phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần may đức giang

LỜI MỞ ĐẦU Thực tập tiền đề quan trọng để sinh viên nhận thức đánh giá, so sánh lý thuyết hoạt động thực tiễn bên ngoài, từ vận dụng kiến thức học cách linh hoạt, phù hợp với phát triển chung xã hội, đặc biệt ngành, lĩnh vực quan tâm Cùng với phát triển kinh tế giới, kinh tế nước ta năm gần có chuyển biến rõ rệt Nền kinh tế chế thị trường với sách Nhà nước ngày thoáng hơn, doanh nghiệp ngày khẳng định đươc vị Với vốn kiến thức nhà trường trang bị đợt thực tập lần em có hội thực tập Công ty May Đức Giang-CTCP Đây thời gian quý báu giúp em củng cố lại kiến thức học, rút ngắn khoảng cách lý thuyết thực tiến, khiến thân ngày trưởng thành công việc hoàn thiện kiến thức học Tại giúp đỡ Ban Giám đốc Công ty, phòng ban chức bạn đồng nghiệp nên trình thu thập số liệu em thuận lợi hơn, giúp cho việc phân tích, đánh giá hoạt động sản xuất, kinh doanh Công ty sát thực, khách quan Qua đây, em xin chân thành cảm ơn Ban Giám đốc Công ty May Đức Giang, phòng ban chức bạn đồng nghiệp, tạo điều kiện cung cấp tài liệu giúp đỡ em hoàn thành nhanh chóng báo cáo tiến độ có chất lượng Để hoàn thành báo cáo thực tập em giúp đỡ, bảo tận tình cô giáo hướng dẫn Nguyễn Thị Yến, song khả tiếp thu kiến thức hạn chế, thời gian tiếp cận thực tế nên báo cáo thực tập tốt nghiệp em không tránh khỏi thiếu sót, em hy vọng nhận góp ý cô toàn thể thầy cô Viện Kinh tế Quản lý để báo cáo em hoàn thiện hơn, em xin chân thành cảm ơn! Báo cáo thực tập tốt nghiệp gồm có phần: Phần I Giới thiệu chung Tổng Công ty May Đức Giang Phần II Thành tích hoạt động kinh doanh Công ty Phần III Đánh giá chung định hướng đề tài tốt nghiệp Phần I GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT CHUNG VỀ DOANH NGHIỆP 1.1 Quá trình hình thành phát triển doanh nghiệp 1.1.1 Tên công ty: Công ty cổ phần May Đức Giang Tên giao dịch: DUCGIANG-IMPORT-EXPORT-GARMENT COMPANY Tên tắt là: DUGARCO Là doanh nghiệp nhà nước, sản xuất kinh doanh sản phẩm may mặc, trực thuộc Tổng công ty Dệt - May Việt Nam - Bộ Công nghiệp Hiện có tổng số lao động: 096 người Người đại diện theo pháp luật Công ty : Chức danh : Tổng Giám đốc Họ tên : Phạm Tiến Lâm Ngày sinh : 02/11/1970 Quốc tịch : Việt Nam Trụ sở chính: : 59 Phố Đức Giang - Long Biên - Hà Nội Điện thoại : +84 4.38272159/ 38274244/ 38773543 Fax: : +84 4.38274619/ 38271896 Vốn điều lệ: 60.000.000.000 VNĐ (Sáu mươi tỷ đồng Việt Nam) Loại hình doanh nghiệp : Công ty cổ phần 1.1.2 Các mốc quan trọng trình phát triển Ngày tháng năm 1989, phân xưởng may thành lập diện tích Tổng kho vận I - Liên hiệp xí nghiệp may Thị trấn Đức Giang - tiền thân Công ty Cổ phần May Đức Giang ngày Lúc sở vật chất kỹ thuật nghèo nàn lạc hậu, với gian nhà kho hết khấu hao, 100 máy may cũ Liên Xô đội xe vận tải gồm đầu xe, lực lượng lao động gồm 27 công nhân coi kho 20 cán công nhân viên dôi qua xếp lại biên chế Liên hiệp xí nghiệp may Năm 1990 phân xưởng Bộ Công nghiệp nhẹ tổ chức thành lập “Xí nghiệp sản xuất dịch vụ may Đức Giang” theo Quyết định số 102/CNn-TCLĐ ngày 23/2/1990 Bộ Công nghiệp nhẹ Năm 1992, trước yêu cầu thực tế quan hệ ban hành, Bộ công nghiệp nhẹ cho phép xí nghiệp sản xuất dịch vụ may Đức Giang đổi tên thành Công ty May Đức Giang theo định số 1274/QĐCNn - TCLĐ ngày 12/12/1992 Tháng 3/1993, Bộ trưởng Công nghiệp nhẹ có Quyết định số 221/CNnTCLĐ v/v “Thành lập doanh nghiệp nhà nước theo quy định 338/HĐBT ngày 20/11/1991 Chủ tịch Hội đồng Bộ trưởng, Thủ tướng Chính phủ” Theo Quyết định này, Công ty May Đức Giang thức trở thành doanh nghiệp Nhà nước, có dấu riêng Tháng 9/1993, công ty cấp giấy phép kinh doanh xuất số 102.1046/GP ngày 6/9/1993 Bộ thương mại Từ Công ty May Đức Giang lấy tên giao dịch Công ty xuất nhập May Đức Giang (DUCGIANG - IMPORT EXPORT - GARMENT COMPANY) Ngày 28/11/1/994, Bộ công nghiệp định số 1247/CNn-TCLĐ v/v “Chuyển đổi tổ chức máy quản lý cấu sản xuất Công ty May Đức Giang” Từ chuyển đổi tổ chức máy quản lý cấu sản xuất Công ty, hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty trọng phát triển bề rộng chiều sâu Với điều hành tổ chức máy quản lý nỗ lực toàn thể cán công nhân viên, Công ty hoàn thành tốt tiêu sản xuất kinh doanh Năm 1996, Công ty liên doanh với số đơn vị ngoại tỉnh: Việt Thành (Bắc Ninh), Việt Thanh (Thanh Hoá), Hưng Nhân (Thái Bình) Tháng 3/1998, Công ty Tổng Công ty Dệt may Việt Nam-Bộ công nghiệp cho phép sát nhập Công ty May Hồ Gươm vào, qui mô Công ty mở rộng nhiều so với trước, số nhân công, máy móc thiết bị, nhà xưởng tăng lên Tính đến nay, Công ty có xí nghiệp cắt may hoàn chỉnh, 01 xí nghiệp giặt mài, 01 xí nghiệp thêu điện tử với 3096 cán công nhân viên,có 2018 máy may công nghiệp nhiều máy móc thiết bị chuyên dùng tiên tiến Nhật, CHLB Đức, có hệ thống giác sơ đồ máy vi tính, có máy thuê điện tử TAJIMA 12 đầu 20 đầu Nhật Điều, dây chuyền giặt mài tiên tiến Năng lực sản xuất đạt 1.5 triệu áo Jacket năm (tương đương tiệu sản phẩm áo sơ mi) Đáng quan tâm tháng 1/1999 Công ty xây dựng thực trì hệ thống quản lý chất lượng phù hợp theo tiêu chuẩn ISO 9002 Ngày 13-9-2005 Bộ trưởng Công Nghiệp kí định số 2882/QĐ-TCCB chuyển Công ty May Đức Giang thành Công ty cổ Phần May Đức Giang Từ 1-1-2006 Công ty đẵ thức hoạt động theo chế Công ty cổ phần phần vốn nhà nước chiếm 45% vồn điều lệ 1.2 Chức nhiệm vụ 1.2.1Chức nhiệm vụ doanh nghiệp: * Ngành nghề kinh doanh - Sản xuất, kinh doanh, xuất nhập sản phẩm dệt may, nguyên phụ liệu , máy móc, thiết bị, phụ tùng, linh kiện ngành dệt may - Kinh doanh,xuất nhập sản phẩm thủ công mỹ nghệ, sản phẩm nông nghiệp, lâm nghiệp, hải sản, thực phẩm công nghệ - Kinh doanh sản phẩm dân dụng, thiết bị văn phòng, phương tiện vận tải, vật liệu điện, điện tử, điện lạnh, cao su - Nhập sắt thép, gỗ, máy móc, thiết bị, vật tư, nguyên liệu cho sản xuất, kinh doanh, kinh doanh kim loại màu( đồng, chì, nhôm, kẽm) làm nguyên liệu cho sản xuất - Kinh doanh vận tải đường bộ, đường thủy - Dịch vụ xuất nhập - Kinh doanh bất động sản, xây dựng kinh doanh cho thuê làm văn phòng, trung tâm thương mại, siêu thị nhà - Kinh doanh khách sạn, nhà hàng, lưu trú du lịch, kinh doanh du lịch lữ hành nội địa quốc tế * Nhiệm vụ doanh nghiệp: Trong hoạt động sản xuất kinh doanh mình, Công ty cổ phần May Đức Giang phải đảm nhận số nhiệm vụ sau: + Tổ chức sản xuất - kinh doanh xuất nhập ngành nghề, mục đích thành lập Công ty + Xây dựng, triển khai thực kế hoạch sản xuất phát triển phù hợp với mục tiêu Công ty nhiệm vụ mà Tổng Công ty Dệt May giao cho + Chủ động tìm hiểu thị trường, khách hàng ký kết hợp đồng kinh tế + Trên sở đơn đặt hàng, tiến hành xây dựng kế hoạch sản xuất, kỹ thuật, tài chính, kế hoạch tác nghiệp tổ chức thực kế hoạch + Thực nghĩa vụ người lao động theo qui định luật pháp + Bảo toàn vốn phát triển vốn Nhà nước giao, thực nhiệm vụ nghĩa vụ Nhà nước Công ty Cổ phần May Đức Giang doanh nghiệp hoạt động sản xuất gia công xuất hàng may mặc, lĩnh vực nhà nước quan tâm để đầu tư phát triển Vì ngành dệt - may xác định ngành mũi nhọn Việt Nam lĩnh vực sản xuất, gia công hàng xuất Nhà nước ưu tiên phát triển 1.2.2 Các loại sản phẩm, dịch vụ chủ yếu doanh nghiệp Mặt hàng, sản phẩm: Do đặc thù Công ty sản xuất phân phối sản phẩm may mặc nên chủ yếu mặt hàng là: - Sơ mi nam nữ thời trang, công sở - Quần âu, kaki, quần soos - Áo Jacket nam nữ xuất nội địa - Các loại vải, phụ kiên phục vụ cho sản xuất may mặc Công ty vừa sản xuất mã hàng nội địa phục vụ nhu cầu thời trang nước vừa đảm bảo tiến độ gia công đơn hàng xuất khẩu, thêm vào phận thiết kế nghiên cứu cho mẫu FOB đáp ứng nhu cầu khách hàng nội địa xuất 1.3 Công nghệ sản xuất chủ yếu Là công ty sản xuất, nên Bộ phận tham gia sản xuất chiếm tỷ trọng lớn Tổng doanh thu toàn Công ty Sau số quy trình làm việc phận sản xuất Công ty: 1.3.1 Quy trình công nghệ: Qui trình công nghệ may tương đối phức tạp, gồm nhiều khâu, nhiều công đoạn, công đoạn lại có bước công việc khác Mỗi chủng loại sản phẩm khác có số lượng chi tiết khác có số lượng bước công việc khác nhau, bước công việc sản xuất cách liên tục Song tất sản phẩm trải qua số công đoạn sau xếp hợp lý theo sơ đồ dòng chảy Nguyên vật liệu (Vải) Trải vải đánh số nhà cắt Nhà cắt giáp mẫu cắt nhập kho Nhà may May cổ may tay Ghép thành sản phẩm Thêu Giặt mài Là KCS Phân xưởng hoàn thành đóng gói, đóng kiện Nhập kho Sơ đồ 1: Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm Các bước quy trình công nghệ: - Kho nguyên vật liệu: Bộ phận nằm khâu chuẩn bị sản xuất, có nhiệm vụ tiếp nhận lệnh sản xuất từ Phòng kế hoach vật tư sau cung cấp nguyên vật liệu cho xưởng nhằm đáp ứng kịp thời tiến độ gia công đơn hàng - Bộ phận nhà cắt: Có nhiệm vụ chế biến nguyên liệu thành bán thành phẩm - Xưởng may: Làm nhiệm vụ lắp ráp bán thành phẩm sau cắt thành sản phẩm hoàn thiện - Xưởng thêu: Làm nhiệm vụ tạo hoa văn trang trí, logo mang thương hiệu đặc trưng cho sản phẩm - Giặt mài: Bộ phận tạo nên chất liệu riêng cho đơn hàng - Bộ phận là: Làm nhiệm vụ đánh bóng đường may bề mặt sản phẩm - KCS: Là khâu kiểm tra chất lượng, định xem sản phẩm có đủ tiêu chuẩn nhập kho hay không - Xưởng hoàn thành: Có nhiệm vụ bao gói, đóng kiện sản phẩm hoàn thiện - Kho thành phẩm: Là nơi tiếp nhận, bảo quản sản phẩm đạt chuẩn trước giao cho khách hàng -Với việc thiết kế quy trình công nghệ trên, để đáp ứng nhu cầu ngày cao khách ý quan tâm đầu tư đổi thiết bị Từ chỗ có 100 máy Liên Xô cũ đến Công hàng chất lượng sản phẩm, tiến độ giao hàng, thời gian qua Công ty cổ phần May Đức Giang ty có 1900 thiết bị máy móc loại 1.4 Hình thức tổ chức sản xuất đặc điểm kết cấu tổ chức sản xuất Công ty cổ phần May Đức Giang Do qui trình công nghệ sản xuất sản phẩm phức tạp kiểu kiên tục, loại hình sản xuất hàng loạt, số lượng sản phẩm lớn, chu kỳ sản xuất ngắn gọn, Công ty cổ phần May Đức Giang tổ chức sản xuất sau: * Bộ phận sản xuất chính: Bao gồm: - Sáu xí nghiệp cắt may (xí nghiệp may 1, 2, 4, 6, 8, 9) có nhiệm vụ nhận nguyên liệu từ kho về, vào định mức phòng kỹ thuật ban hành giác sơ đồ, cắt, may thành sản phẩm hoàn chỉnh nhập kho, làm việc theo qui trình công nghệ khép kín - Xí nghiệp thêu điện tử: Nhận bán thành phẩm từ nhà cắt thêu trả lại nhà cắt để giao cho phận may Xí nghiệp thêu có nhiệm vụ đáp ứng đầy đủ, kịp thời bán thành phẩm cho xí nghiệp cắt may, nhận gia công cho số đơn vị bạn, thường xuyên liên hệ với điện thoại để đảm bảo tiến độ cho khách hàng - Xí nghiệp giặt mài: Giặt tẩy sản phẩm theo đơn đặt hàng khách hàng, phối hợp với xí nghiệp may để đảm bảo thời gian giao hàng * Bộ phận sản xuất phụ: - Ban cơ: có nhiệm vụ lắp đặt dây chuyền sản xuất theo qui trình công nghệ, gia công chế tạo cữ gá, sửa chưac thiết bị máy móc toàn công ty, quan tâm theo dõi để đáp ứng kịp thời cố thiết bị máy móc - Ban điện: có nhiệm vụ lắp đặt hệ thống điện sản xuất sinh hoạt toàn Công ty, thường xuyên theo dõi kiểm tra an toàn điện, hướng dẫn cán công nhân viên toàn Công ty nội dung an toàn lao động phòng chống cháy nổ * Bộ phận phục vụ - Kho nguyên liệu: Tiếp nhận vật tư khách hàng cung cấp, tiến hành kiểm tra, đo khổ, xếp theo khách hàng, chủng loại Sau định mức lệnh sản xuất phòng ban chức ban hành, làm nhiệm vụ cấp phát vật tư (vải, bông, dựng) đến xí nghiệp - Kho phụ liệu: Có nhiệm vụ kho nguyên liệu, vật tư loại phụ liệu như: chỉ, khoá, cúc loại thẻ bài, nhãn mác - Kho phụ tùng: Có nhiệm vụ quản lý cấp phát phụ tùng, thiết bị máy may, máy cắt chuyển đổi loại máy theo yêu cầu thiết kế chuyền xí nghiệp may - Xưởng bao bì: Trực tiếp sản xuất cung cấp thùng carton cho xưởng hoàn thành đảm bảo kích cỡ mẫu mã mà khách hàng yêu cầu Ngoài kí hợp đồng gia công cho số đơn vị khác công ty - Phân xưởng hoàn thành: Tiếp nhận toàn sản phẩm từ xí nghiệp may công ty xí nghiệp liên doanh, xếp theo khách hàng, mã hàng, đơn hàng, đóng hòm vận chuyển lên container có lệnh giao hàng - Đội xe: Làm nhiệm vụ vận chuyển phục vụ nhu cầu xuất nhập toàn công ty xí nghiệp liên doanh Nhìn chung, tính chất công việc phận khác nhau, nên có chức nhiệm vụ khác nhau, chúng có mối quan hệ khăng khít với nhằm đáp ứng mục đích cuối Công ty là: đảm bảo cung cấp cho khách hàng sản phẩm có chất lượng cao, giao hàng tiến độ giá hợp lý Kết cấu tổ chức sản xuất Công ty thể thiện qua sơ đồ sau: Ban điện Kho Kho nguyên liệu phụ liệu XN may XN may XN may Kho phụ tùng XN may XN may Ban XN XN thêu giặt Xưởng bao bì Hoàn thành Bộ phận sản xuất Bộ phận sản xuất phụ Bộ phận phục vụ Sơ đồ 2: Kết cấu tổ chức sản xuất XN may Đội xe 1.5 Bộ máy tổ chức quản lý Công ty cổ phần May Đức Giang 1.5.1 Sơ đồ cấu tổ chức : Hội đồng quản trị Tổng Giám đốc Các Phó Tổng Giám đốc VP Tổng hợp Phòng TCKT Phòng KHĐT Phòng KD XNK Phòng Kỹ thuật Phòng ISO P TT KD nội địa Các xí nghiệp thành viên Sơ đồ3: Tổ chức máy quản lý Từ sơ đồ công ty ta thấy công ty có cấu máy quản lý theo kiểu trực tuyến chức chia làm hai cấp quản lý Tổng Giám đốc quản lý chung toàn công ty Cấp quản lý thứ hai chia thành chức cụ thể để quản lý theo phận công ty, 1.5.2 Chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ phận Công ty cổ phần May Đức Giang đơn vị hạch toán kinh tế, kinh doanh độc lập, để đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả, vấn đề tổ chức quản lý Công ty xếp, bố trí theo cấu trực tuyến chức Trên có công ty ban giám đốc công ty: lãnh đạo đạo trực tiếp xí nghiệp, giúp cho ban giám đốc, phòng ban chức nghiệp vụ tổ chức theo yêu cầu việc quản lý kinh doanh chịu đạo trực tiếp ban giám đốc Trong đó, tổng giám đốc công ty người đứng đầu máy lãnh đạo công ty, chịu trách nhiệm huy toàn bộ máy quản lý Giúp việc cho tổng giám đốc gồm phó tổng giám đốc, kế toán trưởng trưởng phòng ban chức Ban giám đốc bao gồm: 2.5.1.Phân tích bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh Bảng 2.11: Báo cáo kết sản xuất kinh doanh năm 2011-2012 TT Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 So sánh 2012 / 2011 Tuyệt đối 3 Tổng doanh thu Gía vốn hàng bán 50.782 - - - 3.885.174 3.935.956 50.782 1,31 -73.970 -2,15 3.440.046 3.366.076 1,31 445.128 569.880 124.752 28,03 Chi phí bán hàng 31.798,2 36.340,8 4.542,6 14,29 Chi phí QLDN 169.302 193.488 24.186 14,29 Lợi nhuận từ HĐ SXKD 244.027,8 340.051,2 96.023,4 39,35 Doanh thu hoạt động TC 44.044,8 35.635,2 -8.409,6 -19,09 Chi phí tài 71.457,8 128.373,6 56.916 79,65 69.036 125.794,6 56.758,6 82,22 11.320,8 2.371,2 -8.949,6 -79,05 10.836 7.555,2 -3.280,8 -30,28 484,8 -5.184 -5.668,8 -1.169,31 217.099,8 242.128,8 25.029,0 11,53 54.274,9 60.532,2 6.257,3 11,53 162.824,9 181.596,6 18.771,8 11,53 Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác 11 3.935.956 Lợi nhuận gộp Trong : Lãi vay 10 3.885.174 Các khoản giảm trừ Doanh thu Tỷ lệ(%) Tổng lợi nhuận trước thuế Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 12 Lợi nhuận sau thuế Nguồn : Phòng Kế toán Công ty cung cấp Qua bảng phân tích báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh ta thấy doanh thu bán hàng năm 2012 tăng so với năm 2011 : 50.968 triệu đồng tương ứng tỷ lệ 1,31%, cho thấy tình hình tiêu thụ Công ty năm 2012 có khả quan, mức độ tiêu thụ hàng hóa tăng Trong năm 2012 giá vốn hàng bán Công ty giảm, tốc độ giảm năm 2012 năm 2011 2,15% Nguyên nhân giảm Công ty thực nhiều biện pháp cải tiến giảm chi phí, tìm kiếm mua nguyên vật liệu giá rẻ Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2012 tăng so với năm 2011 14,29% Mặc dù chi phí qldn năm 2012 tăng không làm cho lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh giảm xuống mà ngược lại lợi nhuận có xu hướng tăng lên Điều chứng tỏ chi phí quản lý doanh nghiệp tăng không ảnh hưởng nhiều đến lợi nhuận doanh nghiệp Chi phí bán hàng năm 2012 tăng so với năm 2011 14,29% Chi phí bán hàng tăng sản lượng tiêu thụ tăng, Công ty trả thêm loại chi phí như: Chi phí vật liệu bao bì, dụng cụ đồ dùng vv Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2012 tăng 39,35% so với năm 2011, tỷ lệ tăng lợi nhuận cao tỷ lệ tăng doanh thu, điều chứng tỏ chiến lược kinh doanh Công ty có hiệu Lỗ từ hoạt động tài tăng dần năm 2011 lỗ 27.412.8 triệu đồng, năm 2012 lỗ 92.738.4 triệu đồng Nguyên nhân lãi tiền vay tăng, lãi tiền vay tăng Công ty phải vay tiền nhiều để tài trợ cho tăng trưởng doanh thu lãi suất vay tăng Lợi nhuận khác năm 2012 giảm so với năm 2011 1.169,31%, lợi nhuận khác giảm làm cho lợi nhuận sau thuế giảm theo Lợi nhuận sau tăng mức tăng chậm nguyên nhân lợi nhuận khác giảm, lợi nhuận khác mà tăng lợi nhuận sau thuế Công ty tăng 2.5.2 Phân tích bảng cân đối kế toán Bảng 2.12: Bảng phân tích cấu tài sản nguồn vốn Đơn vị tính : triệu đồng Bảng cân đối kế toán Tài sản Số đầu năm Số cuối quí Số cuối quí Số cuối quí Số cuối quí vnd vnd vnd vnd vnd Mã số A Tslđ đầu tư tư ngắn hạn 100 147.053.187.831 177.435.857.405 177.435.857.405 177.435.857.405 179.290.056.087 I Tiền 110 11.143.364.797 9.476.738.474 9.476.738.474 9.476.738.474 9.476.738.474 Tiền mặt quỹ (gồm ngân phiếu) 111 357.324.960 1.016.142.955 1.016.142.955 1.016.142.955 1.016.142.955 Tiền gửi ngân hàng 112 10.786.039.837 8.460.595.519 8.460.595.519 8.460.595.519 8.460.595.519 Tiền chuyển 113 0 0 Ii Các khoản đầu tư tư tài ngắn hạn 120 0 0 Đầu tư chứng khoán ngắn hạn 121 0 0 Đầu tư ngắn hạn khác 128 Dự phòng giảm giá đầu t ngắn hạn (*) 129 0 0 Iii Các khoản phải thu 130 106.701.907.490 107.296.721.009 107.296.721.009 107.296.721.009 109.150.919.691 Phải thu khách hàng 131 93.289.185.638 93.924.776.283 93.924.776.283 93.924.776.283 94.977.327.709 Trả trước trước cho ngời ngời bán 132 801.647.256 Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ 133 6.563.955.708 6.187.496.940 6.187.496.940 6.187.496.940 6.187.496.940 Phải thu nội 134 3.480.000 3.480.000 3.480.000 3.480.000 3.480.000 - Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 135 801.647.256 - Phải thu nội khác 136 3.480.000 3.480.000 3.480.000 3.480.000 3.480.000 Các khoản phải thu khác 138 6.635.656.428 7.772.985.325 7.772.985.325 7.772.985.325 7.772.985.325 Các khoản phải thu khó đòi (*) 139 (592.017.539) (592.017.539) (592.017.539) (592.017.539) (592.017.539) Iv Hàng tồn kho 140 29.054.185.892 60.461.640.070 60.461.640.070 60.461.640.070 60.461.640.070 Hàng mua đờng đờng 141 Nguyên liệu, vật liệu tồn kho 142 13.564.410.028 28.936.798.148 28.936.798.148 28.936.798.148 28.936.798.148 Công cụ, dụng cụ kho 143 47.687.201 34.035.504 34.035.504 34.035.504 34.035.504 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang 144 7.930.805.779 16.080.280.208 16.080.280.208 16.080.280.208 16.080.280.208 Thành phẩm tồn kho 145 6.655.360.744 14.743.938.640 14.743.938.640 14.743.938.640 14.743.938.640 Hàng hoá tồn kho 146 93.760.045 95.108.787 95.108.787 95.108.787 95.108.787 Hàng gửi bán 147 762.162.095 571.478.783 571.478.783 571.478.783 571.478.783 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 0 0 V Tài sản lu lu động khác 150 134.719.652 181.747.852 181.747.852 181.747.852 181.747.852 Tạm ứng 151 85.555.100 132.583.300 132.583.300 132.583.300 132.583.300 Chi phí trả trớc trớc 152 0 0 Chi phí chờ kết chuyển 153 0 0 Tài sản thiếu chờ xử lý 154 0 0 Các khoản chấp ký quỹ , ký cược ngắn hạn 155 49.164.552 49.164.552 49.164.552 49.164.552 49.164.552 Vi Chi nghiệp 160 19.010.000 19.010.000 19.010.000 19.010.000 19.010.000 Chi nghiệp năm trớc trớc 161 0 0 Chi nghiệp năm 162 19.010.000 19.010.000 19.010.000 19.010.000 19.010.000 B TSCĐ đầu tư dài hạn 200 72.702.210.399 70.188.222.207 70.188.222.207 70.188.222.207 70.188.222.207 I Tài sản cố định 210 64.318.085.257 61.804.097.065 61.804.097.065 61.804.097.065 61.804.097.065 Tài sản cố định hữu hình 211 64.318.085.257 61.804.097.065 61.804.097.065 61.804.097.065 61.804.097.065 - Nguyên giá 212 138.044.261.336 138.698.263.925 138.698.263.925 138.698.263.925 138.698.263.925 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 213 (73.726.176.079) (76.894.166.860) (76.894.166.860) (76.894.166.860) (76.894.166.860) Tài sản cố định thuê tài 214 0 0 0 0 0 - Nguyên giá 215 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 216 Tài sản cố định vô hình 217 - Nguyên giá 218 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 219 Ii Các khoản đầu tư tư tài dài hạn 220 8.384.125.142 8.384.125.142 8.384.125.142 8.384.125.142 8.384.125.142 Đầu tư chứng khoán dài hạn 221 0 0 Góp vốn liên doanh 222 8.361.802.926 8.361.802.926 8.361.802.926 8.361.802.926 8.361.802.926 Các khoản đầu tư dài hạn khác 228 22.322.216 22.322.216 22.322.216 22.322.216 22.322.216 Dự phòng giảm giá đầu tư tư dài hạn (*) 229 Iii Chi phí xây dựng dở dang 230 0 0 Iv Các khoản ký quỹ, ký cược cược dài hạn 240 V Chi phí trả trước trước dài hạn 241 0 0 Tổng cộng tài sản 250 219.755.398.230 247.624.079.612 247.624.079.612 247.624.079.612 249.478.278.294 Số đầu năm Số cuối quí Số cuối quí Số cuối quí Số cuối quí vnd vnd vnd vnd vnd Nguồn vốn A Nợ phải trả I Mã số 300 185.405.638.336 213.590.384.840 213.590.384.840 213.590.384.840 215.444.583.521 Nợ ngắn hạn 310 116.137.383.551 139.102.862.527 139.102.862.527 139.102.862.527 140.957.061.208 Vay ngắn hạn 311 23.035.047.047 30.219.622.053 30.219.622.053 30.219.622.053 30.219.622.053 Nợ dài hạn đến hạn trả 312 37.893.118.391 35.192.005.391 35.192.005.391 35.192.005.391 35.192.005.391 Phải trả cho người người bán 313 33.544.267.194 Người Người mua trả tiền trước trước 314 1.052.551.426 Thuế khoản phải nộp nhà nnước 315 (58.242.024) 225.069.129 225.069.129 225.069.129 225.069.129 Phải trả công nhân viên 316 20.003.100.851 13.354.996.598 13.354.996.598 13.354.996.598 13.354.996.598 Phải trả cho đơn vị nội 317 (63.595) (63.595) (63.595) (63.595) (63.595) Các khoản phải trả, phải nộp khác 318 667.604.261 1.903.041.813 1.903.041.813 1.903.041.813 1.903.041.813 Ii Nợ dài hạn 320 65.465.952.582 71.324.525.173 71.324.525.173 71.324.525.173 71.324.525.173 Vay dài hạn 321 54.727.462.214 60.661.264.669 60.661.264.669 60.661.264.669 60.661.264.669 Nợ dài hạn khác 322 10.738.490.368 10.663.260.504 10.663.260.504 10.663.260.504 10.663.260.504 Iii Nợ khác 330 3.802.302.203 3.162.997.140 3.162.997.140 3.162.997.140 3.162.997.140 Chi phí phải trả 331 3.671.723.535 3.013.896.472 3.013.896.472 3.013.896.472 3.013.896.472 Tài sản thừa chờ xử lý 332 Nhận ký quỹ, ký cược cược dài hạn 333 130.578.668 149.100.668 149.100.668 149.100.668 149.100.668 B Nguồn vốn chủ sở hữu 400 34.349.759.894 34.033.694.773 34.033.694.773 34.033.694.773 34.033.694.773 I Nguồn vốn, quỹ 410 33.326.711.623 33.416.480.502 33.416.480.502 33.416.480.502 33.416.480.502 Nguồn vốn kinh doanh 411 30.141.580.564 30.141.580.564 30.141.580.564 30.141.580.564 30.141.580.564 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 412 0 0 Chênh lệch tỷ giá 413 0 0 Quỹ đầu tư phát triển 414 1.455.630.258 1.455.630.258 1.455.630.258 1.455.630.258 1.455.630.258 Quĩ dự phòng tài 415 1.729.500.801 1.729.500.801 1.729.500.801 1.729.500.801 1.729.500.801 Lợi nhuận chưa chưa phân phối 416 89.768.879 89.768.879 89.768.879 89.768.879 Quĩ khen thưởng lương, quĩ kk có cmôn cao 417,1 0 0 Nguồn vốn đầu tư tư xây dựng 418 0 0 Ii Nguồn kinh phí 420 1.023.048.270 617.214.270 617.214.270 617.214.270 617.214.270 Quỹ khen thưởng thưởng phúc lợi 422 903.048.270 497.214.270 497.214.270 497.214.270 497.214.270 Quỹ quản lý cấp 423 nguồn kinh phí nghtệp 424 120.000.000 120.000.000 120.000.000 120.000.000 120.000.000 425 120.000.000 120.000.000 120.000.000 120.000.000 120.000.000 426 0 0 219.755.398.230 247.624.079.612 247.624.079.612 247.624.079.612 249.478.278.294 - nguồn kinh phí nghiệp năm trước trước - nguồn kinh phí nghiệp năm nguồn kinh phí hình thành tscđ 427 Tổng cộng nguồn vốn 430 58.208.191.138 58.208.191.138 58.208.191.138 59.009.838.394 1.052.551.426 Nhận xét: Qua bảng phân tích cấu tài sản Công ty ta thấy tổng tài sản tăng 420.004,52 triệu đồng tương ứngvới tỷ lệ 18,52%, việc tăng làm cho lực sản xuất công ty tăng lên đáng kể Tài sản ngắn hạn: Căn vào bảng ta thấy tài sản ngắn hạn năm 2012 giảm 5.107,46 triệu đồng so với năm 2011 tương ứng với tỷ lệ giảm 0.46% nhân tố tác động đến thay đổi do: - Vốn tiền giảm 149.875.20 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 70,90% khoản phải thu giảm 591,20 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ 0.11% Tài sản ngắn hạn khác giảm 11,88triệu đồng tương ứng tỷ lệ 1,45% Ngược lại, khoản đầu tư tài ngắn hạn tăng 134.426 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ 100,04% hàng tồn kho tăng 10.944,82 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ 5,02 % Qua cho thấy việc thu hồi nợ của công ty tốt , hàng tồn kho tăng tỷ trọng lại giảm so với năm 2011 xem không hợp lý với tốc độ tăng doanh thu, điều cho thấy tốc độ quay vòng hàng tồn kho có xu hướng xấu Trong công ty lại tăng khoản đầu tư tài ngắn hạn, công ty có thêm lượng lợi tức thời gian tới Tài sản dài hạn: Năm 2012 tài sản dài hạn tăng so với năm 2011 425.111,98 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ 36,86% Nguyên nhân biến động : - Tài sản cố định tăng 478.662,28 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ 47,23% Mặt khác, chi phí xây dựng dở dang lại giảm 53.547,54 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ 39,48% Qua cho thấy công ty mở rộng sản xuất để sản xuất nhiều hàng hơn,tăng sản lượng tiêu thụ Nhận xét : Nguồn vốn Nhìn vào bảng phân tích cấu nguồn vốn ta thấy: - Nợ phải trả năm 2012 so với năm 2011 tăng 47,07% tương ứng với lượng 300.347,64 triệu đồng, nợ ngắn hạn tăng 86,38% tương ứng với số tiền 267.507,92 triệu đồng nợ khác tăng 10% tương ứng lượng 32.839,72% cho thấy mức độ độc lập tài doanh nghiệp giảm - Nguồn vốn chủ sở hữu tăng 7,34% tương ứng với lượng 119.656,88 triệu đồng nguồn vốn chủ sở hữu có tăng tốc độ tăng thấp nhiều so với tốc độ tăng nợ phải trả, lần cho thấy khả độc lập tài công ty giảm - Tổng tài ngắn hạn lớn nợ ngắn hạn, nguồn vốn dài hạn cao tài sản dài hạn cho thấy doanh nghiệp dùng phần nguồn vốn dài hạn để tài trợ cho tài sản ngắn hạn Bảng 2.10: Cơ cấu tài sản nguồn vốn công ty 2012 TS ngắn hạn ( 41.27%) Nợ ngắn hạn ( 21.47%) TS dài hạn ( 58.73%) Nợ dài hạn + vốn csh ( 78.53%) Qua bảng so sánh cấu tài sản nguồn vốn năm 2012 cho thấy cấu tài sản công ty thay đổi theo hướng giảm tỷ trọng tài sản ngắn hạn tăng tỷ tài sản dài hạn Tỷ trọng tài sản ngắn hạn chiếm 41.27% tài sản dài hạn chiếm 58.73%, tài sản dài hạn công ty chủ yếu tài sản cố định Về nguồn vốn tỷ trọng nợ ngắn hạn công ty giảm năm 2012 chiếm 21.47%, điều phù hợp với xu hướng giảm tỷ trọng tài sản ngắn hạn Tỷ trọng nợ dài hạn vốn tăng chiếm 78.53%, nhìn chung cấu tài sản nguồn vốn biến động lớn mức an toàn hợp lý 2.5.3 Phân tích tỷ số tài a Khả toán Công ty Bảng 2.11 Bảng tổng hợp tiêu TT Ch ỉ t i ê u Kí hiệu Cô n g t h ứ c t í n h N ăm N ăm Ch ê n h 11 2012 lệch Cá c t ỷ s ố v ề k h ả I toán c ủ a Cô n g t y t ài s ản n g ắn K h ả n ăn g t h an h t o án h i ệ n h àn h khh h ạn , l ần ,9 l ần - , 68 ,8 l ần , l ần - ,4 n ợ n g ắn h ạn t ài s ản n g ăn h II K h ả n ăn g t h an h t o án n h an h kn - h àn g t n k h o n ợ n g ắn h ạn Cá c t ỷ s ố v ề c cấu tài T ỷ s ố c c ấu t ài s ản n g ắn h ạn T ỷ s ố c c ấu t ài s ản d ài h ạn t ài s ản n g ắn ctsnh h ạn 0,491 , 41 -0,079 0,508 0,587 0,079 0,718 , 65 - , 68 , 65 - , 68 t ổn g t ài s ản ctsdh t ài s ản d ài h ạn t ổn g t ài s ản nguồn vốn chủ T ỷ s ố t ự t ài t r ợ cnvcsh sở hữu t ổn g t ài s ản T ỷ s ố t ài t r ợ d ài h ạn cttdh nguồn vốn csh + n ợ d ài h ạn 0,718 t ổn g t ài s ản III Cá c t ỷ s ố v ề k h ả hoạt động d o an h t h u N ăn g s u ất c ủ a t ài s ản n g ắn h ạn N ăn g s u ất c ủ a t ổ n g t ài s ản vtsnh t hu ần t ài s ản n g ắn , l ần , l ần 0,15 , l ần ,5 l ần 0,05 5, 7, vũng vũng 62 ,1 50,96 - n g ày n g ày 11, n g ày 33,73 39,98 n g ày n g ày h ạn b q d o an h t h u vtts t hu ần t ổ n g t ài s ản b q d o an h t h u T ỷ s ố v ò n g qu ay h àn g t ố n k h o vhtk t hu ần h àn g t n k h o ,9 v ũ n g bq C ác k h o ản p h ải T h i g i an t h u t i ề n b ỏ n h àn g t h u t k h ác h tpthu h àn g b q ( d o an h t h u t h u ần / ) C ác k h o ản p h ải trả cho người T h i g i an t h an h t ó an t i ề n m u a h àn g tphrả c h o n g i b án b án h an g b q ( gí a t r ị h àn g 6, mua có t h u ế / 65 ) IV Cá c t ỷ s ố v ề k h ả sinh lời l ợ i n h u ận s au D o an h l ợ i t iê u t h ụ ros t hu ế d o an h t h u , 42 0,046 0,004 t hu ần l ợ i n h u ận s au D o an h l ợ i v ố n c h ủ sở hữu roe t hu ế nguồn vốn csh ,1 01 0,107 0,006 0,073 0,009 bì n h qu â n l ợ i n h u ận s au D o an h l ợ i t ổn g t ài s ản roa t hu ế t ổn g t ài s ản , 64 bì n h qu â n - Khả toán chung ( hành ) Chỉ tiêu cho biết đồng nợ ngắn hạn đảm bảo chi trả bới đồng tài sản ngắn hạn Nhận xét : Hệ số toán hành công ty năm 2012 1.92 nghĩa đồng nợ ngắn hạn đảm bảo chi trả bới 1.92 đồng tài sản ngắn hạn so với năm 2011 thấp hơn, năm 2011 đồng nợ ngắn hạn đựợc đảm bảo chi trả 3.6 đồng tài sản ngắn hạn Tỷ số năm 2012 thấp năm 2011 lớn khả toán cho phép ( >1), điều cho thấy công ty không gặp khó khăn việc toán nợ ngắn hạn - Khả toán nhanh Chỉ tiêu cho biết đồng nợ ngắn hạn đảm bảo chi trả bới đồng tài sản ngắn hạn khả chuyển đổi nhanh thành tiền Nhận xét : Từ kết cho thấy hệ số khả toán nhanh công ty năm 2012 thấp năm 2011 cao khả cho phép (>1) Vì công ty hoàn toàn không gặp khó khăn việc toán nợ ngắn hạn - Tỷ số cấu tài sản ngắn han Nhận xét : Từ kết cho thấy, khả tự tài trợ cho nhu cầu tài sản ngắn hạn công ty năm 2012 không tốt năm 2011, năm 2011 tỷ số cấu tài sản ngắn hạn 0,491 xấp xỉ 0,5 tương đối tốt, tỷ số năm 2012 0,412, điều cho thấy công ty phải lấy phần nhỏ nguồn vốn dài hạn tài trợ cho tài sản ngắn hạn - Tỷ số cấu tài sản dài hạn Tỷ số phản ánh đầu tư dài hạn công ty Nếu tài sản dài hạn lớn nguồn vốn dài hạn tức công ty sử dụng phần nguồn vốn ngắn hạn để tài trợ tài sản dài hạn, rủi ro cao ngược lại Nếu tài sản dài hạn nhỏ nguồn vốn dài hạn tình hình tài công ty vững - Tỷ số tự tài trợ Tỷ số lớn mức độ rủi ro tài nhỏ Nếu tỷ số nhỏ 0,5 tình hình tài không vững chắc, phần lớn nợ lớn nguồn vốn chủ sở hữu Nếu tỷ số lớn 0,5 tình hình tài công ty vững Nhận xét : Tỷ số tự tài trợ công ty năm cao, năm 2012 thấp năm 2011 lớn 0,5, điều thể tình hình tài công ty tương đối vững - Tỷ số tài trợ dài hạn Nhận xét : Từ kết cho thấy, tỷ số cấu tài sản dài hạn nhỏ tỷ số tài trợ dài hạn năm 2011 0,508