Tháng 5 năm 2014, Cơ sở kinh doanh A có số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa xuất khẩu chưa được khấu trừ đã tính theo công thức phân bổ trong tháng là 350 triệu đ, cơ sở kinh doanh có đượ
Trang 1BÀI TẬP THUẾ GTGT Ôn CÔNG CHỨC Câu 1:
Một thành viên rút vốn góp bằng tài sản ra khỏi công ty thì công ty làm thủ tục trả lại tài sản này cho thành viên thì hóa đơn ghi như thế nào? Có phải kê khai nộp thuế GTGT không?
a Công ty không phải kê khai, nộp thuế GTGT nhưng công ty phải lập hóa đơn giá trị gia tăng Trên hóa đơn ghi cụ thể tên, đặc điểm tài sản và ghi chú thêm nội dung “tài sản trả lại thành viên góp vốn” Dòng thuế GTGT không ghi
b.Công ty phải kê khai, nộp thuế GTGT theo thuế suất thuế GTGT của tài sản tương ứng và phải lập hóa đơn giá trị gia tăng theo quy định
Đáp án: a
Câu 2:
Ngày 25/3/2015, Công ty Y mua 55 triệu tiền hàng của doanh nghiệp A Công
ty Y thực hiện thanh toán qua ngân hàng; DN A xuất hóa đơn bán hàng đã thông báo phát hành với cơ quan thuế, Hóa đơn ghi rõ giá thanh toán đã bao gồm thuế GTGT
Công ty Y có được khấu trừ thuế đầu vào của lô hàng trên không?
a Không được khấu trừ thuế đầu vào
b Được khấu trừ thuế đầu vào toàn bộ
c Khấu trừ thuế đầu vào riêng của 2 lần mua
Đáp án: a
Câu 3:
Sáng ngày 15.5.2015, Công ty A mua 18 triệu tiền hàng tại cửa hàng bản lẻ VLXD số 1 , trưa cùng ngày mua tiếp 19 triệu tiền hàng( bao gồm cả thuế GTGT) tại cửa hàng bản lẻ VLXD số 2 Cả 2 lần đều thanh toán bằng tiền mặt Biết rằng các cửa hàng số 1 và số 2 là các đơn vị phụ thuộc của Công ty VLXD
Hà vy, sử dụng chung mã số thuế , dùng mẫu hóa đơn của công ty, trên hoá đơn
in “Cửa hàng số1”, Cửa hàng số2” và có đóng dấu treo của từng cửa hàng
Công ty A có được khấu trừ thuế đầu vào của lô hàng trên không?
Trang 2a Không được khấu trừ thuế đầu vào.
b Được khấu trừ thuế đầu vào toàn bộ
c Khấu trừ thuế đầu vào riêng của 2 lần mua
Đáp án: b
Câu 4:
Cơ sở kinh doanh A kinh doanh xe gắn máy, trong tháng 4/2010 có số liệu sau:
- Bán xe theo phương thức trả góp 3 tháng, giá bán trả góp chưa có thuế GTGT
là 30,3 triệu đồng/xe (trong đó giá bán xe là 30 triệu đồng/xe, lãi trả góp 3 tháng là 0,3 triệu) Trong tháng 4/2010, thu được 10,1 triệu đồng
Giá tính thuế GTGT là bao nhiêu?
a 30 triệu đồng
b 30,3 triệu đồng
c 10,1 triệu đồng
d 30,6 triệu đồng
Đáp án: a
Câu 5:
Năm 2015 Nhà máy xi măng A nhập thiết bị về làm tài sản cố định phục vụ cho sản xuất sản phẩm cung cấp cho ngành điện lực, hóa chất phục vụ sản xuất kinh doanh (mặt hàng này trong nước chưa sản xuất được) Đề nghị cho biết thiết bị này
có thuộc đối tượng chịu thuế GTGT không? nếu có thì thuế suất bao nhiêu?
a Chịu thuế GTGT, TS 5%
b Chịu thuế GTGT, TS 10%
c Không chịu thuế GTGT
Đáp án: b
Câu 6:
Trang 3Tháng 3 năm 2015, Tổng công ty XD sông Hồng đóng trụ sở chính tại TP Hà Nội
đã trúng thầu và thực hiện công trình xây dựng tại Hưng Yên, giá trị công trình chưa có thuế GTGT là 90 tỷ đồng , biết rằng hoạt động xây dưng có thuế suất thuế GTGT là 10%
Doanh nghiệp kê khai nộp thuế GTGT cho công trình tại hưng yên như th nào?
a Tổng công ty XD sông Hồng nộp thuế tại Hưng yên 9 tỷ đ
b Tổng công ty XD sông Hồng nộp thuế tại Hưng yên 1,8 tỷ đ
c.Tổng công ty XD sông Hồng không kê khai nộp thuế tại Hưng yên
Đáp án: b
Câu 7
Các dịch vụ do cơ sở kinh doanh nội địa cung cấp cho doanh nghiệp chế xuất được tiêu dùng ở bên ngoài doanh nghiệp chế xuất bao gồm cho thuê nhà, đất, hội trường, văn phòng, khách sạn, kho bãi, xây dựng nhà ở cho người lao động, dịch vụ vận chuyển, đưa đón người lao động có được áp dụng thuế suất 0% không?
a/ Không áp dụng thuế suất 0%
b/ Được áp dụng thuế suất 0%
Đáp án: a
Câu 8: DV cung cấp suất ăn ; DV cất hạ cánh ; DV sân đậu tàu bay; dịch vụ an ninh bảo vệ tàu bay; soi chiếu an ninh hành khách của vận tải quốc tế
a/ Không áp dụng thuế suất 0%
b/ Được áp dụng thuế suất 0%
Đáp án: b
Câu 9
Trang 4Tháng 5 năm 2014, Cơ sở kinh doanh A có số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa xuất khẩu chưa được khấu trừ ( đã tính theo công thức phân bổ) trong tháng là 350 triệu đ, cơ sở kinh doanh có được hoàn thuế theo tháng không?
a/ Được hoàn thuế GTGT
b/ Không được hoàn thuế GTGT
Đáp án: a
Câu 10:
Các loại hàng hóa dịch vụ nào dưới đây, xuất khẩu nhưng không được áp dụng mức thuế suất thuế Giá trị gia tăng 0%
a/ Tái bảo hiểm ra nước ngoài
b/ Chuyển giao công nghệ
c/ Chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ ra nước ngoài
d/ tất cả các trường hợp trên
Đáp án: d
Câu 11: Năm 2015: doanh nghiệp A xuất hàng hoá tiêu dùng nội bộ trong sản
xuất kinh doanh, việc tính và xác định giá tính Thuế giá trị gia tăng là
a Không phải tính và nộp Thuế giá trị gia tăng
b Giá bán chưa có Thuế giá trị gia tăng
c Giá tính thuế của hàng hoá, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động này
Đáp án: a
Câu 12:
Doanh nghiệp A nhận uỷ thác xuất khẩu hàng hoá cho doanh nghiệp B và đã thực hiện xuất khẩu.
Giá trị lô hàng xuất khẩu (chưa có thuế GTGT): 820 triệu đồng
Hoa hồng uỷ thác (chưa có thuế GTGT): 5%
Trang 5Giá tính thuế GTGTcủa DN A ?
a 820 triệu đồng
b 861 triệu đồng
c 41 triệu đồng
Đáp án: c
Câu 13: Từ 1/1/2014 , tiền thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ,TSCĐ sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế GTGT thì:
a Được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ, TSCĐ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT
b Được khấu trừ thuế GTGT của toàn bộ hàng hóa, dịch vụ mua vào trong kỳ
c Thuế đầu vào của hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT được khấu trừ , riêng thuế đầu vào của TSCĐ vừa dùng cho hàng chịu thuế và không chịu thuế GTGT được khấu trừ toàn bộ
d Cả 3 phương án trên đều sai
Đáp án: a
Câu 14: Từ năm 2015, trường hợp nào sau đây không chịu thuế GTGT:
a Thức ăn gia súc
b Nước sạch phục vụ sinh hoạt c,Muối I - ốt
d a.c
Đáp án: d
Câu 15: các dịch vụ nào sau đây không chịu thuế GTGT?
a.Dịch vụ duy trì vườn thú, vườn hoa, công viên, cây xanh đường phố, chiếu sáng công cộng; dịch vụ tang lễ
b.Dạy học, dạy nghề theo quy định của pháp luật
c.Giáo cụ dùng để giảng dạy và học tập
d: a và b
Trang 6e Cả A.b.c
Câu 16: Từ năm 2014 , Mức thuế suất thuế GTGT 5% áp dụng đối với trường hợp
nào sau đây:
a Sản phẩm trồng trọt chưa qua chế biến do tổ chức, cá nhân tự trồng bán ra
b Giống, con giống nhập khẩu theo quy định
c Sản phẩm trồng trọt chưa qua chế biến ở khâu kinh doanh thương mại trực tiếp bán cho người tiêu dùng hoặc bán cho người nộp thuế theo phương pháp trực tiếp
d Muối
Đáp án: c
Câu 17: Thời hạn nộp thuế GTGT của đơn vị nộp thuế theo quý là :
a Là ngày 20 của tháng tiếp theo
b Là ngày thứ 30 tháng đầu tiên của quý tiếp theo
c Theo thông báo nộp thuế của cơ quan thuế
d Tất cả các phương án trên
Đáp án: b
Câu 18: Mức thuế suất thuế GTGT 0% không áp dụng đối với:
a Hàng hóa xuất khẩu
b Dịch vụ xuất khẩu
c Vận tải quốc tế
d Xe ô tô bán cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan
Đáp án: d
Câu 19: Từ ngày 1/7/2016 ,Mức thuế suất thuế GTGT 0% không áp dụng đối với:
a Sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản khai thác chưa chế biến thành sản phẩm khác; sản phẩm xuất khẩu là hàng hóa được chế biến từ tài nguyên, khoáng sản có tổng trị giá tài nguyên, khoáng sản cộng với chi phí năng lượng chiếm từ 51% giá thành sản phẩm trở lên.”
Trang 7b Sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản khai thác chưa chế biến thành sản phẩm khác
c Cả a và b
Đáp án: c
Câu 20: Từ năm 2014 ,Sản phẩm cá ngừ đại dương do công ty thực phẩm A nộp
thuế GTGT theo PPKT mua của ngư dân sau đó bán cho công ty xuất khẩu B để xuất khẩu sang Nhật, Công ty A phải nộp thuế GTGT như thế nào?
a Không chịu thuế GTGT
b Nộp thuế theo thuế suất 5%
c Không phải kê khai , tính nộp thuế
Đáp án: c
Câu 21 Từ năm 2014 , Công ty Nông sản Lâm nguyên nộp thuế GTGT theo PPKT
thu mua cà phê của nông dân sau đó bán cho Nhà máy cà phê cao nguyên để chế chiến thành ca phê hòa tan
Công ty Lâm nguyên phải nộp thuế GTGT như thế nào?
a.Không chịu thuế GTGT
b Nộp thuế theo thuế suất 5%
cKhông phải kê khai, tính nộp thuế
Đáp án: c
Câu 22 Từ năm 2014 Công ty Nông sản Lâm nguyên nộp thuế GTGT theo PPKT
thu mua cà phê của nông dân sau đó bán cho hộ cá nhân kinh doanh rang xay cà phê thủ công, nộp thuế GTGT theo tỷ lệ trên doanh thu.Công ty Lâm nguyên phải nộp thuế GTGT như thế nào?
a Không chịu thuế GTGT
b Nộp thuế theo thuế suất 5%
Trang 8c Không phải kê khai , tính nộp thuế.
Đáp án: b
Câu 23: Nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT đầu vào được quy định như thế
nào?
a Thuế GTGT đầu vào phát sinh trong kỳ nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của kỳ đó, không phân biệt đã xuất dùng hay còn để trong kho
b Thuế GTGT đầu vào phát sinh trong kỳ được kê khai, khấu trừ cho hàng hóa đã xuất bán, tiêu dùng
c tất cả các trường hợp đều sai
Đáp án: a
Câu 24 Từ năm 2014, Trường hợp cơ sở kinh doanh phát hiện số thuế GTGT
đầu vào khi kê khai, khấu trừ bị sai sót thì :
a.Được kê khai, khấu trừ bổ sung trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế
b .Được kê khai, khấu trừ bổ sung trong thời hạn 6 tháng kể từ khi kê khai, khấu trừ bị sai sót
Đáp án: a
Câu 25 Giá tính thuế GTGT đối với hàng tặng, cho phục vụ cho hàng hóa
chịu thuế GTGT là:
a Giá tính thuế bằng 0
b Giá tính thuế bằng sản phẩm tương đương
c Không phải kê khai, tính thuế
d a.c
Đáp án: b
Câu 26 Giá tính thuế GTGT đối với hàng khuyến mại thực đăng ký theo
quy định của pháp luật về thương mại, phục vụ cho hàng hóa chịu thuế GTGT là:
a.Giá tính thuế bằng 0
b.Giá tính thuế bằng sản phẩm tương đương
c.Không phải kê khai, tính thuế
Đáp án: a
Trang 9Câu 27: Từ 1/1/2014 , Số thuế GTGT phải nộp theo phương pháp tính trực tiếp trên
GTGT ( không bao gồm vàng , bạc) được xác định bằng (=):
a Số thuế GTGT đầu ra trừ (-) số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
b Tổng số thuế GTGT đầu ra
c GTGT của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế bán ra nhân (x) với thuế suất GTGT của loại hàng hóa, dịch vụ đó
d Tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ chịu thuế bán ra nhân (x) với mức thuế suất quy định đối với loại hàng hóa, dịch vụ đó
Đáp án: d
Câu 28 Từ 1/1/2014, Cơ sở kinh doanh( không bao gồm hoàn thuế GTGT theo dự
án đầu tư và xuất khẩu) được hoàn thuế trong các trường hợp sau:
a Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn thuế GTGT nếu trong 3 tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết
b Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn thuế GTGT nếu trong 12 tháng hoăc 4 quý có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết
c Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn thuế GTGT nếu trong 12 tháng hoặc 4 quý liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết
Đáp án: b
Câu 29 Năm 2014, cơ sở kinh doanh nào dưới đây trong tháng có hàng hóa, dịch
vụ xuất khẩu được xét hoàn thuế theo tháng:
a Cơ sở kinh doanh trong tháng có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu nếu Thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa xuất khẩu phát sinh trong tháng chưa được khấu trừ từ 100 triệu đồng trở lên thì được xét hoàn thuế theo tháng
b Cơ sở kinh doanh trong tháng có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu nếu thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa xuất khẩu phát sinh trong tháng chưa được khấu trừ từ 200 triệu đồng trở lên thì được xét hoàn thuế theo tháng
c Cơ sở kinh doanh trong tháng có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu nếu thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa xuất khẩu phát sinh trong tháng chưa được khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên thì được xét hoàn thuế theo tháng
Đáp án: c
Trang 10Câu 30.Từ 1/7/2016, Cơ sở kinh doanh( không bao gồm hoàn thuế GTGT theo dự án
đầu tư và xuất khẩu) được hoàn thuế, khấu trừ thuế GTGT, trong các trường hợp sau:
a Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn thuế GTGT nếu trong 3 tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết
b Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn thuế GTGT nếu trong 12 tháng hoăc 4 quý có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết
c.Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế nếu có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết trong tháng hoặc trong quý thì được khấu trừ vào kỳ tiếp theo, không được hoàn thuế GTGT
Đáp án: c
Câu 31.
Từ 1/9/ 2014 DN xuất khẩu hàng hóa , dịch vị ra nước ngoài sử dụng hóa đơn, chúng từ gì?
a Hóa đơn GTGT
b Hóa đơn xuất khẩu
c Hóa đơn thương mại
Câu 32.
DN A, thuộc diện kê khai nộp thues GTGT theo tháng, Tháng trước Doanh nghiệp A còn nợ thuế GTGT do thuế đầu ra lớn hơn thuế đầu vào 15.000.000 đồng, tháng này Nhà nước phát sinh nợ lại thuế GTGT do thuế đầu vào lớn hơn thuế đầu ra được khấu trừ -22.000.000 đồng Doanh nghiệp A không nộp thuế mà cho rằng Nhà nước vẫn còn nợ DN là 7.000.000 đồng Nhưng cơ quan thuế không cấn trừ mà thông báo yêu
cầu DN A vẫn phải nộp đủ 15.000.000 đồng và tính phạt nộp chậm?
-Cơ quan thuế không cấn trừ mà thông báo yêu cầu DN A vẫn phải nộp đủ 15.000.000 đồng và tính phạt nộp chậm
Anh/ chị cho biết cơ quan thuế xử lý đúng hay sai ? giải thích vì sao đúng/ sai
Đáp án: c
Câu 33 Anh chị cho biết điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào?
Câu 34 Anh chị cho biệt sự khác biệt trong việc kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu
vào đối với hàng hoá, dịch vụ mua trả chậm, trả góp có giá trị hàng hoá, dịch vụ mua
Trang 11từ 20 triệu đồng trở lên trong 10 tháng đầu năm năm 2014 và năm 2015.?
Câu 35: Anh chị cho biết, từ năm 2014, Phương pháp khấu trừ thuế áp dụng đối
với các đối tượng nào?
Câu 36: Anh chị cho biết, từ năm 2014, Số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo
phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng bằng tỷ lệ % nhân với doanh thu áp dụng cho đối tượng nào?
Câu 37: Công ty Đầu tư kinh doanh hạ tầng khu công nghiệp Y được Nhà nước cho
thuê 500.000 m2 đất trong thời gian 50 năm để xây dựng hạ tầng kỹ thuật cho thuê Giá cho thuê đất là 300.000 đồng/m2/năm Sau khi đầu tư hạ tầng, Công ty Y cho Công ty Z thuê 5.000 m2 trong 20 năm để xây dựng nhà máy sản xuất, giá thuê chưa
có thuế GTGT (chưa kể phí tiện ích công cộng) là 800.000 đồng/m2/năm Công ty Z trả tiền thuê hạ tầng một năm một lần
Anh/ chị hãy tính thuế GTGT phải nộp trong năm của Công ty Y?
Câu 38:
Công ty cổ phần thương mại và xây dựng M có doanh thu trong kỳ tính thuế tháng 5/2014 là 5.000.000.000 đồng
Trong đó:
+ Doanh thu từ hoạt động kinh doanh thương mại: 2.000.000.000 đồng
+ Doanh thu từ thực hiện hợp đồng xây dựng khác : 3.000.000.000 đồng
- Thuế GTGT đầu vào tập hợp được đủ điều kiện thực hiện khấu trừ trong tháng 4 chưa được khấu trừ hết: 150 tr đồng
- Thuế GTGT đầu vào phát sinh trong tháng 5 là 120 tr d ( trong đó có 01 hoá đơn có số thuế GTGT đầu vào là 30.000.000 đồng được thanh toán bằng tiền mặt)
- Biết rằng thuế suất thuế GTGT của hoạt động kinh doanh thương mại và xây dựng là 10%
- Hàng hóa dịch vụ mua vào đều dùng cho sản xuất kinh doanh HHDV chịu thuế GTGT hóa đơn chứng từ đều hợp pháp
Anh/ chị cho biết : Thuế GTGT phải nộp đến hết kỳ tính thuế tháng 5/2014 của công
ty M là bao nhiêu? Số thuế đầu vào chưa được khấu trừ là: 50.000.000đ Hãy tính số thuế phải nộp