65DCQT22 chương 2 quản trị TCDN

65DCQT22- TCDN BÀI THẢO LUẬN NHÓM THÀNH VIÊN: Phạm Thị Oanh Nguyễn Thúy Nga Đức Thị Nhung Hà Thị Quỳnh Chương 2: Quản trị vốn cố định doanh nghiệp Các Khái niệm, phân loại phươn g pháp xác định Đánh giá hiệu sử dụng VLĐ 2.1 Khái niệm vốn lưu động Luôn thay đổi hình thái biểu Chuyển toàn giá trị lần VVốn lưu động toàn số hoàn lại toàn sau chu kỳ tiền ứng trước mà doanh nghiệp bỏ để đầu tư hình thành nên TSLĐ thương xuyên cần thiết cho hoạt động SXKD DN Đặc điểm kinh doanh Hoàn thành vòng tuần hoàn sau chu kỳ kinh doanh PHÂN LOẠI Vốn tiền khoản phải thu Theo hình thái biểu vốn Vốn Vốn lưu lưu động động Vốn hàng tồn kho Vốn lưu động khâu dự trữ sản xuất Theo vai trò vốn VLĐ khâu sx VLĐ tropng khâu lưu thong PHÂN BIỆT Vốn cố định Chu chuyển giá trị đầu phần thu hồi giá trị phần sau chu kỳ kinh doanh VCĐ tham gia vào nhiều chu kỳ kinh doanh Vốn lưu động Trong qua trình chu chuyển VLĐ thay đổi hình thái biểu Chu chuyển toàn giá trị lần hoàn lại toàn sau chuy kỳ kinh doanh VCĐ hoàn thành vòng chu chuyển tái sx Hoàn thành vòng tuần hoàn sau chu kỳ kinh TSCĐ mặt giá trị doanh • 2.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng VLĐ a, Tốc độ luân chuyển vốn lưu động Vòng quay vốn lưu động tiêu phản ánh số vòng mà vốn lưu động quay thời kỳ định, thường năm L= Trong đó: L: Vòng quay vốn lưu động M: Tổng mức luân chuyển vốn kỳ VLĐ: Vốn lưu động •a, Tốc độ luân chuyển vốn lưu động 2.2.1 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng VLĐ Kỳ luân chuyển vốn lưu động tiêu phản ánh số ngày để thực vòng quay vốn lưu động Trong đó: K = = x 360 K: kỳ luân chuyển vốn lưu động L: Vòng quay vốn lưu động •b, Mức tiết kiệm vốn lưu động 2.2.1 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng VLĐ = xđộng ( - )mà doanh nghiệp tiết kiệm kỳ kinh doanh Mức tiết kiệm vốn lưu động số vốn lưu Trong đó: Vtk : Mức tiết kiệm Vốn lưu động K0: Kỳ luân chuyển vốn lưu động năm báo cáo M1: Tổng mức luân chuyển kỳ kế hoạch 2.2.2 Mức danh lợi vốn lưu động Được tính cách lấy tổng số lợi nhuận trước thuế (hoặc lợi nhuận sau thuế thua nhập) chia cho số vốn lưu động bình quân kỳ Chỉ tiêu phản ánh đồng vốn lưu động tạo đồng lợi nhuận trước thuế (hoặc lợi nhuận sau thuế thu nhập) Mức doanh lợi vốn lưu động cao chứng tỏ hiệu sử dụng VLĐ cao 2.2.3 Các biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn - Kế hoạch hóa vốn lưu động - Kế hoạch hóa nhu cầu vốn lưu động - Kế hoạch nguồn vốn lưu động - Kế hoạch sử dụng vốn lưu động theo thời gian - Tổ chức quản lí vốn lưu động có kế hoạch khoa học - Rút ngắn chu kì sản xuất kinh doanh, giảm giá thàng sản xuất thông qua việc áp dụng tiến khoa học kĩ thuật vào sản xuất - Tổ chức tốt công tác quản lí tài sở không ngừng nâng cao trình độ cán quản lí 2.3 Các phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động Là số vốn tiền tệ cần thiết doanh nghiệp phải ứng để hình thành mức dự trữ hàng tồn kho định khoản cho khách hàng sau sử dụng tín dụng nhà cung cấp khoản chiếm dụng đương nhiên khác Nhu cầu VLĐ Mức dự trữ HTK Khoản phải thu Các khoản phải từ KH trả 2.3.1 Phương pháp trực tiếp Vốn lưu động lưu chuyển không ngừng qua khâu trình sản xuất: khâu dự trữ sản xuất, khâu sản xuất khâu lưu thông TRÌNH TỰ THỰC HIỆN Nhu cầu vốn để dự trữ HTK cần thiết Khoản phải thu từ KH NPT nhà cung cấp Nhu cầu VLĐ •2.3.1 Phương pháp trực tiếp Bước 1: Xác định mức dự trữ hàng tồn kho  Xác định lượng dự trữ NVL chính: Trong đó: : Nhu cầu vốn dự trữ NVL kỳ kế hoạch : Chi phí NVL bình quân ngày kỳ kế hoạch F: Tổng chi phí NVL kỳ kế hoạch n: Số ngày kỳ : Số ngày dự trữ cần thiết NVL •Bước 1: Xác định mức dự trữ hàng tồn kho 2.3.1 Phương pháp trực tiếp  Xác định nhu cầu vốn lưu động khâu SX Nhu Vdc = Pncầuxvốnx Hs chế tạo dở dang Trong đó: Vdc: Nhu cầu vốn sản phẩm chế tạo : Chu kỳ sản xuất sản phẩm Hs: Hệ số sản phẩm chế tạo Pn: Mức chi phí sản xuất bình quân ngày kỳ kế hoạch mà: 2.3.1 Phương pháp trực tiếp Bước 1: Xác định mức dự trữ hàng tồn kho  Xác định nhu cầu vốn lưu động khâu SX Nhu cầu vốn chi phí trả trước chi phí thực tế phát sinh có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh VCPTT = PDK + PFS – PS Trong đó: doanh nhiều kỳ kinh doanh VCPTT: Nhu cầu chi phí trả trước kỳ kế hoạch PDK : Số dư chi phí trả trước đầu kỳ kế hoạch PFS : Số chi phí trả trước dự kiến phát sinh kỳ KH PS : Số chi phí trả trước dự kiến phân bổ vào giá thành sản phẩm kỳ kế hoạch 2.3.1 Phương pháp trực tiếp Bước 1: Xác định mức dự trữ hàng tồn kho  Xác định nhu cầu VLĐ khâu lưu thông: VTP = Zn x NTP Trong đó: VTP: Số vốn dự trữ thành phẩm kỳ kế hoạch Zn: Giá thành sản xuất sản phẩm hàng hoá bình quân ngày kỳ kế hoạch mà: Z: Giá thành sản xuất sản phẩm hàng hóa kỳ kế hoạch NTP: Số ngày dự trữ thành phẩm kỳ kế hoạch Zn Z = n •2.3.1 Phương pháp trực tiếp Bước 2: Xác định khoản phải thu từ KH Trong đó: : Nợ phải thu dự kiến kỳ kế hoạch : Doanh thu bán hàng bình quân ngày kỳ kế hoạch : Thời gian trung bình cho khách hàng nợ (kỳ thu tiền trung bình) •Bước 3: Xác định khoản NPT nhà cung cấp 2.3.1 Phương pháp trực tiếp Trong đó: : Nợ phải trả nhà cung cấp : Giá trị NVL hàng hóa mua vào bình quân ngày kỳ kế hoạch (loại mua chịu) : Kỳ trả tiền trung bình Bước 4: Tổng hợp nhu cầu vốn lưu động DN Sau xác định xong lượng vốn lưu động cần thiết khâu dự trữ, sản xuất, lưu thông ta tổng hợp lại nhu cầu vốn lưu động DN • 2.3.2 Phương pháp gián tiếp Dựa vào kinh nghiệp thực tế DN loại ngành để xác định nhu cầu VLĐ cho DN Trong đó: : Nhu cầu vốn lưu động năm kế hoạch : Doanh thu dự kiến năm kế hoạch : Hệ số vốn lưu động • 2.3.2 Phương pháp gián tiếp Dựa vào tình hình sử dụng VLĐ thời kỳ trước DN để xác định nhu cầu VLĐ cho kỳ Trong đó: : Số dư VLĐ bình quân năm báo cáo : Tổng mức luân chuyển VLĐ năm kế hoạch : Tổng mức luân chuyển VLĐ năm báo cáo 2.3.3 Phương pháp tỷ lệ phần trăm doanh thu Dựa vào mối quan hệ yếu tố hợp thành nhu cầu vốn lưu động (HTK, nợ phải thu từ khách hàng NPT nhà cung cấp) với DT kỳ vừa qua để xác định tỷ lệ chuẩn nhu cầu vốn lưu động tính theo doanh thu cho kỳ • 2.3.4 Phương pháp hồi quy tương quan Phương trình tuyến tính: Trong đó: x loại vốn lưu động y DT kỳ a, b tính từ số liệu thống kê DT vào loại vốn cần thiết để đạt DT Để tìm a b ta sử dụng hệ phương trình sau: Với độ xác: r= xy − x y σ xσ y σ x2 = x − ( x ) σ y2 = y − ( y ) Cảm ơn thầy cô bạn lắng nghe [...]... trong kỳ a, b được tính từ những số liệu của thống kê về DT vào mỗi loại vốn cần thiết để đạt DT Để tìm a và b ta sử dụng hệ phương trình sau: Với độ chính xác: r= xy − x y σ xσ y σ x2 = x 2 − ( x ) 2 σ y2 = y 2 − ( y ) 2 Cảm ơn thầy cô và các bạn đã lắng nghe ... ở các khâu dự trữ, sản xuất, lưu thông ta tổng hợp lại được nhu cầu vốn lưu động của DN • 2. 3 .2 Phương pháp gián tiếp Dựa vào kinh nghiệp thực tế của DN cùng loại trong ngành để xác định nhu cầu VLĐ cho DN Trong đó: : Nhu cầu vốn lưu động năm kế hoạch : Doanh thu dự kiến năm kế hoạch : Hệ số vốn lưu động • 2. 3 .2 Phương pháp gián tiếp Dựa vào tình hình sử dụng VLĐ ở thời kỳ trước của DN để xác định nhu... hoạch Zn Z = n 2. 3.1 Phương pháp trực tiếp Bước 2: Xác định các khoản phải thu từ KH Trong đó: : Nợ phải thu dự kiến kỳ kế hoạch : Doanh thu bán hàng bình quân 1 ngày kỳ kế hoạch : Thời gian trung bình cho khách hàng nợ (kỳ thu tiền trung bình) •Bước 3: Xác định các khoản NPT nhà cung cấp 2. 3.1 Phương pháp trực tiếp Trong đó: : Nợ phải trả nhà cung cấp : Giá trị NVL hoặc hàng hóa mua vào bình quân 1 ngày.. .2. 3 Các phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động Là số vốn tiền tệ cần thiết doanh nghiệp phải ứng ra để hình thành một mức dự trữ hàng tồn kho nhất định và các khoản cho khách hàng và sau khi đã sử dụng tín dụng của nhà cung cấp và các khoản chiếm dụng đương nhiên khác Nhu cầu VLĐ Mức dự trữ HTK Khoản phải thu Các khoản phải từ KH trả 2. 3.1 Phương pháp trực tiếp Vốn... NPT nhà cung cấp Nhu cầu VLĐ 2. 3.1 Phương pháp trực tiếp Bước 1: Xác định mức dự trữ hàng tồn kho  Xác định lượng dự trữ NVL chính: Trong đó: : Nhu cầu vốn dự trữ NVL chính kỳ kế hoạch : Chi phí NVL chính bình quân 1 ngày kỳ kế hoạch F: Tổng chi phí NVL chính kỳ kế hoạch n: Số ngày trong kỳ : Số ngày dự trữ cần thiết về NVL chính •Bước 1: Xác định mức dự trữ hàng tồn kho 2. 3.1 Phương pháp trực tiếp... năm kế hoạch : Tổng mức luân chuyển VLĐ trong năm báo cáo 2. 3.3 Phương pháp tỷ lệ phần trăm trên doanh thu Dựa vào mối quan hệ giữa các yếu tố hợp thành nhu cầu vốn lưu động (HTK, nợ phải thu từ khách hàng và NPT nhà cung cấp) với DT thuần trong kỳ vừa qua để xác định tỷ lệ chuẩn nhu cầu vốn lưu động tính theo doanh thu cho các kỳ tiếp theo • 2. 3.4 Phương pháp hồi quy tương quan Phương trình tuyến tính:... trong kỳ kế hoạch 2. 3.1 Phương pháp trực tiếp Bước 1: Xác định mức dự trữ hàng tồn kho  Xác định nhu cầu VLĐ khâu lưu thông: VTP = Zn x NTP Trong đó: VTP: Số vốn dự trữ thành phẩm trong kỳ kế hoạch Zn: Giá thành sản xuất của sản phẩm hàng hoá bình quân mỗi ngày kỳ kế hoạch mà: Z: Giá thành sản xuất của sản phẩm hàng hóa cả kỳ kế hoạch NTP: Số ngày dự trữ thành phẩm kỳ kế hoạch Zn Z = n 2. 3.1 Phương pháp... Pncầuxvốnx đang Hs chế tạo dở dang Trong đó: Vdc: Nhu cầu vốn sản phẩm đang chế tạo : Chu kỳ sản xuất sản phẩm Hs: Hệ số sản phẩm đang chế tạo Pn: Mức chi phí sản xuất bình quân mỗi ngày kỳ kế hoạch mà: 2. 3.1 Phương pháp trực tiếp Bước 1: Xác định mức dự trữ hàng tồn kho  Xác định nhu cầu vốn lưu động khâu SX Nhu cầu vốn chi phí trả trước là chi phí thực tế phát sinh có liên quan đến hoạt động sản xuất