Phân tích tình hình chi phí và lợi nhuận tại công ty TNHH xây dựng - thương mai - vận tải Phan Thành.doc

Phân tích tình hình chi phí và lợi nhuận tại công ty TNHH xây dựng - thương mai - vận tải Phan Thành

GIỚI THIỆU TỔNG QUANI Lý do chọn đề tài

Nền kinh tế càng phát triển, hoạt động đầu tư ngày càng tăng thì các doanhnghiệp đang hoạt động càng có nhu cầu mở rộng, phát triển sản xuất và ngày càngcó nhiều nhà đầu tư tiềm năng muốn tham gia thị trường…dẫn đến tăng nhu cầu lậpkế hoạch kinh doanh Hơn nữa, việc xây dựng và triển khai thực hiện kế hoạch kinhdoanh không chỉ được quan tâm bởi các nhà đầu tư mà ngay cả ban quản trị doanhnghiệp cũng xem đây là công cụ giúp cho họ định hướng và quản lý hoạt động nhằmđạt mục tiêu của doanh nghiệp Tuy nhiên, khi hoạt động với quy mô kinh doanh lớnvà trong môi trường cạnh tranh khốc liệt với nhiều yếu tố bất định, việc lập một kếhoạch kinh doanh ở dạng văn bản chính thức một cách có hệ thống sẽ giúp chodoanh nghiệp có điều kiện phân tích kỹ hơn, đánh giá tốt hơn kế hoạch hành độngcủa mình và kế hoạch kinh doanh đó cũng có thể được sử dụng như là một cẩm nangđể dẫn đến thành công;

Được chính thức thành lập vào năm 2004, Công ty Trách Nhiệm Hữu HạnXây Dựng Thương Mại Vận Tải Phan Thành hoạt động kinh doanh với các ngànhnghề như: Kinh doanh vật liệu xây dựng và trang trí nội thất, xây dựng công trìnhdân dụng, công nghiệp, thủy lợi,vận tải hàng hóa bằng đường sông và đường bộ, Mặt khác, do sự cạnh tranh giữa các doanh nghiệp với nhau trên thị trường bất cứlúc nào cũng có thể gây ảnh hưởng không tốt cho Công ty Do đó, để tồn tại trên thịtrường và ngày càng phát triển vững mạnh thì bản thân Công ty phải ra sức hoạtđộng có hiệu quả Hiệu quả mà Công ty đạt được không chỉ là lợi nhuận kinh tế màcòn có hiệu quả về mặt xã hội, tạo điều kiện giải quyết công ăn việc làm, góp phầnthúc đẩy phát triển kinh tế của địa phương Xuất phát từ những nhu cầu như trên nên

nhóm em quyết định chọn đề tài “Phân tích tình hình chi phí và lợi nhuận tại công tyTNHH xây dựng - thương mai - vận tải Phan Thành”.

II Mục tiêu nghiên cứu1 Mục tiêu chung

Thông qua việc phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại công ty TNHHxây dựng - thương mai - vận tải Phan Thành để đánh giá đúng thực trạng hoạt độngcủa công ty Từ đó, phát huy những mặt tích cực, đồng thời đưa ra những biện phápkhắc phục những mặt hạn chế nhằm làm cho hoạt động của doanh nghiệp đạt đượchiệu quả tốt.

2 Mục tiêu cụ thể

- Phân tích tình hình lợi nhuận, chi phí của công ty qua 3 năm 2007-2009;- Phân tích các chỉ tiêu liên quan đến hiệu quả sử dụng vốn của công tythông qua các chỉ tiêu tài chính cơ bản;

- Đề ra một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh củacông trong thời gian tới.

III Phương pháp nghiên cứu

Để đạt được mục tiêu nghiên cứu phương pháp chủ yếu trong quá trình thựchiện đề tài này là: thu thập số liệu trực tiếp từ Công ty trong 3 năm gần đây (2007-2009 để dự báo cho những năm tiếp theo, giáo trình, sách báo, internet cùng vớinhững kiến thức đã học được như dự báo bằng cách sử dụng phương pháp hồi quytuyến tính và phương pháp parapol

IV Phạm vi nghiên cứu 1 Phạm vi không gian

Đề tài được thực hiện tại công ty TNHH xây dựng - Thương Mại - Vận TảiPhan Thành.

3 Phạm vi nội dung

Phân tích hiệu quả họat động kinh doanh là lĩnh vực rất rộng và có nhiều vấnđề khá nhạy cảm nhưng vì thời gian thực tập có hạn, hơn nữa kinh nghiệm thực tiễncủa lĩnh vực trên còn hạn hẹp Cho nên phạm vi của luận văn này em chỉ tập trungphân tích các nội dung chủ yếu sau:

- Nghiên cứu những lý luận có liên quan đến phương pháp phân tích hiệuquả hoạt động kinh doanh;

- Phân tích thực trạng của Công ty TNHH Xây Dựng Thương Mại Vận TảiPhan Thành thông qua phân tích tổng lợi nhuận và các yếu tố cấu thành đến lợinhuận của công ty.

Chương 1

KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮUHẠN XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI VẬN TẢI PHAN THÀNH

1.1 Quá trình hình thành và phát triển 1.1.1 Giới thiệu tổng quan về công ty

 Tên công ty: Công ty TNHH Xây Dựng Thương Mại Vận Tải Phan Thành; Trụ sở công ty: 386-388 Đường Cách Mạng Tháng Tám, P.An Thới, Q.BìnhThủy, TPCT;

 Điện thoại: 07103 (885885-886571); Fax: 07103 881107;

 Email: phanthanhct@.com

 Lọai hình doanh nghiệp: Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn; Vốn điều lệ: 11.000.000.000 đồng;

 Vốn hoạt động kinh doanh :65.000.000.000 đồng;

 Lĩnh vực kinh doanh: Vật liệu xây dựng và trang trí nội ngoại thất.

1.1.2 Lịch sử hình thành và phát triển

Công ty TNHH Xây Dựng Thương Mại Vận Tải Phan Thành trước là DNTNPhan Thành được thành lập ngày 07 tháng 12 năm 2001 đến 29 tháng 09 năm 2004phát triển thành Công ty TNHH Xây Dựng Thương Mại Vận Tải Phan Thành theogiấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số: 5705000635 của Sở Kế Hoạch và Đầu TưThành Phố Cần Thơ cấp;

Do nhu cầu của thị trường cũng như khả năng tự có của mình Công tycó những bước phát triển tốt trong việc tìm kiếm khách hàng cũng như khảnăng cung cấp hàng hóa, công ty đã được nhiều khách hàng tín nhiệm Chođến thời điểm này Công ty đã đứng vững trên thị trừơng về ngành vật liệu xâydựng Công ty đã xây dựng được thương hiệu của mình bằng uy tín: “Đúngchất lượng, đủ khối lượng –giá cả hợp lí” xem lợi ích của khách hàng là trênhết, tư vấn khách hàng chọn đúng các vật liệu phù hợp với từng hạn mục công

trình nên đã tạo được niềm tin của khách hàng khi sử dụng vật liệu xây dựngcủa Công ty Phan Thành Với phương châm phục vụ “Chất lượng tạo sự thịnhvượng”, công ty mong muốn mang đến cho khách hàng những sản phẩm vậtliệu chất lượng tốt và các dịch vụ thỏa mãn theo yêu cầu khách hàng nên vàonăm 2008 đã mạnh dạn đầu tư trang thiết bị để cho ra đời hai thiết bị là hệthống sàn rửa và phân loại cát sạch, hệ thống sàn rửa và phân loại đá sạch.Đây là hai hệ thống cung cấp cho khách hàng cát và đá sạch đạt tiêu chuẩnchất lượng xây dựng công trình

1.2 Chức năng và mục tiêu hoạt động của công ty 1.2.1 Chức năng

Hiện nay Công ty TNHH Xây Dựng Thương Mại Vận Tải Phan Thành có nhữngchức năng chủ yếu sau:

- Đầu tư xây dựng công trình dân dụng, công nghiệp, thủy lợi, cầu đường, cơ sởhạ tầng khu dân cư;

- Tạo chổ đứng vững chắc trên thị trường, tạo uy tín đối với khách hàng và đối tác;

- Mở rộng thị trường tiêu thụ và quy mô kinh doanh;

- Nâng cao trình độ chuyên môn cho cán bộ quản lý, nhân viên;

- Lấy chỉ tiêu “đúng chất lượng, đủ khối lượng”, “chất lượng tạo sự thịnh vượng”làm kim chỉ nam cho mọi hoạt động.

1.3 Tình hình tổ chức và nhân sự

Với đội ngũ nhân viên có trình độ chuyên môn cao, nhiều kinh nghiệm cùngvới cơ sở vật chất kỹ thuật không ngừng được cải tiến đã làm cho công việc tổ chứcthực hiện và quản lý hoạt động của công ty ngày càng ổn định và hòan thiện.

1.3.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức

Hình 1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức của cơng ty

- Lấy chỉ tiêu “đúng chất lượng, đủ khối lượng”, “chất lượng tạo sự thịnh vượng”làm kim chỉ nam cho mọi hoạt động.

3.3 Tình hình tổ chức và nhân sự

Với đội ngũ nhân viên cĩ trình độ chuyên mơn cao, nhiều kinh nghiệm cùng với cơsở vật chất kỹ thuật khơng ngừng được cải tiến đã làm cho cơng việc tổ chức thực hiện vàquản lý hoạt động của cơng ty ngày càng ổn định và hịan thiện.

3.3.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức

Nguồn: phịng nhân sự

Cơng ty cĩ cơ cấu tổ chức theo mơ hình trực tuyến-chức năng Đứng đầu làBan Giám Đốc điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh của cơng ty, các bộ phậnvừa làm tham mưu cho Ban Giám Đốc, vừa trực tiếp thực hiện nhiệm vụ cấp trêngiao phĩ;

BP ĐIỀU VẬN

SỬA CHỮATỔNG GIÁM ĐỐC

P.TGĐ KINH DOANH, TÀI CHÍNH ,GĐ

SHOWROOM

P.TGĐ CÔNG NỢ P.TGĐ GIÁM SÁT

GĐ CÁC NGÀNH HÀNG

BP CHĂM SÓC KH

Bộ máy gọn nhẹ, cơ cấu hợp lý, giữa các bộ phân có sự phối hợp chặt chẽ vớinhau đã làm cho hoạt động của công ty nề nếp và đồng bộ;

- Lãnh đạo theo chế độ một thủ trưởng và điều lệ hoạt động của công ty;

- Chịu trách nhiệm về các quyết định của mình trước Đảng, nhà nước và phápluật nước Cộng Hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam.

1.3.2.2 Phòng Tổng Vụ

Bộ phận kế toán

- Có nhiệm vụ ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, phản ánh đầy đủ, kịpthời, chính xác và trung thực về tình hình kinh doanh của công ty (hợp đồng muabán, các khoản nợ, phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh, tình hình thực hiệnnghĩa vụ thuế đối với nhà nước) Lập các báo cáo quyết toán hàng tháng, hàng quý,hàng năm;

- Tham mưu cho Ban Giám Đốc về công tác hạch toán thống kê, quản lý tàisản, nguồn vốn… và việc thực hiện chế độ kế toán theo qui định hiện hành.

Bộ phận công nợ:

Định kì tiến hành đối chiếu công nợ với khách hàng, bên cạnh đó báo cáo lêncấp trên trường hợp khách hàng nợ với giá trị lớn, nợ khó đòi…để cấp trên có hướnggiải quyết tối ưu nhất…

Bộ phận nhân sự

- Có nhiệm vụ quản lý, theo dõi sự biến động nhân sự của công ty vàcác đoàn thể Tuyển dụng, bố trí sắp xếp nhân sự phù hợp với nhu cầu củacông ty;

- Quản lý tiền lương, tổ chức công tác thi đua khen thưởng, kỷ luật, công tácbảo vệ sức khỏe đời sống cho cán bộ toàn công ty;

- Nghiên cứu chế độ, chính sách, pháp luật của nhà nước ban hành.

Bộ phận kinh doanh

- Có nhiệm vụ tham mưu cho Ban Giám Đốc trong việc lập kế hoạch kinhdoanh ngắn và dài hạn, xây dựng kế hoạch sử dụng vốn, vật tư, kho hàng vận tải,tiếp thị…

Bộ phận chăm sóc khách hàng và phát triển thị trường

- Là bộ phận soạn thảo và quản lý các hợp đồng kinh tế, tổ chức tốtcác khâu đàm phán giao dịch, ký kết và thanh lý các hợp đồng kinh tếđúng qui định;

- Nghiên cứu thị trường, tìm thị trường tiêu thụ sản phẩm;- Xây dựng các chương trình phục vụ cho khai thác quản lý;- Giải đáp trả lời những thắc mắc khiếu nại của khách hang;

- Thực hiện công tác tuyên truyền quảng cáo về thương hiệu Công ty.

Bộ phận điều vận bán hàng

- Có nhiệm vụ điều hàng khi khách hàng yêu cầu, lập báo cáo bán hàng,…đồngthời kiểm tra quá trình vận chuyển.

Kho vật tư

- Chịu trách nhiệm về việc nhập xuất hàng, theo dõi về hàng tồn kho của côngty và báo cáo khi cần thiết.

Xưởng cơ giới và sửa chữa

- Có nhiệm vụ theo dõi thường xuyên, bảo trì, sửa chữa xe, máy móc,thiết bị,…của công ty.

1.3.3 Kết quả hoạt động kinh doanh qua các năm 2007-2008-2009

Báo cáo kết quả kinh doanh là một báo cáo tài chính tổng hợp phản ánhtình hình và kết quả kinh doanh của đơn vị qua một kỳ kế toán Nó phản ánhtoàn bộ phần giá trị về sản phẩm, lao vụ, dịch vụ đơn vị đ ã thực hiện đượctrong kỳ và phần chi phí tương xứng tạo ra để tạo nên kết quả đó Kết quảkinh doanh của đơn vị là chỉ tiêu phản ánh hiệu quả của toàn bộ quá trìnhHĐKD chịu sự tác động của nhiều nhân tố;

Bảng 1: Hoạt động kinh doanh của công ty qua 3 năm

Nguồn: Phòng kế toán

Nhận xét:

Qua bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty ta nhận thấyrằng tổng doanh thu của công ty tăng từ 48.139.090 ngàn đồng năm 2007 lên76.548.085 ngàn đồng năm 2008, tức tăng 28.408.995 ngàn đồng, tương đương59% Sang năm 2009, tổng doanh thu tăng lên 98.918.621 ngàn đồng, vượt hơn năm2008 là 29.2% Từ năm 2007 – 2009, tổng doanh thu tăng là do công ty mở rộng quymô kinh doanh, làm ăn có uy tín, thu hút được nhiều khách hàng và đối tác, đồngthời công ty cũng áp dụng nhiều biện pháp nhằm tăng doanh thu và lợi nhuận như:tăng cường quảng cáo, chăm sóc khách hàng;

Tuy tổng doanh thu tăng cao nhưng tình hình chi phí của công ty cũng cóchiều hướng tăng cao Năm 2007 tổng chi phí của công ty là 47.826.405 ngàn đồngđến năm 2008 tổng chi phí là 73.932.447 ngàn đồng, tăng 26.106.042 ngàn đồng tứctăng 54,6% so với 2007 Năm 2009 tổng chi phí của công ty tăng 95.511.859 ngànđồng, tức tăng 21.579.412 ngàn đồng, tương đương tăng 29,2% so với 2008;

Tốc độ tăng của chi phí thấp hơn tốc độ tăng của doanh thu nên tổng lợinhuận của công ty cũng đều tăng qua 3 năm Năm 2008 so với năm 2007, lợi nhuậntăng 1.905.953 ngàn đồng, tương đương 606%, lợi nhuận tăng vượt bậc là do côngty không ngừng mở rộng quy mô kinh doanh và năm 2009 tổng lợi nhuận tăng1.026.876 ngàn đồng, tương đương 46.2% so với năm 2007, từ kết quả trên cho thấynổ lực của công ty trong quá trình đẩy mạnh hoạt động kinh doanh của mình để giatăng doanh thu, lợi nhuận cho công ty.

1.3.4 Thuận lợi và khó khăn của công ty

1.3.4.1 Thuận lợi

- Nguồn lao động trẻ, nhiệt tình, năng nổ trong công việc và được huấn luyệnthường xuyên, ban lãnh đạo và tập thể công nhân viên có tinh thần đoàn kết nhất trícao, cùng nhau phấn đấu đưa doanh nghiệp ngày một tiến lên;

- Công ty đã xây dựng được thương hiệu mạnh trên thị trường, luôn đề raphương châm “Phục vụ Khách Hàng, Hạnh Phúc Phan Thành”;

- Máy móc thiết bị hiện đại , vì thế công nghệ sản xuất của Phan Thành luôn đápứng kịp thời nhu cầu ngày càng cao của khách hàng;

- Có nguồn vốn tài chính mạnh;- Sản phẩm có chất lượng cao;

- Công tác nghiên cứu sản phẩm mới luôn được quan tâm đầu tư và phát triển;- Hiện tại thị phần của Cát Đá sạch của Công ty ở Cần Thơ là rất lớn.

1.3.4.2 Khó khăn

- Giá thành tương đối cao so với đối thủ cạnh tranh trên thị trường;

- Công tác vận chuyển gặp nhiều khó khăn do có nhiều tuyến đường cấm đối vớixe có trọng tải lớn;

- Thị trường tại Cần Thơ hiện tại không đủ lớn.

1.3.6 Định hướng phát triển của công ty

- Đẩy mạnh tiêu thụ các mặt hàng chủ lực của công ty: cát đá sạch đã qua sànrửa và mặt hàng độc quyền tại TP Cần Thơ là xi măng Lavilla Bên cạnh đó khôngngừng đa dạng hóa sản phẩm, phát triển thêm các mặt hàng trang trí nội thất;

- Tăng cường sự đoàn kết nhất trí cao của tập thể cán bộ công nhân viên,phát huy tinh thần dân chủ, sức sáng tạo, trí tuệ, tạo nên sức mạnh thống nhất từ BanGiám Đốc công ty đến người lao động cùng nhau đưa doanh nghiệp phát triển đilên.;

- Giữ mối quan hệ tốt đẹp với khách hàng truyền thống, đồng thời tìm kiếmthêm nhiều khách hàng mới;

- Luôn lấy tiêu chí “đúng chất lượng, đủ khối lượng”, “chất lượng tạo sựthịnh vượng” làm mục tiêu hoạt động.

Chương 2:

PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CHI PHÍ – GIÁ THÀNH VÀ LỢI NHUẬN CUẢ CÔNG TY TNHH

XÂY DỰNG - THƯƠNG MẠI - VẬN TẢI PHAN THÀNH

2.1 phân tích chung tình hình hoạt động kinh doanh 2.1.1 Giới thiệu hệ thống báo cáo tài chính của công ty

Báo cáo tài chính là những báo cáo được lập dựa vào phương pháp kế toántổng hợp số liệu từ sổ sách kế toán theo các chỉ tiêu tài chính phát sinh tại nhữngthời điểm hay thời kỳ nhất định Các báo cáo tài chính phản ánh một cách hệ thốngtình hình tài sản của đơn vị tại những thời điểm, kết quả hoạt động kinh doanh vàtình hình sử dụng vốn trong những thời kỳ nhất định Đồng thời giải trình giúp chocác đối tượng sử dụng thông tin tài chính nhận biết được thực trạng tài chính, tìnhhình sản xuất kinh doanh của đơn vị đề ra các quyết định phù hợp;

* Bảng cân đối kế toán là báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh tình hình tàisản và nguồn vốn của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định;

* Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là báo cáo tài chính tổng hợpphản ánh kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong kì của doanh nghiệp.

2.1.2 Phân tích khái quát tình hình kinh doanh thông qua bảng báo cáo kếtquả hoạt động kinh doanh và tình hình tài chính thông qua bảng cân đối kế toán

Tình hình kinh doanh của công ty qua 3 năm phát triển mạnh Lợi nhuận quacác năm đều tăng Đặc biệt năm 2008 tăng rất mạnh so với năm 2007 là do công tymở rộng quy mô kinh doanh Bên cạnh đó tình hình tài chính cũng rất tốt công ty sửdụng vốn có hiệu quả Để thấy rõ về sự phát triển của công ty ta đi vào phân tích cụthể tình hình tài chính và tình hình hoạt động kinh doanh của công ty.

2.3 Phân tích tình hình chi phí của công ty qua 3 năm 2007-2008-2009

Tổng chi phí của công ty bao gồm: giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng chiphí quản lý doanh nghiệp, chi phí tài chính và chi phí khác Trong các loại chi phítrên thì giá vốn hàng bán có tỷ trọng cao nhất, kế đến là chi phí bán hàng, chi phíquản lý doanh nghiệp, chi phí tài chính, còn chi phí khác chỉ chiếm tỷ trọng rất nhỏtrong tổng chi phí của công ty;

Nhìn chung tổng chi phí của công ty tăng qua 3 năm Năm 2007 tổng chi phícủa công ty là 47.826.405 ngàn đồng đến năm 2008 tổng chi phí là 73.932.447 ngànđồng, tăng 26.106.042 ngàn đồng tức tăng 54,6% so với 2007 Năm 2009 tổng chiphí của công ty tăng 95.511.859 ngàn đồng, tức tăng 21.579.412 ngàn đồng, tươngđương tăng 29,2% so với 2008 Nguyên nhân chủ yếu là do giá vốn hàng bán tăngđáng kể so với 2007, đồng thời chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, chiphí tài chính cũng tăng Để hiểu rõ hơn các nguyên nhân làm tăng tổng chi phí tatiến hành phân tích từng khoản mục chi phí;

+ Giá vốn hàng bán là yếu tố có tỷ trọng cao nhất trong tổng chi phí của

công ty và có ảnh hưởng nhiều nhất đến sự biến động của tổng chi phí Tỷ trọng giávốn hàng bán liên tục tăng qua 3 năm Năm 2007 giá vốn hàng bán của công ty là40.705.811 ngàn đồng đến năm 2008 giá vốn hàng bán là 61.653.306 ngàn đồng.tăng 20.947.495 ngàn đồng tức tăng 51,5% so với 2006 Năm 2009 giá vốn hàng báncủa công ty tăng 71.979.487 ngàn đồng, tức tăng 10.326.181 ngàn đồng, tươngđương tăng 16,7% so với 2008 Nguyên nhân chủ yếu là do công ty làm ăn pháttriển nên cần phải nhập thêm nhiều mặt hàng để đáp ứng tốt nhu cầu kinh doanh.Điều đó cho thấy đây là nhân tố chính làm cho tổng chi phí của công ty tăng;

+ Chi phí bán hàng của công ty bao gồm: chi phí nhân viên bán hàng, chi phíkhấu hao tài sản cố định, chi phí dịch vụ mua ngoài…Chi phí bán hàng chiếm tỷtrọng tương đối trong tổng chi phí của công ty Năm 2007 chi phí bán hàng của côngty là 3.050.668 ngàn đồng đến năm 2008 chi phí bán hàng là 4.924.058 ngàn đồng.tăng 1.873.390 ngàn đồng tức tăng 61,4% so với 2007 Năm 2009 chi phí bán hàngcủa công ty tăng 11.127.638 ngàn đồng, tức tăng 6.203.580 ngàn đồng tương đương

tăng 126% so với 2008 Sở dĩ năm 2009 chi phí bán hàng của công ty tăng mạnh làdo hoạt động bán hàng của công ty phát triển, công ty phải thuê thêm nhiều nhânviên mới, bên cạnh đó chi phí nhiên liệu và chi phí vận chuyển phục vụ cho công tácbán hàng ngày càng nhiều;

+ Chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty bao gồm: tiền lương của bộ phậnquản lý, chi đồ dùng văn phòng, chi phí khấu hao, chi phí đào tạo nhân viên…;

Năm 2007 chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty là 2.711.983 ngàn đồngđến năm 2008 chi phí quản lý doanh nghiệp là 5.095.259 ngàn đồng, tăng 2.383.276ngàn đồng tức tăng 87,9% so với 2007 Năm 2009 chi phí quản lý doanh nghiệp củacông ty tăng 7.087.615 ngàn đồng, tức tăng 1.992.356 ngàn đồng tương đương tăng39,1% so với 2008 Năm 2009 chi phí bán hàng của công ty tăng mạnh là do công typhải chi một khoản tiền khá lớn để thuê thêm nhân viên quản lý, mua sắm một số đồdung, văn phòng phẩm, đồng thời cho nhân viên công ty tham gia lớp đào tạo nângcao chuyên môn…;

+ Chi phí hoạt động tài chính của công ty thông thường là chi phí lãi vay.Năm 2007 chi phí hoạt động tài chính của công ty là 1.357.210 ngàn đồng đến năm2008 chi phí hoạt động tài chính là 2.259.824 ngàn đồng tăng 901.881 ngàn đồngtức tăng 66,4% so với 2007 Năm 2009 chi phí hoạt động tài chính của công ty tăng5.317.119 ngàn đồng, tức tăng 3.057.295 ngàn đồng, tương đương tăng 135,3% sovới 2008 Công ty ngày càng phát triển, cần số vốn ngày càng nhiều nên công typhải đi vay mới có thể đáp ứng được nhu cầu kinh doanh của mình do đó chi phí lãivay tăng hàng năm;

+ Chi phí khác của công ty bao gồm những chi phí sau: chi phí thanh lýnhượng bán tài sản cố định, chi phí nộp phạt và một số chi phí khác bằng tiền Tuynhiên chiếm tỷ trọng không đáng kể trong tổng chi phí.

2.4 Phân tích tình hình lợi nhuận của công ty qua 3 năm 2009

2.4.1 Phân tích tình hình lợi nhuận của công ty qua 3 năm

Lợi nhuận là kết quả tài chính cuối cùng do các hoạt động kinh doanh củadoanh nghiệp trong một thời kỳ mang lại bao gồm lợi nhuận từ hoạt động kinhdoanh và lợi nhuận khác Lợi nhuận giữ vị trí quan trọng trong hoạt động sản xuấtkinh doanh của doanh nghiệp, là điều kiện tiên quyết để doanh nghiệp tồn tại và pháttriển, là chỉ tiêu cơ bản để đánh giá hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp;

Phân tích chung tình hình lợi nhuận là đánh giá sự biến động của toàn côngty, của từng bộ phận lợi nhuận giữa kỳ này so với kỳ trước, nhằm thấy khái quát tìnhhình lợi nhuận và những nguyên nhân ban đầu ảnh hưởng đến tình hình trên;

Tổng thu nhập sau thuế = Tổng thu nhập trước thuế - Thuế ;

Và đuợc hình thành từ 3 khoản lợi nhuận sau: lợi nhuận từ hoạt động kinhdoanh, hoạt động tài chính, lợi nhuận khác;

Trong phần này ta chỉ đi sâu phân tích tình hình thực hiện kế hoạch lợi nhuậnqua quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh, kết quả đó thể hiện cụ thể qua chỉ tiêulợi nhuận như sau:

Hình 2: Biểu đồ biểu diễn lợi nhuận của công ty qua 3 năm

Qua bảng 1, dùng phương pháp so sánh để phân tích, ta thấy tổng lợi nhuậncủa công ty đều tăng qua 3 năm Năm 2008 so với năm 2007 lợi nhuận tăng1.905.953 ngàn đồng, tương đương 606%, lợi nhuận tăng vượt bậc là do công tykhông ngừng mở rộng quy mô kinh doanh và năm 2009 tổng lợi nhuận tăng

1.026.876 ngàn đồng, tương đương 46.2% so với năm 2008, từ kết quả trên cho thấynỗ lực của công ty trong quá trình đẩy mạnh hoạt động kinh doanh của mình để gia tăng doanh thu, lợi nhuận cho công ty;

Nhìn chung hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty qua 3 năm khá hiệuquả hàng năm đều có lãi;

Để có cái nhìn chi tiết hơn về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh củacông ty trong thời gian gần đây, ta đi vào phân tích cụ thể các yếu tố cấu thành nêntổng lợi nhuận công ty của công ty qua 3 năm 2007-2008-2009.

2.4.2 Phân tích các yếu tố cấu thành đến tổng lợi nhuận công ty

2.4.2.1 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh

Qua bảng phân tích ta thấy doanh thu thuần năm 2008 tăng so với năm2007 là 59% với mức tuyệt đối 28.408.995 ngàn đồng và năm 2009, doanh thuthuần tăng 22.370.536 ngàn đồng tương đương với 29,2% so với 2008 Điềunày cho thấy quy mô kinh doanh của công ty đuợc gia tăng để đáp ứng mức độtiêu thụ ngày càng tăng;

Tốc độ tăng của doanh thu thuần cao hơn tốc độ tăng của giá vốn hàng bán(2008 so với 2007: 59% so với 51,5% 2009 so với 2008: 29,2% so 16,7%) Đây làđiều rất tốt vì sự gia tăng cân đối này dẫn đến sự gia tăng lợi nhuận của công ty;

Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh là khoản chênh lệch từ lãi gộp trừ đi chiphí bán hàng và chi phí quản lý;

Xét về chi phí ta thấy năm 2008 so với 2007 chi phí bán hàng tăng 1.873.390ngàn đồng tương đương với 61,4% và chi phí quản lý tăng 2.383.276 ngàn đồngtương đương với 87,9%, trong khi đó lãi gộp tăng 7.461.500 ngàn đồng tươngđương 100,4% nên làm cho lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh tăng 2.303.530 ngànđồng tương đương với 731,4% Đến năm 2009, chi phí bán hàng tăng 126% tươngđương với 6.203.580 ngàn đồng và chi phí quản lý tăng 39,1% tương đương1.992.356 ngàn đồng trong khi đó lãi gộp tăng 12.044.355 ngàn đồng tương đương80,9% so với năm 2008 nên làm cho lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh tăng 46,2%tương đương với 1.026.876 ngàn đồng;

Tóm lại lợi nhuận hoạt động kinh doanh là thành phần chủ yếu trongtổng lợi nhuận của công ty, qua 3 năm đã tăng với tỉ lệ đáng kể Tuy nhiên năm2008 so với 2007, lợi nhuận đã tăng rất nóng với tỉ lệ 191,8% Đó là do công tymở rộng qui mô sản xuất đồng thời tìm kiếm được nhiều khách hàng nên đã làmlợi nhuận tăng đáng kể

2.4.2.2 Lợi nhuận từ hoạt động tài chính

Hoạt động tài chính của công ty chủ yếu là hoạt động cho thuê tài sản và thutiền lãi tiền gửi ngân hàng và cho vay;

Năm 2008 so với năm 2007 thu nhập từ hoạt động tài chính tăng 1.310 ngànđồng tương đương với 86,1% Đến năm 2009 thu nhập tài chính tăng 3.517 ngànđồng tăng 124,2% so với năm 2008;

Tuy nhiên do chi phí tài chính quá cao năm 2008 so với năm 2007 tăng902.614 ngàn đồng tương đương 66,5% và năm 2009 chi phí tài chính tăng3.057.295 ngàn đồng tăng 135,3% so với 2008 Nguyên nhân chi phí hoạt động tàichính cao là do công ty hoạt động chủ yếu dựa vào nguồn vốn vay ngân hàng côngty càng phát triển và mở rộng quy mô càng cần tập trung nhiều vốn nên phải vayngân hàng, do đó chi phí trả lãi vay tăng Vì vậy đã dẫn đến lợi nhuận từ hoạt độngtài chính của công ty luôn ở mức giảm Năm 2008 lỗ từ hoạt động tài chính tăng901.304 ngàn đồng so với 2007 và đến năm 2008 lỗ 3.053.778 ngàn đồng so vớinăm 2008.

2.4.2.3 Lợi nhuận khác

Lợi nhuận là khoản chênh lệch từ thu nhập hoạt động khác với chi phí hoạtđộng khác Thu nhập từ hoạt động khác của công ty chủ yếu là thu nhập từ thanh lýtài sản;

Năm 2008 so với 2007 thu nhập này tăng 342.894 ngàn đồng, tương đươngvới 279,6%, chi phí khác giảm 733 ngàn đồng, tương đương giảm 100% Nên làmcho lợi nhuận khác tăng 343.627, tương đương 281,9%;

Năm 2009 so với năm 2008, thu nhập từ hoạt động khác tăng 631.575 ngànđồng tương đương với 135,7% và không phát sinh chi phí khác nên đã làm cho lợinhuận năm 2009 tăng 631.575 ngàn đồng tương đương 135.7%;