Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ nhằm tăng cường quản lý tài chính hoạt động kinh doanh sân Golf tại công ty cổ phần đầu tư Tam Đảo

Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents TR NG I H C KINH T QU C DÂN *** NG TH HOÀNG MAI HOÀN THI N H TH NG KI M SOÁT N I B LÝ TÀI CHÍNH HO T NH M T NG C NG QU N NG KINH DOANH SÂN GOLF T I CÔNG TY C PH N UT TAM O TÓM T T LU N V N TH C S KINH T Hà N i, 2008 Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents PH N M Tính c p thi t c a U tài Golf m t môn th thao th i th ng cao c p l nh v c kinh doanh th thao gi i trí Môn ánh golf i th gi i t gi a th k 15 Xcôtlen ngày phát tri n th gi i Môn golf n i ti ng m i ng bi t t i r ng rãi vào th k 19 um i c m i ng Nh t b n Châu âu M , i a chu ng ây m t lo i ho t n say mê i Châu ây m t trào c bi t t i Hàn qu c ng kinh doanh m i Vi t nam c ng ch a c i sâu nghiên c u th c t qu n lý Bên c nh ó lo i hình d ch c thù không gian r ng l n có nhi u d ch v ph tr i kèm, nhi u khách hàng tham gia m t lúc nên r t khó ki m soát Qua th c t làm vi c i Công ty c ph n tài ho t ng c u t Tam o cho th y ki m soát n i b i v i qu n lý ng sân golf có t n t i h n ch Tôi nh n th y v n ng qu n lý tài ph tr v n mu n u t Tam i v i ho t ng kinh doanh golf d ch v c quan tâm không ch c a riêng i v i Công ty c ph n o mà m i quan tâm c a b t k t ch c hay cá nhân u t kinh doanh d ch v golf Sau th i gian tìm hi u nh n th y tính p thi t c a vi c nghiên c u ó t i Công ty CP T Tam o l a Hoàn thi n h th ng ki m soát n i b nh m t ng c ho t ng kinh doanh sân golf t i Công ty c ph n M c tiêu nghiên c u c a lu n v n Lu n v n nghiên c u nh ng v n sau: tài: ng qu n lý tài u t Tam Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents - H th ng hoá c s lý lu n v h th ng KSNB - Phân tích th c tr ng chu trình ho t Tam o th y rõ nh ng ng kinh doanh t i sân golf m m nh h n ch - Trên c s nghiên c u lý lu n, th c tr ng xác h th ng KSNB t i Công ty c ph n ph ng h ng gi i pháp u t Tam nh nh ng h n ch o qua ó a m t s xu t nh m ki m soát t t h n n a ho t chu trình qu n lý tài ng i v i doanh nghi p kinh doanh d ch v golf, h n ch sai sót gian l n có th x y N i dung k t c u lu n v n Ngoài ph n m Ch Ch ng: ng kinh doanh sân golf ng 2: Th c tr ng h th ng ki m soát n i b qu n lý tài ng kinh doanh sân golf t i Công ty c ph n Ch u t Tam o ng 3: Gi i pháp hoàn thi n h th ng ki m soát n i b nh m t ng c qu n lý tài ho t c k t c u thành ba ch ng 1: C s lý lu n v h th ng ki m soát n i b qu n lý tài ho t ho t u ph n k t lu n, lu n v n it ng kinh doanh sân golf t i Công ty CP T Tam ng o ng ph m vi nghiên c a chuyên Lu n v n nghiên c u v : H th ng KSNB th t c ki m soát n i b qu n lý tài ho t t ng c Ph ng kinh doanh sân golf Công ty CP T Tam o ng qu n lý tài t i Công ty ng pháp nghiên c u tài s d ng ph ng pháp v t l ch s , v t bi n ch ng, mô hình hoá, phân tích mô t , ph pháp ng pháp t ng h p, th ng kê, so sánh Các ph ng c s d ng linh ho t , k t h p v i riêng r trình nghiên c u tài Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents Ý ngh a khoa h c th c ti n c a - óng góp v lý lu n: Lu n v n h th ng l i quan soát n i b vai trò c a ki m soát n i b - tài nghiên c u i v i ho t ng qu n lý tài óng góp v th c t : Góp ph n nâng cao hi u qu ho t th ng ki m soát n i b c a ho t u t Tam ng c a h ng kinh doanh sân golf t i Công ty c ph n o Lu n v n s tài li u h u ích i v i công tác nghiên c u h c t p, tài li u tham kh o có ích cho nhà qu n lý có d nh v c golf m v ki m nh u t kinh doanh Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents CH S LÝ LU N V H NG TH NG KI M SOÁT N I B TRONG QU N LÝ TÀI CHÍNH C A HO T NG KINH DOANH SÂN GOLF 1.1 Nh ng v n chung v h th ng ki m soát n i b qu n lý tài t i doanh nghi p - B o v tài s n c a -B o m n v , tránh th t thoát h h ng; tin c y c a thông tin k toán, tránh nh ng sai sót, gian n vi c ghi chép, t ng h p tài li u k toán -B o m vi c th c hi n ch doanh nghi p ph i quan n ho t pháp lý H th ng KSNB m b o quy t nh ch c thi t pháp lý liên ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p ph i c tuân th úng m c -B o m hi u qu c a ho t ng n ng l c qu n lý, tránh nh ng lãng phí v ngu n l c tài chính, phát huy t i a n ng l c c a qu n lý c a ng i lao ng i ng cán b nv 1.1.2 T ng quan v ki m soát qu n lý tài doanh nghi p Tóm l i, có th i n nh ng k t lu n ch y u nh sau: - M t là, ki m tra g n li n v i qu n lý ng s n xu t kinh doanh, ng th i g n li n v i m i ho t âu có qu n lý ó có ki m tra - Hai là, qu n lý g n li n v i c ch kinh t v i th ng thay u ki n ti n nói thay u ki n xã h i c i ho t ng ki m tra i theo - Ba là, ki m tra n y sinh phát tri n t nhu c u qu n lý nhu u ki m tra ch a nhi u ch a ph c t p, ki m tra c th c hi n ng th i Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents i ch c n ng qu n lý khác m t b máy th ng nh t Khi nhu u thay p it im c cao ki m tra c ng c n tách m t ho t c th c hi n b ng m t h th ng chuyên môn ng c c l p 1.1.3 M c tiêu vai trò c a h th ng ki m soát n i b i v i qu n lý tài o v tài s n c a B o o m nv tin c y c a thông tin: m hi u qu ho t 1.1.3.2 Vai trò ng n ng l c qu n lý: a h th ng ki m soát n i b i v i qu n lý tài 1.1.4 Các b ph n c u thành h th ng ki m soát n i b qu n lý tài 1.1.4.1 Môi tr ng ki m soát 1.1.4.2 H th ng k toán 1.1.4.3 Các th t c ki m soát 1.2 c m h th ng ki m soát n i b kinh doanh sân golf Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents CH NG TH C TR NG H CHÍNH HO T TH NG KI M SOÁT N I B NG SÂN GOLF T I CÔNG TY C PH N TRONG QU N LÝ TÀI U Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents 2.1.2 Mô hình t ch c b máy c a công ty 2.1: S t ch c b máy công ty QT ng giám ôc Phó TG PHÒNG TC-HC PHÒNG TC - KT u hành golf Nhà hàng, bar, Kiots PHÒNG KD TH BAN o d ng sân c U HÀNH PHÒNG KD NHÀ o trì thu t PHÒNG ÁN- UT L tân BAN QLDAN b ov Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents 2.2 H th ng ki m soát n i b qu n lý tài kinh doanh sân golf khu vui ch i gi i trí Tam o 2.2.1 Môi tr ng ki m soát 2.2.2 H th ng k toán 2.2.2.1 T ch c b máy k toán 2.1: b máy k toán c a Công ty toán tr ng Chief Accountant Phó TPKT Deputy Accounting Manager toán ng p/ General Account ant toán thu / Tax Account ant toán bán hàng/ Sales Account ant toán Ti n m t & n ph i thu/ Cash & Receivabl e control Accounta nt toán ph i tr / Accounti ng Payables toán toán/ Payment Account ant toán TSC CCDC/ Fixed Asset Account ant toán hàng t n kho/ Inventory Accountan Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents Th qu / Treasurer Thu ngân/ Cashier Mua hàng/ Purchasing Th kho/ Stock Keeper Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents 10 2.2.2.2 H th ng ch ng t k toán 2.2.3 Các th t c Ki m soát qu n lý tài kinh doanh sân golf khu vui ch i gi i trí Tam o 2.2.3.1 Ki m soát h th ng phân lo i danh sách khách hàng 2.2.3.2 Ki m soát qu n lý ho t ng di n sân golf Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents 11 2.2.3.3 Ki m soát qu n lý ho t 2.2.3.4 Ki m soát v n b ng ti n 2.2.3.5 Ki m soát Doanh thu N ph i thu ng cung c p d ch v sân golf Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents 12 2.2.3.6 Ki m soát ho t vào toán ng cung c p hàng hoá, nguyên v t li u 2.2.3.7 Ki m soát ti n l u ng chi phí khác 2.2.3.8 Ki m soát hàng t n kho 2.2.3.9 Ki m soát k t qu kinh doanh, phân ph i l i nhu n th c hi n ngh a v v i Nhà n c CH NG GI I PHÁP HOÀN THI N H TH NG KI M SOÁT N I B NH M T NG C NG QU N LÝ TÀI CHÍNH H TH NG KINH DOANH SÂN GOLF T I CÔNG TY CP 3.1 O u i o m c a h th ng 3.1.1.1 V c thù qu n lý: Trên tinh th n ó công tác tài c a công ty c ng t tuân th TAM ánh giá h th ng ki m soát n i b qu n lý tài i sân golf khu vui ch i gi i trí Tam 3.1.1 UT úng ch sách 3.1.1.2.V sách nhân s : ng i n n n p Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents ty c p nh t th 13 ng xuyên k t qu p thành b ng ánh giá ánh giá ó sau h t m t tháng s t p xét ch n vi c x p lo i nhân viên 3.1.1.3 V h th ng ch ng t k toán s sách k toán: Nhìn chung công ty ã thi t l p i ho t c h th ng ch ng t k toán phù h p ng kinh doanh c a sân golf S sách k toán hoàn ch nh theo úng hình th c Nh t ký chung Vi c áp d ng ph n m m k toán ã làm cho vi c t ng p s li u tr nên d dàng k p th i áp ng c yêu c u c a Ban lãnh o c n cung c p báo cáo 3.1.1.4.V vi c tuân th th t c: Công ty có quy trình ho t rõ ràng b ng v n b n ng quy trình ki m soát n i b c truy n c xác t r ng rãi toàn h th ng công ty Do ó toàn b h th ng Công ty ch p hành nghiêm túc quy trình ho t Các ho t ng nh c phân chia rõ ràng cho t ng b ph n, nên r i ro tách rõ ràng gi a nh ng nhân viên khác t o ng ó c phân u ki n làm vi c hi u qu n trách nhi m t i t ng cá nhân 3.1.2 H n ch ti m tàng c a h th ng ki m soát n i b Do ó vi c qu n lý khai thác ch t xám c a chuyên gia v golf th c ch a tho c khai thác tri t xong l ng c a Giám c r t cao ch a th c t khác vi c kinh doanh t i Vi t Nam c ng m i th nh hành nên nh ng kinh nghi m qu n lý c a Câu l c b non y u nên x y tình tr ng câu kéo nhân viên l n gi a Câu l c b gây nh ng nh h hành c c b ng gián n u Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents 14 i v i công tác k ho ch c a Công ty m c dù có th c hi n nh ng hi u qu ch a cao cán b l p k ho ch c a Công ty v n b n kho n vi c gi m ho ch m b o hoàn thành k ho ch K ho ch l p ch a sát v i th c t thi u c n c nên th ng xuyên ph i u ch nh k ho ch i v i h th ng ch ng t k toán, vi c l u tr ch ng t ch a h th ng thi u s ki m soát ch t ch 3.2 S c n thi t ph i hoàn thi n h th ng ki m soát n i b v i vi c t ng ng qu n lý tài ho t u t Tam ng kinh doanh sân golf t i Công ty c ph n o Nghiên c u h th ng ki m soát n i b c a công ty quy lu t phát tri n có th th y tính t t y u c a vi c hoàn thi n h th ng nh sau: t là: H th ng KSNB ang d n tr nên ph bi n c v m t lý lu n th c ti n Hai là: N n kinh t n c ta ã chuy n sang n n kinh t th tr ng, h i nh p n n kinh t th gi i Ba là: nh h n v hàng ng chi n l c phát tri n c a công ty tr thành m t u l nh v c kinh doanh d ch v golf c a c n c n là: H th ng ki m soát n i b m t m t không th tách r i c a h th ng qu n lý doanh nghi p 3.3 ph n nh h u t Tam ng hoàn thi n h th ng ki m soát n i b t i Công ty c o xây d ng m t h th ng KSNB th c s h u hi u t i Công ty, vi c hoàn thi n h th ng ki m soát n i b c n quán tri t nh h ng sau: Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents 15 Th nh t: Tuân th pháp lu t quy nh hi n hành c a Nhà n c Th hai: Phù h p v i trình h i nh p phát tri n Th ba: K th a phát huy t i a nh ng nhân t h p lý c a h th ng KSNB hi n t i Th t : Hoàn thi n h th ng KSNB ph i có th , ng b b o ms n nh v i ho t Th n m: H th ng ki m soát n i b ph i c ki m soát dù ch t ch nh ng r nh h ng rõ ràng, b c ic ng s n xu t kinh doanh m b o tính hi u qu M t th m rà t n không ph i s l a ch n t nh t 3.4 Các gi i pháp hoàn thi n h th ng ki m soát n i b nh m t ng ng qu n lý tài ho t Tam ng kinh doanh sân golf c a Công ty CP T o u ch nh c c u t ch c tr ng công tác nhân s T ng c ng tính c l p n ng l c c a Ban ki m soát Hoàn thi n h th ng k toán Hoàn thi n th t c ki m soát qu n lý tài ho t doanh sân golf ng kinh Hoàn thi n vi c qu n lý khách hàng Hoàn thi n qu n lý ho t i v i qu n lý ho t vào qu n lý tài ng sân golf ng cung c p hàng hoá, nguyên v t li u u Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents 16 i có nhu c u cung ng hàng, b ph n có liên quan s l p phi u ngh mua hàng g i cho b ph n mua hàng ch có b ph n mua hàng m i c th m quy n mua hàng 3.4.4.4 i v i vi c qu n lý v n b ng ti n ch toán y xác bán hàng b ng ti n m t: Th qu ho c nhân viên thu ngân có th gian l n ti n m t khách hàng toán tr ti n m t ó c kho n c ghi nh n doanh thu 3.4.4.5 B o v hàng t n kho, tài s n c nh công c d ng c Nên tách bi t ch c n ng l u gi s sách hàng t n kho (k toán hàng t n kho) kh i ch c n ng trông gi hàng t n kho (th qu ) Nên c t gi v t t thành ph m vào n i có khoá ch ng quy n m i có khoá m ch 3.4.6 Các ki n ngh i có th m ó th c hi n gi i pháp hoàn thi n - V phía T ng công ty m : ng công ty xây d ng l i m u bi u báo cáo cho phù h p v i n kinh doanh d ch v - phía Công ty: Ban lãnh o Công ty nh t thi t ph i th hi n s quy t tâm vi c thi t p trì h th ng ki m soát n i b h u hi u ó là: + Ch o b ph n rà soát, s a i b sung quy ch ch a phù h p + S n sàng ón nh n m i, tích c c + thay ng c bi t quan tâm n ng i coi ó trung tâm c a s phát tri n, có i c b n nhìn nh n ánh giá ng ng, tâm huy t i c bi t th h tr Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents 17 + Công ty c n th c hi n t t công tác tuyên truy n, giáo d c ý th c c a ng CBCNV toàn công ty hi u h th c s i vào th c ti n t c ng nh hi u qu ho t i ng ng gi i pháp hoàn thi n m i ó phát huy tác d ng i v i công tác qu n lý tài ng s n xu t kinh doanh Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents 18 T LU N Sau m t th i gian nghiên c u tài, i chi u v i nh ng m c ích nh : tìm hi u th c tr ng h th ng Ki m soát n i b nh m t ng c ho t ng kinh doanh sân golf t i Công ty c ph n ng ki m soát tài u t Tam o, mong r ng vi c nghiên c u s m t óng góp thi t th c cho vi c ki m soát tài t ng c ng phát tri n kinh doanh c a Công ty c ph n Qua trình th c hi n u t Tam o tài, b n thân c ng n m rõ h n v t m quan tr ng a h th ng ki m soát n i b công ty i v i s phát tri n c a Công ty v i nh ng m c tiêu: 1.Lu n v n ã trình bày nh ng lý lu n c b n v h th ng ki m soát n i b nói chung, làm sáng t h n nh ng lý lu n v h th ng ki m soát n i b qu n lý tài ho t ng kinh doanh sân golf khu vui ch i gi i trí Tam Nghiên c u th c tr ng t i Công ty c ph n nh ng c m v qu n lý tài ho t ch i gi i trí Tam o, t o, phân tích ng kinh doanh sân golf khu vui ó rút nh ng nh n xét, ánh giá nêu lên s c n thi t ph i hoàn thi n ph ng c u t Tam o ng h ng hoàn thi n h th ng ki m soát n i b nh m ng qu n lý có hi u qu tài Lu n v n ã v i vi c t ng c vui ch i gi i trí Tam xu t nh ng gi i pháp hoàn thi n h th ng ki m soát n i ng qu n lý tài ho t o - Hoàn thi n môi tr ng kinh doanh sân golf khu n i dung sau: ng ki m soát, t p trung tr ng công tác nhân s - Hoàn thi n h th ng k toán, xây d ng ngang t m v i nhi m v i ng k toán tài n ng l c Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents 19 - Hoàn thi n th t c ki m soát: quy nh c th quy trình ki m soát u hi u Trong trình nghiên c u Lu n v n vi c thu th p d li u ch a nh ng thi u sót v n i dung c ng nh cách nhìn nh n ánh giá v n t s h n ch ch y u nh ch a khái quát hoá h t y , có c tính lý lu n c ng nh th c ti n c a h th ng ki m soát n i b ho t ng kinh doanh sân golf, gi i pháp ã c g ng bám ch c lý lu n t ng c ng h th ng ki m soát n i b ng nh thu c tr ng ho t ng c a Công ty nh ng gi i pháp c ng ch a có tính thuy t ph c cao óng góp c a lu n v n nh nh ng c ng tâm huy t c a cá nhân v i mong mu n nâng cao hi u qu kinh t c a Công ty c ph n Tuy lu n v n v n h n ch nh t u t Tam o nh tính ph c t p, m i m c a lo i hình kinh doanh golf c ng nh nh n th c c a cá nhân h n ch ch a b t k p nh ng thay i nhanh chóng trình v n Công ty hi n t i t ng lai lu n v n t s m th i gian t p trung trí tu ho t ng yêu c u qu n lý tài c a c nh ng k t qu mong ng nghi p nh ng ng c ý ki n óng góp c a i quan tâm n c phong phú hoàn thi n h n Xin trân tr ng cám n! Tam u t thêm nghiên c u v lý thuy t t ng k t th c ti n ng kinh doanh m i m R t mong th y, cô, b n bè ic n o, ngày 20 tháng 11 n m 2008 tài lu n v n Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents 20