Tiểu luận “Phân tích tình hình chi phí và lợi nhuận tại công ty TNHH xây dựng - thương mai - vận tải Phan Thành” pps

PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH - - Tiểu luận “Phân tích tình hình chi phí lợi nhuận công ty TNHH xây dựng - thương mai - vận tải Phan Thành” GVHD: BÙI VĂN TRỊNH Trang PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH MỤC LỤC GVHD: BÙI VĂN TRỊNH Trang PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH GIỚI THIỆU TỔNG QUAN I Lý chọn đề tài Nền kinh tế phát triển, hoạt động đầu tư ngày tăng doanh nghiệp hoạt động có nhu cầu mở rộng, phát triển sản xuất ngày có nhiều nhà đầu tư tiềm muốn tham gia thị trường…dẫn đến tăng nhu cầu lập kế hoạch kinh doanh Hơn nữa, việc xây dựng triển khai thực kế hoạch kinh doanh không quan tâm nhà đầu tư mà ban quản trị doanh nghiệp xem công cụ giúp cho họ định hướng quản lý hoạt động nhằm đạt mục tiêu doanh nghiệp Tuy nhiên, hoạt động với quy mô kinh doanh lớn môi trường cạnh tranh khốc liệt với nhiều yếu tố bất định, việc lập kế hoạch kinh doanh dạng văn thức cách có hệ thống giúp cho doanh nghiệp có điều kiện phân tích kỹ hơn, đánh giá tốt kế hoạch hành động kế hoạch kinh doanh sử dụng cẩm nang để dẫn đến thành cơng; Được thức thành lập vào năm 2004, Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Xây Dựng Thương Mại Vận Tải Phan Thành hoạt động kinh doanh với ngành nghề như: Kinh doanh vật liệu xây dựng trang trí nội thất, xây dựng cơng trình dân dụng, cơng nghiệp, thủy lợi,vận tải hàng hóa đường sơng đường bộ, Mặt khác, cạnh tranh doanh nghiệp với thị trường lúc gây ảnh hưởng khơng tốt cho Cơng ty Do đó, để tồn thị trường ngày phát triển vững mạnh thân Cơng ty phải sức hoạt động có hiệu Hiệu mà Công ty đạt không lợi nhuận kinh tế mà cịn có hiệu mặt xã hội, tạo điều kiện giải công ăn việc làm, góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế địa phương Xuất phát từ nhu cầu nên nhóm em định chọn đề tài “Phân tích tình hình chi phí lợi nhuận cơng ty TNHH xây dựng - thương mai - vận tải Phan Thành” GVHD: BÙI VĂN TRỊNH Trang PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH II Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu chung Thơng qua việc phân tích hiệu hoạt động kinh doanh công ty TNHH xây dựng - thương mai - vận tải Phan Thành để đánh giá thực trạng hoạt động cơng ty Từ đó, phát huy mặt tích cực, đồng thời đưa biện pháp khắc phục mặt hạn chế nhằm làm cho hoạt động doanh nghiệp đạt hiệu tốt Mục tiêu cụ thể - Phân tích tình hình lợi nhuận, chi phí cơng ty qua năm 2007-2009; - Phân tích tiêu liên quan đến hiệu sử dụng vốn công ty thông qua tiêu tài bản; - Đề số giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh công thời gian tới III Phương pháp nghiên cứu Để đạt mục tiêu nghiên cứu phương pháp chủ yếu trình thực đề tài là: thu thập số liệu trực tiếp từ Công ty năm gần (20072009 để dự báo cho năm tiếp theo, giáo trình, sách báo, internet với kiến thức học dự báo cách sử dụng phương pháp hồi quy tuyến tính phương pháp parapol IV Phạm vi nghiên cứu Phạm vi không gian Đề tài thực công ty TNHH xây dựng - Thương Mại - Vận Tải Phan Thành Phạm vi thời gian Nhằm đảm bảo đề tài mang tính thực tế phân tích, số liệu lấy năm gần (2007 – 2008 – 2009); Thêm vào thời gian thực tập 10 tuần (từ 02/02/20010 đến 24/04/2009) Cơng ty giúp em có sở vững nắm thông tin xác thực hơn, từ đưa lý luận, giải pháp phù hợp với tình hình hoạt động cơng ty GVHD: BÙI VĂN TRỊNH Trang PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Phạm vi nội dung Phân tích hiệu họat động kinh doanh lĩnh vực rộng có nhiều vấn đề nhạy cảm thời gian thực tập có hạn, kinh nghiệm thực tiễn lĩnh vực hạn hẹp Cho nên phạm vi luận văn em tập trung phân tích nội dung chủ yếu sau: - Nghiên cứu lý luận có liên quan đến phương pháp phân tích hiệu hoạt động kinh doanh; - Phân tích thực trạng Cơng ty TNHH Xây Dựng Thương Mại Vận Tải Phan Thành thơng qua phân tích tổng lợi nhuận yếu tố cấu thành đến lợi nhuận công ty Chương GVHD: BÙI VĂN TRỊNH Trang PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI VẬN TẢI PHAN THÀNH 1.1 Quá trình hình thành phát triển 1.1.1 Giới thiệu tổng quan công ty  Tên công ty: Công ty TNHH Xây Dựng Thương Mại Vận Tải Phan Thành;  Trụ sở công ty: 386-388 Đường Cách Mạng Tháng Tám, P.An Thới, Q.Bình Thủy, TPCT;  Điện thoại: 07103 (885885-886571);  Fax: 07103 881107;  Email: phanthanhct@.com  Lọai hình doanh nghiệp: Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn;  Vốn điều lệ: 11.000.000.000 đồng;  Vốn hoạt động kinh doanh :65.000.000.000 đồng;  Lĩnh vực kinh doanh: Vật liệu xây dựng trang trí nội ngoại thất 1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển Công ty TNHH Xây Dựng Thương Mại Vận Tải Phan Thành trước DNTN Phan Thành thành lập ngày 07 tháng 12 năm 2001 đến 29 tháng 09 năm 2004 phát triển thành Công ty TNHH Xây Dựng Thương Mại Vận Tải Phan Thành theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số: 5705000635 Sở Kế Hoạch Đầu Tư Thành Phố Cần Thơ cấp; Do nhu cầu thị trường khả tự có Cơng ty có bước phát triển tốt việc tìm kiếm khách hàng khả cung cấp hàng hóa, cơng ty nhiều khách hàng tín nhiệm Cho đến thời điểm Công ty đứng vững thị trừơng ngành vật liệu xây dựng Công ty xây dựng thương hiệu uy tín: “Đúng chất lượng, đủ khối lượng –giá hợp lí” xem lợi ích khách hàng hết, tư vấn khách hàng chọn vật liệu phù hợp với hạn mục cơng trình nên tạo niềm tin khách hàng sử dụng vật liệu xây dựng Công ty Phan Thành Với phương châm phục vụ “Chất lượng tạo thịnh GVHD: BÙI VĂN TRỊNH Trang PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH vượng”, cơng ty mong muốn mang đến cho khách hàng sản phẩm vật liệu chất lượng tốt dịch vụ thỏa mãn theo yêu cầu khách hàng nên vào năm 2008 mạnh dạn đầu tư trang thiết bị đời hai thiết bị hệ thống sàn rửa phân loại cát sạch, hệ thống sàn rửa phân loại đá Đây hai hệ thống cung cấp cho khách hàng cát đá đạt tiêu chuẩn chất lượng xây dựng cơng trình 1.2 Chức mục tiêu hoạt động công ty 1.2.1 Chức Hiện Công ty TNHH Xây Dựng Thương Mại Vận Tải Phan Thành có chức chủ yếu sau: - Đầu tư xây dựng cơng trình dân dụng, cơng nghiệp, thủy lợi, cầu đường, sở hạ tầng khu dân cư; - San lấp mặt bằng; - Kinh doanh vật liệu xây dựng trang trí nội thất; - Vận tải hàng hóa đường sơng đường bộ; Cơng ty với nhiều chức ngành nghề họat động cơng ty chủ yếu kinh doanh vât liệu xây dựng vận tải 1.2.2 Mục tiêu hoạt động - Tạo chổ đứng vững thị trường, tạo uy tín khách hàng đối tác; - Mở rộng thị trường tiêu thụ quy mơ kinh doanh; - Nâng cao trình độ chun môn cho cán quản lý, nhân viên; - Lấy tiêu “đúng chất lượng, đủ khối lượng”, “chất lượng tạo thịnh vượng” làm kim nam cho hoạt động 1.3 Tình hình tổ chức nhân Với đội ngũ nhân viên có trình độ chun mơn cao, nhiều kinh nghiệm với sở vật chất kỹ thuật không ngừng cải tiến làm cho công việc tổ chức thực quản lý hoạt động cơng ty ngày ổn định hịan thiện GVHD: BÙI VĂN TRỊNH Trang PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 1.3.1 Sơ đồ cấu tổ chức Hình 1: Sơ đồ cấu tổ chức cơng ty BAN GIÁM ĐỐC TỔNG GIÁM ĐỐC P.TGĐ KINH DOANH, TÀI CHÍNH ,GĐ SHOWROOM P.TGĐ GIÁM SÁT P.TGĐ CÔNG N - Lấy tiêu “đúng chất lượng, đủ khối lượng”, “chất lượng tạo thịnh vượng” làm kim nam cho hoạt động 3.3 Tình hình tổ chức vàPHỊNG TỔNG VỤ nhân Với đội ngũ nhân viên có trình độ chun mơn cao, nhiều kinh nghiệm với sở vật chất kỹ thuật không ngừng cải tiến làm cho công việc tổ chức thực quản lý hoạt động công ty ngày ổn định hòan thiện CÁC CHI NHÁNH BP KẾ TĨAN BP CƠNG NỢ 3.3.1 Sơ đồ cấu tổ chức BP ĐIỀU VẬN – BÁN HÀNG GĐ CÁC NGÀNH HAØNG BP NHÂN SỰ KHO VẬT TƯ BP KINH DOANH XN CƠ KHÍ VÀ SỬA CHỮA SHOWROOM BP CHĂM SÓC KH Nguồn: phịng nhân Cơng ty có cấu tổ chức theo mơ hình trực tuyến-chức Đứng đầu Ban Giám Đốc điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, phận vừa làm tham mưu cho Ban Giám Đốc, vừa trực tiếp thực nhiệm vụ cấp giao phó; Bộ máy gọn nhẹ, cấu hợp lý, phân có phối hợp chặt chẽ với làm cho hoạt động công ty nề nếp đồng bộ; GVHD: BÙI VĂN TRỊNH Trang PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 1.3.2 Tình hình nhân 1.3.2.1 Ban Giám Đốc ( gồm Giám Đốc Phó Giám Đốc ) Giám Đốc - Chịu trách nhiệm điều hành tồn hoạt động cơng ty, sâu vào mặt tổ chức, nhân sự, sách lao động, tiền lương, định hướng chiến lược phát triển sản xuất kinh doanh, giám sát, kiểm tra trình thực kế hoạch sản xuất kinh doanh, công tác xây dựng phát triển đoàn thể; - Lãnh đạo theo chế độ thủ trưởng điều lệ hoạt động công ty; - Chịu trách nhiệm định trước Đảng, nhà nước pháp luật nước Cộng Hịa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Phó Giám Đốc - Thực nhiệm vụ Giám Đốc phân cơng ủy quyền có quyền định phần việc đó.; - Chịu trách nhiệm trước Giám Đốc nhà nước kết thực nhiệm vụ phân cơng; - Tham mưu đề xuất lên Giám Đốc kiến nghị, chiến lược kinh doanh có hiệu cho cơng ty Cùng tập thể Ban Giám Đốc chịu trách nhiệm định quan trọng 1.3.2.2 Phịng Tổng Vụ Bộ phận kế tốn - Có nhiệm vụ ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh, phản ánh đầy đủ, kịp thời, xác trung thực tình hình kinh doanh cơng ty (hợp đồng mua bán, khoản nợ, phân tích hiệu hoạt động kinh doanh, tình hình thực nghĩa vụ thuế nhà nước) Lập báo cáo toán hàng tháng, hàng quý, hàng năm; - Tham mưu cho Ban Giám Đốc cơng tác hạch tốn thống kê, quản lý tài sản, nguồn vốn… việc thực chế độ kế toán theo qui định hành GVHD: BÙI VĂN TRỊNH Trang PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Bộ phận cơng nợ: Định kì tiến hành đối chiếu công nợ với khách hàng, bên cạnh báo cáo lên cấp trường hợp khách hàng nợ với giá trị lớn, nợ khó địi…để cấp có hướng giải tối ưu nhất… Bộ phận nhân - Có nhiệm vụ quản lý, theo dõi biến động nhân cơng ty đồn thể Tuyển dụng, bố trí xếp nhân phù hợp với nhu cầu công ty; - Quản lý tiền lương, tổ chức công tác thi đua khen thưởng, kỷ luật, công tác bảo vệ sức khỏe đời sống cho cán tồn cơng ty; - Nghiên cứu chế độ, sách, pháp luật nhà nước ban hành Bộ phận kinh doanh - Có nhiệm vụ tham mưu cho Ban Giám Đốc việc lập kế hoạch kinh doanh ngắn dài hạn, xây dựng kế hoạch sử dụng vốn, vật tư, kho hàng vận tải, tiếp thị… Bộ phận chăm sóc khách hàng phát triển thị trường - Là phận soạn thảo quản lý hợp đồng kinh tế, tổ chức tốt khâu đàm phán giao dịch, ký kết lý hợp đồng kinh tế qui định; - Nghiên cứu thị trường, tìm thị trường tiêu thụ sản phẩm; - Xây dựng chương trình phục vụ cho khai thác quản lý; - Giải đáp trả lời thắc mắc khiếu nại khách hang; - Thực công tác tuyên truyền quảng cáo thương hiệu Công ty Bộ phận điều vận bán hàng - Có nhiệm vụ điều hàng khách hàng yêu cầu, lập báo cáo bán hàng,…đồng thời kiểm tra trình vận chuyển Kho vật tư - Chịu trách nhiệm việc nhập xuất hàng, theo dõi hàng tồn kho công ty báo cáo cần thiết GVHD: BÙI VĂN TRỊNH Trang 10 PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Bảng 6: BẢNG PHÂN TÍCH SỐ VỊNG QUAY VỐN CHUNG ĐVT: 1000 đ Tài sản Năm2007 Năm2008 Năm2009 Chênh lệch 08/07 Chênh lệch 09/08 Số tiền % Số tiền % DTT 48.139.090 76.548.085 98.918.621 28.408.995 59,01 22.370.536 29,22 Tổng TSBQ 20.618.683 35.830.017 53.237.976 15.211.335 73,77 17.407.959 48,58 Sốvòngquay TS (1)/(2)( vòng) 2,33 2,14 1,86 -0,2 -8,49 -0,28 -13,03 Nguồn: phòng kế tốn Bảng 7: BẢNG PHÂN TÍCH SỐ VỊNG LN CHUYỂN HÀNG HÓA Năm 2007 Chỉ tiêu GVHB HTK BQ 3.Sốvịnglnchuyểnhànghố (1)/(2) (vịng) Số ngày (1 vịng) 360/(3) Năm 2008 Năm 2009 Chênhlệch đvt: 1000 đ 2008- Chênhlệch 2009-2008 2007 Số tiền Số tiền Số tiền Số tiền % Số tiền % 40.705.811 61.653.306 71.979.487 20.947.495 51,46 10.326.181 16,75 5.116.398 10.420.939 14.220.856 5.304.541 103,7 3.799.917 36,46 5 -2 -28,6 0 51 72 72 21 41,18 0 Nguồn: Phòng kinh doanh GVHD: BÙI VĂN TRỊNH Trang 26 PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 2.5.2.2 Phân tích số vịng ln chuyển hàng hố Năm 2008 so với 2007 Qua bảng phân tích số liệu (bảng 7) ta thấy số vịng ln chuyển hàng hố năm 2008 so với năm 2007 giảm Tuy phần giá vốn hàng bán năm 2008 so với năm 2007 có phần tăng không đáng kể so với lượng hàng tồn kho bình qn Năm 2008 so với năm 2007 có phần tăng (5.304.541 ngàn đồng tương đương 33,67%); Số vòng luân chuyển hàng hoá năm 2008 so với năm 2007 từ vòng xuống vòng tương đương 28,57% nguyên nhân giảm lượng hàng tồn kho bình quân tăng từ 5.116.398 ngàn đồng lên 10.420.939 ngàn đồng; Số ngày năm 2008 so với năm 2007 có phần tăng từ 51 ngày lên 72 ngày tương đương 21% nguyên nhân số vịng ln chuyển hàng hố từ vòng xuống vòng tương đương 28,57% Năm 2009 so với 2008 Số vịng ln chuyển hàng hố năm 2009 so với năm 2008 tương đương Phần giá vốn hàng bán lượng hàng tồn kho bình quân năm 2009 so với năm 2008 có phần tăng khơng đáng kể; Nên số vịng ln chuyển hàng hố năm 2009 năm 2008 vòng Số ngày 72 ngày; Điều cho thấy công ty cần có biện pháp hữu hiệu để tiêu thụ hàng hóa nhiều 2.5.2.3 Thời hạn tốn Các giao dịch tài kinh doanh doanh nghiệp thường xuyên phát sinh khoản phải thu, phải trả Tuy nhiên để thực điều cần phải có thời gian định Vì vậy, kinh doanh việc toán khoản phải trả doanh nghiệp dùng tài sản lưu động vay … để đảm bảo chi trả khoản nợ Qua bảng ta thấy tình hình tốn công ty Năm 2008 so với 2007 Qua bảng phân tích số liệu cho thấy thời hạn thu tiền năm 2008 so với năm 2007 có phần tốt từ 64 ngày (năm 2007) xuống 57 ngày (năm 2007) GVHD: BÙI VĂN TRỊNH Trang 27 PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH tương đương 94% Còn thời hạn trả tiền năm 2007 so với năm 2006 rút ngắn từ 37 ngày xuống 33 ngày từ cho thấy sách bán hàng cơng ty tốt Năm 2009 so với 2008 Thời hạn thu tiền năm 2009 so với năm 2008 tăng từ 57 ngày (năm 2008) xuống 59 ngày (năm 2009) tương đương tăng 3,51% Còn thời hạn trả tiền năm 2009 so với năm 2008 rút ngắn từ 33 ngày xuống 31 ngày từ cho thấy sách Cơng ty cần xem lại sách thu tiền bán hàng Bảng 8: BẢNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THANH TỐN Chỉ tiêu 1.Các khoản phải thu bình quân 2.Doanh thu bình quân ngày Các khoản phải trả bình quân GVHB bình quân ngày Thời hạn thu tiền (1)/(2) Thời hạn trả tiền (3)/(4) GVHD: BÙI VĂN TRỊNH Năm2007 Số tiền 8.509.412.50 133.719.69 4.217.539.00 113.071.70 64 37 Năm2008 Số tiền 12.123.244.50 212.633.57 5.719.317.50 171.259.18 57 33 Năm2009 Số tiền 16.229.237.50 274.773.95 6.197.407.50 199.943.02 59 31 ĐVT: 1000 đ Chênh lệch 08/07 Chênh lệch 09/08 Số tiền % Số tiền % 3.613.832.00 42,47 4.105.993.00 33,87 78.913.88 59,01 62.140.38 29,22 1.501.778.50 35,61 478.090.00 8,36 58.187.49 51,46 28.683.84 16,75 -7 -10,9 3,51 -4 -10,8 -2 -6,06 Nguồn: phòng kế tốn Trang 28 PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 2.5.3 Phân tích nhóm tiêu khả tốn Phân tích khả tốn sở để đánh giá tình hình tài cơng ty tốt hay xấu Phân tích khả tốn nợ ngắn hạn xem xét tài sản doanh nghiệp có đủ trang trải khoản nợ ngắn hạn hay khơng? Để từ biện pháp điều chỉnh kịp thời 2.5.3.1 Tỷ số lưu động Tỷ số toán nợ ngắn hạn công cụ đo lường khả tốn thời cơng ty cao hay thấp; Ở thời điểm năm 2007 vốn lưu động công ty có khả tốn 0,92 lần số nợ cần toán, tức đồng nợ có 0,92 đồng vốn cơng ty đảm bảo Chỉ tiêu toán thời năm 2008 0,84 lần giảm 0,08 lần so với 2007 năm 2009, tỷ số tăng khơng có thay đổi so với 2008 Hệ số cho thấy tình hình tốn nợ cơng ty cịn thấp 2.5.3.2 Khả toán nhanh Hệ số cho biết khả khoản doanh nghiệp, hàng tồn kho không đưa vào để tính tốn, hàng tồn kho loại tài sản lưu động tính khoản cần thời gian định chuyển đổi thành tiền; Năm 2007, khả tốn cơng ty 0,55 lần tức đồng nợ có 0,55 đồng vốn bảo đảm Năm 2008, tỷ số giảm xuống 0,45 lần năm 2009 tỷ số tăng lên 0,55 lần; Cũng tỷ số lưu động tỷ số cao khả tốn nợ lớn tỷ số thường biến động từ 0,5 - lần đảm bảo trả nợ đến hạn nhỏ 0,5 doanh nghiệp gặp khó khăn việc tốn nợ lúc cần thiết; Khả tốn nhanh cơng ty tăng qua năm cho thấy tình hình tốn cơng ty thấp Vì để tạo niềm tin nhà cung cấp vốn thuận lợi cho công ty việc vay vốn để mở rộng sản xuất kinh doanh cơng ty cần có biện pháp thích hợp GVHD: BÙI VĂN TRỊNH Trang 29 PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Bảng 9: BẢNG PHÂN TÍCH CÁC CHỈ SỐ VỀ KHẢ NĂNG THANH TỐN Tài sản Năm 2007 (1) Tài sản lưu động (2) Nợ ngắn hạn (3) Hàng tồn kho Tỷ số lưu động (1)/(2) (lần) Tỷ số toán nhanh (1-3)/(2)(lần) 17.447.617 18.955.425 7.046.429 0,92 0,55 GVHD: BÙI VĂN TRỊNH Năm 2008 29.907.975 35.704.983 13.795.447 0,84 0,45 Năm2009 35.899.905 42.569.988 14.646.263 0,84 0,50 Chênh lệch 08/07 Số tiền % 12.460.358 0,71 16.749.558 0,88 6.749.018 0,96 -0,08 -0,09 -0,10 -0,18 Trang 30 ĐVT: 1000 đ Chênh lệch 09/08 Số tiền % 5.991.930 0,20 6.865.005 0,19 850.816 0,06 0,01 0,01 0,05 0,11 Nguồn: phòng kế tốn PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 2.5.4 Phân tích nhóm tiêu lợi nhuận Đối với đơn vị sản xuất kinh doanh, mục tiêu cuối đơn vị tạo lợi nhuận Lợi nhuận tiêu tài tổng hợp phản ánh hiệu tồn q trình hoạt động kinh doanh đơn vị Nó xác định chênh lệch phần giá trị đơn vị thực kì tồn chi phí tương ứng để tạo nên giá trị Nó thể báo cáo kết hoạt đông kinh doanh đơn vị kỳ kế tốn Khi đơn vị hoạt động có hiệu lợi nhuận thu nhiều Nhưng sai lầm cứ vào tăng lên hay giảm xuống lợi nhuận mà đánh giá hoạt động đơn vị tốt hay xấu mà cấn đặt lợi nhuận mối quan hệ so sánh với phần giá trị thực với tổng tài sản, với vốn chủ sở hữu bỏ đánh giá xác hiệu toàn hoạt động mặt hoạt động 2.5.4.1 Tỷ suất lợi nhuận/doanh thu (ROS) Tỷ suất lợi nhuận/doanh thu năm 2007 0,65%, tăng lên 2,9% năm 2008, tức năm 2008 tăng so với năm 2007 343,97% Tỷ số cho thấy cơng ty phát triển mạnh có biện pháp tích cực nhằm đẩy mạnh doanh thu tiêu thụ, tình hình cơng ty có dấu hiệu khả quan Trong năm 2007 100đ doanh thu đem lại 0,65đ lợi nhuận, đến năm 2008 100đ doanh thu tăng lên 2,9đ lợi nhuận Sự tăng lên tỷ số chứng tỏ lượng hàng hóa cơng ty đươc tiêu thụ nhiều hơn, điều cho thấy hoạt động kinh doanh cơng ty có triển vọng tốt; Sang năm 2009 tỷ số tăng lên 3,28% tốc độ tăng doanh thu cao tốc độ tăng chi phí dẫn đến tốc độ tăng lợi nhuận công ty cao công ty phát triển tốt; Tỷ suất lợi nhuận/doanh thu công ty tốt Công ty cố gắng trì phát triển 2.5.4.2 Tỷ suất lợi nhuận/vốn (ROE) Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu cho biết 100 đồng vốn chủ sở hữu tạo đồng lợi nhuận Qua bảng phân tích ta nhận thấy ROE cơng GVHD: BÙI VĂN TRỊNH Trang 31 PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH ty cao ROA cao gấp nhiều lần, điều cho thấy vốn tự có cơng ty thấp hoạt động chủ yếu từ khoản nợ vay Vốn tự có hoạt động hiệu tăng qua năm, năm 2007 100đ vốn có 5,86đ lợi nhuận đến năm 2008 100đ vốn tự có tạo 26,12đ lợi nhuận tăng 20,26đ so với năm 2007, đến năm 2009 100đ vốn tạo 29,25đ tăng 3,12đ so với 2008; Điều cho thấy cơng ty sử dụng vốn có hiệu 2.5.4.3 Tỷ suất lợi nhuận/tổng tài sản (ROA) Tỷ số phản ánh khả sinh lời đồng tài sản đầu tư phản ánh hiệu việc quản lý sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Tỷ số cho biết với 100 đồng tài sản ngắn hạn sử dụng sản xuất kinh doanh tạo đồng lợi nhuận sau thuế cho doanh nghiệp Tỷ số lớn chứng tỏ doanh nghiệp sử dụng vốn có hiệu quả; Năm 2007 tỷ suất đạt 1,53đ lợi nhuận đến năm 2008 100đ tài sản cơng ty tạo 6,2đ lợi nhuận, tức tăng 4,67đ so với năm 2007 Năm 2009 tỷ số giảm 0,1đ so với năm 2008, nghĩa 100đ tài sản tạo 6,1đ lợi nhuận Do tốc độ tăng lợi nhuận thấp tốc độ tăng tài sản Trong năm tới công ty cần nâng cao việc sử dụng tài sản cách hiệu nhằm tạo mức lợi nhuận cao hơn, tức việc sử dụng tài sản hiệu hơn; GVHD: BÙI VĂN TRỊNH Trang 32 PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Bảng 10: BẢNG PHÂN TÍCH CHỈ TIÊU LỢI NHUẬN Chỉ tiêu LNR DTT Tổng TSBQ 4.VCSHBQ ROS (%) (1)/(2) ROA (%) (1)/(3) ROE (%) (1)/(4) Năm 2007 314.525 48.139.090 20.618.683 5.363.408 0,65 1,53 5,86 Năm 2008 2.220.478 76.548.085 35.830.017 8.499.813 2,9 6,2 26,12 Chênh lệch 08/07 Số tiền % 3.247.353 1.905.953 98.918.621 28.408.995 53.237.976 15.211.335 11.103.741 3.136.406 3,28 2,25 6,1 4,67 29,25 20,26 Nguồn: phòng kế toán Năm2009 CHƯƠNG GVHD: BÙI VĂN TRỊNH Trang 33 60 59,0 73,7 58,4 34 306, 345, PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH ĐỐI VỚI CÔNG TY 3.1 Đánh giá sơ lược tình hình họat động sản xuất kinh doanh cơng ty qua năm 2007-2008-2009 Nhìn chung hoạt động kinh doanh công ty hiệu Lợi nhuận qua năm tăng đáng kể Năm 2008 so với năm 2007, lợi nhuận tăng 1.905.953 ngàn đồng, tương đương 606%, lợi nhuận tăng vượt bậc công ty không ngừng mở rộng quy mô kinh doanh năm 2009 tổng lợi nhuận tăng 1.026.876 ngàn đồng tương đương 46,2% so với năm 2008, từ kết cho thấy nổ lực công ty trình đẩy mạnh hoạt động kinh doanh để gia tăng doanh thu,lợi nhuận cho công ty; Công ty cần phải trì phát huy hoạt động kinh doanh để đưa công ty ngày lên, có khả cạnh tranh thị trường 3.2 Tồn nguyên nhân - Mặt hàng vật liệu xây dựng công ty chưa đa dạng chủ yếu cát, đá, xi măng Nguyên nhân chủ yếu cơng ty chưa có vốn nhiều đồng thời nguồn nhân lực cịn thiếu; - Hiện cơng ty chưa có phận marketing Bộ phận kinh doanh lúc đảm nhận công tác tổ chức hoạt động kinh doanh với hoạt động marketing Vì chưa có phận marketing nên cịn hạn chế việc tìm kiếm thơng tin thiết yếu khách hàng, thị trường xu hướng phát triển tới kinh tế giới thông tin đối thủ cạnh tranh; - Công ty cần hạn chế lỗ từ hoạt động tài cơng ty hoạt động chủ yếu vay tiền ngân hàng nân chi phí lãi vay lớn, hoạt động đầu tư cho thuê tài sản lại không nhiều; - Công ty cần phải có sách thu tiền hợp lý GVHD: BÙI VĂN TRỊNH Trang 34 PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 3.3 Giải pháp Trong chế thị trường để tồn phát triển đòi hỏi doanh nghiệp phải hoạt động kinh doanh có hiệu ngày tăng mức lợi nhuận Tuy nhiên lợi nhuận chi phí hai đối tượng tỷ lệ nghịch với Vì phân tích kết hoạt đơng kinh doanh đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh công ty đạt hay không để từ có biện pháp khắc phục có hướng kinh doanh phù hợp cho kỳ đạt hiệu cao Qua phân tích em xin đưa số giải pháp sau: 3.3.1 Giải pháp nâng cao vốn cho cơng ty Chính sách huy động vốn giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn: - Trong hoạt động kinh doanh cơng ty vốn yếu tố quan trọng nhất, điều kiện cần để cơng ty hoạt động bình thường Nếu cơng ty rơi vào tình trạng thiếu vốn, họ huy động vốn từ nhiều cách khác như: từ mội bộ, đầu tư bên ngoài, vay ngắn hạn, vay dài hạn, hình thức có vốn với chi phí thấp huy động từ nội Mặc dù lợi nhuận thu tăng qua năm cơng ty cịn thiếu vốn Vì cơng ty thực biện pháp tăng cường vốn sau: + Huy động vốn từ nội công ty + Giao dịch với tổ chức kinh tế, ngân hàng để chọn lựa nơi có lãi suất thấp Bên cạnh công ty cần nâng cao hiệu sử dụng vốn biện pháp: + Phân bố lại kết cấu lao động cho hợp lý, giảm chi phí + Sử dụng hiệu vốn vay cơng ty phải chịu lãi + Khai thác triệt để máy móc thiết bị, sử dụng hết công suất tài sản cố định sửa chữa tài sản dung Sớm lý tài sản cố định khơng cịn dung để bổ sung vào vốn GVHD: BÙI VĂN TRỊNH Trang 35 PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH +Thay đổi tài sản cố định phù hợp với qui mô công ty 3.3.2 Công tác thu hồi nợ Công ty cần xem xét vốn thiếu hụt đâu để thu hồi vốn sử dụng vốn có hiệu Bởi khoản phải thu chiếm tỷ trọng lớn tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn làm cho công ty khả tốn vịng quay vốn chậm Do cơng ty cần có biện pháp cải thiện tình hình cơng nợ biện pháp sau: - Đối với khoản phải thu: + Công ty cần lập biên để thỏa thuận với khách hàng thời gian thu hối nợ + Cho nhân viên công ty đến chổ khách hàng nợ nhiều hay nợ hạn để có biện pháp thu hồi khoản nợ + Nhờ pháp luật thu hồi khoản nợ mà khách hàng cố tình khơng trả - Đối với khoản phải trả: cơng ty cần có thỏa thuận với nhà cung cấp thời gian trả nợ cần toán hạn để tạo bền vững quan hệ hợp tác 5.3.3 Giải pháp tăng uy tín cho cơng ty Cơng ty cần trì phát huy tiêu “đúng chất lượng đủ khối lượng” đóng vai trị quan trọng việc tạo uy tín cho cơng ty Do để cạnh tranh với cơng ty khác giai đoạn sau cơng ty cần phải tạo cho uy tín tốt tên tuổi vững mạnh thị trường Muốn cơng ty cần phải: + Tìm hiểu nhu cầu nguyện vọng khách hàng xem xét đáp ứng kịp thời + Tạo mối quan hệ làm ăn tốt đẹp với đối tác + Nâng cao dịch vụ chăm sóc khách hàng như: khách hàng có yêu cầu việc giảm giá nhân viên cơng ty phải nhanh chóng trình lên cấp xem xét hay khách hàng có nhu cầu tìm hiểu sản phẩm công ty ta phải giới GVHD: BÙI VĂN TRỊNH Trang 36 PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH thiệu cặn kẽ giá phẩm chất…nhưng tránh trường hợp thổi phồng so với thực tế, để khách hàng tin tưởng mà hợp tác với công ty 3.3.4 Các giải pháp khác - Trong thời gian tới để tồn phát triển Cơng ty nên có đội ngũ nhân viên có Marketing chuyên nghiệp, linh hoạt để tìm hiểu, nắm bắt kịp nhu cầu, mong muốn hay thay đổi thị trường Đặc biệt phải làm tốt việc nghiên cứu dự báo thị trường, cung cấp thơng tin xác kịp thời để hổ trợ cho Ban Giám Đốc phận kinh doanh có sở để định, lập phương án kinh doanh trình đàm phán ký kết hợp đồng, giúp Ban Giám Đốc chủ động việc mặc cả, thương lượng điều kiện hợp đồng cho có lợi – Cần nâng cao trình độ chun mơn cho nhân viên Đồng thời có chế độ khen thưởng nhân viên có hoạt động tích cực cho cơng ty GVHD: BÙI VĂN TRỊNH Trang 37 PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH KẾT LUẬN Qua phân tích hiệu hoạt động kinh doanh ta thấy năm qua công ty hoạt động hiệu Doanh thu tăng dần qua năm có lợi nhuận Bên cạnh mặt mạnh mà cơng ty đạt có uy tín với khách hàng đội ngũ nhân viên làm việc siêng năng, nhiệt tình, có kinh nghiệm …Cơng ty cịn nhiều mặt hạn chế cần khắc phục khoản phải thu cao, hoạt động chủ yếu dựa vào nguồn vốn vay Do công ty cần phát huy thuận lợi, nắm bắt thời khắc phục khó khăn, thách thức nhằm giúp cho cơng ty ngày có uy tín cao thị trường, hiệu hoạt động khơng ngừng tăng lên Trong giai đoạn nay, thị trường xây dựng trở nên sơi sách mở cửa, thúc đẩy kinh tế phát triển thay đổi mặt nước nhà Tình hình tạo cho cơng ty có thêm nhiều hội phát triển đồng thời phải đối mặt với nhiều thử thách nguy hoạt động kinh doanh như: đối thủ cạnh tranh, biến động giá vật tư…Do công ty phải biết tận dụng hội thuận lợi để vượt qua khó khăn thử thách GVHD: BÙI VĂN TRỊNH Trang 38 PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TÀI LIỆU THAM KHẢO Phan Đức Dũng (2006), Phân tích hoạt động kinh doanh, Nhà xuất Thống Kê Trương Đơng Lộc, Trần Bá Trí, Nguyễn Văn Ngân (2008), Quản trị tài chính, Đại học Cần Thơ Nguyễn Hữu Tâm (2008), Phương pháp nghiên cứu, Đại học Cần Thơ Nguyễn Tấn Thành (2004), Phân tích hoạt động doanh nghiệp, Nhà xuất Thống Kê Trần Bá Trí (2008), Phân tích hoạt động kinh doanh, Đại học Cần Thơ Đỗ Thị Tuyết (2005), Quản trị doanh nghiệp, Đại học Cần Thơ Các website: + Google.com.vn +Tailieu.vn GVHD: BÙI VĂN TRỊNH Trang 39 ... 14 PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Chương 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CHI PHÍ – GIÁ THÀNH VÀ LỢI NHUẬN CUẢ CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG - THƯƠNG MẠI - VẬN TẢI PHAN THÀNH 2.1 phân tích chung tình hình hoạt... cầu nên nhóm em định chọn đề tài “Phân tích tình hình chi phí lợi nhuận cơng ty TNHH xây dựng - thương mai - vận tải Phan Thành” GVHD: BÙI VĂN TRỊNH Trang PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH II Mục... tổng chi phí 2.4 Phân tích tình hình lợi nhuận công ty qua năm 200 7-2 0082009 2.4.1 Phân tích tình hình lợi nhuận cơng ty qua năm GVHD: BÙI VĂN TRỊNH Trang 17 PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Lợi nhuận