Hoàn thiện công tác kiểm toán nội bộ tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần á châu

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ Tp HCM - CÙ THỊ KIỀU DIỄM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM TOÁN NỘI BỘ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP Hồ Chí Minh - Năm 2012 BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TPHCM CÙ THỊ KIỀU DIỄM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM TOÁN NỘI BỘ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU Chun ngành: Kinh tế tài – Ngân hàng Mã số: 60.31.12 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC : PGS TS TRẦM THỊ XUÂN HƯƠNG TP Hồ Chí Minh – Năm 2012 MỤC LỤC Trang Trang bìa Mục lục Danh mục viết tắt Danh mục bảng biểu Danh mục phụ lục Lời mở đầu CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN KIỂM TỐN NỘI BỘ TÍN DỤNG TẠI NHTM 1.1.KIỂM TỐN NỘI BỘNGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI .3 1.1.1 Kiểm tốn nội 1.1.2 Kiểm tốn nội ngân hàng thương mại .4 1.2 KIỂM TỐN NỘI BỘ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI .11 1.2.1 Những vấn đề chung kiểm tốn nội tín dụng ngân hàng thương mại 11 1.2.2.Nội dung kiểm tốn nội tín dụng 14 1.2.2 Vai trò kiểm tốn nội tín dụng ngân hàng thương mại 18 1.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến kiểm tốn nội tín dụng ngân hàng thương mại 20 1.6 KINH NGHIỆM VỀ KIỂM TỐN NỘI BỘ TÍN DỤNG CHO CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỦA VIỆT NAM .22 Kết luận chương 33 1.6 BÀI HỌC KINH NGHIỆM VỀ KIỂM TỐN NỘI BỘ TÍN DỤNG TẠI MỘT SỐ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỦA VIỆT NAM 16 Kết luận chương 25 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM TỐN NỘI BỘ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU 26 2.1 Giới thiệu chung Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu 26 2.1.1 Sơ lược q trình hình thành phát triển 26 2.1.2 Một số thành tựu 26 2.1.3 Giới thiệu tổ chức hoạt động Ban Kiểm tốn nội ACB 26 2.1.4 Thực trạng tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu từ năm 2009 đến 2011 27 2.1.5 Tình hình nợ q hạn nợ xấu Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu 30 2.2 THỰC TRẠNG KIỂM TỐN NỘI BỘ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU 32 2.2.1 Nội dung kiểm tốn nội tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu 32 2.2.1.1 Kiểm tốn đánh giá hệ thống kiểm sốt nội tín dụng 32 2.2.1.2 Kiểm tốn việc tn thủ quy định pháp luật giới hạn cấp tín dụng 33 2.2.1.3 Kiểm tốn việc kiểm sốt nợ q hạn xử lý nợ xấu .35 2.2.1.4 Kiểm tốn việc phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng 36 2.2.1.5 Kiểm tốn việc tn thủ sách, quy định, quy trình nội Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu tín dụng 36 2.3.2 Quy trình kiểm tốn nội tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu 41 2.3.2.1 Lập kế hoạch kiểm tốn hàng năm 41 2.3.2.2 Lập kế hoạch kiểm tốn chi tiết.… 41 2.3.2.3 Thực kiểm tốn 43 2.3.2.4 Lập Báo cáo kiểm tốn 45 2.3.2.5 Theo dõi việc thực kiến nghị sau kiểm tốn 45 2.3 ĐÁNH GIÁ KIỂM TỐN NỘI BỘ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU 46 2.3.1 Thành tựu đạt 46 2.3.2 Tồn 51 2.3.3 Ngun nhân 56 2.3.3.1 Ngun nhân từ Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu 56 2.3.3.2 Ngun nhân từ Ngân hàng Nhà nước 60 Kết luận chương 62 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM TỐN NỘI BỘ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU 63 3.1 MỤC TIÊU, ĐỊNH HƯỚNG HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU … 63 3.1.1 Mục tiêu định hướng chiến lược phát triển Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu từ năm 2011 đến năm 2020 63 3.1.2 Mục tiêu, định hướng hoạt động kiểm tốn nội Ngân hàng TMCP Á Châu từ năm 2011 đến năm 2020 64 3.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM TỐN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU .66 3.2.1 Giải pháp Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu .66 3.2.1.1 Tổ chức xây dựng lại máy chế độ lượng, thưởng cho Kiểm tốn viên 66 3.2.1.2 Chú trọng cơng tác đào tạo để nâng cao trình độ Kiểm tốn viên 68 3.2.1.3 Kế hoạch kiểm tốn hàng năm cần xây dựng sở kết hợp nhiều tiêu chí mà chủ yếu định hướng vào rủi ro tín dụng.69 3.2.1.4 Xây dựng lại quy trình kiểm tốn có trọng việc xử lý phân tích số liệu sau kiểm tốn 70 3.2.1.5 Chú trọng kết hợp phương pháp kiểm tốn đối chiếu trực tiếp với khách hàng thơng qua việc tái thẩm dịnh lại khách hàng 70 3.2.1.6 Các hướng dẫn nghiệp vụ kiểm tốn mẫu biểu phục vụ cho cơng tác kiểm tốn cần phải chuẩn hố theo hướng chun nghiệp 71 3.2.1.7 Chú trọng triển khai kiểm tốn theo tiêu chí riêng biệt 72 3.2.1.8 Nâng cấp, thay đổi Chương trình quản lý lỗi nghiệp vụ theo hướng chun nghiệp 73 3.2.2 Giải pháp Ngân hàng Nhà nước … .73 3.2.2.1 Hồn thiện khung pháp lý quy định kiểm tốn nội NHTM .73 3.2.2.2 Đẩy mạnh chương trình hợp tác với ngân hàng nước ngồi để học hỏi kinh nghiệm kiểm tốn nội ngân hàng thương mại 75 3.2.2.3 Tăng cường cơng tác tra, giám sát hoạt động kiểm tốn nội … 75 3.2.3 Các giải pháp hỗ trợ khác 76 3.2.3.1 Hồn chỉnh hệ thống tài liệu hướng dẫn nghiệp vụ Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu .76 3.2.3.2 Xây dựng biện pháp chế tài việc thực theo kiến nghị kiểm tốn nội 77 Kết luận chương 79 KẾT LUẬN 80 Danh mục tài liệu tham khảo Các phụ lục luận văn DANH MỤC VIẾT TẮT ACB: Ngân hàng TMCP Á Châu CN: Chi nhánh HĐQT: Hội đồng quản trị KH: Khách hàng KHCN: Khách hàng cá nhân KHDN: Khách hàng doanh nghiệp KTNB: Kiểm tốn nội KTV: Kiểm tốn viên NHNN: Ngân hàng Nhà nước Việt Nam NHTM: Ngân hàng thương mại TPHCM: Thành phố Hồ Chí Minh TSBĐ: Tài sản bảo đảm DANH MỤC BẢNG BIỂU SỐ NỘI DUNG Bảng 2.1 Cơ cấu dư nợ phân loại theo loại hình vay từ năm 2009 – 2011 Bảng 2.2 Cơ cấu dư nợ phân loại theo tiền tệ từ năm 2009 – 2011 Bảng 2.3 Cơ cấu dư nợ phân loại theo kỳ hạn vay từ năm 2009 – 2011 Bảng 2.4 Cơ cấu dư nợ phân loại theo ngành nghề từ năm 2009 – 2011 Bảng 2.5 Cơ cấu dư nợ phân loại theo khu vực từ năm 2009 – 2011 Bảng 2.6 Cơ cấu dư nợ phân loại theo thành phần kinh tế từ năm 2009 – 2011 Bảng 2.7 Cơ cấu dư nợ phân loại dư nợ theo nhóm nợ từ năm 2009 – 2011 Bảng 2.8 Tỷ lệ nợ q hạn từ năm 2009 – 2011 Bảng 2.9 Tỷ lệ nợ xấu từ năm 2009 – 2011 Bảng 2.10 Các kiểm tốn theo kế hoạch đột xuất qua năm Bảng 2.11 Tỷ lệ dư nợ tín dụng chọn mẫu kiểm tra kiểm tốn theo kế hoạch Bảng 2.12 Số lượng sai sót phát qua năm Bảng 2.13 Số lượng hồ sơ ngun nhân nợ q hạn Bảng 2.14 Các đơn vị kiểm tốn theo kế hoạch số lần kiểm tốn đột xuất qua năm Bảng 2.15 Bảng tổng hợp số lượng vi phạm hoạt động tín dụng Bảng 2.16 Tỷ lệ nợ q hạn, nợ xấu ACB từ năm 2010 đến 30/06/2012 Bảng 3.1 Các mục tiêu tài ACB DANH MỤC PHỤ LỤC SỐ TÊN PHỤ LỤC Phụ lục 01 Các số tài ACB qua năm (từ năm 2007 – 2011) Phụ lục 02 Cơ cấu tổ chức chức năng, nhiệm vụ Ban Kiểm tốn nội Phụ lục 03 Danh mục mẫu biểu số liệu tín dụng theo tiêu chí Phụ lục 04a Mẫu phân tích dư nợ tín dụng theo sản phẩm Phụ lục 04b Mẫu phân tích dư nợ tín dụng theo cán thẩm định Phụ lục 05a Mẫu báo cáo kiểm tốn Phụ lục 05b Mẫu phụ lục kiểm tốn tín dụng ─ Bộ phận Tư vân tai chinh ca nhân: + Thơng tin Trưởng phòng/bộ phận + Số lượng nhân viên/chức danh Bộ phận khách hàng doanh nghiệp (KHDN): + ─ Thơng tin Trưởng phòng/bộ phận Số lượng nhân viên/chức danh Bộ phận hỗ trợ nghiệp vụ (HTNV): ─ Thơng tin Trưởng phòng/bộ phận ─ Số lượng nhân viên/chức danh Phong giao dịch & ngân quỹ (GD&NQ): ─ Thơng tin Trưởng phòng/bộ phận ─ Số lượng nhân viên/chức danh Bộ phận hành chánh - kê tốn: ─ Thơng tin Trưởng phòng/bộ phận ─ Số lượng nhân viên/chức danh Nhận xét Kiến nghị: ─ II.BIẾN ĐỘNG NHÂN SỰ: Thời hiêu kiểm tra theo Đề cương kiểm tốn (2 năm) VD: Tại thời điểm kiểm tốn năm 2012, kiểm tra việc biến động nhân năm 2011 2012 Nhận xét: ─ F – 06/KTNB – 06.11 Kiến nghị: ─ III.VỀ ĐÀO TẠO, HƯỚNG DẪN NGHIỆP VỤ TẠI ACB: Nhận xét: ─ Kiến nghị: ─ IV.PHÂN CƠNG NHIỆM VỤ, ỦY QUYỀN VÀ PHÂN QUYỀN TRÊN TCBS VÀ CÁC CHƯƠNG TRÌNH QUẢN LÝ KHÁC: 1.Phân cơng nhiệm vụ, lập bảng MTCV: Nhận xét: ─ Kiến nghị: ─ 2.Phân quyền ủy quyền TCBS: Nhận xét: ─ Kiến nghị: ─ V.BỐ TRÍ SẮP XẾP VỊ TRÍ LÀM VIỆC, NỘI QUY LÀM VIỆC: Nhận xét: ─ Kiến nghị: F – 06/KTNB – 06.11 ─ VI.TỔ CHỨC THEO DÕI NGÀY PHÉP VÀ CHẤM CƠNG: Nhận xét: ─ Kiến nghị: ─ VII.QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG MỘC DẤU: Nhận xét: ─ Kiến nghị: VIII.KIỂM TRA CƠNG TÁC TỔ CHỨC THỰC HIỆN, GIÁM SÁT, KHẮC PHỤC THEO KIẾN NGHỊ CỦA THANH TRA/KIỂM TỐN/CÁC PHỊNG BAN HỘI SỞ Nhận xét: ─ Kiến nghị: ─ IX.KHÁC: Nhận xét: ─ Kiến nghị: ─ F – 06/KTNB – 06.11 PHẦN II: NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG Thống kê số liệu tính đến ngày … Phân loại Tài khoản vay SL Tổng kiểm Tỉ lệ (%) số tra Dư nợ (đồng) Tổng dư nợ Dư nợ kiểm tra Tỉ lệ (%) Cá nhân Doanh nghiệp Tổng I KẾT QUẢ KIỂM TRA: Qua vấn quy trình, kiểm tra quy trình quản lý TSBĐ, kiểm tra thực tế hồ sơ tín dụng chọn mẫu (chọn tài khoản kiểm tra tồn hồ sơ; … tài khoản kiểm tra theo tiêu chí: hồn tất điều kiện phê duyệt, bổ sung chứng từ, kiểm tra giám sát sau cho vay theo quy định; kiểm tra tồn hồ sơ từ chối phát sinh từ ), Đồn KTNB nhận thấy đơn vị tồn số vấn đề sau: Các sai sót quy trình/Thủ tục, quy định nghiệp vụ: ─ Sai sót liên quan đến việc thực chưa tn thủ 06 cơng văn, 04 hướng dẫn, 02 thủ tục ACB (ĐK: PL ) ─ Sai sót mang tính lặp lặp lại xảy đơn vị liên quan đến quy trình nghiệp vụ tín dụng (ĐK: PL ) Kết kiểm tra hồ sơ vay chọn mẫu: a) Sai sót trước cấp tín dụng Qua kiểm tra, Đồn KTNB nhận thấy nhiều sai sót sau: F – 06/KTNB – 06.11 Ví dụ: ─ 06 trường hợp sai sót liên quan đến hồ sơ vay vốn KH, cụ thể: khơng hướng dẫn KH điền đầy đủ xác thơng tin PAVV, giấy ĐNVV; khơng thực lập biên nhận hồ sơ vay vốn Tại thời điểm kiểm tốn, Đồn KTNB tổ chức cho đơn vị khắc phục hồn tất (ĐK: PL ) ─ 02 trường hợp sai sót liên quan đến hồ sơ pháp lý KH, cụ thể: thu thập khơng đầy đủ giấy tờ chứng minh nhân thân KH người bảo lãnh; thu thập thiếu giấy tờ chứng minh mối quan hệ người vay người bảo lãnh Tại thời điểm kiểm tốn, Đồn KTNB tổ chức cho đơn vị khắc phục hồn tất (ĐK: PL ) b) Sai sót cấp tín dụng Qua kiểm tra, Đồn KTNB nhận thấy có sai sót sau: Ví dụ: ─ 07 trường hợp sai sót liên quan đến việc kiểm sốt hồ sơ vay, cụ thể: khơng lập phiếu kiểm sốt tín dụng theo QP – 7.25; thiếu chữ ký KSV phiếu kiểm sốt Tại thời điểm kiểm tốn, Đồn KTNB tổ chức cho đơn vị khắc phục hồn tất (ĐK: PL ) c) Sai sót sau cấp tín dụng Qua kiểm tra, Đồn KTNB nhận thấy nhiều sai sót sau: Ví dụ: ─ 04 trường hợp sai sót liên quan đến việc thực tn thủ điều kiện phê duyệt, cụ thể: chưa thu thập, u cầu KH bổ sung chứng từ sau cho vay theo F – 06/KTNB – 06.11 phê duyệt Tại thời điểm kiểm tốn, Đồn KTNB tổ chức cho đơn vị khắc phục hồn tất (ĐK: PL …) Kiểm kê tra quy trình quản lý TSBĐ: Nhận xét: ─ Kiến nghị: ─ II KẾT QUẢ KIỂM HỒ SƠ NỢ Q HẠN III NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ VỀ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG: Nhận xét: ─ Kiến nghị: ─ PHẦN V: ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM TRA, KIỂM SỐT NỘI BỘ: Nhận xét: ─ F – 06/KTNB – 06.11 Kiến nghị: ─ Hướng dẫn nội dung thể hệ thống kiểm sốt tốt, gồm: ─ Các sách, quy trình, thủ tục cán quản lý, cấp kiểm sốt nhân viên cập nhật ─ Nhân viên có kinh nghiệm, có lực chun mơn, có kiến thức hiểu biết thủ tục kiểm sốt ─ Nhân viên nhận thức mục đích mục tiêu hoạt động Phòng/bộ phận ─ Phân cơng nhiệm vụ cách đầy đủ hiệu ─ Trưởng đơn vị nhận dạng rủi ro đơn vị kiểm sốt ─ Các Phòng/bộ phận đơn vị nhận thức vấn đề quan trọng đưa giải pháp hữu hiệu cách kịp thời ─ Kế hoạch chỉnh sửa trong/sau kiểm tốn thực thời hạn ─ Chương trình đào tạo cho nhân viên phù hợp với nhu cầu đào tạo xác định ─ Những thay đổi nhân sự/chính sách/thủ tục quản lý cách hiệu ─ Cơ cấu tổ chức hồn chỉnh ─ Trưởng đơn vị nhận trách nhiệm yếu khắc phục yếu (Thái độ hợp tác, tổ chức khắc phục) Hướng dẫn nội dung phản ảnh yếu hệ thống kiểm sốt nội bộ, gồm: ─ Các sách, quy trình, thủ tục khơng cán quản lý, cấp kiểm sốt F – 06/KTNB – 06.11 10 nhân viên cập nhật/cập nhật khơng đầy đủ ─ Cấp kiểm sốt, nhân viên bọc lộ thiếu hiểu biết khơng có khả thực việc tự kiểm sốt; kiểm sốt khơng hiệu ─ Nhân viên khơng nhận thức nhiệm vụ phòng/bộ phận ─ Thiếu khơng có phân cơng trách nhiệm ─ Trưởng đơn vị khơng nắm rủi ro/sai sót đơn vị khơng có khả năng/khơng tổ chức tốt việc kiểm sốt ─ Trưởng đơn vị khơng nhận thức vấn đề tồn khơng tổ chức, đưa biện pháp xử lý hiệu ─ Tự khắc phục sai sót theo kiến nghị Kiểm tốn khơng thực thời gian ─ Chương trình đào tạo cho nhân viên thiếu chưa phù hợp với nhu cầu đào tạo xác định ─ Những thay đổi quản lý cách hiệu ─ Cơ cấu tổ chức khơng phù hợp PHẦN V: KIẾN NGHỊ CHUNG Nơi nhận: - F – 06/KTNB – 06.11 TRƯỞNG BAN KTNB 11 F – 06/KTNB – 06.11 PHỤ LỤC 05B_ MẪU PHỤ LỤC KIỂM TỐN TÍN DỤNG NGÂN HÀNG Á CHÂU PHỤ LỤC 01_TD BAN KTNB DANH SÁCH CÁC KHOẢN VAY THIẾU SĨT LIÊN QUAN ĐẾN HS VAY/ HS PHÁP LÝ/HS TÀI CHÍNH/TỜ TRÌNH THẨM ĐỊNH/HỒ SƠ VAY STT TÊN CN SỐ TK TÊN KHÁCH HÀNG SỐ TIỀN NGÀY NGÀY VAY VAY ĐÁO HẠN NỘI DUNG CẦN KHẮC PHỤC/ĐIỀU CHỈNH CẤP ĐỘ LỖI Ý KIẾN CỦA BAN KTNB TÊN NHÂN VIÊN PHỤ TRÁCH Liên quan hồ sơ pháp lý Liên quan hồ sơ tài Liên quan đến Tờ trình thẩm định/Biên họp Ban Tín dụng Liên quan đến hồ sơ vay/ khác Ghi chú: Nếu giao dịch Kiểm sốt viên kiểm sốt tách giao dịch thêm dòng ghi tên nhân viên phụ trách tên Kiểm sốt viên QF - Đ01/KTNB - 04.11 Trang 1/1 CHỨC PHƯƠNG SĨ DANH ÁN XỬ LÝ CMND NHÂN TÊN NGÀY VIÊN BP KIỂM NƠI BAN CƠNG BAN KIỂM TỐN HÀNH VĂN HÀNH TỐN NHẬN XÉT PHỤ LỤC 05B_ MẪU PHỤ LỤC KIỂM TỐN TÍN DỤNG NGÂN HÀNG Á CHÂU PHỤ LỤC 02_TD BAN KTNB DANH SÁCH CÁC KHOẢN VAY THIẾU SĨT LIÊN QUAN ĐẾN VIỆC KÝ KẾT HỢP ĐỒNG TÍN DỤNG,KUNN, HỢP ĐỒNG BẢO ĐẢM, HỒ SƠ TÀI SẢN… STT TÊN CN SỐ TK TÊN KHÁCH HÀNG SỐ TIỀN NGÀY NGÀY VAY VAY ĐÁO HẠN NỘI DUNG CẦN KHẮC PHỤC/ĐIỀU CHỈNH CẤP ĐỘ LỖI Ý KIẾN CỦA BAN KTNB Ý KIẾN CỦA BAN KTNB TÊN NHÂN VIÊN PHỤ TRÁCH Liên quan đến việc ký kết HĐTD/KUNN/ cam kết, Liên quan đến việc ký kết HĐTC/ hồ sơ tài sản Ghi chú: Nếu giao dịch Kiểm sốt viên kiểm sốt tách giao dịch thêm dòng ghi tên nhân viên phụ trách tên Kiểm sốt viên QF - Đ02/KTNB - 04.11 Trang 1/1 CHỨC PHƯƠNG SĨ DANH ÁN XỬ LÝ CMND NHÂN TÊN NGÀY VIÊN BP KIỂM NƠI BAN CƠNG BAN KIỂM TỐN HÀNH VĂN HÀNH TỐN NHẬN XÉT PHỤ LỤC 05B_ MẪU PHỤ LỤC KIỂM TỐN TÍN DỤNG NGÂN HÀNG Á CHÂU PHỤ LỤC 03_TD BAN KTNB DANH SÁCH CÁC KHOẢN VAY THIẾU SĨT LIÊN QUAN ĐẾN NHẬP VÀ XỬ LÝ THƠNG TIN TCBS STT TÊN CN SỐ TK TÊN KHÁCH HÀNG SỐ TIỀN NGÀY NGÀY VAY VAY ĐÁO HẠN NỘI DUNG CẦN KHẮC PHỤC/ĐIỀU CHỈNH CẤP ĐỘ LỖI Ý KIẾN CỦA BAN KTNB Ý KIẾN CỦA BAN KTNB TÊN NHÂN VIÊN PHỤ TRÁCH Sai sót liên quan đến việc nhập thơng tin TCBS Sai sót khác liên quan đến nhập TCBS (nhập OCL, …) Ghi chú: Nếu giao dịch Kiểm sốt viên kiểm sốt tách giao dịch thêm dòng ghi tên nhân viên phụ trách tên Kiểm sốt viên QF - Đ03/KTNB - 04.11 Trang 1/1 CHỨC PHƯƠNG SĨ DANH ÁN XỬ LÝ CMND NHÂN TÊN NGÀY VIÊN BP KIỂM NƠI BAN CƠNG BAN KIỂM TỐN HÀNH VĂN HÀNH TỐN NHẬN XÉT PHỤ LỤC 05B_ MẪU PHỤ LỤC KIỂM TỐN TÍN DỤNG NGÂN HÀNG Á CHÂU PHỤ LỤC 04_TD BAN KTNB DANH SÁCH CÁC KHOẢN VAY THIẾU SĨT LIÊN QUAN ĐẾN HỒ SƠ TỪ CHỐI STT TÊN CN SỐ TK TÊN KHÁCH HÀNG SỐ TIỀN NGÀY NGÀY VAY VAY ĐÁO HẠN NỘI DUNG CẦN KHẮC PHỤC/ĐIỀU CHỈNH CẤP ĐỘ LỖI Ý KIẾN CỦA BAN KTNB Ý KIẾN CỦA BAN KTNB TÊN NHÂN VIÊN PHỤ TRÁCH Ghi chú: Nếu giao dịch Kiểm sốt viên kiểm sốt tách giao dịch thêm dòng ghi tên nhân viên phụ trách tên Kiểm sốt viên QF - Đ04/KTNB - 04.11 Trang 1/1 CHỨC PHƯƠNG SĨ DANH ÁN XỬ LÝ CMND NHÂN TÊN NGÀY VIÊN BP KIỂM NƠI BAN CƠNG BAN KIỂM TỐN HÀNH VĂN HÀNH TỐN NHẬN XÉT PHỤ LỤC 05B_ MẪU PHỤ LỤC KIỂM TỐN TÍN DỤNG NGÂN HÀNG Á CHÂU PHỤ LỤC 05_TD BAN KTNB DANH SÁCH CÁC KHOẢN VAY THIẾU SĨT LIÊN QUAN ĐẾN VIỆC THỰC HIỆN CÁC ĐIỀU KIỆN THEO PHÊ DUYỆT/ BỔ SUNG CHỨNG TỪ SỬ DỤNG VỐN VAY, KIỂM TRA THỰC TẾ SAU CHO VAY THEO QUY ĐỊNH STT TÊN CN SỐ TK TÊN KHÁCH HÀNG SỐ TIỀN NGÀY NGÀY VAY VAY ĐÁO HẠN NỘI DUNG CẦN KHẮC PHỤC/ĐIỀU CHỈNH CẤP ĐỘ LỖI Ý KIẾN CỦA BAN KTNB Ý KIẾN CỦA BAN KTNB TÊN NHÂN VIÊN PHỤ TRÁCH Liên quan đến việc tn thủ điều kiện theo phê duyệt Liên quan đến việc sử dụng vốn vay (chứng từ sử dụng vốn vay/ dòng tiền sử dụng vốn) Liên quan đến kiểm tra thực tế sau cho vay Ghi chú: Nếu giao dịch Kiểm sốt viên kiểm sốt tách giao dịch thêm dòng ghi tên nhân viên phụ trách tên Kiểm sốt viên QF - Đ05/KTNB - 04.11 Trang 1/1 CHỨC PHƯƠNG SĨ DANH ÁN XỬ LÝ CMND NHÂN TÊN NGÀY VIÊN BP KIỂM NƠI BAN CƠNG BAN KIỂM TỐN HÀNH VĂN HÀNH TỐN NHẬN XÉT PHỤ LỤC 05B_ MẪU PHỤ LỤC KIỂM TỐN TÍN DỤNG NGÂN HÀNG Á CHÂU PHỤ LỤC 06_TD BAN KTNB DANH SÁCH CÁC KHOẢN VAY THIẾU SĨT LIÊN QUAN ĐẾN VIỆC THỰC HIỆN ĐĂNG NHẬP NGOẠI LỆ THEO QUY ĐỊNH STT TÊN CN SỐ TK TÊN KHÁCH HÀNG SỐ TIỀN NGÀY NGÀY VAY VAY ĐÁO HẠN NỘI DUNG CẦN KHẮC PHỤC/ĐIỀU CHỈNH CẤP ĐỘ LỖI Ý KIẾN CỦA BAN KTNB Ý KIẾN CỦA BAN KTNB TÊN NHÂN VIÊN PHỤ TRÁCH Các khoản vay khơng đăng nhập thơng tin ngoại lệ theo quy định Các khoản vay khơng theo dõi điều kiện ngoại lệ Ghi chú: Nếu giao dịch Kiểm sốt viên kiểm sốt tách giao dịch thêm dòng ghi tên nhân viên phụ trách tên Kiểm sốt viên QF - Đ06/KTNB - 04.11 Trang 1/1 CHỨC PHƯƠNG SĨ DANH ÁN XỬ LÝ CMND NHÂN TÊN NGÀY VIÊN BP KIỂM NƠI BAN CƠNG BAN KIỂM TỐN HÀNH VĂN HÀNH TỐN NHẬN XÉT ... DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU 32 2.2.1 Nội dung kiểm tốn nội tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu 32 2.2.1.1 Kiểm tốn đánh giá hệ thống kiểm sốt nội tín. .. QUAN KIỂM TỐN NỘI BỘ TÍN DỤNG TẠI NHTM 1.1.KIỂM TỐN NỘI BỘNGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI .3 1.1.1 Kiểm tốn nội 1.1.2 Kiểm tốn nội ngân hàng thương mại .4 1.2 KIỂM TỐN NỘI BỘ TÍN DỤNG NGÂN... CƠNG TÁC KIỂM TỐN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU .66 3.2.1 Giải pháp Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu .66 3.2.1.1 Tổ chức xây dựng lại máy chế độ lượng, thưởng cho Kiểm