TÀI LIỆU ÔN THI CÔNG CHỨC THUẾ 20192020 TẬP 4: LUẬT QUẢN LÝ THUẾ (Cập nhật bổ sung ngày: 10032020) ➢ Danh mục các văn bản luật mới nhất hiện hành; ➢ Luật Quản lý thuế (Hợp nhất); ➢ Thông tư hướng dẫn thi hành Luật QLT (Hợp nhất); ➢ Tra cứu nhanh Luật QLT; ➢ Thu gọn Luật QLT, các phần quan trọng cần ưu tiên đọc kỹ (trong 7 trang giấy); ➢ Slide bài giảng Luật QLT; ➢ Câu hỏi tự luận Luật QLT (có đáp án); ➢ Đề thi chính thức Tuyển dụng công chức Thuế (các năm 2012, 2014, 2017, 2019);
Facebook: ÔN THI CÔNG CHỨC THUẾ 2019-2020 | Biên tập: Th.s: Nguyễn Hồi Sơn 0933130883 TÀI LIỆU ƠN THI CƠNG CHỨC THUẾ 2019-2020 TẬP 4: LUẬT QUẢN LÝ THUẾ (Cập nhật bổ sung ngày: 10/03/2020) ➢ ➢ ➢ ➢ ➢ ➢ ➢ ➢ Danh mục văn luật hành; Luật Quản lý thuế (Hợp nhất); Thông tư hướng dẫn thi hành Luật QLT (Hợp nhất); Tra cứu nhanh Luật QLT; Thu gọn Luật QLT, phần quan trọng cần ưu tiên đọc kỹ (trong trang giấy); Slide giảng Luật QLT; Câu hỏi tự luận Luật QLT (có đáp án); Đề thi thức Tuyển dụng công chức Thuế (các năm 2012, 2014, 2017, 2019); Hà Nội - 10/03/2020 Facebook: ÔN THI CÔNG CHỨC THUẾ 2019-2020 | Biên tập: Th.s: Nguyễn Hoài Sơn 0933130883 LỜI NĨI ĐẦU Thi tuyển dụng cơng chức Tổng cục thuế kỳ thi quan trọng khó khăn nhất, số lượng đăng ký thi tuyển đông, tiêu nhiều, tỷ lệ chọi lại cao Khối lượng kiến thức cần phải ôn tập lớn bao gồm: - Thuế Giá trị gia tăng - Thuế Thu nhập doanh nghiệp - Thuế Thu nhập cá nhân - Luật Quản lý thuế - Hệ thống trị Việt nam nay; Tổ chức máy Đảng, Nhà nước, tổ chức trị - xã hội; - Quản lý hành nhà nước; - Công vụ – công chức; Luật Cán - Công chức - Quản lý nhà nước kinh tế; - Tài cơng, quản lý ngân sách nhà nước; - Tiếng Anh Trong q trình ơn thi, có q nhiều tài liệu từ Internet, sách, văn luật, thông tư, nghị định, chuyên đề … Trong luật thuế lại thường xuyên thay đổi dẫn đến việc tìm tài liệu tốt định hướng ôn thi gặp nhiều khó khăn Với mong muốn xuất tài liệu chuẩn, cập nhật bao trùm toàn kiến thức phục vụ cho kỳ thi tuyển dụng cơng chức Tổng cục thuế, bên cạnh đảm bảo tính ngắn gọn, xúc tích, dễ học Tập thể chúng tơi xin giới thiệu tới bạn thí sinh tài liệu: “TÀI LIỆU ÔN THI CÔNG CHỨC THUẾ 2019-2020” Bộ tài liệu biên soạn người có kinh nghiệm giảng dạy, ơn thi cơng chức thuế công tác ngành thuế Trong q trình biên soạn có tham khảo nhiều bải giảng thuế thầy cô: thầy Hưng, cô Cúc (Tổng cục thuế), thầy Trường, cô Hiền, cô Duyên, thầy Chiến … (học viện Tài chính), câu hỏi trắc nghiệm Kiến thức chung thầy cô Học viện tài chính, Học viện Hành quốc gia… Facebook: ÔN THI CÔNG CHỨC THUẾ 2019-2020 | Biên tập: Th.s: Nguyễn Hoài Sơn 0933130883 Bộ tài liệu gồm phần sau: Tập 1: THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Tập 2: THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP Tập 3: THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN Tập 4: LUẬT QUẢN LÝ THUẾ Tập 5: KIẾN THỨC CHUNG Tài liệu bao gồm Lý thuyết, Bài tập, Slide giảng Tất phần: Câu hỏi tự luận, Câu hỏi trắc nghiệm, Bài tập… có đáp án đầy đủ Hy vọng tài liệu giúp bạn ôn thi hiệu tốt, đạt kết cao kỳ thi tuyển dụng công chức Tổng cục thuế tới Mong nấc thang vững đường thành công người mang tên “Công chức Thuế” Thay mặt ban biên tập: Th.s Nguyễn Hoài Sơn (FB: Sơn Andy) ĐT, zalo: 0933130883 Mail: sonbn83@gmail.com FB group: ÔN THI CÔNG CHỨC THUẾ 2019-2020 Hà Nội, ngày 10 tháng 03 năm 2020 File ghi âm giảng Luật Quản lý thuế bạn download theo địa sau nhé: https://drive.google.com/file/d/1nz5m8Okhdbrf7_iHJx3RHsGGt57M21D5/view?fbclid=IwAR3 UpqTmRgcOwRxKxYo0FOHHWuK55w09d34e3eAnu559QP5nmHuicOwcErI Pass giải nén file: son_andy_0933130883 Facebook: ÔN THI CÔNG CHỨC THUẾ 2019-2020 | Biên tập: Th.s: Nguyễn Hoài Sơn 0933130883 MỤC LỤC Danh mục văn luật……………………………………………………………… Luật Quản lý thuế (Hợp nhất)…………………………………………………………… Thông tư hướng dẫn thi hành Luật QLT (Hợp nhất)…………………………………….66 Tra cứu nhanh Luật QLT ………………………………………………………………190 Thu gọn Luật QLT, phần quan trọng cần ưu tiên đọc kỹ (trong trang giấy) ………………………………………………………………………………………… 192 Slide giảng Luật QLT …………………………………………………………… 200 Câu hỏi tự luận Luật QLT (có đáp án)………………………………….…………… 216 Đề thi thức Tuyển dụng cơng chức Thuế (các năm 2012, 2014, 2017, 2019) …227 Facebook: ÔN THI CÔNG CHỨC THUẾ 2019-2020 | Biên tập: Th.s: Nguyễn Hoài Sơn 0933130883 DANH MỤC CÁC VĂN BẢN LUẬT LUẬT ➢ Văn hợp 03/VBHN-VPQH 2016 hợp Luật quản lý thuế Luật sửa đổi, bổ sung Luật Quản lý thuế o Luật quản lý thuế năm 2006 o Luật quản lý thuế sửa đổi bổ sung năm 2012 o Luật quản lý thuế sửa đổi 2016 THÔNG TƯ, NGHỊ ĐỊNH HƯỚNG DẪN LUẬT QUẢN LÝ THUẾ ➢ Văn hợp 19/VBHN-BTC hợp Nghị định hướng dẫn Luật quản lý thuế Luật quản lý thuế sửa đổi, gồm Nghị định sau: o Nghị định 83/2013/NĐ-CP hướng dẫn Luật quản lý thuế Luật quản lý thuế sửa đổi o Nghị định 91/2014/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung Nghị định số 83/2013/NĐ-CP o Nghị định 12/2015/NĐ-CP hướng dẫn Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định thuế o Nghị định 100/2016/NĐ-CP quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật quản lý thuế o Nghị định 139/2016/NĐ-CP lệ phí mơn (Hiệu lực 01/01/2017) ➢ Văn hợp 15/VBHN-BTC năm 2018 thông tư hướng dẫn thi hành Luật quản lý thuế; Luật quản lý thuế sửa đổi Nghị định 83/2013/NĐ-CP, gồm Thông tư sau: o Thông tư 156/2013/TT-BTC hướng dẫn Luật Quản lý thuế; Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Quản lý thuế Nghị định 83/2013/NĐ-CP o Thông tư 76/2014/TT-BTC hướng dẫn Nghị định 45/2014/NĐ-CP thu tiền sử dụng đất o Thông tư 77/2014/TT- BTC hướng dẫn Nghị định 46/2014/NĐ-CP thu tiền thuê đất, thuê mặt nước o Thông tư 119/2014/TT-BTC sửa đổi Thông tư 156/2013/TT-BTC, 111/2013/TTBTC, 219/2013/TT-BTC, 08/2013/TT-BTC, 85/2011/TT-BTC, 39/2014/TT-BTC 78/2014/TT-BTC để cải cách, đơn giản thủ tục hành thuế o Thơng tư 151/2014/TT-BTC hướng dẫn thi hành Nghị định 91/2014/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định quy định thuế Facebook: ÔN THI CÔNG CHỨC THUẾ 2019-2020 | Biên tập: Th.s: Nguyễn Hồi Sơn 0933130883 o Thơng tư 26/2015/TT-BTC hướng dẫn quản lý thuế Nghị định 12/2015/NĐCP o Thông tư 92/2015/TT-BTC hướng dẫn thực số nội dung quy định Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế 71/2014/QH13 Nghị định 12/2015/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định thuế o Thông tư 36/2016/TT-BTC hướng dẫn thực quy định thuế tổ chức, cá nhân tiến hành hoạt động tìm kiếm thăm dị khai thác dầu khí theo quy định Luật dầu khí áp dụng cho kỳ tính thuế từ năm 2016 trở áp dụng chuyến dầu thơ, khí thiên nhiên xuất bán kể từ ngày 01/01/2016 o Thông tư 95/2016/TT-BTC hướng dẫn đăng ký thuế o Thông tư liên tịch 12/2016/TTLT-BKHCN-BTC hướng dẫn nội dung chi quản lý phát triển khoa học công nghệ doanh nghiệp áp dụng cho việc trích lập, quản lý sử dụng Quỹ khoa học công nghệ doanh nghiệp từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2016 o Thơng tư 130/2016/TT-BTC hướng dẫn Nghị định 100/2016/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Quản lý thuế sửa đổi số điều Thông tư thuế o Thông tư 301/2016/TT-BTC hướng dẫn lệ phí trước bạ o Thơng tư 302/2016/TT-BTC hướng dẫn lệ phí mơn o Thông tư 06/2017/TT-BTC sửa đổi, bổ sung khoản Điều 34a Thông tư 156/2013/TT-BTC hướng dẫn thi hành số điều Luật Quản lý thuế (đã bổ sung khoản 10 Điều Thông tư số 26/2015/TT-BTC) o Thông tư 41/2017/TT-BTC hướng dẫn thực số điều Nghị định 20/2017/NĐ-CP quy định quản lý thuế doanh nghiệp có giao dịch liên kết o Thông tư 79/2017/TT-BTC sửa đổi, bổ sung tiết b1 Điểm b Khoản Điều 48 Thông tư 156/2013/TT-BTC hướng dẫn thi hành số điều Luật Quản lý thuế o Thông tư 93/2017/TT-BTC sửa đổi, bổ sung Khoản 3, Khoản Điều 12 Thông tư 219/2013/TT-BTC (đã sửa đổi, bổ sung Thông tư số 119/2014/TT-BTC) bãi bỏ Khoản Điều 11 Thông tư số 156/2013/TT-BTC Facebook: ÔN THI CÔNG CHỨC THUẾ 2019-2020 | Biên tập: Th.s: Nguyễn Hoài Sơn 0933130883 LUẬT QUẢN LÝ THUẾ (Luật hợp nhất) Facebook: ÔN THI CÔNG CHỨC THUẾ 2019-2020 | Biên tập: Th.s: Nguyễn Hoài Sơn 0933130883 VĂN PHÒNG QUỐC HỘI - CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc - Số: 03/VBHN-VPQH Hà Nội, ngày 28 tháng 04 năm 2016 LUẬT QUẢN LÝ THUẾ Luật quản lý thuế số 78/2006/QH11 ngày 29 tháng 11 năm 2006 Quốc hội, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng năm 2007, sửa đổi, bổ sung bởi: Luật số 21/2012/QH13 ngày 20 tháng 11 năm 2012 Quốc hội sửa đổi, bổ sung số điều Luật quản lý thuế, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng năm 2013; Luật số 71/2014/QH13 ngày 26 tháng 11 năm 2014 Quốc hội sửa đổi, bổ sung số điều luật thuế, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 01 năm 2015; Luật số 106/2016/QH13 ngày 06 tháng năm 2016 Quốc hội sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế giá trị gia tăng, Luật thuế tiêu thụ đặc biệt Luật quản lý thuế, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng năm 2016 Căn vào Hiến pháp nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam năm 1992 sửa đổi, bổ sung theo Nghị số 51/2001/QH10 ngày 25 tháng 12 năm 2001 Quốc hội khóa X, kỳ họp thứ 10; Luật quy định quản lý thuế Chương I NHỮNG QUY ĐỊNH CHUNG Điều Phạm vi điều chỉnh Luật quy định việc quản lý loại thuế, khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước quan quản lý thuế quản lý thu theo quy định pháp luật Điều Đối tượng áp dụng Người nộp thuế: a) Tổ chức, hộ gia đình, cá nhân nộp thuế theo quy định pháp luật thuế; Facebook: ÔN THI CÔNG CHỨC THUẾ 2019-2020 | Biên tập: Th.s: Nguyễn Hoài Sơn 0933130883 b) Tổ chức, hộ gia đình, cá nhân nộp khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước (sau gọi chung thuế) quan quản lý thuế quản lý thu theo quy định pháp luật; c) Tổ chức, cá nhân khấu trừ thuế; tổ chức, cá nhân làm thủ tục thuế thay người nộp thuế Cơ quan quản lý thuế: a) Cơ quan thuế gồm Tổng cục thuế, Cục thuế, Chi cục thuế; b) Cơ quan hải quan gồm Tổng cục hải quan, Cục hải quan, Chi cục hải quan Công chức quản lý thuế gồm công chức thuế, công chức hải quan Cơ quan nhà nước, tổ chức, cá nhân khác có liên quan đến việc thực pháp luật thuế Điều Nội dung quản lý thuế Đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế, ấn định thuế Thủ tục hồn thuế, miễn thuế, giảm thuế Xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt Quản lý thông tin người nộp thuế Kiểm tra thuế, tra thuế Cưỡng chế thi hành định hành thuế Xử lý vi phạm pháp luật thuế Giải khiếu nại, tố cáo thuế Điều Nguyên tắc quản lý thuế Thuế nguồn thu chủ yếu ngân sách nhà nước Nộp thuế theo quy định pháp luật nghĩa vụ quyền lợi tổ chức, cá nhân Cơ quan, tổ chức, cá nhân có trách nhiệm tham gia quản lý thuế Việc quản lý thuế thực theo quy định Luật quy định khác pháp luật có liên quan Việc quản lý thuế phải bảo đảm công khai, minh bạch, bình đẳng; bảo đảm quyền lợi ích hợp pháp người nộp thuế Áp dụng chế quản lý rủi ro quản lý thuế: Facebook: ÔN THI CÔNG CHỨC THUẾ 2019-2020 | Biên tập: Th.s: Nguyễn Hoài Sơn 0933130883 a) Việc áp dụng chế quản lý rủi ro quản lý thuế bao gồm: thu thập thông tin, liệu liên quan đến người nộp thuế; xây dựng tiêu chí quản lý thuế; đánh giá việc tuân thủ pháp luật người nộp thuế; đề xuất, áp dụng biện pháp quản lý thuế; b) Cơ quan quản lý thuế quản lý, ứng dụng hệ thống thông tin nghiệp vụ để đánh giá rủi ro thuế, mức độ tuân thủ pháp luật người nộp thuế, lựa chọn đối tượng kiểm tra, tra thuế hỗ trợ hoạt động nghiệp vụ khác quản lý thuế Áp dụng biện pháp ưu tiên thực thủ tục thuế hàng hóa xuất khẩu, nhập người nộp thuế đáp ứng đủ tiêu chí sau: a) Không vi phạm pháp luật thuế, hải quan hai năm liên tục; b) Thực toán qua ngân hàng theo quy định pháp luật; c) Thực thủ tục hải quan, thủ tục thuế điện tử; d) Tuân thủ pháp luật kế tốn, thống kê; đ) Có kim ngạch xuất khẩu, nhập hàng năm theo mức quy định Chính phủ quy định chi tiết khoản 4, khoản Điều Điều Giải thích từ ngữ Trong Luật này, từ ngữ hiểu sau: Đại diện người nộp thuế đại diện theo pháp luật đại diện theo ủy quyền thay mặt người nộp thuế thực số thủ tục thuế Trụ sở người nộp thuế địa điểm người nộp thuế tiến hành phần toàn hoạt động kinh doanh, bao gồm trụ sở chính, chi nhánh, cửa hàng, nơi sản xuất, nơi để hàng hóa, nơi để tài sản dùng cho sản xuất, kinh doanh; nơi cư trú nơi phát sinh nghĩa vụ thuế người nộp thuế khơng có hoạt động kinh doanh Mã số thuế dãy số, chữ ký tự khác quan quản lý thuế cấp cho người nộp thuế dùng để quản lý thuế Kỳ tính thuế khoảng thời gian để xác định số tiền thuế phải nộp ngân sách nhà nước theo quy định pháp luật thuế Tờ khai thuế văn theo mẫu Bộ Tài quy định người nộp thuế sử dụng để kê khai thông tin nhằm xác định số thuế phải nộp Tờ khai hải quan sử dụng làm tờ khai thuế hàng hóa xuất khẩu, nhập 10 ... quản lý thuế định kiểm tra thuế công chức quản lý thuế việc kiểm tra thuế 44 Facebook: ÔN THI CÔNG CHỨC THUẾ 2019- 2020 | Biên tập: Th.s: Nguyễn Hoài Sơn 0933130883 Thủ trưởng quan quản lý thuế. .. mật thông tin người nộp thuế Cơ quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế, người công chức quản lý thuế, tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục thuế phải giữ bí mật thông tin người nộp thuế theo... quyền hồn thuế Điều 59 Trách nhiệm quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế việc tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế Trường hợp hồ sơ hoàn thuế nộp trực tiếp quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế tiếp