BÀI tập mẫu THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (tài liệu ôn thi công chức thuế)

Lưu ý làm bài: - B1: Xác định doanh thu chịu thuế doanh thu không chịu thuế - B2 Hàng hoá dịch vụ mua vào Chịu thuế: Khấu trừ toàn Không chịu thuế: Không khấu trừ - B3: Nếu có tài sản cố định khấu trừ toàn - B4: Hàng Hoá dịch vụ dùng chung thực phân bổ Số thuế VAT đầu vào khấu trừ = Tỷ lệ doanh thu chịu thuế x số thuế GTGT x thuế Tổng doanh thu - Thuế suất 0% áp dụng đối với: - Hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu; hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình cho doanh nghiệp chế xuất; vận tải quốc tế; hàng hoá, dịch vụ thuộc diện không chịu thuế GTGT xuất Hàng hóa xuất bao gồm: - Hàng hóa xuất nước ngoài, kể uỷ thác xuất khẩu; - Hàng hóa bán vào khu phi thuế quan theo quy định Thủ tướng Chính phủ; hàng bán cho cửa hàng miễn thuế; - Các trường hợp coi xuất theo quy định pháp luật: + Hàng hoá gia công chuyển quy định pháp luật thương mại hoạt động mua, bán hàng hoá quốc tế hoạt động đại lý mua, bán, gia công hàng hoá với nước + Hàng hoá xuất chỗ theo quy định pháp luật + Hàng hóa xuất để bán hội chợ, triển lãm nước ngoài… Nguyên tắc khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào: - Thuế GTGT đầu vào hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT khấu trừ toàn bộ, kể thuế giá trị gia tăng đầu vào không bồi thường hàng hoá chịu thuế giá trị gia tăng bị tổn thất - Thuế GTGT đầu vào hàng hoá, dịch vụ sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế không chịu thuế GTGT khấu trừ số thuế GTGT đầu vào hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT Trường hợp không hạch toán riêng thuế đầu vào khấu trừ theo tỷ lệ (%) doanh số chịu thuế giá trị gia tăng so với tổng doanh số hàng hoá, dịch vụ bán - Thuế GTGT đầu vào tài sản cố định sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT không chịu thuế GTGT khấu trừ toàn Thuế GTGT đầu vào TSCĐ (vườn cao su, nhà máy chế biến…): doanh nghiệp khấu trừ toàn (bao gồm thuế GTGT phát sinh giai đoạn đầu tư XDCB) * Hoàn thuế - Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế hoàn thuế GTGT tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết - Cơ sở kinh doanh tháng có hàng hoá, dịch vụ xuất thuế GTGT đầu vào hàng hóa xuất phát sinh tháng chưa khấu trừ từ 200 triệu đồng trở lên xét hoàn thuế theo tháng * Thời điểm xác định thuế GTGT - Đối với bán hàng hoá thời điểm chuyển giao quyền sở hữu quyền sử dụng hàng hoá cho người mua, không phân biệt thu tiền hay chưa thu tiền - Đối với cung ứng dịch vụ thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ thời điểm lập hoá đơn cung ứng dịch vụ, không phân biệt thu tiền hay chưa thu tiền - Đối với xây dựng, lắp đặt thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục công trình, khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành, không phân biệt thu tiền hay chưa thu tiền Bài Tập Số thuế GTGT phải = nộp Câu Số thuế GTGT đầu - Số thuế GTGT đầu vào khấu trừ Công ty dệt X (gọi bên A) thuê Công ty xây dựng Y (gọi bên B) thực xây dựng lắp đặt mở rộng xưởng sản xuất Tổng giá trị công trình chưa có thuế GTGT 200 tỷ đồng, đó: - Giá trị xây lắp: 80 tỷ đồng - Giá trị thiết bị bên B cung cấp lắp đặt: 120 tỷ đồng - Thuế GTGT 10%: (80 tỷ + 120 tỷ) x 10% = 20 tỷ đồng - Tổng số tiền bên A phải toán là: 220 tỷ đồng - Bên A: + Nhận bàn giao nhà xưởng, hạch toán tăng giá trị TSCĐ để tính khấu hao 200 tỷ đồng (giá trị thuế GTGT) + Tiền thuế GTGT 20 tỷ đồng kê khai, khấu trừ vào thuế đầu hàng hoá bán đề nghị hoàn thuế theo quy định Trường hợp bên A nghiệm thu, bàn giao chấp nhận toán cho bên B theo hạng mục công trình (giả định phần giá trị xây lắp 80 tỷ đồng nghiệm thu, bàn giao chấp nhận toán trước) giá tính thuế GTGT 80 tỷ đồng Câu Tháng Năm 2011 Công ty B mua 2000 m2 đất có phần sở hạ tầng từ Công ty kinh doanh bất động sản A tổng giá toán 62 tỷ đồng (trong giá đất không chịu thuế GTGT 40 tỷ đồng, 20 triệu đồng/1m2) Trên hoá đơn Công ty A ghi: - Giá chuyển nhượng chưa có thuế GTGT: 60 tỷ - Giá đất không chịu thuế GTGT: 40 tỷ - Thuế GTGT sở hạ tầng: tỷ - Tổng giá toán: 62 tỷ đồng Trả lời: Công ty A phải kê khai thuế GTGT phải nộp sau: Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu - Thuế GTGT đầu vào khấu trừ Giả sử thuế GTGT đầu vào để xây dựng sở hạ tầng Công ty A 1,5 tỷ đồng đủ điều kiện để khấu trừ thì: Thuế GTGT phải nộp = tỷ - 1,5 tỷ = 0,5 tỷ đồng Công ty B tiếp tục xây dựng sở hạ tầng xây dựng 10 biệt thự (diện tích sàn 200 m2/biệt thự) để bán Tổng số thuế GTGT đầu vào để xây biệt thự tỷ đồng Ngày 01/4/2012, Công ty B ký hợp đồng bán 01 biệt thự cho khách hàng C, giá chuyển nhượng 01 biệt thự chưa có thuế GTGT 10 tỷ đồng, giá đất trừ xác định giá tính thuế GTGT 01 biệt thự bán ra: - Giá trị quyền sử dụng đất (chưa bao gồm giá trị sở hạ tầng) thời điểm nhận chuyển nhượng từ Công ty A cho 01 biệt thự là: (20 triệu x 200 m2 = tỷ (đồng) - Giá trị sở hạ tầng phân bổ cho 01 biệt thự là: (20 tỷ : 2000 m2) x 200 m2 = tỷ (đồng) - Giá trị quyền sử dụng đất (bao gồm giá trị sở hạ tầng) thời điểm nhận chuyển nhượng từ Công ty A trừ xác định giá tính thuế 01 biệt thự bán là: tỷ đồng Trên hoá đơn Công ty B ghi: - Giá chuyển nhượng 01 biệt thự: 10 tỷ đồng - Giá đất trừ không chịu thuế GTGT: tỷ đồng - Thuế GTGT 0,4 tỷ đồng [(10 tỷ -6 tỷ) x 10%] - Tổng giá toán: 10,4 tỷ đồng Giả sử tháng Công ty B bán hết 10 biệt thự Khi Công ty B kê khai, nộp thuế GTGT, số thuế GTGT phải nộp = số thuế GTGT đầu - số thuế đầu vào khấu trừ = 0,4 tỷ x 10 – tỷ = tỷ đồng Tiền thuế GTGT giá trị sở hạ tầng ghi hoá đơn nhận chuyển nhượng từ Công ty A 10 biệt thự tỷ đồng không kê khai, khấu trừ - Đối với dịch vụ casino, trò chơi điện tử có thưởng, kinh doanh giải trí có đặt cược, số tiền thu từ hoạt động bao gồm thuế tiêu thụ đặc biệt trừ số tiền trả thưởng cho khách Giá tính thuế tính theo công thức sau: Giá tính thuế = Số tiền thu 1+ thuế suất Câu 3: Cơ sở kinh doanh dịch vụ casino kỳ tính thuế có số liệu sau: - Số tiền thu đổi cho khách hàng trước chơi quầy đổi tiền là: 43 tỷ đồng - Số tiền đổi trả lại cho khách hàng sau chơi là: 10 tỷ đồng Tính thuế giá trị gia tăng phải nộp kỳ Trả lời Số tiền sở kinh doanh thực thu: 43 tỷ đồng - 10 tỷ đồng = 33 tỷ đồng Số tiền 33 tỷ đồng doanh thu sở kinh doanh bao gồm thuế GTGT thuế TTĐB Giá tính thuế GTGT tính sau: Giá tính thuế = 33 tỷ đồng + 10% = 30 đồng tỷ Thuế giá trị gia tăng phải nộp là: 30 tỷ đồng x 10% = tỷ đồng Câu Công ty Du lịch Thành phố Hồ Chí Minh thực hợp đồng du lịch với Thái Lan theo hình thức trọn gói 50 khách du lịch 05 ngày Việt Nam với tổng số tiền toán 32.000 USD Phía Việt Nam phải lo chi phí toàn vé máy bay, ăn, ở, thăm quan theo chương trình thoả thuận; riêng tiền vé máy bay từ Thái Lan sang Việt Nam ngược lại hết 10.000 USD Tỷ giá 1USD = 20.000 đồng Việt Nam Xác định giá tính thuế giá trị gia tăng Trả lời: Giá tính thuế GTGT theo hợp đồng xác định sau: + Doanh thu chịu thuế GTGT là: ( 32.000 USD - 10.000 USD) x 20.000 đồng = 440.000.000 đồng + Giá tính thuế GTGT là: 440.000.000 đồng + 10% = 400.000.000 đồng Câu Công ty du lịch Hà Nội thực hợp đồng đưa khách du lịch từ Việt Nam Trung Quốc thu theo giá trọn gói 400 USD/người năm ngày, Công ty du lịch Hà Nội trả cho Công ty du lịch Trung Quốc 300 USD/người Xác định giá tính thuế giá trị gia tăng Trả lời: giá (doanh thu) tính thuế Công ty du lịch Hà Nội 100 USD/người là: 400 USD - 300 USD = 100 USD Câu Công ty cổ phần B cung cấp dịch vụ hội thảo khảo sát cho Trung tâm X, dịch vụ gồm phần: tổ chức hội thảo Việt Nam tổ chức khảo sát học tập Thái Lan Giá trị toàn dịch vụ trọn gói theo Hợp đồng ký kết 500 triệu đồng; phần giá trị dịch vụ hội thảo tổ chức Việt Nam 150 triệu đồng; chi phí toàn vé máy bay từ Thái Lan Việt Nam (và ngược lại), chi phí ăn, nghỉ, khảo sát học tập Thái Lan theo chương trình hết 350 triệu đồng Xác định giá tính thuế GTGT Trả lời: Giá tính thuế GTGT xác định (=) giá trị dịch vụ diễn Việt Nam xác định có thuế GTGT/(1+ Thuế suất thuế GTGT) Cụ thể : Giá tính thuế GTGT xác định bằng: 150 triệu đồng + 10% = 136.363.640 đồng Câu 7: Công ty kinh doanh cầm đồ kỳ tính thuế có doanh thu cầm đồ 110 triệu đồng Giá tính thuế GTGT xác định bằng: 110 triệu đồng + 10% = 100 triệu đồng Câu Một sở A sản xuất đồ gỗ, tháng bán 150 sản phẩm, tổng doanh số bán 25 triệu đồng Giá trị vật tư, nguyên liệu mua để sản xuất 150 sản phẩm 19 triệu đồng, đó: + Nguyên liệu (gỗ): 14 triệu + Vật liệu dịch vụ mua khác: triệu Tính thuế giá trị gia tăng, biết thuế suất thuế giá trị gia tăng 10% Trả lời: Thuế suất thuế GTGT 10%, thuế GTGT sở A phải nộp tính sau: + GTGT sản phẩm bán ra: 25 triệu đồng - 19 triệu đồng = triệu đồng + Thuế GTGT phải nộp: triệu đồng x 10% = 0,6 triệu đồng Câu Doanh nghiệp A nhận gia công hàng hoá cho doanh nghiệp B, có số liệu sau: - Tiền công doanh nghiệp B trả cho doanh nghiệp A 40 triệu đồng - Nhiên liệu, vật liệu phụ chi phí khác phục vụ gia công hàng hoá doanh nghiệp A mua (đã có thuế GTGT, thuế suất thuế GTGT 10%): 16,5 triệu đồng - Nguyên liệu doanh nghiệp B cung cấp (đã có thuế GTGT, thuế suất thuế GTGT 10%): 135 triệu đồng Xác định giá tính thuế Giá trị gia tăng hợp đồng gia công doanh nghiệp A? Trả lời: - giá trị Nhiên liệu, vật liệu phụ chi phí khác phục vụ gia công hàng hoá chưa có thuế giá trị gia tăng là: 16.5 triệu đồng = 15 triệu đồng + 10% Giá tính thuế giá trị gia tăng hợp đồng gia công doanh nghiệp A là: 40 triệu đồng + 15 triệu đồng = 55 triệu đồng Câu Kỳ tính thuế tháng 3/2011, Công ty Thương mại Đại Thành có số liệu sau: - Số thuế Giá trị gia tăng đầu vào (có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp): 400.000.000 đồng (trong có 01 hoá đơn có số thuế Giá trị gia tăng đầu vào 30.000.000 đồng lô hàng toán tiền mặt; hoá đơn lại toán qua ngân hàng) - Số thuế Giá trị gia tăng đầu ra: 800.000.000 đồng - Số thuế Giá trị gia tăng khấu trừ kỳ tính thuế tháng 02/2011 chuyển sang là: 30.000.000 đồng Xác định Số thuế Giá trị gia tăng phải nộp kỳ tính thuế tháng 3/2011 công ty? Trả lời: Trong kỳ tính thuế tháng 3/2011, Công ty Thương mại Đại Thành có 01 hoá đưon có số thuế giá trị gia tăng đầu vào 30.000.000 đồng lô hàng toán tiền mặt không khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào - Số thuế giá trị gia tăng đầu vào khấu trừ là: 400 triệu đồng – 30 triệu đồng= 370 triệu đồng - Số thuế giá trị gia tăng đầu ra: 800 triệu đồng Số thuế giá trị gia tăng phải nộp kỳ tính thuế tháng 3/2011 là: Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu - Thuế GTGT đầu vào khấu trừ 800 triệu đồng – 370 triệu đồng- 30 triệu đồng= 400 triệu đồng Câu Kỳ tính thuế tháng 8/2011, Công ty TNHH Bảo An có số liệu: - Số thuế Giá trị gia tăng đầu vào tập hợp (có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp): 600.000.000 đồng (trong mua 01 tài sản cố định có số thuế Giá trị gia tăng đầu vào 500.000.000 đồng dùng để sản xuất hàng hoá chịu thuế Giá trị gia tăng 50% thời gian; dùng để sản xuất hàng hoá không chịu thuế Giá trị gia tăng 50% thời gian) - Số thuế Giá trị gia tăng đầu tập hợp được: 700.000.000 đồng Xác định số thuế Giá trị gia tăng đầu vào khấu trừ kỳ tính thuế tháng 8/2011 Trả lời Theo quy định thuế GTGT đầu vào tài sản cố định sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT không chịu thuế GTGT khấu trừ toàn Số thuế giá trị gia tăng phải nộp là: Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu - Thuế GTGT đầu vào khấu trừ 700 triệu đồng – 600 triệu đồng = 100 triệu đồng Câu 10 Doanh nghiệp B nhập 1000 chai rượu 39 độ giá nhập quy đổi tiền Việt Nam 300.000 đồng/chai, thuế suất thuế nhập 65%, thuế suất TTĐB 30% Giá tính thuế GTGT nhập 01 chai rượu bao nhiêu? Trả lời: - Thuế nhập mà doanh nghiệp B phải nộp là: 1000 x 300.000 đống/chai x 65% = 195 triệu đồng - Thuế tiêu thụ đặc biệt mà doanh nghiệp B phải nộp là: ((1000x 300.000 đồng/chai) + 195 đồng) X 30% = 148.5 triệu đồng - Giá tính thuế GTGT nhập chai rượu là: 3000 triệu đồng + 195 triệu đồng + 148.5 triệu đồng = Câu 11 Công ty in Y có doanh thu kỳ tính thuế tháng 07/2012 2.000.000.000 đồng Trong đó: + Doanh thu từ thực hợp đồng in logo quảng cáo cho doanh nghiệp Z: 1.500.000.000 đồng + Doanh thu từ thực hợp đồng in tài liệu tuyên truyền cho Ban tuyên giáo Tỉnh ủy : 500.000.000 đồng - Thuế GTGT đầu vào khấu trừ là: 20.000.000 đồng - Doanh nghiệp giảm 50% thuế suất thuế GTGT (biết thuế suất thuế GTGT hoạt động in 10%, số thuế GTGT đầu vào khấu trừ số thuế GTGT phải nộp kỳ tính thuế tháng 6/2009 0) Thuế GTGT phải nộp đến hết kỳ tính thuế tháng công ty Y bao nhiêu? Trả lời: Thuế giá trị gia tăng việc thực hợp đồng in Logo quảng cáo là: Số thuế giá trị gia tăng đầu tháng 7/2012 là: 2000 triệu đồng x 10%x 50% = 100 triệu đồng Số thuế giá trị gia tăng phải nộp công ty in tháng 7/2012 là: Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu - Thuế GTGT đầu vào khấu trừ 100 triệu đồng – 20 triệu đồng = 80 triệu đồng Kết luật Số thuế giá trị gia tăng mà công ty in phải nộp tháng 7/2012 80 triệu đồng Câu Doanh nghiệp A nhận uỷ thác xuất hàng hoá cho doanh nghiệp B thực xuất Giá trị lô hàng xuất (chưa có thuế GTGT): 820 triệu đồng Hoa hồng uỷ thác (chưa có thuế GTGT): 5% Giá tính thuế GTGT? Trả lời: Giá tính thuế giá trị gia tăng là: 820 triệu đồng x 5% = 41 triệu đồng Câu 12 Trong kỳ tính thuế, Công ty A toán dịch vụ đầu vào tính khấu trừ loại hoá đơn đặc thù loại vé Tổng giá toán theo hoá đơn 110 triệu đồng (giá có thuế GTGT), dịch vụ chịu thuế 10%, số thuế GTGT đầu vào khấu trừ là: Trả lời: Giá tính thuế giá trị gia tăng là: 110 triệu đồng = 100 triệu đồng + 10% Thuế giá trị gia tăng khấu trừ là: 100 triệu đồng x 10% = 10 triệu đồng Kết luận thuế giá trị gia tăng khấu trừ công ty A 10 triệu đồng Bài 13 Công ty B kỳ tính thuế tháng 01/2012 có phát sinh nghiệp vụ kinh tế sau: Nghiệp vụ 1: Ký hợp đồng kinh tế mua lô hàng 100 máy tính trị giá chưa thuế tỷ đồng, tiền thuế GTGT 100 triệu đồng, hàng hoá lập hoá đơn GTGT vào ngày 15/01/2012 Công ty chưa thoán thoả thuận hợp đồng mua hàng công ty trả chậm vòng tháng Nghiệp vụ 2: Xuất bán 45 máy vi tính cho khách hàng trị giá máy chưa thuế 18 triệu đồng, xuất máy vi tính để làm TSCĐ Công ty 1/ Hãy tính thuế GTGT đầu Công ty tháng năm 2012 2/ Hãy tính thuế GTGT đầu vào khấu trừ tháng 1/2012 Trả lời: - Thuế giá trị gia tăng đầu vào khấu trừ tháng 1/2012 là: 100 triệu đồng - Thuế giá trị gia tăng đầu tháng 1/2012 là: 45 x18 triệu đồng x 10% + x 18 triệu đồng x 10% = 90 triệu đồng Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu - Thuế GTGT đầu vào khấu trừ Kết luận: Do số thuế giá trị gia tăng đầu vào khấu trừ lớn số thuế giá trị gia tăng đầu Công ty nộp thuế giá trị gia tăng kỳ tháng 1/2012, số thuế giá trị gia tăng đầu vào khấu trừ kỳ sau 10 triệu đồng Câu 13 Trong tháng 10/2011, Công ty SXKD máy vi tính phần mềm vi tính phần mềm máy vi tính có số liệu thuế GTGT sau: Bán ra: - Tổng doanh số bán ra: 10.000 triệu đồng, thuế GTGT : 300 triệu đồng, đó: + Doanh số bán máy vi tính: 6000 triệu đồng, thuế GTGT: 300 triệu đồng + Doanh số bán phần mềm xuất khẩu: 1.500 triệu đồng, thuế suất 0% + Doanh số bán phần mềm nước: 2.500 triệu đồng, không chịu thuế Mua vào Tổng giá trị HHDV mua vào: 9.500 triệu đồng, thuế GTGT: 700 triệu đồng, đó: + Máy vi tính mua vào để bán: 5.000 triệu đồng, thuế GTGT: 250 triệu đồng + Giá trị HHDV mua voà phục vụ cho SXKD phần mềm xuất là: 1.000 triệu đồng, thuế GTGT: 100 triệu đồng + Giá trị HHDV mua vào phục vụ cho SXKD phần mềm bán nước: 3.000 triệu đồng, thuế GTGT: 300 triệu đồng + Giá trị HHDV mua vào phục vụ cho công tác quản lý Công ty sau: Mua TSCĐ phục vụ cho công tác quản lý: 300 triệu đồng, thuế GTGT: 30 triệu đồng Mua HHDV phục vụ cho công tác quản lý văn phòng phẩm, chi quảng coá, chi tiếp khách, tiền điện nước, điện thoại….200 triệu đồng, thuế GTGT: 20 triệu đồng Trả lời: - Doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng là: 6000 triệu đồng + 1.500 triệu đồng = 7.500 triệu đồng - Doanh thu không chịu thuế giá trị gia tăng là: 2.500 triệu đồng - Thuế giá trị gia tăng đầu 10/2011 là: 300 triệu đồng Thuế giá trị gia tăng đầu vào cho hoạt động mua vào phục vụ cho SXKD phần mềm bán nước 300 triệu đồng không khấu trừ phần mềm bán nước không chịu thuế - Thuế giá trị gia tăng đầu vào khấu trừ mua hàng hoá dịch vụ phục vụ cho công tác quản lý văn phòng phẩm, chi quảng coá, chi tiếp khách, tiền điện nước, điẹn thoải là: 7.500 triệu đồng X 20 triệu đồng = 15 triệu đồng 10.000 triệu đồng - Số thuế giá trị gia tăng khấu trừ 10/2011 là: 250 triệu đồng + 100 triệu đồng + 300 triệu đồng + 15 triệu đồng = 665 triệu đồng Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu - Thuế GTGT đầu vào khấu trừ Kết luận: Do số thuế giá trị gia tăng đầu vào khấu trừ lớn số thuế giá trị gia tăng đầu Vì vậy, Công ty sản xuất kinh doanh máy vi tính phần mềm máy tính nộp thuế giá trị gia tăng tháng 10/2011, số thuế giá trị gia tăng đầu vào khấu trừ kỳ sau 365 triệu đồng (665 triệu đồng – 300 triệu đồng) Lưu ý: kiểm tra kết quả, gọi điện trao đổi ko thống ... thuế Giá trị gia tăng 50% thời gian; dùng để sản xuất hàng hoá không chịu thuế Giá trị gia tăng 50% thời gian) - Số thuế Giá trị gia tăng đầu tập hợp được: 700.000.000 đồng Xác định số thuế Giá. .. Thuế GTGT đầu - Thuế GTGT đầu vào khấu trừ Kết luận: Do số thuế giá trị gia tăng đầu vào khấu trừ lớn số thuế giá trị gia tăng đầu Công ty nộp thuế giá trị gia tăng kỳ tháng 1/2012, số thuế giá. .. trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào - Số thuế giá trị gia tăng đầu vào khấu trừ là: 400 triệu đồng – 30 triệu đồng= 370 triệu đồng - Số thuế giá trị gia tăng đầu ra: 800 triệu đồng Số thuế giá trị