm tỷ trọng 77,3%), nợ phải trả 766.716.634 đồng (chiếm tỷ trọng 22,7%) Phần tăng thêm tổng nguồn vốn 38 Khúc Thị Quỳnh K16-TCB Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Đào tài trợ chủ yếu nguồn vốn chủ sở hữu công ty, phần lợi nhuận sau thuế năm 2016 công ty không phân phối mà lại phục vụ hoạt động SXKD -Các khoản phải trả: Tại thời điểm 31/12/2016, khoản phải trả Công ty 766.716.634 đồng, tăng 121,910,257 đồng so với thời điểm 31/12/2015 Các khoản phải trả công ty chủ yếu khoản phải trả người bán người mua trả tiền trước -Vốn lưu động ròng thời điểm 31/12/2016 là: 918.262.894 đồng 2.3.2.2 Kết hoạt động SXKD: Bảng 2.4: Kết kinh doanh năm 2015, 2016: (Đơn vị: đồng) ST T CHỈ TIÊU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 31/12/2015 31/12/2016 (+,-) 2,574,830,63 2,883,810,3 308,979,67 15 2,574,830,63 2,883,810,3 308,979,67 15 1,853,878,05 2,105,181,5 251,303,47 30 720,952,57 778,628,7 57,676,20 85 39 Khúc Thị Quỳnh K16-TCB Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Đào Chi phí quản lý 475,421,75 486,197,5 10,775,75 doanh nghiệp Lợi nhuận 00 245,530,82 292,431,2 46,900,45 từ hoạt động kinh doanh Tổng lợi nhuận kế 85 245,530,82 292,431,2 46,900,45 toán trước thuế Chi phí thuế 54,016,78 85 58,486,2 4,469,47 191,514,04 57 233,945,0 42,430,98 28 TNDN hành Lợi nhuận sau thuế (Nguồn: Tổ tín dụng- PGD số 1) * Kết hoạt động kinh doanh: Tổng doanh thu công ty thời điểm 31/12/2016 đạt 2.883.810.315 đồng tăng 308.979.677 đồng so với thời điểm 31/12/2015, lợi nhuận sau thuế công ty thời điểm 31/12/2016 đạt 233.945.028 đồng, tăng 42.430.982 đồng so với 31/12/2015 Tỷ lệ lợi nhuận sau thuế tổng doanh thu năm 2015 2016 7,4% 8,1% cho thấy tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty năm ổn định đạt hiệu cao 2.3.2.3 Các tiêu đánh giá tài Bảng 2.5: Các tiêu tài chính STT CHỈ TIÊU Chỉ tiêu khoản HS toán ngắn hạn Hệ số toán nhanh Hệ số toán tức thời Chỉ tiêu hoạt động Vòng quay VLĐ Vòng quay hàng tồn kho VQ khoản phải thu BQ Chỉ tiêu công nợ Tổng nợ phải trả tổng tài sản Vốn chủ sở hữu tổng tài sản ĐƠN VỊ NĂM 2016 Lần Lần Lần 2,19 1,18 0,087 Lần Lần Lần 1,71 2,69 3,44 % % 22,67 77,33 40 Khúc Thị Quỳnh K16-TCB Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Đào Các tiêu lợi tức Lợi nhuận gộp/doanh thu Lợi nhuận/VCSH(ROE) Suất sinh lời tài sản (ROA) % % % 27 8,94 6,92 (Nguồn : Báo cáo thẩm định ngân hàng Agribank) * Đối với tiêu khoản: -Hệ số toán ngắn hạn: Hệ số khả toán ngắn hạn Công ty 2016 2,19, hệ số lớn 1, điều chứng tỏ khả khoản công ty đảm bảo -Hệ số toán nhanh công ty năm 2016 1,18 lớn 0.5, cho thấy công ty có khả toán khoản nợ đến hạn cách nhanh chóng, đồng thời cho thấy hiệu sử dụng vốn công ty tốt * Đối với tiêu hoạt động: -Ta thấy vòng quay khoản phải thu bình quân năm 2015 3,44 kỳ thu tiền bình quân 105 ngày Nhìn chung, tốc độ thu tiền bán hàng doanh nghiệp nhanh -Vòng quay hàng tồn kho năm 2016 2,69, số ngày tồn kho bình quân 134 ngày Như vậy, tốc độ luân chuyển hàng hóa năm 2016 chậm -Vòng quay vốn lưu động năm 2016 1,71 * Đối với tiêu công nợ: -Hệ số nợ hệ số tài trợ công ty mức trung bình không ảnh hưởng nhiều đến khả rủi ro công ty * Đối với tiêu lợi tức: -Ta thấy tiêu lợi nhuận vốn chủ sở hữu đạt tương đối tốt bối cảnh kinh tế vừa qua khủng hoảng kinh tế toàn cầu mặt hàng công ty kinh doanh nhạy cảm với biến động kinh tế giới nước, tác động từ điều hành chính sách kinh tế vĩ mô Chính phủ Chỉ tiêu đạt năm 2016 8,94% Nhận xét, đánh giá chung: 41 Khúc Thị Quỳnh K16-TCB Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Đào -Hoạt động kinh doanh công ty năm 2015 năm 2016 trì phát triển Trong quan hệ tín dụng với TCTD, công ty toán nợ gốc lãi đầy đủ, không để xảy tình trạng có nợ hạn nợ xấu -Qua tiêu tài chính cho thấy, công ty có kết kinh doanh có hiệu quả, khả tài chính đảm bảo trả nợ hạn, nợ xấu TCTD * Tình hình quan hệ tín dụng với TCTD - Theo thông tin CIC ngày 30/11/2015, Công ty Cổ phần Golavina chưa có quan hệ tín dụng tổ chức tín dụng * Tình hình sử dụng sản phẩm, dịch vụ Ngân hàng Ngoài quan hệ tín dụng, Khách hàng sử dụng sản phẩm, dịch vụ khác Ngân hàng như: chuyển tiền, toán,… * Xếp loại khách hàng/xếp hạng tín dụng nội - Căn vào định số: 1197/QĐ-NHNoXLRR ngày 28/01/2011 Tổng Giám đốc NHNo&PTNT Việt Nam việc xếp hướng dẫn chấm diểm xếp hạng khách hàng hệ thống xếp hạng tín dụng nội NHNo&PTNT Việt Nam, kết chấm điểm kỳ 30/11/2015 hệ thống IPCAS, Công ty Cổ phần Golavina xếp hạng A 2.3.2.4 Tài sản đảm bảo - Có bảo đảm tài sản bên thứ - Tài sản bảo đảm là: Quyền sử dụng đất tài sản gắn liền với đất địa chỉ: Thụn Lễ Pháp, xã Tiến Dương, huyện Đông Anh, TP Hà Nội, theo giấy chứng nhận QSD đất số Đ 223170 UBND huyện Đông Anh cấp ngày 06/10/2004 mang tên ông Vũ Đình Phiên Diện tích đất chấp 98,2m2, giá trị định giá: 1.227.500.000đ, bảo đảm cho khoản vay: 800.000.000đ 2.3.3 Đánh giá, đề xuất 2.3.3.1 Đánh giá -Công ty CP GOLAVINA có đầy đủ lực pháp luật dân sự; ban lãnh đạo công ty có đầy đủ lực hành vi dân sự, lực quản lý điều hành, có kinh nghiệm chuyên môn nghiệp vụ lĩnh vực kinh doanh phụ trách -Mục đích sử dụng vốn vay: Thi công đường công trình xây dựng - Có khả tài chính trả nợ thời hạn cam kết -Vốn tự có tham gia vào phương án chiếm tỷ lệ 14,2% 42 Khúc Thị Quỳnh K16-TCB Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Đào -Có phương án kinh doanh khả thi, có hiệu -Tình hình quan hệ tín dụng khách hàng NHNo, tổ chức tín dụng khác năm liền kề liên tiếp nợ xấu -Công ty CP GOLAVINA xếp loại A theo quy định xếp hạng tín dụng nội NHNo&PTNT Việt Nam 2.3.3.2 Đề xuất Từ nội dung thẩm định nêu trên, đề xuất cho vay vốn ngắn hạn Công ty CP GOLAVINA để thực phương án kinh doanh, với nội dung cụ thể sau: -Phương thức cho vay: Hạn mức tín dụng -Tổng số tiền cho vay: 800.000.000 đồng (Tám trăm triệu đồng) -Mục đích sử dụng vốn vay: Thi công đường công trình xây dựng -Thời hạn trì hạn mức tín dụng: 12 tháng -Cách thức trả nợ gốc/ lãi: Theo giấy nhận nợ -Lãi suất cho vay: 9%/năm -Các loại phí: Thực theo quy định NHNo&PTNT Việt Nam -Bảo đảm tiền vay: Cho vay có bảo đảm tài sản -Điều kiện ký hợp đồng giải ngân: Chỉ thực giải ngân công ty xuất trình thủ tục nhận nợ theo quy định 2.4 Đánh giá thực trạng công tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng Agribank chi nhánh Mê Linh 2.4.1 Kết đạt Từ chính thức vào hoạt động đến PGD đạt nhiều thành công Với việc không ngừng nâng cao chất lượng đội ngũ nhân lực với cải thiện quy trình tín dụng cho phù hợp, có phân tích tài chính khách hàng nhằm giúp ngân hàng giảm thiểu rủi ro xảy ra, đảm bảo an toàn mang lại lợi nhuận lớn cho ngân hàng Những thành tựu đạt công tác phân tích tài chính khách hàng thể chất lượng hoạt động tín dụng doanh nghiệp Mức độ cấp tín dụng không ngừng mở rộng với doanh số cho vay dư nợ tín dụng qua năm, nâng thị phần cấp tín dụng PGD địa bàn 43 Khúc Thị Quỳnh K16-TCB Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Đào Thời gian phân tích,đánh giá khách hàng rút ngắn nhiều Thời gian đánh giá cán tín dụng chi nhánh thông thường khoản vay ngắn hạn thời gian khoảng ngày, khoản vay trung dài hạn 10 đến 15 ngày Từ giúp khách hàng nhanh chóng có câu trả lời từ phía ngân hàng, tránh tình trạng thời cơ, đảm bảo thực tốt hoạt động sản xuất kinh doanh, tạo uy tín ngân hàng khách hàng Tuân thủ quy định pháp luật quy trình nghiệp vụ cho vay Thủ tục hồ sơ cấp tín dụng khách hàng cán tín dụng hoàn thành nhanh Mặt khác, trình tiến hành phân tích, ngân hàng thực cách chặt chẽ, nghiêm chỉnh, kiểm tra tính chính xác trung thực số liệu, tính toán tiêu công thức Bên cạnh nguồn thông tin khách hàng cung cấp, cán tín dụng quan tâm để thu thập thêm số nguồn thông tin bên nhằm đảm bảo định cho vay an toàn hiệu Hiệu công tác phân tích tài chính thể tiến trình giải ngân vốn phù hợp với nhu cầu vốn khách hàng, điều thể kết phân tích hợp lý, cẩn trọng Có thể đạt kết nhờ cố gắng cán nhân viên ngân hàng đạo đắn Ban lãnh đạo Ngân hàng 2.4.2.Những mặt hạn chế cần khắc phục - Về thông tin : hầu hết trường hợp vay vốn Agribank báo cáo tài chính báo cáo tài chính khách hàng tự lập chưa kiểm toán việc thiếu hẳn BCLCTT hạn chế phần tính chính xác phân tích BCTC Điều gây ảnh hưởng đến chất lượng công tác phân tích tài chính, gây khó khăn cho cán tín dụng việc đưa đánh giá tài chính doanh nghiệp - Về phương pháp : phương pháp sử dụng để phân tích chủ yếu phương pháp tỷ số phương pháp so sánh, chưa sử dụng thêm phương pháp khác để hỗ trợ thêm cho công tác phân tích đánh giá tình hình tài chính khách hàng - Về cách xử lý thông tin : Để đưa định cho vay phần lớn dựa vào kinh nghiệm chủ quan cán tín dụng Bên cạnh công tác phân tích BCTC khách hàng thực lần thẩm định cho vay, việc theo dõi tình hình tài chính khách hàng chưa thực 44 Khúc Thị Quỳnh K16-TCB Chuyên đề thực tập tốt nghiệp - GVHD: TS Nguyễn Thị Đào Về nội dung phân tích : Nội dung phân tích thiếu thiếu thông tin phân tích BCLCTT nên cán tín dụng không phân tích BCLCTT doanh nghiệp - Về quy trình phân tích :tùy vào đối tượng mục tiêu phân tích, cán tín dụng có quy trình phân tích khác nhau, thêm bớt số bước quy trình cho phù hợp - Cơ sở vật chất, công nghệ, trang thiết bị phục vụ cho công tác thu thập, xử lý thông tin khách hàng thiếu 2.4.3.Nguyên nhân Agribank chi nhánh Mê Linh-PGD số 1,sở dĩ tồn hạn chế nguyên nhân sau: Thứ nhất, thông tin phân tích thiếu : Thiếu thông tin từ hồ sơ vay vốn doanh nghiệp nhân tố phải kể đến trước sở mối quan hệ tín dụng doanh nghiệp ngân hàng Nếu hồ sơ doanh nghiệp không cung cấp đầy đủ, chính xác không trình bày cách khoa học việc phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp ngân hàng gặp nhiều khó khăn Nguồn thông tin thu thập nguồn thông tin khách hàng thiếu Thông tin yếu tố quan trọng ngân hàng thiếu thông tin Sự chia sẻ thông tin doanh nghiệp ngân hàng hạn chế cạnh tranh, đố kỵ, thông tin thu thập từ CIC chưa có thông tin tất doanh nghiệp Thông tin từ doanh nghiệp ngành chủ yếu thu thập từ báo chí, phương tiện thông tin đại chúng mà chưa có tổ chức tổng hợp thu thập làm nguồn liệu chung Việc tìm hiểu thông tin từ quan Nhà nước như: thuế, kiểm toán… khó khăn, chủ yếu dựa vào quan hệ Thứ hai, trình độ lực cán tín dụng: Phân tích tài chính công việc yêu cầu cán phân tích cần có độ nhạy bén, kinh nghiệm lĩnh vực, ngành khác Cán tín dụng người trực tiếp tiền hành công tác phân tích tài chính khách hàng Vì cán tín dụng có lực, trình độ, có kinh nghiệm đạo đức nghề nghiệp chất lượng kết phân tích cao Các cán tín dụng Agribank trẻ có kiến thức chưa có nhiều kinh nghiệm điều gây hạn chế công tác phân tích ngân hàng Thứ ba, khoa học công nghệ sở vật chất thiếu : Công nghê ảnh hưởng lớn đến chất lượng công tác phân tích tài chính DN ngân hàng 45 Khúc Thị Quỳnh K16-TCB Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Đào Hiện NH có công nghệ trang thiết bị chưa đại việc thu thập xử lý thông tin DN hạn chế, dẫn đến cán tín dụng không đủ thông tin để đưa kết luận chính xác CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG AGRIBANK –CHI NHÁNH MÊ LINH-PGD SỐ 3.1.Định hướng hoạt động tín dụng ngân hàng thời gian tới Trong năm tới ngân hàng phải ổn định tổ chức,biên chế lao động đầy đủ cho phòng ban để thực công việc theo chức nhiệm vụ đề Đẩy mạnh công tác kinh doanh, đa dạng hóa hình thức huy động vốn, mở rộng đầu tư tín dụng địa bàn đầu tư khách hàng… Trong thời gian tới tâm đại hóa công nghệ khoa học, tiếp tục đầu tư mua sắm máy móc thiết bị để đảm bảo đáp ứng nhu cầu giao dịch tiên tiến Tiếp tục đào tạo phát triển đội ngũ cán nhân viên: cử CBNV tham gia lớp tập huấn, đào tạo Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam tổ 46 Khúc Thị Quỳnh K16-TCB Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Đào chức với nội dung đào tạo sát thực tế đảm bảo trình tác nghiệp CBNV nhanh, chính xác Nâng cao khả giao tiếp, trình độ tư vấn CBTD Lấy khách hàng truyền thống, uy tín ngân hàng Ngân hàng Agribank làm trung tâm mở rộng đối tượng cho vay Rà soát lại doanh nghiệp thường xuyên giao dịch với khách hàng uy tín Ngân hàng Agribank thông qua hệ thống tài khoản; tiếp cận nhà cung cấp nhóm khách hàng để thu thập thêm thông tin cần thiết để bổ sung cho trình thẩm định hoàn chỉnh hơn.Tăng cường hợp tác mở rộng quan hệ với quan chức khác để tạo mối quan hệ tốt giúp ngân hàng thuận lợi việc thu thập thông tin liên quan 3.2.Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp phòng giao dịch - Thứ nhất, nâng cao chất lượng nguồn nhân lực: Do tính chất đặc thù tín dụng, tuyển chọn cán có trình độ giỏi, học - chuyên nghành lên làm tiêu chí hàng đầu Thực phân quyền đề nghị cấp tín dụng theo kinh nghiệm Thường xuyên có kế hoạch tổ chức đào tạo cán nâng cao nghiệp vụ, rèn luyện - phẩm chất đạo đức, nghề nghiệp Thực luân chuyển cán liên tục nhằm tránh tình trạng cán thân thiết với - khách hàng Xây dựng tiêu chuẩn đánh giá hiệu công việc, định kỳ đánh giá, tổng kết tình hình, rút kinh nghiệm sở có chế độ khen thưởng Thứ hai, nâng cao chất lượng thông tin đầu vào : Để nâng cao chất lượng thông tin đầu vào thì: - Ngân hàng cần tăng thiết lập mối liên hệ với tổ chức, dịch vụ cung cấp thông tin khác CRV, C&R để khai thác thông tin DN cần thiết để đáp ứng yêu cầu thông tin liên quan đến hợp đồng tín dụng Ngân hàng - Ngân hàng nên mở rộng nguồn thu thập thông tin thông qua kênh Nhà Nước cụ thể quan thuế Nguồn thông tin từ quan thuế xác thực có độ tin cậy cao - Các thông tin chung, dùng nhiều lần số bình quân ngành, thông tin ngành, tình hình kinh tế chung ngân hàng tiến hành thu thập trước cập nhật thường xuyên, có khách hàng việc đối chiếu so sánh 47 Khúc Thị Quỳnh K16-TCB Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Đào Thứ ba, hoàn thiện phương pháp phân tích, đánh giá tài chính: Duy trì bổ sung phương pháp phân tích tài chính : Việc sử dụng kết hợp phương pháp Dupont với phương pháp phân tích tỷ số phương pháp so sánh cho thấy nhìn toàn diện tình hình hoạt động tình hình tài chính doanh nghiệp Vì ,ngân hàng cần tiếp tục trì phương pháp phân tích này.Ngoài cần chọn phương pháp phân tích cho phù hợp cho doanh nghiệp Thứ tư, hoàn thiện nội dung phân tích: Cán tín dụng cần vận dụng linh hoạt, sáng tạo vào doanh nghiệp, điều kiện cụ thể tiêu phân tích TCDN Ðồng thời, tùy thuộc vào khoản mục tín dụng mà trọng vào tiêu tài chính cho phù hợp Bên cạnh đó, Ngân hàng cần kết hợp phân tích ba báo cáo tài chính (BCĐKT, BCLCTT, BCKQKD ) để tạp nên tranh tình hình tài chính doanh nghiệp minh bạch rõ ràng Ngoài ra, kết hợp thêm bảng thuyết minh báo cáo tài chính thấy toàn cảnh Thứ năm, hoàn thiện quy trình phân tích tài doanh nghiệp: Ban lãnh đạo PGD cần phân công CBTD phù hợp, theo lĩnh vực hoạt động DN theo quy mô, thời gian khoản vay Phân công CBTD phân tích, thẩm định DN theo quy mô khoản vay, nghĩa CBTD có chuyên môn nghiệp vụ giỏi cử để thẩm định khoản vay lớn khoản vay không cần TSĐB Trong trình phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn, Chi nhánh cần tăng cường công tác tra giám sát: Thanh tra, giám sát công việc phải tiến hành thường xuyên trình thẩm định tín dụng nói chung công tác phân tích tài chính doanh nghiệp nói riêng Thứ sáu, đầu tư cho công nghệ, trang thiết bị: NH cần đầu vào trang thiết bị thuộc hệ thống thu thập thông tin NH Thường xuyên tìm hiểu, khai thác công nghệ, phần mềm lĩnh vực NH giúp giảm bớt công đoạn trình phân tích hoạt động tín dụng 48 Khúc Thị Quỳnh K16-TCB Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Đào KẾT LUẬN Nền kinh tế giới mở cửa hội nhập, việc giao lưu buôn bán Việt Nam với nước giới diễn ngày sôi Đặc biệt 2016 năm sau Việt Nam gia nhập cộng đồng kinh tế AEC đem lại nhiều hội cho doanh nghiệp Việt Nam phát triển Cùng với lên kinh tế hoạt động tín dụng có nhiều thành công, không kể đến vai trò quan trọng NHTM hoạt động TTQT TTTM mà phương thức chủ yêu tín dụng chứng từ Nhờ có NHTM mà trình toán thực hợp đồng ngoại thương diễn thuận lợi, nhân tố đảm bảo cho thành công hợp đồng ngoại thương Nhận thức cần thiết cho việc phát triển công tác phân tích đầu tư tài chính, đề tài vào nghiên cứu khái quát hoạt động Trên sở đó, phân tích đánh giá yếu tổ ảnh hưởng đến hoạt động tín dụng thực trạng phát triển phương thức Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn (Agribank) Chi nhánh Mê Linh - PGD số Từ nêu lên giải pháp kiến nghị 49 Khúc Thị Quỳnh K16-TCB Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Đào nhằm phát triển mạnh hoạt động tín dụng Ngân Hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn (Agribank) Chi nhánh Mê Linh - PGD số Do hạn chế mặt lý luận hiểu biết kinh nghiệm thực tế nên khóa luận em không tránh khỏi thiếu sót có đánh giá chủ quan Vì vậy, em mong thầy cô bạn bè, người quan tâm đến vấn đề đóng góp ý kiến để nội dung đề tài em hoàn chỉnh lý thuyết thực tiễn Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo Học viện Ngân hàng – nơi em gắn bó suốt năm qua, đặc biệt cảm ơn chân thành gửi đến TS Nguyễn Thị Đào - người hướng dẫn giúp đỡ em tận tình để hoàn thành học cuối Học viện Ngân hàng DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO -Giáo trình Phân tích tài chính doanh nghiệp HVNH -Báo cáo tài chính Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn (Agribank) Chi nhánh Mê Linh - PGD số -Các văn Ngân hàng nhà nước ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn (Agribank) Chi nhánh Mê Linh - PGD số -Website: http://agribank.com.vn/ 50 Khúc Thị Quỳnh K16-TCB Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Đào 51 Khúc Thị Quỳnh K16-TCB