Hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải trả nhà cung cấp tại công ty TNHH kiểm toán sao việt – chi nhánh cần thơ

TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÂY ĐÔ KHOA KẾ TOÁN - TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC CHUYÊN NGÀNH KẾ TOÁN HOÀN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI TRẢ NHÀ CUNG CẤP TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN SAO VIỆT – CHI NHÁNH CẦN THƠ Sinh viên thực hiện: TỪ PHÚC HẬU MSSV: 12D340301029 LỚP: ĐẠI HỌC KẾ TOÁN Cần Thơ, 2016 TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÂY ĐÔ KHOA KẾ TOÁN - TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC CHUYÊN NGÀNH KẾ TOÁN HOÀN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI TRẢ NHÀ CUNG CẤP TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN SAO VIỆT – CHI NHÁNH CẦN THƠ Cán hướng dẫn  Sinh viên thực hiện: ThS NGUYỄN QUANG NHƠN TỪ PHÚC HẬU MSSV: 12D340301029 LỚP: ĐHKT Cần Thơ, 2016 Hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải trả nhà cung cấp SVC LỜI CÁM ƠN Trước tiên chân thành cám ơn tập thể giảng viên khoa Kế toán – Tài – Ngân hàng, thầy cô tận tình giảng dạy, trang bị cho bị cho nhiều kiến thức cần thiết suốt bốn năm học đại học thời gian làm khoá luận tốt nghiệp để hoàn thành tốt đồ án tốt nghiệp Đặc biệt, xin cám ơn thầy Nguyễn Quang Nhơn hết lòng hướng dẫn giúp đỡ suốt thời gian thực khoá luận Tôi xin chân thành cám ơn Ban Giám đốc, anh chị Công ty TNHH Kiểm toán Sao Việt – chi nhánh Cần Thơ hướng dẫn, nhiệt tình giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi cho có hội tiếp cận với thực tế, học hỏi thêm nhiều kinh nghiệm, nâng cao kiến thức chuyên môn thời gian thực tập công ty Vì kiến thức chuyên môn hạn chế, thân thiếu kinh nghiệm thực tuyển thời gian hoàn thành đề tài ngắn nên nội dung khoá luận không tránh khỏi thiếu sót Tôi kính mong nhận ý kiến đóng góp quý báu Quý Thầy cô anh chị Công ty Kiểm toán để viết hoàn thiện Tôi xin ghi nhận tất giá trị cao quý sau xin gửi lời chúc sức khoẻ đến Quý Thầy cô toàn thể anh chị công ty Trân trọng cám ơn kính chào Cần Thơ, Ngày 21 tháng năm 2016 Sinh viên thực TỪ PHÚC HẬU GVHD: Nguyễn Quang Nhơn SVTH: Từ Phúc Hậu Hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải trả nhà cung cấp SVC LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan đề tài thực hiện, số liệu thu thập kết phân tích đề tài trung thực, đề tài không trùng với đề tài khoa học Cần Thơ, Ngày 21 tháng năm 2016 Sinh viên thực TỪ PHÚC HẬU GVHD: Nguyễn Quang Nhơn SVTH: Từ Phúc Hậu Hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải trả nhà cung cấp SVC TÓM TẮT KHOÁ LUẬN Trong bối cảnh ngày BCTC quan trọng nhiều người sử dụng, dĩ nhiên người sử dụng cần có thông tin đáng tin cậy nhằm giúp họ đánh giá cách tổng quát tình hình tài hiệu kinh doanh công ty để đưa định kinh tế mang lại lợi ích cao Tuy nhiên, để lấy lòng tin nhà đầu tư việc doanh nghiệp làm đẹp BCTC không xa lạ, kiểm toán độc lập đời nhằm kiểm tra tính trung thực, hợp lý BCTC Khoản mục nợ phải trả khoản mục quan trọng BCTC Do nợ phải trả có mối quan hệ mật thiết với chi phí sản xuất kinh doanh nên sai sót, thiếu trung thực khoản mục gây trọng yếu đến BCTC Nhận thấy vai trò tính quan trọng khoản mục nợ phải trả nên định chọn đề tài “Hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải trả nhà cung cấp Công ty TNHH Kiểm toán Sao Việt – chi nhánh Cần Thơ” Qua đề tài giúp nhà quản lý có nhìn đắn thực trạng kiểm toán BCTC nói chung kiểm toán khoản mục nợ phải trả nói riêng công ty Nội dung chủ yếu đề tài giới thiệu khái quát quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải trả, phân tích, đánh giá điểm mạnh hạn chế tồn từ đề số giải pháp ý kiến đóng góp nhằm hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải trả Công ty TNHH Kiểm toán Sao Việt GVHD: Nguyễn Quang Nhơn SVTH: Từ Phúc Hậu Hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải trả nhà cung cấp SVC GVHD: Nguyễn Quang Nhơn SVTH: Từ Phúc Hậu Hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải trả nhà cung cấp SVC GVHD: Nguyễn Quang Nhơn SVTH: Từ Phúc Hậu Hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải trả nhà cung cấp SVC MỤC LỤC DANH MỤC CÁC BIỂU BẢNG GVHD: Nguyễn Quang Nhơn SVTH: Từ Phúc Hậu Hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải trả nhà cung cấp SVC DANH MỤC SƠ ĐỒ GVHD: Nguyễn Quang Nhơn SVTH: Từ Phúc Hậu Hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải trả nhà cung cấp SVC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BCĐKT Bảng cân đối kế toán BCTC Báo cáo tài CĐKT Cân đối kế toán CP Cổ phần Đ/C Điều chỉnh DNTN Doanh nghiệp tư nhân HTK Hàng tồn kho HTKSNB Hệ thống kiểm soát nội KSNB Kiểm soát nội KTV Kiểm toán viên SVC Công ty TNHH Kiểm toán Sao Việt TNHH Trách nhiệm hữu hạn VACPA Hội kiểm toán viên hành nghề VAS Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam GVHD: Nguyễn Quang Nhơn 10 SVTH: Từ Phúc Hậu Hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải trả nhà cung cấp SVC Mục tiêu kiểm soát (1) Kiểm soát (2) phải trả với nhà cung cấp Ký hiệu (3) Việc chuyển tiền KS10 toán phải vào Đề nghị toán nhà cung cấp đối chiếu với hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ Tần suất (4) Mỗi giao dịch Thủ tục kiểm tra Tham KSNB chiếu (5) (6) chiếu công nợ với Nhà cung cấp Đối chiếu số liệu với sổ kế toán Xem xét việc xử lý chênh lệch (nếu có) Chọn 20 nghiệp vụ C290 toán tiền hành để kiểm tra đến đề nghị toán đối chiếu hóa đơn KẾT LUẬN  KTV tin tưởng vào KSNB chu trình ngăn ngừa/phát kịp thời sai sót trọng yếu  Thực TNCB cấp độ: TRUNG BÌNH  Thực TNCB cấp độ: THẤP  KTV không tin tưởng vào KSNB chu trình ngăn ngừa/phát kịp thời sai sót trọng yếu  Thực TNCB cấp độ: CAO  Các khiếm khuyết KSNB cần nêu Thư quản lý (Tham chiếu: ) GVHD: Nguyễn Quang Nhơn 94 SVTH: Từ Phúc Hậu Hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải trả nhà cung cấp SVC Phụ lục 04: BẢNG TỔNG HỢP SỐ DƯ THEO NHÀ CUNG CẤP STT 10 11 12 13 14 15 16 Tên đơn vị CTY TNHH HẢI SẢN THÀNH THẾ CTY TNHH MTV HẢI SẢN PHÚ QUỐC ĐỒNG HỒ LỘC SƠN TRẮNG CTY TNHH BẢO HỘ LAO ĐỘNG NA NA CTY TNHH CÂN ĐIỆN TỬ BÌNH AN DNTN MÁY VÀ THIẾT BỊ CHÂU CTY TNHH TM DV KỸ THUẬT CTY TNHH KỸ THUẬT ĐIỆN E&A DNTN ANH KHANG CTY TNHH A&B CTY TNHH ÁNH SAO CTY TNHH ÁNH PHÁT CTY TNHH AN TRƯỜNG CTY TNHH THIẾT BỊ ĐIỆN QUANG ÁNH CTY TNHH VIỆT MỸ CTY TNHH VÂN ANH GVHD: Nguyễn Quang Nhơn Đầu kỳ Nợ Phát sinh Có Nợ Cuối kỳ Có Nợ Ghi Có 1.336.612.380 1.336.612.380 0 44.930.134 44.930.134 0 6.076.000 6.076.000 0 5.929.980 5.929.980 0 6.252.400 6.252.400 0 341.187.000 341.187.000 0 70.743.750 70.743.750 0 66.436.598 66.436.598 0 0 8.648.690 6.938.400 14.229.600 347.730.558 1.277.430 8.648.690 6.938.400 14.229.600 465.330.558 1.277.430 0 0 0 91.647.115 91.647.115 0 14.629.455 7.869.400 14.629.455 7.869.400 0 117.600.000 95 SVTH: Từ Phúc Hậu Hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải trả nhà cung cấp SVC 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 CTY TNHH ÂU MỸ DNTN BẢY ĐÔ CTY TNHH THÁI BÌNH DƯƠNG CTY CP TẬP ĐOÀN LỘC TRỜI CTY BẢO HIỂM BIDV CTY TNHH SX - TM BẢO CTY TNHH BGR CỬA HÀNG VẬT TƯ NGÀNH ẢNH TÀI CTY TNHH ANH KHÁNH CTY TNHH VIỆT BIỂN TRUNG TÂM DV PHÂN TÍCH THÍ NGHIỆM CTY CP THUỶ SẢN CÔ CHIẾN CTY TNHH TM KỸ THUẬT VƯƠN CAO CTY TNHH CÔNG NGHỆ CTY TNHH NGUYỄN CHƯƠNG CTY TNHH MTV PP SG CO.OP CTY TNHH MTV CO.OPMART CTY CP MUỐI BẠC LIÊU MỚI CTY TNHH AAA CTY TNHH MTV THIÊN ÂN GVHD: Nguyễn Quang Nhơn 0 162.975.504 36.312.485.860 162.975.504 36.312.485.860 0 27.440.000 27.440.000 0 1.079.241.931 1.079.241.931 0 14.707.840 523.899.337 473.406.179 14.707.840 523.899.337 473.406.179 0 0 686.000 686.000 0 117.225.235.848 5.904.500 117.225.235.848 5.904.500 0 137.197.060 137.197.060 0 4.939.200 4.939.200 0 31.309.232.173 36.472.503.367 5.163.271.194 91.845.600 91.845.600 162.729.000 232.309.000 0 107.401.140 107.401.140 10.801.461 10.801.461 0 1.969.408 1.969.408 0 93.296.000 93.296.000 0 7.330.400 7.330.400 69.580.000 96 SVTH: Từ Phúc Hậu  Hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải trả nhà cung cấp SVC 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 CTY TNHH NGUYÊN HẢI CTY TNHH SX TM - DV ANH ĐÀO CTY TNHH TM - DV PHÚ SĨ CTY TNHH TM ĐIỆN DNTN ANH TÀI CTY TNHH THẠNH MỸ CTY TNHH NHÀ NÀNG CTY TNHH ÂU VỮNG DNTN PHÚ CƯỜNG DNTN HY VỌNG CTY TNHH PHÁT CTY TNHH TRIỂN CTY TNHH LIÊN ANH ANH ĐIỆN LỰC BÌNH THUỶ CTY SX -TM ĐĂNG KHOA CTY TNHH IN ẤN BAO BÌ PHÚC NHỰA HOA SỨ CTY TNHH KỸ THUẬT MỸ CTY TNHH THÀNH ĐẠT CTY TNHH TẦM NHÌN CTY TNHH MTV KAWA CTY CP VƯƠN XA TIỆM BÁNH THU TRANG DNTN TRIỀU CƯỜNG CTY CP THIẾT BỊ KỸ THUẬT THÀNH GVHD: Nguyễn Quang Nhơn 8.947.400 8.947.400 1.487.914.361 7.801.971.569 6.714.211.993 400.154.785 17.248.000 17.248.000 0 0 0 0 17.587.570 1.142.680 20.291.308 35.574.000 100.088.096 7.118.595 24.545.470 24.295.993 59.830.243 17.587.570 1.142.680 24.799.308 35.574.000 100.088.096 7.118.595 24.545.470 24.295.993 59.830.243 0 0 0 0 361.586.484 4.655.944.228 4.294.357.744 0 265.990.355 56.320.600 265.990.355 56.320.600 0 43.806.147 43.806.147 0 59.397.800 59.397.800 0 53.462.602 187.143.765 133.681.163 0 0 13.285.121 27.404.174 1.367.813.503 79.480.509 5.625.200 25.029.004 13.285.121 27.404.174 1.699.731.631 79.480.509 5.625.200 25.029.004 0 0 0 20.923.000 20.923.000 4.508.000 331.918.128 97 SVTH: Từ Phúc Hậu   Hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải trả nhà cung cấp SVC 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 CTY TNHH TM VIỆT ĐAN CTY CP FTE CTY CP GIẤY CÔNG CỬA HÀNG BÙ LON - ỐC VÍT HẢI CTY TNHH ĐOÀN KẾT DNTN AN KHÁNH CTY CP TM VÀ BAO BÌ SG DNTN TM QUÂN CTY TNHH TP XK NAM HẢI DNTN HẢI SẢN PHÚ LỘC CTY TNHH SX - TM HƯNG TÂN CTY TNHH XÂY DƯNG PHƯỚC HƯNG CABINPLANT A/U COMNATO HOLDINGS CO., LTD ECOLAB LTD FURUKAWA MFG.CO., LTD GINTER ASIA PACIFIC PTE.LTD LANGTRAM MACHINERY INC TH FOODS SINGAPORE PTE LTD KIGAWA KOGYO CO., LTD GVHD: Nguyễn Quang Nhơn 254.800.000 32.340.000 705.266.800 77.292.600 29.687.378.041 960.066.800 109.632.600 29.687.378.041 0 0 1.764.000 1.764.000 0 16.814.213 39.452.960.540 33.628.426 39.452.960.540 16.814.213 0 350.497.000 350.497.000 0 27.686.506.66 6.474.234 6.474.234 145.476.151.384 121.065.795.470 3.276.150.755 39.099.313.977 39.099.313.977 662.214.052 2.648.480.225 2.167.817.144 181.550.971 638.636.600 138.111.400 145.349.151 145.349.151 0 264.369.411 264.369.411 0 108.880.078 108.880.078 586.518.240 611.859.292 0 299.654.721 299.654.721 0 133.598.294 133.598.294 18.192.116.19 80.301.824.058 89.912.229.523 27.802.521.66 0 462.920.569 462.920.569 25.341.052 98     500.525.200 SVTH: Từ Phúc Hậu  Hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải trả nhà cung cấp SVC TỔNG CỘNG 836.087.180 48.415.847.06 545.381.130.634 534.274.990.293 500.525.200 36.974.144.74 Chú thích:  Khớp biên đối chiếu công nợ GVHD: Nguyễn Quang Nhơn 99 SVTH: Từ Phúc Hậu Hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải trả nhà cung cấp SVC Phụ lục 05: THƯ XÁC NHẬN CÔNG NỢ CÔNG TY TNHH HẢI SẢN ABC CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc Cần Thơ, ngày 05 tháng 01 năm 2016 Người nhận: Công ty: CTY TNHH XD PHƯỚC HƯNG Địa chỉ: 32 Nguyễn Huệ, huyện Cái Nước , tỉnh Cà Mau Fax Kính thưa Quý vị, Về việc: xác nhận số dư nợ cho mục đích kiểm toán “Công ty TNHH Kiểm toán Sao Việt”, thực kiểm toán Báo cáo tài cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2015 Công ty Báo cáo tài phản ánh số dư liên quan đến tài khoản Quý vị ngày 31/12/2015 sau: Số tiền Quý vị phải trả : 500.525.200 VND Số tiền phải trả Quý vị : Nhằm mục đích kiểm toán Báo cáo tài chúng tôi, mong Quý vị xác nhận tính đắn số dư nêu gửi thư xác nhận trực tiếp đến kiểm toán viên theo địa sau: CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN SAO VIỆT, CHI NHÁNH CẦN THƠ Địa : Lô 66, đường số 11, KDC Công ty Xây dựng Cần Thơ, P Thường Thạnh, Q Cái Răng, Tp Cần Thơ Người nhận : Từ Phúc Hậu Điện thoại : 0710 765 999 Fax : 0710 765 766 Lưu ý: Tất xác nhận qua fax phải có chính/ xác nhận gốc gửi đường bưu điện theo sau Nếu không đồng ý với số dư nêu trên, xin Quý vị cung cấp đầy đủ chi tiết khác biệt cho kiểm toán viên Xin cảm ơn hợp tác Quý vị Kính thư LÊ THỊ MAI Xác nhận CÔNG TY TNHH XD PHƯỚC HƯNG Chúng xác nhận số dư nêu Đúng  Chúng xác nhận số dư nêu Chữ ký: Không Đóng dấu (nếu có) Chi tiết khoản chênh lệch sau: (đính kèm bảng chi tiết không đủ chỗ trống để trình bày chi tiết): LÂM PHƯỚC HƯNG CÔNG TY TNHH HẢI SẢN ABC GVHD: Nguyễn Quang Nhơn CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM 100 SVTH: Từ Phúc Hậu Hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải trả nhà cung cấp SVC Độc lập – Tự – Hạnh phúc Cần Thơ, ngày 05 tháng 01 năm 2016 Người nhận: Công ty: CTY TNHH SX TM - DV ANH ĐÀO Địa chỉ: Lô 7A - KCN Bình Tân, Q Bình Thủy, Tp Cần Thơ Fax Kính thưa Quý vị, Về việc: xác nhận số dư nợ cho mục đích kiểm toán “Công ty TNHH Kiểm toán Sao Việt”, thực kiểm toán Báo cáo tài cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2015 Công ty Báo cáo tài phản ánh số dư liên quan đến tài khoản Quý vị ngày 31/12/2015 sau: Số tiền Quý vị phải trả : Số tiền phải trả Quý vị : 400.154.786 VND Nhằm mục đích kiểm toán Báo cáo tài chúng tôi, mong Quý vị xác nhận tính đắn số dư nêu gửi thư xác nhận trực tiếp đến kiểm toán viên theo địa sau: CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN SAO VIỆT, CHI NHÁNH CẦN THƠ Địa : Lô 66, đường số 11, KDC Công ty Xây dựng Cần Thơ, P Thường Thạnh, Q Cái Răng, Tp Cần Thơ Người nhận : Từ Phúc Hậu Điện thoại : 0710 765 999 Fax : 0710 765 766 Lưu ý: Tất xác nhận qua fax phải có chính/ xác nhận gốc gửi đường bưu điện theo sau Nếu không đồng ý với số dư nêu trên, xin Quý vị cung cấp đầy đủ chi tiết khác biệt cho kiểm toán viên Xin cảm ơn hợp tác Quý vị Kính thư LÊ THỊ MAI Xác nhận CÔNG TY TNHH SX TM – DV ANH ĐÀO Chúng xác nhận số dư nêu Đúng  Chúng xác nhận số dư nêu Chữ ký: Không Đóng dấu (nếu có) Chi tiết khoản chênh lệch sau: (đính kèm bảng chi tiết không đủ chỗ trống để trình bày chi tiết): NGUYỄN THỊ ANH ĐÀO GVHD: Nguyễn Quang Nhơn 101 SVTH: Từ Phúc Hậu Hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải trả nhà cung cấp SVC Phụ lục 05: BCTC ĐÃ KIỂM TOÁN Mẫu số B 01 – DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN ĐÃ KIỂM TOÁN Chỉ tiêu A Tài sản ngắn hạn I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Đầu tư tài ngắn hạn Chứng khoán kinh doanh Dự phòng giảm giá chứng khoán kinh doanh (*) Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Phải thu cho vay ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) Tài sản thiếu chờ xử lý GVHD: Nguyễn Quang Nhơn Mã số 100 110 111 112 120 121 122 123 130 131 132 133 134 135 136 137 139 102 Thuyết minh V.1 V.2 V.3 Số cuối năm 140.107.296.633 9.286.871.051 9.286.871.051 14.700.000.000 14.700.000.000 29.443.236.694 28.921.362.179 500.525.200 51.349.315 (30.000.000) - Tại ngày 31 tháng 12 năm 2015 Số đầu năm 382.615.980.509 29.231.583.813 3.261.583.813 25.970.000.000 47.530.000.000 47.530.000.000 43.707.331.745 40.808.374.509 836.087.180 2.062.870.055 SVTH: Từ Phúc Hậu Hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải trả nhà cung cấp SVC IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ Tài sản ngắn hạn khác B Tài sản dài hạn I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Trả trước cho người bán dài hạn Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu nội dài hạn Phải thu cho vay dài hạn Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) II Tài sản cố định TSCĐ hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) TSCĐ thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) TSCĐ vô hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) GVHD: Nguyễn Quang Nhơn 140 141 149 150 151 152 153 154 155 200 210 211 212 213 214 215 216 219 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 103 V.4 V.4 V.5 83.892.998.418 83.892.998.418 2.784.190.470 427.100.334 2.306.164.531 50.925.605 17.190.517.456 16.069.639.591 16.069.639.591 58.160.485.262 (42.090.845.671) - 260.844.137.551 260.844.137.551 1.302.927.400 1.302.927.400 14.589.543.702 11.789.936.654 11.789.936.654 52.786.737.143 (40.996.800.489) SVTH: Từ Phúc Hậu Hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải trả nhà cung cấp SVC III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) IV Tài sản dở dang dài hạn Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn Chi phí xây dựng dở dang V Đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Dự phòng đầu tư tài dài hạn (*) Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn VI Tài sản dài hạn khác 230 231 232 240 241 242 250 251 252 253 254 255 260 Chi phí trả trước dài hạn 261 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay dài hạn 263 Tài sản dài hạn khác Tổng cộng tài sản C Nợ phải trả I Nợ ngắn hạn Phải trả người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả ngắn hạn Phải trả nội ngắn hạn 268 270 300 310 311 312 313 314 315 316 GVHD: Nguyễn Quang Nhơn 104 - V.6 1.120.877.865 1.12 0.877.865 1.998.119.654 1.998.119.654 801.487.394 801.487.394 - - V.8 V.9 157.297.814.089 101.198.829.595 101.198.829.595 36.985.144.741 1.698.363.633 9.920.833.128 - 397.205.524.211 299.570.529.975 299.570.529.975 48.415.847.063 4.868.369.440 10.034.294.431 SVTH: Từ Phúc Hậu Hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải trả nhà cung cấp SVC Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Doanh thu chưa thực ngắn hạn Phải trả ngắn hạn khác 10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 12 Quỹ khen thưởng phúc lợi 13 Quỹ bình ổn giá 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ II Nợ dài hạn Phải trả người bán dài hạn Người mua trả tiền trước dài hạn Chi phí phải trả dài hạn Phải trả nội vốn kinh doanh Phải trả dài hạn nội Doanh thu chưa thực dài hạn Phải trả dài hạn khác Vay nợ thuê tài dài hạn Trái phiếu chuyển đổi 10 Cổ phiếu ưu đãi 11 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 12 Dự phòng phải trả dài hạn 13 Quỹ phát triển khoa học công nghệ B Vốn chủ sở hữu I Vốn chủ sở hữu Vốn góp chủ sở hữu - Cổ phiếu phổ thông có quyền biểu - Cổ phiếu ưu đãi Thặng dư vốn cổ phần GVHD: Nguyễn Quang Nhơn 317 318 319 320 321 322 323 324 330 331 332 333 334 335 336 337 338 339 340 341 342 343 400 410 411 411a 411b 412 105 V.10 V.11 V.11 729.239.979 51.409.617.944 455.630.170 56.098.984.494 56.098.984.494 24.279.990.000 24.279.990.000 - 464.239.622 235.307.006.474 480.772.945 97.634.994.236 97.634.994.236 24.279.990.000 24.279.990.000 SVTH: Từ Phúc Hậu Hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải trả nhà cung cấp SVC Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối - LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước - LNST chưa phân phối kỳ 12 Nguồn vốn đầu tư xây dựng II Nguồn kinh phí quỹ khác Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ Tổng cộng nguồn vốn 413 414 415 416 417 418 419 420 421 421a 421b 422 430 431 432 440 - 73.355.004.236 73.355.004.236 397.205.524.211 31.818.994.494 2.679.615.011 29.139.379.483 157.297.814.089 Mẫu số B 02 - DN BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH ĐÃ KIỂM TOÁN Năm: 2015 Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm Năm trước Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 GVHD: Nguyễn Quang Nhơn 819.512.457.815 1.050.304.070.979 106 SVTH: Từ Phúc Hậu Hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải trả nhà cung cấp SVC Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 10 VI.1 819.512.457.815 1.050.304.070.979 Giá vốn hàng bán 11 VI.1 757.324.976.400 939.763.001.197 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp 20 VI.1 62.187.481.415 110.541.069.782 Doanh thu hoạt động tài 21 VI.2 8.262.016.583 28.157.679.849 Chi phí tài 22 VI.3 20.248.179.742 28.122.359.557 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 4.704.317.166 9.371.765.358 Chi phí bán hàng 24 VI.4 8.539.118.114 11.208.233.147 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 VI.5 7.603.930.640 6.281.061.630 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 34.058.269.502 93.087.095.297 11 Thu nhập khác 31 1.033.054.260 - 12 Chi phí khác 32 164.286.561 - 13 Lợi nhuận khác 40 868.767.699 - 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 VI.9 34.927.037.201 93.087.095.297 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 VI.7 5.787.657.718 20.529.913.748 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 VI.8 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 VI.9 18 Lãi cổ phiếu (*) 70 VI.10 GVHD: Nguyễn Quang Nhơn 107 29.139.379.483 72.557.181.549 - SVTH: Từ Phúc Hậu Hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải trả nhà cung cấp SVC 19 Lãi suy giảm cổ phiếu (*) GVHD: Nguyễn Quang Nhơn 71 - 108 - SVTH: Từ Phúc Hậu ... hiểu quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải trả Công ty TNHH Kiểm toán Sao Việt – chi nhánh Cần Thơ; - Thực quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải trả Công ty TNHH Kiểm toán Sao Việt – chi nhánh Cần. .. trả Công ty TNHH Kiểm toán Sao Việt – chi nhánh Cần Thơ Công ty CP Sao Mai Chương 4: Nhận xét đề xuất số giải pháp nhằm hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải trả Công ty TNHH Kiểm toán. .. trả nhà cung cấp SVC Chương 3: ÁP DỤNG QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI TRẢ NHÀ CUNG CẤP CỦA CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN SAO VIỆT TẠI CÔNG TY CP SAO MAI 3.1 Giới thiệu tổng quát Công ty TNHH Kiểm