DỰ ÁN QUỸ CHUẨN BỊ DỰ ÁN (PPTAF)

DỰ ÁN QUỸ CHUẨN BỊ DỰ ÁN (PPTAF) Hội thảo chuyên đề: Quản lý Tài Phần 4(b): Chế độ Kế toán HCSN theo Quyết định 19/2006/QĐ-BTC Tp Quy Nhơn, 22-23/10/2013 Nội dung trình bày Phần Các khái niệm đơn vị hành nghiệp  Phần Tổng quan chế độ kế toán hành nghiệp  Phần Bút toán quy trình hạch toán áp dụng khuôn khổ dự án PPTAF  Phần Lập báo cáo tài (BCTC) báo cáo toán ngân sách (BCQTNS)  Phần I Các khái niệm đơn vị hành nghiệp Thu chi ngân sách nhà nước  Mục lục ngân sách nhà nước  Đơn vị hành nghiệp  Phân loại đơn vị hành nghiệp  Phần 1.Thu ngân sách nhà nước      Thuế, phí, lệ phí Các khoản thu từ hoạt động kinh tế Nhà nước Các khoản đóng góp tổ chức, cá nhân Các khoản viện trợ Các khoản thu khác theo quy định Phần Chi ngân sách nhà nước  Chi phát triển kinh tế - xã hội  Chi bảo đảm quốc phòng, an ninh, hoạt động máy Nhà nước  Chi trả nợ Nhà nước  Chi viện trợ  Các khoản chi khác theo quy định Phần Mục lục ngân sách nhà nước   Khái niệm: hệ thống tiêu để nhà nước thống kê tình hình thu chi ngân sách nhà nước Hệ thống mục lục ngân sách nhà nước  Nguồn ngân sách  Cấp ngân sách  Chương trình, mục tiêu, dự án quốc gia  Chương  Loại, khoản  Nhóm mục chi  Mục, Tiểu mục Phần Đơn vị hành nghiệp  Khái niệm: Là đơn vị nhận ngân sách nhà nước để phục vụ nhiệm vụ nhà nước  Phân loại đơn vị hành nghiệp  Phân loại theo ngành dọc  Phân loại theo cấp ngân sách  Phân loại theo khả tự bảo đảm kinh phí Phần Phân loại đơn vị HCSN theo ngành dọc Phần 1.Phân loại theo cấp ngân sách Phần 1.Phân loại theo khả tự đảm bảo kinh phí Phần 2.Hệ thống kế toán & Hình thức sổ kế toán Phần 2.Hệ thống kế toán & Hình thức sổ kế toán – Nhật ký chung (NKC) Phần 2.Hệ thống kế toán & Hình thức sổ kế toán – Danh mục sổ - NKC Tên sổ Ký hiệu mã sổ Sổ S03-H Sổ Nhật ký chung S04-H Bảng cân đối số phát sinh S05-H Sổ quỹ tiền mặt S11-H Sổ tiền gửi ngân hàng, KBNN S12-H Sổ theo dõi tiền mặt, tiền gửi ngoại tệ S13-H Sổ chi tiết & tổng hợp vật liệu, công cụ S22-H & S23-H Sổ tài sản cố định (TSCĐ) S31-H Sổ TSCĐ nơi sử dụng S32-H Sổ chi tiết tài khoản S33-H Sổ theo dõi dự toán ngân sách S41-H Sổ theo dõi nguồn kinh phí S42-H Sổ tổng hợp nguồn kinh phí S43-H Phạm vi áp dụng Phần 2.Hệ thống kế toán & Hình thức sổ kế toán – Danh mục BCTC Ký hiệu Tên biểu báo cáo Kỳ hạn lập Nơi nhận B01-H Bảng cân đối tài khoản Quý, Năm Cơ quan chủ quản (CQCQ) B02-H Tổng hợp kinh phí & Quyết toán kinh phí sử dụng Quý, Năm Cơ quan Tài chính, KBNN, CQCQ, F02-1H & F02-2H Báo cáo chi tiết kinh phí hoạt động & Kinh phí dự án Quý, Năm Cơ quan Tài chính, KBNN, CQCQ, Thống kê F02-3aH Bảng đối chiếu dự toán kinh phí ngân sách KBNN Quý, Năm Cơ quan Tài chính, KBNN, CQCQ F02-3bH Bảng đối chiếu tình hình tạm ứng & toán tạm ứng kinh phí ngân sách KBN Quý, Năm Cơ quan Tài chính, KBNN, CQCQ B04-H Báo cáo tình hình tăng giảm Tài sản cố định Năm Cơ quan Tài chính, CQCQ, B05-H Báo cáo kinh phí chưa sử dụng toán năm trước chuyển sang Năm Cơ quan Tài chính, CQCQ, B06-H Thuyết minh Báo cáo tài Năm Cơ quan Tài chính, CQCQ Phần Trình tự & thủ tục chủ yếu quan hệ tài Phần Bút toán quy trình hạch toán áp dụng khuôn khổ dự án PPTAF Danh mục tài khoản áp dụng (tài liệu đính kèm)  Các bút toán chủ yếu (tài liệu đính kèm)   Nguồn kinh phí dự án  Cấp kinh phí dự án  Chi phí dự án  Khác Phần Báo cáo tài & Báo cáo toán ngân sách Những vấn đề chung  Phương pháp lập báo cáo, gồm:   Bảng cân đối tài khoản  Báo cáo chi tiết kinh phí dự án  Biểu báo cáo khác (không trình bày chi tiết) Phần Những vấn đề chung    Báo cáo tài chính (BCTC), báo cáo toán ngân sách (BCQTNS) dùng để tổng hợp tình hình tiếp nhận sử dụng kinh phí; BCTC, BCQTNS lập theo biểu mẫu quy định, phản ánh đầy đủ tiêu, lập thời hạn, gửi đến quan tiếp nhận; Hệ thống tiêu BCTC, BCQTNS phù hợp, thống với tiêu dự toán năm tài chính mục lục ngân sách nhà nước Phần Những vấn đề chung (tt)    Phương pháp tổng hợp số liệu lập tiêu phải thống nhất; Số liệu phải xác trung thực; Trách nhiệm đơn vị việc lập, nộp BCTC, BCQTNS:  Đơn vị kế toán, quan tài chính, KBNN, quan thuế  Kỳ hạn lập BCTC, BCQTNS  Thời hạn nộp BCTC (hàng quý, năm), BCQTNS (hàng năm) Phần Phương pháp lập bảng cân đối tài khoản Kết cấu bảng cân đối tài khoản  Cơ sở để lập bảng cân đối tài khoản   Nguồn số liệu: dòng khoá sổ Sổ sổ chi tiết tài khoản  Nội dung Phương pháp lập  Các cột số dư đầu kỳ, cuối kỳ lấy từ số dư tài khoản  Các cột số phát sinh lấy từ số phát sinh theo kỳ báo cáo, luỹ kế từ đầu năm Phần Phương pháp lập bảng cân đối tài khoản – Biểu minh hoạ Số hiệu tài khoản A Tên tài khoản Số dư đầu kỳ Kỳ B Số dư cuối kỳ Số phát sinh Luỹ kế từ đầu năm Nợ Có Nợ Có Nợ Có Nợ Có A Các TK bảng 112 Tiền gửi 6.000 - 1.000 462 Nguồn kinh phí - 6.000 - 662 Chi dự án - - Tổng cộng 6.000 1.000 6.000 1.000 6.000 1.000 5.000 6.000 - 1.000 1.000 7.000 - 6.000 1.000 7.000 - 6.000 6.000 Phần Phương pháp lập báo cáo chi tiết dự án     Mục đích: Phản ánh chi tiết kinh phí dự án đề nghị toán theo dự án Căn lập báo cáo  Sổ chi tiết tài khoản 462 662  Báo cáo kỳ trước Nội dung phương pháp lập:  Phần Tình hình kinh phí  Phần Chi tiết kinh phí sử dụng đề nghị toán  Phần Thuyết minh (mục tiêu khối lượng công việc dự án hoàn thành) (xem bảng minh hoạ phần tiếp theo) Phần Phương pháp lập báo cáo chi tiết dự án – Tình hình kinh phí STT Chỉ tiêu Mã số Kỳ Luỹ kế từ đầu năm Luỹ kế từ khởi đầu A B C Kinh phí chưa sử dụng kỳ trước chuyển sang 01 Kinh phí thực nhận 02 Tổng kinh phí sử dụng (03=01+02) 03 Kinh phí sử dụng đề nghị toán 04 Kinh phí giảm 05 Kinh phí chưa 06 Phần Phương pháp lập báo cáo chi tiết dự án – kinh phí sử dụng đề nghị toán STT Mục Tiểu mục Chỉ tiêu Kỳ Luỹ kế từ đầu năm Luỹ kế từ khởi đầu A B C D Chế độ kế toán HCSN theo định 19/2006/QĐ-BTC  Tổng kết nội dung trình bày  Câu hỏi thảo luận & Giải đáp  Cảm ơn theo dõi anh chị ... mẫu quy định Phần 2.Hệ thống kế toán & Hình thức sổ kế toán Phần 2.Hệ thống kế toán & Hình thức sổ kế toán Phần 2.Hệ thống kế toán & Hình thức sổ kế toán – Nhật ký chung (NKC) Phần 2.Hệ thống kế. .. Phần 2.Tổng quan chế độ kế toán hành nghiệp        Đối tượng áp dụng Hệ thống chứng từ kế toán Hệ thống kế toán Hình thức sổ kế toán Hệ thống sổ kế toán Báo cáo tài báo cáo toán Trình tự,... từ đầu năm Luỹ kế từ khởi đầu A B C D Chế độ kế toán HCSN theo định 19/2006/QĐ-BTC  Tổng kết nội dung trình bày  Câu hỏi thảo luận & Giải đáp  Cảm ơn theo dõi anh chị