Hạch toán tiêu thụ thành phẩm và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty cổ phần Dược phẩm TW II

Hơn 20 năm đổi mới đã đem lại cho nghành y tế nói chung và ngành y dược Việt Nam nói riêng một gương mặt tươi mới. Các doanh nghiệp dược phẩm hiện nay đang không ngừng nỗ lực cố gắng khẳng định thương hiệu của mình trên thị trường quốc tế. Đặc biệt, khi Việt Nam đã gia nhập WTO, khi mà thuyền nhỏ đã ra biển lớn thì cơ hội cho các doanh nghiệp rất nhiều nhưng kèm theo đó là những thử thách mới không dễ dàng. Dược phẩm là sản phẩm hàng hóa đặc biệt, do vậy sự cạnh tranh trên thị trường dược phẩm cũng luôn quyết liệt và được sự quan tâm của toàn xã hội. Trong điều kiện như vậy, việc tiêu thụ sản phẩm sản xuất ra ngày càng được coi trọng vì nó quyết định đến sự thành bại của công ty. Ngành dược Việt Nam có rất nhiều các đơn vị thành viên nên tính cạnh tranh khá cao. Mỗi công ty phải xây dựng được chiến lược tiêu thụ sản phẩm của mình để đạt được hiệu quả kinh tế cao nhất. Việc hạch toán chính xác, kịp thời công đoạn cuối cùng này sẽ giúp các nhà quản lý đề ra được những phương án kinh doanh tối ưu nhất. Nhận thấy tầm quan trọng của công tác hạch toán tiêu thụ trong công ty, em đã chọn đề tài “Hạch toán tiêu thụ thành phẩm và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty cổ phần Dược phẩm TW II” làm đề tài cho chuyên đề thực tập chuyên ngành của mình. Chuyên đề thực tập tốt nghiệp của em gồm ba phần: Phần I: Tổng quan về Công ty Cổ phần Dược phẩm TW2. Phần II: Thực trạng công tác hạch toán tiêu thụ thành phẩm và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty Cổ phần Dược phẩm TW2. Phần III: Một số giải pháp hoàn thiện công tác hạch toán tiêu thụ thành phẩm và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty Cổ phần Dược phẩm TW2. Do kinh nghiệm thực tế chưa nhiều, chuyên đề không tránh khỏi có những thiếu sót, em rất mong nhận được sự chỉ bảo, góp ý từ các thầy cô giáo cũng như từ các bác, các cô, các anh chị trong phòng kế toán. Em xin chân thành cám ơn!

trờng đại học kinh tế quốc dân khoa kế toán chuyên đề thực tập chuyên NGNH Đề tài: Hạch toán tiêu thụ thành phẩm xác định kết kinh doanh Công ty cổ phần Dợc phẩm TW II Sinh viên thực Mã sinh viên Lớp : ON TH HNG LIấN : CQ491505 : K TON TNG HP 49A Giáo viên hớng dẫn : TH.S PHM XUN KIấN Hà Nội - 2011 Chuyờn thc chuyờn ngnh i MC LC DANH MC T VIT TT Ampicilin 250 mg 35 on Th Hng Liờn KT49A Chuyờn thc chuyờn ngnh ii DANH MC T VIT TT Bỏo cỏo KQKD Bỏo cỏo kt qu kinh doanh BCTC Bỏo cỏo ti chớnh BCKT Bng cõn i k toỏn BH&CCDV Bỏn hng v cung cp dch v BHYT Bo him y t BHXH Bo him xó hi GBC, GBN Giy bỏo cú, giy bỏo n HKD hp ng kinh doanh HQT Hi ng qun tr HTK Hng tn kho KPC Kinh phớ cụng on NVL Nguyờn vt liu Sộc CK, sộc BC Sộc chuyn khon, sộc bo chi Thu GTGT Thu giỏ tr gia tng TK ti khon TSC Ti sn c nh UNT, UNC y nhim thu, y nhim chi on Th Hng Liờn KT49A Chuyờn thc chuyờn ngnh iii DANH MC S , BNG BIU Ampicilin 250 mg 35 on Th Hng Liờn KT49A Chuyờn thc chuyờn ngnh iv LI NểI U Hn 20 nm i mi ó em li cho nghnh y t núi chung v ngnh y dc Vit Nam núi riờng mt gng mt ti mi Cỏc doanh nghip dc phm hin ang khụng ngng n lc c gng khng nh thng hiu ca mỡnh trờn th trng quc t c bit, Vit Nam ó gia nhp WTO, m thuyn nh ó bin ln thỡ c hi cho cỏc doanh nghip rt nhiu nhng kốm theo ú l nhng th thỏch mi khụng d dng Dc phm l sn phm hng húa c bit, vy s cnh tranh trờn th trng dc phm cng luụn quyt lit v c s quan tõm ca ton xó hi Trong iu kin nh vy, vic tiờu th sn phm sn xut ngy cng c coi trng vỡ nú quyt nh n s thnh bi ca cụng ty Ngnh dc Vit Nam cú rt nhiu cỏc n v thnh viờn nờn tớnh cnh tranh khỏ cao Mi cụng ty phi xõy dng c chin lc tiờu th sn phm ca mỡnh t c hiu qu kinh t cao nht Vic hch toỏn chớnh xỏc, kp thi cụng on cui cựng ny s giỳp cỏc nh qun lý c nhng phng ỏn kinh doanh ti u nht Nhn thy tm quan trng ca cụng tỏc hch toỏn tiờu th cụng ty, em ó chn ti Hch toỏn tiờu th thnh phm v xỏc nh kt qu kinh doanh ti Cụng ty c phn Dc phm TW II lm ti cho chuyờn thc chuyờn ngnh ca mỡnh Chuyờn thc tt nghip ca em gm ba phn: Phn I: Tng quan v Cụng ty C phn Dc phm TW2 Phn II: Thc trng cụng tỏc hch toỏn tiờu th thnh phm v xỏc nh kt qu kinh doanh ti Cụng ty C phn Dc phm TW2 Phn III: Mt s gii phỏp hon thin cụng tỏc hch toỏn tiờu th thnh phm v xỏc nh kt qu kinh doanh ti Cụng ty C phn Dc phm TW2 on Th Hng Liờn KT49A Chuyờn thc chuyờn ngnh v Do kinh nghim thc t cha nhiu, chuyờn khụng trỏnh cú nhng thiu sút, em rt mong nhn c s ch bo, gúp ý t cỏc thy cụ giỏo cng nh t cỏc bỏc, cỏc cụ, cỏc anh ch phũng k toỏn Em xin chõn thnh cỏm n! on Th Hng Liờn KT49A Chuyờn thc chuyờn ngnh PHN I TNG QUAN V CễNG TY C PHN DC PHM TW II 1.1 Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin 1.1.1 Gii thiu chung v doanh nghip Cụng ty C phn Dc phm TW II cú tờn giao dch quc t l DOPHARMA,tờn ting anh l CENTRAL PHARMACEUTICAL JOINT STOCK COMPANY l mt doanh nghip nh nc thuc Tng cụng ty Dc Vit Nam, trc thuc B Y t Cụng ty cú tr s chớnh ti s Trn Thỏnh Tụng, qun Hai B Trng, H Ni, õy l mt a im cú v trớ p, thun li vic giao dch vi khỏch hng vi din tớch 12000 Ngoi ra, cụng ty cũn cú mt kho hng ti 43 Vnh Tuy, Hai B Trng H Ni cha vt t mỏy múc phc v sn xut kinh doanh v bn ca hng ti H Ni s Ngc Khỏnh, s 108 Ngc Khỏnh, 95 Lỏng H v ca hng gii thiu sn phm ti Trn Thỏnh Tụng Giy phộp kinh doanh s 0102300688 cp ngy 03/03/2005 Cụng ty l cụng ty c phn chi phi vi 51% nh nc S ti khon: 102.010.000.019.471 ngõn hng cụng thng Hai B on Th Hng Liờn KT49A Chuyờn thc chuyờn ngnh Trng-H Ni Mó s thu: 0100109113-1 Vn iu l ca cụng ty l 25 t ng c chia thnh 250000 c phn vi mnh giỏ 10000 ng mt c phiu in thoi: 04-39716279 , 04 -39716291 Fax: 84 04.38211815 Email: Dopharma.co@vnn.vn Website: www.dopharma.vn - www.dopharma.com.vn Lnh vc hot ng: + Kinh doanh nguyờn liu lm thuc, dc liu húa cht, tinh du, thuc tõn dc, thuc y hc c truyn, m phm, thc phm b dng + Kinh doanh: mỏy múc thit b y t, mỏy múc, thit b, bao bỡ phc v sn xut thuc tõn dc, thuc y hc c truyn, m phm, thc phm b dng + T khoa hc k thut v chuyn giao cụng ngh lnh vc dc + Dch v mụi gii u t, mụi gii thng mi v y thỏc xut nhp khu + i lý mua, i lý bỏn v ký gi hng húa + Mua bỏn mỏy múc thit b v ph tựng thay th + Mua bỏn dung cỏ nhõn v gia ỡnh + Cho thuờ mỏy múc thit b, dung cỏ nhõn v gia ỡnh + Kinh doanh bt ng sn; cho thuờ nh ca, phũng, kho tang bn bói 1.1.2 Lch s phỏt trin ca doanh nghip qua cỏc thi k 1.1.2.1 Giai on trc thỏng nm 2005 Cụng ty c phn Dc phm TW II tin thõn l xng dc quõn i on Th Hng Liờn KT49A Chuyờn thc chuyờn ngnh ca Cc quõn y c thnh lp nm 1947 ti Vit Bc, thuc B quc phũng Nhim v ch yu ca xng dc ny l sn xut, bo ch thuc dc phm phc v cho chin trng Nm 1954, sau khỏng chin chng thc dõn Phỏp thnh cụng, xng dc quõn i ó chuyn v H Ni v i tờn thnh Xớ nghip Dc phm 6/1 (mựng thỏng 1) Nm 1960, xớ nghip Xớ nghip Dc phm 6/1 c chuyn sang cho B y t qun lý v ly tờn l Xớ nghip Dc phm Trong sut thi k khỏng chin chng M v nhng nm u gii phúng, Xớ nghip Dc phm ó sn xut v bo ch rt nhiu loi thuc v dc phm phc v kp thi cho chin trng cng nh cung cp y cho bnh nhõn Ngy 29/09/1985 Xớ nghip c nh nc phong tng danh hiu n v anh hựng nhng úng gúp to ln quỏ trỡnh u tranh gii phúng t nc v xõy dng t nc sau ginh c lp õy l n v u tiờn ca ngnh Dc Vit Nam nhn c danh hiu ny Ngy 07/05/1992, Hi ng b trng quyt nh s 338/Q_HBT cụng nhn Xớ nghip Dc phm l doanh nghip nh nc v c phộp hch toỏn c lp, c i tờn thnh Xớ nghip Dc phm TW2 T õy Xớ nghip bc sang mt giai on phỏt trin mi, giai on t ch v ti chớnh bi cnh t nc ta ang xõy dng mt nn kinh t th trng cnh tranh Trong nhng nm u, vi t cỏch l mt n v hch toỏn c lp Xớ nghip ó gp nhng khú khn tng chng nh khụng th vt qua ni; c s vt cht ch cú mt xng sn xut nh vi mỏy múc thit b n s v lng cụng nhõn ch cú vi chc ngi, nn kinh t th trng cnh tranh khc lit Nhng nh s nhy bộn v thớch nghi kp thi Xớ nghip khụng nhng vt qua thi k khú khn m cũn phỏt trin ngy cng vng mnh v on Th Hng Liờn KT49A Chuyờn thc chuyờn ngnh ginh c uy tớn trờn th trng 1.1.2.2 Giai on t thỏng nm 2005 n Theo Quyt nh s 3699/Q- BYT ngy 20-10-2004 ca B trng B Y t chuyn Xớ nghip Dc phm TW2- Tng Cụng ty Dc Vit Nam thnh Cụng ty c phn Cụng ty C phn Dc phm TW II chớnh thc hot ng t thỏng nm 2005 theo giy phộp ng ký kinh doanh s 0103006888 cp ngy 03/03/2005 ca S K hoch u t thnh ph H Ni Chớnh ph chi phi 51% nh nc v hot ng theo nhng quy nh, iu l v cụng ty c phn Hin nay, Cụng ty C phn Dc phm TW II l cụng ty dc phm hng u Vit Nam Cụng ty cú mt h thng mỏy múc trang thit b hin i vi cụng ngh hon thin v quy mụ m rng, sn xut mụi trng khộp kớn, vụ trựng, cỏc cụng on sn xut nhanh vi k thut húa lý cao, chun xỏc ỏp ng c yờu cu v s lng v cht lng sn phm Th trng ch yu l cỏc tnh phớa Bc v cỏc tnh Trung Sn lng tiờu th hng nm ca cụng ty chim khong 20% tng sn lng ca 20 n v thnh viờn thuc Tng cụng ty dc Vit Nam Hng thỏng cụng ty sn xut v tiờu th khong 50 loi thuc tiờm v loi cao xoa, thuc nc c bit cú nhng mt hng cú doanh thu cao nh: Ampixilin, Amoxicilin, B1 Vi nhng thnh tớch t c cụng ty ó ún nhn nhiu huõn chng v quan trng hn l sn phm ca cụng ty luụn c ngi tiờu dựng tớn nhim, s dng v bu chn l Hng Vit Nam cht lng cao nhiu nm lin 1.2 c im kinh doanh v t chc sn xut kinh doanh ca cụng ty 1.2.1 Nhim v, chc nng ca cụng ty Trong thi k khỏng chin cu nc, nhim v ch yu ca cụng ty l sn xut, bo ch thuc, dc phm phc v cho chin trng Thi k t nc i mi, nn kinh t chuyn i t nn kinh t bao on Th Hng Liờn KT49A Chuyờn thc chuyờn ngnh xii Ph lc 01: Húa n GTGT HểA N Mu s: 01 GTKT 3LL GI TR GI TNG MX/2010B Liờn 3: Ni b 0032165 Ngy 28 thỏng 12 nm 2010 n v bỏn hng: Cụng ty c phn dc phm trung ng a ch: S Trn Thỏnh Tụng H Ni S ti khon: in thoi: MST: 01001091131 H tờn ngi mua hng: Ch Ni Tờn n v: Cụng ty TNHH Dc phm Tõn c Minh a ch: S 10 - Ngừ 266 - i Cn - Ba ỡnh - H Ni S ti khon: Hỡnh thc toỏn: TM MST: 0101113779 STT Tờn hng húa dch v n v tớnh A B C Vitamin B1 100mg Vitamin B12 1000mg Dimedrol 10mg Atropin sunfat 0,25 mg Vitamin B1 25 mg Gentamycin 80 mg Paracetamol 100 mg Tng tin hng Chit khu bỏn hng 5,0% ng ng ng ng ng ng viờn S lng n giỏ 1.100 4.500 7.200 7.200 7.200 6.000 120.000 260 300 185 180 180 535 11 Cng tin hng: Thnh tin 286.000 1.350.000 1.332.000 1.296.000 1.296.000 3.210.000 1.320.000 10.090.000 504.500 9.585.500 Thu sut GTGT: 5% Tin thu GTGT: 479.275 Tng cụng tin toỏn: 10.064.775 Ngi mua hng Th kho Ngi bỏn hng K toỏn trng Th trng n v (Ký, ghi rừ h (Ký, ghi rừ h (Ký, ghi rừ h (Ký, ghi rừ h (Ký, úng du, ghi rừ tờn) tờn) tờn) tờn) on Th Hng Liờn KT49A tờn) Chuyờn thc chuyờn ngnh xiii S tin vit bng ch: Mi triu sỏu mi bn nghỡn by trm by mi lm ng on Th Hng Liờn KT49A Chuyờn thc chuyờn ngnh xiv Ph lc 02:Phiu thu CễNG TY C PHN DC PHM TW S phiu: 337 S - Trn Thỏnh Tụng - Hai B Trng - H Ni TK N: 1111 Liờn TK Cú: 1311 10.064.775 PHIU THU Ngy lp: 05/12/2010 Ngi np : Ch Ni a ch : S 10 - Ngừ 266 - i Cn - Ba ỡnh - H Ni V khon : Np tin H 68281 S tin : 10.064.775 ng Bng ch : Mi triu sỏu mi t nghỡn by trm by mi lm ng / Kốm theo : chng t gc Th trng n v K toỏn trng K toỏn toỏn (Ký, úng du, h (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) tờn) ó nhn s tin (vit bng ch) H Ni, ngy 05 thỏng 12 nm 2010 Ngi np Th qu (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) on Th Hng Liờn KT49A Chuyờn thc chuyờn ngnh xv Ph lc 03: Phiu xut kho kiờm chuyn ni b n v: PHIU XUT KHO Mu s: 03PXK 3LL a ch: KIấM VN CHUYN NI B AG/2007B Liờn 3: Ni b 0047578 in thoi: Mó s thu: Ngy thỏng nm Cn c lờnh iu ng s:ngythỏng nm ca Kho Ngc Khỏnh (8NK) v vic: H tờn ngi chuyn:Hp ng s: Phng tin chuyờn: Xut ti kho: Nhp ti kho: Tờn nhón S lng hiu, quy S cỏch, phm Mó TT cht vt t s (sn phm, hng húa) Amoxicilin n v Thc Thc tớnh xut nhp viờn 26.100 n Thnh giỏ tin 332 8.665.200 500mg (hp) Cng 8.665.200 Xut, ngy thỏng nm Nhp, ngy thỏng nm Ngi lp Th kho xut Ngi Th kho nhp phiu (Ký h tờn) chuyn (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký h tờn) (Cn kim tra, i chiu lp, giao, nhn húa n) Ph lc 04: Giy xin kht n on Th Hng Liờn KT49A Chuyờn thc chuyờn ngnh xvi GIY XIN KHT N Tờn tụi l : Nguyn Vn A Chc v : Nhõn viờn n v cụng tỏc : Cụng ty C phn B Xin kht : N S hoỏ n : 31741 Hỡnh thc toỏn : TM/CK H Ni, ngy 25 thỏng 12 nm 2010 Ngi giao hng Ngi nhn n (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) Ph lc 05: Bng kờ húa n bỏn hng ca hng gi i bỏn on Th Hng Liờn KT49A Chuyờn thc chuyờn ngnh xvii BNG Kấ HểA N BN HNG CA HNG GI I BN T ngy 01/12/10 n ngy 31/12/10 Chng t Ngy S 01/12/10 93178 Din gii Ca hng 95 Lỏng H Mó Mó kho BP Mó NX 95L Tin hng Thu Tng cng 1.093.300 GTGT 54.665 4.146.000 207.300 4.353.300 820.000 41.000 861.000 12.117.000 605.850 12.722.850 1.290.145.000 64.507.250 1.354.652.250 1.147.965 13111 02/12/10 93432 Ca hng 168 Ngc Khỏnh 03/12/10 88080 8NK 13111 Ca hng Ngc Khỏnh 2NK 13111 03/12/07 93391 Ca hng Ngc Khỏnh 7NK 13111 Tng Ngi lp biu K toỏn trng (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) Ph lc 06: Bng kờ húa n bỏn hng ti cụng ty BNG Kấ HểA N BN HNG TI CễNG TY on Th Hng Liờn KT49A Chuyờn thc chuyờn ngnh xviii T ngy 01/12/10 n ngy 31/12/10 Chng t Ngy Din gii S 01/12/10 31733 Cụng ty dc Mó Mó kho BP Mó NX L001 LY phm TW1 01/12/10 93178 Ca hng 95 L001 08/12/10 31749 Cụng ty c phn dc L004 Nam nh Tng cn GTGT 400.000 20.000 420.0 95L 1.093.300 54.665 1.147.9 1.325.700 66.285 1.391.9 5.000.000 250.000 5.250.0 13111 07/12/10 31745 Cụng ty dc phm Nam An Thu 1111 Lỏng H Tin hng LY 13111 LY 1111 Tng 8.504.366.819 425.218.340 8.929.585 Ngy 31 thỏng 12 nm 2010 Ngi lp biu K toỏn trng (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) on Th Hng Liờn KT49A Chuyờn thc chuyờn ngnh xix Ph lc 07: Bng kờ chng t ti khon 5112 131 BNG Kấ CHNG T Ti khon 5112 131 T ngy 01/12/10 n 31/12/10 Chng t NT Din gii SH Ti khon TK i S phỏt sinh N Cú 01/12 31727 Cụng ty TNHH 5112 ng 131 04/12 31734 dc Thiờn 5112 131 85.498.000 5112 131 150.560.000 31/12 Tho 31792 Cụng ty CP 30.156.250 dc phm Ngh An Cụng ty dc Bc Ninh Tng cng 3.708.451.964 Ngy 31 thỏng 12 nm 2010 Ngi lp biu (Ký, h tờn) Ph lc 08: Bng kờ chng t ti khon 33311 131 on Th Hng Liờn KT49A Chuyờn thc chuyờn ngnh xx BNG Kấ CHNG T Ti khon 33311 - 131 T ngy 01/12/10 n 31/12/10 Chng t NT Din gii SH Ti khon TK i S phỏt sinh N Cú 01/12 31727 Cụng ty TNHH dc 33311 ng 131 04/12 31734 Thiờn Tho 33311 131 4.274.900 33311 131 7.530.000 Cụng ty CP dc 31/12 31792 phm Ngh An 1.507.813 Cụng ty dc Bc Ninh Tng cng 185.422.598 Ngy 31 thỏng 12 nm 2010 Ngi lp biu (Ký, h tờn) on Th Hng Liờn KT49A Chuyờn thc chuyờn ngnh xx Ph lc 09: Tng hp nhp xut tn TNG HP NHP XUT TN Kho: LY Kho Lý T ngy 01/12/10 n 31/12/10 Tn u k Stt Mó vt LH003 LKS003 LT022 LTV001 LV001 Tờn vt t Cao Ba ỡnh 3g Ampicillin 0,25 g (v) Dopharen Vitamin B1 100mg Vitan\min B1 10 mg l 2000 viờn Nhp k Tn cui k vt Hp Viờn Chai ng Viờn S lng Giỏ tr 364.085.000 207.650.000 84.768.000 956.200.000 19.730.000.000 370.572.689 77.769.131 53.026.685 313.011.716 128.047.229 Tng 10.217.136.796 S lng Giỏ tr 252.800.000 95.288.878 115.600.000 10.2.000.000 35.104.592 661.980 8.527.440.477 S lng Giỏ tr 216.000.000 267.800.000 84.768.000 1.067.200.000 1.980.000.000 219.848.946 100.651.398 53.026.685 346.622.291 12.850.200 S lng KT49A G 148.085.000 192.650.000 150 72 4.600.000 17.852.00.000 115 8.459.632.654 Ngy 31 thỏng 12 nm 2010 Ngi lp biu (Ký, h tờn) K toỏn trng (Ký, h tờn) on Th Hng Liờn Xut k 10.284 Chuyờn thc chuyờn ngnh xxi Ph lc 10: Tng hp nhp xut tn TNG HP NHP XUT TN Kho: 7NK Kho Ngc Khỏnh (Hng) T ngy 01/12/10 n 31/12/10 Tn u k Stt Mó vt Tờn vt t Nhp k Xut k Tn cui k vt S lng Giỏ tr S lng Giỏ tr S lng Giỏ tr S lng Giỏ tr LH003 Cao Ba ỡnh 3g Hp 1.100.000 1.116.169 1.000.000 1.017.819 700.000 711.329 1.400.000 1.422.659 LKS003 Ampicillin 0,25 g Viờn 84.300.000 31.319.436 43.500.000 16.349.275 75.300.000 28.086.493 52.500.000 19.582.218 LT023 (v) ng 20.200.000 3.269.822 7.200.000 1.009.696 17.300.000 2.702.070 10.100.000 1.577.508 LTV001 Atropin sunfat 0,25 ng 25.000.000 8.181.111 18.000.000 5.846.328 31.300.000 10.210.671 11.700.000 3.816.768 LV001 mg Viờn 96.000.000 630.721 192.000.00 1.246.080 162.000.000 1.055.705 126.000.000 821.096 Vitamin B1 100mg Vitan\min B1 10 mg l 2000 viờn Tng 619.066.464 465.039.742 567.182.103 Ngy 31 thỏng 12 nm 2010 K toỏn trng Ngi lp biu (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) Ph lc 11:Bỏo cỏo tiờu th sn phm on Th Hng Liờn KT49A 516.924.103 Chuyờn thc chuyờn ngnh xxii BO CO TIấU TH SN PHM S Ngc Khỏnh Thỏng 12 nm 2010 Tn u k Tờn sp Xut k Tn cui k Tiờu th k Chit khu vt SL Vitamin Nhp k Viờn G TT SL G TT SL G TT SL G TT SL G TT SL CK TT 150.000 115 17.250.000 60.000 115 6.900.000 70.000 115 8.050.000 140.000 115 16.100.000 60.000 150 9.000.000 2.340 1.834 4.291.560 5.000 1.834 9.170.000 3.340 1.834 6.125.560 4.000 1.834 7.336.000 3.340 2.500 8.350.000 3.340 5% 417.500 C500 mg Den toxit L Cng 619.066.464 465.039.742 567.182.103 516.924.103 498.458.127 10.922.906 Ngy 31 thỏng 12 nm 2010 Ngi lp biu Ca hng trng Trng phũng thi trng K toỏn trng Giỏm c (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, úng du, h tờn) on Th Hng Liờn KT49A Chuyờn thc chuyờn ngnh xxiii Ph lc 12: bng phõn b tin lng v bo him xó hi BNG PHN B TIN LNG V BO HIM X HI (Trớch) Thỏng 12 nm 2010 Ghi cú TK 334 Phi tr ngi lao ng TK 338 Phi tr, phi np khỏc TK TK 335 Cỏc Lng khon Ghi n khỏc Cng cú Kinh phớ Bo him Bo him Cng cú Chi phớ phi tr TK 334 cụng on Xó hi y t TK 338 Tng cng TK TK 641 78.540.000 - 78.540.000 1.570.800 11.781.000 1.570.800 14.922.600 - 93.462.600 TK 642 245.699.000 - 245.699.000 4.913.980 36.854.850 4.913.980 46.682.810 - 292.381.810 Ngy 31 thỏng 12 nm 2010 K toỏn ghi s K toỏn trng (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) on Th Hng Liờn KT49A Chuyờn thc chuyờn ngnh xxiv Ph lc 13: Bng tớnh v phõn b khu hao TSC BNG TNH V PHN B KHU HAO TI SN C NH (Trớch) Thỏng 12 nm 2010 Ni s dng T l khu Ch tiờu hao (thỏng) S khu hao trớch thỏng trc 120 Ton DN Nguyờn giỏ TSC 35.080.457.972 S khu hao TK 627 TK 641 TK 642 Chi phớ Chi phớ Chi phớ SX chung bỏn hng qun lý DN 292.337.150 220.395.398 6.452.780 62.489.572 292.337.150 220.395.398 6.452.780 62.489.572 S khu hao TSC tng thỏng S khu hao TSC gim thỏng S khu hao trớch thỏng ny K toỏn ghi s (Ký, h tờn) on Th Hng Liờn KT49A Ngy 31 thỏng 12 nm 2010 K toỏn trng (Ký, h tờn) Chuyờn thc chuyờn ngnh xxiii on Th Hng Liờn KT49A