Quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng; tài sản cố định và công nợ phải thu

LỜI CẢM ƠN Sau một thời gian thực tập tại Công ty Cổ phần du thuyền Đông Dương cùng với sự cố gắng của bản thân em đã hoàn thành bản báo cáo thực tập tốt nghiệp với đề tài: Quỹ tiền mặt,

DANH MỤC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT

DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, ĐỒ THỊ

BẢN

TRANG

1 Thông tin công y CP Du Thuyền Đông Dương 5

12 Đề nghị chi cho vé tàu của Quách Lệ Thu 42

13 Giấy đề nghị thanh toán vé mấy bay của Hùng 48

15 Bảng kê công nợ của INDOCHINA TRAVEL LAND 60

18 Danh mục nguyên giá TSCĐ và số năm sửu dụng. 70

Bảng kê công nợ Công ty TNHH một thành viên du lịch

02 Cơ cấu tổ chức của công ty CP du thuyền Đông Dương. 9

05 Quy trình quản lý tài sản và các biểu mẫu áp dụng 75

Biểu đồ 01: Sự biến động kết quả kinh doanh của Đông Dương 18

04 Giao diện phần mềm Greensoft ERP 6 20

16 Phần ruột tàu Dragon Legend Cruise 1 67

17 Biểu diễn múa rối nước tại làng quê Yên Đức 68

18 Hóa đơn giá trị gia tăng của máy laptop tại Trần Anh 90

26 Kết quả khi in phiếu BC0004 117

DANH MỤC HÌNH ẢNH

LỜI MỞ ĐẦU

Có thể nói, trong những năm qua cùng xu hướng kinh tế thị trường, nền kinh

tế Việt Nam phát triển mạnh mẽ, vị thế Việt Nam đã được nâng cao trên trường quốc

tế Ngành du lịch đã trở thành một trong những ngành kinh tế dịch vụ chính thức đóng góp sự tăng trưởng kinh tế của đất nước Trong đó sự xuất hiện của nhiều Công

ty lữ hành nội địa và quốc tế đã đem lại tín hiệu tốt lành cho ngành kinh tế non trẻ này Đặc biệt, hàng năm thu hút hàng triệu lượt khách quốc tế đến Việt Nam tạo nên một nguồn thu ngoại tệ khổng lồ Trước xu thế phát triển mạnh của ngành “Công

nghiệp không khói” này thì đã có nhiều tổ chức, nhiều nhà đầu tư đã chớp lấy thời

cơ mở ra các Công ty, trung tâm, doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ du lịch Công

ty cổ phần du thuyền Đông Dương ra đời muộn hơn, chịu sự cạnh tranh của các Công ty lớn, ra đời sớm, có kinh nghiệm hơn Tuy nhiên, Công ty cổ phần du thuyềnĐông Dương lại tiếp thu được những kinh nghiệm quý báu để từ đó có cách điều chỉnh hợp lý Nhờ vậy mà hiện nay Công ty đã có được vị thế rất cao trong lòng du khách và có chỗ đứng vững chắc trên trường du lịch của Việt Nam và khu vực Với

sự quan tâm của nhà trường và khoa Kế toán- Kiểm toán, trường Đại học Vinh tổ chức cho sinh viên thực tập nghề cuối khóa Em đã chọn Công ty cổ phần du thuyền Đông Dương làm địa điểm thực tập nghề và đã mang lại được nhiều kinh nghiệm quý giá sau quá trình thực tập và làm việc tại Công ty Bài báo cáo của em tập trung nghiên cứu ba phần hành chính: Quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng; Tài sản cố định

và công nợ

LỜI CẢM ƠN

Sau một thời gian thực tập tại Công ty Cổ phần du thuyền Đông Dương cùng với sự

cố gắng của bản thân em đã hoàn thành bản báo cáo thực tập tốt nghiệp với đề tài:

Quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng; Tài sản cố định và công nợ phải thu.

Để có được kết quả này trong quá trình thực tập vừa qua em đã nhận được sựgiúp đỡ nhiệt tình của các anh chị phòng kế toán tại công ty nơi em thực tập cùngvới sự hướng dẫn của Thạc sĩ Phạm Thị Hồng Diệp hướng dẫn đề tài này cho em.

Em xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ quý báu và nhiệt tình của cô

Do có những hạn chế về điều kiện chủ quan và khách quan nên đề tài của em khôngtránh khỏi những sai sót Vì thế em mong nhận được sự góp ý của quý thầy cô vàcủa các bạn để em có thể mở rộng thêm vốn hiểu biết của mình

Trân trọng!

PHẦN I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY

1.1 SỰ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA ĐƠN VỊ.

Công Ty cổ phần du thuyền Đông Dương là một công ty trực thuộc tổng công ty

Du lịch Sen Á Đông

Năm 2007, Công ty được thành lập theo Giấy phép đăng ký kinh doanh số:

 5700641417 do Sở Kế hoạch đầu tư tỉnh Quảng Ninh cấp lần đầu ngày

16/3/2007

Lĩnh vực hoạt động chính của Công ty là du lịch, lưu trú du lịch cho khách

thăm quan trên Vịnh Hạ Long, lữ hành, kinh doanh khách sạn

Khởi đầu với 02 con tầu có một phòng phục vụ du khách tham quan Vịnh

Hạ Long trên tuyến Hòn Gia - Bái Tử Long với muôn vàn khó khăn và bỡ ngỡ của doanh nghiệp mới hoạt động

Cùng với đưa du khách tham quan Vịnh Hạ Long, nhằm góp phần phong

phú và tăng cường chất lượng dịch vụ, đem lại cho du khách cái nhìn toàn cảnh về văn hóa, con người Hạ Long, Công ty triển khai tham quan làng chài mà khởi đầu

là làng chài Vung Viêng vào một phần của hành trình, du khách sẽ được ngồi trên những chiếc thuyền nan do chính bà con dân chài chèo lái đưa du khách đến tham quan làng

Năm 2008, hoạt động kinh doanh loại hình du lịch bằng tàu nghỉ đêm bước

đầu khởi sắc, Công ty đầu tư 07 tàu hoạt động lưu trú trên tuyến Bái Tử Long

Năm 2009, với kế hoạch nâng cao thị phần, tăng doanh thu, phát triển cả về

quy mô và chất lượng, Công ty đầu tư đóng mới và đưa vào hoạt động 02 tàu có 05

phòng nghỉ.

Năm 2010, nhằm đem lại quyền lợi chung với những lợi ích nhất định cho

toàn thể cán bộ nhân viên, Công ty đã huy động vốn từ cán bộ nhân viên Công ty

để đóng mới 03 tàu có 11 phòngnghỉ Năm 2011, chính thức đưa vào hoạt độngđem lại doanh thu đáng kể cho Công ty, góp phần nâng cao đời sống cho CBNV.Nhằm hỗ trợ cho bà con làng chài Cống Đầm, Công ty đã đầu tư 14 thuyền

nan tặng cho bà con để phục vụ du khách tham quan làng nhằm tạo thêm nhiều công ăn việc làm, ổn định đời sống người dân

Năm 2011, khảo sát, nghiên cứu loại hình du lịch làng quê nhằm kéo dài thời gian lưu trú của du khách khi đến thăm Vịnh Nhận thấy Yên Đức -Đông Triều -Quảng Ninh là nơi tổng hòa của các yếu tố hứa hẹn là điểm du lịch làng quê hấp dẫn

Công ty đầu tư phát triển loại hình du lịch làng quê tại đây.Cho đến nay, hoạt động đầu tư cơ bản đã hoàn tất,dự kiến tháng 8/2012 có thể đưa vào phục vụ du khách nghỉ đêm tại làng Mặc dù chưa đem lại hiệu quả kinh tế tuy nhiên Côngty tin

tưởngsản phẩm du lịch làng quê Việt của Công ty sẽ hấp dẫn được du khách và có những bước phát triển mạnh, góp phần tạo thêm nhiều công ăn việc làm cho bà con nông dân Yên Đức, đồng thời bảo tồn và phát huy các giá trị văn hóa địa phương.Tổng công ty du lịch Sen Á Đông gồm 4 đơn vị thành viên:

 Công ty CP Du Thuyền Đông Dương: Được thành lập theo giấy phép đăng kýkinh doanh số : 5700641417 do Sở Kế hoạch đầu tư tỉnh Quảng Ninh cấp lần đầu ngày 16/3/2007

Ngành nghề hoạt đông chính: Du lịch, lưu trú khách du lịch cho khách thăm quan trên Vịnh Hạ Long, lữ hành, kinh doanh khách sạn

 Công ty CP Du lịch Sen Á Đông: Được thành lập theo giấy phép đăng ký kinh doanh số : 5700 384 590 do Sở Kế hoạch đầu tư tỉnh Quảng Ninh cấp lần đầu ngày 10/04/2002

Ngành nghề hoạt đông chính: Du lịch, lưu trú khách du lịch cho khách thăm quan trên Vịnh Hạ Long, lữ hành, kinh doanh khách sạn.

 Công ty cổ phần Đóng tàu thuyền Đông Dương: Được thành lập theo giấy phép đăng ký kinh doanh số : 5700 384 590 do Sở Kế hoạch đầu tư tỉnh

Quảng Ninh cấp lần đầu ngày 10/04/2002

Ngành nghề hoạt động chính: Đóng tàu, sửa chữa tàu

 Hợp tác xã làng quê Yên Đức: Được thành lập theo giấy phép đăng ký kinh doanh số : 2207000002 do Sở Kế hoạch đầu tư tỉnh Quảng Ninh cấp lần đầu ngày 26/7/2011

Ngành nghề hoạt động chính: Dịch vụ lưu trú, du lịch, lữ hành, dịch vụ khách sạn

Trong đó đơn vị chủ chốt là công ty cổ phần du thuyền Đông Dương và công

ty CP du lịch Sen Á Đông chuyên kinh doanh mảng tàu du lịch Với phương châm một ngành du lịch không khói và mang lại dịch vụ tốt nhất cho du

khách, quảng bá hình ảnh Việt Nam thật đẹp trong mắt toàn Thế Giới Hiện tạicông ty có : 12 tàu gỗ (trong đó có: 04 tàu 1 phòng; 01 tàu 2 phòng; 02 tàu 4 phòng; 01 tàu 3 phòng; 01 tàu 5 phòng; 3 tàu 11 phòng) Với sự phát triển ngày càng lớn mạnh, năm 2014 tổng công ty đóng thêm và đưa vào hoạt động

2 tàu sắt quy mô 24 phòng chất lượng 5 sao để phục vụ du khách khắp năm châu đến với Vịnh Hạ Long Năm 2015 công ty đang tiến hành xây thêm một khách sạn để phục vụ du khách, khách sạn có tên Indochina-Junk

 Các thành tích đạt được:

 Là 1 trong 5 doanh nghiệp du lịch hàng đầu tại Tình Quảng Ninh theo bình chọn của Sở Văn Hóa Thể Thao và Du Lịch Quảng Ninh năm 2008

 Đạt danh hiệu đơn vị có thành tích xuất sắc trong phong trào thi đua năm

2009 do UBND tỉnh Quảng Ninh trao tặng

 Nằm trong top 100 nhà cung cấp đáng tin cậy tại Việt Nam do Trung tâm phát triển chỉ số doanh nghiệp bình chọn

 Đạt cúp vàng thương hiệu sản phẩm uy tín năm 2009 cho sản phẩm và dịch

vụ xuất sắc do Hiệp hội doanh nghiệp vừa và nhỏ phối hợp với Tap chí doanh nghiệp và hội nhập, Viện nghiên cứu Thương mại, Hội mã số mã vạch Việt Nam tổ chức

 Giải vàng chất lượng quốc gia năm 2013 và Bằng khen của Thủ tướng chính phủ trao tặng.

 Tìm hiểu thêm về ông ty CP Du Thuyền Đông Dương

Bảng 01: Thông tin công y CP Du Thuyền Đông Dương

ST

1 Tên doanh nghiệp Công ty Cổ Phần Du Thuyền Đông Dương

2 Trụ sở chính Số 6, Lê Thánh Tông, Hạ Long, Quảng Ninh

3 Tên giao dịch quốc tế INDOCHINA JUNK JOINT STOCK COMPANY

9 Ngành nghề kinh doanh chủ yếu

Du lịch, lưu trú khách du lịch cho khách thăm quan trên Vịnh Hạ Long, lữ hành, kinh doanh khách sạn

10 Vồn điều lệ 15.000.000.000 đồng (Mười năm tỷ đồng)

11 Mệnh giá cổ phần 100.000đồng

Hình 01: Giấy phép đăng ký kinh doanh của công ty CP Du Thuyền Đông

Dương(M1)

Hình 02: Giấy phép đăng ký kinh doanh của công ty CP Du Thuyền Đông

Dương(M2).

Hình 03: Giấy phép đăng ký kinh doanh của công ty CP Du Thuyền Đông Dương (M3).

1.2 CƠ CẤU BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA ĐƠN VỊ:

1.2.1 Cơ cấu tổ chức Tổng công ty Sen Á Đông:

Sơ dồ 01: Cơ cấu tổ chức Tổng công ty Sen Á Đông

TỔNG CÔNG TY DU LỊCH SEN Á

ĐÔNG

Hợp tác xã làng quê Yên Đức

Công ty CP đóng tàu thuyền Đông Dương

Công ty CP du lịch Sen Á Đông Công ty CP du thuyền

Đông Dương

1.2.2 Cơ cấu tổ chức của công ty CP du thuyền Đông Dương.

Sơ đồ 02 : Cơ cấu tổ chức của công ty CP du thuyền Đông Dương.

1.2.3 Nhiệm vụ và chức năng của từng bộ phận.

* Giám đốc công ty CP du thuyền Đơng Dương : Là người quản lý chung của mọi

bộ phận trong công ty mà mọi hoạt động đều được thông qua Là người định hướng hướng đi và mục tiêu chung của toàn công ty, từng bước đưa coonng ty ngày càng lớn mạnh

* Giám đốc văn phòng đại diện: Thừa lệnh của giám đốc công ty để điều hành mọi

hoạt động kinh doanh, tổ chức của công ty để thực hiện mục tiêu chung của tổng công ty

TỔNG GIÁM ĐỐC (Đoàn Văn Dũng)

VĂN PHÒNG HẠ LONG VĂN PHÒNG HÀ NỘI

GIÁM ĐỐC (Tô Kim Tuyến)

PHÓ GIÁM ĐỐC (Lê Hồng Phong)

PHÒNG MARKE TING

PHÒNG SALE

PHÒNG HÀNH CHÍNH, NHÂN SỰ

PHÒNG ĐIỀU HÀNH

PHÒNG

KẾ

TOÁN

* Phó giám đốc văn phòng đại diện: Cùng với giám đốc văn phòng điều hành và

kiểm soát sát sao hơn các nghiệp vụ tại văn phòng

* Phòng Marketing : Có vai trò liên kết giữa công ty và khách hàng.

Tổ chức tiến hành các hoạt động nghiên cứu thi trường trong nước và quốc tế, tiến hành các hoặt động quảng cáo, thu hút nguồn khách của doanh nghiệp Tạo hình ảnhcủa công ty thật đẹp trong mắt khách hàng

* Phòng tổ chức, nhân sự: Có chức năng tham mưu cho giám đốc về việc sắp xếp,

bố trí cán bộ, đào tạo và phân loại lao động để bố trí đúng người, đúng ngành nghềcông việc, thanh quyết toán chế độ cho người lao động theo chính sách chế độ nhànước và quy chế của công ty

* Phòng kế toán : Hạch toán kế toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại công ty,

báo cáo với giám đốc khi có yêu cầu hoặc trình duyệt xin ý kiến phê duyệt, quyết toán và nộp thuế với cơ quan nhà nước

1.3 ĐẶC ĐIỂM, CƠ CẤU TỔ CHỨC SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CÔNG TY

 Sản phẩm chính của doanh nghiệp:

-Cung cấp dịch vụ lưu trú du lịch cho khách thăm trên tàu trên V ịnh Hạ Long

 Thị trường kinh doanh dịch vụ:

Thị trường kinh doanh dịch vụ của Công ty là Quảng Ninh với lượng khách

quốc tế đạt 98%, trong đó đến từ Châu Âu, Châu Mỹ, Úc chiếm 90%

Ngoài ra Công ty phát triển thêm thị trường là khách du lịch nói tiếng Pháp

 Cơ chế dịch vụ với khách hàng:

Với đặc thù hoạt động kinh doanh của mình, để nắm bắt được nhu cầu, sở

thích, tâm lý, Công ty đã có văn phòng đại diện tại Hà Nội chuyên làm công tác tiếp thị, phát triển mạng lưới khách hàng, đại lý, bán tour, chăm sóc khách hàng, đón khách, sắp xếp công tác đưa khách xuống thăm quan Vịnh Hạ Long

 Hình thức thanh toán

-Chuyển khoản

-Tiền mặt

 Những nét mang tính văn hóa đặc trưng của doanh nghiệp:

Trải qua năm tháng hoạt động, văn hóa doanh nghiệp của Công ty đi từ cái

chung đến cái riêng, đi từ cái cụ thể đến cái tổng hợp, đi từ cái vô hình đến hữu hình đi vào tâm thức trở thành nếp sống, nếp nghĩ của mỗi thành viên tạo ra giá trị chuẩn mực

- Công ty cổ phần Du Thuyền Đông Dương đã tạo nên nét văn hóa thông qua hình thức kinh doanh: Cung cấp dịch vụ tốt nhất, cao cấp nhất, đa dạng và giàu bản sắc văn hóa

- Sản phẩm độc đáo, khác biệt vớinhữnghành trình dài, đưa khách đến những điểm nghỉ hoang sơ, độc đáo tạo nên thương hiệu INDOCHINA JUNK đối với du khách thăm quan trong nước và Quốc tế

- Với nét văn hóa đặc trưng, cùng việc tuân thủ các hành vi đạo đức kinh

doanh, Công ty cổ phần Du Thuyền Đông Dương luôn tạo dựng và duy trì các mối quan hệ thân thiện, cởi mở trong Công ty, xây dựng Công ty là một gia đình đầy tình yêu thương, không có sự phân biệt giữa ngườivà lãnh đạo

- Tạo dựng mối quan hệ mật thiết, thân thiện cũng như chia xẻ lợi ích với các khách hàng và đối tác

- Cùng với sự thân thiện trong quan hệ của nhân viên là phong cách quản lý mềm dẻo, quyết đoán của lãnh đạo Điều này đã ngầm định tạo ra nhóm yếu tố

phong cách quản lý trong cấu trúc của văn hóa doanh nghiệp

 Mô tả chung về lực lượng lao động

Tổng số cán bộ công nhân viên (tính đến 31/5/2015): 183người (lực lượng

lao động trực tiếp: 85%)

Bảng 02 :Đối tượng và trình độ lao động

Bảng 03 :Lãnh đạovà lực lượng cán bộ chủ chốt

 Để tạo sự gắn bó của người lao động tại Indochina Junk:

- Mọi người đều được tôn trọng, được đối xử công bằng và được tạo cơ hội

phát triển;

- Thu nhập và đời sống vật chất -tinh thần luôn được nâng cao;

- Điều kiện làm việc, môi trường làm việc luôn được hoàn thiện

Trang thiết bị và cơ sở vật chất

Việc đưa đón khách thăm quan Vịnh Hạ Long là bước đi đầu tiên của Công

ty, đó là điểm cốt yếu, trọng tâm trong kinh doanh, với đặc điểm như vậy,trong những năm qua chúng tôi luôn đầu tư, cải tiến về chất lượng tầu du lịch cũng như tăng về số lượng Hiện tại Công ty có 12 tầu du lịch đều đạt chất lượng loại I tương đương 3 sao.

Bảng 05: Cơ sở vật chất Du lịch làng quê, làng chai.

 Ngoài ra để đảm bảo tiêu chuẩn đón khách nước ngoài đến thăm quan du lịch làng quê, tại đây còn xây mới 01 và sửa 03 nhà vệ sinh tại nhà dân để phục vụ

khách

Với sự phát triển ngày càng lớn mạnh, năm 2014 tổng công ty đóng thêm và đưa vào hoạt động 2 tàu sắt quy mô 24 phòng chất lượng 5 sao để phục vụ du khách khắp năm châu đến với Vịnh Hạ Long

Bảng 06 : Danh mục giấy chứng nhận:

Tuy mới thành lập được 14 năm nhưng công ty cổ phần Du Thuyền Đông Dương đã chiếm được chỗ đững vững chắc trong thị trường du lịch Được du khách năm châu biết đến là một dịch vụ hàng đầu, uy tín, đẳng cấp năm sao Hằng năm đem tới sự hài lòng cho hơn 13.000 lượt khách từ khắp các châu lục Điều này đã óp phần cho sự phát triển lớn mạnh của cong ty như ngày hôm nay Để rõ hơn về kết quả hoạt động kinh doanh của Đông Dương, em xim trình bày bảng biểu sau:

Bảng 07: Kết quả kinh doanh của Công ty CP Du Thuyền Đông Dương ( từ 2014).

PHẦN II THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI

CÔNG TY CP DU THUYỀN ĐÔNG DƯƠNG.

2.1 Những vấn đề chung về công tác kế toán tại công ty CP Du Thuyền Đông Dương.

2.1.1 Các chính sách kế toán chung.

Bảng 08 :Các chính sách kế toán chung

Hiện nay, Tất cả các bộ phận trong công ty sử dụng chung một phần mền : GreensoftERP 6, và được phân quyền sử dụng theo từng đối tượng sử dụng Công ty đang áp dụng hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ theo chương trình kế toán máy được cài đặt sẵn trong máy tính cá nhân của từng thành viên trong công ty Hằng ngày, căn cứ vào các chứng từ của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, kế toán các phần hành có liên quan tiến hành định khoản và nhập số liệu vào các Chứng từ ghi sổ hoặc các Bảng tổng hợp chứng từ gốc (là các bảng kê) và các Sổ chi tiết Định kỳ, theo chương

1,Chế độ kế toán áp dụng Chế độ kế toán doanh nghiệp tại Việt

Nam

2, Hình thức kế toán Kế toán máy : phần mền Greensoft

3,Đồng tiền hạch toán Việt Nam đồng

4,Niên độ kế toán 1 năm: bắt đầu từ 1/1 và kế thúc vào 31/125,Kỳ kế toán 1 năm: bắt đầu từ 1/1 và kế thúc vào 31/12

6,Phương pháp tính thuế GTGT Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu

trừ

7,Phương pháp kế toán HTK Tính theo phương pháp tính giá bình quân

gia quyền tháng

8,Phương pháp tính khấu hao

trình kế toán máy được cài đặt sẵn, số liệu được nhập trong kỳ sẽ được kết chuyển tựđộng để kế toán in ra các Số Cái và Bảng tổng hợp chi tiết theo như cầu sử dụng Sau đó, kế toán sẽ tiến hành đối chiếu số liệu để lập báo cáo.

Hình 04: Giao diện phần mềm Greensoft ERP 6 sử dụng tai đơn vị:

- Phương pháp khấu hao tài sản cố định: Tài sản cố định của công ty bao gồm tài sản

cố định hữu hình, và tài sản cố định vô hình Tài sản cố định được theo nguyên giá

và khấu hao luỹ kế Khấu hao tài sản cố định được tính theo phương pháp: đường thẳng - Phương pháp áp dụng thuế: Phương pháp khấu trừ

- Nguyên tắc ghi nhận các khoản tiền và tương đương tiền: Trong các năm nghiệp vụ phát sinh bằng ngoại tệ được chuyển sang VND thực tế tại ngày phát sinh theo tỷ giá thông báo của Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam

- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Hàng tồn kho được tính theo giá gốc; Giá hàng xuất kho và hàng tồn kho được tính theo phương pháp tính giá bình quân gia quyền tháng; hàng tồn kho được hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên

- Nguyên tắc tính thuế:

+ Thuế GTGT hàng xuất khẩu: 0%

+ Thuế GTGT hàng nội địa: 10%.

+ Thuế suất thuế Thu nhập doanh nghiệp theo tỷ lệ quy định của Nhà nước tính trên Thu nhập chịu thuế

+ Các loại thuế khác theo quy định hiện hành

2.1.2 Hệ thống chứng từ kế toán tại công ty CP DT Đông Dương.

6 Phiếu xác nhận sản phẩm hoặc công việc hoàn thành 04- DD x

7 Bảng thanh toán tiền lương cộng tác viên 05-DD x

8 Bảng thanh toán tiền thuê dịch vụ ngoài 06-DD x

11 Bảng kê trích nộp các khoản theo lương 07-DD x

12 Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội 08-DD x

II- Hàng tồn kho

2 Phiếu xuất kho 02-VT x

5 Biên bản kiểm kê vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hoá 05-VT x

3 Biên bản bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành 03-TSCĐ x

6 Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ 06-TSCĐ x

V - Công nợ, thanh toán

B- CHỨNG TỪ BAN HÀNH THEO CÁC VĂN BẢN PHÁP LUẬT KHÁC

2 Danh sách người nghỉ hưởng trợ cấp ốm đau, thai sản x

3 Hoá đơn Giá trị gia tăng 01GTKT-3DD x

4 Hoá đơn bán hàng thông thường 02GTGT-3DD x

5 Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ 03 PXK-DD x

6 Phiếu xuất kho hàng gửi đại lý 04 HDL-DD x

7 Hoá đơn dịch vụ cho thuê tài chính 05 TTC-ĐD x

8 Bảng kê thu mua hàng hoá mua vào không có hoá đơn 04/GTGT x

2.1.3 Hệ thống tài khoản kế toán.

- Công ty áp dụng chế độ kế toán theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính

- Hệ thống Tài khoản kế toán:

Hệ thống tài khoản cấp 1 gồm 10 loại:

TK loại 1, 2 là TK phản ánh Tài sản

TK loại 3, 4 là TK phản ánh Nguồn vốn

TK loại 5 và loại 7 mang kết cấu TK phản ánh Nguồn vốn.

TK loại 6 và loại 8 là TK mang kết cấu TK phản ánh Tài sản

TK loại 9 có duy nhất TK 911 là TK xác định kết quả kinh doanh và cuối

cùng là TK loại 0 là nhóm TK ngoài Bảng cân đối kế toán

Hệ thống TK cấp 2 được thiết kế phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh của Công ty, trên cơ sở TK cấp 1 và các chỉ tiêu quản lý mục đích để quản lý và hạch toán cho thuận tiện

 Cách mở tài khoản chi tiết các đối tượng chủ yếu:

Tất cả các tài khoản chi tiết của từng đối tượng đều được phản ánh trên bảng hệ thống trên Việc mở tại khoản chi tiết cấp 2,3,4 nhằm phân biệt các khoản mục nhỏ cho các đối tượng Các tài khoản chi tiết đều được gọi theo tên và đánh số

cụ thể để dễ nhớ

Ví dụ: Mở tài khoản chi tiết cho khoản mục chi phí quản lý doanh nghiệp như sau:

Bảng 10: Lập TK chi tiết của TK 642 : Chi phí quản lý doanh nghiệp:

642 Chi phí quản lý doanh nghiệp

2.1.4 Hệ thống sổ sách kế toán.

- Hệ thống chứng từ kế toán : Công ty sử dụng cả 2 hệ thống chứng từ, đó là chứng từ kế toán thống nhất bắt buộc và chứng từ kế toán hướng dẫn

Công ty không sử dụng mẫu hóa đơn chứng từ riêng vì ít có những nghiệp vụ kinh

tế đặc thù Trình tự luân chuyển chứng từ tại Công ty Cổ phần theo quy định chung bao gồm 4 khâu:

Lập Chứng từ theo các yếu tố của Chứng từ (hoặc tiếp nhận Chứng từ từ bên ngoài): tuỳ theo nội dung kinh tế của nghiệp vụ mà sử dụng Chứng từ thích hợp.Kiểm tra Chứng từ: khi nhận Chứng từ phải kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp và hợp

lý của Chứng từ

Sử dụng Chứng từ cho Lãnh đạo nghiệp vụ và ghi sổ kế toán

Lưu trữ Chứng từ và huỷ Chứng từ: Chứng từ là căn cứ pháp lý để ghi sổ đồng thời là tài liệu lịch sử của doanh nghiệp Vì vậy sau khi ghi sổ và kết thúc kỳ hạch toán Chứng từ được chuyển vào lưu trữ, bảo đảm an toàn, khi hết hạn lưu trữ chứng từ được đem huỷ

- Hình thức kế toán và trình tự ghi sổ kế toán:

Hàng ngày căn cứ vào các nghiệp vụ phát sinh, kế toán lập và thu thập chứng

từ gốc trên phần mềm kế toán Sau đó các phần mềm kế toán sẽ tự động cập nhật vào các sổ kế toán liên quan Cuối tháng kế toán sẽ xuất các sổ chi tiết, nhật ký

để kiểm tra, đối chiếu với sổ cái các tài khoản Sau cùng, kế toán sẽ lên bảng cân đối các tài khoản kết hợp đôí chiếu các sổ cái và sổ nhạt ký Nếu bảng cân đối chưa cân thì có thể rà soát lại các sổ chị tiết và chứng từ gốc để phát hiện sai sót Sau đó, ta sẽ thu được các báo cáo kế toán theo từng mục địch sử dụng bằng cáchkết xuất ra từ phần mềm kế toán máy của công ty

Sơ đồ 03 : Trình tự ghi sổ kế toán máy :

2.1.5 Hệ thống báo cáo kế toán tại công ty.

Thông thường các báo cáo quỹ tiền mặt, doanh thu, công nợ được kế toán lập theo tháng và trình cấp trên phê duyệt Sau đó lưu trữ tại tủ tài liệu kế toán tại công ty.Báo cáo về tờ khai thuế giá trị gia tăng, thu nhập cá nhân, tình hình sử dụng hóa đơn thì được kế toán thuế kê khai và nộp cho cơ quan thuế theo tháng

Báo cáo tài chính thì được kế toán trưởng lập sau khi kết túc một niên độ kế toán.Các báo cáo quản trị khác: báo cáo chi phí dịch vụ ngoài, chi phí công tác, doanh thu

và thưởng hoa hồng cho nhân viên sale, lương cộng tác viên đi đón khách, được nộp hàng tháng cho giám đố trung tâm duyệt và tiến hành chi các khoản trên

2.1.6 Bộ máy kế toán.

Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo mô hình tập trung Các nghiệp vụ kếtoán chính phát sinh được tập trung ở phòng kế toán của công ty Tại đây thực hiệnviệc tổ chức hướng dẫn và kiểm tra thực hiện toàn bộ phương pháp thu thập xử lý

thông tin ban đầu, thực hiện đầy đủ chiến lược ghi chép ban đầu, chế độ hạch toán

và chế độ quản lý tài chính theo đúng quy định của Bộ tài chính, cung cấp một cáchđầy đủ chính xác kịp thời những thông tin toàn cảnh về tình hình tài chính của công

ty Từ đó tham mưu cho Ban Tổng Giám đốc để đề ra biện pháp các quy định phùhợp với đường lối phát triển của công ty

Sơ đồ 04: Bộ máy kế toán:

- Kế toán trưởng: Điều hành, kiểm tra giám sát toàn bộ công việc kế toán của nhânviên phòng kế toán, đưa ra quyết định phê duyệt, quyết toán và nộp thuế với cơ quannhà nước

- Kế toán công nợ, thanh toán: Hạch toán, theo dõi doanh thu, công nợ phát sinh trong quá trình bán hàng, cung cấp dịch vụ tại Công ty Một chu kỳ thường diễn ra trong vòng một tháng Đầu tháng sau kế toán sẽ tập hợp và đối chiếu công nợ với đối tác Sau đó sẽ hẹn lịch thanh toán Lập các chứng từ thanh toán theo qui định củaNhà nước Định kỳ, kết hợp với thủ quỹ, cán bộ ngân hàng để đối chiếu số dư các tàikhoản tiền

- Kế toán vốn bằng tiền, các khoản phải thu, tạm ứng của công ty: Thu thập, đốichiếu, kiểm tra các chứng từ có liên quan đến phần hành vốn bằng tiền, các khoảnphải thu, tạm ứng và ghi sổ liên quan

KẾ TOÁNTRƯỞNG

Kế toántiềnlương

Kế toánvốnbằngtiền

Kế toánhàng hóa

và tài sản

cố định

Thủquỹ

Kế toán

công nợ,

thanh

toán

- Kế toán tiền lương: Thu thập kiểm tra, đối chiếu các chứng từ và hạch toán ghi sổcác nghiệp vụ phát sinh liên quan đến lương, bảo hiểm, trợ cấp của nhân viên trongcông ty.

- Kế toán hàng hóa và tài sản cố định: Phụ trách việc theo dõi, hạch toán tình hìnhbiến động về TSCĐ trong Công ty, định kỳ trích lập khấu hao, và ghi sổ kế toán

- Thủ quỹ: Là người chịu trách nhiệm về tiền mặt tại quỹ Có chức năng thu, chi, bảoquản tiền mặt, theo dõi và đối chiếu số dư tài khoản tiền mặt tại quĩ khi cần thiết.Hàng ngày căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi trực tiếp thu chi tiền mặt và ghi vào sổquỹ tiền mặt

2.2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CHỦ YẾU TẠI CÔNG

TY CP DU THUYỀN ĐÔNG DƯƠNG.

2.2.1 KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN.

Trong nền kinh tế thị trường hiện nay, một trong những yếu tố quan trọng ảnh hưởng rất lớn đến sự hình thành và phát triển của một doanh nghiệp, đó là vốn Nhưng điều quan trọng đó là việc sử dụng đồng vốn bằng cách nào để mang lại hiệu quả kinh tế cao nhất cho doanh nghiệp Đó chính là vấn đề hiện nay các doanh

nghiệp phải đương đầu Mục tiêu cuối cùng và cao nhất của doanh nghiệp là vấn đề lợi nhuận tối đa, đòi hỏi các doanh nghiệp không ngừng nâng cao trình độ quản lí sản xuất kinh doanh, đặc biệt trong quản lí và sử dụng vốn là yếu tố hết sức quan trọng có ý nghĩa quyết định đến sự sống còn của doanh nghiệp thông qua các kết quả

và hiệu quả kinh tế đạt được trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

Vì vậy nền kinh tế chuyển từ cơ chế hạch toán tập trung sang cơ chế thị trường theo định hướng XHCN, cùng với sự cạnh tranh gay gắt của các thành phần kinh tế đòi hỏi các doanh nghiệp phải có các phương án sử dụng sao cho hợp lí, tiết kiệm và đạt hiệu quả kinh tế cao nhất, từ đó chọn ra tiền đề vững chắc cho hoạt động trong tươnglai của doanh nghiệp

2.2.1.1 Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền.

- Theo dõi phản ánh một cách chính xác, đầy đủ, kịp thời số hiện có và tình hình biến động của từng loại vốn bằng tiền và các khoản thanh toán.

- Cung cấp số liệu kịp thời cho công tác kiểm kê lập báo cáo tài chính và phân tích hoạt động kinh tế.

- Chấp hành các quy định thủ tục trong việc quản lý vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại công ty.

- Thông qua việc ghi chép vốn bằng tiền và các khoản thanh toán, kế toán thực hiện chức năng kiểm soát và phát hiện các trường hợp chi tiêu lãng phí, sai chế độ, phát hiện các chênh lệch, xác định nguyên nhân và kiến nghị các biện pháp xử lý vốn bằng tiền và các khoản thanh toán.

- Hướng dẫnvà kiểm tra thường xuyên việc ghi chép của thủ quỹ Kiểm tra thường xuyên đối chiếu số liệu của thủ quỹ với kế toán tiền mặt để đảm bảo tính cân đối thống nhất.

- Tổ chức ghi chép, phản ánh chính xác, đầy đủ, kịp thời tình hình thanh toán từng khoản nhằm thực hiện tốt các quy định tín dụng hiện hành và chế độ quản lý tài chính.

2.2.1.2 Nguyên tắc kế toán vốn bằng tiền

- Nguyên tắc tiền tệ thống nhất: Hạch toán kế toán phải sử dụng thốngnhất một đơn vị tiền tệ là “đồng Việt Nam (VNĐ)” để tổng hợp các loạivốn bằng tiền Nghiệp vụ phát sinh bằng ngoại tệ phải quy đổi ra “ đồngViệt Nam” theo quy định để ghi sổ kế toán Đồng thời phải theo dõi chitiết riêng từng nguyên tệ các loại tiền đó

- Nguyên tắc cập nhật: Kế toán phải phản ánh kịp thời, chính xác số tiềnhiện có và tình hình thi chi toàn bộ các loại tiền, mở sổ theo dõi chi tiếttừng loại ngoại tệ theo nguyên tệ và theo đồng Việt Nam quy đổi, từngloại vàng, bạc, đá quý theo số lượng, giá trị, quy cách, độ tuổi, phẩmchất, kích thước,…

- Nguyên tắc hạch toán ngoại tệ: Nghiệp vụ phát sinh bằng ngoại tệ phảiquy đổi ra “đồng Việt Nam” để ghi sổ kế toán Đồng thời phải theo dõichi tiết riêng từng nguyên tệ trên TK 007 “Ngoại tệ các loại” Tỷ giá quyđổi là tỷ giá mua bán thực tế bình quân trên thị trường liên Ngân hàngNhà nước Việt Nam công bố chính thức tại thời điểm phát sinh nghiệp

vụ Với những ngoại tệ không công bố tỷ giá quy đổi ra đồng Việt Namthì thống nhất quy đổi ra đồng đô la Mỹ(USD)

Thực hiện đúng các nguyên tắc trên thì việc hạch toán vốn bằng tiền sẽ giúp công

ty quản lý tốt về các loại vốn bằng tiền của mình Đồng thời công ty còn chủ độngtrong kế hoạch thu chi, sử dụng có hiệu quả nguồn vốn đảm bảo quá trình sảnxuất kinh doanh diễn ra thường xuyên liên tục

2.2.1.3.Kế toán chi tiết vốn bằng tiền.

A, Kế toán tiền mặt

+ Công ty luôn giữ một lượng tiền nhất định để phục vụ chi tiêu hàng ngày vàđảm bảo cho hoạt động của công ty không bị gián đoạn Tại công ty, chỉnhững nghiệp vụ phát sinh không lớn mới thanh toán bằng tiền mặt

+ Hạch toán vốn bằng tiền do thủ quỹ thực hiện và được theo dõi hàng ngày.Tiền mặt của công ty tồn tại chủ yếu dưới dạng đồng nội tệ và rất ít dướidạng đồng ngoại tệ

Tài khoản 111 – Tiền mặt, có 3 tài khoản cấp 2:

- Tài khoản 1111 – Tiền Việt Nam: Phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền

Việt Nam tại quỹ tiền mặt

- Tài khoản 1112 – Ngoại tệ: Phản ánh tình hình thu, chi, tăng, giảm tỷ giá và

tồn quỹ ngoại tệ tại quỹ tiền mặt theo giá trị quy đổi ra đồng Việt Nam

- Tài khoản 1113 – Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý: Phản ánh giá trị vàng, bạc.

kim khí quý, đá quý nhập, xuất, tồn quỹ

Khi phát sinh các nghiệp vụ thu tiền, căn cứ vào các hoá đơn thu tiền, các giấy

thanh toán tiền tạm ứng, kế toán lập phiếu thu tiền mặt trên phần mềm Sau khi được

kế toán trưởng duyệt, phiếu thu được chuyển cho thủ quỹ để ghi tiền, thủ quỹ sau khithu tiền tiến hành ký vào phiếu thu

Hình 05: Cách nhập phiếu thu trên phần mềm

kế toán tiền mặt tiến hành lập phiếu chi và chi tiền Thủ quỹ sẽ căn cứ vào phiếu chi

và chỉ chi tiền khi có đầy đủ chữ ký của kế toán trưởng và Chủ DN Người nhận tiềnsau khi đã nhận đủ tiền phải ký vào phiếu chi rồi thủ quỹ ký vào phiếu chi tiền Việcthanh toán mọi khoản chi phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty phảituân thủ quy định về chứng từ thanh toán theo quy định của Bộ tài chính, cụ thể: + Những trường hợp chi các khoản không có hoá đơn tài chính như: thuê cá nhân,chi hoa hồng môi giới… thì người giao nhiệm vụ chi tiêu phải lập báo cáo về số tiềnchi có xác nhận của trưởng đơn vị trực tiếp quản lý và có sự xét duyệt của Chủ DN

là duyệt chi

+ Các chứng từ mua hàng của các đơn vị (kể cả trường hợp chưa thanh toán) phảichuyển cho kế toán trưởng trước ngày 05(năm) của tháng sau để phục vụ cho việclàm tờ khai báo cáo thuế hàng tháng

Hình 06 : Cách lập phiếu chi trên PM

B Tiền gửi ngân hàng

 Tài khoản sử dụng:

Tài khoản 112 – Tiền gửi ngân hàng Có 3 tài khoản cấp 2: