THỰC TRẠNG tổ CHỨC CÔNG tác kế TOÁN tại CÔNG TY CP đầu tư và PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ VIỆT đức

Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU MỤC LỤC PHẦN 1:KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ VIỆT ĐỨC .3 PHẦN 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ VIỆT ĐỨC PHẦN 3: THU HOẠCH VÀ NHẬN XÉT .16 PHỤ LỤC PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Tên đầy đủ CP ĐT Cồ phần đầu tư HBT Hai Bà Trưng TNHH Trách nhiệm hữu hạn BHXH Bảo hiểm xã hội SV: Trần Thị Sen MSV: 8CD10912 Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập BHYT Bảo hiểm y tế KPCĐ Kinh phí công đoàn QLDN Quản lý doanh nghiệp GTGT Giá trị gia tăng TK Tài khoản TSCĐ Tài sản cố định NG Nguyên giá CP Chi phí CKTM Chiết khấu thương mại DTT Doanh thu LỜI MỞ ĐẦU Cùng với phát triển kinh tế, hạch toán kế toán ngày có vai trò quan trọng quản lý kinh tế Công tác hạch toán kế toán cung cấp cách xác, đầy đủ, kịp thời thông tin cần thiết cho lãnh đạo doanh nghiệp để quản lý, điều hành, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Kế toán môn khoa học quản lý, kỹ thuật ghi chép, phân loại, tập hợp cung cấp số liệu hoạt động sản xuất kinh doanh,về tình hình tài doanh nghiệp giúp nhà quản lý đưa định thích hợp Hoạt động doanh nghiệp thực tốt công tác hạch toán kế toán tổ chức khoa học hợp lý Qua thời gian thực tập Công ty Cổ phần Đầu tư phát triển công nghệ Việt Đức, giúp đỡ nhiệt tình cô anh chị công ty, đặc biệt văn phòng kế toán với hướng dẫn tận tình cô giáo Th.S Trần Hương Nam nỗ lực thân, em hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp Nội dung báo cáo thực tập chia làm phần: SV: Trần Thị Sen MSV: 8CD10912 Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập Phần 1: Khái quát chung Công ty Cổ phần Đầu tư phát triển công nghệ Việt Đức Phần 2: Thực trạng tổ chức công tác kế toán Công ty Cổ phần Đầu tư phát triển công nghệ Việt Đức Phần 3: Thu hoạch nhận xét Với điều kiện thời gian kiến thức hạn hẹp, nên em không tránh khỏi hạn chế sai sót Kính mong giúp đỡ nhiều thầy cô trường, anh chị kế toán Công ty Cổ phần Đầu tư phát triển công nghệ Việt Đức, bạn để giúp em hoàn thiện Em xin trân trọng cảm ơn ! SV: Trần Thị Sen MSV: 8CD10912 Đại học kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập PHẦN 1:KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ VIỆT ĐỨC 1.1 Quá trình hình thành phát triển: - Tên công ty : Công ty Cổ phần Đầu tư phát triển công nghệ Việt Đức - Trụ sở : 308 Trần Khát Chân - Q.Hai Bà Trưng - Hà Nội - Điện thoại : 0439.722.631 - Email : vietducco_net@yahoo.com - Mã số thuế : 0100516341 Là doanh nghiệp sinh kinh tế thị trường, thành lập ngày 26 tháng năm 1996 theo định số 048572 Uỷ ban kế hoạch, Uỷ ban nhân dân Thành phố Hà Nội cấp với tên gọi Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Việt Đức, Công ty chuyên kinh doanh phụ tùng ôtô, thiết bị điện, điện tử, loại máy soi, kiểm tra, thiết bị bảo vệ, camera quan sát Các lĩnh vực hoạt động chủ yếu: - Cung cấp thiết bị: thiết bị an ninh, máy soi, kiểm tra, bảo vệ, loại camera quan sát - Tư vấn, xây dựng dự án, giải pháp kỹ thuật công nghệ cao có hiệu quả, đáp ứng yêu cầu công việc khách hàng - Thiết kế, cung cấp, lắp đặt, bảo hành, hướng dẫn đào tạo vận hành bảo dưỡng loại máy soi, thiết bị kiểm tra, thiết bị bảo vệ, camera quan sát theo công nghệ tiên tiến - Bảo trì, bảo dưỡng, sửa chữa loại máy soi, thiết bị kiểm tra, thiết bị bảo vệ, loại camera quan sát 1.2 Đặc điểm quy trình hoạt động kinh doanh công ty: - Bắt đầu từ năm 2001, bên cạnh việc kinh doanh thiết bị, máy móc, phụ tùng đại, Công ty đại diện Việt Nam thương hiệu điều hoà nhiệt độ Fujitsu, hãng Fujitsu General, Nhật Bản Các sản phẩm Fujitsu từ điều hoà loại hai khối model máy điều hoà trung tâm khẳng định vị thị trường điện lạnh Việt Nam chất lượng uy tín sản phẩm - Đến năm 2011, sau nhiều năm phát triển mạnh mẽ, Công ty Việt Đức trở thành Công ty có quy mô 100 cán công nhân viên Nhằm đáp ứng mô hình kinh doanh mới, Công ty đổi thành Công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển công nghệ Việt Đức SV: Trần Thị Sen MSV: 8CD10912 Đại học kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập - Thế mạnh Công ty triển khai xây dựng dự án đưa giải pháp ứng dụng công nghệ cao lĩnh vực điều hoà không khí thông gió cho nhà, quản lý, giám sát, kiểm tra An ninh Quốc phòng Trong lĩnh vực máy điều hoà không khí thông gió, Việt Đức nhà cung cấp độc quyền sản phẩm máy điều hoà không khí Hãng Fujitsu General Nhật Bản thị trường Việt Nam - Tư tưởng hoạt động chung cán nhân viên Công ty Việt Đức: “Cần cù sáng tạo công việc, tận tụy với khách hàng” Việt Đức mong muốn không đáp ứng tốt nhu cầu khách hàng mà công việc kinh doanh đóng góp phần công sức, trí tuệ thúc đẩy trình Công nghiệp hóa Hiện đại hoá Bộ, ngành, địa phương, lĩnh vực kinh tế xã hội Quy trình kinh doanh (Sơ đồ 01 trang phụ lục) - Bước 1: Trưởng phòng kế hoạch phân phối tiêu kinh doanh theo năm, tháng dựa sở chiến lược kinh doanh chung công ty - Bước 2: Triển khai thực tiêu kinh doanh: hướng dẫn mục tiêu, tiêu bán hàng, phân tiêu cho phận trực thuộc - Bước 3: Nhận xử lý yêu cầu khách hàng: liên lạc, nhận thông tin khách hàng Khách hàng phân loại theo khu vực, tính chất mua (mua lẻ hay mua sỉ) - Bước 4: Tiếp xúc khách hàng: giới thiệu khách hàng catolog công ty, lĩnh vực kinh doanh, bảng báo giá Giới thiệu sản phẩm sách bảo hành, dịch vụ chăm sóc – dịch vụ khách hàng - Bước 5: Bán hàng cho khách: đảm bảo số lượng hàng theo dõi số lượng hàng phù hợp định mức tồn kho tối thiểu - Bước 6: Lưu hồ sơ: toàn thông tin bán hàng ghi nhận đầy đủ phần theo dõi doanh thu 1.3 Đặc điểm máy quản lý công ty: - Công ty Cổ phần Đầu tư phát triển công nghệ Việt Đức doanh nghiệp tư nhân, với quy mô tổ chức quản lý theo cấp: Đứng đầu Ban giám đốc công ty, giúp việc cho ban giám đốc phòng ban chức Hoạt động điều hành đội ngũ lãnh đạo giàu kinh nghiệm Sơ đồ máy quản lý công ty - (Sơ đồ 02 trang phụ lục) Giám đốc công ty trực tiếp lãnh đạo điều hành hoạt động công ty, chịu trách nhiệm trước pháp luật toàn hoạt động kinh doanh công ty SV: Trần Thị Sen MSV: 8CD10912 Đại học kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập - Phòng tổ chức hành chính: Xây dựng áp dụng chế độ, quy định quản lý, sử dụng lao động toàn công ty Chịu trách nhiệm trước pháp luật, trước giám đốc công ty diễm biến công tác quản lý nhân - Phòng kế toán: Có chức mở sổ sách kế toán, ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng Chịu trách nhiệm quản lý tài sản, vật chất hạch toán kinh tế theo chế độ kế toán Nhà Nước, quy chế công ty Chịu trách nhiệm trước pháp luật Nhà Nước, trước giám đốc công ty diễn biến quản lý tài chính, vật chất toàn công ty - Phòng kinh doanh - bán hàng: Lập kế hoạch kinh doanh Tư vấn cho khách hàng thông tin sản phẩm đầy đủ, xác 1.4 Tình hình kết hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Đầu tư phát triển công nghệ Việt Đức (Qua năm (2011 - 2012).- (Biểu số 01 trang phụ lục)) Nhận xét: số nhận xét rút từ kết trên: Tổng quát so với năm 2011, doanh thu năm 2012 tăng 2.051.446.000đ tương đương với 15,5% Giá vốn hàng bán tăng 1.473.985.000đ với tỷ lệ tăng 12,8% điều chứng tỏ công ty thực việc tăng giá thành sản phẩm Đồng thời chi phí quản ký kinh doanh năm 2012 so với năm 2011 tăng 460.772.000đ tương đương 48,2% Do Công ty cần có sách kết hợp việc tăng giá thành sản phẩm, đồng thời phải giảm chi phí để đạt dược hiệu tối đa Năm 2011, lợi nhuận sau thuế công ty 696.832.000đ năm 2012 tăng lên 86.562.000đ Đây kết khả quan cho phát triển lâu dài bền vững công ty Năm 2012 vừa qua công ty hoạt động có hiệu Như có nghĩa quý công ty có kế sách phù hợp kết tốt với tình hình hoạt động công ty với tình hình thị trường biến động nước giới năm vừa qua SV: Trần Thị Sen MSV: 8CD10912 Đại học kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập PHẦN 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ VIỆT ĐỨC 2.1 Tổ chức máy kế toán công ty Công ty Cổ phần Đầu tư phát triển công nghệ Việt Đức công ty tư nhân có quy mô tổ chức theo hình thức tập trung Toàn công tác kế toán tiến hành phòng kế toán công ty, không tổ chức phận kế toán riêng Luôn đảm bảo việc cung cấp thông tin kế toán kịp thời cho việc quản lý kinh doanh công ty * Sơ đồ máy kế toán công ty (Sơ đồ 03 trang phụ lục) bao gồm: - Kế toán trưởng: Tổ chức thực công tác kế toán đơn vị, theo dõi chung tình hình tài công ty, đạo triển khai công tác tài kế toán công ty, tổ chức thiết lập văn bản, biếu mẫu báo cáo tài chính, bao quát chung hoạt động phận kế toán nghiệp vụ, tham mưu cho giám đốc xây dựng kế hoạch tài chính, chịu đạo trực tiếp giám đốc - Kế toán kho: Có nhiệm vụ theo dõi trình nhập hàng, hóa đơn, bảng kê hàng hóa mua Chịu trách nhiệm kiểm tra số lượng hàng hóa xuất nhập hàng ngày, đối chiếu với thủ kho số lượng hàng hóa Theo dõi, hạch toán hàng hóa xuất- nhập- tồn kỳ hạch toán - Kế toán công nợ: có nhiệm vụ theo dõi, cung cấp thông tin tình hình công nợ công ty nhanh chóng xác - Thủ quỹ: phụ trách thu, chi tiền công ty - Kế toán bán hàng: Theo dõi tình hình bán hàng công ty 2.2 Chính sách hành áp dụng công ty Căn vào số lượng tài khoản sử dụng quy mô, đặc điểm hoạt động công ty Hình thức kế toán áp dụng hình thức “ nhật ký chung” (Sơ đồ 04 trang phụ lục) - Niên độ kế toán ngày 01/01/N đến 31/12/N - Đơn vị tính: VNĐ - Nguyên tắc, phương pháp chuyển đổi đông tiền khác: Theo tỷ giá thực tế - Chế độ áp dụng: Công ty áp dụng chế độ kế toán Việt Nam theo định 48/2006/QĐ/BTC ngày 14/09/2006 việc ban hành chế độ kế toán doanh nghiệp vừa nhỏ SV: Trần Thị Sen MSV: 8CD10912 Đại học kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập - Công ty nộp thuế GTGT theo phương khấu trừ - Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho theo phương pháp thực tế đích danh - Phương pháp hạch toán kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên - Phương pháp khấu hao tài sản cố định áp dụng: Khấu hao theo đường thẳng 2.3 Tổ chức công tác phương pháp kế toán số phần hành kế toán chủ yếu Công ty Cổ phần Đầu tư phát triển công nghệ Việt Đức 2.3.1 Kế toán vốn tiền Vốn tiền bao gồm: tiền mặt tồn quỹ, tiền gửi ngân hàng,tiền chuyển * Chứng từ kế toán sử dụng: - Phiếu thu: ( Mẫu số 01- TT) - Phiếu chi: ( Mẫu số 02- TT) - Bảng kiểm kê quỹ: ( Mẫu số 08- TT) - Biên lai thu tiền: ( Mẫu số 06- TT) - Giấy báo nợ - Giấy báo có - Ủy nhiệm thu - Ủy nhiệm chi… * Tài khoản kế toán sử dụng - TK 111 “ Tiền mặt” có tài khoản cấp 2: ( TK 111.1, TK 111.2, TK 111.3) - TK 112 “ Tiền gửi ngân hàng” có tài khoản cấp 2: ( TK 112.2, TK 112.2, TK 112.3) - TK 113 “ Tiền chuyển” có tài khoản cấp 2: ( TK 113.1, TK 113.2) - Và tài khoản khác có liên quan * Phương pháp kế toán Ví dụ 1: Ngày 01/05/2012, Công ty TNHH Bảo Hậu ứng trước tiền mua 50 điều hòa Fujitsu 12.000.000đ tiền mặt (Phiếu thu – Biểu số 02 trang phụ lục) Kế toán ghi: Nợ TK 111: 12.000.000 Có TK 131 ( Cty Bảo Hậu): 12.000.000 Ví dụ 2: Ngày 02/06/2011, Công ty trả tiền mua hàng chịu máy in, máy fax Canon phục vụ phòng kế toán công ty Hải Thăng số tiền 13.000.000đ vào phiếu chi số 20 (Phiếu chi – Biểu số 03 trang phụ lục) Kế toán ghi: SV: Trần Thị Sen Nợ TK 331( Cty Hải Thăng): 13.000.000 MSV: 8CD10912 Đại học kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập Có TK 111: 13.000.000 Ví dụ 3: Ngày 05/06/2011 Cty TNHH Bảo Tín toán tiền mua hàng số 601 số tiền 50.000.000đ Căn vào giấy báo có số 75 Ngân Hàng, kế toán ghi: Nợ TK 112: 50.000.000 Có TK 131( Cty Bảo Tín): 50.000.000 Ví dụ 4: Ngày 26/09/2012 Công ty xuất quỹ tiền mặt theo phiếu chi số 21 nộp vào ngân hàng Vietcombank chưa nhận giấy báo Có ngân hàng số tiền 110.000.000đ Kế toán ghi: Nợ TK 113: 110.000.000 Có TK 111: 110.000.000 Đến ngày 30/09/2012, Công ty nhận giấy báo Có số 89 Ngân hàng kế toán ghi: Nợ TK 112: 110.000.000 Có TK 113: 110.000.000 2.3.2 Kế toán hàng hóa Hàng hóa Công ty bao gồm: Các loại sản phẩm mà công ty mua vào như: máy soi, kiểm tra, bảo vệ, loại camera quan sát … bán thị trường nhằm tăng lợi nhuận 2.3.2.1> Xác định trị giá hàng mua: Chi Trị giá thực tế hàng mua = Giá mua + phí thu mua Các khoản thuế + không hoàn lại - Các khoản giảm trừ 2.3.2.2> Xác định trị giá hàng xuất: Công ty tính giá xuất hàng theo phương pháp thực tế đích danh 2.3.2.3> Kế toán chi tiết hàng hóa 2.3.2.3.1 Chứng từ sử dụng: Hóa đơn GTGT, Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho, Bảng kê mua hàng, báo cáo bán hàng, Phiếu chi, phiếu thu, Bảng tổng hợp chi tiết hàng hóa chứng từ toán khác 2.3.2.3.2 Tài khoản sử dụng: TK 156 “ hàng hóa” TK 151: Hàng mua đường SV: Trần Thị Sen MSV: 8CD10912 Đại học kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập TK liên quan: TK 111, 112, 133, 157, 632… 2.3.2.3.3 Phương pháp hạch toán Ví dụ 1: Ngày 03/11/2012, Công ty nhập kho hàng hóa mua công ty TNHH Hạnh Vy lô loa vi tính Việt Pháp 2210 với tổng giá toán chưa thuế 200.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10%, theo HĐ số 115 chưa trả tiền Kế toán ghi: Nợ TK156( LVT VP2210): 200.000.000 Nợ TK 133(1): 20.000.000 Có TK 331( Cty Hạnh Vy): 220.000.000 Ví dụ 2: Ngày 18/12/2012 Công ty xuất bán 10 Máy soi cho công ty Hạnh Bình theo phiếu xuất kho số 3103 (Biểu số 04 trang phụ lục - phiếu xuất kho) với giá 1.500.000đ/ chưa thuế, thuế 10%, công ty Hạnh Bình nhận hàng chấp nhận toán, biết giá vốn máy soi 1.200.305đ/ Kế toán ghi: Nợ TK 131(Cty Hạnh Bình): 16.500.000 Có TK 333(1): 1.500.000 Có TK 511: Khi xuất hàng kế toán ghi: Nợ TK 632: 15.000.000 12.003.050 Có TK 156(1): 12.003.050 2.3.3 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương Công ty áp dụng hình thức trả lương cho nhân viên theo thời gian Hình thức trả lương theo thời gian thực việc tính trả lương cho người lao động theo thời gian làm việc thưc tế họ Trong tháng lương tùy theo trình độ kỹ thuật chuyên môn mà chia thành nhiều bậc lương khác nhau, bậc lương có mức tiền lương định 2.3.3.1> Chứng từ kế toán sử dụng - Bảng chấm công; - Bảng toán tiền lương; - Quỹ lương duyệt; - Bảng phân bổ tiền lương… 2.3.3.2> Tài khoản kế toán sử dụng - TK 334- “ Phải trả người lao động” dùng để phản ánh khoản toán với công nhân viên tiền công, tiền lương, trợ cấp BHXH, tiền thưởng khoản khác cho người lao động SV: Trần Thị Sen MSV: 8CD10912 Đại học kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập Trình tự kế toán theo hình thức nhật ký chung Công ty Cổ phần Đầu tư phát triển công nghệ Việt Đức Chứng từ kế toán Sổ nhật ký đặc biệt Nhật ký chung Sổ Bảng cân đổi phát sinh Báo cáo tài Chú thích: : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Quan hệ đối chiếu Biểu số 02 SV: Trần Thị Sen 6MSV: 8CD10912 Sổ thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Đại học kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập Đơn vị: Cty CP Đầu tư phát triển công nghệ Việt Đức Mẫu số 01- TT Địa chỉ: 308 Trần Khát Chân, HBT - Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Quyển số: 12 Số: 109 PHIẾU THU Nợ: 111 Ngày 01 tháng 05 năm 2012 Có: 131 Họ tên người nộp: Nguyễn Trần Liên Hoa Đơn vị: Phòng Kế Toán Lý nộp: Nhận tiền hàng Công ty TNHH Bảo Hậu Số tiền: 12.000.000đ Kèm theo: 01 Hóa đơn GTGT Chứng từ gốc: Đã nhận đủ số tiền( viết chữ): Mười hai triệu đồng chẵn Ngày 01 tháng 05 năm 2012 Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ (Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) Biểu số 03 SV: Trần Thị Sen 7MSV: 8CD10912 Đại học kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập Đơn vị: Cty CP Đầu tư phát triển công nghệ Việt Đức Địa chỉ: 308 Trần Khát Chân, HBT - Hà Nội Mẫu số 02- TT ( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Quyển số: 12 Số: 154 PHIẾU CHI Nợ: 331 Ngày 02 tháng 06 năm 2012 Có: 111 Họ tên người nhận tiền: Mai Kiều Oanh Đơn vị: 642 Nguyễn Văn Cừ, Long Biên, HN Lý chi: Xuất tiền mặt chi trả nợ cho Công ty Hải Thăng Số tiền: 13.000.000đ ( Viết chữ: Mười ba triệu đồng chẵn) Kèm theo:………………………………….Chứng từ gốc:……………………………… Đã nhận đủ số tiền( viết chữ): Mười ba triệu đồng chẵn Ngày 02 tháng 06 năm 2012 Giám đốc ( Ký, họ tên) Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) Người nhận tiền Người lập phiếu ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) Biểu số 04 SV: Trần Thị Sen 8MSV: 8CD10912 Thủ quỹ ( Ký, họ tên) Đại học kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập Đơn vị: Công ty CP Đầu tư phát triển công nghệ Việt Đức Bộ phận: 308 Trần Khát Chân, HBT - Hà Nội Mẫu số: 02- VT ( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Số: PX 3103 Ngày 18 tháng 12 năm 2012 Nợ: TK632 Có: TK 156 Họ tên người nhận hàng: Công ty Hạnh Bình Lý xuất kho: Bán Xuất kho: Công ty Cổ phần Đầu tư phát triển công nghệ Việt Đức Đơn vị tính: đồng Tên, nhãn hiệu, quy cách, Máy soi Mã Đơn Số lượng 20A Chiếc Yêu cầu Thực xuất 10 10 Cộng: 1.200.305 12.003.050 12.003.050 - Tổng số tiền( viết chữ): Mười hai triệu không trăm linh ba nghìn không trăm năm mười ngàn đồng chẵn Người lập phiếu ( Ký, họ tên) Người nhận hàng ( Ký, họ tên) SV: Trần Thị Sen Thủ kho ( Ký, họ tên) Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) 9MSV: 8CD10912 Giám đốc ( Ký, họ tên) Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập Biểu số 05 CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ VIỆT ĐỨC 308 Trần Khát Chân, Hai Bà Trưng, Hà Nội BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG BỘ PHẬN VĂN PHÒNG Tháng 12 năm 2012 ST T Họ tên Chức Mức Ngày Lương danh lương công công tham gia Tổng thu Số tiền phụ cấp Điện thoại Các khoản giảm trừ nhập Chức vụ Xăng xe Đơn vị tính: đồng BHXH BHYT BHTN (6%) (1,5%) (1%) Nguyễn Giám 8.000.000 26 8.000.000 200.000 1.000.000 200.000 9.400.000 540.000 135.000 90.000 8.635.000 Văn Lê Bùi Minh đốc PGĐ 6.000.000 26 6.000.000 200.000 500.000 200.000 6.900.000 390.000 97.500 65.000 6.347.500 Tuấn Trần Anh KTT 5.500.000 26 5.500.000 200.000 500.000 200.000 6.400.000 360.000 90.000 60.000 5.890.000 … Thương …… … … Tổng cộng: … … … … … … … 32.000.000 2.200.000 8.000.000 2.200.000 … 44.400.000 … 2.400.000 600.000 400.000 … 41.000.000 Hà Nội, Ngày 30 tháng 12 năm 2012 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám Đốc ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) Biểu số 06 SV: Trần Thị Sen 10 MSV: 8CD10912 Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập Đơn vị: Công ty CP đầu tư phát triển công nghệ Việt Đức CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập- Tự do- Hạnh phúc BIÊN BẢN BÀN GIAO NHẬN TÀI SẢN- THIẾT BỊ - Căn đề nghị số 13 ngày 08 tháng 12 năm 2012, phòng kế toán - Đại diện bên giao gồm: Ông( bà): Hoàng Xuân Lan - Đại diện bên nhận gồm: Ông( bà): Đào Thị Giang Chức vụ: Nhân viên phòng kế toán - Địa điểm giao nhận: Phòng kế toán Đơn vị: Công ty CP đầu tư phát triển công nghệ Việt Đức Xác nhận việc giao tài sản- thiết bị bảng danh mục sau: Bảng danh mục chi tiết Biên lập thàng 02 bản: Phòng kế toán 01 bản, phòng hành kèm toán 01 STT Tên danh mục Xe ô tô huyndai Xuất xứ Số liệu quy cách Ngày, tháng, Ngày, tháng, năm đưa vào sử năm hết bảo dụng hành 13/12/2007 13/12/2011 Đơn giá bao Số gồm chi phí vận vị tính lượng chuyển thử thuế GTGT 10 Chiếc 01 880.000.000 880.000.000 Bên giao Bên nhận ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) Trưởng đơn vị Người nhận ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) SV: Trần Thị Sen 11 Tài liệu Đơn Thành tiền kỹ thuật kèm theo 11 MSV: 8CD10912 Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập Biểu số 07 Đơn vị: Công ty CP đầu tư phát triển công nghệ Việt Đức Mẫu số: 02- TSCĐ ( Ban hành theo QĐ48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) BIÊN BẢN THANH LÝ TSCĐ Ngày 13 tháng 12 năm 2012 Số: 08TLTS/DH/2012 Nợ: 214 811 Có: 211 Căn Quyết định số: 01/QĐ/TLTS ngày 13 tháng 12 năm 2012 Giám Đốc Công ty CP đầu tư & phát triển công nghệ Việt Đức việc lý TSCĐ I- Ban lý TSCĐ gồm: - Ông: Bùi Văn Hiển Chức vụ Giám đốc- Trưởng ban - Ông: Bùi Văn Tuấn Chức vụ Phó giám đốc- Ủy viên - Bà: Nguyễn Thị Hà Chức vụ Kế toán- Ủy viên II- Tiến hành lý TSCĐ: - Tên, quy cách( cấp hạng) TSCĐ: Máy in Canon - Mã TSCĐ: MI2 - Nước sản xuất: Nhật Bản - Năm sản xuất: 2003 - Năm đưa vào sử dụng: 01/07/2004 Số thẻ TSCĐ: 08 - Nguyên giá TSCĐ: 12.500.000đ( Mười hai triệu năm trăm ngàn đồng chẵn) - Giá trị hao mòn trích đến thời điểm lý: 6.500.000đ - Giá trị lại TSCĐ: 6.000.000đ III- Kết luận ban lý TSCĐ: SV: Trần Thị Sen 12 MSV: 8CD10912 Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập Ban lý TSCĐ trí lý TSCĐ nói với giá 4.400.000 đồng cho Nguyễn Thị Dung, Chị Dung có trách nhiệm làm thủ tục tài với Phòng Kế toán công ty Hà Nội, Ngày 13 tháng 12 năm 2012 Trường Ban lý ( Ký, họ tên) IV- Kết lý TSCĐ: - Giá trị thu hồi: 4.400.000đ( Bốn triệu bốn trăm ngàn đồng chẵn) - Đã ghi giảm số TSCĐ ngày 13 tháng 12 năm 2012 Ngày 13 tháng 12 năm 2012 Giám đốc Kế toán trưởng ( Ký, họ tên, đóng dấu) ( Ký, họ tên, đóng dấu) SV: Trần Thị Sen 13 MSV: 8CD10912 Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập Biểu số 08 HÓA ĐƠN Mẫu số: 01 GTKT- 3LL GIÁ TRỊ GIA TĂNG QQ/ 2011B Liên 2: Giao khách hàng 0053177 Ngày 25 tháng 12 năm 2012 Đơn vị bán hàng: Cty CP đầu tư phát triển công nghệ Việt Đức Địa chỉ: 308 Trần Khát Chân, Hai Bà Trưng, Hà Nội Số tài khoản: Điện thoại: 04-3972263 Họ tên người mua hàng: MS: 0100516341 Tên đơn vị: Công ty TNHH thành viên Bảo Tiến Địa chỉ: Khu CN Dốc Sặt, Từ Sơn, Bắc Ninh Số tài khoản: Hình thức toán: Tiền mặt STT A Tên hàng hóa,dịch vụ B Đầu kỹ thuật 538 MS: 0103458792 Đơn vị tính C Chiếc Số lượng 25 Đơn giá Thành tiền 500.000 3=1*2 12.500.000 Cộng tiền hàng: 12.500.000 Thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 1.250.000 Tổng cộng tiền toán: 13.750.000 Số tiền viết chữ: Mười ba triệu bẩy trăm năm mươi nghìn đồng chẵn Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị ( Ký, ghi rõ họ tên) ( Ký, ghi rõ họ tên) ( Ký, ghi rõ họ tên) Biểu số 09 Cty CP đầu tư phát triển công nghệ Việt Đức Mấu số S03b- DNN ( Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ- BTC SV: Trần Thị Sen 14 MSV: 8CD10912 Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Từ ngày 01/10/2012 đến ngày 31/12/2012 Tài khoản: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Số hiệu: 511 Đơn vị tính: đồng NT Chứng từ Số NT Nhật ký chung Số hiệu Trang STT hiệu sổ Nợ dòng - Số dư đầu năm - Số PS quý 4/2012 … … … … 31/12 53163 18/12 Xuất bán máy soi … … … 131 cho Cty Hạnh Bình 31/12 53177 25/13 Xuất bán đầu kỹ thuật 111 … … 911 Số 538 cho Cty Bảo Tiến … … … … … 31/12 KD4 31/12 Kết chuyển DT quý Số tiền … Có … 15.000.000 12.500.000 … … 3.703.078.213 4/2012 Cộng số phát sinh quý 3.703.078.213 3.703.078.213 4/2012 Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Người ghi sổ Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) Giám đốc ( Ký, họ tên, đóng dấu) Biểu số 10 Cty CP đầu tư phát triển công nghệ Việt Đức Mấu số S03b- DNN ( Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Từ ngày 01/10/2012 đến ngày 31/12/2012 SV: Trần Thị Sen 15 MSV: 8CD10912 Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập Tài khoản: Giá vốn hàng bán Số hiệu: 632 Đơn vị tính: đồng NT Chứng từ Số NT Nhật ký chung Số hiệu Trang STT hiệu … … 31/12 PX sổ - Số dư đầu năm - Số PS quý 4/2012 … … 18/12 Xuất bán loa vi tính cho 2789 Cty Bình Ngân 31/12 PX 14/10 Xuất bán máy soi cho 3103 Cty Hạnh Bình … … … … 31/12 KG4 31/12 Kết chuyển DT quý Số tiền Nợ dòng Có … … … 156 … … 156 12.003.050 … … … 911 … 10.100.000 4/2012 Cộng số phát sinh quý … 3.145.969.800 3.145.969.800 3.145.969.800 4/2012 Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Người ghi sổ Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) Giám đốc ( Ký, họ tên, đóng dấu) Biểu số 11 Cty CP đầu tư phát triển công nghệ Việt Đức Mấu số S03b- DNN ( Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Từ ngày 01/10/2012 đến ngày 31/12/2012 Tài khoản: Chi phí quản lý kinh doanh Số hiệu: 642 Đơn vị tính: đồng NT Chứng từ Số NT SV: Trần Thị Sen Nhật ký chung Số hiệu Trang STT 16 Số tiền Nợ Có MSV: 8CD10912 Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội hiệu sổ … … … 31/12 PC985 04/10 31/12 PC 999 28/10 … … 31/12 KH10 … 31/10 31/12 LKT 12 31/12 PTPN 12 31/12 … … … Báo cáo thực tập 31/12 - Số dư đầu năm - Số PS quý 4/2012 … Chi tiền để trả tiền quảng cáo cho loa vi tính X6 Mua máy Fax cho phòng Kế toán … Trích khấu hao TSCĐ T10 Tiền lương phải trả cho NV văn phòng T12 Các khoản tính theo lương ( BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN) … Kết chuyển TK 642(1) sang TK 911 Kết chuyển TK 642(2) sang TK 911 Cộng số PS quý 4/2012 Cộng lũy kế từ đầu năm Người ghi sổ ( Ký, họ tên) dòng … … … 111 … … 111 10.300.000 … … … 214 … 346.974 334 38.000.950 12 338 7.788.003 … … … 911 15.000.000 … … … 112.478.364 176.643.200 911 289.121.564 289.121.564 Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Giám đốc ( Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) Biểu số 12 Cty CP đầu tư phát triển công nghệ Việt Đức Mấu số S03b- DNN ( Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Từ ngày 01/10/2012 đến ngày 31/12/2012 Tài khoản: Xác định kết kinh doanh Số hiệu: 911 Đơn vị tính: đồng NT Chứng từ Số NT Nhật ký chung Số hiệu Trang STT hiệu 31/12 KD4 sổ - Số dư đầu năm - Số PS quý 4/2012 31/12 Kết chuyển doanh thu SV: Trần Thị Sen 17 dòng 13 511 Số tiền Nợ Có 3.703.078.213 MSV: 8CD10912 Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập 31/12 KG4 31/12 Kết chuyển giá vốn hàng 15 632 31/12 KB4 bán 31/12 Kết chuyển chi phí bán 17 642(1) 112.478.364 31/12 KD4 hàng 31/12 Kết chuyển chi phí quản 19 642(2) 176.643.200 31/12 KL4 lý doanh nghiệp 31/12 Kết chuyển lợi nhuận sau 21 421 267.986.849 thuế TNDN Cộng số PS quý 4/2012 Số dư cuối kỳ 3.145.969.800 3.703.078.213 3.703.078.213 Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Người ghi sổ Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) SV: Trần Thị Sen 18 Giám đốc ( Ký, họ tên, đóng dấu) MSV: 8CD10912 Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Sinh viên thực tập : Trần Thị Sen MSV : 8CD10912 Trường : Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Nhận xét: …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… Hà Nội, ngày tháng năm 2013 Xác nhận đơn vị thực tập SV: Trần Thị Sen MSV: 8CD10912 Đại học Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Giáo viên hướng dẫn : Th.S Trần Hương Nam Sinh viên : Trần Thị Sen MSV : 8CD10912 Trường : Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Địa điểm thực tập : Công ty cổ phần đầu tư phát triển công nghệ Việt Đức Nhận xét: …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… Chấm điểm : Bằng chữ: Hà Nội, ngày tháng năm 2013 Giáo viên hướng dẫn SV: Trần Thị Sen MSV: 8CD10912 ... & Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập PHẦN 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ VIỆT ĐỨC 2.1 Tổ chức máy kế toán công ty Công ty Cổ phần Đầu tư phát. .. & Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập Phần 1: Khái quát chung Công ty Cổ phần Đầu tư phát triển công nghệ Việt Đức Phần 2: Thực trạng tổ chức công tác kế toán Công ty Cổ phần Đầu tư phát triển công. .. 1:KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ VIỆT ĐỨC 1.1 Quá trình hình thành phát triển: - Tên công ty : Công ty Cổ phần Đầu tư phát triển công nghệ Việt Đức - Trụ sở : 308