Tổ chức hoạt động kiểm toán của công ty FADACO

MỤC LỤC Chương I: Tổng quan về đặc điểm kinh tế và tổ chức bộ máy quản lí của Công ty TNHH kiểm toán và tư vấn tài chính Châu Á. 1 1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty TNHH kiểm toán và tư vấn tài chính Châu Á ( FADACOM). 1 1.2. Đặc điểm hoạt động của Công ty TNHH kiểm toán và tư vấn tài chính Châu Á 3 1.2.1. Đặc điểm về thị trường và định hướng phát triển của công ty hiện nay: 3 1.2.2. Lĩnh vực hoạt động chính của công ty 4 1.2.2.1. Dịch vụ kiểm toán . 4 1.2.2.2. Thẩm định giá tài sản: 6 1.2.2.3. Dịch vụ tư vấn 8 1.2.2.4. Dịch vụ khác. 10 1.3. Đặc điểm tổ chức quản lí của công ty TNHH kiểm toán và tư vấn tài chính Châu Á. 11 1.3.1. Mô hình tổ chức bộ máy quản lí: 11 1.3.2. Chức năng nhiệm vụ của từng phòng ban, bộ phận trong công ty. 11 1.4. Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của công ty FADACOM 14 Chương 2: Tổ chức hoạt động kiểm toán của công ty FADACO 16 2.1. Tổ chức hệ thống kiểm toán tại công ty FADACOM. 16 2.1.1. Cơ cấu tổ chức, chức năng, nhiệm vụ của bộ phận kiểm toán trong công ty FADACOM. 16 2.1.2. Hệ thống chuẩn mực nghề nghiệp. 17 2.1.3. Hoạt động đào tạo kiểm toán viên. 20 2.1.4. Đặc điểm tổ chức đoàn kiểm toán. 21 2.2. Tổ chức quy trình kiểm toán của công ty TNHH kiểm toán và tư vấn tài chính Châu Á. 23 2.2.1. Quy trình kiểm toán tổng quát của công ty FADACOM. 23 2.2.1.1. Giai đoạn chuẩn bị kiểm toán: 23 2.2.1.2. Giai đoạn thực hiện kiểm toán. 27 2.2.1.3. Giai đoạn kết thúc kiểm toán. 31 2.2.2. Các thử nghiệm kiểm toán được thực hiện trong kiểm toán BCTC tại FADACOM để thu thập bằng chứng kiểm toán. 32 2.2.3. Cách thức vận dụng thủ tục phân tích để thu thập bằng chứng kiểm toán. 32 2.3. Tổ chức hồ sơ kiểm toán của công ty TNHH kiểm toán và tư vấn tài chính Châu Á. 34 2.3.1. Tổ chức hồ sơ kiểm toán chung của FADACOM 38 2.3.1.1. Báo cáo tài chính.(Phần A) 39 2.3.1.2. Hoàn tất hợp đồng kiểm toán. (Phần B) 39 2.3.1.3. Các báo cáo khác( phần C) 40 2.3.1.4. Kế hoạch kiểm toán ( phần D) 40 2.3.2. Tổ chức hồ sơ kiểm toán năm của công ty FADACOM 40 2.4. Tổ chức kiểm soát chất lượng kiểm toán 41 2.4.1. Kiểm soát nhân sự. 43 2.4.2. Kiểm soát quy trình thực hiện kiểm soát. 44 Chương 3: Đánh giá thực trạng và đề xuất giải pháp hoàn thiện hoạt động kiểm toán của công ty FADACOM 46 3.1. Đánh giá thực trạng hoạt động kiểm toán của công ty FADACOM 46 3.1.1. Ưu điểm 46 3.1.2. Những tồn tại 49 3.2. Giải pháp hoàn thiện hoạt động kiểm toán của công ty FADACOM 50 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 53 PHỤ LỤC 54

DANH M C CÁC CH VI T T T Ụ Ữ Ế Ắ

1 Công ty TNHH Ki mể toán và t vư ấ tài chính Châu Án FADACOM

M C L C Ụ Ụ

Ch ươ ng I:

T ng quan v đ c đi m kinh t và t ch c b máy qu n lí c a Công ty ổ ề ặ ể ế ổ ứ ộ ả ủ

TNHH ki m toán và t v n tài chính Châu Á ể ư ấ

1.1. L ch s hình thành và phát tri n c a Công ty TNHH ki m toán và t ị ử ể ủ ể ư

v n tài chính Châu Á ( FADACOM) ấ

Công ty TNHH Ki m toán & T v n Tài chính Châu Á (Fadacom) là m tể ư ấ ộtrong nh ng doanh nghi p hàng đ u c a Vi t Nam ho t đ ng trong lĩnhữ ệ ầ ủ ệ ạ ộ

v c Ki m toán Báo cáo quy t toán v n đ u t , Ki m toán Quy t toán giá trự ể ế ố ầ ư ể ế ịcông trình xây d ng c b n hoàn thành, Ki m toán Báo cáo tài chính, Tự ơ ả ể ư

v n Tài chính, th m đ nh giá, đấ ẩ ị ược B tài chính Vi t Nam ch p thu n V iộ ệ ấ ậ ớ

đ i ngũ ki m toán viên, th m đ nh viên c p qu c gia chuyên nghi p, cóộ ể ẩ ị ấ ố ệnhi u kinh nghi m, chúng tôi đã th c hi n và hoàn thành hàng lo t cácề ệ ự ệ ạ

d ch v chuyên ngành v Tài chính, Thu , K toán và Ki m toán cho nhi uị ụ ề ế ế ể ề

t ch c và đ n v ho t đ ng trên kh p c nổ ứ ơ ị ạ ộ ắ ả ước

Thành l p năm 2009, công ty TNHH Ki m toán và T v n tài chínhậ ể ư ấChâu Á (Fadacom) được thành l p theo Gi y ch ng nh n đăng ký kinhậ ấ ứ ậdoanh s 0105879885 c a S K ho ch và Đ u t thành ph Hà N i Gi yố ủ ở ế ạ ầ ư ố ộ ấ

ch ng nh n đ đi u ki n kinh doanh d ch v ki m toán s 028/KDKT c aứ ậ ủ ề ệ ị ụ ể ố ủ

B Tài Chính Gi y ch ng nh n đ đi u ki n kinh doanh d ch v th m đ nhộ ấ ứ ậ ủ ề ệ ị ụ ẩ ịgiá s 054/TĐG c a B Tài chính và chính th c đi vào ho t đ ng v i v nố ủ ộ ứ ạ ộ ớ ố

đi u l 3.000.000.000 đ ng ( 3 t vi t nam đ ng) Tr s chính Đ a ch :ề ệ ồ ỷ ệ ồ ụ ở ị ỉ

T ng 5, Toàn nhà A1-1; A2-2 Sacombank, Lê Đ c Th , Nam T Liêm, Hàầ ứ ọ ừ

N i ộ

Nhân t quy t đ nh cho s thành công c a cu c ki m toán là trình đố ế ị ự ủ ộ ể ộ

và kinh nghi m c a đoàn ki m toán Con ngệ ủ ể ươi luôn là y u t đế ố ược quantâm đ c bi t đ đ m b o d ch v c a Công ty cung c p đ t ch t lă ệ ể ả ả ị ụ ủ ấ ạ ấ ượng cao

Do v y đ i ngũ ki m toán c a FADACOM đậ ộ ể ủ ược trang b đ y đ các ki nị ầ ủ ế

th c và kinh nghi m c n thi t đ có th đáp ng phu h p v i yêu c u c aứ ệ ầ ế ể ể ứ ợ ớ ầ ủ

t ng công vi c c th và đ c bi t v i yêu c u c a DN Nhà nừ ệ ụ ể ă ệ ớ ầ ủ ước FADACOM

v i đ i ngũ lãnh đ o và nhân viên chuyên nghi p, t n tâm coi s v ngớ ộ ạ ệ ậ ự ữ

m nh c a Công ty là m c tiêu ph n đ u c a mình, đã s m nh n th y đạ ủ ụ ấ ấ ủ ớ ậ ấ ểCông ty phát tri n ngày càng v ng m nh, ngày càng thu hút s tin c y, tìmể ữ ạ ự ậ

đ n c a khách hàng thì c n ph i đ y m nh v n đ h p tác và phát tri n.ế ủ ầ ả ẩ ạ ấ ề ợ ểCông ty FADACOM g m 60 cán b , ki m toán viên, kỹ thu t viên, tr lýồ ộ ể ậ ợ

ki m toán, để ược đào t o đ i h c và trên đ i h c chuyên ngành tài chính,ạ ạ ọ ạ ọngân hàng, k toán và ki m toán c trong và ngoài nế ể ở ả ước Trong đó, có 12

ki m toán viên để ược c p ch ng ch ki m toán CPA và ki m toán viên cóấ ứ ỉ ể ể

ch ng ch ACCA c a Vứ ỉ ủ ương qu c Anh, 3 th m đ nh viên qu c gia v giá vàố ẩ ị ố ề

h n 30 c ng tác viên bao g m các Giáo s , Ti n sỹ Vì thông qua h p tácơ ộ ồ ư ế ợ

v i các t ch c trong và ngoài nớ ổ ứ ước giúp FADACOM ti p c n ki n th c vàế ậ ế ứtrao đ i kinh nghi m v lĩnh v c k toán, ki m toán t ng bổ ệ ề ự ế ể ừ ước ti p thuếcông ngh và qu c t hoá đ i ngũ nhân viên Trên c s đó, FADACOM sẽệ ố ế ộ ơ ở

h tr cho khách hàng gi i quy t t t các v n đ ỗ ợ ả ế ố ấ ề

Công ty đã cung c p d ch v ki m toán quy t toán v n đ u t choấ ị ụ ể ế ố ầ ưnhi u d án, công trình nh : D án Direct Banking, D án hi n đ i hóa hề ự ư ự ự ệ ạ ệ

th ng thanh toán giai đo n II Ngân hàng công thố ạ ương Vi t Nam, D ánệ ự

Trương Cao đ ng Công ngh Vi t Hàn, Các d án xây d ng c a Quân Khu 2ẳ ệ ệ ự ự ủ

- B Qu c phòng, Các d án xây d ng nông thôn m i t i th xã Đông Tri u -ộ ố ự ự ớ ạ ị ề

Qu ng Ninh Ki m toán Báo cáo t i chính tai các công ty thu c T p đoàn,ả ể ạ ộ ậ

T ng công ty l n nh T p đoàn Xăng d u Vi t Nam, T ng công ty Côngổ ớ ư ậ ầ ệ ổnghiêp Ô Tô, UDic, các doanh nghi p có v n đ u t nệ ố ầ ư ước ngoài D ch vị ụ

ki m toán Báo cáo quy t toán v n đ u t và ki m toán Báo cáo tài chính,ể ế ố ầ ư ể

d ch v th m đ nh giá đã đị ụ ẩ ị ượ ấc r t nhi u khách hàng và B Tài chính đánhề ộgiá là có ch t lấ ượng cao Công ty ki m toán FADACOM là m t trong nh ngể ộ ữ

công ty được B tài chính c p ch ng nh n công ty ki m toán đ đi u ki nộ ấ ứ ậ ể ủ ề ệ

th c hi n cung c p d ch v ki m toán, t v n và th m đ nh giá.ự ệ ấ ị ụ ể ư ấ ẩ ị

Qua g n 10 năm phát tri n, v i nh ng n l c không ng ng c a lãnhầ ể ớ ữ ỗ ự ừ ủ

đ o cũng nh t p th cán b công nhân viên, Công ty TNHH ki m toán vàạ ư ậ ể ộ ể

t v n tài chính Châu Á đã g t hái đư ấ ă ược nh ng thành t u đáng t hào,ữ ự ựchi m đế ược lòng tin c a khách hàng b ng vi c cung c p nh ng d ch vủ ằ ệ ấ ữ ị ụchuyên môn đ m b o ch t lả ả ấ ượng Do nh ng thành tích và đóng góp đ i v iữ ố ớngành Tài chính, K toán và Ki m toán Vi t Nam, FADACOM đã nh n đế ể ệ ậ ượcnhi u Huân chề ương lao đ ng, C thi đua, B ng khen c a Th tộ ơ ằ ủ ủ ướng chính

ph và Ch t ch nủ ủ ị ước FADACOM đã được H i Ki m toán viên hành nghộ ể ề

Vi t Nam t ng b ng khen v các thành tích ho t đ ng năm 2014.ệ ă ằ ề ạ ộ

1.2. Đ c đi m ho t đ ng c a Công ty TNHH ki m toán và t v n tài chính ặ ể ạ ộ ủ ể ư ấ

Châu Á

1.2.1. Đ c đi m v th tr ặ ể ề ị ườ ng và đ nh h ị ướ ng phát tri n c a công ty hi n ể ủ ệ

nay:

Cung v i s phát tri n và thành công c a công ty trong g n 10 nămớ ự ể ủ ầ

ho t đ ng công ty Fadacom đã có nh ng bạ ộ ữ ước ti n v ng ch c, tr thànhế ữ ắ ở

m t trong nh ng công ty ki m toán có vai trò đáng k trong lĩnh v c ki mộ ữ ể ể ự ểtoán t i Vi t Nam hi n nay Hi n nay, Fadacom đà đang cung c p d ch vạ ệ ệ ệ ấ ị ụcho r t nhi u d án, công trình và các danh nghi p có v n đ u t nấ ề ự ệ ố ầ ư ướcngoài, công ty t nhân và m t s doanh nghi p nhà nư ộ ố ệ ước

Hi n nay v c s v t ch t kỹ thu t: N u nh ngày đ u thành l p,ệ ề ơ ở ậ ấ ậ ế ư ầ ậ

t ng s v n c a Công ty ch có trên 200 tri u đ ng thì nay t ng tài s n c aổ ố ố ủ ỉ ệ ồ ổ ả ủCông ty đ t trên 10 t đ ng B ng ngu n v n t có, t tích luỹ, Công ty đãạ ỷ ồ ằ ồ ố ự ựxây d ng đự ược tr s , mua s m nhi u trang thi t b văn phòng, phụ ở ắ ề ế ị ương

ti n đi l i, h th ng thông tin khá hi n đ i.ệ ạ ệ ố ệ ạ

FADACOM ph n đ u đ n năm 2020 sẽ là m t trong Top 20 doanhấ ấ ế ộnghi p ki m toán và t v n hàng đ u Vi t Nam và đ n năm 2030 sẽ là m tệ ể ư ấ ầ ệ ế ộtrong Top 10 doanh nghi p Ki m toán - T v n - Th m đ nh hàng đ u Vi tệ ể ư ấ ẩ ị ầ ệ

Nam.S m nh c a FADACOM xác đ nh là:“ứ ệ ủ ị Đem l i hi u qu và l i ích cho ạ ệ ả ợ Quý Khách hàng sau ki m toán” ể

Lĩnh v c c nh tranh c a FADACOM: Đa d ng hoá các lĩnh v c Ki mự ạ ủ ạ ự ểtoán - T v n tài chính - Đ u t tài chính - Công ngh thông tin, các lĩnh v cư ấ ầ ư ệ ự

sẽ b xung và h tr cho nhau thành h th ng khép kín trong qu n lý, đ ngổ ỗ ợ ệ ố ả ồ

b trong h th ng ki m soát và cung phát tri n.Chi n lộ ệ ố ể ể ế ược kinh doanh c aủFADACOM: “Uy tín - Ch t lấ ượng”

Trong lĩnh v c phát tri n c a mình, FADACOM đã n l c không ng ngự ể ủ ỗ ư ừ

nh m nâng cao ch t lằ ấ ượng cung c p d ch v , uy tín ngh nghi p c a mình,ấ ị ụ ề ệ ủ

t đó nâng cao k t c a kinh doanh ừ ế ủ

1.2.2. Lĩnh v c ho t đ ng chính c a công ty ự ạ ộ ủ

M c tiêu c a Công ty là cung c p cho khách hàng nh ng d ch vụ ủ ấ ữ ị ụchuyên ngành và nh ng thông tin đáng tin c y nh t nh m giúp cho kháchữ ậ ấ ằhàng đ a ra nh ng quy t đ nh qu n lý có hi u qu nh t V i kinh nghi mư ữ ế ị ả ệ ả ấ ớ ệlâu năm và ch t lấ ượng d ch v t t, phị ụ ố ương châm ho t đ ng c a Công ty làạ ộ ủluôn đ t l i ích c a khách hàng lên hàng đ u, luôn tôn tr ng các qui đ nhă ợ ủ ầ ọ ịngh nghi p v tính b o m t thông tin, tính đ c l p khách quan và tuânề ệ ề ả ậ ộ ậ

th các quy đ nh chung Xu t phát t vi c ch cung c p các d ch v v kủ ị ấ ừ ệ ỉ ấ ị ụ ề ếtoán, Công ty đã m r ng, đa d ng hóa các d ch v cung c p, bao g m:ở ộ ạ ị ụ ấ ồ

Fadacom ho t đ ng theo nguyên t c đ c l p khách quan, bí m t v sạ ộ ắ ộ ậ ậ ề ố

li u v i phệ ớ ương châm “ Uy tín - ch t lấ ượng” Hi n nay, FADACOM đã vàệđang cũng c p cho khách hàng các d ch v chuyên nghi p nh : Ki m toán –ấ ị ụ ệ ư ểBáo cáo tài chính; Ki m toán d án, Quy t toán v n đ u t ; Xác đ nh giá trể ự ế ố ầ ư ị ịdoanh nghi p; d ch v t v n và d ch v khác; D ch v th m đ nh giá.ệ ị ụ ư ấ ị ụ ị ụ ẩ ị

S đ các d ch v do FADACOM cung c p t i khách hàng: ơ ồ ị ụ ấ ớ

S đ 1.1: ơ ồ S đ các d ch v do FADACOM cung c p t i khách ơ ồ ị ụ ấ ớ hàng (PH L C 1) Ụ Ụ

1.2.2.1. D ch v ki m toán ị ụ ể

D ch v ki m toán là ho t đ ng ch y u c a công ty, bao g m các lo iị ụ ể ạ ộ ủ ế ủ ồ ạhình nh sau:ư

• Ki m toán báo cáo tài chính thể ương niên cho các lo i hình doanh nghi p:ạ ệ

Ki m toán báo cáo tài chính nh m m c đích: ể ằ ụ

- Ki m toán cho m c đích thuê đ làm căn c quy t toán thu ể ụ ể ứ ế ế

- Ki m toán v i m c đích kinh doanh, đ u th u, vay ngân hàng, ể ớ ụ ấ ầ

- Ki m toán nh m m c đích giúp các công ty xác đ nh v n đ chuy nể ằ ụ ị ố ể ể

nhượng: ki m toán quy t toán công trình xây d ng c b n hoàn thành,ể ế ự ơ ả

ki m toán báo cáo tài chính c a d án do các t ch c qu c t tài tr ể ủ ự ổ ứ ố ế ợ

Ki m toán BCTC doanh nghi p là m t trong nh ng y u t c b n, làể ệ ộ ữ ế ố ơ ả

th m nh làm nên thế ạ ương hi u c a FADACOM Ho t đ ng này đã có sệ ủ ạ ộ ựphát tri n không ng ng c v s lể ừ ả ề ố ượng và ch t lấ ượng Hi n nay, trong lĩnhệ

v c ki m toán BCTC, FADACOM đã có h n 20 chuyên gia v i kinh nghi mự ể ơ ớ ệchuyên sâu v t t c các phề ấ ả ương di n tài chính, k toán, ki m toán, tínệ ế ể

d ng, thu … Hàng năm, đ i ngũ nhân viên c a công ty đã th c hi n ki mụ ế ộ ủ ự ệ ểtoán r t nhi u h p đ ng ki m toán BCTC cho các t ch c, các doanhấ ề ợ ồ ể ổ ứnghi p, các d án trong và ngoài nệ ự ước

Qua ho t đ ng ki m toán BCTC, Công ty đã giúp các doanh nghi pạ ộ ể ệ

kh c ph c đắ ụ ược nh ng t n t i, và hoàn thi n h th ng k toán , h th ngữ ồ ạ ệ ệ ố ế ệ ố

ki m soát n i b T đó, nâng cao ch t lể ộ ộ ừ ấ ượng công tác qu n lý tài chính vàả

đi u hành doanh nghi p.ề ệ

• Ki m toán công trình xây d ng c b n : ể ự ơ ả

M c đích c a vi c ki m toán là ki m toán viên sẽ đ a ra ý ki n đ cụ ủ ệ ể ể ư ế ộ

l p v Báo cáo quy t toán v n đ u t hoàn thành có đậ ề ế ố ầ ư ượ ậc l p trên c sơ ởchu n m c k toán, ch đ k toán và quy đ nh v quy t toán v n đ u tẩ ự ế ế ộ ế ị ề ế ố ầ ư

hi n hành, có tuân th pháp lu t và các quy đ nh có liên quan v qu n lýệ ủ ậ ị ề ả

đ u t và xây d ng, đ ng th i có ph n ánh trung th c và h p lý trên cácầ ư ự ồ ơ ả ự ợkhía c nh tr ng y u tình hình và k t qu đ u t hay không ? ạ ọ ế ế ả ầ ư

Ti ng, d án nâng c p đi n Lăng Ch t ch H Chí Minh… Trong quá trìnhế ự ấ ệ ủ ị ồ

th c hi n, KTV c a FADACOM sẽ đ a ra ý ki n đ c l p v Báo cáo quy tự ệ ủ ư ế ộ ậ ề ếtoán v n đ u t hoàn thành có đố ầ ư ượ ậc l p trên c s chu n m c k toán,ơ ở ẩ ự ế

ch đ k toán và quy đ nh v quy t toán v n đ u t hi n hành, có tuânế ộ ế ị ề ế ố ầ ư ệ

th pháp lu t và các quy đ nh có liên quan v qu n lý đ u t và xây d ng,ủ ậ ị ề ả ầ ư ự

đ ng th i có ph n ánh trung th c và h p lý trên các khía c nh tr ng y uồ ơ ả ự ợ ạ ọ ếtình hình và k t qu đ u t hay không? Theo đó, các KTV, kỹ thu t viên sẽế ả ầ ư ậ

th c hi n ki m toán Báo cáo quy t toán v n đ u t hoàn thành các d ánự ệ ể ế ố ầ ư ự

và đ a ra ý ki n v m c đ trung th c, h p lý c a các thông tin đư ế ề ứ ộ ự ợ ủ ược trìnhbày trên Báo cáo này, làm c s cho c quan có th m quy n th m tra và phêơ ở ơ ẩ ề ẩduy t Báo cáo quy t toán v n đ u t hoàn thành c a d án.ệ ế ố ầ ư ủ ự

Thông qua k t qu ki m toán, công ty có th t v n cho ch đ u t vế ả ể ể ư ấ ủ ầ ư ề

vi c tuân th các văn b n pháp quy c a Nhà nệ ủ ả ủ ước trong lĩnh v c XDCB, phuự

h p v i pháp lu t Vi t Nam; giúp x lý các vợ ớ ậ ệ ử ướng m c và t n đ ng liênắ ồ ọquan đ n vi c quy t toán công trình; giúp ch đ u t lo i b đế ệ ế ủ ầ ư ạ ỏ ược các chiphí b t h p lý, góp ph n thúc đ y công tác l p báo cáo quy t toán v n đ uấ ợ ầ ẩ ậ ế ố ầ

t theo hư ướng d n c a B Tài chính, phê duy t quy t toán v n đ u tẫ ủ ộ ệ ế ố ầ ưXDCB được k p th i và h tr khách hàng hoàn thi n h th ng k toán vàị ơ ỗ ợ ệ ệ ố ế

h th ng ki m soát n i b ệ ố ể ộ ộ

1.2.2.2. Th m đ nh giá tài s n: ẩ ị ả

Công ty có nhi u kinh nghi m th hi n các lĩnh v c: ề ệ ể ệ ở ự

- Th m đ nh giá tr b t đ ng s n, đ ng s n ẩ ị ị ấ ộ ả ộ ả

- Th m đ nh giá tr máy móc thi t b ẩ ị ị ế ị

- Th m đ nh giá tr v t t hàng hóa.ẩ ị ị ậ ư

Đ i v i b t đ ng s n: FADACOM sẽ th c hi n các ho t đ ng mua bán,ố ớ ấ ộ ả ự ệ ạ ộchuy n nhể ượng, th ch p, b o lãnh vay v n ngân hàng; ti n hành c ph nế ấ ả ố ế ổ ầhoá và chuy n đ i hình th c ho t đ ng c a doanh nghi p; th c hi n liênể ổ ứ ạ ộ ủ ệ ự ệdoanh, thành l p ho c gi i th doanh nghi p khi khách hàng có nhu c u;ậ ă ả ể ệ ầ

H ch toán k toán đ tính thu , b o hi m ho c x lý tài s n trong các vạ ế ể ế ả ể ă ử ả ụ

án, th c hi n nghĩa v v tài chính đ i v i Nhà nự ệ ụ ề ố ớ ước,

Đ i v i đ ng s n: KTV công ty sẽ ti n hành tham kh o giá tr thố ớ ộ ả ế ả ị ị

trương; thương th o giá tr mua/bán, chuy n nhả ị ể ượng và bán đ u giá tàiấ

s n; góp v n vào doanh nghi p, góp v n đ u t , h p tác đ u t , huy đ ngả ố ệ ố ầ ư ợ ầ ư ộ

v n đ u t …; th c hi n th ch p vay v n Đ ng th i xác đ nh giá tr bánố ầ ư ự ệ ế ấ ố ồ ơ ị ịthanh lý tài s n và làm nghĩa v tài chính v i Nhà nả ụ ớ ước theo quy đ nh…ị

Đ i v i doanh nghi p: các d ch v liên quan đ n doanh nghi p nhố ớ ệ ị ụ ế ệ ưmua bán, sáp nh p doanh nghi p, liên doanh, thành l p ho c gi i thậ ệ ậ ă ả ểdoanh nghi p ho c khi c n th ch p, b o đ m vay v n ngân hàng, phátệ ă ầ ế ấ ả ả ốhành thêm c phi u và chào bán c phi u ra công chúng sẽ đổ ế ổ ế ược ki m toánểcông ty th c hi n m t cách hi u qu và ti t ki m đự ệ ộ ệ ả ế ệ ược chi phí đ n m c t iế ứ ốđa

FADACOM sẽ không ng ng c i thi n ch t lừ ả ệ ấ ượng d ch v và cung c pị ụ ấcho khách hàng nh ng d ch v xác đ nh giá tr doanh nghi p t t nh t và tữ ị ụ ị ị ệ ố ấ ư

v n nh ng phấ ữ ương pháp t i u giúp khách hàng g t hái đố ư ă ược nhi u thànhềcông h n n a trong ho t đ ng kinh doanh ơ ữ ạ ộ

Vi cệ th m đ nh giá tài s n nh m ph c v các m c đích:ẩ ị ả ằ ụ ụ ụ

- Làm c s xét duy t chi ngu n v n ngân sách Nhà nơ ở ệ ồ ố ước

- L p d toán, duy t d toán các d án, công trìnhậ ự ệ ự ự

- Th ch p vay v n Ngân hàng.ế ấ ố

- Mua, bán x lý n , x lý tài s n th ch p, tài s n t n đ ng.ử ợ ử ả ế ấ ả ồ ọ

- Bán đ u giá tài s n.ấ ả

- Xét th u các d án.ầ ự

- Góp v n, liên doanh, gi i th , sáp nh p, chia tách, mua bán doanh nghi p.ố ả ể ậ ệ

- Gi i quy t, x lý tài s n tranh ch p trong các v án.ả ế ử ả ấ ụ

- Mua, bán, thuê và cho thuê tài s n các lo i thu c m i thành ph n kinh t ả ạ ộ ọ ầ ế

- Làm c s tính ti n s d ng đ t n p ngân sách Nhà nơ ở ề ử ụ ấ ộ ước khi giao đ t.ấ

- Gi i quy t, x lý tài s n tranh ch p trong các v án.ả ế ử ả ấ ụ

- Mua, bán, thuê và cho thuê tài s n các lo i thu c m i thành ph n kinh t ả ạ ộ ọ ầ ế

- Làm c s tính ti n s d ng đ t n p ngân sách Nhà nơ ở ề ử ụ ấ ộ ước khi giao đ t.ấ

Bên c nh đó, FADACOM là m t trong s các công ty ki m toán đạ ộ ố ể ượccung c p các d ch v xác đ nh giá tr doanh nghi p cho m c đích chuy nấ ị ụ ị ị ệ ụ ể

đ i doanh nghi p Nhà nổ ệ ước thành công ty C ph n V i đ i ngũ các chuyênổ ầ ớ ộgia giàu kinh nghi m th c ti n, cung c p d ch v cho nhi u t ng công tyệ ự ễ ấ ị ụ ề ổNhà nước và doanh nghi p Nhà nệ ước đ c l p t i Vi t Nam C th nh Bộ ậ ạ ệ ụ ể ư ộCông thương, B xây d ng,T ng công ty Hàng H i, T p đoàn đi n l c Vi tộ ự ổ ả ậ ệ ự ệNam… Sau khi các chuyên gia c a FADACOM xác đ nh giá tr doanh nghi p,ủ ị ị ệ

h u h t các đ n v đ u tín nhi m và yêu c u cung c p thêm các d ch v tầ ế ơ ị ề ệ ầ ấ ị ụ ư

v n cho doanh nghi p đ đ y nhanh ti n trình c ph n hóa, đ m b o vi cấ ệ ể ẩ ế ổ ầ ả ả ệbàn giao gi a doanh nghi p Nhà nữ ệ ước và công ty C ph n di n ra đúngổ ầ ễtrình t và quy đ nh Đ ng th i ki m toán BCTC cho các đ n v sau khi đãự ị ồ ơ ể ơ ịchuy n đ i.ể ổ

FADACOM đã không ng ng đ i m i và c i thi n ch t lừ ổ ớ ả ệ ấ ượng d ch vị ụcung c p cho khách hàng nh ng d ch v xác đ nh giá tr doanh nghi p t tấ ữ ị ụ ị ị ệ ố

nh t và t v n nh ng phấ ư ấ ữ ương pháp t i u nh t giúp khách hàng th c hi nố ư ấ ự ệthành công m c tiêu c ph n hóa c a mình.ụ ổ ầ ủ

1.2.2.3. D ch v t v n ị ụ ư ấ

Các d ch v t v n c a FADACOM đã cung c p cho khách hàng nh ngị ụ ư ấ ủ ấ ữ

gi i pháp t t nh t, giúp khách hàng c i ti n đả ố ấ ả ế ược nh ng bi n pháp ki mữ ệ ểsoát n i b , nâng cao hi u qu kinh doanh và ch t lộ ộ ệ ả ấ ượng s n ph m d chả ẩ ị

v , gi m chi phí ho t đ ng không ng ng tăng doanh thu, giúp cho cácụ ả ạ ộ ừ

doanh nghi p b trí nhân s m t cách h p lý h tr doanh nghi p xácệ ố ự ộ ợ ỗ ợ ệ

đ nh rõ nguyên nhân và xây d ng h th ng các gi i pháp đ ng b , theo lị ự ệ ố ả ồ ộ ộtrình thích h p đ xây d ng, hoàn thi n công tác qu n tr doanh nghi p.ợ ể ự ệ ả ị ệ

Nh ng gói d ch v t v n c a công ty bao g m: ữ ị ụ ư ấ ủ ồ

1) T v n qu n tr doanh nghi pư ấ ả ị ệ

- T v n xây d ng chi n lư ấ ự ế ược, k ho ch kinh doanh;ế ạ

- T v n thi t l p và v n hành t ch c b máy, quy ch quy trìnhư ấ ế ậ ậ ổ ứ ộ ế

(2) T v n chuy n đ i, thành l p doanh nghi pư ấ ể ổ ậ ệ

(3) T v n xây d ng l trình và hoàn thi n các đi u ki n niêm y tư ấ ự ộ ệ ề ệ ế

ch ng khoánứ

(4) T v n phát hành c phi u, trái phi u, tăng v nư ấ ổ ế ế ố

(5 T v n thuư ấ ế

D ch v t v n thu cũng là m t trong nh ng d ch v truy n th ngị ụ ư ấ ế ộ ữ ị ụ ề ố

c a FADACOM, luôn mang l i hi u qu cao cho khách hàng b i công ty cóủ ạ ệ ả ở

m t đ i ngũ chuyên gia giàu kinh nghi m và am hi u v pháp lu t thu t iộ ộ ệ ể ề ậ ế ạ

Vi t Nam cũng nh luôn n m b t các quy đ nh c a các c quan thu ệ ư ắ ắ ị ủ ơ ế ởtrung ương và đ a phị ương

FADACOM t v n thu v các m t nh :ư ấ ế ề ă ư

- Tr giúp l p t khai thu GTGT, thu TNDN, ợ ậ ơ ế ế

- T v n thanh quy t toán thu TNCN.ư ấ ế ế

- Gi iả đáp vướng m c v thu c a các doanh nghi p.ắ ề ế ủ ệ

- Cung c p tài li u, văn b n v thu cho các doanh nghi p.ấ ệ ả ề ế ệ

(6) T v n d ch v k toán.ư ấ ị ụ ế

- Cung v i s phát tri n, l n m nh c a Công ty, d ch v k toán cũngớ ự ể ớ ạ ủ ị ụ ế

t ng bừ ước được nâng cao c v s lả ề ố ượng và ch t lấ ượng Công ty luôn luôn

n l c ph n đ u nâng cao ch t lỗ ự ấ ấ ấ ượng các d ch v và cung c p nh m đápị ụ ấ ằ

ng đòi h i ngày càng cao h n c a th tr ng Các d ch v k toán cung

c p:ấ

- Xây d ng các mô hình t ch c b máy k toán và t ch c công tác kự ổ ứ ộ ế ổ ứ ếtoán cho các doanh nghi p m i thành l p, hệ ớ ậ ướng d n ghi chép s sách, c pẫ ổ ậ

nh t ch đ k toán tài chính m i, xây d ng h th ng thông tin kinh t n iậ ế ộ ế ớ ự ệ ố ế ộ

b ph c v cho công tác qu n tr kinh doanh.ộ ụ ụ ả ị

- Cung c p các d ch v t v n các doanh nghi p th c hi n đúng cácấ ị ụ ư ấ ệ ự ệqui đ nh v l p ch ng t , luân chuy n ch ng t và công tác ghi chép sị ề ậ ứ ừ ể ứ ừ ổsách k toán, soát xét đi u ch nh s li u k toán, khóa s k toán, l p báoế ề ỉ ố ệ ế ổ ế ậcáo tài chính theo qui đ nh hi n hành.ị ệ

- Cung c p các d ch v rà soát, phân tích c i t , h p lý hóa b máy kấ ị ụ ả ổ ợ ộ ếtoán tài chính đã có s n.ẵ

- L p h s đăng ký ch đ k toán hi n hànhậ ồ ơ ế ộ ế ệ

- V i b dày kinh nghi m lâu năm trong lĩnh v c k toán, ki m toánớ ề ệ ự ế ểcung v i đ i ngũ các chuyên gia k toán đớ ộ ế ược đào t o bài b n, có kinhạ ảnghi m th c ti n làm vi c t i các doanh nghi p, các c quan nghiên c u vàệ ự ễ ệ ạ ệ ơ ứban hành ch đ chính sách k toán Vi t Nam và s hi u bi t sâu r ng vế ộ ế ệ ự ể ế ộ ề

k toán, ki m toán qu c t , d ch v k toán do FADACOM cung c p có tínhế ể ố ế ị ụ ế ấ

c nh tranh cao đem l i hi u qu t t nh t cho khách hàng.ạ ạ ệ ả ố ấ

1.2.2.4 D ch v khác ị ụ

Công ty thương m các khóa h c v chuyên nghành k toán, ki mở ọ ề ế ểtoán, các l p h c b i dớ ọ ồ ưỡng nghi p v cho các k toán viên, ki m toán viênệ ụ ế ể

n i b theo yêu c u, v i đ i ngũ các chuyên gia có kinh nghi m trong lĩnhộ ộ ầ ớ ộ ệ

v c gi ng d y và trong lĩnh v c k toán, ki m toán nh m cung c p cho cácự ả ạ ự ế ể ằ ấ

h c viên có đọ ược nh ng ki n th c b ích nh t Đ ng th i Công ty còn cóữ ế ứ ổ ấ ồ ơcác d ch v h tr tuy n d ng cho các khách hàng có nhu c u tìm ki m vàị ụ ỗ ợ ể ụ ầ ếtuy n d ng nhân viên có trình đ chuyên môn phu h p v i yêu c u v v tríể ụ ộ ợ ớ ầ ề ịtuy n d ng, cũng nh các nhu c u v qu n lý và ho t đ ng khách hàng.ể ụ ư ầ ề ả ạ ộCông ty sẽ đ a ra nh ng phư ữ ương pháp tuy n d ng thích h p v i yêu c uể ụ ợ ớ ầ

c a các công vi c đ các doanh nghi p có th t th c hi n nh ng v n đ tủ ệ ể ệ ể ự ự ệ ư ẫ ạ

được các yêu c u đ t ra m t cách hi u qu Ngoài ra, công ty còn cung c pầ ă ộ ệ ả ấcác d ch v công ngh thông tin, đào t o và tuy n d ng nhân l c ị ụ ệ ạ ể ụ ự

• D ch v Công ngh thông tinị ụ ệ

Xây d ng và phát tri n h th ng thông tin ph c v công tác qu n lý vàự ể ệ ố ụ ụ ả

k toán, h tr khách hàng trong quá trình l a ch n và s d ng ng d ngế ỗ ợ ự ọ ử ụ ứ ụCông ngh thông tin m i Công ty đã xây d ng và cung c p m t s các ph nệ ớ ự ấ ộ ố ầ

m m k toán, ph n m m qu n lý đề ế ầ ề ả ược đánh giá v i ch t lớ ấ ượng cao:

* Ph n m m k toán: ầ ề ế

+ MISA- Là gi i pháp cho các lo i hinh doanh nghi p v a và nh vàả ạ ệ ừ ỏ

được áp d ng trong các trụ ương h p nh :ợ ư

Doanh nghi p m i thành l p, doanh nghi p thệ ớ ậ ệ ương m i đ n gi n, vàạ ơ ả

m c đ qu n lý không quá ph c t p, doanh nghi p có yêu c u qu n tr caoứ ộ ả ứ ạ ệ ầ ả ị

h n và mô hình ho t đ ng l n m c tơ ạ ộ ớ ở ứ ương đ i, doanh nghi p th c hi nố ệ ự ệkinh doanh nhi u lĩnh v c.ở ề ự

+ FAST: Là gi i pháp cho các lo i hình doanh nghi p có quy mô t nhả ạ ệ ừ ỏ

đ n l n đi n hình là các doanh nghi p l n ph i c n báo cáo v vi c qu nế ớ ể ệ ớ ả ầ ề ệ ả

lý, hay các doanh nghi p xây d ng/xây l pệ ự ắ

+ LinkQ: Là ph n m m đầ ề ược xây d ng trên công c l p trình tiên ti nự ụ ậ ếC#.NET, c s d li u SQL Server tích h p trên Font chu n Unicode.ơ ở ữ ệ ợ ẩ

* Ph n m m qu n lý:ầ ề ả

+ Ph n m m qu n lý nhân sầ ề ả ự

+ Ph n m m qu n lý tài s n c đ nhầ ề ả ả ố ị

+ Ph n m m qu n lý công văn, qu n lý doanh nghi p.ầ ề ả ả ệ

1.3. Đ c đi m t ch c qu n lí c a công ty TNHH ki m toán và t v n tài ặ ể ổ ứ ả ủ ể ư ấ

chính Châu Á.

1.3.1. Mô hình t ch c b máy qu n lí ổ ứ ộ ả :

S Đ 1.3: MÔ HÌNH T CH C B MÁY QU N LÝ T I CÔNG TY KI MƠ Ồ Ổ Ứ Ộ Ả Ạ ỂTOÁN FADACOM(PH L C 01)Ụ Ụ

1.3.2. Ch c năng nhi m v c a t ng phòng ban, b ph n trong công ty ứ ệ ụ ủ ừ ộ ậ

B máy qu n lý c a Công ty độ ả ủ ượ ổc t ch c theo mô hình ch c năng vàứ ứkhá đ n gi n: g m 5 phòng Ki m , 1 phòng k toán, 2 phòng t v n và 1ơ ả ồ ể ế ư ấphòng Hành chính T ng h p H u h t ph trách các phòng Ki m toán là 1ổ ợ ầ ế ụ ể

trưởng phòng và 1 phó phòng, các trưởng và phó phòng đ u là nh ng Ki mề ữ ểtoán viên có ch ng ch CPA Theo đó, m i phòng ban ch u trách nhi m vứ ỉ ỗ ị ệ ề

m t lĩnh v c riêng bi t nh ng có m i quan h ch t chẽ v i nhau, h trộ ự ệ ư ố ệ ă ớ ỗ ợnhau trong quá trình ho t đ ng vì l i ích cao nh t c a toàn Công ty Đ ngạ ộ ợ ấ ủ ứ

đ u là Giám đ c kiêm Ch t ch HĐTV ph trách qu n lý chung và các Phóầ ố ủ ị ụ ả

Giám đ c ph trách qu n lý các phòng ban th c hi n các lĩnh v c ho tố ụ ả ự ệ ự ạ

đ ng khác nhau và các chi nhánh đ t t i các đ a phộ ă ạ ị ương trong c nả ước.Cách t ch c b máy qu n lý nh trên t i FADACOM đ n gi n nh ng hi uổ ứ ộ ả ư ạ ơ ả ư ệ

qu , m i phòng ban ph trách m t m ng riêng dả ỗ ụ ộ ả ướ ựi s giám sát, ph tráchụ

c a Phó Giám đ c, tránh đủ ố ược s ch ng chéo, đan xen Cách t ch c nàyự ồ ổ ứphu h p v i đ c thu c a ngành Ki m toán C th : ợ ớ ă ủ ể ụ ể

Ban lãnh đ o FADACOM g m 1 T ng Giám đ c, 4 Phó T ng Giám đ c ạ ồ ổ ố ổ ố

và 1 K toán tr ế ưở ng:

- Giám đ c: là ngố ươi đ ng đ u Công ty, toàn quy n quy t đ nh m iứ ầ ề ế ị ọ

v n đ , ho t đ ng c a Công ty đ ng th i là ngấ ề ạ ộ ủ ồ ơ ươi đ i di n cho Công ty,ạ ệ

ch u trách nhi m trị ệ ước Pháp lu t và B Tài chính.ậ ộ

- Phó Giám đ c: là ngố ươi th c hi n ch đ o chuyên môn nghi p v đ iự ệ ỉ ạ ệ ụ ố

v i các chi nhánh và các phòng ban, đ a ra ý ki n và các gi i pháp đ hớ ư ế ả ể ỗ

tr , t v n cho Giám đ c trong vi c đi u hành, qu n lý.ợ ư ấ ố ệ ề ả

+ Phó Giám đ c 1: là Phó Giám đ c ph trách m ng ki m toánố ố ụ ả ểBCTC

+ Phó Giám đ c 2: ph trách t v n thu , tài chính, qu n tr ố ụ ư ấ ế ả ị

• Phòng t vư ấn quy t toán v n ĐT XDCB ế ố : G m 6 nhân viên, trong đó cóồ

01 Trưởng phòng và 01 Phó phòng Ch c năng chính c a phòng là cung c pứ ủ ấcác d ch v liên quan t i các d án c a các t ch c Chính ph và phi Chínhị ụ ớ ự ủ ổ ứ ủ

ph … Lĩnh v c ki m toán d án t i FADCOM r t phát tri n và đóng gópủ ự ể ự ạ ấ ểđáng k vào t ng doanh thu c a toàn Công ty ể ổ ủ

• Phòng Ki m toán BCTC 1: G m 10 nhân viên, trong đó có 01 Trể ồ ưởngphòng và 02 Phó phòng Phòng có nhi m v th c hi n ki m toán Báo cáoệ ụ ự ệ ểtài chính các ngành s n xu t v t ch t, cung c p d ch v t v n, xác đ nh giáả ấ ậ ấ ấ ị ụ ư ấ ị

tr doanh nghi p c ph n hóa…ị ệ ổ ầ

• Phòng Ki m toán BCTC 2: G m 6 nhân viên, trong đó có 01 Trể ồ ưởngphòng và 01 Phó phòng Ch c năng chính c a phòng là th c hi n ki m toánứ ủ ự ệ ểcác Doanh nghi p có v n đ u t nệ ố ầ ư ước ngoài

• Phòng Ki m toán XDCB 1: Là Phòng cung c p các d ch v ki m toán Báoể ấ ị ụ ểcáo quy t toán v n đ u t xây d ng c b n ho c các h ng m c công trìnhế ố ầ ư ự ơ ả ă ạ ụhoàn thành… v i đ i ngũ ki m toán viên cung kỹ s xây d ng có trình đớ ộ ể ư ự ộcao và giàu kinh nghi m.ệ

• Phòng Ki m toán XDCB 2: Ch c năng chính c a phòng là cung c p cácể ứ ủ ấ

d ch v kiị ụ ểm toán liên quan t i các d án c a các t ch c Chính ph và phiớ ự ủ ổ ứ ủChính ph … ủ

• Phòng T ng h p: Công ty đã sáp nh p phòng Hành chính t ng h p,ổ ợ ậ ổ ợphòng Công ngh thông tin vào m t phòng : Phòng T ng h p Trong đó có:ệ ộ ổ ợ

 04 nhân viên ph trách m ng Hành chính t ng h p – có nhi m vụ ả ổ ợ ệ ụquy t đ nh v công tác t ch c c a Công ty, t ch c nhân s , b o v tài s nế ị ề ổ ứ ủ ổ ứ ự ả ệ ả

và cung c p h u c n cho Công ty, qu n lý công văn đ n và đi…ấ ậ ầ ả ế

 01 nhân viên ph trách m ng Công ngh thông tin – có nhi m v l pụ ả ệ ệ ụ ắ

đ t, b o dă ả ưỡng máy tính t i Công ty.ạ

• Phòng k toán: g m 02 nhân viên ph trách K toán – có nhi m v trế ồ ụ ế ệ ụ ợgiúp Ban Giám đ c trong vi c đi u hành qu n lý Công ty, theo dõi và h chố ệ ề ả ạtoán các nghi p v kinh t phát sinh, cung c p các Báo cáo k toán, thanhệ ụ ế ấ ếtoán lương và t m ng cho cán b công nhân viên…ạ ứ ộ

• Phòng ki m soát ch t lể ấ ượng: ph trách ụ là vi c ki m soát các quá trìnhệ ể

t o ra s n ph m, d ch v thông qua ki m soát các y u t nh con ngạ ả ẩ ị ụ ể ế ố ư ươi,máy móc, nguyên v t li u, phậ ệ ương pháp, thông tin và môi trương làm vi c ệ

M i quan h gi a các phòng ban b ph n trong công ty: ố ệ ữ ộ ậ

C c u t ch c b máy c a FADACOM đã t o nên môi trơ ấ ổ ứ ộ ủ ạ ương ki mểtoán chuyên nghi p và đ t đệ ạ ược ch t lấ ượng ki m soát, ch t lể ấ ượng ki mểtoán c a công ty.ủ

Các phòng ban, b ph n trong c c u t ch c có m i quan h ch tộ ậ ơ ấ ổ ứ ố ệ ăchẽ v i nhau Các phòng ban tr c thu c có nghĩa v th c hi n s phân côngớ ự ộ ụ ự ệ ự

c a c p trên giao phó Các c p trên có nhi m v đ a ra các quy t đ nh phuủ ấ ấ ệ ụ ư ế ị

h p, phân công s p x p công vi c đ giao cho c p dợ ắ ế ệ ể ấ ưới C th : Ban cụ ể ố

v n tham m u cho T ng Giám đ c công ty, sau khi đấ ư ổ ố ược H i đ ng thànhộ ồviên thông qua ý ki n, các quy t đ nh sẽ đế ế ị ược thông báo cho toàn b Phóộgiám đ c công ty Phó giám đ c thông báo cho các giám đ c b ph n cũngố ố ố ộ ậ

nh các phòng ban tr c thu c Trư ự ộ ưởng các phòng ban sẽ giao công vi c choệcác nhân viên thu c phòng ban mà h qu n lý và nhi m v c a các nhânộ ọ ả ệ ụ ủviên là th c hi n theo đúng quy đ nh đự ệ ị ược giao phó Đ ng th i nhân viênồ ơcác phòng ban ph i h p v i nhau đ cung c p các thông tin c n thi t đố ợ ớ ể ấ ầ ế ểhoàn thành nhi m v đệ ụ ược giao Các phòng ban b ph n trong công ty cóộ ậ

m i liên k t ch t chẽ v i nhau, thông tin, tài li u c a phòng này là c số ế ă ớ ệ ủ ơ ởcho các ho t đ ng c a phòng khác…ạ ộ ủ

1.4. Tình hình tài chính và k t qu kinh doanh c a công ty FADACOM ế ả ủ

Đ th y để ấ ượ ự ỗ ự ủc s n l c c a công ty, ta có m t s thông tin qua nh ngộ ố ữnăm theo b ng sau: ả

B ng 1.1: M t s thông tin qua các năm c a FADACOM ( 2012- ả ộ ố ủ 2014)

Bi u đ 1.1: Doanh thu qua các năm (2012- 2014) ể ồ

(Ph l c 02) ụ ụ

Qua bi u đ trên cho th y: ể ồ ấ

Doanh thu qua các năm tăng d n, t c đ tăng tầ ố ộ ương đ i cao Năm 2012ốdoanh thu là 8 t , năm 2013 ( 10,3 t ) tăng 2 t so v i năm 2012 tỷ ỷ ỷ ớ ương

ng tăng 28,75% Năm 2014 là 11,4 t tăng 3,4 t đ ng ( 42,5%) so v i

đ u năm c a các năm t o áp l c v th i gian tăng m nh và nhân l c choầ ủ ạ ự ề ơ ạ ựcông ty Nh ng so v i trung bình c a ngành và các công ty ki m toán cònư ớ ủ ểnon tr thì nói chung c c u cung c p d ch v c a FADACOM khá t t.ẻ ơ ấ ấ ị ụ ủ ố

Trong th i gian t i v i m c tiêu xây d ng FADACOM tr thành m tơ ớ ớ ụ ự ở ộtrong trong top 20 các công ty ki m toán hàng đ u trong nể ầ ước và khu v c,ựđem t i cho khách hàng d ch v hàng đ u v i ch t lớ ị ụ ầ ớ ấ ượng và uy tín cao nh tấ

có th , để ược thi t k theo yêu c u c a t ng khách hàng v i n n t ng là sế ế ầ ủ ừ ớ ề ả ự

hi u bi t sâu s c v th c ti n FADACOM đã xác đ nh phể ế ắ ề ự ễ ị ương châm ho tạ

đ ng h t s c rõ ràng, c th :ộ ế ứ ụ ể

- Hi u rõ để ược khách hàng và đ a t i cho khách hàng các d ch v có ch tư ớ ị ụ ấ

lượng t t nh t cung các giá tr h u ích nh t.ố ấ ị ữ ấ

- Coi tr ng đ o đ c ngh nghi p, xây d ng đ i ngũ KTV có ch t lọ ạ ứ ề ệ ự ộ ấ ượng cao,

áp d ng công ngh và chu n m c ngh nghi p c a B Tài chính, khôngụ ệ ẩ ự ề ệ ủ ộ

ng ng c i ti n các kỹ thu t và phừ ả ế ậ ương pháp làm vi c đ đáp ng ngày càngệ ể ứ

t t h n các yêu c u c a khách hàng.ố ơ ầ ủ

- Tăng cương đào t o nhân viên, t o c h i phát tri n ngh nghi p và môiạ ạ ơ ộ ể ề ệ

trương làm vi c năng đ ng sáng t o.ệ ộ ạ

- Th c hi n đ y đ các nghĩa v và trách nhi m v i xã h i và c ng đ ng ự ệ ầ ủ ụ ệ ớ ộ ộ ồ

Đ th c hi n để ự ệ ược các m c tiêu, chi n lụ ế ược này, toàn th ban lãnh đ oể ạ

và nhân viên công ty không ng ng c g ng c i ti n phừ ố ắ ả ế ương pháp làm vi c,ệ

tăng cương đào t o ki m toán ngang t m qu c t đ đáp ng t t h n nhuạ ể ầ ố ế ể ứ ố ơ

c u c a khách hàng.ầ ủ

Ch ươ ng 2: T ch c ho t đ ng ki m toán c a công ty FADACO ổ ứ ạ ộ ể ủ

2.1 T ch c h th ng ki m toán t i công ty FADACOM ổ ứ ệ ố ể ạ

2.1.1 C c u t ch c, ch c năng, nhi m v c a b ph n ki m toán ơ ấ ổ ứ ứ ệ ụ ủ ộ ậ ể trong công ty FADACOM

 C c u t ch c b ph n ki m toán trong công ty: ơ ấ ổ ứ ộ ậ ể

Đ có để ược nh ng thành qu đã đ t đữ ả ạ ược trong su t quá trình ho tố ạ

đ ng, FADACOM đã th c hi n t ch c nên b máy ki m toán v i mô hìnhộ ự ệ ổ ứ ộ ể ớ

t ch c và c ch ho t đ ng linh ho t nh m thích ng v i đ c đi m c aổ ứ ơ ế ạ ộ ạ ằ ứ ớ ă ể ủ

đ i tố ượng và khách th ki m toán trong các cu c ki m toán c th vàể ể ộ ể ụ ể

hướng t i vi c th c hi n các ch c năng ki m toán.ớ ệ ự ệ ứ ể

T ch c b máy ki m toán c a FADACOM bao g m các KTV chuyênổ ứ ộ ể ủ ồnghi p kinh doanh các d ch v ki m toán và các d ch v khác có liên quan ệ ị ụ ể ị ụ

B máy độ ượ ổc t ch c thành các phòng ban có th ki m tra chéo và hứ ể ể ỗ

tr cho nhau dợ ướ ự ềi s đi u hành c a Ban Giám đ c Có s phân nhóm làmủ ố ự

vi c, trong đó nh ng KTV d n dày kinh nghi m hệ ữ ạ ệ ướng d n các tr lý ki mẫ ợ ểtoán

 Ch c năng c a b ph n ki m toán trong công ty FADACOM ứ ủ ộ ậ ể

Ch c năng c a b ph n ki m toán trong công ty là ki m tra, xác nh nứ ủ ộ ậ ể ể ậtính đúng đ n, trung th c và h p lý c a các s li u, tài li u k toán và báoắ ự ợ ủ ố ệ ệ ếcáo quy t toán c a các doanh nghi p, t ch c, c quan (dế ủ ệ ổ ứ ơ ưới đây g i t t làọ ắ

đ n v ) và trên c s k t qu ki m toán đ a ra nh ng k t lu n đánh giáơ ị ơ ở ế ả ể ư ữ ế ậ

vi c tuân th pháp lu t, chính sách, ch đ tài chính, k toán và hi u quệ ủ ậ ế ộ ế ệ ả

ho t đ ng c a đ n v ạ ộ ủ ơ ị

Các s li u, tài li u k toán và báo cáo quy t toán c a các đ n v đãố ệ ệ ế ế ủ ơ ị

được ki m tra, xác nh n c a ki m toán đ c l p, là căn c tin c y đáp ngể ậ ủ ể ộ ậ ứ ậ ứyêu c u c a đ n v , c a các c quan Nhà nầ ủ ơ ị ủ ơ ước và c a t t c các t ch c, cáủ ấ ả ổ ứnhân có quan h và quan tâm t i ho t đ ng c a đ n v ệ ớ ạ ộ ủ ơ ị

 Nhi m v c a b ph m ki m toán BCTC trong công ty: ệ ụ ủ ộ ậ ể

Trong giai đo n trì tr c a n n kinh t , hàng lo t các gian l n k toánạ ệ ủ ề ế ạ ậ ế

được phanh phui D u hi u cho th y khi doanh nghi p kinh doanh khóấ ệ ấ ệkhăn, công chúng sẽ chú ý nhi u h n đ n tính minh b ch c a các thông tinề ơ ế ạ ủtrong báo cáo tài chính

M c tiêu c a ki m toán báo cáo tài chính là giúp cho ki m toán viên vàụ ủ ể ểCông ty ki m toán đ a ra ý ki n xác nh n r ng báo cáo tài chính có để ư ế ậ ằ ượctrên c s chu n m c và ch đ k toán hi n hành (ho c đơ ở ẩ ự ế ộ ế ệ ă ược ch pấ

nh n), có tuân th pháp lu t liên quan và có ph n ánh trung th c và h p lýậ ủ ậ ả ự ợtrên các khía c nh tr ng y u hay không? M c tiêu c a ki m toán báo cáoạ ọ ế ụ ủ ểtài chính còn giúp cho khách hàng th y rõ nh ng t n t i, sai sót đ kh cấ ữ ồ ạ ể ắ

ph c nh m nâng cao ch t lụ ằ ấ ượng Ki m toán các ch tiêu trên Báo cáo tàiể ỉchính, bao g m các báo cáo: B ng Cân đ i tài kho n; Báo cáo K t qu kinhồ ả ố ả ế ảdoanh; Báo cáo L u chuy n ti n t ; Thuy t minh Báo cáo tài chính.ư ể ề ệ ế

Trong m t cu c ki m toán BCTC các ki m toán viên (KTV):ộ ộ ể ể

- Ki m toán vi c tuân th các chu n m c k toán, ch đ k toán Vi tể ệ ủ ẩ ự ế ế ộ ế ệNam và các quy đ nh v k toán có liên quan trong l p và trình bày Báo cáoị ề ế ậtài chính;

- Ki m toán chính sách k toán đ n v l a ch n, áp d ng so v i quyể ế ơ ị ự ọ ụ ớ

đ nh c a chu n m c k toán và ch đ k toán Vi t Nam trong l p và trìnhị ủ ẩ ự ế ế ộ ế ệ ậbày Báo cáo tài chính;

- Ki m toán các ể ước tính k toán Công ty đã th c hi n khi l p Báo cáoế ự ệ ậtài chính;

- Ki m toán vi c trình bày toàn b tình hình tài chính trên Báo cáo tàiể ệ ộchính

2.1.2 H th ng chu n m c ngh nghi p ệ ố ẩ ự ề ệ

Công ty áp d ng Thông t 214/2012/TT-BTC, thông t này ban hànhụ ư ư

h th ng chu n m c ki m toán Vi t Nam áp d ng đ i v i doanh nghi pệ ố ẩ ự ể ệ ụ ố ớ ệ

ki m toán, chi nhánh doanh nghi p ki m toán nể ệ ể ước ngoài t i Vi t Nam,ạ ệ

ki m toán viên hành ngh và các t ch c, cá nhân có liên quan trong quáể ề ổ ứtrình cung c p d ch v ki m toán đ c l p C th , FADACOM s d ng hấ ị ụ ể ộ ậ ụ ể ử ụ ệ

th ng chu n m c bao g m 37 chu n m c m i và 5 chu n m c cũ còn hi uố ẩ ự ồ ẩ ự ớ ẩ ự ệ

3 Chu n m c s 210 - H p đ ng ki m toán.ẩ ự ố ợ ồ ể

4 Chu n m c s 220 - Ki m soát ch t lẩ ự ố ể ấ ượng ho t đ ng ki m toán báoạ ộ ểcáo tài chính

5 Chu n m c s 230 - Tài li u, h s ki m toán.ẩ ự ố ệ ồ ơ ể

6 Chu n m c s 240 - Trách nhi m c a ki m toán viên liên quan đ nẩ ự ố ệ ủ ể ếgian l n trong quá trình ki m toán báo cáo tài chính.ậ ể

7 Chu n m c s 250 - Xem xét tính tuân th pháp lu t và các quy đ nhẩ ự ố ủ ậ ịtrong ki m toán báo cáo tài chính.ể

8 Chu n m c s 260 - Trao đ i các v n đ v i ban qu n tr đ n vẩ ự ố ổ ấ ề ớ ả ị ơ ị

được ki m toán.ể

9 Chu n m c s 265 - Trao đ i v nh ng khi m khuy t trong ki mẩ ự ố ổ ề ữ ế ế ểsoát n i b v i ban qu n tr và Ban Giám Đ c đ n v độ ộ ớ ả ị ố ơ ị ược ki m toánể

10 Chu n m c s 300 - L p k ho ch ki m toán báo cáo tài chínhẩ ự ố ậ ế ạ ể

11 Chu n m c s 315 - Xác đ nh và đánh giá r i ro có sai sót tr ngẩ ự ố ị ủ ọ

y u thông qua hi u bi t v đ n v đế ể ế ề ơ ị ược ki m toán và môi trể ương c a đ nủ ơvị

12 Chu n m c s 320 - M c tr ng y u trong l p k ho ch và th cẩ ự ố ứ ọ ế ậ ế ạ ự

hi n Ki m Toán.ệ ể

13 Chu n m c s 330 - Bi n pháp x lý c a ki m toán viên đ i v iẩ ự ố ệ ử ủ ể ố ớ

18 Chu n m c s 505 - Thông tin xác nh n t bên ngoàiẩ ự ố ậ ừ

19 Chu n m c s 510 - Ki m toán năm đ u tiên - s d đ u kỳẩ ự ố ể ầ ố ư ầ

20 Chu n m c s 520 - Th t c phân tíchẩ ự ố ủ ụ

21 Chu n m c s 530 - L y m u ki m toánẩ ự ố ấ ẫ ể

22 Chu n m c s 540 - Ki m toán các ẩ ự ố ể ước tính k toán (bao g m ế ồ ướctính k toán v giá tr h p lý và các thuy t minh liên quan)ế ề ị ợ ế

23 Chu n m c s 550 - Các bên liên quanẩ ự ố

24 Chu n m c s 560 - Các s ki n phát sinh sau ngày k thúc kỳ kẩ ự ố ự ệ ế ếtoán

25 Chu n m c s 570 - Ho t đ ng liên t cẩ ự ố ạ ộ ụ

26 Chu n m c s 580 - Gi i trình b ng văn b n.ẩ ự ố ả ằ ả

27 Chu n m c s 600 - L u ý khi ki m toán báo cáo tài chính t pẩ ự ố ư ể ậđoàn (k c công vi c c a ki m toán viên đ n v thành viên).ể ả ệ ủ ể ơ ị

28 Chu n m c s 610 - S d ng công vi c c a ki m toán viên n i b ẩ ự ố ử ụ ệ ủ ể ộ ộ

29 Chu n m c s 620 - S d ng công vi c c a chuyên gia.ẩ ự ố ử ụ ệ ủ

30 Chu n m c s 700 - Hình thành ý ki n ki m toán và báo cáo ki mẩ ự ố ề ể ểtoán v báo cáo tài chính.ề

31 Chu n m c s 705 - Ý ki n ki m toán không ph i là ý ki n ch pẩ ự ố ế ể ả ế ấ

nh n toàn ph n.ậ ầ

32 Chu n m c s 706 - Đo n "v n đ c n nh n m nh" và v n đẩ ự ố ạ ấ ề ầ ấ ạ ấ ềkhác trong báo cáo ki m toán v báo cáo tài chính.ể ề

33 Chu n m c s 710 - Thông tin so sánh - D li u tẩ ự ố ữ ệ ương ng và báoứcáo tài chính so sánh

34 Chu n m c s 720 - Các thông tin khác trong tài li u có bái cáo tàiẩ ự ố ệchính đã được ki m toánể

35 Chu n m c s 800 - L u ý khi ki m toán báo cáo tài chính đẩ ự ố ư ể ược

l p theo khuôn kh v l p và trình bày báo cáo tài chính cho m c tiêu đ cậ ổ ề ậ ụ ă

bi tệ

36 Chu n m c s 805 - L u ý khi ki m toán báo cáo tài chính riêng lẩ ự ố ư ể ẻ

và khi ki m toán các y u t , tài kho n ho c kho n m c c th c a báo cáoể ế ố ả ă ả ụ ụ ể ủtài chính

37 Chu n m c s 810 - D ch v báo cáo v báo cáo tài chính tóm t tẩ ự ố ị ụ ề ắ

38 Chu n m c s 910 - Công tác soát xét báo cáo tài chínhẩ ự ố

39 Chu n m c s 920 - Ki m tra thông tin tài chínhẩ ự ố ể

40 Chu n m c s 930 - D ch v t ng h p thông tin tài chínhẩ ự ố ị ụ ổ ợ

41 Chu n m c s 1000 - Ki m toán báo cáo quy t toán v n đ u tẩ ự ố ể ế ố ầ ưhoàn thành

42 Chu n m c đ o đ c ngh nghi p k toán, ki m toán Vi t Nam.ẩ ự ạ ứ ề ệ ế ể ệ

2.1.3 Ho t đ ng đào t o ki m toán viên ạ ộ ạ ể

Đào t o nhân viên là m t chi n lạ ộ ế ược nh m nâng cao kỹ năng, trình đằ ộngu n nhân l c Hi n FADACOM s d ng đ i ngũ chuyên gia nhi u kinhồ ự ệ ử ụ ộ ềnghi m gi ng d y, xây d ng chệ ả ạ ự ương trình đào t o và ti n hành hu n luy nạ ế ấ ệ

m t cách hi u qu nh t M i nhân viên m i c a FADACOM trộ ệ ả ấ ọ ớ ủ ước khi b tắ

đ u làm vi c đ u ph i tr i qua m t khóa đào t o nghiêm ng t c a Công ty.ầ ệ ề ả ả ộ ạ ă ủ

Do v y, đ i ngũ nhân viên c a FADACOM r t đậ ộ ủ ấ ược tin c y ậ

FADACOM đã tr c ti p th c hi n ho c h p tác v i các trự ế ự ệ ă ợ ớ ương đ i h c,ạ ọcác ngành, các đ a phị ương trong nở ước và các t ch c qu c t , m cácổ ứ ố ế ở

khóa b i dồ ưỡng, đào tào và nâng cao ki n th c v qu n tr kinh doanh, vế ứ ề ả ị ềtài chính k toán và ki m toán, v phân tích đ u t , ch ng khoán, v thuế ể ề ầ ư ứ ề ế

và b o hi m… cho hàng ngàn k toán viên, k toán trả ể ế ế ưởng, và các ki mểtoán viên n i b , qua đó góp ph n nâng cao ch t lộ ộ ầ ấ ượng công tác k toán,ế

ki m toán n i b trong doanh nghi p.ể ộ ộ ệ

V i b dày ho t đ ng theo phớ ề ạ ộ ương châm đ t l i ích h p pháp c aă ợ ợ ủkhách hàng lên hàng đ u cung s đa d ng c a các d ch v cung c p,ầ ự ạ ủ ị ụ ấFADACOM đã gây d ng đự ược ni m tin và s tín nhi m c a hàng trăm kháchề ự ệ ủhàng thu c m i thành ph n trong n n kinh t , các d án độ ọ ầ ề ế ự ược tài tr b iợ ởNgân hàng Vietin Bank, Ngân hàng phát tri n Châu Á và các t ch c tàiể ổ ứchính, tín d ng qu c t …ụ ố ế

2.1.4 Đ c đi m t ch c đoàn ki m toán ặ ể ổ ứ ể

Đoàn ki m toán hay c th h n là các ki m toán viên th c hi n cu cể ụ ể ơ ể ự ệ ộ

ki m toán là m t y u t then ch t quy t đ nh t i ch t lể ộ ế ố ố ế ị ớ ấ ượng c a cu củ ộ

ki m toán H ng năm, công ty đ u t ch c h p ban giám đ c đ quy t đ nhể ằ ề ổ ứ ọ ố ể ế ịnhân s và lên k ho ch ki m toán cho c năm cũng nh các chính sáchự ế ạ ể ả ưkhác c a công ty Nhân s đủ ự ược chia thành các nhóm ki m toán, trong m iể ỗnhóm ki m toán đ u có các KTV chuyên nghi p đ đ m b o ch t lể ề ệ ể ả ả ấ ượng và

ki m tra giám sát các tr lí ki m toán Nhân s để ợ ể ự ược chia thành các ban: Ban ki m toán BCTC.ể

Ban t v n thuê tài chính.ư ấ

Ban t v n quy t toán v n đ u t XDCB.ư ấ ế ố ầ ư

Ban ki m toán XDCB ể

Ban ki m soát n i b ể ộ ộ

Trong các phòng ban có s trao đ i nhân s và h tr tuy t ng h pự ổ ự ỗ ợ ừ ợ

đ ng theo s phân công c a ban GĐ và ch nhi m ki m toán ồ ự ủ ủ ệ ể

Tuy theo m c tiêu, ph m vi ki m toán, quy mô, m c đ r i ro và tínhụ ạ ể ứ ộ ủ

ch t chuyên môn c a h p đ ng ki m toán cũng nh căn c vào m t s y uấ ủ ợ ồ ể ư ứ ộ ố ế

t khác nh ( n i ti n hành ki m toán, tình tr ng c th , th l c c a nhânố ư ơ ế ể ạ ụ ể ể ự ủviên ) mà ch nhi m ki m toán tr c ti p l a ch n và phân công nhómủ ệ ể ự ế ự ọ

ki m toán Vi c l a ch n này để ệ ự ọ ược ti n hành trên yêu c u v s ngế ầ ề ố ươi,trình đ kh năng và yêu c u v chuyên môn c a cu c ki m toán Thôngộ ả ầ ề ủ ộ ể

thương, t i FADACOM m t đoàn ki m toán bao g m t 3 đ n 4 ngạ ộ ể ồ ừ ế ươi ho că

có th cao h n tuy thu c vào ngành ngh và quy mô c a khách hàng ể ơ ộ ề ủ

S đ 2.1.1: T ch c đoàn ki m toán ( Ph l c 04) ơ ồ ổ ứ ể ụ ụ

- Giám đ c ki m toán: Là ngố ể ươi ch u trách nhi m chung v cu c ki m toánị ệ ề ộ ể

và ký các báo cáo ki m toán Giám đ c ki m toán tr c ti p liên l c và giaoể ố ể ự ế ạnhi m v cho ch nhi m ki m toán ệ ụ ủ ệ ể

- Ch nhi m ki m toán: là ngủ ệ ể ươi ch u trách nhi m đi u hành chung cu cị ệ ề ố

ki m toán, l p và ký báo cáo ki m toán Ch nhi m ki m toán giao nhi mể ậ ể ủ ệ ể ệ

v cho trụ ưởng nhóm và giám sát trong su t quá trình t l p k ho ch, đ nố ừ ậ ế ạ ế

th c hi n ki m toán và k t thúc ki m toán nh m đ m b o ch t lự ệ ể ế ể ằ ả ả ấ ượng cho

cu c ki m toán ộ ể

- Trưởng nhóm: Ch u trách nhi m l p k ho ch, phân công nhi m v choị ệ ậ ế ạ ệ ụcác cá nhân trong các nhóm ki m toán, tr c ti p báo cáo tình hình cu cể ự ế ộ

ki m toán v i ch nhi m ki m toán Trể ớ ủ ệ ể ưởng nhóm thương được ch n làọ

ki m toán viên có kinh nghi m lâu năm, có kh năng lãnh đ o nhóm ể ệ ả ạ

- Thành viên: Thành viên c a cu c ki m toán có trách nhi m th củ ộ ể ệ ự

hi n công vi c mà trệ ệ ưởng nhóm đã bàn giao Thành viên có th là ki mể ểtoán viên ho c tr lí ki m toán viên ă ợ ể

Ngoài ra, trong đoàn ki m toán còn có th có các chuyên gia h trể ể ỗ ợcác ki m toán viên khi th c hi n các cu c ki m toán trong các lĩnh v c đ cể ự ệ ộ ể ự ăthu Các chuyên gia sẽ cung c p cho các ki m toán viên nh ng thông tin vấ ể ữ ề

ki n th c chuyên sâu trong lĩnh v c đế ứ ự ược ki m toán, các chuyên gia sẽ cungể

c p m t cách đ y đ m i v n đ mà ki m toán viên c n tìm hi u Vi c bấ ộ ầ ủ ọ ấ ề ể ầ ể ệ ố

trí các trưởng nhóm và các ki m toán viên cũng nh các tr lý, thành viênể ư ợvào các cu c ki m toán do ch nhi m ki m toán th c hi n, d a trên c sộ ể ủ ệ ể ự ệ ự ơ ởcân đ i nhân s gi a các đoàn nh m đ m b o ch t lố ự ữ ằ ả ả ấ ượng và ti t ki mế ệ

được chi phí cho cu c ki m toán ộ ể

Trên đây là c c u chung c a m t đoàn ki m toán còn trên th c tơ ấ ủ ộ ể ự ếthì tuy theo quy mô c a h p đ ng ki m toán, th i đi m ki m toán, sủ ợ ồ ể ơ ể ể ố

lượng h p đ ng đã đợ ồ ược ký k t, c c u trên có th thay đ i linh ho t choế ơ ấ ể ổ ạphu h p C th , v i các h p đ ng ki m toán l n c c u đoàn ki m toánợ ụ ể ớ ợ ồ ể ớ ơ ấ ể

thương bao g m đ i ngũ KTV các m c kinh nghi m khác nhau và có sồ ộ ở ứ ệ ựtham gia c a các chuyên gia trong t ng lĩnh v c, còn đ i v i nh ng h pủ ừ ự ố ớ ữ ợ

đ ng ki m toán nh thì ch c n m t ho c hai thành viên trong nhóm ki mồ ể ỏ ỉ ầ ộ ă ểtoán

Tóm l i, s phân c p thành viên trong m t đoàn ki m toán t iạ ự ấ ộ ể ạFADACOM khá n Các c p b c khác nhau sẽ đ m nhi m công vi c m cổ ấ ậ ả ệ ệ ở ứ

đ ph c t p khác nhau Đi u này sẽ giúp cho ho t đ ng c a m t đoànộ ứ ạ ề ạ ộ ủ ộ

ki m toán hi u qu h n, h n ch để ệ ả ơ ạ ế ược tình tr ng ch ng chéo trong khiạ ồ

th c hi n ki m toán; m i thành viên đự ệ ể ỗ ược phân công nhi m v rõ ràng,ệ ụphu h p v i kh năng và trình đ c a m i ngợ ớ ả ộ ủ ỗ ươi giúp h nh n bi t đọ ậ ế ược

ph i làm gì và làm nh th nào đ đ t đả ư ế ể ạ ược k t qu , t đó ch đ ng h nế ả ừ ủ ộ ơtrong vi c đ ngh , xem xét và ki m tra tài li u, th c hi n các th t c ki mệ ề ị ể ệ ự ệ ủ ụ ểtoán c n thi t Bên c nh đó, s phân c p qu n lý trong m t đoàn ki mầ ế ạ ự ấ ả ộ ểtoán cũng là cách phân đ nh t t nh t trách nhi m và quy n h n c a cácị ố ấ ệ ề ạ ủ

trưởng nhóm ki m toán cũng nh các KTV khi tham gia th c hi n côngể ư ự ệ

vi c Theo đó, t o c s giám sát, đôn đ c và ki m tra công vi c ệ ạ ơ ở ố ể ệ

2.2 T ch c quy trình ki m toán c a công ty TNHH ki m toán và t ổ ứ ể ủ ể ư

v n tài chính Châu Á ấ

2.2.1 Quy trình ki m toán t ng quát c a công ty FADACOM ể ổ ủ

Đ i v i các khách hàng khác nhau thì tuy theo m c tiêu, ph m viố ớ ụ ạcũng nh tính ch t c a m t cu c ki m toán mà ch nhi m ki m toán ho cư ấ ủ ộ ộ ể ủ ệ ể ă

trưởng nhóm ki m toán sẽ xây d ng k ho ch và chể ự ế ạ ương trình ki m toánểriêng Các chương trình ki m toán này tuy khác nhau v th t c cũng nhể ề ủ ụ ưcác ti p c n nh ng l i đế ậ ư ạ ược th c hi n qua các bự ệ ước khác nhau và KTV ph iảtuân th các bủ ước đó trong quá trình ki m toán BCTC c a công ty kháchể ủhàng Các bước g m: chu n b ki m toán, th c hi n ki m yoans và k t thúcồ ẩ ị ể ự ệ ể ế

ki m toán ể

S đ 2.2.1: S đ t ng quát v qui trình ki m toán( Ph l c 05) ơ ồ ơ ồ ổ ề ể ụ ụ

2.2.1.1 Giai đo n chu n b ki m toán: ạ ẩ ị ể

Đây là bước công vi c đ u tiên c a t ch c công tác ki m toán nh mệ ầ ủ ổ ứ ể ằ

t o ra t t c ti n đ và đi u ki n c th trạ ấ ả ề ề ề ệ ụ ể ước khi th c hành ki m toán.ự ểĐây là giai đo n bao g m các bạ ồ ước công vi c có ý nghĩa quy t đ nh đ nệ ế ị ế

ch c, b máy qu n lý ứ ộ ả

- Đ i v i khách hàng lâu năm, nh ng khách hàng đã s d ng d ch vố ớ ữ ử ụ ị ụ

c a FADACOM thì vi c kh o sát sẽ nhanh chóng và d dàng h n vì hai bênủ ệ ả ễ ơ

đã có quan h hi u bi t v nhau V i nh ng khách hàng này ch c n thuệ ể ế ề ớ ữ ỉ ầ

th p thông tin v s thay đ i trong năm tài chính đậ ề ự ổ ược ki m toán n u có.ể ế

Vi c kh o sát đánh giá khách hàng này giúp ki m toán viên: ệ ả ể

(1) Hi u rõ th c tr ng ho t đ ng kinh doanh, ho t đ ng tài chính, kể ự ạ ạ ộ ạ ộ ếtoán c a Quý Khách hàng;ủ

(2) Xây d ng k ho ch ki m toán sát th c; đ nh hự ế ạ ể ự ị ướng cu c ki mộ ểtoán t p trung m t cách thích h p vào nh ng r i ro liên quan t i ho tậ ộ ợ ữ ủ ớ ạ

đ ng kinh doanh c a Khách hàng;ộ ủ

(3) Xác đ nh các yêu c u và mong mu n c a Khách hàng v các d chị ầ ố ủ ề ị

v , đ chu n b và th c hi n t t nh t k ho ch cung c p d ch v choụ ể ẩ ị ự ệ ố ấ ế ạ ấ ị ụKhách hàng;

(4) Phương pháp ti p c n này phu h p v i các yêu c u ngày càng caoế ậ ợ ớ ầ

v tính chính xác và minh b ch c a Báo cáo tài chính; là c s quan tr ngề ạ ủ ơ ở ọ

đ chúng tôi đ a ra báo cáo ki m toán ch t lể ư ể ấ ượng và tin c y;ậ

(5) Đ c bi t là có th đánh giá đă ệ ể ược nh ng đi m m nh, y u v hữ ể ạ ế ề ệ

th ng ki m soát n i c a Khách hàng, trên c s đó t v n cho Khách hàngố ể ộ ủ ơ ở ư ấ

h th ng gi i pháp đ ng b , theo m t l trình thích h p, nh m hoàn thi nệ ố ả ồ ộ ộ ộ ợ ằ ệcông tác qu n lý tài chính, k toán c a Khách hàng.ả ế ủ

* Ký h p đ ng và cung c p d ch vợ ồ ấ ị ụ

Sau khi kh o sát, đánh giá v KH đ a đ n quy t đ nh ch p nh n KHả ề ư ế ế ị ấ ậCông ty c n ti n hành ký k t h p đ ng cung c p d ch v trong đó nêu rõầ ế ế ợ ồ ấ ị ụtrách nhi m pháp lý c a các bên, quy n và nghĩa v , giá phí c a d ch vệ ủ ề ụ ủ ị ụcung c p…ấ

* L p k ho ch ki m toán.ậ ế ạ ể

Giai đo n l p k ho ch ki m toán sẽ b t đ u ngay sau khi Công tyạ ậ ế ạ ể ắ ầ

được b nhi m làm ki m toán và sẽ bao g m các vi c sau:ổ ệ ể ồ ệ

Trong quá trình l p k ho ch, Công ty thu th p nh ng thông tin vậ ế ạ ậ ữ ềchi n lế ược kinh doanh, môi trương ho t đ ng kinh doanh, môi trạ ộ ương

ki m soát n i b , quy trình nghi p v , chính sách ch đ c a Nhà nể ộ ộ ệ ụ ế ộ ủ ước cóliên quan đ n ho t đ ng c a đ n v đ có th l p nên m t k ho ch ki mế ạ ộ ủ ơ ị ể ể ậ ộ ế ạ ểtoán đ y đ và hi u qu nh t.ầ ủ ệ ả ấ

K ho ch này nh m đ t đế ạ ằ ạ ược các n i dung sau:ộ

- Đ t đạ ược s hi u bi t v h th ng k toán, ch đ k toán và cácự ể ế ề ệ ố ế ế ộ ếquy ch ki m soát n i b c a Công ty.ế ể ộ ộ ủ

- Xác đ nh đị ược đ tin c y d ki n vào ki m soát n i bộ ậ ự ế ể ộ ộ

- L p chậ ương trình và xác đ nh n i dung, th i gian, ph m vi c a cácị ộ ơ ạ ủ

bi n pháp ki m toán sẽ đệ ể ược th c hi n.ự ệ

- T ch c ph i h p các bổ ứ ố ợ ước công vi cệ

Đ đ t để ạ ược các m c tiêu trên Công ty đ c bi t chú tr ng đ n các n iụ ă ệ ọ ế ộdung sau:

 Xem xét kinh doanh và chi n lế ược

Trong quá trình l p k ho ch Công ty sẽ t ch c h i th o v i ban lãnhậ ế ạ ổ ứ ộ ả ớ

đ o và các cán b ch ch t c a KH nh m:ạ ộ ủ ố ủ ằ

- Xác đ nh rõ nh ng gì theo ý ki n c a Ban lãnh đ o là đi m m nh vàị ữ ế ủ ạ ể ạ

đi m y u c a KHể ế ủ

- Tình hình tài chính và các m i quan h kinh t ch y u.ố ệ ế ủ ế

- T ch c qu n lý kinh doanh, trình đ , năng l c nh ng ngổ ứ ả ộ ự ữ ươi đi uềhành

- T ch c b máy và công vi c k toán tài chính th ng kêổ ứ ộ ệ ế ố

- T ch c ki m toán n i bổ ứ ể ộ ộ

- Nh ng thu n l i và nh ng khó khăn ch y u trong kinh doanh, trongữ ậ ợ ữ ủ ế

qu n lý kinh t và k toánả ế ế

- Đi u ki n, kh năng hi n t i và tề ệ ả ệ ạ ương lai phát tri n c a KHể ủ

- Ban lãnh đ o và đoàn ki m toán th ng nh t v i nhau v lĩnh v cạ ể ố ấ ớ ề ựquan tr ng c n đọ ầ ược chú tr ng.ọ

Công ty cũng sẽ xem xét t t c các k ho ch tài chính, d báo và cácấ ả ế ạ ự

k ho ch khác do KH l p ra và sẽ th o lu n v i KH v nh ng tài li u này.ế ạ ậ ả ậ ớ ề ữ ệ

Vi c t ch c h i th o r t h u ích giúp cho vi c xác đ nh rõ nh ngệ ổ ứ ộ ả ấ ữ ệ ị ữlĩnh v c mà Ban lãnh đ o mu n u tiên Đi u đó sẽ giúp Công ty chu n bự ạ ố ư ề ẩ ị

Đoàn Ki m toán c a FADACOM có s n nh ng hi u bi t đáng k vể ủ ẵ ữ ể ế ể ề

ho t đ ng kinh doanh và kinh t c a Vi t nam và môi trạ ộ ế ủ ệ ương pháp lu t màậ

KH đang ho t đ ng Trong quá trình l p k ho ch Công ty sẽ trau d i thêmạ ộ ậ ế ạ ồ

th , bể ở ước công vi c này chúng tôi sẽ chú tr ng các v n đ sau:ệ ọ ấ ề

- Đánh giá r i ro trong t ng kho n m c trên BCTC đ đ a ra các gi iủ ừ ả ụ ể ư ảpháp phu h p cho vi c phòng ng a các r i ro còn ch a đ ng trong BCTC.ợ ệ ừ ủ ứ ự

- Xác đ nh m c tiêu, n i dung ti n hành ki m toán cho các kho n m cị ụ ộ ế ể ả ụ

c th (Trong đó xác đ nh rõ các th t c phân tích, các th nghi m c b n,ụ ể ị ủ ụ ử ệ ơ ảquy mô ch n m u,… áp d ng cho t ng kho n m c).ọ ẫ ụ ừ ả ụ

- Xác đ nh quy mô ki m toán: Phị ể ương th c, bi n pháp t ch c l cứ ệ ổ ứ ự

lượng cũng nh th i gian, ph m vi th c hi n ki m toán.ư ơ ạ ự ệ ể

K ho ch chi ti t này sẽ đế ạ ế ượ ậc l p phu h p v i chợ ớ ương trình ki mểtoán tiên ti n nh t đang đế ấ ược áp d ng th ng nh t trong Công ty nh mụ ố ấ ằ

đ m b o cho vi c th c hi n ki m toán có hi u qu nh t.ả ả ệ ự ệ ể ệ ả ấ

 Th o lu n k ho ch v i KH, phân công th c hi n.ả ậ ế ạ ớ ự ệ

Sau khi k t thúc giai đo n l p k ho ch, Công ty sẽ trao đ i, th ngế ạ ậ ế ạ ổ ố

nh t k ho ch ki m toán v i KH đ m t l n n a kh ng đ nh r ng ngoàiấ ế ạ ể ớ ể ộ ầ ữ ẳ ị ằ

vi c đ m b o v ch t lệ ả ả ề ấ ượng chuyên môn, Công ty còn n m b t đắ ắ ược đ yầ

đ các yêu c u c th c a KH đang quan tâm.ủ ầ ụ ể ủ

Trước khi tri n khai th c hi n ki m toán, Công ty sẽ t ch c h pể ự ệ ể ổ ứ ọtoàn đoàn ki m toán đ các thành viên trong đoàn trao đ i thông tin, kinhể ể ổnghi m v i nhau và b trí nhân s gi i quy t t ng ph n hành công vi c cệ ớ ố ự ả ế ừ ầ ệ ụ

th đã nêu trong k ho ch chi ti t Vi c l p k ho ch v ng ch c có ý nghĩaể ế ạ ế ệ ậ ế ạ ữ ắquy t đ nh đ i v i m t d ch v có quy mô và tính ch t ph c t p nh d chế ị ố ớ ộ ị ụ ấ ứ ạ ư ị

v ki m toán Vi c l p k ho ch t t sẽ đ m b o cho công vi c c a Công tyụ ể ệ ậ ế ạ ố ả ả ệ ủ

được ti n hành m t cách có hi u qu và sẽ gi m xu ng m c t i thi u sế ộ ệ ả ả ố ứ ố ể ựxáo tr n công vi c c a các nhân viên c a DN K ho ch gia d ch và ph c vộ ệ ủ ủ ế ạ ị ụ ụkhách hàng sẽ đượ ậc l p d a trên k ho ch c th trong t ng giai đo n c aự ế ạ ụ ể ừ ạ ủcông ty và s th a thu n c a công ty gi a hai bên ký k t h p đ ng ự ỏ ậ ủ ữ ế ợ ồ

2.2.1.2 Giai đo n th c hi n ki m toán ạ ự ệ ể

Công vi c giai đo n này là ki m tra, soát xét toàn b BCTC, hệ ở ạ ể ộ ệ

th ng s , ch ng t k toán c a công ty theo các chu n m c ki m toán Vi tố ổ ứ ừ ế ủ ẩ ự ể ệNam, các chu n m c đẩ ự ược th a nh n t i Vi t Nam và các quy đ nh c a yừ ậ ạ ệ ị ủ ủban Ch ng khoán Nhà nứ ước Ki m tra các ch tiêu tài chính, đánh giá tìnhể ỉhình tài chính và k t qu ho t đ ng kinh doanh c a công ty trong năm tàiế ả ạ ộ ủchính Ngoài ra, ki m toán viên sẽ th c hi n các th t c ki m toán b sungể ự ệ ủ ụ ể ổtheo yêu c u c a ban lãnh đ o công ty ầ ủ ạ

FADACOM th c hi n ti p c n đ i tự ệ ế ậ ố ượng ki m toán theo t ng kho nể ừ ả

m c ki m toán M c du phụ ể ă ương pháp này có nhi u nhề ược đi m song khiể

ti n hành phân chia công vi c, trế ệ ưởng nhóm ki m toán luôn chú ý đ n m iể ế ốliên h gi a các kho n m c đ phân chia m t cách h p lý nh t t đó tránhệ ữ ả ụ ể ộ ợ ấ ừtrung l p công vi c gi a các thành viên trong nhóm, h n ch đă ệ ữ ạ ế ược ph nầnào nhược đi m đó.ể

Công ty th c hi n đánh giá r i ro ban đ u đ i v i m i KH theo t ngự ệ ủ ầ ố ớ ỗ ừcách riêng và đ t tr ng tâm công vi c ki m toán vào nh ng lĩnh v c có khă ọ ệ ể ữ ự ảnăng r i ro cao h n.ủ ơ

Trong giai đo n này các KTV ph i tri n khai công vi c c a mình theoạ ả ể ệ ủcác k ho ch chi ti t đã đế ạ ế ượ ậc l p cho t ng đ n v đừ ơ ị ược ki m toán và choể

t ng b ph n đừ ộ ậ ược ki m toán K ho ch chi ti t đó đã xác đ nh c th cácể ế ạ ế ị ụ ểtrình t ki m toán và các th pháp, các bự ể ủ ước công vi c c th nh ; ki mệ ụ ể ư ểtra đ i chi u ch ng t , ki m tra s và báo cáo k toán, đ i chi u h p đ ng,ố ế ứ ừ ể ổ ế ố ế ợ ồ

đ i chi u công n , đ i chi u v i ngân hàng, ki m kê tài s n, v t t , th mố ế ợ ố ế ớ ể ả ậ ư ẩ

đ nh giá c , tính toán phân tích các ch tiêu…vv Thông thị ả ỉ ương các k ho chế ạnày r t linh ho t nh m h n ch t i đa vi c gây phi n hà cho KH và thuấ ạ ẳ ạ ế ố ệ ề

Công ty nh n th y rõ t m quan tr ng c a công vi c ki m soát t ngậ ấ ầ ọ ủ ệ ể ổ

th , vì v y trong quá trình ki m toán Công ty sẽ xem xét, đánh giá các thể ậ ể ủ

t c qu n lý, c c u t ch c, các v n đ nhân s , h th ng thông tin qu n lýụ ả ơ ấ ổ ứ ấ ề ự ệ ố ả

M c đích c a vi c phân tích, đánh giá h th ng n i b c a đ n v là đụ ủ ệ ệ ố ộ ộ ủ ơ ị ể

ki m tra các nhân t c b n mà thông qua đó Công ty có th xác đ nh rõể ố ơ ả ể ị

ho t đ ng c a đ n v có đạ ộ ủ ơ ị ược th c hi n Qua đó, cũng đánh giá vi c ápự ệ ệ

d ng các chính sách k toán cũng nh vi c tuân th các nguyên t c k toánụ ế ư ệ ủ ắ ế

- Đánh giá c c u t ch c, c ch ra quy t đ nh và ch đ báo cáo;ơ ấ ổ ứ ơ ế ế ị ế ộ

- Đánh giá ch t lấ ượng ki m soát n i b c a các cán b qu n lý và cácể ộ ộ ủ ộ ảnhân viên ch ch t.ủ ố

- Đánh giá vi c tuân th các quy đ nh c a Nhà nệ ủ ị ủ ước trong vi c th cệ ự

hi n ch đ tài chính, k toán, th ng kê.ệ ế ộ ế ố

Là các nhà t v n chuyên nghi p, các thành viên trong đoàn ki m toánư ấ ệ ể

c a Công ty đã có nhi u c h i nhìn th y đủ ề ơ ộ ấ ược các đi m m nh và đi mể ạ ể

y u c a nhi u DN ho t đ ng Vi t nam và m t s n i trên th gi i Tế ủ ề ạ ộ ở ệ ở ộ ố ơ ế ớ ừ

nh ng kinh nghi m đó, ch c ch n r ng Công ty sẽ ch t l c ra đữ ệ ắ ắ ằ ắ ọ ược m tộ

t p h p nh ng “cách th c hành t t nh t” và chuy n giao nh ng ki n th cậ ợ ữ ự ố ấ ể ữ ễ ứ

đó cho đ n v nh m giúp đ n v kh c ph c và h n ch nh ng t n t i, thi uơ ị ằ ơ ị ắ ụ ạ ế ữ ồ ạ ếsót c a h th ng ki m soát n i b c a đ n v ủ ệ ố ể ộ ộ ủ ơ ị

b Th c hi n các th t c phân tích ự ệ ủ ụ

Khi ti n hành ki m toán, KTV ng d ng r t nhi u th t c phân tích.ế ể ứ ụ ấ ề ủ ụ

Vi c l a ch n qui trình, phệ ự ọ ương pháp phân tích và m c đ áp d ng tuỳứ ộ ụthu c vào xét đoán chuyên môn c a KTV.ộ ủ

Phân tích ngang (Phân tích xu h ướ ng): bên c nh các th t c phân tíchạ ủ ụngang đã được ti n hành trong phân tích s b giai đo n l p k ho chế ơ ộ ở ạ ậ ế ạ

ki m toán, KTV còn th c hi n nh ng th t c phân tích ngang sau:ể ự ệ ữ ủ ụ