Hoạt động bảo lãnh ngân hàng tại ngân hàng xuất nhập khẩu việt nam thực trạng và các giải pháp hoàn thiện

TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƢƠNG KHOA KINH TẾ VÀ KINH DOANH QUỐC TẾ CHUYÊN NGÀNH KINH TẾ ĐỐI NGOẠI -*** - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: HOẠT ĐỘNG BẢO LÃNH NGÂN HÀNG TẠI NGÂN HÀNG XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM – THỰC TRẠNG VÀ CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN Họ tên sinh viên : Nguyễn Thu Trang Lớp : Nhật Khóa : 42G – KT&KDQT Giáo viên hƣớng dẫn : PGS.TS Nguyễn Thị Quy Hà Nội - 11/2007 Khóa luận tốt nghiệp MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG I: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ HOẠT ĐỘNG BẢO LÃNH NGÂN HÀNG I BẢO LÃNH VÀ CHỨC NĂNG CỦA HOẠT ĐỘNG BẢO LÃNH NGÂN HÀNG KHÁI NIỆM VỀ BẢO LÃNH VÀ BẢO LÃNH NGÂN HÀNG 1.1 KHÁI NIỆM BẢO LÃNH 1.2 KHÁI NIỆM BẢO LÃNH NGÂN HÀNG ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN CỦA BẢO LÃNH NGÂN HÀNG CHỨC NĂNG CỦA BẢO LÃNH NGÂN HÀNG 11 3.1 CHỨC NĂNG PHÒNG NGỪA RỦI RO 11 3.2 CHỨC NĂNG ĐẢM BẢO PHÁP LÝ 12 3.3 CHỨC NĂNG THÚC ĐẨY 12 3.4 CHỨC NĂNG TÀI TRỢ 13 II PHÂN LOẠI BẢO LÃNH NGÂN HÀNG 14 THEO MỐI QUAN HỆ GIAO DỊCH 14 THEO TÍNH CHẤT BẢO ĐẢM 18 THEO TÍNH HIỆU LỰC CỦA BẢO LÃNH 19 THEO TÍNH CHẤT CHUYỂN NHƢỢNG 20 THEO ĐỐI TƢỢNG BẢO LÃNH 20 CÁC LOẠI BẢO LÃNH KHÁC 25 III NỘI DUNG BẢO LÃNH NGÂN HÀNG 28 CÁC NGUỒN LUẬT ĐIỀU CHỈNH 28 1.1 NGUỒN LUẬT QUỐC TẾ VỀ BẢO LÃNH 28 1.2 NGUỒN LUẬT QUỐC GIA 29 NỘI DUNG CỦA BẢO LÃNH 30 2.1 HÌNH THỨC PHÁT HÀNH BẢO LÃNH NGÂN HÀNG 30 2.2 NỘI DUNG CỦA THƢ BẢO LÃNH 31 IV VAI TRÒ CỦA BẢO LÃNH NGÂN HÀNG 35 ĐỐI VỚI NGÂN HÀNG 35 ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP 37 ĐỐI VỚI NỀN KINH TẾ 38 Nguyễn Thu Trang Lớp: Nhật – K42 Khóa luận tốt nghiệp CHƢƠNG II: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG BẢO LÃNH TẠI NGÂN HÀNG XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM (EXIMBANK) 40 I TỔNG QUAN VỀ EXIMBANK 40 QUÁ TRÌNH RA ĐỜI VÀ PHÁT TRIỂN CỦA EXIMBANK 40 2.1 HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG 42 2.1.1 TỔNG NGUỒN VỐN KINH DOANH VÀ VỐN HUY ĐỘNG 42 2.1.2 HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG 43 2.2 HOẠT ĐỘNG KINH DOANH ĐỐI NGOẠI 45 2.3 CÁC HOẠT ĐỘNG KHÁC 47 II THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG BẢO LÃNH TẠI NGÂN HÀNG XUẤT NHẬP KHẨU EXIMBANK 48 QUY CHẾ BẢO LÃNH CỦA EXIMBANK 48 1.1 ĐỐI TƢỢNG BẢO LÃNH 48 1.2 CÁC HÌNH THỨC BẢO LÃNH 49 1.3 ĐIỀU KIỆN BẢO LÃNH 49 1.4 BẢO ĐẢM CHO BẢO LÃNH 51 1.5 LỆ PHÍ BẢO LÃNH 51 1.6 THỜI HẠN BẢO LÃNH 53 1.7 ĐỒNG TIỀN SỬ DỤNG TRONG BẢO LÃNH 53 1.8 PHẠM VI BẢO LÃNH 53 1.9 THẨM QUYỀN KÝ BẢO LÃNH 54 1.10 QUỸ BẢO LÃNH 54 1.11 TRÁCH NHIỆM CỦA CÁC BÊN THAM GIA BẢO LÃNH 55 1.12 QUY TRÌNH NGHIỆP VỤ BẢO LÃNH CHO DOANH NGHIỆP 57 TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG BẢO LÃNH CỦA NGÂN HÀNG XUẤT NHẬP KHẨU TRONG NHỮNG NĂM VỪA QUA 67 2.1 QUY MÔ HOẠT ĐỘNG BẢO LÃNH 67 2.2 CƠ CẤU HOẠT ĐỘNG BẢO LÃNH 70 ĐÁNH GIÁ CHUNG 72 3.1 NHỮNG KẾT QUẢ ĐẠT ĐƢỢC 72 3.2 NHỮNG HẠN CHẾ VÀ NGUYÊN NHÂN 74 Nguyễn Thu Trang Lớp: Nhật – K42 Khóa luận tốt nghiệp CHƢƠNG III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN VÀ PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG BẢO LÃNH TẠI NGÂN HÀNG XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM 81 I ĐỊNH HƢỚNG PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG BẢO LÃNH TẠI EXIMBANK TRONG THỜI GIAN TỚI 81 SỰ CẦN THIẾT KHÁCH QUAN PHẢI HOÀN THIỆN VÀ PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG BẢO LÃNH TẠI EXIMBANK 81 ĐỊNH HƢỚNG PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG BẢO LÃNH TẠI EXIMBANK TRONG THỜI GIAN TỚI 83 II NHỮNG GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN VÀ PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG BẢO LÃNH TẠI NGÂN HÀNG XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM 84 HOÀN THIỆN VỀ LUẬT VÀ QUY TẮC ÁP DỤNG 85 ỨNG DỤNG CHÍNH SÁCH MARKETING VÀO NGHIỆP VỤ BẢO LÃNH HỢP LÝ VÀ HIỆU QUẢ 85 NÂNG CAO CHẤT LƢỢNG CÔNG TÁC THẨM ĐỊNH CÁC YÊU CẦU BẢO LÃNH 92 HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG BẢO LÃNH 94 TĂNG CƢỜNG QUỸ NGOẠI TỆ TẠO ĐIỀU KIỆN BẢO LÃNH VỚI NƢỚC NGOÀI 95 TĂNG CƢỜNG CÔNG TÁC KIỂM TRA, GIÁM SÁT 96 NÂNG CAO TRÌNH ĐỘ CỦA ĐỘI NGŨ CÁN BỘ 96 TIẾP TỤC HIỆN ĐẠI HOÁ NGÂN HÀNG 97 III KIẾN NGHỊ 97 ĐỐI VỚI CHÍNH PHỦ VÀ CÁC CƠ QUAN NHÀ NƢỚC 97 ĐỐI VỚI NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM 99 ĐỐI VỚI EXIMBANK-NGÂN HÀNG BẢO LÃNH 100 ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP-NGƢỜI ĐƢỢC BẢO LÃNH 100 KẾT LUẬN 102 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 103 Nguyễn Thu Trang Lớp: Nhật – K42 Khóa luận tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Hiện nay, số lƣợng ngân hàng thƣơng mại cổ phần Việt Nam nhiều, 30 ngân hàng Tuy nhiên, quy mô vốn hoạt động nhỏ bé, hạn chế khả mở rộng mạng lƣới nƣớc quốc tế, đầu tƣ phát triển công nghệ ngân hàng đa dạng hoá sản phẩm dịch vụ nhƣ mở rộng đối tƣợng khách hàng Các ngân hàng nƣớc tập trung vào dịch vụ huy động cho vay truyền thống, chất lƣợng dịch vụ chƣa cao Trong đó, trƣớc tham gia thị trƣờng ngày sâu rộng ngân hàng nƣớc ngoài, bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế ngày tăng, ngân hàng nƣớc đối mặt với nguy dần lợi dịch vụ ngân hàng bán lẻ với mạng lƣới kênh phân phối sở khách hàng có sẵn Ngoài ra, mở cửa thị trƣờng tài ngân hàng không buộc ngân hàng nƣớc cạnh tranh thị trƣờng với ngân hàng nƣớc mà phải cạnh tranh thị trƣờng với định chế tài phi ngân hàng Nhiều quỹ đầu tƣ, công ty bảo hiểm, công ty tài nƣớc nghiên cứu thị trƣờng Việt Nam, thị trƣờng đƣợc đánh giá nhiều tiềm năng, với tốc độ tăng trƣởng nhanh mức độ trình độ cung cấp dịch vụ tài giai đoạn phát triển ban đầu Các tổ chức cạnh tranh thị trƣờng mạnh với ngân hàng hoạt động huy động vốn nhƣ đầu tƣ Những thách thức đòi hỏi hệ thống ngân hàng thƣơng mại phải không ngừng phát triển đổi theo hƣớng hoàn thiện nghiệp vụ sẵn có tiếp cận, ứng dụng dịch vụ Nghiệp vụ bảo lãnh đời đòi hỏi khách quan tiến trình phát triển kinh tế hàng hoá gắn liền đa dạng phức tạp quan hệ kinh tế Bảo lãnh ngân hàng nghiệp vụ đƣợc ngân hàng thƣơng mại Việt Nam thực chục năm gần đây, góp phần đa dạng hoá dịch vụ ngân hàng, thoả mãn nhu cầu doanh nghiệp muốn phòng ngừa rủi ro giao dịch tạo điều kiện cho doanh nghiệp mở rộng quan hệ thƣơng mại Trong điều kiện toàn cầu hoá phát triển nhanh chóng thƣơng mại quốc tế, nhu cầu bảo lãnh kinh tế lớn khả đáp ứng hệ thống Nguyễn Thu Trang Lớp: Nhật – K42 Khóa luận tốt nghiệp ngân hàng nhỏ bé, trình thực gặp nhiều vƣớng mắc, gây nhiều tổn thất cho ngân hàng Những lý dẫn đến việc vận dụng nghiệp vụ bảo lãnh mức hạn chế so với đòi hỏi bách kinh tế Việt Nam Ngân hàng Xuất nhập (Eximbank) thực hoạt động bảo lãnh đƣợc nhiều năm nhƣng so với nghiệp vụ khác nhƣ nghiệp vụ tín dụng kinh tế đối ngoại bảo lãnh mẻ với quy mô hạn chế, chiếm tỷ trọng nhỏ tổng doanh thu hoạt động kinh doanh ngân hàng, điều cho thấy hoạt động bảo lãnh ngân hàng thƣơng mại chƣa thực đƣợc mở rộng phát triển tƣơng xứng với tiềm ngân hàng nhƣ chƣa đáp ứng đƣợc nhu cầu bảo lãnh ngày đa dạng kinh tế thời mở cửa hội nhập Mục tiêu định hƣớng ngành ngân hàng nói chung Eximbank nói riêng phát triển nghiệp vụ cho xứng với vị trí tiềm Chính nhu cầu cấp thiết thời đại nhƣ mà em xin đƣợc thực đề tài “Hoạt động bảo lãnh ngân hàng Xuất Nhập Khẩu Việt Nam – thực trạng giải pháp hoàn thiện” Nội dung khoá luận lời nói đầu kết luận, đƣợc chia thành Chƣơng: Chương I: Tổng quan hoạt động bảo lãnh ngân hàng Chương II: Thực trạng hoạt động bảo lãnh Ngân hàng Eximbank Việt Nam Chương III: Giải pháp hoàn thiện hoạt động bảo lãnh ngân hàng Ngân hàng Eximbank Việt Nam Em xin chân thành cảm ơn PGS-TS Nguyễn Thị Quy tận tình bảo em suốt trình nghiên cứu hoàn thành khóa luận Em xin cảm ơn tất thầy cô giáo trƣờng Đại học Ngoại Thƣơng nhiệt tình giảng dạy dìu dắt em năm giảng đƣờng đại học Nguyễn Thu Trang Lớp: Nhật – K42 Khóa luận tốt nghiệp CHƢƠNG I: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ HOẠT ĐỘNG BẢO LÃNH NGÂN HÀNG I BẢO LÃNH VÀ CHỨC NĂNG CỦA HOẠT ĐỘNG BẢO LÃNH NGÂN HÀNG Khái niệm bảo lãnh bảo lãnh ngân hàng Trong bối cảnh toàn cầu hoá hoạt động thƣơng mại diễn ngày mạnh mẽ, phục vụ cho nhu cầu ngày lớn xã hội loại hàng hoá, dịch vụ cho sản xuất tiêu dùng Hàng loạt tổ chức đƣợc thành lập, hiệp định thƣơng mại đƣợc ký kết nhằm thúc đẩy giao lƣu kinh tế, hoạt động thƣơng mại phát triển Các hàng rào thƣơng mại đƣợc dỡ bỏ dự đoán thƣơng mại quốc tế phát triển nhanh mạnh Tuy nhiên, điều ẩn chứa nhiều rủi ro cho cac doanh nghiệp tham gia vào thƣơng mại quốc tế biến động bất thƣờng trị-kinh tế-xã hội toàn cầu Khi thƣơng mại mở rộng không biên giới kéo theo rủi ro thông tin không đầy đủ, làm xuất thiếu tín nhiệm, thiếu tin cậy doanh nghiệp Đây cản trở lớn cho hoạt động thƣơng mại, làm giảm hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vì cần có đảm bảo để giao dịch thƣơng mại đƣợc diễn an toàn, tăng độ tin cậy đối tác kinh doanh Bên cạnh đó, kinh tế phát triển, cạnh tranh diễn liệt nhu cầu vốn tín dụng tăng lên không ngừng Hoạt động tín dụng công cụ cung cấp phần lớn nhu cầu vốn cho quốc gia doanh nghiệp Tuy nhiên, bên cạnh thuận lợi hoạt động tiềm ẩn nhiều rủi ro thông tin không cân xứng, rủi ro đạo đức, kinh tế-chính trị-xã hội Để hạn chế rủi ro giành thắng lợi thƣơng trƣờng đòi hỏi doanh nghiệp phải nhiều thời gian công sức để tìm hiểu đối tác, mà điều vƣợt khả doanh nghiệp Do nhu cầu cần có đảm bảo giao dịch làm xuất loại giao dịch mới, giao dịch đảm bảo, dựa vào đảm bảo bên thứ ba có uy Nguyễn Thu Trang Lớp: Nhật – K42 Khóa luận tốt nghiệp tín, tín nhiệm , có khả tƣ cách để đảm bảo cho quan hệ Đó hoạt động bảo lãnh Hoạt động bảo lãnh sơ khai có từ sớm vào thời kỳ Trung cổ Hy lạp giao dịch thƣơng mại nhỏ lẻ Nhƣng phải đến năm 60 kỷ XX, bảo lãnh thƣ đƣợc áp dụng thị trƣờng Hoa Kỳ Sau đó, vào đầu năm 70 kỷ XX, bảo lãnh bắt đầu đƣợc sử dụng thƣơng mại quốc tế Vào thời gian này, quốc gia mau chóng thịnh vƣợng nhờ sản xuất dầu lửa Trung Đông, liên tục ký hợp đồng kinh tế lớn với nƣớc phƣơng Tây để thực dự án cải tạo sở hạ tầng kỹ thuật, dự án canh tân nông nghiệp, quốc phòng… Giá trị lớn hợp đồng mạnh tài quốc gia Trung Đông cho phép họ phải có đảm bảo chắn phía đối tác tham gia vào thƣơng vụ giao dịch Những bảo lãnh độc lập ngân hàng nƣớc phƣơng Tây phát hành thực đáp ứng đƣợc yêu cầu thuận lợi an toàn cho quốc gia nhập Kể từ tới nay, với khả cung ứng rộng rãi giao dịch, vị trí bảo lãnh ngân hàng ngày đƣợc củng cố chắn Tại Việt Nam sau năm 1990, hệ thống ngân hàng đƣợc đổi đáng kể trình chuyển đổi từ kinh tế tập trung sang kinh tế thị trƣờng có điều tiết vĩ mô Nhà nƣớc Bắt đầu hội nhập với kinh tế khu vực giới, hệ thống ngân hàng không ngừng phát triển loại hình nghiệp vụ góp phần quan trọng việc tăng trƣởng kinh tế đất nƣớc, nghiệp vụ bảo lãnh tái bảo lãnh đƣợc phát triển nhƣ tất yếu khách quan Doanh số bảo lãnh ngày tăng cho thấy tiềm lớn loại hình dịch vụ nƣớc ta 1.1 Khái niệm bảo lãnh Phƣơng thức bảo lãnh bảo lãnh, cam kết hay cam kết toán trung gian tài pháp nhân hay thể nhân văn bồi thƣờng số tiền định, đến hạn mà ngƣời đƣợc bảo lãnh không hoàn thành nghĩa vụ nhƣ quy định thƣ bảo lãnh Theo luật Dân Việt Nam điều 336, khái niệm bảo lãnh đƣợc xác định “Bảo lãnh việc ngƣời thứ ba (gọi ngƣời bảo lãnh) cam kết với bên có quyền Nguyễn Thu Trang Lớp: Nhật – K42 Khóa luận tốt nghiệp (gọi ngƣời nhận bảo lãnh) thực nghĩa vụ thay cho bên có nghĩa vụ (gọi ngƣời đƣợc bảo lãnh) đến thời hạn mà ngƣời đƣợc bảo lãnh không thực thực không nghĩa vụ” 1.2 Khái niệm bảo lãnh ngân hàng Bảo lãnh ngân hàng cam kết văn ngân hàng (bên bảo lãnh) với bên có quyền (bên nhận bảo lãnh) việc thực nghĩa vụ tài thay cho khách hàng (bên đƣợc bảo lãnh) khách hàng không thực thực không nghĩa vụ cam kết với bên nhận bảo lãnh Khách hàng phải nhận nợ hoàn trả cho ngân hàng số tiền đƣợc trả thay Cam kết bảo lãnh: Là văn bảo lãnh tổ chức tín dụng, bao gồm: - Thư bảo lãnh: cam kết đơn phƣơng văn tổ chức tín dụng việc tổ chức tín dụng thực nghĩa vụ tài thay cho khách hàng khách hàng không thực thực không nghĩa vụ cam kết với bên nhận bảo lãnh - Hợp đồng bảo lãnh: Là thoả thuận văn tổ chức tín dụng bên nhận bảo lãnh tổ chức tín dụng, bên nhận bảo lãnh, khách hàng bên liên quan (nếu có) việc tổ chức tín dụng thực nghĩa vụ tài thay cho khách hàng khách hàng không thực thực không nghĩa vụ cam kết với bên nhận bảo lãnh Trong kinh doanh ngày nay, bảo lãnh ngân hàng đƣợc xem nhƣ Giấy thông hành cho doanh nghiệp hoạt động mua bán trả chậm Việc tạo thuận lợi cho kế hoạch doanh nghiệp mà đối tác kinh doanh có sở để tin tƣởng doanh nghiệp Vì nghiệp vụ nên có nhiều tranh cãi đặc điểm loại hình dịch vụ Xét chất, bảo lãnh ngân hàng hình thức bảo đảm thực nghĩa vụ (giao dịch bảo đảm) mang tính phái sinh Vấn đề đƣợc đặt quan hệ bảo lãnh có phải quan hệ hợp đồng cam kết đơn phƣơng? Hợp đồng bảo lãnh ngân hàng đƣợc ký kết chủ thể nào? Trong trƣờng hợp phát sinh tranh chấp việc thực quyền, nghĩa vụ bảo lãnh quan tài phán xem xét cách độc lập với quan hệ phát sinh nghĩa vụ đƣợc bảo lãnh hay không? Nguyễn Thu Trang Lớp: Nhật – K42 Khóa luận tốt nghiệp Bộ luật dân nƣớc xác định bên thoả thuận việc ngƣời bảo lãnh phải thực nghĩa vụ ngƣời đƣợc bảo lãnh khả thực nghĩa vụ Với nội dung quy định nhƣ vậy, Bộ luật dân thể rõ quan hệ bảo lãnh phát sinh sở thoả thuận từ việc đƣa cam kết ngƣời bảo lãnh Sự thoả thuận bên bảo lãnh với bên nhận bảo lãnh (bên chấp nhận hành vi bảo lãnh bên bảo lãnh) điều kiện bắt buộc để thiết lập quan hệ bảo lãnh Vì chất pháp lý văn dự thảo hợp đồng không đƣợc bên nhận bảo lãnh chấp nhận quan hệ bảo lãnh không đƣợc thiết lập Việc xác định chất pháp lý bảo lãnh sở để phân định cấu chủ thể Dựa biểu bên ngoài, việc bảo lãnh có ba bên, bao gồm bên bảo lãnh, bên nhận bảo lãnh bên đƣợc bảo lãnh; nhƣng mặt pháp lý, quan hệ bảo lãnh đòi hỏi bắt buộc hai bên bên bảo lãnh bên nhận bảo lãnh Theo quy định cam kết bảo lãnh đƣợc đƣa chấp nhận hai bên “ngƣời thứ ba” (ngƣời bảo lãnh) “bên có quyền” (ngƣời nhận bảo lãnh) Còn việc thực nghĩa vụ bên đƣợc bảo lãnh đƣợc quy định nhƣ sau: ngƣời bảo lãnh hoàn thành nghĩa vụ có quyền yêu cầu ngƣời đƣợc bảo lãnh thực nghĩa vụ phạm vi bảo lãnh, thoả thuận khác Theo quan điểm pháp luật nhiều nƣớc, Ngân hàng đƣợc phép sử dụng uy tín khả tài để đảm bảo cho ngƣời nhận bảo lãnh Với quy định đây, bên đƣợc bảo lãnh bên thụ hƣởng lợi ích từ hợp đồng bảo lãnh mà bên đóng vai trò thiết lập hợp đồng bảo lãnh bên bắt buộc ký kết hợp đồng bảo lãnh Về mặt nguyên tắc, bên ký kết hợp đồng bảo lãnh gồm bên, bên bảo lãnh, bên nhận bảo lãnh bên đƣợc bảo lãnh Tuy nhiên, bên nhận bảo lãnh bên đƣợc bảo lãnh chủ thể thuộc cấu trúc chủ thể hợp đồng bảo lãnh, nên họ quyền nghĩa vụ tƣơng ứng nhƣ quan hệ ngƣời bảo lãnh ngƣời nhận bảo lãnh Trong trƣờng hợp bên nhận bảo lãnh bên đƣợc bảo lãnh thƣa kiện lẫn nhau, tƣ cách họ tƣ cách bên ký kết hợp đồng bảo lãnh, mà tƣ cách chủ thể quan hệ hợp đồng có nghĩa vụ ngƣời đƣợc bảo lãnh đƣợc đảm bảo biện pháp bảo lãnh Nguyễn Thu Trang Lớp: Nhật – K42 Khóa luận tốt nghiệp Khi ngân hàng thực bảo lãnh quan hệ sau phát sinh: - Thứ nhất, quan hệ ngân hàng với bên có quyền (bên nhận bảo lãnh) - Thứ hai, quan hệ dịch vụ bảo lãnh tổ chức tín dụng với khách hàng (bên có nghĩa vụ với bên nhận bảo lãnh) phát sinh thoả thuận bên việc tổ chức tín dụng thực nghĩa vụ thay khách hàng nghĩa vụ hoàn trả khách hàng với tổ chức tín dụng Nhƣ vậy, vào cấu trúc chủ thể ký kết thực hợp đồng hoạt động bảo lãnh ngân hàng theo quy định pháp luật, tồn loại quan hệ hợp đồng, quan hệ hợp đồng bảo lãnh ngân hàng quan hệ hợp đồng dịch vụ bảo lãnh ngân hàng Việc phân định rõ hai loại quan hệ tồn song song có ý nghĩa quan trọng việc hiểu rõ chất nhƣ đặc điểm hoạt động bảo lãnh ngân hàng Nếu vào loại chủ thể mục đích tham gia ký kết hợp đồng bảo lãnh hợp đồng dịch vụ bảo lãnh, vào quy định Pháp lệnh hợp đồng kinh tế, quy định Bộ luật dân hợp đồng bảo lãnh ngân hàng hợp đồng dịch vụ bảo lãnh ngân hàng hợp đồng kinh tế hợp đồng dân Tuy biện pháp bảo đảm nghĩa vụ đƣợc quy định Bộ luật dân sự, nhƣng pháp luật có quy định mang tính phân biệt hợp đồng kinh tế hợp đồng dân Bởi vậy, xác định tất hợp đồng bảo đảm nghĩa vụ (trong có hợp đồng bảo lãnh ngân hàng) hợp đồng dân không phù hợp với pháp luật hợp đồng kinh tế pháp luật hợp đồng dân Ví dụ, xem hợp đồng dân không phù hợp với pháp luật hợp đồng kinh tế trƣờng hợp tổ chức tín dụng ký hợp đồng bảo lãnh với doanh nghiệp (bên nhận bảo lãnh) để công ty cổ phần (bên đƣợc bảo lãnh) dự thầu Căn vào Pháp lệnh hợp đồng Nguyễn Thu Trang Lớp: Nhật – K42 Khóa luận tốt nghiệp kinh tế hợp đồng bảo lãnh ngân hàng hợp đồng dịch vụ bảo lãnh ngân hàng thoả mãn điều kiện hợp đồng kinh tế, hợp đồng đƣợc ký kết chủ thể kinh doanh, thoả mãn điều kiện phải có bên tham gia ký kết hợp đồng đủ tƣ cách pháp nhân nhằm mục đích kinh doanh Bên cạnh đó, mang tính phái sinh phụ thuộc vào hợp đồng đƣợc bảo đảm (hợp đồng chính), nhƣng hợp đồng bảo lãnh ngân hàng hợp đồng dịch vụ bảo lãnh ngân hàng có cấu chủ thể mà quyền, nghĩa vụ tƣơng ứng mang tính độc lập, nên xem tất quan hệ từ hợp đồng phụ thuộc vào hợp đồng không hợp lý Chẳng hạn, có tranh chấp phát sinh tổ chức tín dụng với bên nhận bảo lãnh đƣợc xem tranh chấp mang tính phái sinh, rõ ràng tổ chức tín dụng bên nhận bảo lãnh không thực đƣợc quyền khởi kiện cách độc lập Mặt khác, bên tham gia hợp đồng bảo lãnh ngân hàng hợp đồng dịch vụ bảo lãnh ngân hàng quyền khởi kiện độc lập án không xem xét tranh chấp cách độc lập với hợp đồng chính, vấn đề đặt họ tham gia tố tụng với tƣ cách gì? Nếu xem họ đồng nguyên đơn, đồng bị đơn với tƣ cách ngƣời có quyền, nghĩa vụ liên quan nhiều trƣờng hợp họ chủ động thực hành vi tố tụng nhƣ khởi kiện, tham gia phiên toà, kháng cáo để bảo vệ quyền lợi Chẳng hạn, tổ chức tín dụng bên đƣợc bảo lãnh tranh chấp việc thực nghĩa vụ hoàn trả rõ ràng tranh chấp có tính độc lập quyền, nghĩa vụ với hợp đồng nên giải cách độc lập Chính tranh cãi nhƣ mà đòi hỏi cần phải có nghiên cứu cụ thể loại hình dịch vụ để giải đƣợc tranh chấp phát sinh, thúc đẩy dịch vụ bảo lãnh phát triển, phát huy vai trò to lớn chúng việc tăng tốc độ luân chuyển nguồn vốn đầu tƣ Đặc điểm bảo lãnh ngân hàng 2.1 Tính chất độc lập Mặc dù nội dung bảo lãnh đƣợc xây dựng sở nội dung hợp đồng thƣơng mại, hợp đồng vay vốn hay hợp đồng đấu thầu nhƣng đặc trƣng bật bảo lãnh độc lập tách biệt với quan hệ thƣơng mại vay nợ Nguyễn Thu Trang Lớp: Nhật – K42 Khóa luận tốt nghiệp Điều có nghĩa thƣ bảo lãnh độc lập tách rời khỏi sở hình thành Trong bảo lãnh tồn ba mối quan hệ ba hợp đồng, tính chất độc lập của đƣợc thể rõ nét mối quan hệ bên liên quan Thứ quan hệ ngƣời đƣợc bảo lãnh ngƣời nhận bảo lãnh (ngƣời thụ hƣởng) hợp đồng thƣơng mại, hợp đồng vay nợ hay đấu thầu Đây hợp đồng đóng vai trò cốt yếu sở cho việc xây dựng hai hợp đồng lại Thứ hai quan hệ ngƣời đƣợc bảo lãnh ngân hàng phát hành bảo lãnh hợp đồng cung cấp dịch vụ hay tài trợ khách hàng ngân hàng Thứ ba quan hệ ngƣời thụ hƣởng ngân hàng phát hành bảo lãnh thể qua cam kết bảo lãnh ngân hàng khách hàng (ngƣời đƣợc bảo lãnh) Nhƣ hợp đồng đƣợc hình thành xuất phát từ mối quan hệ đối tƣợng riêng biệt, đồng thời đƣợc chi phối mục đích khác nên tính pháp lý nhƣ quyền lợi bên liên quan hoàn toàn mang tính độc lập Mặc dù hợp đồng có ràng buộc theo quan hệ liên đới, hợp đồng vừa nguyên nhân vừa kết nhau, song ngân hàng với vai trò ngƣời cung cấp dịch vụ cam kết toán phải thự nghiệp vụ bảo lãnh sở độc lập quyền nghĩa vụ riêng biệt hai hợp đồng Tuy nhiên tính độc lập bảo lãnh không giới hạn quan hệ bên liên quan mà thể trách nhiệm toán ngân hàng phát hành Trách nhiệm hoàn toàn độc lập với quan hệ ngân hàng phát hành ngƣời đƣợc bảo lãnh Mặc dù, mục đích bảo lãnh nhằm bồi hoàn cho Ngƣời thụ hƣởng thiệt hại từ việc không thực hợp đồng Nhƣng việc toán hoàn toàn vào điều khoản điều kiện đƣợc quy định bảo lãnh Do vậy, Những vấn đề nảy sinh bên hợp đồng thƣơng mại nhƣ tranh chấp hợp đồng, hay quyền kháng nghị từ hợp đồng không ảnh hƣởng đến mối quan hệ ngân hàng bên ngƣời thụ hƣởng Giữa ngân hàng bên thụ hƣởng có mối ràng buộc điều kiện bảo lãnh Một điều kiện bảo lãnh ngân hàng đƣợc tuân thủ ngân hàng phát hành bất Nguyễn Thu Trang Lớp: Nhật – K42 Khóa luận tốt nghiệp kỳ lý nhƣ: ràng buộc Ngƣời đƣợc bảo lãnh ngân hàng phát hành không chặt chẽ, Ngƣời đƣợc bảo lãnh bị phá sản, Ngƣời đƣợc bảo lãnh nợ ngân hàng phát hành, Ngƣời đƣợc bảo lãnh Ngƣời thụ hƣởng tranh cãi hình thức vi phạm mức độ thiệt hại…mà từ chối hay cố tình trì hoãn việc toán Trách nhiệm đòi hỏi ngân hàng phải thực thận trọng cân nhắc kỹ trƣớc đƣa định cung cấp dịch vụ bảo lãnh cho khách hàng Đồng thời lý mà ngƣời đƣợc bảo lãnh để đƣợc ngân hàng bảo lãnh cần tuân thủ chặt chẽ cam kết với bên yêu cầu bảo lãnh với ngân hàng bảo lãnh Ngân hàng sau xem xét, kiểm tra chứng từ cần thiết phải toán đòi bồi hoàn từ ngƣời đƣợc bảo lãnh Tuy nhiên, tuỳ hình thức bảo lãnh mà đặc trƣng đƣợc thể rõ nét hay không Nếu điều kiện đòi tiền ngƣời thụ hƣởng lập ghi “Tuyên bố vi phạm”(Statement of default), tính chất độc lập gần nhƣ tuyệt đối Ngƣợc lại, bảo lãnh quy định xuất trình chứng từ từ phía bên thứ ba nhƣ chứng thực quan độc lập vi phạm ngƣời đƣợc bảo lãnh, định trọng tài, chí phán án hay văn ngƣời đƣợc bảo lãnh tính độc lập nghiệp vụ bảo lãnh nhiều bị điều chỉnh 2.2.Bảo lãnh hoạt động ngoại bảng Bảo lãnh ngân hàng hoạt động ngoại bảng lại quản lý nghiệp vụ tín dụng Bản chất bảo lãnh hình thức tài trợ thông qua uy tín Khi phát hành cam kết bảo lãnh, bảng cân đối tài sản ngân hàng không bị thay đổi Do vậy, nghiệp vụ bảo lãnh đƣợc coi hoạt động ngoại bảng Tuy nhiên, trƣờng hợp bên đƣợc bảo lãnh vi phạm hợp đồng theo điều khoản đƣợc nghi cam kết bảo lãnh, ngân hàng buộc phải sử dụng nguồn vốn để thực nghĩa vụ bảo lãnh bên nhận bảo lãnh Nếu bên đƣợc bảo lãnh chƣa hoàn trả cho ngân hàng, ngân hàng cấp khoản tín dụng bắt buộc cho bên đƣợc bảo lãnh Khi đó, nghiệp vụ bảo lãnh tác động đến bảng cân đối tài sản ngân hàng, ảnh hƣởng đến khả khoản tiêu tài Nguyễn Thu Trang 10 Lớp: Nhật – K42 Khóa luận tốt nghiệp ngân hàng Bởi vây, hoạt động ngoại bảng, bảo lãnh phải đƣợc giám sát quản lý cách chặt chẽ nhƣ hình thức cấp tín dụng khác 2.3 Tính chất nội địa quốc tế So với nghiệp vụ toán tín dụng chứng từ thập niên 30, hoạt động bảo lãnh đƣợc áp dụng từ năm 60 thị trƣờng nội địa Hoa Kỳ Tuy nhiên, từ năm 1970, bảo lãnh đƣợc sử dụng rộng rãi giao dịch quốc tế nhƣ công cụ đảm bảo hữu hiệu góp phần thúc đẩy mậu dịch nƣớc Các đối tác làm ăn quốc gia khác thƣờng sử dụng nghiệp vụ bảo lãnh ngân hàng nhƣ hình thức đảm bảo, hạn chế ruỉu ro thƣờng gặp thiếu thông tin, khác biệt không gian, văn hoá, tôn giáo hay biến động môi trƣờng trị xã hội khác Hàng loạt quy chế quốc tế bảo lãnh nhƣ URCG 325 (1978), URDG 458 (1992) lần lƣợt xuất hiện, góp phần đảm bảo việc áp dụng thống tập quán trên sở bình đẳng bên liên quan Cùng với phát triển bảo lãnh quốc tế bảo lãnh ngày phổ biến thị trƣờng nội địa tính đa dạng Nếu nhƣ tín dụng thƣ đƣợc sử dụng lĩnh vực thƣơng mại nhƣ phƣơng tiện toán an toàn cho hai phía, bảo lãnh thƣ công cụ đƣợc sử dụng động, đáp ứng nhu cầu thƣơng mại phi thƣơng mại, tài phi tài Tại Việt Nam nay, hoạt động bảo lãnh thực phát huy lợi mạng lƣới giao dịch diễn khắp đất nƣớc Nghiệp vụ bảo lãnh thông dụng không hoạt động ngân hàng (bảo lãnh trả nợ vay, bảo lãnh rut số dƣ…) mà giao dịch lĩnh vực khác nhƣ lĩnh vực xây dựng (bảo lãnh dự thầu, bảo lãnh tu), thuế (bảo lãnh trả thuế), hải quan (bảo lãnh hàng tạm nhập, tái xuất hay tạm xuất tái nhập) Chức bảo lãnh ngân hàng 3.1 Chức phòng ngừa rủi ro Đây chức nghiệp vụ bảo lãnh ngân hàng Xuất phát từ thiếu tin tƣởng lẫn đối tác, rủi ro khách quan nhƣ chủ quan, bảo lãnh ngân hàng có chức công cụ bảo đảm cho giao dịch Nguyễn Thu Trang 11 Lớp: Nhật – K42 Khóa luận tốt nghiệp diến ra.Tuy nhiên chức không hoàn toàn trùng khớp với chức phòng ngừa rủi ro hoạt động bảo hiểm Điều đƣợc thể rõ nét mục đích hình thức bảo lãnh Bảo lãnh ngân hàng không bù đắp toàn thiệt hại có rủi ro mà trƣớc hết tạo đảm bảo tín nhiệm đối tác giao dịch cam kết đền bù mức độ cụ thể đƣợc ghi thƣ bảo lãnh 3.2 Chức đảm bảo pháp lý Đây mục tiêu chức tối quan trọng nghiệp vụ bảo lãnh, cung cấp đảm bảo cho ngƣời thụ hƣởng, không bảo đảm toán mà bảo đảm việc thực hợp đồng nhờ đảm bảo công quyền lợi nghĩa vụ bên hợp đồng: mối quan hệ dân nhƣ kinh tế, không thực nghĩa vụ ngƣời phải chịu hậu phát sinh Bảo lãnh tạo lập đảm bảo nghĩa vụ tài phi tài chính., nghĩa vụ tài ngƣời vay phải trả nợ cho ngân hàng theo hợp đồng tín dụng, ngƣời mua phải trả tiền hàng cho ngƣời bán, chủ công trình phải trả tiền thi công cho nhà thầu… nghĩa vụ phi tài ngƣời bán phải giao hàng theo hợp đồng thƣơng mại cho ngƣời mua hay nghĩa vụ nhà thầu phải thực tiến độ xây dựng Nhƣ nói bảo lãnh ngân hàng thực chất hình thức đảm bảo pháp lý giao dịch không hoàn toàn mang chức toán Đặc biệt thƣ bảo lãnh dùng hợp đồng thi công, hợp đồng bảo hành sản phẩm, dự thầu công trình… thoả thuận không mang tính chất mua bán hay toán Với chức đảm bảo pháp lý này, bảo lãnh có tác dụng đem lại tín nhiệm nhƣ an tâm cho nhà cung cấp vốn, nhà tài trợ giao dịch với đối tác 3.3 Chức thúc đẩy Trong nghiệp vụ bảo lãnh, ngân hàng đứng đảm bảo cho việc thực nghĩa vụ doanh nghiệp, tức chức đảm bảo pháp lý Và nhƣ vậy, thân doanh nghiệp tự định cách thức thực nghĩa vụ đó, tính toán cho có hiệu nhƣ phải chịu trách nhiệm trƣớc hành vi vi phạm Điều ảnh hƣởng trực tiếp đến quyền lợi n gƣời xin Nguyễn Thu Trang 12 Lớp: Nhật – K42 Khóa luận tốt nghiệp bảo lãnh, buộc họ bên có liên quan phải nỗ lực việc thực nghĩa vụ theo yêu cầu hợp đồng Mặt khác, ngƣời đƣợc thụ hƣởng bảo lãnh, họ sử dụng bảo lãnh nhƣ công cụ để đảm bảo việc thực hợp đồng Ngƣời đƣợc bảo lãnh, hạn chế rủi ro nên cho dù họ có quyền yêu cầu ngân hàng phát hành bảo lãnh toán ngƣời đƣợc bảo lãnh vi phạm hợp đồng, nhƣng thực chất trƣớc sau ký kết, ngƣời thụ hƣởng mong muốn ngƣời đƣợc bảo lãnh thực theo hợp đồng không trông chờ vào khoản bồi hoàn tài từ phía ngân hàng phát hành bảo lãnh Nên chức đảm bảo thực hợp đồng bảo lãnh thƣờng đƣợc thực chức đảm bảo tài 3.4 Chức tài trợ Chức đƣợc thể rõ nét việc cấp bảo lãnh cho ngƣời xin bảo lãnh Không phải yêu cầu bảo lãnh đƣợc ngân hàng chấp nhận, phụ thuộc nhiều điều kiện cụ thể Do bảo lãnh ngân hàng có chức tài trợ gián tiếp để doanh nghiệp có đủ điều kiện thực giao dịch, đƣợc nhận khoản tiền ứng trƣớc, nhận đƣợc khoản tín dụng hàng hoá tín dụng tiền tệ Bên cạnh đó, bảo lãnh chủ yếu đƣợc sử dụng hợp đồng thi công chí số hợp đồng buôn bán lớn, có tính phức tạp nhƣ hợp đồng bảo lãnh liên quan đến công trình xây dựng lớn, hay mua bán vật tƣ, thiết bị sản xuất theo phƣơng thức trả chậm với đối tác quốc tế Hầu hết hợp đồng đòi hỏi phải có khoảng thời gian dài hoàn tất Nên Ngƣời đƣợc bảo lãnh gặp nhiều rủi ro gặp nhiều rủi ro tài chính, ngân hàng đứng phát hành bảo lãnh toán hay bảo lãnh hoàn tiền ứng trƣớc, bảo lãnh vay vốn cho Ngƣời đƣợc bảo lãnh đồng nghĩa với việc ngân hàng cung cấp công cụ tài trợ, giúp Ngƣời đƣợc bảo lãnh có đƣợc khoản tài trợ ngắn hạn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Điều thể rõ việc thi công công trình xây dựng, ngƣời thi công khó khăn tài chịu nhiều rủi ro nhƣ phải làm hoàn tất công trình hay hạn mục công trình nhận đƣợc toán ngƣời chủ công trình công ty xây dựng, ngƣời thi công đề nghị chủ công trình công ty xây dựng ứng trƣớc cho khoản tiền, ngân hàng Nguyễn Thu Trang 13 Lớp: Nhật – K42 Khóa luận tốt nghiệp phát hành bảo lãnh đảm bảo hoàn lại khoản tiền cho công ty xây dựng chủ công trình Nhƣ ngƣời thi công đƣợc tài trợ khoản tài định thực hiên bảo lãnh ngân hàng Sự tài trợ đƣợc cung cấp trực tiếp uy tín quan hệ lâu dài khách hàng với ngân hàng, định phủ để doanh nghiệp thực đƣợc dự án lớn, phát triển ngành mũi nhọn toàn cấu kinh tế II PHÂN LOẠI BẢO LÃNH NGÂN HÀNG Theo mối quan hệ giao dịch 1.1 Bảo lãnh trực tiếp Bảo lãnh trực tiếp loại bảo lãnh ngân hàng phát hành cam kết không huỷ ngang, trực tiếp trả tiền cho ngƣời thụ hƣởng hay nói cách khác chịu trách nhiệm nghĩa vụ trực tiếp ngƣời nhận bảo lãnh Bảo lãnh trực tiếp thƣờng đƣợc ngân hàng ngƣời xin bảo lãnh phát hành Trong trƣờng hợp ngƣời nhận bảo lãnh nƣớc khác, bảo lãnh đƣợc thông báo qua ngân hàng đại lý nƣớc sở ngân hàng phát hành Ngân hàng đóng vai trò ngân hàng thông báo chuyển nội dung thƣ bảo lãnh không đƣợc coi ngân hàng toán, không chịu trách nhiệm nội dung thƣ bảo lãnh tranh chấp phát sinh có sau Nguyễn Thu Trang 14 Lớp: Nhật – K42 Khóa luận tốt nghiệp Sơ đồ Bảo lãnh trực tiếp Ngân hàng phát hành (Issuing bank) Bảo lãnh (2) Yêu (3) cam kết bảo lãnh cầu phát hành bảo lãnh Bên đƣợc bảo lãnh (Principal) (1) Hợp đồng thƣơng mại Ngân hàng Thông báo (Advising bank) Thông báo Bên thụ hƣởng (Beneficiary) Trƣờng hợp đặc biệt phƣơng thức bảo lãnh trực tiếp bảo lãnh phát hành trái phiếu Ngân hàng phát hành có nghĩa vụ trực tiếp với công ty thực phát hành trái phiếu nhƣng ngƣời yêu cầu bảo lãnh ngƣời thụ hƣởng Ngân hàng công ty phát hành trái phiếu ký kết hợp đồng bảo lãnh toán qua trái phiếu ngƣời mua Nếu công ty không thu đủ số tiền cần huy động lần phát hành trái phiếu, ngân hàng bù đắp Loại hình bảo lãnh đƣợc sử dụng phổ biến thông dụng không giao dịch thị trƣờng nội địa mà giao dịch quốc tế Tuy nhiên, bảo lãnh trực tiếp dễ gây rủi ro khoảng cách xa xôi thủ tục đòi tiền phức tạp 1.2 Bảo lãnh gián tiếp Bảo lãnh gián tiếp bảo lãnh mà ngân hàng bảo lãnh phát hành bảo lãnh theo thị nhân hàng trung gian phục vụ cho ngƣời đƣợc bảo lãnh dựa bảo lãnh khác gọi bảo lãnh đối ứng Ngƣời đƣợc bảo lãnh không chịu trách nhiệm bồi hoàn trực tiếp cho ngân hàng phát hành mà ngân hàng trung gian chịu trách nhiệm bồi hoàn Cũng tƣơng tự nhƣ bảo lãnh trực tiếp, ngân hàng phát hành bảo lãnh thông báo trực tiếp tới ngƣời hƣởng thụ hay thông qua ngân hàng thông báo Ngân hàng thứ (hay gọi ngân hàng dẫn) đồng ý phát hành thƣ bảo lãnh theo thị ngƣời xin bảo lãnh đến ngân hàng thứ hai thụ hƣởng, Nguyễn Thu Trang 15 Lớp: Nhật – K42 Khóa luận tốt nghiệp đồng thời thị cho ngân hàng thứ hai (ngân hàng phát hành bảo lãnh trực tiếp) phát hành thƣ bảo lãnh cho ngƣời thụ hƣởng Quan hệ ngân hàng thứ ngân hàng thứ hai tƣơng tự nhƣ quan hệ ngân hàng thứ ngƣời đƣợc bảo lãnh Trong hình thức bảo lãnh này, ngân hàng thứ hai ngân hàng cam kết đảm bảo trực tiếp chịu nghĩa vụ tài với ngƣời nhận bảo lãnh Ngƣời hƣởng không đƣợc quyền đòi tiền ngân hàng thị mà ngân hàng phát hành Khi nhận đƣợc đòi tiền, ngân hàng phát hành toán cho ngƣời thụ hƣởng thu lại số tiền từ tài khoản ngân hàng thị theo cam kết bảo lãnh đối ứng Sơ đồ Bảo lãnh đối ứng Ngân hàng phát hành (Issuing bank) Bảo lãnh Ngân hàng Thông báo (Advising bank) (3) Bảo lãnh đối ứng (4)Cam kết Ngân hàng thị (Instructing bank) bảo lãnh (2) Yêu cầu phát hành Thông báo Bên thụ hƣởng (Beneficiary) Bên đƣợc bảo lãnh (1) Hợp đồng (Principal) thƣơng mại Bảo lãnh đối ứng đƣợc sử dụng chủ yếu trƣờng hợp Bên thụ hƣởng ngƣời nƣớc ngoài, Ngân hàng phát hành ngân hàng đại lý Ngân hàng thị quốc gia Bên thụ hƣởng Bảo lãnh đối ứng đƣợc sử dụng Ngân hàng phát hành Bên thụ hƣởng định, nhƣng lại quan hệ với Bên đƣợc bảo lãnh Khi đó, Bên đƣợc bảo lãnh yêu cầu ngân hàng phục vụ phát hành bảo lãnh đối ứng cho Ngân hàng phát hành 1.3 Xác nhận bảo lãnh Sau nhận đƣợc thƣ bảo lãnh từ Ngân hàng phát hành, ngân hàng phục vụ bên thụ hƣởng đóng thêm xác nhận đảm bảo khả toán vào thƣ bảo lãnh trƣớc thông báo cho bên thụ hƣởng Trong trƣờng hợp Bên đƣợc bảo lãnh vi phạm nghĩa vụ cam kết, Ngân Nguyễn Thu Trang 16 Lớp: Nhật – K42