Đánh giá hiệu quả quản lý và sử dụng vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước tại thành phố cà mau

Việc quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước trên địa bàn thành phố Cà Mau đã có nhiều nỗ lực trong việc triển khai thực hiện cơ chế chính sách chung, cải tiến quy trình

TRỊNH CHÍ NGUYỆN

ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH

NHÀ NƯỚC TẠI THÀNH PHỐ CÀ MAU

LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ

THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH - NĂM 2016

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH

TRỊNH CHÍ NGUYỆN

ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH

NHÀ NƯỚC TẠI THÀNH PHỐ CÀ MAU

CHUYÊN NGÀNH: TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG

MÃ SỐ: 60.34.02.01

LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ

NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC:

PGS.TS PHAN THỊ BÍCH NGUYỆT

THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH - NĂM 2016

LỜI CAM ĐOAN

Tôi cam đoan, đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi Các số liệu nêu trong luận văn là trung thực và chưa từng được ai công bố trong bất kỳ công trình nghiên cứu nào khác

TP Hồ Chí Minh, ngày tháng 7 năm 2016

Tác giả

Trịnh Chí Nguyện

MỤC LỤC

TRANG PHỤ BÌA

LỜI CAM ĐOAN

MỤC LỤC

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT

DANH MỤC CÁC BẢNG

DANH MỤC CÁC HÌNH

CHƯƠNG MỞ ĐẦU 1

1 LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI 1

2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 2

2.1 Mục tiêu chung 2

CHƯƠNG 1.CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠI THÀNH PHỐ CÀ MAU 4

1.1 TỔNG QUAN LÝ THUYẾT VỀ ĐẦU TƯ XDCB VÀ VỐN ĐẦU TƯ XDCB TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 4

1.1.1 Các khái niệm 4

1.1.1.1 Khái niệm đầu tư 4

1.1.1.2 Khái niệm đầu tư xây dựng cơ bản 5

1.1.1.3 Khái niệm vốn đầu tư 5

1.1.1.4 Khái niệm vốn đầu tư XDCB 6

1.1.1.5 Khái niệm quản lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN 7

1.1.2 Đặc điểm đầu tư XDCB và vốn đầu tư XDCB 7

1.1.2.1 Đặc điểm đầu tư và đầu tư XDCB 7

1.1.2.2 Đặc điểm đầu tư XDCB từ NSNN 9

1.1.2.3 Đặc điểm của vốn đầu tư XDCB từ NSNN 10

1.1.3 Vai trò của vốn đầu tư XDCB từ NSNN 11

1.1.4 Phân loại vốn đầu tư XDCB từ NSNN 12 1.1.5 Nguyên tắc chủ yếu của công tác quản lý, sử dụng nguồn vốn đầu tư

XDCB từ NSNN 14

1.1.5.1 Đúng đối tượng 14

1.1.5.2 Thực hiện nghiêm chỉnh trình tự đầu tư và xây dựng, có đầy đủ các tài liệu thiết kế và dự toán được duyệt 14

1.1.5.3 Đúng mục đích, đúng kế hoạch 15

1.1.5.4 Theo mức độ khối lượng thực tế hoàn thành kế hoạch trong phạm vi giá dự toán, trúng thầu được duyệt 16

1.1.5.5 Giám đốc bằng tiền 17

1.1.5.6 Công khai, minh bạch 18

1.2 QUY TRÌNH QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC CẤP HUYỆN 18

1.2.1 Tổng hợp kế hoạch vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ NSNN 18

1.2.2 Phân bổ vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ NSNN 18

1.2.4 Thẩm định kế hoạch đấu thầu 19

1.2.5 Quản lý thanh toán, tạm ứng, thẩm tra phê duyệt quyết toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước 20

1.2.5.1 Mức vốn tạm ứng 20

1.2.5.2 Thanh toán khối lượng hoàn thành 21

1.2.5.2.1 Đối với các công việc được thực hiện thông qua hợp đồng xây dựng 21 1.2.5.3 Thẩm tra quyết toán vốn đầu tư XDCB 22

1.3 CÁC YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 23

1.3.1 Thể chế, cơ chế, chính sách 23

1.3.2 Chủ trương và quy hoạch đầu tư xây dựng cơ bản 24

1.3.3 Hệ thống đơn giá, định mức trong xây dựng cơ bản 24

1.3.4 Phân cấp quản lý sử dụng vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ NSNN 25

1.3.5 Năng lực của chủ đầu tư và đội ngủ cán bộ quản lý 25

1.3.6 Cơ chế phối hợp giữa các ban, ngành 26

1.4 KINH NGHIỆM QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN ĐẦU TƯ XDCB TỪ NSNN TỈNH ĐỒNG THÁP 26

1.5 BÀI HỌC KINH NGHIỆM 28

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI THÀNH PHỐ CÀ MAU 29

2.1 TỔNG QUAN VỀ THÀNH PHỐ CÀ MAU 29

2.1.1 Đặc điểm tự nhiên 29

2.1.1.1 Vị trí địa lý, địa giới hành chính 29

2.1.1.2 Điều kiện tự nhiên 29

2.1.1.3 Tài nguyên đất 30

2.1.2 Kinh tế - xã hội 30

2.1.2.1 Chuyển dịch cơ cấu kinh tế 30

2.1.2.2 Tình hình thu chi ngân sách 31

2.1.2.3 Về tăng trưởng kinh tế 32

2.2 THỰC TRẠNG ĐẦU TƯ XDCB TẠI THÀNH PHỐ CÀ MAU GIAI ĐOẠN 2011-2015 33

2.2.1 Tích lũy đầu tư XDCB từ NSNN giai đoạn 2011-2015 33

2.2.2 Kết quả đầu tư XDCB giai đoạn 2011 - 2015 34

2.2.3 Đánh giá chung 37

2.2.3.1 Thuận lợi 37

2.2.3.2 Hạn chế 38

2.3 HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN XDCB 39

2.3.1 Tiến độ giải ngân vốn XDCB từ NSNN 39

2.3.1.1 Giải ngân vốn XDCB năm 2011 39

2.3.1.2 Giải ngân vốn XDCB năm 2012 39

2.3.1.3 Giải ngân vốn XDCB năm 2013 40

2.3.1.4 Giải ngân vốn XDCB năm 2014 40

2.3.1.5 Giải ngân vốn XDCB năm 2015 40

2.3.2 Kết quả đạt được trong quản lý và sử dụng nguồn vốn đầu tư XDCB từ NSNN, giai đoạn 2011-2015 41

2.3.2.1 Phát triển các ngành kinh tế 42

2.3.2.2 Thu chi ngân sách 43

2.2.2.3 Phát triển kết cấu hạ tầng 43

2.2.2.4 Hiện trạng các vấn đề xã hội 45

2.3.3 Những hạn chế trong công tác quản lý và sử dụng vốn đầu tư XDCB từ NSNN giai đoạn 2011-2015 45

2.3.3.1 Nợ đọng trong đầu tư XDCB 45

2.3.3.2 Thất thoát, lãng phí đầu tư XDCB 47

2.3.3.3 Công tác giám sát nghiệm thu 48

2.3.3.4 Công tác báo cáo, thanh tra kiểm tra 49

2.3.3.4 Nguyên nhân 50

2.4 ĐÁNH GIÁ TÁC ĐỘNG CỦA VỐN ĐẦU TƯ XDCB 53

2.4.1 Hiệu quả kinh tế 53

2.4.2 Hiệu quả xã hội 53

CHƯƠNG 3 GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN ĐẦU TƯ XDCB TỪ NSNN TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ CÀ MAU 55

3.1 PHƯƠNG HƯỚNG QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN ĐẦU TƯ XDCB TỪ NSNN GIAI ĐOẠN 2016-2020 55

3.1.1.Mục tiêu và định hướng kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội của thành phố Cà Mau giai đoạn 2016 – 2020 55

3.1.1.1 Mục tiêu tổng quát 55

3.1.1.2 Định hướng phát triển kinh tế - xã hội 55

3.1.2 Phương hướng quản lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN trên địa bàn thành phố Cà Mau 56

3.2 GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN ĐẦU TƯ XDCB TỪ NSNN GIAI ĐOẠN 2016-2020 58

3.2.1 Hoàn thiện thể chế, chính sách trong chủ trương đầu tư XDCB từ NSNN 58

3.2.2 Đổi mới và nâng cao chất lượng công tác quy hoạch 60

3.2.3 Tập trung vốn đầu tư cho các dự án trọng điểm 61

3.2.4 Hoàn thiện qui trình quản lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN 623.2.4.1 Hoàn thiện khâu phân bổ kế hoạch vốn 623.2.4.2 Hoàn thiện công tác thanh, quyết toán vốn đầu tư 623.2.5 Đẩy mạnh công tác giám sát, kiểm tra, thanh tra, chống thất thoát, lãng phí trong đầu tư xây dựng cơ bản 633.2.6 Tăng cường công tác đào tạo, bồi dưỡng cán bộ làm công tác quản lý

dự án đầu tư, quản lý tài chính đầu tư 633.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 64

KẾT LUẬN 66 TÀI LIỆU THAM KHẢO

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT

ĐBSCL Đồng bằng sông Cửu long

DANH MỤC CÁC BẢNG BẢNG 3.1: TÌNH HÌNH THU CHI NSNN GIAI ĐOẠN 2011 - 2015 31 BẢNG 3.2: TÍCH LŨY ĐẦU TƯ XDCB TỪ NSNN GIAI ĐOẠN 2011 - 201533

BẢNG 3.3: CƠ CẤU NGUỒN VỐN ĐẦU TƯ XDCB TỪ NSNN GIAI ĐOẠN

CHƯƠNG MỞ ĐẦU

1 LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI

Trong thời gian qua, đặc biệt là giai đoạn (2011- 2015), đã có nhiều chính sách huy động các nguồn lực phát triển và sử dụng nguồn vốn đầu tư cho hệ thống kết cấu hạ tầng kinh tế - xã hội trên địa bàn thành phố Cà Mau, nhất là đầu tư về hạ tầng kỹ thuật, giao thông nông thôn, giáo dục, y tế nhiều dự án đã triển khai hoàn thành đúng tiến độ, đưa vào khai thác sử dụng và phát huy hiệu quả đầu tư như các tuyến đường ô tô đến trung tâm các xã; lộ giao thông nối liền giữa các ấp, các xã, lưới điện, các công trình thủy lợi, trường đạt chuẩn quốc gia… góp phần thay đổi diện mạo bộ mặt cả thành thị và nông thôn thành phố Cà Mau, thúc đẩy tăng trưởng, chuyển dịch cơ cấu kinh tế và nâng cao đời sống của nhân dân

Do đó, đầu tư xây dựng cơ bản là lĩnh vực quan trọng, giữ vai trò chủ yếu trong việc xây dựng cơ sở vật chất - kỹ thuật, thực hiện công nghiệp hóa, hiện đại hóa đất nước Hàng năm, ngân sách thành phố Cà Mau ghi vốn cho đầu tư xây dựng

cơ bản chiếm tỷ lệ cao trên tổng chi ngân sách cấp thành phố quản lý Tuy nhiên, giống như tình trạng chung của nhiều địa phương trong tỉnh, chất lượng hoạt động đầu tư trên địa bàn thành phố Cà Mau còn hạn chế Vì vậy, để khắc phục tình trạng trên thì việc nâng cao chất lượng quản lý đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn ngân sách nhà nước là nhiệm vụ quan trọng trong giai đoạn hiện nay

Việc quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước trên địa bàn thành phố Cà Mau đã có nhiều nỗ lực trong việc triển khai thực hiện cơ chế chính sách chung, cải tiến quy trình, thủ tục cấp phát và quản lý sử dụng vốn, tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra, giám sát nhằm góp phần quan trọng vào việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước theo nhiệm vụ được giao Bên cạnh đó, cũng còn nhiều bất cập ở các khâu từ quy trình, thủ tục cấp phát, sử dụng và thanh toán vốn đầu tư Vì vậy, hiệu quả sử dụng vốn đầu tư XDCB

từ ngân sách nhà nước còn hạn chế Tình trạng thất thoát, lãng phí vốn đầu tư XDCB từ NSNN vẫn còn nhiều

Từ những vấn đề nêu trên, việc quản lý sử dụng vốn ngân sách Nhà nước,

những giải pháp chủ yếu khắc phục tình trạng thất thoát, lãng phí trong xây dựng cơ bản tại địa phương và cải cách hành chính, đổi mới quản lý chi tiêu công, thực hành tiết kiệm và việc hoàn thiện quản lý chi tiêu công nói chung và quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước nói riêng đang là vấn đề bức xúc Việc đề

ra những giải pháp quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước là rất

cấp thiết Đó cũng là lý do chọn đề tài “Đánh giá hiệu quả quản lý và sử dụng vốn

đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước tại thành phố Cà Mau - tỉnh Cà Mau” để nghiên cứu

2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU

2.1 Mục tiêu chung

Đề tài nghiên cứu nhằm đánh giá công tác quản lý, sử dụng vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước tại thành phố Cà Mau Trên cơ sở đó, xem xét mặt hạn chế trong công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước; đề ra giải pháp tổ chức thực hiện có hiệu quả tốt hơn trong công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản tại thành phố Cà Mau

3 CÂU HỎI NGHIÊN CỨU

Câu hỏi 1: Tình hình quản lý và sử dụng vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước tại thành phố Cà Mau như thế nào?

Câu hỏi 2: Giải pháp nào giúp nâng cao hiệu quả quản lý và sử dụng vốn đầu

tư xây dựng cơ bản từ nguồn ngân sách nhà nước tại thành phố Cà Mau?

4 ĐỐI TƯỢNG, PHẠM VI VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

1.4.1 Đối tượng nghiên cứu

Hiệu quả quản lý và sử dụng vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước tại thành phố Cà Mau

4.2 Phạm vi nghiên cứu

Phạm vi nghiên cứu giới hạn trong các dự án do Ủy ban nhân dân thành phố

Cà Mau phê duyệt và làm chủ đầu tư trong thời gian 5 năm, từ 2011 đến năm 2015

4.3 Phương pháp nghiên cứu

Luận văn chủ yếu sử dụng phương pháp thống kê, mô tả, tổng hợp, phân tích

5 BỐ CỤC CỦA ĐỀ TÀI

Ngoài phần phụ lục, chương mở đầu và các vấn đề có liên quan thì bố cục của đề tài gồm 3 chương, được chia như sau:

Chương 1: Cơ sở lý thuyết

Chương 2: Thực trạng quản lý và sử dụng vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước tại thành phố Cà Mau

Chương 3: Phương hướng và giải pháp nâng cao hiệu quả quản lý và sử dụng vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước tại thành phố Cà Mau

CHƯƠNG 1

CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN ĐẦU TƯ XÂY

DỰNG CƠ BẢN TẠI THÀNH PHỐ CÀ MAU 1.1 TỔNG QUAN LÝ THUYẾT VỀ ĐẦU TƯ XDCB VÀ VỐN ĐẦU

TƯ XDCB TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC

1.1.1 Các khái niệm

1.1.1.1 Khái niệm đầu tư

Cho đến nay, có nhiều khái niệm về đầu tư, tuỳ thuộc vào quan điểm và mục đích nghiên cứu

Theo quan điểm kinh tế: Đầu tư là sự bỏ ra một lượng vốn để tạo ra một

tài sản dưới một hình thức nào đó (có thể là hình thức vật chất cụ thể như nhà cửa, máy móc thiết bị, hoặc là hình thức tài chính như mua cổ phần, cho vay ) nhằm khai thác và sử dụng nó, để tài sản này có khả năng sinh lời hay thỏa mãn một nhu cầu nhất định nào đó của người bỏ vốn trong một khoảng thời gian nhất định trong tương lai Nói cách khác, theo quan điểm này thì: đầu tư là hoạt động bỏ vốn để tạo ra một tài sản để tài sản này có thể tham gia vào nhiều chu

kỳ sản xuất nối tiếp nhau để đạt được mục đích của người bỏ vốn

Theo quan điểm tài chính: Đầu tư là làm bất động một số vốn, để sau đó rút

ra với một khoản tiền lãi ở thời kỳ tiếp theo Nói một cách chi tiết hơn, đó là một chuỗi hành động chi tiền của chủ đầu tư, từ đó, chủ đầu tư sẽ nhận được một chuỗi tiền tệ để đảm bảo hoàn trả vốn và trang trải mọi chi phí có liên quan và có lãi

Theo quan điểm kế toán: Đầu tư là gắn liền với một số khoản chi vào động

sản hoặc bất động sản để tạo nên các khoản thu lớn hơn

Như vậy, dù theo quan điểm nào chúng vẫn có những cái chung, đó là: Đầu

tư là hoạt động bỏ vốn trong một khoảng thời gian nhất định để đạt được mục đích của chủ đầu tư thông qua hoạt động đầu tư Vốn ở đây chúng ta có thể hiểu rằng đó

là tiền hoặc tài sản hoặc thời gian, lao động, còn mục đích của chủ đầu tư là mang lại lợi ích thông qua hoạt động đầu tư Lợi ích có thể tính bằng tiền hoặc không thể tính được bằng tiền Tính sinh lời là đặc trưng của đầu tư

1.1.1.2 Khái niệm đầu tư xây dựng cơ bản

Đầu tư XDCB là một hình thức đầu tư nói chung Trong đó, mục đích bỏ vốn được xác định và giới hạn trong phạm vi tạo ra những sản phẩm XDCB - Cơ sở vật chất, kỹ thuật của nền kinh tế - xã hội như: các nhà máy, đường giao thông, hồ đập thuỷ lợi, trường học, bệnh viện…

Trong đầu tư kinh tế người ta phân biệt hai loại: đầu tư cơ bản và đầu tư vận hành Đầu tư cơ bản là hoạt động đầu tư để tạo ra các tài sản cố định (TSCĐ) đưa vào hoạt động trong các lĩnh vực kinh tế - xã hội khác nhau Xét về mặt tổng thể thì không một hoạt động đầu tư nào không cần có các TSCĐ Nó bao gồm toàn bộ cơ

sở kỹ thuật đủ tiêu chuẩn của Nhà nước Đầu tư vận hành còn gọi là đầu tư hoạt động là việc đầu tư nhằm tạo ra các tài sản lưu động để phục vụ cho các TSCĐ hoạt động Để có được TSCĐ chủ đầu tư có thể thực hiện bằng nhiều cách khác nhau như: xây dựng mới, mua sắm, đi thuê…

Hoạt động đầu tư cơ bản bằng cách tiến hành xây dựng để tạo ra các TSCĐ được gọi là đầu tư XDCB Xây dựng cơ bản chỉ là một khâu trong hoạt động đầu tư XDCB Xây dựng cơ bản là các hoạt động cụ thể tạo ra TSCĐ (khảo sát thiết kế, xây dựng, lắp đặt…) Kết quả của hoạt động XDCB là các TSCĐ, có một năng lực sản xuất và phục vụ nhất định Như vậy, XDCB là một quá trình đổi mới và tái sản xuất mở rộng có kế hoạch các TSCĐ của nền kinh tế quốc dân trong các ngành sản xuất vật chất Nó là quá trình xây dựng cơ sở vật chất cho một quốc gia

Đầu tư XDCB đóng vai trò quyết định, gắn liền với việc nâng cao cơ sở vật chất của nền kinh tế và năng lực sản xuất của doanh nghiệp Nó đòi hỏi một khoản vốn lớn và cần được tính toán chuẩn xác, quản lý một cách chặt chẽ; nếu không sẽ dẫn đến sự lãng phí tiền của rất lớn của đất nước

1.1.1.3 Khái niệm vốn đầu tư

Vốn đầu tư cùng với lao động và đất đai là một trong những yếu tố đầu vào

cơ bản của mọi quá trình sản xuất Lý thuyết kinh tế hiện đại ngày nay đề cập vốn đầu tư theo quan điểm rộng hơn, đầy đủ hơn, bao gồm cả đầu tư để nâng cao tri

thức, thậm chí bao gồm cả đầu tư để tạo ra nền tảng, tiêu chuẩn đạo đức xã hội, môi trường kinh doanh (nguồn vốn xã hội) cũng là những đầu tư quan trọng của quá trình sản xuất

1.1.1.4 Khái niệm vốn đầu tư XDCB

Vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ Ngân sách nhà nước là một bộ phận quan trọng của vốn đầu tư trong nền kinh tế quốc dân, đồng thời là một nguồn lực tài chính công rất quan trọng của quốc gia

Dưới giác độ là một nguồn vốn đầu tư nói chung, vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ Ngân sách nhà nước cũng như các nguồn vốn khác - đó là biểu hiện bằng tiền của giá trị đầu tư, bao gồm các chi phí tiêu hao nguồn lực phục vụ cho hoạt động đầu tư, nghĩa là bao gồm toàn bộ chi phí đầu tư Theo Luật Đầu tư (2005) của

Việt Nam: "Vốn đầu tư là tiền và tài sản hợp pháp khác để thực hiện các hoạt động

đầu tư theo hình thức đấu tư trực tiếp hoặc đầu tư gián tiếp"

Dưới giác độ một nguồn lực tài chính quốc gia, vốn đầu tư xây dựng cơ bản

từ Ngân sách nhà nước là một bộ phận của quỹ ngân sách nhà nước trong khoản chi đầu tư của Ngân sách nhà nước hàng năm được bố trí cho đầu tư vào các công trình,

dự án xây dựng cơ bản của Nhà nước

Từ quan niệm về vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ Ngân sách nhà nước, có thể thấy nguồn vốn này có hai nhóm đặc điểm cơ bản: gắn với hoạt động đầu tư xây dựng cơ bản và gắn với Ngân sách nhà nước

Gắn với hoạt động đầu tư xây dựng cơ bản, nguồn vốn này chủ yếu được sử dụng để đầu tư phát triển tài sản cố định trong nền kinh tế Khác với các loại đầu tư như đầu tư chuyển dịch, đầu tư cho dự phòng, đầu tư mua sắm công , đầu tư xây dựng cơ bản là hoạt động đầu tư vào máy móc, thiết bị, nhà xưởng, kết cấu hạ tầng Đây là hoạt động đầu tư phát triển, đầu tư cơ bản và chủ yếu có tính dài hạn

Gắn với hoạt động NSNN, vốn đầu tư XDCB từ NSNN được quản lý và sử dụng đúng luật, theo các quy trình rất chặt chẽ Khác với đầu tư trong kinh doanh, đầu tư từ Ngân sách nhà nước chủ yếu nhằm tạo lập môi trường, điều kiện cho nền

kinh tế, trong nhiều trường họp không mang tính sinh lãi trực tiếp

1.1.1.5 Khái niệm quản lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN

Quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ Ngân sách nhà nước là tổng thể các biện pháp, công cụ, cách thức mà nhà nước tác động vào quá trình hình thành (huy động), phân phối (cấp phát) và sử dụng vốn từ Ngân sách nhà nước để đạt các mục tiêu kinh tế - xã hội đề ra trong từng giai đoạn

1.1.2 Đặc điểm đầu tư XDCB và vốn đầu tư XDCB

1.1.2.1 Đặc điểm đầu tư và đầu tư XDCB

Khác với các hoạt động kinh tế - thương mại thông thường, đầu tư (trong đó

có đầu tư xây dựng cơ bản) là một loại hình hoạt động phức tạp, có nhiều nét đặc thù như: thời gian thi công kéo dài, độ rủi ro lớn, vốn đầu tư lớn lại chịu ảnh hưởng bởi nhiều yếu tố (tự nhiên, kinh tế, chính trị, xã hội …) Do vậy, hoạt động đầu tư phải được thực hiện thông qua các dự án đầu tư Sản phẩm của hoạt động đầu tư xây dựng cơ bản được gọi là công trình xây dựng Một số đặc điểm phổ biến của đầu tư và đầu tư xây dựng cơ bản như sau:

Một là: Đầu tư, trong đó có đầu tư xây dựng cơ bản, là hoạt động bỏ vốn Do

đó, quyết định đầu tư là quyết định tài chính như: tổng mức đầu tư, nguồn hình thành vốn đầu tư, khả năng và thời gian hoàn vốn, cơ cấu vốn đầu tư … Vì vậy, nhiều dự án đầu tư có thể khả thi ở các phương diện khác (môi trường, xã hội…) nhưng không khả thi trên phương diện tài chính thì cũng cần được xem xét lại Tuy nhiên, khái niệm về hiệu quả được đề cập ở đây phải được nhìn nhận cả trên hai góc độ: hiệu quả kinh tế và hiệu quả xã hội

Hai là: Đầu tư, nhất là đầu tư xây dựng cơ bản là hoạt động có tính chất lâu dài, có những dự án đầu tư kéo dài hàng chục năm Đây là một đặc điểm khác biệt của đầu tư xây dựng cơ bản so với các hình thức đầu tư khác Do tính chất lâu dài, nên mọi khía cạnh đều phải tính toán quy hoạch, dự phòng sự thay đổi trong quá trình thực hiện dự án Quá trình đầu tư xây dựng cơ bản gồm ba giai đoạn: chuẩn bị

dự án, thực hiện dự án và khai thác dự án Giai đoạn chuẩn bị dự án và giai đoạn

thực hiện dự án là hai giai đoạn kéo dài thời gian nhưng lại không tạo ra sản phẩm Đây là nguyên nhân chính gây ra mâu thuẩn giữa đầu tư và tiêu dùng Muốn nâng cao hiệu quả vốn đầu tư xây dựng cơ bản cần chú ý tập trung các điều kiện đầu tư

có trọng điểm nhằm đưa nhanh các dự án đầu tư vào khai thác sử dụng Khi xét hiệu quả vốn đầu tư xây dựng cơ bản cần quan tâm nghiên cứu cả ba giai đoạn của quá trình đầu tư, chú ý tránh tình trạng thiên lệch, chỉ tập trung vào giai đoạn thực hiện

dự án (tức là việc đầu tư vào xây dựng các dự án) mà không chú ý đến thời gian khai thác dự án Việc coi trọng hiệu quả kinh tế - xã hội do đầu tư xây dựng cơ bản mang lại là hết sức cần thiết nên phải có phương án lựa chọn tối ưu; đảm bảo trình

tự xây dựng cơ bản Chính vì chu kỳ sản xuất kéo dài nên việc hoàn vốn được các nhà đầu tư đặc biệt quan tâm Phải lựa chọn trình tự bỏ vốn cho thích hợp để giảm đến mức tối đa thiệt hại do ứ đọng vốn ở sản phẩm dở dang

Ba là: Sản phẩm của các dự án đầu tư xây dựng cơ bản thường có tính đơn chiếc Do vậy, ngay cả khi hai công trình liền kề nhau, nhưng chi phí thi công thực

tế của mỗi công trình cũng khác nhau Đây là đặc điểm cần lưu ý trong quá trình quản lý vốn đầu tư

Bốn là: Hoạt động đầu tư luôn cần sự cân nhắc giữa lợi ích trước mắt và lợi ích trong tương lai Nhà đầu tư mong muốn và chấp nhận đầu tư trong điều kiện lợi ích thu được trong tương lai lớn hơn lợi ích hiện tại mà họ tạm thời hy sinh Nói cách khác, mục đích tối cao của đầu tư là hiệu quả Hiệu quả vừa là mục tiêu, động lực vừa là phương tiện của hoạt động đầu tư

Năm là: Đầu tư là lĩnh vực có mức độ rủi ro lớn và mạo hiểm Đầu tư chính

là việc đánh đổi những tiêu dùng chắc chắn của hiện tại để mong nhận được những tiêu dùng lớn hơn nhưng chưa thật chắc trong tương lai "Chưa thật chắc chắn” chính là yếu tố rủi ro mạo hiểm Rủi ro trong lĩnh vực đầu tư xây dựng cơ bản chủ yếu do thời gian của quá trình đầu tư kéo dài Trong thời gian này, các yếu tố kinh

tế, chính trị và cả tự nhiên ảnh hưởng sẽ gây nên những tổn thất mà các nhà đầu tư không lường định hết khi lập dự án Các yếu tố bão lụt, động đất, chiến tranh có thể tàn phá các công trình được đầu tư Sự thay đổi chính sách như: thay đổi chính sách

thuế, mức lãi suất, sự thay đổi thị trường, thay đổi nhu cầu sản phẩm… cũng có thể gây nên thiệt hại cho các nhà đầu tư Đặc điểm này chỉ ra rằng, muốn khuyến khích đầu tư cần phải quan tâm đến lợi ích của các nhà đầu tư Lợi ích mà các nhà đầu tư quan tâm nhất là hoàn đủ vốn đầu tư cho họ và lợi nhuận tối đa thu được nhờ hạn chế và tránh được rủi ro Vì vậy, các chính sách khuyến khích đầu tư cần quan tâm đến ưu đãi, miễn giảm thuế, về khấu hao cao, lãi suất vốn vay thấp, cơ chế thanh toán vốn kịp thời…

Sáu là: Sản phẩm của đầu tư xây dựng cơ bản có tính cố định Nó gắn liền với đất đai, nơi sản xuất và nơi sử dụng Sau khi xây dựng xong cố định tại một chỗ, các thành quả của hoạt động đầu tư xây dựng cơ bản là các công trình xây dựng sẽ hoạt động ngay nơi mà nó được tạo dựng nên Do đó, các điều kiện địa hình có ảnh hưởng rất lớn đến quá trình thực hiện dự án đầu tư, cũng như tác dụng sau này của các kết quả đầu tư

Hoàn thành một dự án đầu tư xây dựng cơ bản phải trải qua nhiều giai đoạn,

có rất nhiều đơn vị tham gia thực hiện Trên một công trường, có rất nhiều đơn vị làm các công việc khác nhau; các đơn vị này lại cùng hoạt động trong cùng một không gian, thời gian Do đó, việc tổ chức thi công cần phải phối hợp chặt chẽ với nhau bằng các hợp đồng giao nhận thầu xây lắp

Giá bán được định trước khi chế tạo sản phẩm, tức là trước khi nhà thầu biết giá thành thực tế của mình Ước lượng đúng đắn giá cả và các phương tiện thi công khó khăn vì phải dựa trên những giả thiết mà rất có thể khi thi công thực tế bị phủ định Điều phụ thuộc này buộc nhà thầu phải nắm chắc dự toán và kiểm tra thường xuyên trong quá trình thi công

1.1.2.2 Đặc điểm đầu tư XDCB từ NSNN

Ngoài những đặc điểm của đầu tư xây dựng cơ bản nói chung thì đầu tư XDCB từ NSNN còn có những đặc điểm riêng như sau:

Quy mô vốn đầu tư lớn, có phạm vi ảnh hưởng sâu rộng đến sự phát triển kinh tế - xã hội; tạo ra sự chuyển dịch cơ cấu kinh tế - xã hội của các vùng, các địa

phương hoặc ngành của nền kinh tế

Về khả năng thu hồi vốn: mặc dù tất cả các công trình xây dựng cơ bản từ NSNN đều là những công trình có ý nghĩa quan trọng đối với toàn bộ nền kinh tế Xong khả năng thu hồi vốn lại rất thấp, thậm chí không có khả năng thu hồi vốn trực tiếp Do vậy, các dự án này thường không hấp dẫn các thành phần kinh tế khác Nói cách khác, đầu tư xây dựng cơ bản từ NSNN là hoạt động đầu tư chỉ hướng vào lĩnh vực mà các thành phần kinh tế không được phép đầu tư (an ninh - quốc phòng) hoặc không muốn đầu tư vì không thu được lợi ích trực tiếp, không có khả năng đầu

tư do phải sử dụng một lượng vốn đầu tư rất lớn

Nguồn vốn để thực hiện đầu tư là do Ngân sách nhà nước cấp phát trực tiếp Đây là một đặc trưng cơ bản để phân biệt với các hình thức đầu tư khác Tuy nhiên, trên thực tế các nguồn vốn đầu tư trong nền kinh tế thị trường có mối quan hệ mật thiết, đan xen nhau Việc quản lý vốn đầu tư khó khăn, dễ bị thất thoát, lãng phí Đây là một đặc điểm quan trọng trong công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản

từ nguồn Ngân sách nhà nước so với các nguồn khác Từ đó, đòi hỏi việc quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn Ngân sách nhà nước phải được thường xuyên chú trọng, quản lý vốn phải theo đúng quy định của luật pháp

1.1.2.3 Đặc điểm của vốn đầu tư XDCB từ NSNN

Về cơ bản không vì mục tiêu lợi nhuận được sử dụng vì mục đích chung của đông đảo mọi người, lợi ích lâu dài cho một ngành, địa phương và cả nền kinh tế vốn đầu tư XDCB tập trung chủ yếu để phát triển kết cấu hạ tầng kỹ thuật hoặc định hướng hoạt động đầu tư vào những ngành, lĩnh vực chiến lược Đây là một đặc điểm quan trọng, góp phần giải quyết việc sử dụng vốn đầu tư để lựa chọn hình thức đầu tư mang lại hiệu quả cao nhất

Vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ NSNN được sử dụng chủ yếu để đầu tư cho các công trình, dự án không có khả năng thu hồi vốn và công trình hạ tầng theo đối tượng sử dụng theo quy định của Luật NSNN và các Luật khác Do đó, việc đánh giá hiệu quả sử dụng nguồn vốn mang tính toàn diện, trên cơ sở đánh giá tác động

cả về kinh tế, xã hội và môi trường

Vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ NSNN gắn với các quy trình đầu tư và dự án, chương trình đầu tư rất chặt chẽ từ khâu chuẩn bị đầu tư, thực hiện dự án đến khâu kết thúc đầu tư, nghiệm thu dự án và đưa vào sử dụng Việc sử dụng nguồn vốn này gắn với quá trình thực hiện và quản lý dự án đầu tư với các khâu liên hoàn với nhau

từ khâu quy hoạch, khảo sát thiết kế, chuẩn bị đầu tư, thực hiện dự án, kết thúc dự

án Các dự án này có thể được hình thành dưới nhiều hình thức như:

+ Các dự án về điều tra, khảo sát để lập quy hoạch như các dự án quy hoạch tổng thể phát triển kinh tế xã hội vùng, lãnh thổ, ngành, quy hoạch xây dựng đô thị

và nông thôn, quy hoạch ngành được Chính phủ cho phép

+ Dự án đầu tư xây dựng các công trình kết cấu hạ tầng kinh tế - xã hội như đường giao thông, mạng lưới điện, hệ thống cấp nước v.v…

+ Dự án cho vay của Chính phủ để đầu tư phát triển một số ngành nghề, lĩnh vực hay sản phẩm

+ Dự án hỗ trợ các doanh nghiệp đầu tư vào các lĩnh vực cần có sự tham gia

của Nhà nước theo quy định của pháp luật

1.1.3 Vai trò của vốn đầu tư XDCB từ NSNN

Đầu tư XDCB từ NSNN đóng vai trò cực kỳ quan trọng, đặc biệt là trong bối cảnh Việt Nam - một quốc gia có tốc độ phát triển kinh tế và tăng trưởng nhanh vào bậc nhất trên thế giới Cụ thể có các vai trò sau:

Một là, đầu tư XDCB từ nguồn NSNN là công cụ kinh tế quan trọng để Nhà nước trực tiếp tác động đến các quá trình phát triển kinh tế - xã hội, điều tiết vĩ mô, thúc đẩy tăng trưởng kinh tế, giữ vững vai trò chủ đạo của kinh tế nhà nước Bằng việc cung cấp các dịch vụ công cộng như: hạ tầng kinh tế - xã hội, an ninh quốc phòng… mà các thành phần kinh tế khác không muốn, không thể hoặc không được đầu tư; các dự án đầu tư từ Ngân sách nhà nước được triển khai ở các vị trí quan trọng, then chốt

Hai là, đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn Ngân sách nhà nước được coi là một công cụ để Nhà nước chủ động điều tiết, điều chỉnh hàng loạt các quan hệ và những cân đối lớn của nền kinh tế: (1) Đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn Ngân sách nhà nước là một công cụ để Nhà nước chủ động điều chỉnh tổng cung, tổng cầu của nền kinh tế và (2) Đầu tư xây dựng cơ bản từ Ngân sách nhà nước là công cụ để Nhà nước chủ động điều chỉnh cơ cấu kinh tế ngành, vùng, lãnh thổ

Ba là, đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn Ngân sách nhà nước tạo điều kiện cho các thành phần kinh tế và cho toàn nền kinh tế phát triển.Vốn đầu tư từ Ngân sách nhà nước được coi là “vốn mồi” để thu hút các nguồn lực trong nước và ngoài nước vào đầu tư phát triển; cơ sở hạ tầng kinh tế - xã hội phát triển sẽ tạo khả năng lớn để thu hút vốn đầu tư trong và ngoài nước trên tất cả các lĩnh vực kinh tế, văn hoá, giáo dục, y tế, du lịch… Có đủ vốn đầu tư trong nước mới góp phần giải ngân, hấp thụ được các nguồn vốn ODA, có hạ tầng kinh tế - xã hội tốt mới thu hút được vốn FDI, có vốn đầu tư “mồi” của Nhà nước mới khuyến khích phát triển các hình thức BOT…

Bốn là, đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn vốn Ngân sách nhà nước tạo điều kiện phát triển nguồn nhân lực, phát triển khoa học công nghệ, chăm sóc sức khoẻ nhân dân Các dự án đầu tư vào các lĩnh vực trên (như đã nêu) rất tốn kém, độ rủi ro cao, khả năng thu hồi vốn thấp nên thường được Nhà nước đầu tư bằng nguồn Ngân sách nhà nước Khi hoàn thành và đưa vào sử dụng sẽ cung cấp các dịch vụ công, tạo điều kiện nâng cao hiệu quả đầu tư của nền kinh tế - xã hội

1.1.4 Phân loại vốn đầu tư XDCB từ NSNN

Để quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ Ngân sách nhà nước, cần thiết phải phân loại nguồn vốn này Có nhiều cách phân loại phụ thuộc vào yêu cầu, mục tiêu quản lý của từng loại nguồn vốn khác nhau Cụ thể một số cách phân loại như sau:

Theo tính chất công việc của hoạt động xây dựng cơ bản: vốn được phân thành chi phí xây lắp (nay gọi là xây dựng), chi phí thiết bị và chi phí khác Trong

đó, chi phí xây dựng và thiết bị chiếm tỷ trọng chủ yếu

Căn cứ vào nguồn hình thành, tính chất vốn và mục tiêu đầu tư, người ta phân chia thành các nhóm chủ yếu sau:

Nhóm vốn đầu tư xây dựng cơ bản tập trung của Ngân sách nhà nước Nhóm này lại bao gồm: vốn xây dựng cơ bản tập trung, vốn sự nghiệp có tích chất đầu tư xây dựng, vốn đầu tư cho các chương trình mục tiêu, vốn ngân sách xã dành cho đầu tư xây dựng cơ bản

Vốn xây dựng cơ bản tập trung: là loại vốn lớn nhất về cả quy mô và tỷ

trọng Việc thiết lập cơ chế chính sách quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản chủ yếu hình thành từ loại vốn này và sử dụng một cách rộng rãi cho nhiều loại vốn khác

Vốn sự nghiệp có tích chất đầu tư xây dựng: Hàng năm ngân sách có bố trí

vốn để phát triển một số sự nghiệp như giao thông, địa chất, đường sắt,., nhưng việc

sử dụng vốn này lại bố trí cho một số công trình xây dựng hoặc sửa chữa công trình nên được áp dụng cơ chế quản lý như vốn đầu tư xây dựng cơ bản

Vốn cho các chương trình mục tiêu: Hiện có 10 chương trình mục tiêu quốc

gia và hàng chục chương trình mục tiêu khác

Vốn ngân sách xã dành cho đầu tư xây dựng cơ bản: loại vốn này thuộc ngân

sách cấp xã với quy mô không lớn, đầu tư chủ yếu cho các công trình ở xã Tuy nhiên, việc quản lý nguồn vốn này cũng áp dụng cơ chế quản lý vốn như đối với các loại vốn xây dựng cơ bản tập trang khác, tuy nhiên có một số chi tiết linh hoạt và đơn giản hơn

Nhóm vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ Ngân sách nhà nước dành cho chương trình mục tiêu đặc biệt như: Chương trình đầu tư cho xã nghèo đặc biệt khó khăn (Chương trình 135); Chương trình 134 đầu tư cho đồng bào dân tộc thiểu số; Chương trình 5 triệu

ha rừng (Chương trình 661)

Nhóm vốn vay, bao gồm vay trong nước và vay nước ngoài Nguồn vốn vay trong nước chủ yếu là trái phiếu chính phủ (vay trong nước của nhân dân để đầu tư vào giao thông, thủy lợi, giáo dục, y tế) Nguồn vốn vay ngoài nước chủ yếu là vay

các tổ chức tài chính, hỗ trợ phát triển chính thức (ODA) và một số nguồn vay khác

Nhóm vốn đầu tư theo cơ chế đặc biệt như đầu tư cho các công trình an ninh quốc phòng, công trình khẩn cấp (chống bão lũ), công trình tạm…

1.1.5 Nguyên tắc chủ yếu của công tác quản lý, sử dụng nguồn vốn đầu

tư XDCB từ NSNN

Những đặc điểm của đầu tư xây dựng cơ bản nêu trên cho thấy tính đa dạng

và phức tạp của đầu tư xây dựng cơ bản Những đặc điểm này có tác động chi phối đến sự vận động của vốn đầu tư xây dựng cơ bản và đòi hỏi cần phải có cách thức tổ chức quản lý và cấp phát vốn phù hợp nhằm bảo đảm hiệu quả vốn đầu tư Chính vì vậy, quản lý đầu tư xây dựng cơ bản của Ngân sách nhà nước phải có những nguyên tắc, biện pháp và trình tự quản lý và cấp phát vốn riêng dựa trên cơ sở tuân thủ các nguyên tắc quản lý chi Ngân sách nhà nước nói chung và được vận dụng phù hợp với đặc điểm của đầu tư xây dựng cơ bản

1.1.5.1 Đúng đối tượng

Cấp phát vốn đầu tư xây dựng cơ bản của Ngân sách nhà nước được thực hiện theo phương thức cấp phát không hoàn trả nhằm đảm bảo vốn để đầu tư các dự

án cần thiết phải đầu tư thuộc kết cấu hạ tầng kinh tế xã hội, quốc phòng an ninh

Từ đó tạo cơ sở vật chất kỹ thật cần thiết cho sự phát triển toàn diện và cân đối của nền kinh tế quốc dân

Song, với sự giới hạn về nguồn vốn của Ngân sách nhà nước và để đảm bảo hiệu quả đầu tư, đòi hỏi cấp phát vốn phải bảo đảm đúng đối tượng là các công trình, dự án đầu tư thuộc đối tượng sử dụng vốn Ngân sách nhà nước theo quy định của luật Ngân sách nhà nước và quy chế quản lý vốn đầu tư và xây dựng

1.1.5.2 Thực hiện nghiêm chỉnh trình tự đầu tư và xây dựng, có đầy đủ các tài liệu thiết kế và dự toán được duyệt

Trình tự đầu tư và xây dựng là trật tự các giai đoạn, các bước công việc trong từng giai đoạn của quá trình đầu tư và xây dựng từng công trình Các dự án đầu tư không phân biệt quy mô và mức vốn đầu tư đều phải thực hiện nghiêm chỉnh trình

tự đầu tư và xây dựng gồm ba giai đoạn là chuẩn bị đầu tư, thực hiện đầu tư, kết thúc xây dựng đưa dự án vào khai thác sử dụng Các công việc trong giai đoạn thực hiện đầu tư và kết thúc xây dựng đưa công trình vào khai thác sử dụng có thể thực hiện tuần tự hoặc gối đầu, xen kẽ tuỳ theo điều kiện cụ thể của từng dự án đầu tư

Chuẩn bị đầu tư thực chất là thực hiện chủ trương đầu tư của cấp có thẩm quyền Thực hiện tốt giai đoạn chuẩn bị đầu tư để có được những thông tin toàn diện, đầy đủ và chính xác liên quan đến việc đầu tư xây dựng từng công trình, từ đó bảo đảm có được quyết định đầu tư đúng đắn Việc bỏ qua giai đoạn chuẩn bị đầu tư hoặc thực hiện không đầy đủ, không tuân thủ đúng trật tự các bước công việc đã quy định dẫn đến việc đưa ra quyết định đầu tư không đúng gây lãng phí và sử dụng đồng vốn đầu tư kém hiệu quả

Trong giai đoạn kết thúc xây dựng đưa công trình vào khai thác sử dụng, việc tuân thủ đầy đủ, kịp thời, đúng trật tự các bước công việc nhằm đảm bảo đầy đủ các điều kiện cần thiết để sớm đưa công trình hoàn thành vào khai thác sử dụng, phát huy hiệu quả vốn đầu tư đã bỏ ra

Tài liệu thiết kế, dự toán công trình xây dựng đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt là căn cứ pháp lý quy định về quy mô, kết cấu, định mức tiêu chuẩn kinh tế

kỹ thuật của vật tư, thiết bị cấu thành từng khối lượng, các giải pháp kỹ thuật công nghệ xây dựng công trình, giá trị từng khối lượng của công trình theo định mức nhà nước Vì vậy, để bảo đảm chất lượng công trình xây dựng và hiệu quả sử dụng vốn đầu tư đòi hỏi phải không ngừng nâng cao chất lượng công tác lập, thẩm định và phê duyệt thiết kế, dự toán các công trình xây dựng

Khi có quyết định đầu tư của cấp có thẩm quyền, các đơn vị chủ đầu tư phải tuân thủ đúng trình tự các công việc lập, thẩm định, trình phê duyệt tài liệu thiết kế,

dự toán, kết quả đấu thầu, hợp đồng đến cơ quan cấp phát vốn

1.1.5.3 Đúng mục đích, đúng kế hoạch

Nguồn vốn Ngân sách nhà nước đầu tư cho các công trình, dự án được xác định trong kế hoạch Ngân sách nhà nước hàng năm dựa trên kế hoạch phát triển

kinh tế - xã hội của toàn bộ nền kinh tế quốc dân, kế hoạch xây dựng cơ bản của từng bộ, ngành, địa phương, từng đơn vị cơ sở và khả năng nguồn vốn của Ngân sách nhà nước Vì vậy, cấp phát vốn đầu tư xây dựng cơ bản của Ngân sách nhà nước đúng mục đích, đúng kế hoạch nhằm tuân thủ đúng nguyên tắc quản lý Ngân sách nhà nước và bảo đảm tính kế hoạch, cân đối của toàn bộ nền kinh tế quốc dân, của từng ngành, từng lĩnh vực và từng địa phương

Vốn đầu tư xây dựng cơ bản chỉ được sử dụng cho mục đích đầu tư xây dựng

cơ bản theo kế hoạch đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt, không được sử dụng cho các mục đích khác Cấp phát vốn đầu tư xây dựng cơ bản phải tuân thủ theo đúng kế hoạch vốn đã được duyệt cho từng công trình, tổng số vốn cấp phát trong năm Kế hoạch cho từng dự án đầu tư không được vượt kế hoạch vốn năm của dự

án được duyệt; không được điều chuyển vốn từ công trình này sang công trình khác nếu không có quyết định của cấp có thẩm quyền, đặc biệt là việc điều chuyển vốn từ công trình trung ương sang công trình địa phương Các khối lượng xây dựng cơ bản hoàn thành phải có trong kế hoạch xây dựng cơ bản năm mới được cấp phát vốn thanh toán Khối lượng xây dựng cơ bản vượt tiến độ thuộc các công trình có yêu cầu đẩy nhanh tiến độ đầu tư xây dựng và cấp có thẩm quyền cân đối được nguồn vốn thì mới được cấp phát thanh toán

Đảm bảo tuân thủ tốt nguyên tắc cấp phát vốn đầu tư đúng mục đích và đúng kế hoạch, đòi hỏi phải không ngừng hoàn thiện phương pháp cấp phát vốn thanh toán

1.1.5.4 Theo mức độ khối lượng thực tế hoàn thành kế hoạch trong phạm

vi giá dự toán, trúng thầu được duyệt

Sản phẩm xây dựng cơ bản có vốn đầu tư lớn, thời gian xây dựng dài, kết cấu

kỹ thuật phức tạp Vì vậy, việc cấp vốn theo mức độ khối lượng thực tế hoàn thành

kế hoạch nhằm đảm bảo vốn cho quá trình đầu tư xây dựng cơ bản được tiến hành liên tục đúng kế hoạch, tiến độ Kiểm tra chặt chẽ được chất lượng từng khối lượng xây dựng cơ bản để bảo đảm chất lượng từng công trình hoàn thành, đảm bảo vốn đầu tư được sử dụng đúng mục đích và có vật tư đảm bảo, tránh ứ đọng vốn trong quá trình đầu tư gây thất thoát và lãng phí vốn đầu tư

Sản phẩm xây dựng cơ bản có tính đơn chiếc, mỗi công trình có một thiết kế

và dự toán riêng Dự toán công trình phản ánh những chi tiết cần thiết và là giới hạn mức vốn tối đa được phép đầu tư xây dựng, được xác định dựa trên cơ sở các tiêu chuẩn định mức kinh tế kỹ thuật, đơn giá xây dựng cơ bản và chính sách chế độ của Nhà nước quy định Hơn nữa, quản lý chi Ngân sách nhà nước là quản lý theo dự toán đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt Vì vậy, cấp phát vốn đầu tư xây dựng cơ bản phải dựa vào dự toán đã được duyệt và chỉ trong phạm vi dự toán đã được duyệt

Khối lượng xây dựng cơ bản hoàn thành được cấp vốn thanh toán phải là khối lượng thực tế đã thực hiện, chất lượng đúng thiết kế, thực hiện đúng trình tự xây dựng cơ bản, có trong kế hoạch xây dựng cơ bản năm và đã được nghiệm thu bàn giao theo đúng chế độ quy định của Nhà nước

Mức vốn cấp phát thanh toán cho từng công trình, hạng mục công trình, từng khối lượng xây dựng cơ bản hoàn thành nghiệm thu phải được xác định căn cứ vào

dự toán đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt và chỉ được cấp phát thanh toán trong phạm vi giá dự toán đã duyệt

Trong trường hợp tổ chức đấu thầu, mức vốn cấp phát thanh toán là giá trúng thầu hoặc giá được tính theo đơn giá trúng thầu được cấp có thẩm quyền phê duyệt, nhưng về nguyên tắc giá trúng thầu hoặc giá tính theo đơn giá trúng thầu không được vượt dự toán đã được duyệt Các trường hợp vượt dự toán đòi hỏi chủ đầu tư phải lập dự toán bổ sung, giải trình và chỉ được cấp vốn thanh toán khi có quyết định của cấp có thẩm quyền

1.1.5.5 Giám đốc bằng tiền

Kiểm tra bằng đồng tiền đối với việc sử dụng tiền vốn đúng mục đích, đúng

kế hoạch, có hiệu quả là sự thể hiện chức năng của tài chính Thực hiện công tác giám đốc trong quá trình cấp phát vốn đầu tư có tác dụng đảm bảo sử dụng tiền vốn tiết kiệm, đúng mục đích, đúng kế hoạch và thúc đẩy các đơn vị thực hiện tốt trình

tự đầu tư và xây dựng, kế hoạch, tiến độ thi công, đảm bảo chất lượng công trình và hoàn thành công trình đúng thời hạn để đưa vào sản xuất sử dụng

1.1.5.6 Công khai, minh bạch

Nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ Ngân sách nhà nước là tài sản của dân

mà Nhà nước là đại diện chủ sở hữu Do vậy, người dân có quyền được biết Nhà nước đã chi tiêu thế nào để thuận lợi cho việc theo dõi, giám sát Công khai minh bạch ở đây là công khai việc phân bổ vốn đầu tư hàng năm cho các dự án đầu tư; công khai về tổng mức đầu tư, tổng dự toán được duyệt, kết quả lựa chọn nhà thầu,

số liệu quyết toán,

1.2 QUY TRÌNH QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC CẤP HUYỆN

1.2.1 Tổng hợp kế hoạch vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ NSNN

Phòng Tài chính - Kế hoạch là cơ quan chuyên môn thuộc UBND cấp huyện,

có chức năng tham mưu, giúp UBND thực hiện chức năng quản lý nhà nước về kế hoạch đầu tư XDCB Dựa trên cơ sở các hướng dẫn của UBND tỉnh, Phòng Tài chính – Kế hoạch tham mưu UBND cấp huyện hướng dẫn các đơn vị chủ đầu tư lập biểu đăng ký kế hoạch vốn đầu tư XDCB trong năm Trên cơ sở nguồn vốn phân cấp về cho huyện, nguồn thu phí hạ tầng, nguồn khai thác quỹ đất và các nguồn thu khác mà UBND cấp huyện cho phép sử dụng vào mục đích đầu tư XDCB, Phòng Tài chính – Kế hoạch xem xét hồ sơ và sự cần thiết của dự án đầu tư để tổng hợp đề xuất UBND cấp huyện phê duyệt ghi kế hoạch vốn

1.2.2 Phân bổ vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ NSNN

Thực hiện theo Nghị quyết của HĐND, UBND phân bổ và quyết định giao

kế hoạch vốn đầu tư cho từng dự án thuộc phạm vi quản lý đã đủ các điều kiện quy định, đảm bảo khớp đúng với chỉ tiêu được giao về tổng mức đầu tư; cơ cấu vốn trong nước, vốn ngoài nước, cơ cấu ngành kinh tế; đúng với Nghị quyết Quốc hội, Nghị quyết Tỉnh uỷ, Huyện uỷ chỉ đạo của UBND cấp huyện về điều hành kế hoạch phát triển KT-XH và dự toán NSNN hàng năm

1.2.3 Thẩm định dự án

Phòng Tài chính - Kế hoạch là cơ quan chuyên môn tham mưu thực hiện thẩm định dự án đầu tư cấp huyện Chủ tịch UBND cấp huyện quyết định đầu tư các dự án nhóm A, B, C trong phạm vi và khả năng cân đối ngân sách của địa phương sau khi thông qua HĐND cùng cấp Nội dung thẩm định dự án đầu tư xây dựng công trình:

- Xem xét các yếu tố đảm bảo tính khả thi của dự án, bao gồm: Sự phù hợp với quy hoạch; nhu cầu sử dụng đất, tài nguyên (nếu có); khả năng GPMB, khả năng huy động vốn đáp ứng tiến độ của dự án; kinh nghiệm quản lý của chủ đầu tư; khả năng hoàn trả vốn vay; giải pháp phòng cháy, chữa cháy; các yếu tố ảnh hưởng đến dự án như quốc phòng, an ninh, môi trường và các quy định khác của pháp luật

có liên quan

- Xem xét các yếu tố đảm bảo tính hiệu quả của dự án, bao gồm: Sự cần thiết đầu tư; các yếu tố đầu vào; quy mô, công suất, công nghệ, thời gian, tiến độ thực hiện dự án; phân tích tài chính, tổng mức đầu tư, hiệu quả KT-XH của dự án

- Xem xét thiết kế cơ sở gồm: Sự phù hợp của thiết kế cơ sở với quy hoạch

chi tiết xây dựng hoặc tổng mặt bằng được phê duyệt; sự phù hợp của thiết kế cơ sở với phương án tuyến công trình được chọn đối với công trình xây dựng theo tuyến;

sự phù hợp của thiết kế cơ sở với vị trí, quy mô xây dựng và các chỉ tiêu quy hoạch

đã được chấp thuận đối với công trình xây dựng tại khu vực chưa có quy hoạch chi tiết xây dựng được phê duyệt

1.2.4 Thẩm định kế hoạch đấu thầu

Công tác thẩm định kế hoạch đấu thầu là việc kiểm tra, đánh giá các nội dung sau:

1 Các căn cứ lập kế hoạch đấu thầu như: Quyết định đầu tư và các tài liệu để

ra quyết định đầu tư, giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, giấy chứng nhận đầu tư, thiết kế dự toán được duyệt (nếu có), nguồn vốn cho dự án

2 Tên gói thầu: Phải thể hiện đúng tính chất, nội dung và phạm vi của dự án

3 Giá gói thầu: Không được vượt tổng mức đầu tư, tổng dự toán được duyệt

4 Hình thức lựa chọn nhà thầu và phương thức đấu thầu: Thực hiện đúng theo Luật đấu thầu và Luật xây dựng

5 Thời gian lựa chọn nhà thầu

6 Hình thức hợp đồng

7 Thời gian thực hiện hợp đồng

1.2.5 Quản lý thanh toán, tạm ứng, thẩm tra phê duyệt quyết toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước

Nhà nước cấp vốn cho chủ đầu tư để Chủ đầu tư thanh toán cho nhà thầu theo hợp đồng hoặc thanh toán cho các công việc của dự án thực hiện không thông qua hợp đồng, bao gồm: thanh toán tạm ứng; thanh toán khối lượng hoàn thành

- Đối với hợp đồng cung cấp thiết bị công nghệ, hợp đồng EPC, hợp đồng chìa khóa trao tay và các loại hợp đồng xây dựng khác: mức tạm ứng tối thiểu bằng 10% giá trị hợp đồng

- Đối với hợp đồng tư vấn: Mức tạm ứng tối thiểu bằng 25% giá trị hợp đồng

- Mức tạm ứng tối đa của các loại hợp đồng trên là 50% giá trị hợp đồng Trường hợp đặc biệt cần tạm ứng với mức cao hơn phải được người quyết định đầu tư cho phép

- Mức vốn tạm ứng cho tất cả các khoản quy định không vượt kế hoạch vốn hàng năm đã bố trí cho gói thầu, dự án

- Việc tạm ứng vốn được thực hiện sau khi hợp đồng có hiệu lực; trường hợp trong hợp đồng chủ đầu tư và nhà thầu thoả thuận có bảo lãnh tiền tạm ứng thì nhà thầu phải có bảo lãnh khoản tiền tạm ứng

- Đối với công việc bồi thường, hỗ trợ: sau khi chi trả cho người thụ hưởng, chủ đầu tư tập hợp chứng từ, làm thủ tục thanh toán và thu hồi tạm ứng trong thời hạn chậm nhất là 30 ngày làm việc kể từ ngày chi trả cho người thụ hưởng; Đối với việc mua nhà tái định cư và các công việc giải phóng mặt bằng khác, vốn tạm ứng được thu hồi vào từng kỳ thanh toán khối lượng hoàn thành và thu hồi hết khi đã thực hiện xong công việc giải phóng mặt bằng

Trường hợp vốn tạm ứng chưa thu hồi nhưng không sử dụng, nếu quá thời hạn

6 tháng quy định trong hợp đồng phải thực hiện khối lượng mà nhà thầu chưa thực hiện do nguyên nhân khách quan hay chủ quan hoặc sau khi ứng vốn mà nhà thầu sử dụng sai mục đích chủ đầu tư có trách nhiệm cùng Kho bạc nhà nước thu hồi hoàn trả vốn đã tạm ứng cho ngân sách nhà nước Trường hợp đến hết năm kế hoạch mà vốn tạm ứng chưa thu hồi hết do hợp đồng chưa được thanh toán đạt đến tỷ lệ quy định thì tiếp tục thu hồi trong kế hoạch năm sau và không trừ vào kế hoạch thanh toán vốn đầu tư năm sau

1.2.5.2 Thanh toán khối lượng hoàn thành

1.2.5.2.1 Đối với các công việc được thực hiện thông qua hợp đồng xây dựng

Việc thanh toán hợp đồng phải phù hợp với loại hợp đồng, giá hợp đồng và các điều kiện trong hợp đồng Số lần thanh toán, giai đoạn thanh toán, thời điểm thanh toán, thời hạn thanh toán, hồ sơ thanh toán và điều kiện thanh toán phải được quy định rõ trong hợp đồng

1.2.5.2.2 Đối với các công việc được thực hiện không thông qua hợp đồng xây dựng

Đối với các công việc của dự án được thực hiện không thông qua hợp đồng xây dựng (như một số công việc quản lý dự án do chủ đầu tư trực tiếp thực hiện, trường hợp tự làm, ), việc thanh toán trên cơ sở bảng kê khối lượng công việc hoàn thành và dự toán được duyệt phù hợp với tính chất từng loại công việc Hồ sơ thanh thanh toán bao gồm: bảng kê khối lượng công việc hoàn thành và dự toán được duyệt cho từng công việc; giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư hoặc tạm ứng (nếu có)

và chứng từ chuyển tiền

Đối với công tác đền bù, bồi thường hỗ trợ và tái định cư phải xây dựng các công trình (bao gồm cả xây dựng nhà di dân giải phóng mặt bằng): việc tạm ứng, thanh toán được thực hiện như đối với các dự án hoặc gói thầu xây dựng công trình

1.2.5.3 Thẩm tra quyết toán vốn đầu tư XDCB

Vốn đầu tư được quyết toán là toàn bộ chi phí hợp pháp đã thực hiện trong quá trình đầu tư để đưa công trình vào khai thác, sử dụng Chi phí hợp pháp là chi phí được thực hiện trong phạm vi dự án, thiết kế, dự toán được duyệt kể cả phần điều chỉnh, bổ sung theo quy định của hợp đồng đã ký kết, phù hợp với quy định của pháp luật Đối với các công trình sử dụng vốn NSNN, vốn đầu tư được quyết toán phải nằm trong giới hạn tổng mức đầu tư được cấp có thẩm quyền phê duyệt

Chủ đầu tư có trách nhiệm lập hồ sơ quyết toán vốn đầu tư xây dựng công trình để trình người quyết định đầu tư phê duyệt chậm nhất là 12 tháng đối với các

dự án quan trọng quốc gia và dự án nhóm A, 9 tháng đối với dự án nhóm B và 6 tháng đối với dự án nhóm C kể từ ngày công trình hoàn thành, đưa vào khai thác,

sử dụng Sau 6 tháng kể từ khi có quyết định phê duyệt quyết toán vốn đầu tư dự án hoàn thành, chủ đầu tư có trách nhiệm giải quyết công nợ, tất toán tài khoản dự án tại cơ quan thanh toán vốn đầu tư

Đối với công trình, hạng mục công trình độc lập hoàn thành đưa vào sử dụng thuộc dự án đầu tư xây dựng, việc quyết toán thực hiện theo yêu cầu của người quyết định đầu tư

1.3 CÁC YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC

1.3.1 Thể chế, cơ chế, chính sách

Thể chế là những quy định, quy tắc, luật lệ của một chế độ xã hội, buộc các

cá nhân và các tổ chức phải tuân thủ nhằm hướng vào lợi ích của cộng đồng Thể chế là những ràng buộc mà con người tạo ra để định hướng cho những tương tác giữa người với người Nếu chúng phát triển tốt thì sẽ khích lệ con người hành động theo hướng tạo ra những kết quả tốt đẹp hoặc ngược lại Thể chế thể hiện bản chất, chức năng và vai trò của nhà nước đương quyền và nó xác định việc hình thành cơ chế tương ứng

Có thể nói, đây là một trong những nhân tố tác động trực tiếp đến huy động

và sử dụng vốn đầu tư XDCB, tác động trực tiếp đến hiệu quả của vốn đầu tư xây dựng cơ bản Các thể chế, chính sách này được bao hàm trong các văn bản pháp luật như: Luật NSNN, Luật Đầu tư, Luật Xây dựng, Luật Đấu thầu, Luật Doanh nghiệp, Luật Đất đai và các Luật có liên quan Ngoài ra, cơ chế, chính sách còn được thể hiện trong các văn bản dưới luật về quản lý vốn xây dựng cơ bản, các chính sách đầu tư và các quy chế, quy trình, thông tư về quản lý đầu tư và quản lý vốn đầu tư

Cơ chế quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ NSNN là một bộ phận hợp thành của cơ chế quản lý kinh tế, tài chính nói chung Đây là hệ thống các quy định

về nguyên tắc, quy phạm, quy chuẩn, giải pháp, phương tiện để làm chế tài quản lý nhằm thực hiện có hiệu quả các mục tiêu đề ra, cơ chế đúng đắn, sát thực tế, ổn định

và điều hành tốt là điều kiện tiên quyết, quyết định thắng lợi mục tiêu đề ra Ngược lại, nó sẽ cản trở và kìm hãm, gây tổn thất nguồn lực và khó khăn trong thực hiện các mục tiêu, các kế hoạch phát triển của Nhà nước

1.3.2 Chủ trương và quy hoạch đầu tư xây dựng cơ bản

Chủ trương và quy hoạch đầu tư có vai trò định hướng đầu tư rất quan trọng, tác động đến đầu tư của quốc gia, từng vùng, ngành, lĩnh vực và thậm chí từng dự án đầu tư và vốn đầu tư Các chủ trương đầu tư xây dựng cơ bản tác động đến cơ cấu đầu tư

và việc lựa chọn hình thức đầu tư Đây là vấn đề tương đối lớn liên quan đến thông tin

và nhận thức của các cấp lãnh đạo nhất là khi vận dụng vào thực tiễn Nói cơ cấu đầu

tư là nói phạm trù phản ánh mối quan hệ về chất lượng và số lượng giữa các yếu tố của các hoạt động đầu tư cũng như các yếu tố đó với tổng thể các mối quan hệ hoạt động trong quá trình sản xuất xã hội

1.3.3 Hệ thống đơn giá, định mức trong xây dựng cơ bản

Đây là yếu tố quan trọng và là căn cứ tính toán về mặt kinh tế tài chính của dự

án Nếu xác định sai định mức đơn giá thì cái sai đó sẽ được nhân lên nhiều lần trong các dự án, mặt khác cũng như các sai lầm của thiết kế, khi đã được phê duyệt, đó là những sai lầm lãng phí hợp pháp và rất khó sửa chữa

Nguyên tắc chủ yếu và yêu cầu quản lý chi phí đầu tư xây dựng công trình là tổng mức đầu tư, dự toán xây dựng công trình phải được tính đúng, tính đủ và phù hợp với độ dài thời gian xây dựng công trình Tổng mức đầu tư là chi phí tối đa mà chủ đầu tư được phép sử dụng để đầu tư xây dựng công trình Trong thực tế, có nhiều dự án không đảm bảo yêu cầu về quy tắc chung nêu trên do nhiều nguyên nhân Có những dự án, chi phí xây dựng vượt tổng mức từ vài chục phần trăm đến vài lần Đến nay việc quản lý chi phí xây dựng ở Việt Nam hầu như chưa bảo đảm được nguyên tắc khống chế bằng tổng mức chủ yếu do các nguyên nhân: trượt giá nguyên vật liệu xây dựng; chủ đầu tư thiếu thông tin xác đáng về suất đầu tư, định mức kinh tế - kỹ thuật (lạc hậu, thiếu); các xảo thuật của các nhà thầu tìm cách thắng thầu với giá thấp và tìm cách duyệt bổ sung; nhiều định mức, đơn giá hiện đã lạc hậu, thiếu căn cứ khoa học, không đồng bộ, không sát thực tế

1.3.4 Phân cấp quản lý sử dụng vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ NSNN

Sản phẩm XDCBđược hình thành thông qua nhiều khâu tác nghiệp tương ứng với nhiều chủ thể chiếm hữu và sử dụng vốn nên hiệu quả của đồng vốn bị nhiều chủ thể chi phối Đặc điểm nhiều chủ thể chiếm hữu và sử dụng vốn đầu tư XDCBcủa NSNN nói lên tính phức tạp của quản lý và sử dụng vốn

Trong quản lý nhà nước đối với các dự án đầu tư XDCB từ NSNN cần xác định

rõ trách nhiệm của “chủ đầu tư” và “người có thẩm quyền quyết định đầu tư”, sự thành công hay thất bại của một dự án nhà nước là thành tích và trách nhiệm của hai cơ quan này Trong việc phân định quyền hạn và trách nhiệm giữa chủ đầu tư và “người có thẩm quyền quyết định đầu tư” người ta thường đi theo hướng: những quyết định quan trọng thuộc về “người có thẩm quyền quyết định đầu tư” đồng thời mở rộng quyền hạn và trách nhiệm của chủ đầu tư Theo hướng này việc phân cấp các dự án đầu tư cũng căn cứ vào đặc điểm, tính chất, quy mô của từng dự án để phân cấp quyết định đầu tư cho hệ thống các ngành các cấp bảo đảm nguyên tắc chủ động, sáng tạo cho cơ sở, vừa bảo đảm cho hệ thống bộ máy hoạt động đồng đều, đúng chức năng và mang lại hiệu quả cao

1.3.5 Năng lực của chủ đầu tư và đội ngủ cán bộ quản lý

Chủ đầu tư là người trực tiếp quản lý dự án, là người sở hữu vốn hoặc được giao trách nhiệm quản lý và sử dụng vốn, chủ đầu tư trực tiếp lập tất cả những hồ sơ liên quan đến dự án sau khi dự án đã được ghi kế hoạch vốn Năng lực của chủ đầu

tư vô cùng quan trọng trong việc quản lý dự án, dự án có thực hiện đúng tiến độ hay không, chất lượng của dự án có được đảm bảo hay không phụ thuộc vào năng lực của chủ đầu tư rất nhiều

Năng lực và đạo đức tác phong làm việc của đội ngũ cán bộ là nhân tố vô cùng quan trọng đối với công tác quản lý vốn đầu tư XDCB, cho dù khi đã có cơ chế chính sách đúng, môi trường đầu tư thuận lợi nhưng năng lực quản lý đầu tư xây dựng yếu kém, người luôn có xu hướng tìm kẽ hở trong chính sách để tham nhũng, sách nhiễu, tư lợi thì công tác quản lý vốn sẽ không đạt được hiệu quả mong muốn, thậm chí còn gây nên những tổn thất vô cùng to lớn cho xã hội

1.3.6 Cơ chế phối hợp giữa các ban, ngành

Hoạt động đầu tư XDCB là một hoạt động rất phức tạp, liên quan đến nhiều ban ngành do vậy cần có những cơ chế phối hợp giữa các ban ngành để hoàn thiện hơn nữa trong công tác quản lý và điều hành Giữa các ngành có cơ chế phối hợp tốt sẽ rất thuận lợi cho việc ban hành các văn bản quy định mang tính liên ngành

1.4 KINH NGHIỆM QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN ĐẦU TƯ XDCB

TỪ NSNN TỈNH ĐỒNG THÁP

Trong thực hiện nhiệm vụ CCHC, Đồng Tháp đã được Bộ Nội vụ đánh giá là

đã ban hành kế hoạch rà soát, đánh giá TTHC tốt theo quy định của Chính phủ, là địa phưong có thành tích về cải cách hành chính, nâng cao năng lực quản lý nhà nước nhiều mặt, nhiều lĩnh vực trong đó có quản lý vốn đầu tư XDCB, qua tham khảo các tài liệu và tiếp cận thực tế có các vấn đề nổi bật như sau:

Thứ nhất, trên cơ sở các văn bản quy phạm pháp luật liên quan đến quản lý đầu tư và xây dựng của Trung ương ban hành, UBND Tỉnh Đồng Tháp đã cụ thể hóa dưới các quy trình quản lý theo thẩm quyền được phân công, phân cấp Hướng dẫn chi tiết về trình tự triển khai đầu tư xây dựng từ xin chủ trương và lựa chọn địa điểm đầu tư; lập và phê duyệt quy hoạch tổng thể mặt bằng; lập, thẩm định và phê duyệt dự án đầu tư; bố trí và đăng ký vốn đầu tư; bồi thường, giải phóng mặt bằng;

tổ chức đấu thầu, chỉ định thầu; tổ chức thi công; quản lý chất lượng trong thi công; thanh toán vốn đầu tư; nghiệm thu bàn giao sử dụng; thanh toán, quyết toán và bảo hành công trình Gắn các bước trên là thủ tục và hồ sơ cần có trách nhiệm, quyền hạn quản lý, giải quyết của các chủ thể trong hệ thống quản lý và vận hành vốn đầu

tư Việc cụ thể hóa quy trình quản lý và giải quyết công việc của Nhà nước là một điểm nhấn quan trọng trong cải cách hành chính, nâng cao trách nhiệm và năng lực cán bộ

Thứ hai, bồi thường giải phóng mặt bằng là khâu quan trọng và phức tạp nhất của quá trình thực hiện dự án đầu tư xây dựng Trên thực tế, nhiều dự án gặp rất nhiều khó khăn, thậm chí ách tắc ở khâu này Đồng Tháp là một trong những

điếm sáng của cả nước đối với công tác bồi thường giải phóng mặt bằng trong thời gian qua, thành công của địa phương này dựa vào các yếu tố:

UBND thành phố Đồng Tháp đã ban hành được quy định về đền bù thiệt hại khi Nhà nước thu hồi đất Quy định rõ ràng và chi tiết rất phù hợp với thực tế Điểm đặc biệt và thuyết phục là bồi thường theo nguyên tắc “hài hòa lợi ích” Cơ chế này được Hội đồng Nhân dân thành phố ban hành thành Nghị quyết riêng Nội dung của quy định này là khi nhà nước thu hồi đất theo quy hoạch để xây dựng hạ tầng chỉnh trang đô thị đã làm tăng giá đất ở khu vực lân cận Do vậy, người được hưởng từ nguồn lợi trực tiếp này do đầu tư trực tiếp của Nhà nước phải đóng góp một phần lợi ích đó cho Nhà nước

UBND tỉnh Đồng Tháp rất coi trọng công tác tuyên truyền vận động thuyết phục để nhân dân giác ngộ vì lợi ích chung Cả hệ thống chính trị được huy động vào cuộc, trước hết là Ủy ban mặt trận tố quốc các cấp cho đến các đoàn thể, hội phụ nữ, hội cựu chiến binh, đoàn thanh niên gắn với quy chế dân chủ cơ sở, thi đua khen thưởng, việc triển khai được thông qua kế hoạch và ký kết các chưong trình công tác phối họp Tạo điều kiện nơi tái định cư thuận tiện và chi trả kinh phí kịp thời, hợp lý do vậy kết hợp được cả lợi ích của nhân dân đồng thời phát huy giám sát cả cộng đồng trong triển khai thực hiện dự án theo đúng tiến độ của Nhà nước đã đề ra

Có thể nói, với kết quả về chỉ số CCHC, công tác CCHC của tỉnh đã được sự ghi nhận từ Trung ương cũng như của người dân và Doanh nghiệp Đây cũng là minh chứng cho hiệu quả của công tác chỉ đạo thống nhất, đồng bộ từ lãnh đạo của tỉnh, sự chung tay của các cấp, các ngành, địa phương trong CCHC Phát huy kết quả này, công tác CCHC của địa phương sẽ tiếp tục được cải thiện, nhằm tạo dựng môi trường đầu tư trong sạch, minh bạch và hấp dẫn, phục vụ tốt nhu cầu giao dịch của người dân và Doanh nghiệp trong thời gian tới

1.5 BÀI HỌC KINH NGHIỆM

Qua nghiên cứu tài liệu báo cáo và tiếp cận thực tế ở địa phương trên đã rút

ra được một số bài học kinh nghiệm sau:

Thực hiện chi tiết và công khai hóa các quy trình xử lý các công đoạn của quá trình đầu tư để thúc đẩy công cuộc cải cách hành chính và nâng cao năng lực quản lý của bộ máy chính quyền địa phương; thực hiện xây dựng đơn giá bồi thường và tổ chức GPMB ở địa phương phải giải quyết nhiều mối quan hệ kinh tế - chính trị - hành chính - xã hội, trong đó quan hệ lợi ích giữa nhà nước và nhân dân phải theo quan điểm hài hòa lợi ích

Nâng cao vai trò tiên phong của cán bộ chủ chốt với tinh thần trách nhiệm trong khuôn khổ pháp luật và đề cao tính sáng tạo vì công việc và sẳn sàng đối thoại trục tiếp với công dân Giải quyết tốt mối quan hệ biện chứng giữa quản lý sử dụng vốn đầu tư phát triển bên trong với thu hút vốn đầu tư phát triển bên ngoài Thực chất là nâng cao hiệu quả quản lý sử dụng vốn bằng nhiều biện pháp (tập trung, trọng điểm, phân cấp ) chống thất thoát lãng phí trong quản lý vốn đầu tư XDCB hiện nay là một vấn đề rất nóng trong đầu tư XDCB từ NSNN Làm lành mạnh môi trường đầu tư là biện pháp cơ bản và lâu dài trong thu hút đầu tư

Gắn đầu tư trọng điểm, hiệu quả các dự án lớn, quan trọng để có tăng trưởng cao với các dự án, chương trình mang tính chất phát triển bền vững có tính xã hội, môi trường, an ninh quốc phòng, xóa đói giảm nghèo vùng sâu vùng xa sẽ thu hút được sức mạnh cộng đồng, được lòng dân và chính quyền cơ sở do vậy loại đầu tư này sẽ mang lại hiệu quả rất cao trong quản lý sử dụng vốn