TÀI LIỆU ÔN THI CÔNG CHỨC THUẾ 2019 2020 TẬP 1: THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (Cập nhật bổ sung ngày 10032020) Danh mục các văn bản mới nhất hiện hành; Luật thuế Giá trị gia tăng (Hợp nhất); Thông tư hướng dẫn thi hành Luật thuế GTGT (Hợp nhất);
Facebook: ÔN THI CÔNG CHỨC THUẾ 2019-2020 | Biên tập: Th.s: Nguyễn Hồi Sơn 0933130883 TÀI LIỆU ƠN THI CƠNG CHỨC THUẾ 2019-2020 TẬP 1: THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (Cập nhật bổ sung ngày 10/03/2020) ➢ ➢ ➢ ➢ ➢ ➢ ➢ ➢ Danh mục văn luật hành; Luật thuế Giá trị gia tăng (Hợp nhất); Thông tư hướng dẫn thi hành Luật thuế GTGT (Hợp nhất); Thu gọn Luật thuế GTGT (trong trang giấy); Slide giảng Luật thuế GTGT; Câu hỏi tự luận Luật thuế GTGT (có đáp án); 10 tập lớn Luật thuế GTGT (có đáp án); Đề thi thức Tuyển dụng cơng chức Thuế (các năm 2012, 2014, 2017, 2019); Hà Nội - 10/03/2020 Facebook: ÔN THI CÔNG CHỨC THUẾ 2019-2020 | Biên tập: Th.s: Nguyễn Hồi Sơn 0933130883 LỜI NĨI ĐẦU Thi tuyển dụng cơng chức Tổng cục thuế kỳ thi quan trọng khó khăn nhất, số lượng đăng ký thi tuyển đông, tiêu nhiều, tỷ lệ chọi lại cao Khối lượng kiến thức cần phải ôn tập lớn bao gồm: - Thuế Giá trị gia tăng - Thuế Thu nhập doanh nghiệp - Thuế Thu nhập cá nhân - Luật Quản lý thuế - Hệ thống trị Việt nam nay; Tổ chức máy Đảng, Nhà nước, tổ chức trị - xã hội; - Quản lý hành nhà nước; - Cơng vụ – cơng chức; Luật Cán - Công chức - Quản lý nhà nước kinh tế; - Tài cơng, quản lý ngân sách nhà nước; - Tiếng Anh Trong q trình ơn thi, có nhiều tài liệu từ Internet, sách, văn luật, thông tư, nghị định, chuyên đề … Trong luật thuế lại thường xuyên thay đổi dẫn đến việc tìm tài liệu tốt định hướng ơn thi gặp nhiều khó khăn Với mong muốn xuất tài liệu chuẩn, cập nhật bao trùm toàn kiến thức phục vụ cho kỳ thi tuyển dụng công chức Tổng cục thuế, bên cạnh đảm bảo tính ngắn gọn, xúc tích, dễ học Tập thể xin giới thiệu tới bạn thí sinh tài liệu: “TÀI LIỆU ƠN THI CÔNG CHỨC THUẾ 2019-2020” Bộ tài liệu biên soạn người có kinh nghiệm giảng dạy, ơn thi công chức thuế công tác ngành thuế Trong q trình biên soạn có tham khảo nhiều bải giảng thuế thầy cô: thầy Hưng, cô Cúc (Tổng cục thuế), thầy Trường, cô Hiền, Dun, thầy Chiến … (học viện Tài chính), câu hỏi trắc nghiệm Kiến thức chung thầy Học viện tài chính, Học viện Hành quốc gia… Facebook: ƠN THI CƠNG CHỨC THUẾ 2019-2020 | Biên tập: Th.s: Nguyễn Hoài Sơn 0933130883 Bộ tài liệu gồm phần sau: Tập 1: THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Tập 2: THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP Tập 3: THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN Tập 4: LUẬT QUẢN LÝ THUẾ Tập 5: KIẾN THỨC CHUNG Tài liệu bao gồm Lý thuyết, Bài tập, Slide giảng Tất phần: Câu hỏi tự luận, Câu hỏi trắc nghiệm, Bài tập… có đáp án đầy đủ Hy vọng tài liệu giúp bạn ôn thi hiệu tốt, đạt kết cao kỳ thi tuyển dụng công chức Tổng cục thuế tới Mong nấc thang vững đường thành công người mang tên “Công chức Thuế” Thay mặt ban biên tập: Th.s Nguyễn Hoài Sơn (FB: Sơn Andy) ĐT, zalo: 0933130883 Mail: sonbn83@gmail.com FB group: ÔN THI CÔNG CHỨC THUẾ 2019-2020 Hà Nội, ngày 10 tháng 03 năm 2020 Facebook: ÔN THI CÔNG CHỨC THUẾ 2019-2020 | Biên tập: Th.s: Nguyễn Hoài Sơn 0933130883 MỤC LỤC Danh mục văn luật……………………………………………………………… Luật thuế Giá trị gia tăng (Hợp nhất)…………………………………………………… Thông tư hướng dẫn thi hành Luật thuế GTGT (Hợp nhất)…………………………… 20 Thu gọn Luật thuế GTGT (trong trang giấy) ………………………………………….97 Slide giảng Luật thuế GTGT …………………………………………………….…100 Câu hỏi tự luận Luật thuế GTGT (có đáp án)……………………………………….….108 Bài tập Luật thuế GTGT (có đáp án)……………………………………………… 125 Đề thi thức Tuyển dụng cơng chức Thuế (các năm 2012, 2014, 2017, 2019) …150 Facebook: ÔN THI CÔNG CHỨC THUẾ 2019-2020 | Biên tập: Th.s: Nguyễn Hoài Sơn 0933130883 DANH MỤC CÁC VĂN BẢN LUẬT LUẬT: ➢ Văn hợp luật thuế GTGT: 01/VBHN-VPQH o Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2008: 13/2008/QH12 o Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Thuế giá trị gia tăng: 31/2013/QH13 o Luật sửa đổi Luật thuế 2014: 71/2014/QH13 o Luật thuế giá trị gia tăng, Luật thuế tiêu thụ đặc biệt Luật quản lý thuế sửa đổi 2016: 106/2016/QH13 THÔNG TƯ, NGHỊ ĐỊNH HƯỚNG DẪN LUẬT THUẾ GTGT: ➢ Văn hợp 10/VBHN-BTC năm 2018 hợp Nghị định hướng dẫn Luật thuế giá trị gia tăng, hợp Nghị định sau: o Nghị định 209/2013/NĐ-CP hướng dẫn Luật thuế giá trị gia tăng o Nghị định 91/2014/NĐ-CP sửa đổi Nghị định số 209/2013/NĐ-CP hướng dẫn thuế GTGT o Nghị định 12/2015/NĐ-CP hướng dẫn Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định thuế o Nghị định 100/2016/NĐ-CP quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế giá trị gia tăng o Nghị định 10/2017/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung khoản Điều Nghị định 209/2013/NĐ-CP o Nghị định 146/2017/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung định 100/2016/NĐ-CP Nghị định 12/2015/NĐ-CP số điều Nghị ➢ Thông tư 25/2018/TT-BTC hướng dẫn Nghị định 146/2017/NĐ-CP ➢ Nghị định 92/2013/NĐ-CP hướng dẫn Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế giá trị gia tăng ➢ Thông tư 141/2013/TT-BTC hướng dẫn Nghị định 92/2013/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp Luật Thuế giá trị gia tăng ➢ Nghị định 51/2010/NĐ-CP quy định hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ ➢ Nghị định 04/2014/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 51/2010/NĐ-CP hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ Facebook: ƠN THI CƠNG CHỨC THUẾ 2019-2020 | Biên tập: Th.s: Nguyễn Hồi Sơn 0933130883 ➢ Văn hợp 14/VBHN-BTC năm 2018 hướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng Nghị định 209/2013/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế giá trị gia tăng, gồm Thông tư sau: o Thông tư 219/2013/TT-BTC hướng dẫn Luật thuế giá trị gia tăng Nghị định 209/2013/NĐ-CP o Thông tư 119/2014/TT-BTC sửa đổi Thông tư 219/2013/TT-BTC, 39/2014/TTBTC để cải cách, đơn giản thủ tục hành thuế o Thơng tư 151/2014/TT-BTC hướng dẫn thi hành Nghị định 91/2014/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định quy định thuế o Thông tư 26/2015/TT-BTC hướng dẫn thuế giá trị gia tăng quản lý thuế Nghị định 12/2015/NĐ-CP, sửa đổi Thơng tư 39/2014/TT-BTC hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ o Thông tư 193/2015/TT-BTC sửa đổi Thông tư 219/2013/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng Nghị định 209/2013/NĐ-CP hướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng (Hiệu lực 10/01/2016) o Thông tư 130/2016/TT-BTC hướng dẫn Nghị định số 100/2016/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi số điều Thông tư thuế o Thông tư 173/2016/TT-BTC sửa đổi, bổ sung khổ thứ khoản Điều 15 Thông tư 219/2013/TT-BTC (đã sửa đổi, bổ sung theo Thông tư 119/2014/TT-BTC, Thông tư 151/2014/TT-BTC, Thông tư 26/2015/TT-BTC) o Thông tư 93/2017/TT-BTC sửa đổi, bổ sung Khoản 3, Khoản Điều 12 Thông tư số 219/2013/TT-BTC (đã sửa đổi, bổ sung Thông tư 119/2014/TT-BTC) bãi bỏ Khoản Điều 11 Thông tư 156/2013/TT-BTC ➢ Thông tư 96/2015/TT-BTC bổ sung số điều Thông tư 119/2014/TT-BTC, Thông tư 151/2014/TT-BTC ➢ Văn hợp 17/VBHN-BTC năm 2015 hợp Thông tư hướng dẫn Nghị định 51/2010/NĐ-CP 04/2014/NĐ-CP quy định hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ, gồm Thông tư sau: o Thông tư 39/2014/TT-BTC hướng dẫn thi hành Nghị định 51/2010/NĐ-CP 04/2014/NĐ-CP quy định hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ o Thông tư 119/2014/TT-BTC sửa đổi Thông tư 219/2013/TT-BTC, 39/2014/TTBTC để cải cách, đơn giản thủ tục hành thuế o Thông tư 26/2015/TT-BTC hướng dẫn thuế giá trị gia tăng quản lý thuế Nghị định 12/2015/NĐ-CP, sửa đổi Thơng tư 39/2014/TT-BTC hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ ➢ Thơng tư 92/2015/TT-BTC hướng dẫn thực thuế giá trị gia tăng cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh ➢ Thông tư liên tịch 64/2015/TTLT-BTC-BCT-BCA-BQP quy định chế độ hóa đơn, chứng từ hàng hóa nhập lưu thơng thị trường Facebook: ƠN THI CƠNG CHỨC THUẾ 2019-2020 | Biên tập: Th.s: Nguyễn Hoài Sơn 0933130883 LUẬT THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (Luật hợp nhất) Facebook: ÔN THI CÔNG CHỨC THUẾ 2019-2020 | Biên tập: Th.s: Nguyễn Hồi Sơn 0933130883 VĂN PHỊNG QUỐC HỘI - CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc - Số: 01/VBHN-VPQH Hà Nội, ngày 28 tháng năm 2016 LUẬT THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Luật thuế giá trị gia tăng số 13/2008/QH12 ngày 03 tháng năm 2008 Quốc hội, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 01 năm 2009, sửa đổi, bổ sung bởi: Luật số 31/2013/QH13 ngày 19 tháng năm 2013 Quốc hội sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế giá trị gia tăng, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 01 năm 2014; Luật số 71/2014/QH13 ngày 26 tháng 11 năm 2014 Quốc hội sửa đổi, bổ sung số điều luật thuế, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 01 năm 2015; Luật số 106/2016/QH13 ngày 06 tháng năm 2016 Quốc hội sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế giá trị gia tăng, Luật thuế tiêu thụ đặc biệt Luật quản lý thuế, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng năm 2016 Căn Hiến pháp nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam năm 1992 sửa đổi, bổ sung số điều theo Nghị số 51/2001/QH10; Quốc hội ban hành Luật thuế giá trị gia tăng Chương I NHỮNG QUY ĐỊNH CHUNG Điều Phạm vi điều chỉnh Luật quy định đối tượng chịu thuế, đối tượng không chịu thuế, người nộp thuế, phương pháp tính thuế, khấu trừ hồn thuế giá trị gia tăng Điều Thuế giá trị gia tăng Thuế giá trị gia tăng thuế tính giá trị tăng thêm hàng hóa, dịch vụ phát sinh q trình từ sản xuất, lưu thơng đến tiêu dùng Điều Đối tượng chịu thuế Hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh tiêu dùng Việt Nam đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng, trừ đối tượng quy định Điều Luật Facebook: ÔN THI CÔNG CHỨC THUẾ 2019-2020 | Biên tập: Th.s: Nguyễn Hoài Sơn 0933130883 Điều Người nộp thuế Người nộp thuế giá trị gia tăng tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng (sau gọi sở kinh doanh) tổ chức, cá nhân nhập hàng hóa chịu thuế giá trị gia tăng (sau gọi người nhập khẩu) Điều Đối tượng không chịu thuế Sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành sản phẩm khác qua sơ chế thông thường tổ chức, cá nhân tự sản xuất, đánh bắt bán khâu nhập Doanh nghiệp, hợp tác xã mua sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành sản phẩm khác qua sơ chế thông thường bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã khác khơng phải kê khai, tính nộp thuế giá trị gia tăng khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào Sản phẩm giống vật nuôi, giống trồng, bao gồm trứng giống, giống, giống, hạt giống, tinh dịch, phôi, vật liệu di truyền Tưới, tiêu nước; cày, bừa đất; nạo vét kênh, mương nội đồng phục vụ sản xuất nông nghiệp; dịch vụ thu hoạch sản phẩm nơng nghiệp 3a Phân bón; máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ cho sản xuất nông nghiệp; tàu đánh bắt xa bờ; thức ăn gia súc, gia cầm thức ăn cho vật nuôi khác Sản phẩm muối sản xuất từ nước biển, muối mỏ tự nhiên, muối tinh, muối i-ốt mà thành phần Na-tri-clo-rua (NaCl) Nhà thuộc sở hữu nhà nước Nhà nước bán cho người thuê Chuyển quyền sử dụng đất Bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm sức khỏe, bảo hiểm người học, dịch vụ bảo hiểm khác liên quan đến người; bảo hiểm vật nuôi, bảo hiểm trồng, dịch vụ bảo hiểm nông nghiệp khác; bảo hiểm tàu, thuyền, trang thiết bị dụng cụ cần thiết khác phục vụ trực tiếp đánh bắt thủy sản; tái bảo hiểm Các dịch vụ tài chính, ngân hàng, kinh doanh chứng khốn sau đây: a) Dịch vụ cấp tín dụng bao gồm: cho vay; chiết khấu, tái chiết khấu công cụ chuyển nhượng giấy tờ có giá khác; bảo lãnh; cho thuê tài chính; phát hành thẻ tín dụng; bao toán nước; bao toán quốc tế; hình thức cấp tín dụng khác theo quy định pháp luật; b) Dịch vụ cho vay người nộp thuế khơng phải tổ chức tín dụng; Facebook: ÔN THI CÔNG CHỨC THUẾ 2019-2020 | Biên tập: Th.s: Nguyễn Hồi Sơn 0933130883 c) Kinh doanh chứng khốn bao gồm: mơi giới chứng khốn; tự doanh chứng khốn; bảo lãnh phát hành chứng khoán; tư vấn đầu tư chứng khoán; lưu ký chứng khoán; quản lý quỹ đầu tư chứng khoán; quản lý danh mục đầu tư chứng khoán; dịch vụ tổ chức thị trường sở giao dịch chứng khoán trung tâm giao dịch chứng khoán; hoạt động kinh doanh chứng khoán khác theo quy định pháp luật chứng khoán; d) Chuyển nhượng vốn bao gồm: chuyển nhượng phần toàn số vốn đầu tư, kể trường hợp bán doanh nghiệp cho doanh nghiệp khác để sản xuất, kinh doanh, chuyển nhượng chứng khốn; hình thức chuyển nhượng vốn khác theo quy định pháp luật; đ) Bán nợ; e) Kinh doanh ngoại tệ; g) Dịch vụ tài phái sinh bao gồm: hoán đổi lãi suất; hợp đồng kỳ hạn; hợp đồng tương lai; quyền chọn mua, bán ngoại tệ; dịch vụ tài phái sinh khác theo quy định pháp luật; h) Bán tài sản bảo đảm khoản nợ tổ chức mà Nhà nước sở hữu 100% vốn điều lệ Chính phủ thành lập để xử lý nợ xấu tổ chức tín dụng Việt Nam Dịch vụ y tế, dịch vụ thú y, bao gồm dịch vụ khám bệnh, chữa bệnh, phịng bệnh cho người vật ni; dịch vụ chăm sóc người cao tuổi, người khuyết tật 10 Dịch vụ bưu chính, viễn thơng cơng ích Internet phổ cập theo chương trình Chính phủ 11 Dịch vụ trì vườn thú, vườn hoa, cơng viên, xanh đường phố, chiếu sáng công cộng; dịch vụ tang lễ 12 Duy tu, sửa chữa, xây dựng nguồn vốn đóng góp nhân dân, vốn viện trợ nhân đạo cơng trình văn hóa, nghệ thuật, cơng trình phục vụ công cộng, sở hạ tầng nhà cho đối tượng sách xã hội 13 Dạy học, dạy nghề theo quy định pháp luật 14 Phát sóng truyền thanh, truyền hình nguồn vốn ngân sách nhà nước 15 Xuất bản, nhập khẩu, phát hành báo, tạp chí, tin chuyên ngành, sách trị, sách giáo khoa, giáo trình, sách văn pháp luật, sách khoa học - kỹ thuật, sách in chữ dân tộc thiểu số tranh, ảnh, áp phích tuyên truyền cổ động, kể dạng băng đĩa ghi tiếng, ghi hình, liệu điện tử; tiền, in tiền 16 Vận chuyển hành khách công cộng xe buýt, xe điện 17 Máy móc, thiết bị, phụ tùng, vật tư thuộc loại nước chưa sản xuất cần nhập để sử dụng trực tiếp cho hoạt động nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ; máy móc, thiết bị, phụ tùng thay thế, phương tiện vận tải chuyên dùng vật tư thuộc loại nước chưa 10 Facebook: ÔN THI CÔNG CHỨC THUẾ 2019-2020 | Biên tập: Th.s: Nguyễn Hồi Sơn 0933130883 142 Facebook: ƠN THI CÔNG CHỨC THUẾ 2019-2020 | Biên tập: Th.s: Nguyễn Hồi Sơn 0933130883 143 Facebook: ƠN THI CƠNG CHỨC THUẾ 2019-2020 | Biên tập: Th.s: Nguyễn Hoài Sơn 0933130883 144 Facebook: ÔN THI CÔNG CHỨC THUẾ 2019-2020 | Biên tập: Th.s: Nguyễn Hồi Sơn 0933130883 145 Facebook: ƠN THI CƠNG CHỨC THUẾ 2019-2020 | Biên tập: Th.s: Nguyễn Hoài Sơn 0933130883 146 Facebook: ÔN THI CÔNG CHỨC THUẾ 2019-2020 | Biên tập: Th.s: Nguyễn Hồi Sơn 0933130883 147 Facebook: ƠN THI CÔNG CHỨC THUẾ 2019-2020 | Biên tập: Th.s: Nguyễn Hồi Sơn 0933130883 148 Facebook: ƠN THI CƠNG CHỨC THUẾ 2019-2020 | Biên tập: Th.s: Nguyễn Hoài Sơn 0933130883 149 Facebook: ÔN THI CÔNG CHỨC THUẾ 2019-2020 | Biên tập: Th.s: Nguyễn Hồi Sơn 0933130883 ĐỀ THI CHÍNH THỨC TUYỂN DỤNG CÔNG CHỨC THUẾ (Các năm: 2012, 2014, 2017, 2019) 150 Facebook: ÔN THI CÔNG CHỨC THUẾ 2019-2020 | Biên tập: Th.s: Nguyễn Hồi Sơn 0933130883 151 Facebook: ƠN THI CƠNG CHỨC THUẾ 2019-2020 | Biên tập: Th.s: Nguyễn Hồi Sơn 0933130883 152 Facebook: ÔN THI CÔNG CHỨC THUẾ 2019-2020 | Biên tập: Th.s: Nguyễn Hoài Sơn 0933130883 153 Facebook: ÔN THI CÔNG CHỨC THUẾ 2019-2020 | Biên tập: Th.s: Nguyễn Hồi Sơn 0933130883 154 Facebook: ƠN THI CƠNG CHỨC THUẾ 2019-2020 | Biên tập: Th.s: Nguyễn Hoài Sơn 0933130883 155 Facebook: ÔN THI CÔNG CHỨC THUẾ 2019-2020 | Biên tập: Th.s: Nguyễn Hồi Sơn 0933130883 ĐỀ THI TUYỂN CƠNG CHỨC THUẾ 2019 – MIỀN NAM Ngạch chuyên viên kiểm tra viên thuế (Vòng 2) (FB: Sơn Andy, 0933130883) Câu 1: Hiện có nhiều cá nhân, hộ kinh doanh bán hàng trực tuyến (bán hàng online) thông qua mạng xã hội Căn Luật Quản lý thuế, Luật thuế thu nhập cá nhân, Luật thuế giá trị gia tăng, anh (chị) cho biết cá nhân có phải đăng ký, kê khai, nộp thuế hay khơng? Các loại thuế phải nộp (nếu có)? Chỉ khó khăn thách thức ngành Thuế quản lý thuế hộ, cá nhân kinh doanh bán hàng mạng đề xuất giải pháp nâng cao hiệu quản lý thuế hoạt động kinh doanh Câu 2: Căn Luật thuế thu nhập cá nhân hành, anh (chị) cho biết: Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng vốn gồm loại thu nhập nào? Nêu quy định liên quan đến việc xác định thuế thu nhập cá nhân thu nhập từ chuyển nhượng vốn cá nhân cư trú Câu 3: Anh (chị) trình bày trường hợp áp dụng thuế suất thuế giá trị gia tăng 0% theo quy định Luật thuế giá trị gia tăng hành Ý nghĩa việc áp dụng thuế suất thuế giá trị gia tăng 0% Câu 4: Một doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ năm 2018 có kết hoạt động sản xuất kinh doanh (SXKD) sau: Doanh thu tiêu thụ sản phẩm hàng hóa (chưa có thuế GTGT): 25 tỷ đồng Tổng chi phí SXKD thực tế phát sinh: 23 tỷ đồng Trong đó: - Chi tiền phạt vi phạm pháp luật thuế (có chứng từ nộp phạt theo quy định): 0,04 tỷ đồng - Chi trả lãi vay vốn cá nhân doanh nghiệp: 0,42 tỷ đồng để phục vụ hoạt động SXKD (vay với lãi suất 14%/năm, có hồ sơ, hóa đơn, chứng từ đầy đủ, toán qua ngân hàng theo quy định) Lãi suất ngân hàng Nhà nước công bố thời điểm vay 8%/năm - Chi cho hoạt động giáo dục nghề nghiệp (có hóa đơn, chứng từ, tốn qua ngân hàng theo quy định): 0,3 tỷ đồng - Chi trả thù lao cho sáng lập viên doanh nghiệp không tham gia điều hành sản xuất kinh doanh (có hồ sơ, chứng từ đầy đủ): 0,06 tỷ đồng - Các khoản chi phí cịn lại đáp ứng điều kiện chi phí trừ theo quy định luật thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) Các khoản thu khác - Thu nhập từ hoạt động lý phế liệu, phế phẩm: 0,1 tỷ đồng - Thu nhập từ hoạt động góp vốn với doanh nghiệp nước chia từ trước nộp thuế TNDN: 1,5 tỷ đồng Doanh nghiệp trích lập quỹ phát triển khoa học công nghệ 10% thu nhập tính thuế TNDN Yêu cầu: Xác định số thuế TNDN doanh nghiệp phải nộp năm 2018? Biết rằng, doanh nghiệp góp đủ vốn điều lệ khơng thuộc trường hợp có giao dịch liên kết năm 2018, doanh nghiệp nộp thuế TNDN theo thuế suất 20%, khơng miễn, giảm thuế TNDN, khơng có lỗ từ năm trước chuyển sang 156 ... vụ chịu thuế giá trị gia tăng mà hóa đơn giá trị gia tăng không ghi khoản thuế giá trị gia tăng thuế giá trị gia tăng đầu xác định giá tốn ghi hóa đơn nhân với thuế suất thuế giá trị gia tăng, ... ghi giá tốn giá có thuế giá trị gia tăng thuế giá trị gia tăng đầu xác định giá tốn trừ giá tính thuế giá trị gia tăng xác định theo quy định điểm k khoản Điều Luật này; c) Số thuế giá trị gia tăng. .. Facebook: ÔN THI CÔNG CHỨC THUẾ 2019- 2020 | Biên tập: Th.s: Nguyễn Hồi Sơn 0933130883 THƠNG TƯ (Hợp nhất) HƯỚNG DẪN THI HÀNH LUẬT THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG 20 Facebook: ÔN THI CÔNG CHỨC THUẾ 2019- 2020