Đứng trước xu hướng khu vực hóa và toàn cầu hóa đang diễn ra mạnh mẽ trên thế giới. Việt Nam đang trong quá trình hội nhập kinh tế, đặc biệt là thành viên chính thức của tổ chức thương mại thế giới (WTO). Điều này đồng nghĩa là đặt ra những thách thức vô cùng to lớn cho nền kinh tế thị trường. Vì vậy để tồn tại và phát triển trong một thị trường có sự cạnh tranh gay gắt đòi hỏi các doanh nghiệp cần nắm bắt đầy đủ, kịp thời mọi thông tin về tình hình tài chính, tình hình hoạt động sản xuất – kinh doanh, nâng cao chất lượng thông tin kế toán, phải luôn vận dụng để vươn lên tìm chỗ đứng trong thị trường.Trong những năm qua, song song với sự phát triển của nền kinh tế, cùng với sự đổi mới sâu sắc của cơ chế quản lý kinh tế, hệ thống kế toán Việt Nam với tư cách là công cụ quản lý kinh tế tài chính đã không ngừng đổi mới, hoàn thiện và phát triển, góp phần tích cực vào việc quản lý tài chính của nhà nước nói chung và quản lý doanh nghiệp nói riêng.Mỗi một doanh nghiệp ra đời, hoạt động nhằm mục tiêu trước mắt và lâu dài của họ, tốc độ phát triển nhanh hay chậm cho ta cái nhìn tổng thể về sức sống hiện tại và tiềm năng trong tương lai của doanh nghiệp đó. Hiệu quả sản xuất kinh doanh không tự nhiên mà có, nó kết hợp của một hệ thống các yếu tố xuất phát từ doanh nghiệp và cũng chịu sự tác động của ngoại cảnh. Để được vậy doanh nghiệp phải thực tập tốt vai trò quản lý của mình, hơn nữa phải tổ chức thật tốt công tác kế toán vì kế toán là một trong những yếu tố quan trọng phục vụ quản lý kinh tế, là chía khóa mở ra sự tăng trưởng ổn định thành đạt của mọi doanh nghiệp. Công cụ kế toán nói chung và công tác bán hàng, xác định kết quả kinh doanh nói riêng là một trong những thành phần chủ yếu của doanh nghiệp. Nó phản ánh chính xác, kịp thời và đầy đủ những thông tin về doanh thu, các khoản giảm trừ, chi phí,… Và xác định kết quả cung cấp số liệu báo cáo, chỉ tiêu phân tích để từ đó lựa chọn phương pháp kinh doanh hiệu quả nhất.
Trang 1MỤC LỤC
DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT
DANH MỤC BẢNG BIỂU
DANH MỤC SƠ ĐỒ
LỜI MỞ ĐẦU 1
CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ DOANH THU, CHI PHÍ, XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH VÀ DỊCH VỤ AN PHÁT 3
1.1 Đặc điểm doanh thu, chi phí của công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ An Phát 3
1.1.1 Khái quát các hoạt động kinh doanh của công ty 3
1.1.2 Đặc điểm doanh thu của công ty 4
1.1.3 Đặc điểm chi phí của công ty 5
1.2 Tổ chức quản lý doanh thu, chi phí của công ty TNHH Thương mại và dịch vụ An Phát 6
1.2.1 Cơ cấu tổ chức quản lý doanh thu, chi phí của công ty 6
1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ các bộ phận trong công tác quản lý doanh thu, chi phí tại công ty 7
1.3 Đặc điểm hệ thống tài khoản và sổ kế toán 9
1.3.1 Đặc điểm hệ thống tài khoản 9
1.3.2 Đặc điểm hệ thống sổ kế toán 11
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ AN PHÁT 13
2.1 Kế toán doanh thu tại công ty TNHH Thương mại và dịch vụ An Phát 13
2.1.1 Chứng từ và thủ tục kế toán 13
Trang 22.1.2 Kế toán chi tiết doanh thu 15
2.1.3 Kế toán tổng hợp về doanh thu 23
2.2 Kế toán khoản phải thu khách hàng 23
2.2.1 Kế toán chi tiết 23
2.2.1.1 Đối với khách hàng thanh toán ngay 23
2.2.1.2 Đối với khách hàng trả chậm 24
2.2.2 Kế toán tổng hợp về khoản phải thu của khách hàng 30
2.3 Kế toán giá vốn hàng bán 32
2.3.1 Chứng từ sử dụng 32
2.3.1.Trình tự luân chuyển chứng từ 33
2.3.2 Kế toán tổng hợp về giá vốn 40
2.4 Kế toán chi phí quản lý kinh doanh 41
2.4.1 Chứng từ sử dụng 41
2.4.2 Trình tự luân chuyển chứng từ 41
2.4.3 Chi phí nhân viên 42
2.4.3.1 Lương 42
2.4.3.2 Các khoản trích theo lương 42
2.4.4 Chi phí khấu hao tài sản cố định: 45
2.4.5 Chi phí bằng tiền khác 46
2.4.6 Chi phí dịch vụ mua ngoài 47
2.5 Kế toán doanh thu và chi phí tài chính 49
2.5.1 Kế toán doanh thu tài chính 49
2.5.2 Kế toán chi phí tài chính 52
2.5.3 Kế toán thu nhập và chi phí khác 52
2.6 Kế toán xác định kết quả kinh doanh 52 CHƯƠNG 3: HOÀN THIỆN KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH
Trang 3THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ AN PHÁT 57
3.1 Đánh giá chung về thực trạng kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty và phương hướng hoàn thiện 57
3.1.1 Ưu điểm 58
3.1.2 Nhược điểm 60
3.1.3 Phương hướng hoàn thiện 61
3.2 Các giải pháp hoàn thiện kế toán doanh thu chi phí và xác đinh kết quả kinh doanh tại công ty TNHH Thương mại và dịch vụ An Phát 63
3.2.1 Về công tác quản lý doanh thu, chi phí 63
3.2.1.1.Lập dự phòng phải thu khó đòi 63
3.2.1.2.Lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho 64
3.2.1.3 Phân bổ chi phí quản lý kinh doanh, theo dõi chi tiết doanh thu giá vốn cho từng mặt hàng tiêu thụ để tính chính xác kết quả tiêu thụ của từng mặt hàng 65
3.2.2 Về tài khoản sử dụng và phương pháp tính giá, phương pháp kế toán 66
3.2.3 Về chứng từ và luân chuyển chứng từ 67
3.2.4 Về sổ kế toán chi tiết 68
3.2.5 Về sổ kế toán tổng hợp 68
3.2.6 Về báo cáo kết quả liên quan đến bán hàng 68
KẾT LUẬN 70
TÀI LIỆU THAM KHẢO 71
Trang 4DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT
GTGT : Giá trị gia tăng
CPQLDN : Chi phí quản lý doanh nghiệp
Trang 5DANH MỤC BẢNG BIỂU
Bảng 1.3.1: Bảng danh mục tài khoản kế toán công ty sử dụng 9
Bảng 2.1.1: Phiếu xuất kho 15
Bảng 2.1.2: Hóa đơn GTGT 16
Bảng 2.1.3: Thẻ kho 17
Bảng 2.1.4: Sổ chi tiết bán hàng 17
Bảng 2.1.5: Sổ tổng hợp chi tiết bán hàng 18
Bảng 2.1.6: Sổ chi tiết tài khoản 20
Bảng 2.1.7: Sổ cái tài khoản 511 20
Bảng 2.2.1: Phiếu thu 23
Bảng 2.2.2: Giấy báo có 24
Bảng 2.2.3: Sổ chi tiết Theo dõi người mua(Công ty Việt Lâm) 25
Bảng 2.2.4: Sổ chi tiết theo dõi người mua( Công ty Hùng Phát) 26
Bảng 2.2.5: Sổ chi tiết theo dõi người mua( Công ty Thành Đạt) 27
Bảng 2.2.6: Bảng tổng hợp thanh toán với người mua 28
Bảng 2.2.7: Sổ cái TK 131 29
Bảng 2.3.1: Hóa đơn GTGT công ty FPT 33
Bảng 2.3.2: Phiếu nhập kho 33
Bảng 2.3.3: Phiếu giao hàng 35
Bảng 2.3.4: Sổ chi tiết hàng hóa 36
Bảng 2.3.5: Sổ chi tiết giá vốn hàng bán 37
Bảng 2.3.6: Bảng tổng hợp Nhập xuất tồn 38
Bảng 2.3.7: Sổ cái TK 632 39
Bảng 2.4.1: Bảng thanh toán tiền lương 42
Bảng 2.4.2: Bảng phân bổ lương và bảo hiểm 43
Bảng 2.4.3: Bảng khấu hao TSCĐ 45
Trang 6Bảng 2.4.4: Hóa Đơn GTGT 46
Bảng 2.4.5: Phiếu báo nợ 47
Bảng 2.4.6: Sổ cái TK 642 48
Bảng 2.5.1: Giấy báo có 51
Bảng 2.5.2: Sổ cái TK 515 52
Bảng 2.6.1: Sổ Nhật ký chung 53
Bảng 2.6.2: Sổ cái TK 911 55
Bảng 2.6.3: Báo cáo kết quả kinh doanh tháng 3 năm 2013 56
Trang 7DANH MỤC SƠ ĐỒ
Sơ đồ 1.2.1: Sơ đồ bộ máy tổ chức quản lý của Công Ty TNHH Thương mại
và Dịch vụ An Phát 6
Sơ đồ 1.2.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toáncủa công ty 7
Sơ đồ 1.3.1: Sơ đồ hình thức nhật ký chung theo phần mềm kế toán máy 11
Sơ đồ 2.1.1: Trình tự luân chuyển chứng từ và ghi sổ kế toán 14
Sơ đồ 2.2.1: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán 32
Sơ đồ 2.3.1: Trình tự luân chuyển chứng từ 33
Sơ đồ 2.4.1: Trình tự luân chuyển chứng từ và ghi sổ kế toán 41
Sơ đồ 2.5.1: Trình tự luân chuyển chứng từ 49
Trang 8LỜI MỞ ĐẦU
Đứng trước xu hướng khu vực hóa và toàn cầu hóa đang diễn ra mạnh mẽtrên thế giới Việt Nam đang trong quá trình hội nhập kinh tế, đặc biệt là thànhviên chính thức của tổ chức thương mại thế giới (WTO) Điều này đồng nghĩa làđặt ra những thách thức vô cùng to lớn cho nền kinh tế thị trường Vì vậy để tồntại và phát triển trong một thị trường có sự cạnh tranh gay gắt đòi hỏi các doanhnghiệp cần nắm bắt đầy đủ, kịp thời mọi thông tin về tình hình tài chính, tìnhhình hoạt động sản xuất – kinh doanh, nâng cao chất lượng thông tin kế toán,phải luôn vận dụng để vươn lên tìm chỗ đứng trong thị trường
Trong những năm qua, song song với sự phát triển của nền kinh tế,cùng với sự đổi mới sâu sắc của cơ chế quản lý kinh tế, hệ thống kế toán ViệtNam với tư cách là công cụ quản lý kinh tế - tài chính đã không ngừng đổimới, hoàn thiện và phát triển, góp phần tích cực vào việc quản lý tài chính củanhà nước nói chung và quản lý doanh nghiệp nói riêng
Mỗi một doanh nghiệp ra đời, hoạt động nhằm mục tiêu trước mắt vàlâu dài của họ, tốc độ phát triển nhanh hay chậm cho ta cái nhìn tổng thể vềsức sống hiện tại và tiềm năng trong tương lai của doanh nghiệp đó Hiệu quảsản xuất kinh doanh không tự nhiên mà có, nó kết hợp của một hệ thống cácyếu tố xuất phát từ doanh nghiệp và cũng chịu sự tác động của ngoại cảnh Đểđược vậy doanh nghiệp phải thực tập tốt vai trò quản lý của mình, hơn nữaphải tổ chức thật tốt công tác kế toán vì kế toán là một trong những yếu tốquan trọng phục vụ quản lý kinh tế, là chía khóa mở ra sự tăng trưởng ổn địnhthành đạt của mọi doanh nghiệp Công cụ kế toán nói chung và công tác bánhàng, xác định kết quả kinh doanh nói riêng là một trong những thành phầnchủ yếu của doanh nghiệp Nó phản ánh chính xác, kịp thời và đầy đủ nhữngthông tin về doanh thu, các khoản giảm trừ, chi phí,… Và xác định kết quảcung cấp số liệu báo cáo, chỉ tiêu phân tích để từ đó lựa chọn phương phápkinh doanh hiệu quả nhất
Trang 9Công ty TNHH Thương mại và dịch vụ An Phát là công ty hoạt độngtrong lĩnh vực kinh doanh thương mại và dịch vụ Công ty không ngừng phấnđấu và phát triển tạo niềm tin cho khách hàng Trong thời gian này em đã có
cơ hội được thực tập tại công ty và qua quá trình học tập, nghiên cứu tạitrường Đại học Kinh tế Quốc dân và cùng với sự giúp đỡ nhiệt tình của thầygiáo Trần Đức Vinh em đã hoàn thành chuyên đề thực tập cuối khóa của đề
tài“ Hoàn thiện Kế toán doanh thu, chi phí, xác định kết quả kinh doanh
tại công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ An Phát”
Chuyên đề thực tập của em gồm 3 chương:
Chương 1: Đặc điểm và tổ chức quản lý doanh thu, chi phí tại công ty
TNHH Thương mại và Dịch vụ An Phát
Chương 2: Thực trạng kế toán doanh thu, chi phí tại công ty TNHH
Thương mại và Dịch vụ An Phát
Chương 3: Hoàn thiện kế toán doanh thu, chi phí, kết quả kinh doanh
tại công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ An Phát
Em xin cảm ơn sự hướng dẫn chỉ bảo của thầy giáo Trần Đức Vinhcùng bộ phận kế toán trong công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ An Phát
đã giúp em hoàn thành chuyên đề này
Do thời gian thực tập có hạn cũng như kinh nghiệm thực tế chưa nhiềunên chuyên đề của em khó tránh khỏi những sai sót Em rất mong nhận được
sự đóng góp của các thầy cô giáo, của các anh chị trong công ty để chuyên đềcủa em được hoàn thiện hơn
Em xin chân thành cảm ơn !
Trang 10CHƯƠNG 1 ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ DOANH THU, CHI PHÍ, XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH
VÀ DỊCH VỤ AN PHÁT
1.1 Đặc điểm doanh thu, chi phí của công ty TNHH Thương mại và Dịch
vụ An Phát
1.1.1 Khái quát các hoạt động kinh doanh của công ty
Công Ty TNHH Thương mại và dịch vụ An Phát được thành lập ngày
24 tháng 07 năm 2002 do phòng đăng ký kinh doanh thuộc sở Kế hoạch vàđầu tư Hà Nội cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 62/QĐ và hoạtđộng trong lĩnh vực kinh doanh thương mại và dịch vụ
Công Ty TNHH Thương mại và dịch vụ An Phát được thành lập dựatrên luật Doanh nghiệp, có tư cách pháp nhân, có quyền và nghĩa vụ nhân sựtheo luật định, có con dấu riêng, có tài khoản ngân hàng, hạch toán kinh tếđộc lập và tự chủ về tài chính, tự chịu trách nhiệm về kết quả hoạt động kinhdoanh của mình
Địa bàn hoạt động của công ty tương đối rộng lớn, đối tượng phục vụ củacông ty đa dạng Công ty được điều hành bởi bộ máy tương đối gọn nhẹ với bangiám đốc và đội ngũ nhân viên dày dặn kinh nghiệm, năng động trong kinh doanh.Công ty TNHH Thương mại và dịch vụ An Phát là công ty chuyên kinhdoanh :
+ Sản xuất, mua bán, gia công, lắp ráp, sửa chữa, cho thuê thiết bị điện,điện lạnh, tin học, máy móc thiết bị văn phòng
+ Đại lý mua, bán, cho thuê thiết bị viễn thông
+ Cung cấp và lắp đặt các hệ thống làm lạnh, hệ thống điều hòa khôngkhí, hệ thống điện dân dụng
Trang 11+ Dịch vụ khoa học kỹ thuật và chuyển giao công nghệ trong lĩnh vựcđiện tử, viễn thông, tin học, điện lạnh, cung cấp phần mềm máy vi tính
+ Gia công lắp ráp các sản phẩm điện tử
+ Bán buôn, bán lẻ các loại máy tính cách tay, máy tính bàn
+ Bán buôn, bán lẻ các linh kiện máy tính………
Công ty đã nỗ lực không ngừng để phát triển nhằm mục tiêu tối đa hóalợi nhuận, tăng cường huy động vốn cũng như sử dụng vốn có hiệu quả vàthực hiện đầy đủ nghĩa vụ đối với nhà nước như nộp thuế môn bài, thuế giá trịgia tăng…, cải thiện đời sống cho nhân viên
Công ty luôn muốn dùng uy tín của Doanh nghiệp cũng như chất lượngsản phẩm để phát triển bền vững, luôn lấy sự khác biệt làm lợi thế trong cạnhtranh, luôn đặt lợi ích người tiêu dùng lên hàng đầu để đưa đến cho kháchhàng những sản phẩm chất lượng cao với giá thành tốt nhất Qua đó góp phầnđóng góp những giá trị tích cực cho xã hội
1.1.2 Đặc điểm doanh thu của công ty
Cũng như hầu hết các doanh nghiệp kinh doanh khác, Công ty TNHHThương mại và dịch vụ An Phát có một quá trình phát triển không ngừng đểtồn tại và khẳng định vai trò của mình trong nền kinh tế Trước kia từ khi mớithành lập công ty chuyên mua bán, kinh doanh các loại máy tính bàn, laptop
và các linh kiện máy tính Đối tượng kinh doanh chủ yếu là các trường học,công ty … Hiện nay, các mặt hàng của Công ty ngày càng phong phú, đadạng và đầy đủ các loại máy tính và thiết bị văn phòng Từ năm 2005 công tycòn kinh doanh thêm vật tư xây dựng và bất động sản doanh thu chính củaCông ty là doanh thu bán máy tính máy văn phòng và các linh kiện máy tínhvật tư xây dựng, hoạt động kinh doanh bất động sản và các dịch vụ khác Tuynhiên, hiện nay ngành nghề kinh doanh chủ yếu đem lại doanh thu cho Công
ty là kinh doanh máy tính, máy văn phòng và các linh kiện máy tính, mặt
Trang 12hàng này luôn có doanh thu chiếm từ 92-95% doanh thu của công ty Bêncạnh đó, công ty còn phát sinh doanh thu hoạt động tài chính và doanh thukhác Doanh thu hoạt động tài chính của công ty là lãi tiền gửi tại các ngânhàng công ty mở tài khoản giao dịch Công ty không tham gia các hoạt độngđầu tư tài chính khác Doanh thu khác gồm doanh thu khi thanh lý tài sản cốđịnh là các máy móc, thiết bị đặc thù sử dụng phục vụ việc kinh doanh mặthàng, các khoản thu do được bồi thường về hợp đồng kinh tế
Công ty nộp thuế theo phương pháp khấu trừ nên doanh thu bán hàng vàcung cấp dịch vụ là giá bán và giá dịch vụ chưa có thuế GTGT
1.1.3 Đặc điểm chi phí của công ty
Công ty TNHH Thương mại và dịch vụ An Phát là công ty hoạt độngtrên 2 lĩnh vực là thương mại và dịch vụ vì vậy chi phí của công ty cũng tuânthủ theo quy định của 2 loại hình trên
-Giá vốn hàng bán của công ty là trị giá mua hàng cộng với chi phí vậnchuyển
-Giá vốn của hình thức vận tải là chi phí vận chuyển phát sinh khi cóhợp đồng chở hàng
-Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp được tập hợp chungvào tài khoản 642: Chi phí quản lý kinh doanh là chi phí phát sinh được hạchtoán cho thương mại bao gồm lương nhân viên và các khoản trích theo lương,khấu hao tài sản cố định, chi phí chờ phân bổ, các chi phí bằng tiền khác:nước, điện,……
-Chi phí hoạt động tài chính bao gồm lãi vay ngân hàng
-Chi phí khác gần như ít phát sinh
Trang 131.2: Tổ chức quản lý doanh thu, chi phí của công ty TNHH Thương mại và dịch vụ An Phát
1.2.1: Cơ cấu tổ chức quản lý doanh thu, chi phí của công ty
Công ty TNHH Thương mại và dịch vụ An Phát là công ty tổ chức hạch toánđộc lập và có đầy đủ tư cách pháp nhân Công ty hoạt động kinh doanh vớiđịa bàn rộng kinh doanh nhiều mặt hàng vì vậy bộ máy quản lý của Công TyTNHH Thương mại và Dịch vụ An Phát được tổ chức theo cơ cấu trực tuyến.Đây là cơ cấu tổ chức đơn giản thường được áp dụng cho các tổ chức nhỏ.Theo cơ cấu này, Giám đốc thực hiện tất cả các chức năng quản trị được thưchiện theo đường thẳng, người thừa hành mệnh lệnh chỉ làm theo mệnh lệnhcủa một cấp trên trực tiếp
Sơ đồ 1.2.1 : Sơ đồ bộ máy tổ chức quản lý của Công Ty TNHH Thương
Trang 14Sơ đồ 1.2.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toáncủa công ty
Công ty đã tổ chức bộ máy kế toán tập trung Bộ máy kế toán được bốtrí, sắp xếp phù hợp với yêu cầu quản lý cũng như trình độ chuyên môn củamỗi người Mọi công việc kế toán được tập trung thực hiện tại phòng kế toáncủa công ty Tại các bộ phận không tổ chức bộ máy kế toán riêng mà các nhânviên chỉ thực hiện hạch toán ban đầu, thu thập, kiểm tra chứng từ và định kỳgửi về phòng kế toán của công ty Công ty đã trang bị bộ máy vi tính chonhân viên nhằm giảm bớt lượng công việc cho kế toán Công ty đã sử dụngphần mềm fast vì vậy khối lượng công việc được giảm bớt khá lớn Các máytính được kết nối thông qua máy chủ để tìm kiếm, thu thập dữ liệu nhanh vàtiện
Kế toán thuế
Bộ phận kiểm tra
kế toán
Kế toán kho
Kế toán tiền lương kiêm TSCĐ
Trang 151.2.2: Chức năng, nhiệm vụ các bộ phận trong công tác quản lý doanh thu, chi phí tại công ty
Đứng đầu trong bộ máy tổ chức của công ty là giám đốc ngoài ra công tycòn có 2 phó giám đốc phụ trách thị trường và một phó giám đốc về hànhchính nhân sự trong công ty Ban giám đốc chịu trách nhiệm điều hành hoạtđộng hàng ngày của công ty Dưới quyền ban giám đốc là các phòng ban công
ty có 3 phòng ban Ngoài mối quan hệ trực tuyến, các phòng ban trong chinhánh còn có mối quan hệ quản lý hệ thống, do công ty áp dụng hệ thốngquản lý thích hợp Cụ thể:
Giám đốc: là chức vụ điều hành cao nhất trong công ty, là người chỉ huy
các phòng ban trong doanh nghiệp, chịu trách nhiệm về hiệu quả kinh doanh
và các hiệu quả kinh tế gắn liền với quản lý doanh thu và chi phí trong côngty
Phó giám đốc công ty: là người giúp việc cho giám đốc trong điều hành
lĩnh vực công tác theo sự phân công của giám đốc Phó giám đốc chỉ đạo thựchiện, kiểm tra, giám sát trong phạm vi lĩnh vực được đảm nhận
Để giúp việc cho ban giám đốc, công ty còn có các phòng ban với cácnhiệm vụ khác nhau Các phòng ban của công ty như:
Phòng tổ chức hành chính – nhân sự: Bộ phận giúp cho giám đốc về tổ
chức công tác quản lý, bảo về tài sản, mua sắm các phương tiện đi lại, tổ chứclao động, thực hiện công tác tuyển dụng công nhân viên,…phân công laođông, công việc phù hợp với khả năng cả từng người Ngoài ra còn thực hiệncác công việc như: bảo quản con dấu, công văn đến, công văn đi, tổ chức buổihọc đào tạo tay nghề, các buổi sát hạch tay nghề
Phòng tài vụ kế toán: Có nhiệm vụ giúp giám đốc trong việc tổ chức,
thực hiện công tác hạch toán trong hoạt động sản xuất, kinh doanh của công
ty theo đúng pháp luật về kế toán, thống kê Thực hiện các quy định về chế độ
Trang 16tài chính kế toán, ghi trong điều lệ của công ty Làm công tác quản lý về tàichính thu nhập và cung cấp đầy đủ các mặt hoạt động tài chính, thông tin kinh
tế ngoài ra còn thay mặt công ty thực hiện các quy định của Nhà nước Thôngqua các hoạt động mua bán của công ty các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tổnghợp doanh thu theo từng mặt hàng và tập hợp các chi phí phát sinh trong quátrình kinh doanh và lên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh vế các hoạtđộng kinh doanh thương mại và dịch vụ
Phòng kinh doanh: Giúp giám đốc trong việc chỉ đạo, tổ chức, theo dõi,
quản lý và kiểm tra các hoạt động kinh doanh Lập kế hoạch kinh doanh, thiết
kế những chiến lược kinh doanh tốt nhất mang lại hiệu quả cao cho công ty, lànơi diễn ra các hoạt động mua bán, vận chuyển và ký kết các hợp đồng củacông ty Trong phòng kinh doanh còn có tổ marketing tham khảo thị trường
để giúp công ty nắm bắt được nhu cầu thị trường từ đó đưa ra chiến lược kinhdoanh cho phù hợp để đẩy mạnh doanh thu và giảm thiểu tối đa chi phí đemlại lợi nhuận lớn nhất cho công ty
1.3 Đặc điểm hệ thống tài khoản và sổ kế toán
1.3.1: Đặc điểm hệ thống tài khoản
Hiện nay, công ty đang áp dụng hệ thống tài khoản kế toán theo quyếtđịnh số 15/2006/QĐ-BTC của Bộ trưởng Bộ Tài chính ngày 20/03/2006 của
Bộ trưởng Bộ Tài chính bao gồm các tài khoản tổng hợp và tài khoản chi tiếtđáp ứng yêu cầu hạch toán của kế toán tài chính và kế toán quản trị
Bảng 1.3.1: Bảng danh mục tài khoản kế toán công ty sử dụng
111, 112, 131, 133, 138, 141, 156, 211, 214, 311, 331, 333, 334, 338, 353,
341, 511, 515, 521, 531, 532, 411, 632, 635, 642, 421, 711, 811, 821, 911Công ty là công ty Thương mại và dịch vụ nên có nhiều đối tượngkhách hàng và các mặt hàng phong phú đa dạng chủng loại nên tài khoản chitiết được công ty ký hiệu riêng cho từng loại mặt hàng, theo kho và các đối
Trang 17tượng khách hàng để kế toán theo dõi chi tiết trực tiếp trên sổ sách thủ công
và trên phần mềm kế toán máy fast:
VD: Tài khoản 111: TIền mặt
Tài khoản 1111: Tiền Việt Nam
Tài khoản 131: Phải thu khách hàng
Tài khoản 1311: Tiền Việt Nam phải thu của khách hàng Bình
1.3.2: Đặc điểm hệ thống sổ kế toán
Hình thức sổ kế toán áp dụng tại Công ty là hình thức sổ Nhật ký chung
áp dụng theo quyết định 15/2006/QĐ-BTC của Bộ Tài Chính Bên cạnh đó,Công ty còn kế hợp với phần mềm kế toán Fast để thực hiện công tác kế toánchính xác, nhanh chóng qua đó nâng cao hiệu quả
Sơ đồ 1.3.1:Sơ đồ hình thức nhật ký chung theo phần mềm kế toán máy
- Hình thức Nhật ký Chung khi áp dụng trong phần mềm kế toán fastthể hiện như sau: Các số liệu từ chứng từ gốc cập nhật vào máy, chương trình
sẽ tự động chuyển vào nhật ký chung, các sổ chi tiết, các sổ cái, bảng phân
Chứng từ gốc
Bảng tổng hợp
chứng từ cùng loại
Phần mềm kế toán fast (Trên máy vi tính)
SỔ KẾ TOÁN
- Sổ tổng hợp: sổ Nhật ký chung, sổ Nhật ký đặc biệt, sổ Cái.
- Sổ chi tiết: Sổ TSCĐ, Sổ chi tiết các TK 131, 511, 521, 911…
Bộ Báo cáo tài chính
Trang 18bổ… Cuối kỳ, kế toán tổng hợp sẽ lập các bút toán kết chuyển để phần phềm
tự động đưa ra Bộ báo cáo kế toán
- Cuối tháng (hoặc bất kỳ vào thời điểm cần thiết nào), kế toán thựchiện các thao tác khoá sổ (cộng sổ) và lập báo cáo tài chính Việc đối chiếugiữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảmbảo chính xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ Kế toán kiểmtra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán thủ công với báo cáo tài chính kế toántrên máy sau khi đã in ra giấy
- Phần mềm kế toán không hiển thị đầy đủ quy trình ghi sổ kế toán, cóthể in đầy đủ các sổ kế toán và Bộ Báo cáo tài chính theo đúng quy định hiệnhành Sau đó kế toán viên thực hiện các thao tác để in báo cáo tài chính theoquy định
- Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được
in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về
sổ kế toán ghi bằng tay
* Kế toán viên thường kết xuất các loại sổ sách sau:
Trang 19CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI
Liên 1: Giao cho bộ phận bán hàng
Liên 2: Luân chuyển tại phòng kế toán để vào sổ
Trang 20Sơ đồ số 2.1.1: Trình tự luân chuyển chứng từ và ghi sổ kế toán
Khi khách hàng có nhu cầu mua hàng của công ty thì gửi đơn đặt hàngtới công ty Công ty sẽ xem xét trao đổi với khách hàng và giao cho phòngmarketing làm Ở đây nhân viên sẽ soạn thảo hợp đồng mua bán cả 2 bênkhách hàng có thể đến tận công ty trực tiếp lấy hàng hoặc chuyển hàng theohợp đồng 2 bên đã ký kết Kế toán căn cứ trên hợp đồng và biên bản kiểmnghiệm hàng tồn kho do thủ kho làm viết phiếu xuất kho chuyển cho thủ kho
và viết hóa đơn GTGT và biên bản bàn giao cho khách hàng
Hóa đơn gồm 3 liên:
Hoá đơn GTGT, phiếu xuất kho
Phần mềmFAST
Sổ nhật ký chung
Sổ chi tiết TK, sổ chi tiết BH
Sổ cái TK 511 Thẻ kho
Trang 21-Liên 1: Lưu lại quyển hóa đơn
-Liên 2: Giao cho khách hàng
-Liên 3: Luân chuyển nội bộ
Biên bản bàn giao kế toán trực tiếp phản ánh toàn bộ số hàng hóa đượcxuất ra và kèm theo hóa đơn GTGT được làm thành 2 bản công ty giữ 1 bản,khách hàng giữ 1 bản
Hàng ngày kế toán căn cứ vào số liệu trên hóa đơn GTGT làm căn cứ ghi vào sổ kế toán tài khoản 511: Doanh thu bán hàng (chi tiết cho từng mặt hàng)
Đến cuối tháng vào sổ nhật ký chung và khóa sổ chi tiết tài khoản 511
và làm căn cứ bảng tổng hợp chi tiết doanh thu bán hàng làm căn cứ lên sổ cái Sau đó khóa sổ đối chiếu bảng tổng hợp chi tiết doanh thu bán hàng
2.1.2 Kế toán chi tiết doanh thu
Công ty TNHH Thương mại và dịch vụ An Phát là công ty kinh doanhnhiều loại mặt hàng và nguồn doanh thu chủ yếu là kinh doanh các loại máytính máy văn phòng và các linh kiện máy tính Công ty sử dụng đầy đủ cácloại sổ sách theo đúng quy định của nhà nước
Để hiểu rõ hơn ta xét ví dụ sau:
VD: Ngày 07 tháng 03 năm 2013 công ty bán 70 chiếc máy tính xáchtay hiệu Acer V3-471 cho công ty TNHH Thương mại Việt Lâm giá bán chưathuế GTGT là 610.909.091Đ, thuế GTGT 10%
Căn cứ vào hóa đơn và các giấy tờ khác có liên quan để nhập dữ liệu vàomáy
Trang 22Bảng 2.1 1 Phiếu xuất kho
Đơn vị: Cty TNHH An Phát Mẫu số: 02 - VT
Bộ phận: Bán hàng (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 07 tháng 03 năm 2013
Số: 286
Nợ TK: 632 CóTK: 156
Họ và tên người nhận hàng: Công ty TNHH Thương mại Việt Lâm
Địa chỉ: Số nhà 1672 Hùng Vương, Gia Cẩm, Việt Trì, Phú Thọ
Lý do xuất: xuất máy tính xách tay Acer V3 471 cho khách hàng
Xuất tại kho: Kho công ty.
STT Tên, nhãn hiệu,
quy cách phẩm
chất sản phẩm
Mã số
Yêu cầu
Thực xuất
Trang 23Bảng 2.1.2: Hóa đơn GTGTHOÁ ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Mẫu số 01 GTKT3/001
Ký hiệu: TM/11PLiên 3: Nội bộ Số : 0002047
Ngày 07 tháng 03 năm 2013
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Thương mại và dịch vụ An Phát
Mã số thuế
Địa chỉ: 166/233B, Phố Lê Quý Đôn, Quận Hà Đông, Hà Nội
Điện thoại: 04 3566 4290 Fax : 043 5662121
Số tài khoản: 21310000094253 – Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Nam Hà NộiĐơn vị mua hàng:
Tên đơn vị : Công ty TNHH Thương mại và dịch vụ Việt Lâm
Mã số thuế
Địa chỉ: Số nhà 1672 Hùng Vương, Gia Cẩm, Việt Trì, Phú Thọ
Hình thức thanh toán : CK Số tài khoản:
………
STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn
vị tính
Số lượng Đơn giá Thành tiền
01 Máy tính xách tay Acer V3 471 C 70 8.727.273 610.909.091
02 Túi đựng máy tính xách tay C 70 200.000 1.400.000
03 Phần mềm diệt virut KAV 2012 C 70 250.000 17.500.000
Số tiền viết bằng chữ: Sáu trăm chín mươi hai triệu bảy trăm chín mươi ngàn đồng chẵn!
(Cần kiểm tra đối chiếu khi lập, giao, nhận hoá đơn)
Hàng ngày, căn cứ vào Hoá đơn GTGT, Hợp đồng dịch vụ vận tải hànghoá, kế toán vốn bằng tiền kiêm công nợ ghi các thông tin vào sổ chi tiết bán
Trang 24hàng cho từng mặt hàng, riêng dịch vụ vận tải được vào sổ chung theo thứ tựhợp đồng và từng lần vận chuyển, số liệu phản ánh với giá chưa có thuế.Công việc này được tiến hành trên máy tính.
Bảng 2.1.3: Thẻ kho
Công ty TNHH Thương mại và dịch vụ An Phát
Địa chỉ: Số 166/233B, Lê Quý Đôn, Q Hà Đông, Hà Nội
THẺ KHO
Ngày lập: Ngày 31 tháng 3 năm 2013
Tờ số : 01
Từ 01/03/2013 đến ngày 31/03/2013Tên nhãn hiệu, quy cách vật tư : Máy tính xách tay V3 471
Đơn vị tính : Chiếc
Tồn đầu :20
Ký xác nhận của KT
00469
Nhập kho máy tính xách tayV3471
Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký , họ tên) (Ký , họ tên)
Bảng 2.1.4: SỔ CHI TIẾT BÁN HÀNG
Tên sản phẩm: Máy tính xách tay
Trang 25giảm trừ
Các khoản khác
1/3
Xuất bán máytính xách tayToshiba C640 131 5 8.018.182 40.090.910
2/3
Xuất bán máytính xách tayASUS X44H 131 10 11.982.727 119.827.270
7/3
Xuất bánmáytính xách tayAcer V3 471 131 70 8.727.272 610.909.091
Bảng 2.1.5
SỔ TỔNG HỢP CHI TIẾT BÁN HÀNG
Từ ngày: 01/03/2013 đến ngày: 31/03/2013
Trang 26Đơn vị tính: Đồng
hàng hóa
Đơn vị
Số lượng
Doanh thu
Các khoản giảm trừ
Trang 27Bảng2.1.6 Sổ chi tiết tài khoản
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
tính xách tayASUS X44H
tính xách tayAcer V3 471
Cuối tháng từ nhật ký chung kế toán vào sổ cái tài khoản 511 để phản
ánh doanh thu trong tháng
Bảng 2.1.7: Sổ cái tài khoản 511
Trang 28Công ty TNHHThương mại và dịch vụ An Phát
166/233B, Phố Lê Quý Đôn, Quận Hà Đông, Hà Nội
Tel: 04.35664290 Fax: 04.35662121
Mẫu số : S03b – DN
(Ban hành theo QĐ số15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI (TRÍCH) Tháng 3 năm 2013 Tài khoản : 511 – Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Đơn vị tính : Đồng
Số tiền
Số
hiệu
Ngày, tháng
Tra ng sổ
STT dòng
2.1.3: Kế toán tổng hợp về doanh thu
Tại công ty TNHH Thương mại và dịch vụ An Phát kế toán thực hiệnđồng thời ghi sổ kế toán và vào máy tính vì vậy việc kiểm tra số liệu đượcthực hiện dễ dàng và khoa học Ta chỉ cần mở máy và vào phần mềm kế toánFast sau đó vào mục sổ kế toán/Sổ cái tài khoản hoặc sổ chi tiết tài khoản 511
là xem được dễ dàng
Kế toán các khoản giảm trừ doanh thu
Trang 29- Chiết khấu thương mại là số tiền chiết khấu cho khách hàng mua với
số lượng lớn Nhưng ở công ty TNHH Thương mại và dịch vụ An Phát hạchtoán tiền chiết khấu thương mại cho khách hàng mua sản phẩm của công tyđược trừ trực tiếp trên giá bán của sản phẩm hàng hóa nên tại công ty không
có chiết khấu thương mại
- Hàng bán bị trả lại là giá trị của số sản phẩm hàng hóa đã tiêu thụ bịkhách hàng trả lại do những nguyên nhân vi phạm cam kết, vi phạm hợp đồngkinh tế: hàng hóa kém phẩm chất, không đúng chủng loại, quy cách, …
- Trong tháng 3/2013 công ty không phát sinh khoản giảm giá hàng bán
2.2 Kế toán khoản phải thu khách hàng
2.2.1 Kế toán chi tiết
2.2.1.1 Đối với khách hàng thanh toán ngay
Khi khách hàng thanh toán ngay bằng tiền mặt, gửi giấy ủy nhiệm chi,hoặc khi nhận được giấy báo có của Ngân hàng ( thanh toán bằng chuyểnkhoản) thì kế toán tiêu thụ thành phẩm sẽ lập hóa đơn GTGT, kế toán thanhtoán sẽ viết phiếu thu tiền và ghi số tiền trên phiếu thu ( nếu trả bằng tiền mặt), ghi sổ tiền trên giấy báo có ( nếu thanh toán bằng chuyển khoản )
2.2.1.2 Đối với khách hàng trả chậm
Khi khách hàng trả chậm, để theo dõi tình hình thanh toán của kháchhàng, kế toán sử dụng TK 131: phải thu khách hàng và các loại sổ:
-Sổ chi tiết TK 131
-Bảng tổng hợp phải thu khách hàng ( tổng hợp chi tiết TK 131 )
Khi khách hàng chưa thanh toán nhưng đã chấp nhận thanh toán thì kế
Trang 30toán căn cứ vào hóa đơn GTGT để ghi vào “ Sổ chi tiết TK 131” , sổ được mởcho khách hàng mua nợ, mỗi khách hàng được theo dõi trên một trang sổriêng, mỗi tháng mở một lần.
Bảng 2.2.1: Phiếu thu
CÔNG TY TNHH An Phát
Địa chỉ: 133/266B, Phố Lê Quý Đôn,
Quận Hà Đông, Hà Nội
Mẫu số 01 – TT
(Theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTCNgày 20/03/ 2006 của Bộ Tài
Họ tên người nộp tiền :
Địa chỉ công ty: Công ty TNHH Thương mại và dịch vụ Hùng Phát
Lý do nộp: Thanh toán tiền hàng
Thủ quỹ Kế toán
trưởng
Giám đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ) : Hai triệu chín trăm bốn mươi támngàn đồng chẵn!
Trang 31Bảng 2.2.2: Giấy báo có NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN NAM HÀ NỘI
Nội dung : Khách hàng thanh toán tiền hàng
Số tiền bằng chữ: Sáu trăm bảy mươi hai ngàn đồng chẵn
Trang 32Bảng 2.2.3: Sổ chi tiết Theo dõi người mua(Công ty Việt Lâm)
Công ty TNHH Thương mại và dịch vụ An Phát
Địa chỉ: 166/233B, Phố Lê Quý Đôn,Q Hà Đông,TP Hà Nội.
SỔ CHI TIẾT THEO DÕI NGƯỜI MUA TK 131
Tháng 03 năm 2013
Tên khách hàng: Công ty TNHH Thương mại và dịch vụ Việt Lâm
Đơn vị tính: Đồng
30.000.000
7/3 HĐ0002047 7/3 Xuất bán cho
Cty
511 3331
610.909.091 61.090.909 30/3 GBC120 30/3 CTy thanh
toán
Số dư cuối tháng
108.000.000
Ngày 31 tháng 3 năm 2013
Người ghi sổ Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Trang 33Bảng 2.2.4: Sổ chi tiết theo dõi người mua( Công ty Hùng Phát)
Công ty TNHH Thương mại và dịch vụ An Phát
Địa chỉ: 166/233B, Phố Lê Quý Đôn,Q Hà Đông,TP Hà Nội.
SỔ CHI TIẾT THEO DÕI NGƯỜI MUA TK 131
Tháng 03 năm 2013
Tên khách hàng: Công ty TNHH Thương mại và dịch vụ Hùng Phát
Đơn vị tính: Đồng
5.000.000
1/3 HĐ0002032 1/3 Xuất bán
cho Cty
511 3331
40.090.910 4.009.091
16.000.000
Ngày 31 tháng 3 năm 2013
Người ghi sổ Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Trang 34Bảng 2.2.5: Sổ chi tiết theo dõi người mua( Công ty Thành Đạt)
Công ty TNHH Thương mại và dịch vụ An Phát
Địa chỉ: 166/233B, Phố Lê Quý Đôn,Q Hà Đông,TP Hà Nội.
SỔ CHI TIẾT THEO DÕI NGƯỜI MUA TK 131
Tháng 03 năm 2013
Tên khách hàng: Công ty TNHH Thương mại và dịch vụ Thành Đạt
Đơn vị tính: Đồng
40.000.000
2/3 HĐ0002036 2/3 Xuất bán
cho CTy
511 3331
119.827.270 11.982.727 27/3 GBC 170 27/3 Cty thanh
Trang 35Bảng 2.2.6: Bảng tổng hợp thanh toán với người mua
Công ty TNHH Thương mại và dịch vụ An Phát
Địa chỉ: 166/233B, Phố Lê Quý Đôn,Q Hà Đông,TP Hà Nội.
Bảng tổng hợp thanh toán với người mua
Trang 362.2.2: Kế toán tổng hợp về khoản phải thu của khách hàng
Bảng 2.2.7: Sổ cái TK 131
Công ty TNHHThương mại và dịch vụ An Phát
166/233B, Phố Lê Quý Đôn, Quận Hà Đông, Hà Nội
Tel: 04.35664290 Fax: 04.35662121
Mẫu số : S03b – DNN
(Ban hành theo QĐ số15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI (TRÍCH) (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung)
Tháng 3 năm 2013 Tài khoản : 131 – Phải thu khách hàng
Đơn vị tính : Đồng
Số tiền
Số hiệu Ngày,
tháng
Tra ng sổ
STT dòng
TNHH thương mại
và dịch vụ Thành Đạt
511 3331
119.827.270 11.982.727
7/3 HĐ0002047 Xuất bán cho Cty
TNHH thương mại
và dịch vụ Việt Lâm
511 3331
610.909.091 61.090.909 10/3 GBC119 10/3 Cty Hùng Phát
14/3 HĐ0002050 14/3 Xuất bán cho công ty
Hùng Phát
511 3331
2.680.000 268.000 16/3 PT671 16/3 Cty Hùng Phát
Trang 37Sơ đồ 2.2.1: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán
Hóa đơn
Sổ chi tiết thanh
Trang 38Ghi chú : Ghi hàng ngày
Ghi cuối thángQuan hệ đối chiếu
2.3 Kế toán giá vốn hàng bán
Công ty TNHH Thương mại và dịch vụ An Phát xác định giá vốn hànghoá theo phương pháp thực tế đích danh Công ty sử dụng tài khoản 632 – giávốn hàng bán để phản ánh giá vốn hàng bán
2. 3.1 Chứng từ sử dụng
- Hoá đơn giá trị gia tăng mua vào
- Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho
Sơ đồ 2.3.1 Trình tự luân chuyển chứng từ
Trang 39Ví dụ 1: Ngày 05/03/2013, công ty nhập 100 chiếc máy tính xách tayAcer V3 471, mới 100% hiệu Acer, trị giá : 940.000.000 VNĐ (Chín trămbốn mươi triệu đồng chẵn), (đã bao gồm VAT 10% ) Kế toán lập phiếu nhậpkho số NK00469 ngày 05/03/2013.
Ngày 07/03/2013 xuất bán 70 chiếc máy tính Acer V3 471 cho công ty TNHHThương mại và dịch vụ Việt Lâm Kế toán lập phiếu giao hàng kiêm phiếu bảohành số BH00658 ngày 07/03/2013 Phiếu xuất kho được lập thành 3 liên
+ Liên 1 : Lưu phòng kế toán
+ Liên 2 : Giao cho khách hàng
+ Liên 3: Lưu kho
Đơn giá trên phiếu xuất kho là đơn giá bán, kế toán xác định giá vốnhàng bán theo phiếu nhập kho số NK00469 tương ứng
Sổ cái TK 632
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ
Quan hệ đối chiếu
Trang 40chung và từ đó vào sổ cái TK 632.
Bảng 2.3.1: Hóa đơn GTGT công ty FPT
Công ty TNHH phân phối FPT
MST: 0104154618
Tòa nhà FPT Cầu Giấy Lô B2
cụm SX TTCN và CNN Cầu
Giấy, Đường Phạm Hùng, Q.
Cầu Giấy, Hà Nội
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
(Liên 2: Giao cho người mua) Ngày 05 tháng 03 năm 2013
Mẫu số 01 GTKT3/001
Ký hiệu: AA/11P
Số : 0030770 Quyển số: 0614 Tên khách hàng: Công ty TNHH Thương mại và dịch vụAn Phát
Địa chỉ: 133/266B,Phố Lê Quý Đôn, Quận Hà Đông, TP Hà Nội
MST: 0101274984
Xuất tại kho: 0134011100-101F5 Địa chỉ giao hàng: Số 166/233B, Lê Quý
Đôn, Hà Đông, Hà Nội Hình thức thanh toán
Hạn thanh toán: 05/04/2013 ĐVT:
VNĐ
TK Thanh toán: Tại Ngân hàng TMCP Tiền Phong CN Hoàn Kiếm – Hà Nội VNĐ: 00006669004 USD: 00006669005 STT Tên hàng hoá, dịch vụ vị tínhĐơn Số lượng Đơn giá Thành tiền
01 Máy tính xách tay AcerV3 471 C 100 8.545.455 854.545.455
02 Túi đựng máy tính xáchtay C 100 175.000 1.750.000
03 Phần mềm diệt virutKAV2012 C 100 200.000 2.000.000
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT 85.829.545
Tổng cộng tiền thanh toán: 944.125.000
Số tiền viết bằng chữ: Chín trăm bốn mươi bốn triệu, một trăm hai mươi lăm ngàn
Bảng 2.3.2: Phiếu nhập kho
Công ty TNHH Thương Mại và Dịch Vụ An Phát Mẫu số: 01-VT