BÁO CÁO THỰC HÀNH NGHỀ NGHIỆP kinh tế tại Công ty Cổ phần Giải pháp Công nghiệp

MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 1. Sự cần thiết của đề tài. 1 2. Mục tiêu nghiên cứu. 1 3. Nội dung nghiên cứu. 2 4. Phạm vi nghiên cứu. 2 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ 3 1.1. Khái niệm kiểm soát nội bộ 3 1.1.1. Các thành phần của hệ thống kiểm soát nội bộ 3 1.1.2. Môi trường kiểm soát 4 1.1.3. Đánh giá rủi ro 6 1.1.4. Hoạt động kiểm soát. 6 1.1.5. Giám sát 8 1.2. Mục tiêu của kiểm soát nội bộ 9 1.2.1. Bảo đảm độ tin cậy và tính trung thực của thông tin. 9 1.2.2. Bảo đảm sự tuân thủ 9 1.2.3. Bảo vệ tài sản của doanh nghiệp 9 1.2.4. Bảo đảm sử dụng tiết kiệm và hiệu quả tài nguyên doanh nghiệp 9 1.3. Hạn chế của hệ thống kiểm soát nội bộ 9 1.3.1. Hệ thống kiểm soát nội bộ được tiến hành bởi con người 9 1.3.2. Quan hệ giữa lợi ích và chi phí. 9 1.3.3. Hệ thống kiểm soát nội bộ không bao quát được những rủi ro không lường trước. 9 CHƯƠNG 2 : THỰC TRẠNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GIẢI PHÁP CÔNG NGHIỆP 10 2.1, Tổng quan về công ty Cổ Phần Giải Pháp Công Nghiệp 10 2.1.1, Thông tin cơ bản về công ty 10 2.1.2, Thông tin về người đại diện theo pháp luật của công ty 10 2.1.3, Lĩnh vực kinh doanh của công ty 10 2.2, Tình hình thực tế tổ chức công tác kiểm toán tại công ty Cổ Phần Giải Pháp Công Nghiệp 12 2.2.1, Bộ máy tổ chức của công ty ( phụ lục 01 ) 12 2.2.2, Tổ chức thông tin và báo cáo kế toán 12 2.2.3, Cơ cấu tổ chức , trách nhiệm 14 2.2.4, Chính sách nhân sự và năng lực của nhân viên 15 2.2.5, Quan điểm và phong cách điều hành của nhà quản lý 16 2.2.6, Giải pháp hoàn thiện các thủ tục kiểm soát 17 CHƯƠNG 3 : KẾT LUẬN 21 PHỤ LỤC 1

TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG HÀ NỘI KHOA KINH TẾ TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG BÁO CÁO THỰC HÀNH NGHỀ NGHIỆP Tên đơn vị thực hành: “Công ty Cổ phần Giải pháp Công nghiệp” Sinh viên thực : PHẠM THỊ THU HƯỜNG Mã sinh viên : 1411010786 Lớp : DH4KN Khoá : (2014-2018) Hệ : CHÍNH QUY Hà Nội, tháng 01/2017 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Sự cần thiết đề tài Trên giới, khái niệm kiểm soát nội đời lâu đặc biệt phát triển đạo luật Sarbanes – Oxley Mỹ đời năm 2002 Hiện với kênh thơng tin rộng rãi, khái niệm kiểm sốt nội khơng cịn xa lạ doanh nghiệp Việt Nam Tuy nhiên, xu hướng toàn cầu hóa phát triển mạnh mẽ, Việt Nam khơng nằm ngồi xu Trước tình hình này, nhà quản lý doanh nghiệp cần phải quan tâm tới hiệu hoạt động doanh nghiệp Hệ thống kiểm sốt nội cơng cụ quản lý hữu hiệu giúp cấp lãnh đạo biết hiệu xảy khâu cụ thể nguyên nhân Họ xác định rõ ràng trách nhiệm thuộc Theo báo chí nay, đa số thua lỗ, tham nhũng doanh nghiệp Việt Nam có nguyên nhân quản lý yếu kém, hệ thống kiểm soát nội lỏng lẻo Các doanh nghiệp muốn tồn vững mạnh mơi trường cạnh tranh phải có hệ thống quản lý hiệu Theo ông Chris Freund, Tổng giám đốc, Quỹ Đầu tư Mekong Capital: “Khi đầu tư vào công ty tư nhân, cho vấn đề lớn quản trị doanh nghiệp tính minh bạch thấp cơng ty Cụ thể phần lớn hệ thống kế toán hệ thống kiểm sốt nội cơng ty chưa phát triển,điều khiến cho cổ đông khó nắm xác tình hình tài công ty” (1) Hơn nữa, để thu hút vốn đầu tư tình hình kinh tế nay, doanh nghiệp vừa nhỏ không dựa vào kết kinh doanh báo cáo tài kiểm tốn, mà thân doanh nghiệp phải kiểm sốt hoạt động mình, biết vị trí doanh nghiệp thị trường Có doanh nghiệp sử dụng đồng vốn cách có hiệu Trong doanh nghiệp bất kỳ, xung đột lợi ích chung lợi ích riêng ln tồn Nếu khơng có hệ thống kiểm sốt nội khơng có quy định để hướng người lao động hành động khơng lợi ích riêng mà làm tổn hại đến lợi ích chung tồn doanh nghiệp Bên cạnh đó, doanh nghiệp hoạt động điều kiện, môi trường rủi ro kinh doanh thay đổi.Hệ thống kiểm soát nội cần phải vận động biến đổi theo Do đó, việc hồn thiện hệ thống kiểm soát nội để phù hợp với thay đổi yêu cầu thiết yếu cấp quản lý doanh nghiệp Mục tiêu nghiên cứu Tìm hiểu đánh giá hệ thống kiểm sốt nội Công ty Cổ Phần Giải Pháp Công Nghiệp để tìm nhân tố đe dọa hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội nguyên nhân nhân tố Nội dung nghiên cứu Thông qua mục tiêu nghiên cứu, nội dung nghiên cứu tập trung vào vấn đề sau: - Tìm hiểu đánh giá thành phần hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty Cổ Phần Giải Pháp Công Nghiệp - Xác định nhân tố đe dọa đến hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội nguyên nhân nhân tố Phạm vi nghiên cứu Phân chia hoạt động Công ty Cổ Phần Giải Pháp Công Nghiệp thành chu trình kinh tế: chu trình chi phí, chu trình chuyển đổi, chu trình doanh thu chu trình tài Tập trung vào nghiên cứu chu trình chi phí, chu trình chuyển đổi chu trình doanh thu Đánh giá tìm nguyên nhân, nhân tố đe dọa đến hữu hiệu mơi trường kiểm sốt thủ tục kiểm tra Đề tài không đề cập đến kiểm sốt nội chu trình tài Phần đánh giá rủi ro, thơng tin truyền thơng giám sát đề cập cách sơ lược CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ 1.1 Khái niệm kiểm sốt nội Kiểm sốt nội q trình ban giám đốc, nhà quản lý nhân viên đơn vị chi phối, thiết lập để cung cấp bảo đảm hợp lý nhằm thực ba mục tiêu - Báo cáo tài đáng tin cậy - Các luật lệ quy định tuân thủ - Hoạt động hữu hiệu có hiệu (4,70) Khái niệm nhấn mạnh đến vấn đề sau: Một là, người thuộc cấp bậc tổ chức tác động đến kiểm soát nội Hệ thống kiểm soát nội bộ, theo mức độ đó, trách nhiệm người Các nhà quản lý coi chủ sở hữu hệ thống kiểm soát nội phạm vi trách nhiệm họ Mỗi nhân viên đóng vai trị định quy trình kiểm sốt nội Hai là, hệ thống kiểm soát nội hữu hiệu giúp doanh nghiệp đạt mục tiêu hoạt động, báo cáo tài tuân thủ Hệ thống kiểm soát nội phận cấu thành quy trình quản lý (bao gồm lập kế hoạch, tổ chức,hướng dẫn, kiểm sốt…) Nó giữ cho tổ chức hoạt động hướng mục tiêu hoàn thành nhiệm vụ tối thiểu hóa yếu tố khơng mong đợi q trình hoạt động Ba là, hệ thống kiểm soát nội cung cấp đảm bảo hợp lý việc đạt mục tiêu đảm bảo chắn Hệ thống kiểm soát nội hữu hiệu giúp doanh nghiệp đạt mục tiêu khơng có nghĩa đảm bảo thành cơng doanh nghiệp Có nhiều lý hệ thống kiểm sốt nội khơng thể cho đảm bảo chắn Các lý đề cập đến mục hạn chế kiểm soát nội luận văn 1.1.1 Các thành phần hệ thống kiểm soát nội Hệ thống kiểm soát nội khác doanh nghiệp có khác quy mơ, đặc điểm kinh doanh, văn hóa… hệ thống kiểm soát nội coi hữu hiệu cần bao gồm yếu tố sau: - Môi trường kiểm soát - Đánh giá rủi ro - Thủ tục kiểm sốt - Thơng tin truyền thơng - Giám sát 1.1.2 Mơi trường kiểm sốt 1.1.2.1 Định nghĩa Mơi trường kiểm sốt, yếu tố vơ hình, tảng phận khác hệ thống kiểm soát nội bộ, cung cấp quy tắc ứng xử cấu trúc, bao gồm lực kỹ thuật giá trị đạo đức Một môi trường kiểm sốt hiệu mơi trường người có lực, hiểu trách nhiệm họ, giới hạn quyền lực họ họ thành thạo tận tâm việc làm làm theo cách 1.1.2.2 Trách nhiệm Các nhà quản lý chịu trách nhiệm việc “tạo khơng khí” cho tổ chức Nhà quản lý nâng cao môi trường kiểm sốt họ thiết lập thơng tin văn quy trình, sách, giá trị đạo đức tiêu chuẩn cư xử Ngoài ra, họ nâng cao mơi trường kiểm sốt họ cư xử mực để nhân viên làm gương yêu cầu người tổ chức phải tuân theo chuẩn mực đưa 1.1.2.3 Các yếu tố mơi trường kiểm sốt * Triết lý phong cách điều hành nhà quản lý: Triết lý quản lý thể qua quan điểm nhận thức người quản lý Phong cách điều hành lại thể qua cá tính, tư cách thái độ họ điều hành đơn vị Triết lý phong cách điều hành nhà quản lý thể qua yếu tố điển hình như: - Tính chất rủi ro kinh doanh chấp nhận Cụ thể nhà quản lý sẵn sàng dấn thân vào dự án có rủi ro cao hay có thái độ bảo thủ với việc chấp nhận rủi ro - Sự tương tác thường xuyên quản lý cấp cao quản lý cấp hoạt động, đặc biệt hoạt động doanh nghiệp diễn địa điểm có cách biệt địa lý - Thái độ hành động báo cáo tài chính, bao gồm thảo luận ứng dụng cách xử lý kế tốn (ví dụ lựa chọn sách kế tốn bảo thủ hay rộng rãi, thoải mái, nguyên tắc áp dụng? thông tin kế tốn quan trọng có khai báo? ) Triết lý phong cách quản lý ảnh hưởng lớn đến mơi trường kiểm sốt tác động đến việc thực mục tiêu đơn vị * Cách phân quyền hạn trách nhiệm Đó việc cụ thể hóa trách nhiệm quyền hạn thành viên hoạt động đơn vị Thông qua việc phân nhiệm, nhân viên phải xác định cơng việc cụ thể Họ phải ý thức hoạt động họ ảnh hưởng đến người khác trình thực mục tiêu doanh nghiệp Do đó, mơ tả cơng việc cần phải diễn giải nhiệm vụ cụ thể cho thành viên xác định mối quan hệ việc báo cáo thành viên với Ngoài ra, cách thức phân chia trách nhiệm quyền hạn liên quan tới việc xác định số lượng nhân viên thích hợp cho cơng việc Nó địi hỏi phải xác định kỹ cần thiết có liên quan, xem xét tới quy mơ doanh nghiệp, tính chất kinh doanh mức độ phức tạp hoạt động * Tính trực giá trị đạo đức Tính trực giá trị đạo đức liên quan đến tất người tham gia hệ thống kiểm soát nội Đó chuẩn mực đạo đức nguyên tắc cư xử mà nhà quản lý đặt nhằm ngăn cản hạn chế nhân viên tổ thực hành vi bị coi phạm pháp thiếu đạo đức Tính trực giá trị đạo đức bao gồm việc làm gương nhà quản lý việc cư xử đắn, tuân thủ chuẩn mực giảm áp lực thỏa mãn mục tiêu hão huyền * Năng lực làm việc Đó đảm bảo nhân viên phân cơng cơng việc phù hợp với trình độ kỹ người Các nhà quản lý cần đảm bảo tất cơng việc có mơ tả chi tiết có phân tích u cầu kiếm thức, kỹ cần thiết để thực cơng việc Từ nhân viên bố trí cơng việc thích hợp * Cơ cấu tổ chức: Cơ cấu tổ chức thể qua sơ đồ tổ chức doanh nghiệp Đó xác định trách nhiệm, quyền hạn lộ trình báo cáo thành viên doanh nghiệp Khi xây dựng cấu tổ chức cần xác định vị trí then chốt với trách nhiệm quyền hạn tương ứng Một cấu tổ chức hợp lý giúp cung cấp dịng thơng tin cần thiết để quản lý hoạt động doanh nghiệp từ lập kế hoạch, điều hành, thực kiểm sốt * Chính sách nhân Là quy định quy trình tuyển dụng, huấn luyện, bổ nhiệm, thăng tiến xử phạt nhân viên Chính sách nhân cần có liên hệ chặt chẽ với nhân tố giá trị đạo đức đảm bảo lực để tuyển dụng nhân viên tốt cho doanh nghiệp Vì sách nhân đắn bổ sung cho yếu mơi trường kiểm sốt Hệ thống kiểm soát nội thực người, mơi trường kiểm sốt tập thể người, giá trị người tổ chức Do đó, nói mơi trường kiểm soát yếu tố trung tâm hệ thống kiểm sốt nội Nói khơng có nghĩa mơi trường kiểm sốt tốt hay xấu định hệ thống kiểm soát nội hữu hiệu hay khơng Thực chất thơng qua xác định chi phí cho trì hệ thống kiểm sốt nội tổ chức hay nhiều mà thơi 1.1.3 Đánh giá rủi ro 1.1.3.1 Định nghĩa Đánh giá rủi ro việc xác định phân tích rủi ro liên quan đến việc đạt mục tiêu hoạt động hiệu quả, báo cáo tài đáng tin cậy tuân thủ quy định Do đó, đánh giá rủi ro làm sở cho việc định quản lý rủi ro 1.1.3.2 Trách nhiệm Để quản lý hoạt động cách đắn, nhà quản lý cần xác định mức độ rủi ro hoạt động, tài tuân thủ mà họ sẵn sàng chấp nhận Đánh giá rủi ro trách nhiệm nhà quản lý cho phép họ hành động để giảm việc bất ngờ, không mong đợi Sự thất bại quản lý rủi ro dẫn đến việc mục tiêu hoạt động, báo cáo tài tn thủ khơng đạt 1.1.3.3 Các yếu tố đánh giá rủi ro * Nhận diện rủi ro sau xác định mục tiêu Rủi ro đe dọa việc đạt mục tiêu Với mục tiêu phòng ban, rủi ro nên nhận diện Khi nhận diện rủi ro cần bao quát rủi ro bên rủi ro bên ngồi Các nhà quản lý đặt hàng loạt câu hỏi để nhận diện rủi ro, ví dụ như: Có thể xảy sai phạm nào? Những yếu đâu? Làm biết có đạt đến mục tiêu hay khơng? * Phân tích rủi ro Là xếp thứ tự rủi ro sau nhận diện Để xếp thứ tự rủi ro, trước hết cần xem xét đến mức độ thường xuyên xảy rủi ro Sau tiến hành định tính định lượng tổn thất rủi ro xảy Từ xác định hành động cần thiết để quản lý rủi ro Việc xêp thứ tự rủi ro giúp phòng ban tập trung vào giải rủi ro có ảnh hưởng đáng kể 1.1.4 Hoạt động kiểm soát 1.1.4.1 Định nghĩa Hoạt động kiểm soát hành động cụ thể hóa từ sách thủ tục mà thực thích hợp lúc giúp quản lý giảm thiểu rủi ro nhận diện 1.1.4.2 Trách nhiệm Một nhà quản lý chịu trách nhiệm việc nhận diện rủi ro hoạt động doanh nghiệp, họ người có trách nhiệm việc thiết kế, triển khai giám sát hoạt động kiểm soát để ngăn chặn giảm rủi ro 1.1.4.3 Các yếu tố hoạt động kiểm sốt * Quy trình phê chuẩn, ủy quyền Đây hoạt động kiểm soát quan trọng Phê chuẩn, ủy quyền việc cấp quản lý cho phép nhân viên thực hoạt động định Nó bao gồm ủy quyền chung ủy quyền cụ thể.Việc cho phép phòng ban chi tiêu số tiền định từ ngân sách ví dụ ủy quyền chung Quy trình phê chuẩn ủy quyền cụ thể liên quan đến nghiệp cụ đơn lẻ, có nghĩa nghiệp vụ địi hỏi phải có chữ ký hay phê chuẩn điện từ người có thẩm quyền Trong hoạt động ủy quyền phê chuẩn, người có thẩm quyền phê chuẩn nên xem xét chứng từ có liên quan, đặt nghi vấn điều bất thường, đảm bảo có đầy đủ thơng tin cần thiết để đánh giá, chứng minh cho nghiệp vụ trước ký duyệt Việc ký tên trướ văn trắng tuyệt đối bị ngăn cấm Trong trường hợp người có thẩm quyền phê chuẩn khơng nên nói cho người khác đại diện người phê chuẩn ký tên người phê chuẩn Tương tự, trường hợp người có thẩm quyền phê chuẩn điện tử không nên chia sẻ mật mã với người khác * Công tác đối chiếu Đối chiếu việc so sánh với tập hợp liệu khác nhau, nhận diện tìm khác biệt có chỉnh sửa cần thiết để giải khác biệt Hoạt động kiểm sốt giúp đảm bảo xác đầy đủ nghiệp vụ Một ví dụ đối chiếu so sánh số lương phép, lương bệnh phòng ban với số dư lương phép, lương bệnh hệ thống tính lương Nhân tố chủ chốt quy trình đối chiếu phát giải khác biệt Nếu ghi nhận khác biệt mà khơng làm đối chiếu vơ ích Việc đối chiếu phải có chứng từ phê chuẩn cấp quản lý * Sốt xét lại cơng việc thực Việc cấp quản lý xem xét lại báo cáo, ghi chép đối chiếu thơng tin khác có liên quan hoạt động kiểm soát quan trọng Cấp quản lý nên xem xét lại tính chắn hợp lý thơng tin Việc sốt xét lại q trình thực cung cấp sở để phát vấn đề cần phải giải Trong hoạt động soát xét lại, cấp quản lý so sánh số liệu thực tế với số liệu kế hoạch, dự toán, dự báo số liệu kỳ với Nó làm để đo lường mức độ đạt mục tiêu để nhận diện kết không mong đợi cần phải tiếp tục giải Cũng công tác đối chiếu, việc soát xét lại báo cáo, đối chiếu thông tin khác nên ghi chép thành tài liệu * Bảo vệ tài sản Các tài sản có tính khoản cao với nhiều mục đích sử dụng khác nhau, tài sản nguy hiểm, chứng từ quan trọng, thơng tin có tính bảo mật phải bảo quản cẩn CHƯƠNG : THỰC TRẠNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN GIẢI PHÁP CÔNG NGHIỆP 2.1, Tổng quan công ty Cổ Phần Giải Pháp Công Nghiệp 2.1.1, Thông tin công ty Tên doanh nghiệp : Công ty Cổ Phần Giải Pháp Công nghiệp - INDUSTRY SOLUTION Co Địa : 112A, C3 tập thể Trung Tự, phường Trung Tự, quận Đống Đa, thành phố Hà Nội Điện thoại : 9901147 Website : http://www.thietbicongnghiep.vn Giấy phép kinh doanh: 0103007569 cấp ngày : 23/07/2008 Vốn điều lệ : 1.000.000.000 đồng ( Một tỷ đồng ) Ngành nghề kinh doanh : Chuyên cung cấp dây chuyền, thiết bị giải pháp kỹ thuật, hệ thống tự động hóa q trình cơng nghệ : - Tư vấn giải pháp kỹ thuật, lựa chọn thiết bị, nhà cung cấp - Thiết kế, chế tạo, lắp đặt dây chuyền - thiết bị công nghiêp - Nhập dây chuyền - máy móc - thiết bị cơng nghiệp - Hệ thống tự động hóa q trình cơng nghệ : PLC, SCADA,… 2.1.2, Thông tin người đại diện theo pháp luật công ty Chức danh : Giám đốc kiêm chủ tịch Hội đồng quản trị Họ tên : Nguyễn Ngọc Tuyên Giới tính : Nam Sinh ngày : 15/07/1979 Dân tộc : Kinh CMND (hoặc hộ chiếu) số : 162209129 Quốctịch : Việt Nam Nơi đk HKTT : Thôn Triền , xã Nam Dương, huyện Nam Trực , tỉnh Nam Định 2.1.3, Lĩnh vực kinh doanh công ty Với lực kỹ thuật đội ngũ chuyên gia thiết kế thuộc lĩnh vực công nghệ khác : Q trình cơng nghệ Hóa học, Sinh học, Thực phẩm, Mơi trường, Hệ thống tự động hóa Đo lường - Điều khiển, Đội ngũ thiết kế, chế tạo lắp đặt thiết bị giàu kinh nghiệm chuyên sâu thiết bị công nghệ : Bơm - Van - Trao đổi nhiệt - Tank Đường ống, CÔNG TY CP GIẢI PHÁP CÔNG NGHIỆP - SOLUTION Co sẵn sàng thực dự án đảm bảo giải pháp công nghệ tối ưu, đáp ứng tiêu chuẩn cao công nghiệp, đáp ứng sát với yêu cầu công nghệ đặt khách hàng, hỗ trợ nhanh chóng chuyên gia Công ty SOLUTION người địa giá thành cạnh tranh so với dây chuyền nhập ngoại * Dịch vụ : - Tư vấn giải pháp công nghệ 10 - Thiết kế sơ đồ công nghệ P&ID - đường ống, thiết bị đo, điều khiển, thiết bị chấp hành - Tư vấn lựa chọn thiết bị công nghệ : bơm, van, thiết bị đo, - Thiết kế, nâng cấp, lắp đặt thiết bị công nghệ, hệ thống điều khiển - Kiểm chuẩn thiết bị, giám sát lắp đặt vận hành * Thiết bị công nghệ : - Bơm - Van - Bồn chứa : tank, vessel, silo, - Đường ống - Thiết bị đo lường : nhiệt độ, áp suất, lưu lượng, mức, nồng độ hóa chất, - Hệ thống pha trộn định lượng, mixer system, blending, - Hệ thống CIP - Thiết bị trao đổi nhiệt, hệ thống sấy, hệ thống bảo quản lạnh * Kinh nghiệm, lực kỹ thuật q trình cơng nghệ : - Thiết kế sơ đồ công nghệ P&ID sơ đồ lắp đặt hồn thiện dây chuyền cơng nghệ Plant 3D - Thiết lập cấu trúc hệ thống điều khiển phù hợp : PLC, PAC, PC Based control, SCADA, DCS, Mạng DeviceNet, ProfielddBus, ControlNet, - Tính tốn, lựa chọn thiết bị cơng nghệ : đường ống, bơm, van điều khiển, lưu lượng kế, - Kỹ thuật lắp đặt thiết bị công nghệ : bồn chứa, đường ống, lưu lượng kế, bơm, van điều khiển, - Kỹ thuật trao đổi truyền nhiệt - Lắp đặt tủ điều khiển thiết kế phần mềm điều khiển - Chế tạo, lắp đặt dây chuyền thiết bị công nghệ : đường ống, tank, silo, vessel, bơm, van * Chế tạo dây chuyền - thiết bị cơng nghệ cho lĩnh vực : - Hóa chất, sơn - Dược phẩm - Thực phẩm - Sinh học - Môi trường - Xử lý nước, nước thải - Gas - Dầu khí 11 2.2, Tình hình thực tế tổ chức cơng tác kiểm tốn cơng ty Cổ Phần Giải Pháp Công Nghiệp 2.2.1, Bộ máy tổ chức công ty ( phụ lục 01 ) Công ty Cổ Phần Giải Pháp Công Nghiệp chia làm phận Đứng đầu cơng ty ơng Tun – giám đốc cơng ty •Bộ phận sản xuất : Đứng đầu giám đốc sản xuất Bộ phận phụ trách việc lập kế hoạch sản xuất tất ngành hàng công ty Dưới phận sản xuất có phịng ban phụ trách sản xuất ngành hàng chuyên biệt , phòng logistic , đội bảo vệ cơng ty thủ kho Phịng logistic lên lịch xếp thuê xe để giao hàng cho khách hàng nước , xuất hóa đơn bán hàng làm thủ tục hải quan hàng xuất hàng nhập •Bộ phận bán hàng : Đứng đầu giám đốc bán hàng Bộ phận phụ trách công tác tiếp thị ghi nhận lệnh bán hàng Đội ngũ nhân viên bán hàng tự định giá bán thành phẩm dựa giá thành sản phẩm sách giá cơng ty Trực thuộc phận cịn có đội chăm sóc khách hàng Đội có nhiệm vụ theo dõi tình hình giao hàng , lộ trình hàng xuất ghi nhận đưa biện pháp xử lý hàng bán bị trả •Bộ phận tài : Đứng đầu giám đốc tài kiêm quản trị hệ thống thông tin Bộ phận phụ trách công tác kế tốn, hệ thống thơng tin cơng ty cung cấp báo cáo kế tốn cho bên ngồi , nội công ty Bộ phận gồm kế toán chi tiết : phải thu , phải trả kiêm thủ quỹ , kế toán giao dịch ngân hàng kế tốn tổng hợp •Bộ phận nghiên cứu sản phẩm : Phụ trách việc trì cải tiến công thức sản xuất sản phẩm tại, ngiên cứu phát tgrieern sản phẩm thuộc tất ngành hàng Đồng thời chịu trách nhiệm kiểm tra chất lượng sản phẩm sau sản xuât sản phẩm bán bị trả •Bộ phận mua hàng : Phụ trách toàn khâu mua hàng cơng ty từ lập kế hoạch , tìm nhà cung cấp, đặt nhận hàng vào kho •Bộ phận nhân : Chịu trách nhiệm tuyển dụng nhân , chấm cơng tính lương cho tồn nhân viên công ty 2.2.2, Tổ chức thông tin báo cáo kế toán  Hệ thống chứng từ kế toán: Cơng ty đăng ký với Bộ Tài Chính số chứng từ kế tốn đặc thù gồm : hóa đơn , phiếu giao hàng, phiếu thu phiếu chi Các biểu mẫu chứng từ kế tốn khác cơng ty dụng theo định Bộ Tài Chính  Hệ thống tài khoản : Hệ thống tài khoản kế tốn cơng ty xây dựng chi tiết Tài khoản bao gồm phần : 12 • Phần 1: Số hiệu tài khoản kế tốn Việt Nam theo định Bộ Tài • Phần 2: Số hiệu chi tiết theo ngành hàng mà công ty sản xuất • Phần 3: Chi tiết theo trung tâm chi phí • Phần 4: Số hiệu công ty Cổ phần Giải Pháp Công Nghiệp đăng Chính ký  Hệ thống sổ sách kế tốn: Hiện cơng ty áp dụng hình thức nhật ký chung Số liệu kế toán xử lý hệ thống máy vi tính Hệ thống sổ sách cơng ty gồm : • Các sổ kế toán tổng hợp : sổ , sổ nhật ký chung , sổ nhật ký thu tiền , sổ nhật ký chi tiền , sổ nhật ký bán hàng , sổ nhật ký mua hàng • Các sổ kế tốn chi tiết : sổ chi tiết tài sản cố định , sổ chi tiết hàng tồn kho , thẻ kho, sổ chi tiết công nợ với người bán , người mua , với công nợ nội , sổ th4eo dõi thuế giá trị gia tăng  Hệ thống báo cáo kế tốn: Gồm : • Bảng cân đối kế tốn • Báo cáo kết hoạt động kinh doanh • Báo cáo lưu chuyển tiền tệ • Thuyết minh báo cáo tài  Hệ thống báo cáo quản trị: Gồm : • Báo cáo doanh thu lợi nhuận gộp theo khu vực : phản ánh tình hình tiêu thụ sản • phẩm khu vực giai đoạn • Báo cáo doanh thu lợi nhuận gộp theo ngành hàng : phản ánh tình hình tiêu thụ sản phẩm thuộc ngành hàng giai đoạn • Báo cáo mục đích xuất hàng tồn kho : phản ánh số lượng giá trị xuất hàng tồn kho giai đoạn Báo cáo nhóm theo mục đích xuất • Báo cáo tình trạng hàng tồn kho : phản ánh thơng tin chi tiết mặt hàng tồn kho thời điểm in báo cáo Báo cáo thể thơng tin tình trạng mặt hàng so với mức tồn kho an toàn mặt hàng • Báo cáo hàng tồn kho theo độ tuổi : thể giá trị hàng tồn kho theo nhóm hàng hóa, vật tư theo độ tuổi • Báo cáo hàng tồn kho chậm lưu chuyển : phản ánh giá trị số lượng mặt hàng chậm lưu chuyển khoảng thời gian định 13 • Báo cáo cơng nợ phải thu theo độ tuổi : phản ánh tình trạng cơng nợ khách hàng theo thời gian hạn, tạo sở cho việc đốc thúc thu nợ lập dự phịng nợ phải thu khó địi • Báo cáo dự toán chi theo tuổi nợ phải trả : phản ánh nhu cầu tiền để trả cho nhà cung cấp theo giai đoạn • Báo cáo chi phí sản xuất : phản ánh chi tiết khoản mục chi phí thực tế lệnh sản xuất giai đoạn • Báo cáo chênh lệch chi phí sản xuất : tương tự báo cáo chi phí sản xuất có thêm suố liệu chi phí định mức chênh lệch tuyệt đối tương đối giữ thực tế với định mức 2.2.3, Cơ cấu tổ chức , trách nhiệm a) Cơ cấu tổ chức Thiết kế cấu tổ chức dựa vào chức năng, đặc điểm công việc phận Đội bảo vệ nên trực thuộc phận nhân Nên tổ chức đội xe thành phận riêng biệt, chịu trách nhiệm vận chuyển hàng b) Sự phân chia trách nhiệm Sự phân chia trách nhiệm cần phải tôn trọng nguyên tắc ủy nhiệm quyền hạn trách nhiệm tách biệt chức Ủy nhiệm quyền hạn trách nhiệm: Cần phải tạp trung quy trách nhiệm việc điều hành cho cá nhân đứng đầu phận Những hoạt động mà không chịu trách nhiệm dễ bị xem thường không quan tâm mức có tác động khơng tốt đến hoạt động phận khác - Đối với công ty Cổ Phần Giải Pháp Công Nghiệp doanh nghiệp nhỏ với số lượng nhân viên tương đối ít, ngồi việc quy định trách nhiệm cho trưởng phận, công ty cần xác định rõ trách nhiệm cho cá nhân cụ thể Việc giao hẳn trách nhiệm cho cá nhân đó, buộc người phải có ý thức đến cơng việc làm, gia tăng khả hồn thành tốt cơng việc với gian lận sai sót - Sự vận hành công ty kết hợp hoạt động, cơng việc riêng rẽ lại với Do đó, việc ủy nhiệm phân định trách nhiệm cần bao gồm trách nhiệm phối hợp công việc phận cá nhân lại với Tách biệt chức năng: Quy tắc đòi hỏi công ty phải giao phần việc khác cho cá nhân phận riêng biệt phần việc cá nhân phận đảm nhận dễ xảy khả phát sinh sai sót gian lận - Chức bảo quản tài sản với chức hạch tốn nghiệp vụ liên quan Ví dụ: thủ quỹ khơng thể người hạch tốn nghiệp vụ thu chi tiền 14 - Chức bảo quản tài sản chức phê chuẩn nghiệp vụ liên quan đến tài sản - Chức phê chuẩn nghiệp cụ chức hạch tốn nghiệp vụ Ví dụ: nhân viên khơng phép vừa tìm kiếm nhà cung cấp vừa phê chuẩn đơn đặt hàng gửi tới nhà cung cấp Nói cách khác, tách biệt chức có nghĩa khơng nên giao cho người phận phụ trách nghiệp vụ qua tất khâu Hiện Công ty Cổ Phần Giải Pháp Cơng Nghiệp có kiêm nhiệm có khả gây thất tài sản, làm ảnh hưởng đến hiệu kinh doanh Nhưng công ty nhỏ, kiêm nhiệm điều khơng tránh khỏi để tiết kiệm chi phí Để hạn chế tác động tiêu cực kiêm nhiệm trên, Công ty nên thực hiện: - Hạn chế quyền truy cập vào sở liệu giám đốc tài Chỉ cho nhân viên quyền đọc thơng tin sở liệu Khi phát sai sót hệ thống cần phải chỉnh sửa sở liệu nhân viên phải giải trình rõ lý giám đốc phận IT công ty mẹ cho phép chỉnh sửa sở liệu có lưu lại dấu vết chỉnh sửa - Hạn chế việc cập nhật khoản trả tiền từ nhà cung cấp kế toán nợ phải trả kiêm thủ quỹ Chuyển công việc in phiếu chi lệnh chuyển tiền qua nhân viên kế tốn ngân hàng có quy định số tiền mặt tối thiểu phiếu chi cần có phê chuẩn cấp có thẩm quyền 2.2.4, Chính sách nhân lực nhân viên Bộ phận nhân cơng ty cần góp phần đào tạo nhân viên có lực, giảm nguy phát sinh sai sót gia tăng mức độ hiệu nghiệp vụ thực Công ty cần ban hành sách khuyến khích nhân viên nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ hỗ trợ kinh phí, thời gian học tập, khen thưởng cho người có thành tích học tập tốt Các khóa đào tạo, huấn luyện nâng cao nghiệp vụ cần tổ chức vào thời gian linh hoạt để nhân viên có liên quan tham dự Trong trường hợp việc huấn luyện tổ chức bên thực hiện, cần phải có tham gia người chịu trách nhiệm Người có trách nhiệm huấn luyện lại cho nhân viên có liên quan vào thời điểm thích hợp Điều tiết kiệm chi phí kéo dài thời gian học tập Định kỳ luân phiên công việc thành viên phận phận có liên quan nghiệp vụ để tránh tình trạng cơng việc bị ngưng trệ nhân viên phụ trách nghỉ việc đột xuất Ngoài phúc lợi cho nhân viên, công ty cần quan tâm đến phúc lợi cho người nhà nhân viên Ví dụ cơng ty có sách trợ cấp hỗ trợ ngày phép cho nhân 15 viên thân nhân (cha, mẹ, con, vợ, chồng) họ bị đau ốm, tổ chức chuyến du lịch dã ngoại hàng năm cho nhân viên thân nhân… có nhân viên an tâm làm việc suất công việc tăng cao 2.2.5, Quan điểm phong cách điều hành nhà quản lý Theo khảo sát, cấp quản lý công ty Cổ Phần Giải Pháp Cơng Nghiệp có quan tâm đến kiểm sốt nội Chính điều ảnh hưởng đến tất nhân viên, buộc họ không lơ với nguyên tắc thủ tục mà công ty đặt Tuy nhiên, để nâng cao tính hữu hiệu hệ thống kiểm sốt nội bộ, nhà quản lý phải khơng ngừng hồn thiện lực quản trị thơng qua việc tiếp cận thường xuyên thông tin kinh tế xã hội phương tiện thông tin đại chúng, đặc biệt văn pháp quy nhà nước Việt Nam ban hành có liên quan đến mơi trường hoạt động cơng ty, tham dự khóa đào tạo KSNB a) Thiết lập môi trường văn hóa cơng ty Văn hóa cơng ty hệ thống chuẩn mực giá trị hình thành, gắn với trình thành lập hoạt động công ty Với tư cách chuẩn mực, văn hóa cơng ty làm tiêu biểu điều tiết hoạt động thành viên t rong công ty, góp phần hình thành ý thức chấp hành nghiêm chỉnh kỷ luật, tăng cường niềm tin vào giá trị đạo đức Các cấp quản lý cần thực tiết kiệm, khen thưởng nhân viên tiết kiệm tài nguyên công ty đạt hiệu chất lượng b) Dự kiến phòng chống vài rủi ro Cơng ty phải nghiêm túc thực an tồn lao động, phòng cháy chữa cháy Các đợt tập dợt phịng cháy chữa cháy khơng báo trước cho nhân viên Đồng thời tính tốn thời gian thực tất nhân viên, xử phạt nhân viên lề mề để buộc tất thành viên công ty phải tuân thủ nghiêm chỉnh Công ty nên thực biện pháp chia sẻ rủi ro mua bảo hiểm cho nhà máy Hiện nay, công tác quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh công ty gần tin học hóa tồn bộ, từ nhà xưởng văn phịng Do đó, cơng ty cần phải xây dựng biện pháp ngăn ngừa virut phá hỏng liệu hay lấy cắp liệu, cụ thể: - Các máy tính thành viên kết nối với máy chủ sử dụng chương trình gửi mail có hạn chế loại tập tin gửi đính kèm, ngăn cấm việc truy cập trang web chương trình chat Tuy nhiên, cần phải thiết lập máy tính riêng, khơng kết nối vào mạng nội truy cập internet để nhân viên tìm kiếm thơng tin cần thiết - Loại bỏ chức cài đặt ứng dụng máy thành viên Chỉ có người quản trị hệ thống thông tin phép cài đặt ứng dụng cần thiết 16 - Người quản trị hệ thống thông tin phải thường xuyên cập nhật phiên chương trình diệt virút, cập nhật thơng tin cảnh báo quan phòng chống virút máy tính - Thơng báo cho tất nhân viên tượng bị nhiễm virút để nhân viên phát thông báo xử lý kịp thời 2.2.6, Giải pháp hồn thiện thủ tục kiểm sốt 2.2.6.1, Chu trình mua hàng tốn Chu trình mua hàng, nhận hàng toán nhằm cung cấp yếu tố đầu vào cho q t rình sản xuất, có ý nghĩa định đến chất lượng sản phẩm đầu Qua nghiên cứu thực trạng kiểm soát nội chu trình mua hàng – tốn, để hoạt động chu trình đạt hiệu tốt hơn, cơng ty cần thực soosbieenj pháp hồn thiện sau: a) Lập đơn đặt hàng Ban hành sách tất đơn đặt hàng gửi nhà cung cấp phải có phiếu yêu cầu mua hàng để tránh tình trạng mua hàng vượt thiếu hụt so với nhu cầu Ví dụ đơn đặt hàng mua nguyên vật liệu, bao bì đóng gói phục vụ cho sản xuất phải có yêu cầu từ phận sản xuất thay phận gửi nguyên lịch sản xuất ( phụ lục 02 ) Trong đó, số phiếu yêu cầu quy định cách đanh số: - Trên đơn đặt hàng có tham chiếu số phiếu yêu cầu mua hàng ngày nhận phiếu yêu cầu - Lập dự toán ngân sách năm cho phận mua hàng - Bộ phận mua hàng chịu trách nhiệm số lượng, chất lượng hàng mua tình hình thực đơn đặt hàng nhà cung cấp để đáp ứng kịp thời nhu cầu b) Lựa chọn nhà cung cấp - Ban hành sách ưu tiên đặt mua nguyên vật liệu công ty tập đoàn cung cấp - Lập danh sách nhà cung cấp uy tín, có chất lượng đảm bảo dự vào báo cáo phận kiểm tra chất lượng liệu hàng bị trả lại hệ thống - Quy định mức giá trị tối thiểu đơn đặt hàng phải cần có đính kèm bảng báo giá từ nhà cung cấp - Định kỳ đánh giá lại việc giao hàng nhà cung cấp số lượng, chất lượng, thời gian giao hàng để cập nhật danh sách nhà cung cấp uy tín, phục vụ cho việc lựa chọn sau - Việc mua hàng phải mua từ nhà cung cấp để tránh lệ thuộc vào nhà cung cấp 17 c) Nhận hàng Bộ phận mua hàng gửi bảng kê đơn đặt hàng với thông tin chi tiết mặt hàng ngày nhận hàng thay gửi đơn đặt hàng cho phận Như vậy, phận nhận hàng số lượng nhận cho đơn hàng Bảng kê đánh số liên tục ( phụ lục 03 ) - Sửa đổi lại chu trình mua nhận hàng Theo cách này, có phận liên quan đến việc mua nhận hàng độc lập với Trong đó, phịng kế tốn có tất chứng từ mua hàng không tiếp cận với tài sản nên hưởng lợi từ việc chỉnh sửa chứng từ để che dấu gian lận Bộ phận nhận hàng tiếp cận với tài sản số lượng hàng đặt mua trước - Việc giao nhận chứng từ phận phải ký nhận vào sổ giao chứng từ ghi rõ ngày để chứng từ giao kịp thời tránh tình trạng thất lạc chứng từ - Bộ phận nhận hàng lập phiếu nhập kho ghi số phiếu nhập kho lên bảng kê hàng đặt mua - Trên phiếu nhập kho phận nhận hàng lập cần tham chiếu thêm số hóa đơn người bán gửi tồn chứng từ (hóa đơn, phiếu nhập kho) sang phận kho - Thủ kho cần kiểm tra, đối chiếu số lượng chủng loại hàng thực nhận vào kho với phiếu nhập kho trước ký nhận lên phiếu nhập kho cho phận kế toán d) Ghi nhận cơng nợ tốn với người bán - Kế tốn cần đối chiếu số hóa đơn, phiếu nhập kho với số lượng hàng nhập kho ghi nhận hệ thống trước cập nhật công nợ phải trả người bán - Tách biệt chức lập phiếu chi chi tiền (thủ quỹ) Phân công việc lập phiếu chi cho kế toán giao dịch ngân hàng để tiết kiệm chi phí - Việc lập phiếu chi phải có phiếu u cầu tốn từ phận mua hàng phận có sử dụng dịch vụ mua ( phụ lục 04 ) - Quy định số tiền tối thiểu phiếu chi cần phải có phê duyệt giám đốc tài - Quy định số dư công nợ phải trả tối thiểu cần đối chiếu với nhà cung cấp hàng tháng 2.2.6.2, Chu trình sản xuất Mặc dù quy trình sản xuất gần tự động hóa hồn tồn lại phụ thuộc vào máy móc thao tác người vận hành Do đó, ngồi hạn chế tiềm tàng hệ thống kiểm soát nội bộ, quy trình sản xuất cịn gặp phải số hạn chế cần khắc phục để nâng cao hiệu Một số giải pháp nâng cao hiệu điển hình khái qt sau: 18 - Trang bị thiết bị lưu điện cho hệ thống điều khiển xưởng sản xuất văn phịng Có vậy, có cố điện đột ngột, liệu máy tính truyền, xử lý lưu máy tính trước nguồn điện bị cắt - Với chức chuyển kho có sẵn hệ thống Accpac, cơng ty cần giao nhiệm vụ ghi nhận cho thủ kho họ chuyển nguyên vật liệu từ sang xưởng vào phần mềm Accpac Song song với việc tăng công việc cho thủ kho việc tăng lương phụ cấp tương ứng Điều giúp cho khâu kiểm kê hàng tồn kho, đặc biệt việc xác định trách nhiệm việc thất thoát hàng tồn kho rõ ràng - Ban hành sách luân phiên chia giải lao cho nhân viên xưởng Điều giúp hạn chế xảy sai sót mệt mỏi gây nhập liệu sai thông số sản xuất làm ảnh hưởng tới chất lượng lơ hàng 2.2.6.3, Chu trình bán hàng – thu tiền Theo trình bày chương 2, quy trình thủ tục kiểm sốt chu trình bán hàng – thu tiền tương đối chặt Tuy nhiên số thủ tục xin kiến nghị để hồn thiện hệ thống kiểm sốt a) Lập lệnh bán hàng - Công ty nên ban hành bảng giá bán thống có cập nhật lại định kỳ Tận dụng chức kiểm soát giá bán cho lện bán hàng phần mềm Accpac nhân viên bán hàng thay đổi giá biên độ dao động cho phép Như vậy, sản phẩm có nhiều giá khác tùy vào khách hàng khơng xảy tình trạng thông đồng nhân viên bán hàng với khách hàng - Bộ phận kế toán hàng tháng phải chuyển báo cáo tuổi nợ khách hàng cho phận bán hàng Bộ phận lập lệnh bán hàng, hạn mức tín dụng, cịn phải vào tình hình toán nợ khách hàng - Khi lập lệnh bán hàng, phận bán hàng phải vào kế hoạch sản xuất nhập kho thành phẩm phận sản xuất gửi sang hàng tháng để xác định ngày giao hàng hợp lý b) Theo dõi tình hình tốn khoản phải thu khách hàng - Trong điều kiện sử dụng máy tính nay, cơng ty cần ban hành sách mức dư nợ hạn tối thiểu khách hàng mà bị ngừng giao dịch Trường hợp cần phải giao dịch với khách hàng phải có phê chuẩn giám đốc bán hàng chuyển sang điều khoản toán ngay, đồng thời ghi nhận lại số lần giám đốc bán hàng phê chuẩn - Chuyển trách nhiệm thu hồi nợ cho phận bán hàng để tránh tình trạng nhân viên bán hàng chạy theo lợi nhuận, bán cho khách hàng nợ lâu, làm ảnh hưởng tới hiệu kinh doanh 19 c) Phần thu tiền - Tăng điều khoản bán chịu ngắn ngày đồng thời yêu cầu khách hàng toán qua ngân hàng để vừa giảm đến mức tối thiểu việc thu tiền mặt vừa khuyến khích tăng doanh số - Cơng ty cần kiểm quỹ tiền mặt vào cuối ngày Nhân viên kế toán tổng hợp cần lập bảng kê phiếu thu phiếu chi lập ngày đối chiếu số dư tiền mặt hệ thống với quỹ két sắt Nếu có chênh lệch phải tìm ngun nhân xin ý kiến người có thẩm quyền để xử lý - Cần nộp tiền mặt thu nợ khách hàng vào ngân hàng vào đầu ngày hôm sau 20 CHƯƠNG : KẾT LUẬN Hệ thống kiểm soát nội ngày có vai trị quan trọng doanh nghiệp Nó hỗ trợ cho kiểm tốn giai đoạn lập kế hoạch kiểm tốn Nó coi yếu tố quan trọng hệ thống quản lý doanh nghiệp Một hệ thống kiểm soát nội hữu hiệu giúp mục tiêu doanh nghiệp thực Một nhà quản lý giỏi thân người làm nhiều việc làm tích cực mà họ cần phải thiết lập hệ thống kiểm soát nội hữu hiệu để nhân viên làm việc tích cực với hiệu suất cao Sau thời gian thực tập Công ty Cổ Phần Giải Pháp Công Nghiệp kiến thức trang bị qua quan sát tiếp cận nghiệp vụ Công ty, xin đưa đánh giá nhận xét khái quát hoạt động quản lí cơng tác kế tốn Cơng ty sau: Trước tiên thuận lợi khó khăn chung: Những thuận lợi Là cơng ty có đội ngũ cán trẻ trung, nhiệt huyết, có chun mơn cao, nhiều kinh nghiệm lĩnh vực phát triển triển khai phần mềm, chế quản lý gọn nhẹ, linh hoạt, giá cạnh tranh, phương thức toán mềm dẻo Những khó khăn Phải mở rộng thị trường , cạnh tranh gay gắt với nhiều công ty sản xuất gia công khác, đội ngũ nhân viên chưa đủ nhiều để đáp ứng kịp thời khâu bảo hành sửa chữa Đánh giá khái quát công tác quản trị Về cấu máy quản lí Bộ máy quản lí tập trung, gọn nhẹ, linh hoạt phù hợp với đặc điểm qui mô công ty Như việc thực theo giám sát chặt chẽ từ xuống Các định đạo Giám đốc nhanh chóng chuyển tới đối tượng thực hiện; ngược lại thông tin báo cáo thực phản hồi cách nhanh chóng để giám đốc điều tra, điều chỉnh kịp thời, giúp người chịu trách nhiệm thực tốt công việc kế hoạch công ty triển khai tốt Giám đốc đạo nắm bắt bao quát tồn vấn đề cơng ty qua trưởng phịng nghiệp vụ Với mơ hình này, phòng, phận quy định rõ ràng chức nhiệm vụ, xảy chồng chéo, gây lãng phí đạt hiệu hiệu cao công việc Về phát triển thị trường Hiện Cơng ty có phịng kinh doanh với số lượng nhân viên hẳn hoạt động tìm kiếm thị trường đối tác có phần hạn chế Thêm vào cơng ty chưa có nhiều hoạt động phát triển thị trường thị trường miền Trung miền Nam Đây điều hạn chế tương lai cố gắng để thiết bị bao trọn thị trường tồn quốc Đánh giá máy kế tốn Về hình thức sổ Cơng ty sử dụng hình thức sổ nhật kí chung, hình thức sổ khoa học, chặt chẽ, hạn chế ghi chép trùng lặp phù hợp với quy mô Cơng ty Việc sử dụng hình thức sổ đảm bảo tính chun mơn hóa cao sổ kế tốn, phù hợp với chun mơn hóa tổ chức lao 21 động kế tốn cơng ty Tuy nhiên nhược điểm hình thức lượng ghi chép tương đối nhiều với hỗ trợ phần mềm kế tốn làm giảm nhẹ bớt cơng việc cho kế tốn viên Về trang thiết bị Cơng ty trang bị đầy đủ máy móc thiết bị cho phận kế toán nhiên máy móc trang bị từ lâu nên giảm chất lượng, máy có cấu hình thấp làm cho suất lao động kế toán viên chưa đạt mức tối đa Đánh giá cơng tác kế tốn Ưu điểm Do đặc điểm quy mô sản xuất nên Công ty có kế tốn phụ trách tồn nhiệm vụ phịng Kế tốn Dù gặp nhiều khó khăn số lượng kế tốn mà khối lượng cơng việc tương đối lớn kế tốn viên cơng ty thực tốt hồn thành yêu cầu đưa Tuy nhiên nghiệp vụ kinh tế diễn thực tế đa dạng phức tạp, ngày có nhiều nét mới, vậy, cơng việc kế tốn ngày đòi hỏi nhiều kiến thức, lực kinh nghiệm, kế tốn viên có bao qt đến đâu khó tránh khỏi thiếu sót Nhược điểm Do cơng ty có quy mơ vừa nhỏ, nên Cơng ty chưa có hệ thống kiểm sốt nội Vì mà cơng ty cần phải quan tâm đến việc xây dựng thực hiện, vận hành, hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội để hoạt động kinh doanh doanh nghiệp ngày tốt Tuy chưa có phận kiểm sốt nội lãnh đạo cơng ty thiết lập hệ thống quản lí giám sát tồn cơng ty qua nhân tố sau: hoạt động kiểm sốt, mơi trường kiểm sốt, đánh giá rủi ro Và dù cố gắng để hoàn thiện việc giám sát tồn nhược điểm sau: Hoạt động kiểm soát: hoạt động kiểm sốt cơng ty chưa quan tâm đầu tư mức, cịn tồn nhiều thiếu sót việc thiết lập thực quy trình, chế giám sát cơng tác kế tốn cách hữu hiệu, chưa đem lại hiệu cao cho hoạt động sản xuất cung ứng cơng ty Mơi trường kiểm sốt: cơng ty có cố gắng vào việc hình thành mơi trường kiểm sốt tốt cho đơn vị Tuy nhiên, Giám đốc trọng vào việc hoàn thành tiêu chất lượng hoạt động sản xuất kinh doanh thơng qua việc cung cấp dịch vụ cung ứng, đáp ứng nhu cầu từ khách hàng xã hội, mà chưa có quan tâm, đầu tư mức độ tối đa việc xây dựng vận hành máy kế toán, tuân thủ thủ tục pháp lí để đảm bảo cho q trình hoạt động liên tục hiệu cơng ty Đánh giá rủi ro: để tồn kinh doanh bối cảnh đầy cạnh tranh thách thức địi hỏi cơng ty phải thường xun nhận dạng phân tích rủi ro ảnh hưởng đến mục tiêu kinh doanh Việc phân tích, đánh giá rủi ro nhà quản lý quan tâm thực hệ thống kiểm soát nội nhằm đảm bảo mục tiêu chung doanh nghiệp mục tiêu riêng phận, hoạt động thỏa mãn Tuy nhiên, trình đánh giá rủi ro dựa kiến thức, kinh nghiệm nhà quản lý mà chưa có phối hợp với việc cập nhật biến động kinh tế, pháp luật, tài 22 PHỤ LỤC Phụ lục 01 SƠ ĐỒ BỘ MÁY CÔNG TY Giám đốc cơng ty Bộ phận sản xuất Bộ phận tài Kế toán tổng hợp Bộ phận bán hàng Bộ phận nghiên cứu sản phẩm Kế toán phải thu Bộ phận mua hàng Kế toán phải trả/ thủ quỹ Bộ phận nhân Kế tốn ngân Phụ lục 02 CƠNG TY CỔ PHẦN GIẢI PHÁP CÔNG NGHIỆP *** PHIẾU YÊU CẦU MUA HÀNG Số:…… Bộ phận:……………………… STT … Mặt hàng GIÁM ĐỐC BỘ PHẬN Số lượng ĐVT NGƯỜI LẬP PHIẾU Ngày yêu cầu có hàng NGÀY LẬP PHIẾU Phụ lục 03 CÔNG TY CỔ PHẦN GIẢI PHÁP CÔNG NGHIỆP *** BẢNG KÊ ĐƠN ĐẶT HÀNG Số:…… Đơn đặt hàng Nhà cung cấp STT Mã hàng RM001 Công ty TNHH ABC … CO002 Công ty TNHH XYZ … Tên hàng NGƯỜI LẬP Ngày dự kiến nhận hàng NGÀY LẬP Phụ lục 04 Sơ đồ 3.1 Quá trình mua hàng (Kiến nghị) Người bán Hàng Bộ phận nhận hàng Hàng + Phiếu nhập kho Thủ kho Bảng kê đặt hàng Đơn đặt hàng Bộ phận mua hàng Phiếu nhập kho Đơn đặt hàng Hóa đơn Bộ phận kế toán Phiếu nhập kho ... : THỰC TRẠNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN GIẢI PHÁP CƠNG NGHIỆP 2.1, Tổng quan cơng ty Cổ Phần Giải Pháp Công Nghiệp 2.1.1, Thông tin công ty Tên doanh nghiệp : Công ty Cổ Phần. .. hình thực tế tổ chức cơng tác kiểm tốn cơng ty Cổ Phần Giải Pháp Công Nghiệp 2.2.1, Bộ máy tổ chức công ty ( phụ lục 01 ) Công ty Cổ Phần Giải Pháp Cơng Nghiệp chia làm phận Đứng đầu công ty ông... gian thực tập Công ty Cổ Phần Giải Pháp Công Nghiệp kiến thức trang bị qua quan sát tiếp cận nghiệp vụ Công ty, xin đưa đánh giá nhận xét khái quát hoạt động quản lí cơng tác kế tốn Cơng ty sau: